По строке 2410 "Текущий налог на прибыль" новой унифицированной формы отчета о прибылях и убытках отражают сумму текущего налога на прибыль. Она должна быть равна той величине налога, которую компания отразила в декларации по налогу на прибыль. Ее определяют по формуле:

Условный    Постоянные      Изменение       Изменение     Сумма

расход по + налоговые     - отложенного  +  отложенного = текущего

налогу на   обязательства   налогового      налогового    налога на

прибыль     (активы)        обязательства   актива        прибыль

Пример

Прибыль компании по данным бухгалтерского учета составила 800 000 руб. С нее начислен условный расход по налогу на прибыль в размере:

800 000 руб. х 20% = 160 000 руб.

Постоянные налоговые обязательства компании равны 30 000 руб., изменение отложенных налоговых активов сформировалось в размере 12 000 руб., а изменение отложенных налоговых обязательств - в размере 6000 руб.

Сумма текущего налога на прибыль, отражаемая в строке 2410 "Текущий налог на прибыль" новой унифицированной формы отчета, будет равна:

160 000 + 30 000 + 12 000 - 6000 = 196 000 руб.

Таким образом, показатель строки 2410 "Текущий налог на прибыль" учитывает в себе сумму постоянных налоговых обязательств (активов). При этом в новой унифицированной форме отчета они выделяются (расшифровываются) отдельно и отражаются по строке 2421 "в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)".