style="max-height: 80vh;">
Пособие для подготовки промежуточной бухгалтерской отчётности
style="max-height: 50vh;">
Оглавление
Раздел 1. Промежуточная бухгалтерская отчётность за девять месяцев 2011 года
Общие требования
Состав промежуточной бухгалтерской отчетности
Основные правила формирования и подписания отчета
Представление отчетности: сроки, способы, адреса
Ответственность за несдачу и ошибки
Бухгалтерский баланс
Нематериальные активы (строка 1110)
Особенности учета в качестве НМА отдельных объектов
Веб-сайты и программы для ЭВМ
Товарные знаки
Формирование первоначальной стоимости НМА...
...при покупке или создании собственными силами
...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
...при получении безвозмездно
...при поступлении по бартеру
Амортизация НМА
Общие правила
Определяем срок полезного использования
Линейный способ
Способ уменьшаемого остатка
Пропорционально объему выпущенной продукции
Результаты исследований и разработок (строка 1120)
Основные средства (строка 1130)
Особенности включения в состав ОС отдельных объектов
Дешевые основные средства
Раздельный учет частей основного средства
Объединение двух объектов ОС в один
Основные средства, подлежащие госрегистрации
Недвижимость и земля под ней
Изменение статуса имущества. Объекты со "смешанным" статусом
Формирование первоначальной стоимости ОС...
...при покупке
...при покупке доли
...при покупке здания и земельного участка под ним
...при создании собственными силами
...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
...при получении безвозмездно
...при поступлении по бартеру
Амортизация ОС
Общие правила
Определяем срок полезного использования
Линейный способ амортизации
Способ уменьшаемого остатка
Способ по сумме чисел лет полезного использования
Пропорционально объему выпущенной продукции
Пересчет амортизации при изменении срока полезного использования ОС
Доходные вложения в материальные ценности (строка 1140)
Финансовые вложения (строка 1150)
Формирование первоначальной стоимости финвложений...
...при покупке
...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
...при получении безвозмездно
...при поступлении по бартеру
Изменение первоначальной стоимости финвложений
Резерв под обесценение финвложений
Выбытие финансовых вложений
Особенности отражения отдельных затрат на финвложения
Затраты по ведению и учету ценных бумаг
Расходы, связанные с выдачей займов
Проценты по кредитам и займам
Отложенные налоговые активы (строка 1160)
Формирование отложенных налоговых активов
Списание отложенных налоговых активов
Запасы (строка 1210)
Сырье и материалы
Формирование фактической себестоимости материалов...
...при покупке (учет по фактической себестоимости)
...при покупке (учет по плановым ценам)
...при создании собственными силами
...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
...при получении безвозмездно
...при поступлении по бартеру
...при ликвидации основных средств и незавершенного строительства
...при ликвидации товаров, готовой продукции
...при поступлении "дешевых" основных средств
Списание материалов
Незавершенное производство
Группировка расходов в бухучете
Оценка НЗП по фактической производственной себестоимости
Оценка НЗП по нормативной производственной себестоимости
Оценка НЗП по прямым статьям затрат или по стоимости израсходованного сырья (материалов)
Товары для перепродажи
Формирование фактической себестоимости товаров
Начисление торговой наценки
Списание стоимости товаров
Особенности учета транспортных расходов
Готовая продукция
Формирование фактической производственной себестоимости готовой продукции
Формирование нормативной (плановой) себестоимости готовой продукции
Товары отгруженные
Товарообменные сделки
Договор с особым порядком перехода права собственности
Передача товаров посреднику
НДС по приобретенным ценностям (строка 1220)
Формирование "входного" НДС
Списание "входного" НДС
Особые случаи учета "входного" НДС
Выполнение обязанностей налогового агента
Оплата нормируемых расходов
Дебиторская задолженность (строка 1230)
Формирование дебиторской задолженности
Задолженность в инвалюте или условных денежных единицах
Коммерческий кредит
Товарообменные сделки
Посреднические сделки
Скидки, предоставленные покупателям
Формирование резерва по сомнительным долгам
Погашение и списание дебиторской задолженности
Финансовые вложения (строка 1240)
Денежные средства (строка 1250)
Деньги в кассе
Деньги на расчетных и валютных счетах
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (строка 1310)
Формирование уставного капитала
Изменение уставного капитала
Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 1320)
Выкуп акций (долей)
Аннулирование и продажа акций (долей)
Переоценка внеоборотных активов (строка 1340)
Добавочный капитал (без переоценки) (строка 1350)
Формирование добавочного капитала
Эмиссионный доход
Превышение стоимости вклада в уставный капитал
Восстановленные суммы НДС
Списание добавочного капитала
Выбытие внеоборотных активов
Увеличение уставного капитала
Резервный капитал (строка 1360)
Формирование резервного капитала
Использование резервного капитала
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (строка 1370)
Формирование прибыли
Распределение прибыли
Заемные средства (строка 1410 и 1510)
Учет основной суммы долга
Учет процентов
Учет валютных кредитов и займов
Отложенные налоговые обязательства (строка 1420)
Формирование отложенных налоговых обязательств
Списание отложенных налоговых обязательств
Резервы под условные обязательства (строка 1430)
Кредиторская задолженность (строка 1520)
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Формирование кредиторской задолженности
Общий порядок
Задолженность в инвалюте или условных денежных единицах
Коммерческий кредит
Товарообменные сделки
Погашение и списание кредиторской задолженности
Задолженность перед персоналом организации
Формирование задолженности по заработной плате
Выплаты по сокращению
Оплата выходных дней
Закрытие или списание задолженности перед работниками
Перечисление зарплаты на пластиковую карту
Списание депонированной зарплаты
Задолженность перед внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
Начисление НДС
Начисление налога на прибыль
Начисление налога на имущество и транспортного налога
Начисление земельного налога
Начисление государственной пошлины
Начисление налоговых и административных санкций
Доходы будущих периодов (строка 1530)
Резервы предстоящих расходов (строка 1540)
Отчет о прибылях и убытках
Выручка (строка 2110)
Признание и методы отражения выручки
Общий порядок учета выручки
Учет выручки...
