Водный налог в вопросах и ответах

	Вопрос: Сельскохозяйственные производители освобождены от уплаты транспортного налога в части транспортных средств, которые используются при производстве сельскохозяйственной продукции. Однако иногда такие машины используются и в других целях. Нужно ли в этом случае уплачивать транспортный налог с таких машин? Вопросы и ответы по материалам заседаний Президиума Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа (ноябрь 2006 г. - май 2007 г.) ("Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Молокозавод имеет водонапорную башню и пользуется водой из скважины. Документы на получение лицензии сданы, но до настоящего времени лицензия не получена. Нет и утвержденных лимитов. Поэтому налогоплательщик считает все водопотребление сверхлимитным и платит водный налог с коэффициентом 5. Однако межрайонная инспекция считает, что следует исчислять водный налог по ставке 360 руб. за 1 тыс. м3 без применения указанного коэффициента. По какой ставке следует исчислять водный налог? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Относятся ли к объектам природопользования (водным объектам), не облагающимся налогом в соответствии с подп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ, гидротехнические сооружения? ("Налоговый вестник", N 8, август 2009 г.) Вопрос: ООО "Х" арендует здание у ООО "У", расположенное на территории 715,1 кв.м. ООО "У" в свою очередь заключило договор на аренду земли 1 438 кв.м с администрацией города Н-ска. 1. Возникает ли обязанность у предприятия в части "экологической" платы за сброс загрязняющих веществ неорганизованных поверхностным стоком на рельеф местности? 2. Если да, то какие территории следует использовать для расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду: сброс загрязняющих веществ неорганизованных поверхностным стоком на рельеф местности? 3. Что будет являться подтверждающими документами по подтверждению размера площади водосборной территории? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2009 г.) Вопрос: Налогоплательщик использует водный объект в соответствии с лицензией, выданной до введения в действие нового ВК РФ. В лицензии указаны лимиты водопользования. Налогоплательщик заключил договор пользования, в соответствии с которым водоотбор установлен в пределах лимитов. Налогоплательщик представил налоговую декларацию по водному налогу за последний квартал года, в которой отразил, что объем воды, соответствует годовому лимиту. Инспекция вынесла решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Также доначислена сумма налога и начислены пени. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: У организации истекает срок лицензии на водопользование поверхностными источниками. Должна ли организация уплачивать водный налог когда действие лицензии закончится? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Предприятию на правах хозяйственного ведения принадлежит гражданское воздушное судно, переданное в соответствии с договором аренды эксплуатанту. Воздушные суда на основании ст. 130 ГК РФ относятся к недвижимым вещам, подлежащим государственной регистрации. Предприятием получено свидетельство о регистрации гражданского воздушного судна, которое выдано только для целей регистрации и не является документом, удостоверяющим право собственности на воздушное судно. Учитывая особенности государственной регистрации воздушных судов, кто в данном случае является налогоплательщиком транспортного налога? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 3, январь 2009 г.) Вопрос: Кто является налогоплательщиком транспортного налога и что является объектом его налогообложения? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 1, январь 2009 г.) Вопрос: Организация, собственник очистных сооружений, в I квартале 2008 г. сдает их в аренду предприятию, оказывающему услуги в сфере ЖКХ. Фактически очистными сооружениями пользуются физические лица, проживающие в коттеджном поселке и заключившие с этим предприятием договора на прием хозяйственно-бытовых стоков. Сброс сточных вод происходит в водоем, находящийся в собственности субъекта РФ. Кто должен являться плательщиком платежей за негативное воздействие на окружающую среду и принимать эти платежи в целях налогообложения прибыли? Должны ли уплачиваться водный налог или плата за пользование водным объектом? ("Консультант бухгалтера", N 1, январь 2009 г.) Вопрос: Облагается ли земельным налогом земельный участок, на котором расположен пруд, находящийся в региональной собственности, предоставленный государственному учреждению на праве постоянного (бессрочного) пользования? Согласно свидетельству о праве собственности на землю данный земельный участок относится к водному фонду и предназначен для ведения рыбного хозяйства. ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2008 г.) Вопрос: Следовало ли облагать земельным налогом земельные участки, занятые водохранилищем, в 2004-2007 годах согласно подпункту 5 п. 2 ст. 389 НК РФ, а также ст.10 Закона РФ "О плате за землю"? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2008 г.) Вопрос: Являются ли плательщиками транспортного налога физические лица, получившие автомобили по доверенности? ("Московский налоговый курьер", N 1-2, январь 2009 г.) Вопрос: Каким образом расходы на обязательное и добровольное страхование ответственности владельцев транспортных средств учитываются для целей исчисления налога на прибыль организации-страхователя (выгодоприобретателя)? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является сельскохозяйственное производство, образовалась в октябре 2006 года. По причине сезонности сельского хозяйства доход от реализации сельскохозяйственной продукции был получен только в IV квартале 2007 года. В каком порядке организация могла применить пониженную ставку единого социального налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей? Можно ли было сделать перерасчет за I, II, III кварталы 2007 года и подать уточненные декларации по единому социальному налогу, подтвердив статус сельскохозяйственного товаропроизводителя в IV квартале 2007 года? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Должна ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уплачивать земельный налог? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Производитель сельскохозяйственных товаров, не перешедший на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), получил доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции (овощей). При этом доля дохода от реализации указанной продукции за девять месяцев 2008 г. превысила 70% от общего объема доходов от реализации товаров (работ, услуг). Подлежат ли обложению налогом на прибыль указанные доходы? ("Московский налоговый курьер", N 1-2, январь 2009 г.) Вопрос: Я провела воду, канализацию в свою квартиру. Подвал дома, где находятся трубы, у КУИ арендует одно предприятие. Оно без моего и КУИ разрешения подключилось к моей трубе и пользуется водой. Меня в подвал не пускают. Я написала жалобу в КУИ на их арендатора, а также в ГУП "Мосводоканал". Но боюсь, мне придется идти в суд. Кто будет ответчиком по иску? Каков предмет иска и могу ли я предъявить требования о возмещении морального вреда? ("эж-ЮРИСТ", N 35, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Аптечная организация сдает объект недвижимости в аренду. Вправе ли организация-арендодатель учитывать в целях налогообложения прибыли платежи за негативное воздействие на окружающую среду за организацию-арендатора в пределах утвержденных лимитов? При этом организация-арендодатель не является природопользователем и не загрязняет окружающую среду, а организация-арендатор ведет хозяйственную деятельность, приводящую к загрязнению окружающей среды, на арендуемых площадях. ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Является ли законным требование налоговой инспекции об уплате водного налога, в случае если вода забирается из поверхностного каптажа ключа)? ("Налоговый вестник", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Считается ли забор воды организацией, не имеющей соответствующей лицензии, сверхлимитным и должна ли она в связи с этим применять налоговые ставки, увеличенные в 5 раз в соответствии с п. 2 ст. 333.12 НК РФ? Правомерно ли применение ставок, увеличенных в 5 раз, при исчислении водного налога вновь образованным юридическим лицом в период оформления лицензии на водопользование? ("Финансовая газета", N 27, июль 2008 г.) Вопрос: Возможно ли применение организацией п. 10 ст. 381 НК РФ в отношении плавучей атомной теплоэлектростанции, зарегистрированной как несамоходное судно, находящейся на балансе организации? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: Представляются ли в налоговые органы налоговые декларации по земельному налогу и налоговые расчеты по авансовым платежам организациями, имеющими земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте, а также декларации по налогу на имущество организаций за имущество этой организации, не признаваемое объектом налогообложения? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: Какие земельные участки признаются изъятыми из оборота или ограниченными в обороте и не облагаются земельным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 389 НК РФ? Распространяется ли действие указанного пункта на земли, предоставленные подразделениям вневедомственной охраны при органах внутренних дел России? ("Российский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.) Вопрос: Налогоплательщик зарегистрирован в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляет в соответствии со ст. 358 НК РФ предпринимательскую деятельность по перевозке груза на собственном грузовом автомобиле. Налоговым органом направлено налогоплательщику уведомление на уплату транспортного налога за 2007 год. Однако в данном уведомлении отсутствует дата, с которой будут начисляться пени в случае несвоевременной уплаты налога, ставки пеней и основания их взимания. Правомерно ли такое уведомление? ("Аудит и налогообложение", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: Кто является плательщиком водного налога: организация - собственник древесины или организация-перевозчик, - если буксировка плота, принадлежащего обществу, осуществляется организацией, имеющей лицензию на перевозку грузов внутренним водным транспортом? ("Налоговый вестник", N 5, май 2008 г.) Вопрос: Распространяется ли льгота по водному налогу на детский санаторно-оздоровительный образовательный центр, если используется подземная вода (артезианская скважина) исключительно для обеспечения образовательного и оздоровительного процесса? ("Налоговый вестник", N 5, май 2008 г.) Вопрос: Каков порядок представления налоговой декларации по ЕСН, НДФЛ, транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу в случае реорганизации юридического лица? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.) Вопрос: Генерирующая компания использует циркулярное водопользование с забором (изъятием) водных ресурсов из водных объектов при условии возврата воды в водные объекты. В лицензии установлен лимит забора воды, который рассчитан в соответствии с индивидуальными нормами как забор водных ресурсов из водного объекта при условии возврата воды в водный объект. За какой объем воды должен взиматься водный налог? ("Налоговый вестник", N 3, март 2008 г.) Вопрос: Организация является водопользователем подземными водными объектами. Просим разъяснить должна ли она перечислять в бюджет одновременно водный налог и плату за пользование водными объектами? ("Финансы", N 2, февраль 2008 г.) Вопрос: Надо ли при добыче минеральной воды исчислять и уплачивать, помимо НДПИ, водный налог? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2008 г.) Вопрос: Организация ежегодно получает лицензию на водопользование для целей рекреации и арендует территорию городского пляжа для организации отдыха и досуга граждан на период курортного сезона, определенного с мая по октябрь. Возникает ли обязанность по уплате водного налога в межсезонный период, когда пляжная территория и прилегающая к ней акватория не используются? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Организация осуществляет пользование водными объектами на территории нескольких субъектов Российской Федерации. Вправе ли организация как плательщик водного налога уплачивать водный налог и представлять налоговую декларацию централизованно в один налоговый орган по месту нахождения головной организации, учитывая, что сумма водного налога подлежит зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100%? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: На основании лицензии на право пользования недрами, полученной два года назад, наша организация вправе проводить геологическое изучение недр и добычу питьевых подземных вод посредством бурения двух скважин. Однако до настоящего времени водозаборный узел в виде насосной станции или какие-либо другие сооружения не построены, поэтому бурение и добыча подземных вод не производится. Должны ли мы платить водный налог? Нужно ли нам представлять в налоговую инспекцию декларацию по этому налогу? ("Практический бухгалтерский учет", N 6, июнь 2007 г.) Вопросы и ответы (Н.В. Герасименко, "Адвокат", N 5, май 2007 г.) Вопрос: На основании договора субаренды наша организация использует орошаемый участок сельскохозяйственного назначения. Воду на участок по договору подает предприятие, осуществляющее непосредственный забор воды из водного объекта. Должна ли наша организация платить водный налог за использование воды, подаваемой для орошения арендуемых участков? ("Практический бухгалтерский учет", N 3, март 2007 г.) Отвечаем на ваши вопросы (Т.Н. Федорова, "Гражданин и право", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: Одним из видов деятельности нашего предприятия является добыча подземных вод с целью хозяйственно-питьевого водоснабжения. Плательщиками какого налога мы являемся: налога на добычу полезных ископаемых согласно главе 26 НК РФ или водного налога в соответствии с главой 25.2 НК РФ? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Большинство предприятий пользуется услугами предприятий "Водоканала", а именно услугами водоснабжения и канализации. При этом в части использования канализации в договорах, заключенных организациями с "Водоканалом", как правило, предусмотрен лимит сбора загрязняющих веществ в системы канализации населенного пункта, и если организация превышает установленный лимит, то с нее взимается дополнительная плата. Можно ли суммы платежей за сверхнормативный сброс загрязняющих веществ в системы канализации учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль? И как быть с суммами НДС, предъявленными "Водоканалом"? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 6, февраль 2009 г.) Вопрос: Одним из видов деятельности нашего предприятия является добыча подземных вод с целью хозяйственно-питьевого водоснабжения. Просим разъяснить, плательщиком какого налога мы являемся: налога на добычу полезных ископаемых согласно главе 26 НК РФ или водного налога в соответствии с главой 25.2 НК РФ? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 5, февраль 2006 г.) Вопрос: Предприятие имеет лицензию, выданную на промышленное рыболовство в части добычи рыбы и водных биологических ресурсов), осуществляемое во внутренних водоемах Российской Федерации орудиями и способами лова без использования рыбопромысловых судов, и занимается выловом рачков (биомассы) по выданным разрешениям. Должна ли она платить водный налог? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2005 г.) Вопрос: Признается ли объектом налогообложения забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, для ликвидации бедствий и последствий аварий? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2005 г.) Вопрос: Являются ли плательщиками водного налога организации, которые осуществляют забор воды из одиночных скважин с применением бытовых насосов при использовании первого от поверхности водного горизонта, не используемого для централизованного водоснабжения? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2005 г.) Вопрос: Совхоз орошает земли сельскохозяйственного назначения, принадлежащие фермерам. Должен ли он платить водный налог? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в сельском хозяйстве", N 4, IV квартал 2005 г.) Вопрос: Как должен исчисляться водный налог в случае сверхлимитного забора воды из водных объектов? ("Налоговый вестник", N 8, август 2005 г.) Вопрос: ОАО использует часть акватории Черного моря для постоянного размещения, маневрирования и движения своих судов, участвующих в хозяйственной деятельности общества. Нам не ясно, относятся ли слова из подпункта 7 п. 2 ст. 333.9 НК РФ "для осуществления деятельности, связанной с охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от вредного воздействия вод, а также осуществление такой деятельности на водных объектах" к использованию акватории водных объектов для размещения и стоянки плавательных средств? ("Налоговый вестник", N 8, август 2005 г.) Вопрос: Организация пользуется водными объектами, предназначенными для водоснабжения г. Жуковского Московской области. Что понимается под термином "водоснабжение населения" и к какому виду потребителей воды относится данная организация? ("Налоговый вестник", N 8, август 2005 г.) Вопрос: Как следует платить налог за пользование водными объектами, если организация и используемые ею водные объекты расположены в разных субъектах Российской Федерации? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2005 г.) Вопрос: Относится ли к специальному водопользованию технологический процесс откачки вод из карьеров при добыче полезных ископаемых и взимается ли в этом случае плата за пользование водными объектами? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2005 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!