Заполнение разделов 1 и 2 формы

Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам" является итоговым и заполняется на основании данных разделов 2 и 3. Как уже было сказано, раздел 3 представляет собой расчет взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников, а раздел 2 - расчет страховых взносов по тарифу, установленному в целом по организации.
С 2011 года ставки страховых взносов увеличились. Для отдельных категорий работодателей предусмотрен постепенный переход к полной ставке страховых взносов, заключающийся в том, что в период до 2015 года им разрешено применять пониженные ставки*(509). Это касается производителей сельскохозяйственных товаров, организаций народных художественных промыслов, а также плательщиков, которые:
- уплачивают единый сельскохозяйственный налог;
- имеют статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны;
- используют труд инвалидов;
- относятся к специализированным обществам инвалидов;
- созданы после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями и образовательными учреждениями высшего профессионального образования;
- ведут деятельность в области информационных технологий;
- осуществляют производство, выпуск в свет (в эфир) или издание средств массовой информации (за исключением СМИ, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного или эротического характера);
- применяют УСН (при условии осуществления определенного вида деятельности в качестве основного).
Тарифам страховых взносов, которые будут применяться перечисленными категориями плательщиков (в целом по плательщику) в периоды 2011-2012 и 2012-2013 годов, присвоены так называемые коды тарифов. Они приведены в приложении к рекомендуемому порядку заполнения расчета по форме РСВ-1. При заполнении раздела 2 в специальном поле "Код тарифа" указывают его значение, установленное для плательщика в целом. В расчет по форме РСВ-1 компания должна включать столько таблиц раздела 2, сколько тарифов применялось ею в течение отчетного периода (применение пониженных тарифов в отношении выплат отдельным работникам, отраженных в разделе 3, при этом не учитывается).
Для заполнения показателей итогового раздела 1 необходимо использовать данные всех включенных в расчет таблиц раздела 2 и данные раздела 3 (при его наличии). Поле "Код тарифа" есть также и на титульном листе расчета. Если в течение отчетного периода использовался один тариф, то в нем проставляется значение кода данного тарифа. Когда в течение отчетного периода применялось несколько тарифов, в этом поле титульного листа проставляется "00".
Рассмотрим порядок заполнения этой формы на примере первого полугодия текущего года.

Пример
Численность компании - 4 человека. Двое относятся к возрастной группе 1967 года рождения и моложе. Ежемесячный оклад у каждого из этих работников в течение полугодия 2011 г. - 25 000 руб., причем в мае один из них получил материальную помощь в размере 4000 руб. Двое других сотрудников, которые родились до 1966 г., имеют ежемесячные оклады 32 000 руб. и 45 000 руб. соответственно.
Компания находится на общем режиме налогообложения. Поэтому она платит взносы по общему тарифу (код тарифа "01") в размере: 26% - по взносам в ПФР, 3,1% - в ФФОМС, 2% - в ТФОМС.
В отношении сотрудников 1966 года рождения и старше компания 26% пенсионных взносов перечисляет на страховую часть. А по сотрудникам, которые родились в 1967 году и позже, 20% - на страховую и 6% - на накопительную часть трудовой пенсии.
По состоянию на 31.12.2009 фирма не имеет задолженности по взносам в ПФР. При этом все взносы, начисленные за период января-июня 2011 года, были перечислены в сумме:
- в ПФР на страховую часть - 180 120 руб.;
- в ПФР на накопительную часть - 18 000 руб.;
- в ФФОМС - 23 622 руб.;
- в ТФОМС - 15 240 руб.
Расчет по форме РСВ-1 за полугодие 2011 г. будет включать титульный лист, раздел 1 и таблицу раздела 2, рассчитанного по тарифу с кодом "01".
При заполнении расчета страховых взносов с кодом тарифа "01" в графе 3 раздела 2 "Всего с начала расчетного периода" следует отражать показатели начиная с момента применения в расчетах общего тарифа. В нашем случае с 01.01.2011.
При расчете суммы превышения предельной величины базы, облагаемой взносами (415 000 руб.), в отношении каждого работника учитывается вся база, исчисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода и отраженная во всех таблицах раздела 2 расчета. В нашей ситуации такого превышения не будет.
После того как будет заполнена таблица раздела 2, на основании показателей этих таблиц формируются показатели раздела 1.
Например, значение показателя по графе 3 строки 110 должно быть равно значению соответствующего показателя строки 241 таблицы раздела 2 (а также 341 и 391 при наличии раздела 3). Аналогично заполняются другие графы строки 110.
Значение показателя по графе 3 строки 111 определяется по показателю графы 4 строки 241 таблицы раздела 2 (а также 341 и 391 при наличии раздела 3). По аналогии следует заполнить и другие показатели строк 111-113.
В строке 120 поставим прочерки, поскольку в отчетном периоде нет доначислений по актам проверок.
Показатель "Всего к уплате" по строке 130 формируют суммированием начисленных с начала расчетного периода взносов с остатком задолженности (переплаты) на начало расчетного периода (строка 100) и суммами доначислений. Поскольку при заполнении расчетов по страховым взносам в ПФР и ОМС за полугодие 2011 года в разделе 1 по строке 100 "Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода" указывается "0", то в нашем примере сумма взносов к уплате равна сумме начисленных с начала расчетного периода страховых взносов.

Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Г——————————————————————————————T————————T—————————————————————T————————————————————¬
|   Наименование показателя    |  Код   |  Страховые взносы   |  Страховые взносы  |
|                              | строки |   на обязательное   |  на обязательное   |
|                              |        |     пенсионное      |    медицинское     |
|                              |        |     страхование     |    страхование     |
|                              |        +—————————————————————+————————————————————+
|                              |        |страховая|накопитель-|  ФФОМС   |  ТФОМС  |
|                              |        |  часть  |    ная    |          |         |
|                              |        |         |   часть   |          |         |
+——————————————————————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|              1               |   2    |    3    |     4     |    5     |    6    |
+——————————————————————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|Остаток страховых взносов,    |  100   |    0    |     0     |    0     |    0    |
|подлежащих уплате на начало   |        |         |           |          |         |
|расчетного периода (+)        |        |         |           |          |         |
|задолженность, (-) переплата  |        |         |           |          |         |
+——————————————————————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|Начислено страховых взносов с |  110   | 180 120 |  18  00   |  23 622  | 15 240  |
|начала расчетного периода     |        |         |           |          |         |
+——————————————————————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|в том числе за  |1 месяц      |  111   | 30 020  |   3000    |   3937   |  2540   |
|последние три   |             |        |         |           |          |         |
|месяца отчетного|             |        |         |           |          |         |
|периода         |             |        |         |           |          |         |
+————————————————+—————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|                |2 месяц      |  112   | 30 020  |   3000    |   3937   |  2540   |
|                |             |        |         |           |          |         |
+————————————————+—————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|                |3 месяц      |  113   | 30 020  |   3000    |   3937   |  2540   |
|                |             |        |         |           |          |         |
+————————————————+—————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|                |итого (с. 111|  114   | 90 060  |   9000    |  11 811  |  7620   |
|                |+ с. 112 + с.|        |         |           |          |         |
|                |113)         |        |         |           |          |         |
+————————————————+—————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|Доначислено страховых взносов |  120   |    -    |     -     |    -     |    -    |
|с начала расчетного периода   |        |         |           |          |         |
+——————————————————————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|Всего к уплате (с. 100 + с.   |  130   | 180 120 |  18 000   |  23 622  | 15 240  |
|110 + с. 120)                 |        |         |           |          |         |
+——————————————————————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|Уплачено с начала расчетного  |  140   | 90 060  |   9000    |  11 811  |  7620   |
|периода                       |        |         |           |          |         |
+——————————————————————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|в том числе за  |1 месяц      |  141   | 30 020  |   3000    |   3937   |  2540   |
|последние три   |             |        |         |           |          |         |
|месяца отчетного|             |        |         |           |          |         |
|периода         |             |        |         |           |          |         |
+————————————————+—————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|                |2 месяц      |  142   | 30 020  |   3000    |   3937   |  2540   |
|                |             |        |         |           |          |         |
+————————————————+—————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|                |3 месяц      |  143   | 30 020  |   3000    |   3937   |  2540   |
|                |             |        |         |           |          |         |
+————————————————+—————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|                |итого (с. 141|  144   | 90 060  |   9000    |  11 811  |  7620   |
|                |+ с. 142 + с.|        |         |           |          |         |
|                |143)         |        |         |           |          |         |
+————————————————+—————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+
|Остаток страховых взносов,    |  150   | 90 060  |   9000    |  11 811  |  7620   |
|подлежащих уплате на конец    |        |         |           |          |         |
|отчетного периода (+)         |        |         |           |          |         |
|задолженность, (-) переплата  |        |         |           |          |         |
+——————————————————————————————+————————+—————————+———————————+——————————+—————————+

Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному для плательщика страховых взносов

Код тарифа - 01

Г——————————————————————————————T————————T—————————T——————————————————————————————¬
|   Наименование показателя    |  Код   | Всего с |   В том числе за последние   |
|                              | строки | начала  | три месяца отчетного периода |
|                              |        |расчетно-+——————————————————————————————+
|                              |        |   го    |1 месяц | 2 месяц  | 3 месяц  |
|                              |        | периода |        |          |          |
+——————————————————————————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|              1               |   2    |    3    |   4    |    5     |    6     |
+——————————————————————————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|Сумма выплат и иных|Всего     |        |         |        |          |          |
|вознаграждений,    |(с. 201 + |  200   | 766 000 |131 000 | 127 000  | 127 000  |
|начисленных в      |с. 202)   |        |         |        |          |          |
|пользу физических  |          |        |         |        |          |          |
|лиц, в соответствии|          |        |         |        |          |          |
|со ст. 7           |          |        |         |        |          |          |
|Федерального закона|          |        |         |        |          |          |
|от 24 июля 2009 г. |          |        |         |        |          |          |
|N 212-ФЗ           |          |        |         |        |          |          |
+———————————————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|                   |1966 г.р. |  201   | 462 000 | 77 000 |  77 000  |  77 000  |
|                   |и старше  |        |         |        |          |          |
+———————————————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|                   |1967 г.р. |  202   | 304 000 | 54 000 |  50 000  |  50 000  |
|                   |и моложе  |        |         |        |          |          |
+———————————————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|Суммы,  |в         |Всего     |        |         |        |          |          |
|не      |соответст-|(с. 211 + |  210   |  4000   |  4000  |    -     |    -     |
|подлежа-|вии с     |с. 212)   |        |         |        |          |          |
|щие     |ч. 1, 2   |          |        |         |        |          |          |
|обложе- |ст. 9     |          |        |         |        |          |          |
|нию     |Федераль- |          |        |         |        |          |          |
|страхо- |ного      |          |        |         |        |          |          |
|выми    |закона от |          |        |         |        |          |          |
|взносами|24 июля   |          |        |         |        |          |          |
|:       |2009 г.   |          |        |         |        |          |          |
+————————+N 212-ФЗ  +——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|        |          |1966 г.р. |  211   |    -    |   -    |    -     |    -     |
|        |          |и старше  |        |         |        |          |          |
+————————+          +——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|        |          |1967 г.р. |  212   |  4000   |  4000  |    -     |    -     |
|        |          |и моложе  |        |         |        |          |          |
+————————+——————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|        |в         |1966 г.р. |  214   |    -    |   -    |    -     |    -     |
|        |соответст-|и старше  |        |         |        |          |          |
+————————+вии с п. 1+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|        |ч. 3      |1967 г.р. |  215   |    -    |   -    |    -     |    -     |
|        |ст. 9     |и моложе  |        |         |        |          |          |
|        |Федераль- |          |        |         |        |          |          |
|        |ного      |          |        |         |        |          |          |
|        |закона от |          |        |         |        |          |          |
|        |24 июля   |          |        |         |        |          |          |
|        |2009 г.   |          |        |         |        |          |          |
|        |N 212-ФЗ  |          |        |         |        |          |          |
+————————+——————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|Суммы, превышающие |Всего     |        |         |        |          |          |
|предельную величину|(с. 217 + |  216   |    -    |   -    |    -     |    -     |
|базы для начисления|с. 218)   |        |         |        |          |          |
|страховых          |          |        |         |        |          |          |
|взносов,           |          |        |         |        |          |          |
|установленную ст. 8|          |        |         |        |          |          |
|Федерального закона|          |        |         |        |          |          |
|от 24 июля 2009 г. |          |        |         |        |          |          |
|N 212-ФЗ           |          |        |         |        |          |          |
+———————————————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|                   |1966 г.р. |  217   |    -    |   -    |    -     |    -     |
|                   |и старше  |        |         |        |          |          |
+———————————————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|                   |1967 г.р. |  218   |    -    |   -    |    -     |    -     |
|                   |и моложе  |        |         |        |          |          |
+———————————————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|База для начисления|1966 г.р. |        |         |        |          |          |
|страховых взносов  |и старше  |        |         |        |          |          |
|на обязательное    |(с. 201 - |  220   | 462 000 | 77 000 |  77 000  |  77 000  |
|пенсионное         |с. 211 -  |        |         |        |          |          |
|страхование        |с. 214 -  |        |         |        |          |          |
|                   |с. 217)   |        |         |        |          |          |
+———————————————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|                   |1967 г.р. |        |         |        |          |          |
|                   |и моложе  |        |         |        |          |          |
|                   |(с. 202 - |  221   | 300 000 | 50 000 |  50 000  |  50 000  |
|                   |с. 212 -  |        |         |        |          |          |
|                   |с. 215 -  |        |         |        |          |          |
|                   |с. 218)   |        |         |        |          |          |
+———————————————————+——————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|База для начисления страховых |        |         |        |          |          |
|взносов                       |        |         |        |          |          |
|на обязательное медицинское   |  230   | 762 000 |127 000 | 127 000  | 127 000  |
|страхование (с. 200 - с. 210 -|        |         |        |          |          |
|с. 216)                       |        |         |        |          |          |
+——————————————————————————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|Начисление  |страховая часть  |  241   | 180 120 | 30 020 |  30 020  |  30 020  |
|страховых   |                 |        |         |        |          |          |
|взносов на  |                 |        |         |        |          |          |
|обязательное|                 |        |         |        |          |          |
|пенсионное  |                 |        |         |        |          |          |
|страхование |                 |        |         |        |          |          |
+————————————+—————————————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|            |накопительная    |  242   | 18 000  |  3000  |   3000   |   3000   |
|            |часть            |        |         |        |          |          |
+————————————+—————————————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|Начисление  |ФФОМС            |  243   | 23 622  |  3937  |   3937   |   3937   |
|страховых   |                 |        |         |        |          |          |
|взносов на  |                 |        |         |        |          |          |
|обязательное|                 |        |         |        |          |          |
|медицинское |                 |        |         |        |          |          |
|страхование |                 |        |         |        |          |          |
+————————————+—————————————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+
|            |ТФОМС            |  244   | 15 240  |  2540  |   2540   |   2540   |
|            |                 |        |         |        |          |          |
+————————————+—————————————————+————————+—————————+————————+——————————+——————————+

Copyright 2011 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:


 




Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Пособие для подготовки промежуточной бухгалтерской отчётности
Сноски ()*