...при совершении товарообменных (бартерных) сделок
...при предоставлении покупателю коммерческого кредита
...при получении выручки в инвалюте или условных денежных единицах
...при особом порядке перехода права собственности
...при продаже товаров в рамках посреднического договора
...при предоставлении скидок покупателю
...при возврате товаров покупателем
Себестоимость продаж (строка 2120)
Признание и методы отражения расходов
Общий порядок учета расходов
Учет расходов...
...при совершении товарообменных (бартерных) сделок
...при предоставлении покупателю коммерческого кредита
...при оплате расходов, стоимость которых выражена в инвалюте или условных денежных единицах
Коммерческие расходы (строка 2210)
Состав и учет коммерческих расходов
Списание коммерческих расходов
Управленческие расходы (строка 2220)
Состав и учет управленческих расходов
Списание управленческих расходов
Доходы от участия в других организациях (строка 2310)
Проценты к получению и уплате (строки 2320 и 2330)
Формирование процентов к получению (строка 2320)...
...по предоставленным займам
...по банковским депозитам
...по финансовым векселям
Формирование процентов к уплате (строка 2330) ...
...по полученным займам и кредитам
...по облигациям, эмитированным компанией
Прочие доходы и расходы (строки 2340 и 2350)
Состав прочих доходов и расходов
Признание прочих доходов и расходов
Особенности учета отдельных видов прочих доходов и расходов
Доходы от предоставления имущества в пользование
Продажа прочего имущества
Курсовые разницы
Судебные расходы
Текущий налог на прибыль (строка 2410)
Постоянные налоговые обязательства и активы (строка 2421)
Изменение отложенных налоговых обязательств (активов) (строки 2430 и 2450)
Справочный раздел отчета (строки 2510-2910)
Вспомогательные материалы для подготовки промежуточной бухгалтерской отчётности
Раздел 2. Налоговая отчетность
Декларация по налогу на прибыль организаций
Состав декларации
Учет доходов (приложение N 1 к листу 02)
Налоговая выручка и рыночные цены
Методы учета доходов
Отсрочка по выручке
Общий порядок учета внереализационных доходов
Учет безвозмездно полученных ценностей
Учет имущества, выявленного по результатам инвентаризации или ликвидации ОС
Учет восстановленной амортизационной премии
Учет списанной кредиторской задолженности
Отражение доходов в декларации
Учет расходов (приложение N 2 к листу 02)
Экономическая обоснованность
Добросовестность контрагентов
Расходы без выручки
Классификация расходов
Учет подержанных основных средств
Учет амортизации
Учет амортизационной премии
Учет рекламных и представительских расходов
Учет затрат на уплату взносов по обязательному соцстрахованию
Учет процентов по кредитам
Отражение расходов в декларации
Декларация по налогу на добавленную стоимость
Состав декларации и общие вопросы
Начисление налога к уплате (раздел 3)
Учет операций по продаже товаров
Учет СМР и товаров, использованных в собственных нуждах
Учет авансов полученных
Учет сумм, связанных с расчетами по оплате товаров
Учет операций по восстановлению налога
Налоговые вычеты (раздел 3)
Общие правила вычета
Вычет налога по СМР
Вычет налога, ранее начисленного с аванса
Вычет налога, уплаченного в составе аванса
Вычет при возврате товаров
Вычет НДС при возврате аванса
Вычеты "агентского" НДС
Операции, не облагаемые налогом (раздел 7)
Декларация по налогу на имущество организаций
Состав расчета
Общие правила заполнения расчета
Расчет авансового платежа по налогу (раздел 2)
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет (раздел 1)
Особенности отражения в расчете...
...малоценных основных средств
...основных средств, стоимость которых не сформирована
...неотделимых улучшений арендованных основных средств
...основных средств, поступивших и выбывших в одном отчетном (налоговом) периоде
Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности
Состав декларации
Заполнение декларации
Регистрация и отчетность при работе в двух регионах
Вспомогательные материалы для подготовки к сдаче налоговой отчётности в октябре 2011 года
Раздел 3. Отчётность по обязательным страховым взносам в ФСС и ПФР
Отчетность по обязательному соцстрахованию
Порядок сдачи отчетов
Расчет по пенсионному и медицинскому страхованию (форма РСВ-1)
Общие требования
Заполнение разделов 1 и 2 формы
Заполнение разделов 3 и 4 формы
Расчет по социальному страхованию (форма 4-ФСС)
Общие требования
Заполнение расчета 4-ФСС (раздел I)
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций