Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), вопрос

	Вопрос: Муниципальное автотранспортное предприятие, осуществляющее деятельность, связанную с оказанием услуг по перевозке пассажиров, имеет на праве хозяйственного ведения 24 транспортных средства, в том числе 19 пассажирских автобусов. В осуществляемой предприятием предпринимательской деятельности используются только пассажирские автобусы. Остальные транспортные средства используются для служебных нужд. По месту нахождения автотранспортного предприятия введена в действие система налогообложения в виде ЕНВД. Подлежит ли в этом случае данное предприятие переводу на указанную систему налогообложения? ("Финансовая газета", N 46, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Должен ли "вмененщик" вести учет основных средств? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Можно ли выставлять счета-фактуры покупателю, который работает на "упрощенке"? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: В колледже проводится выездная налоговая проверка финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2007 г. С 01.04.2008 г. произошла реорганизация в форме присоединения. Колледж оказывает платные услуги, услуги общественного питания, бытовые услуги. 1. Обязан ли колледж, исчислять и уплачивать ЕНВД в соответствии с главой 26.3 НК РФ? 2. Если обязан, то каким образом можно представить налоговые декларации за проверяемый период, принимая во внимание, что на данный момент колледж является обособленным структурным подразделением и не стоит на налоговом учете по месту нахождения? ("Советник в сфере образования", N 6, ноябрь-декабрь 2008 г.) Изменения в Налоговый кодекс РФ ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Фирма занимается оптовой (общий режим налогообложения) и розничной (ЕНВД) торговлей. Косвенные расходы, относящиеся к обоим видам деятельности, учитываются на счете 44/1/3. Распределяются они между оптом и розницей пропорционально доле выручки от соответствующего вида деятельности. Расходы, относящиеся к рознице, учитываются проводкой: Дебет 90/8/2 - Кредит 44/1/3. "Входной" НДС по полученным услугам, относящимся к косвенным расходам, распределяется между оптом и розницей в соответствии с требованиями НК РФ. Куда должен быть отнесен "входной" НДС по услугам, относящимся к рознице: в дебет 44/1/3 или в дебет 90/8/2? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую в соответствии с общим режимом налогообложения, а также деятельность, переведенную на уплату ЕНВД с физическим показателем "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". В каком порядке при исчислении ЕНВД следует распределять численность работников, занятых одновременно по двум видам деятельности (включая численность работников административно-управленческого персонала)? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель по договору розничной купли-продажи реализует торгово-холодильное оборудование на торговой площади менее 150 кв. м. Покупатели данного оборудования приобретают его для обеспечения своей деятельности в качестве организаций или предпринимателей. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: С 1 января 2009 г. подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ будет действовать в новой редакции. С учетом данных изменений прошу ответить на следующие вопросы, касающиеся вычетов на детей. Необходимо ли запрашивать справку с места работы второго родителя о том, что он не использует право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка? Может ли второй родитель написать заявление об отказе от права на указанный вычет в пользу первого родителя, если он является индивидуальным предпринимателем, применяющим спецрежимы в виде ЕНВД или УСН, и необходимо ли в этом случае представлять какие-либо подтверждающие документы к заявлению? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Акционерное общество совмещает УСН и ЕНВД. По итогам работы за 2007 год общество производит выплату денежного вознаграждения членам совета директоров. Некоторые члены совета директоров являются работниками акционерного общества. Правомерно ли начисление страховых взносов в ПФР с сумм вознаграждения? Можно ли на эти суммы уменьшить сумму исчисленного ЕНВД? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.) Влпрос: Организация, (г. Казань) занимается розничной торговлей. Все магазины торговой сети имеют площадь более 150 кв. м., кроме одного, имеющего торговую площадь 70 кв. м., который приобретен в 2008 г. Обязана ли организация по магазину, имеющему торговую площадь 70 кв. м., уплачивать ЕНВД? Или можно остаться на обычном режиме налогообложения по всем магазинам? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Каков порядок налогообложения реализации алкогольных напитков как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки в барах, ресторанах, кафе и других объектах общественного питания на территории муниципального образования, в котором применяется система налогообложения в виде ЕНВД? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Основным видом деятельности организации является розничная реализация средств сотовой и радиотелефонной связи, фотоаппаратуры, оптических и точных приборов через павильон с площадью торгового зала более 150 кв.м. К организации была присоединена еще одна организация, которая имеет сеть обособленных подразделений - точек розничной торговли с площадью торгового зала менее 150 кв.м каждая, расположенных на территории Московской области. Подлежит ли вышеуказанная деятельность организации переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация осуществляет изготовление железобетонных изделий по заказам населения и по индивидуальным заказам организаций не для дальнейшей реализации, а для ограждения и построек зданий на своих территориях. Организация изготавливает стеновые блоки, сборные заборы, элементы дизайна, травницы, цветочницы, вазоны и т.д. Какой специальный налоговый режим может применяться организацией в отношении вышеуказанной предпринимательской деятельности? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация арендует часть нежилого помещения для организации предприятия общественного питания. Должна ли она включать в площадь зала обслуживания посетителей площади проходов в обеденный зал, которые не арендуются организацией и используются как сотрудниками арендодателя, так и посетителями предприятия общественного питания? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация предоставляет населению услуги по доступу в сеть Интернет. В целях улучшения обслуживания абонентов, а также увеличения абонентской базы организация планирует ввести услугу компьютерной консультационной помощи. Организация планирует осуществлять выезд менеджеров как к подключенным, так и к потенциальным абонентам. Подпадает ли вышеуказанный вид деятельности под обложение единым налогом? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация занимается согласно заключенным договорам обеспечением питанием учащихся в десяти общеобразовательных школах. Управление образования планирует реорганизовать одну школу (площадь зала обслуживания посетителей 204 кв.м) путем присоединения к ней другой школы (площадь зала обслуживания посетителей 51 кв.м) и заключения единого договора на питание учащихся. Можно ли использовать систему налогообложения в виде ЕНВД в этом случае? Как определять площадь зала обслуживания посетителей? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация занимается торговлей окнами из ПВХ, мебелью из ДСП, а также оказывает юридическим и физическим лицам платные услуги по монтажу. Для расчета ЕНВД при оказании услуг по монтажу используется физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя", в который включается только количество монтажников. Надо ли включать в данный показатель бухгалтера, менеджеров, замерщиков, кассира, директора? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация занимается строительством индивидуальных жилых домов для физических лиц по договору подряда. Некоторые виды работ, определенные в смете строительства, отсутствуют в перечне Классификатора услуг населению. Как производится налогообложение доходов в этом случае? "Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Гостиница оказывает услуги по бронированию мест. Подпадают ли полученные доходы под обложение ЕНВД? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация как управляющая рынком компания осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче во временное владение и пользование помещений в крытом павильоне на территории рынка. В аренду сдается полезная площадь помещений, а арендаторы сами оборудуют помещения прилавками, витринами, офисным оборудованием и др., создавая торговые места. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД сдача в аренду помещений под размещение складов, офисов, магазинов, для оказания бытовых услуг? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация применяла с 2005 года УСН. С 1 июля 2007 года организация сменила вид деятельности и стала оказывать транспортные услуги, уплачивая ЕНВД. По состоянию на 1 июля 2007 года у организации осталась дебиторская задолженность. Организация сдала налоговую декларацию по ЕНВД за III квартал 2007 года. Декларация по УСН за 9 месяцев 2007 года сдана организацией с теми же показателями, что и по итогам полугодия 2007 года. Надо ли было включать в доходы и расходы в целях уплаты налога при применении упрощенной системы налогообложения денежные суммы, перечисленные после 1 июля 2007 года? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Предприятие применяет ЕНВД (осуществляет грузовые перевозки автотранспортом). Клиенты, оплачивая оказанные услуги, в платежных поручения указывали суммы, в том числе с НДС. Должны ли мы платить этот выделенный налог? ("Новая бухгалтерия", выпуск 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: В какой срок должны представить в налоговый орган заявление о переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели, которые до окончания текущего календарного периода перестали быть налогоплательщиками ЕНВД? ("Российский налоговый курьер", N 21, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Наша организация, находящаяся на общем режиме, продает товары в розницу и уплачивает ЕНВД. Планируем вести еще оптовую торговлю. Что нужно сделать, чтобы эта деятельность облагалась по"упрощенке"? ("Упрощенка", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Помогите разобраться! Я индивидуальный предприниматель, торгую одеждой. Площадь моего магазина - 26 кв. м. При регистрации в июне 2008 года написал заявление о применении упрощенной системы с объектом налогообложения доходы. Не пойму, какой мне платить налог: ЕНBД или единый, предусмотренный при УСН? ("Упрощенка", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Наша организация совмещает УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы) с уплатой ЕНВД. Знаем, что общие расходы, относящиеся к двум режимам, распределяются пропорционально доходам. А как учитывать доходы, облагаемые ЕНВД: кассовым методом или по начислению? ("Упрощенка", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход, продает продукты в розницу. Как отразить в бухгалтерском учете списание товаров? ("Вмененка", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель - ветеринар проводит лечение животных на дому. Должен ли он применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход? ("Вмененка", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, осуществляет розничную торговлю. Он продал по безналичному расчету государственному учреждению партию товара (перчатки). Нужно ли в данном случае оформлять накладную и счет-фактуру? ("Вмененка", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Подлежит ли предпринимательская деятельность сельсовета по сдаче части помещения дома культуры в субаренду для организации розничной торговли налогообложению по системе ЕНВД? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 21, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Может ли быть переведена на ЕНВД деятельность, связанная с оказанием физическим лицам платных услуг по ремонту мобильных телефонных аппаратов? ("Практический бухгалтерский учет", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Учреждение в части розничной торговли переведено на уплату ЕНВД, а по остальному виду деятельности находится на общем режиме налогообложения. Расходы распределяются между видами деятельности по отчетным (налоговым) периодам пропорционально выручке. В какой момент возникает объект налогообложения по ЕСН с выплат отпускных, в случае если одна часть отпуска работника приходится на сентябрь, а другая на октябрь, в то время как распределить расходы между видами деятельности можно только за сентябрь (данных за октябрь к моменту сдачи отчетности по ЕСН за III квартал еще нет)? ("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и переведен на уплату ЕНВД. Он продает товар как за наличный расчет, так и по безналичному расчету на основании договора розничной купли-продажи. При реализации товара была ошибочно выставлена счет-фактура, не указан НДС. Денежные средства от реализации товара по безналичному расчету поступили на расчетный счет без НДС, в договоре НДС также не предусмотрен и с покупателя не получен. Должен ли индивидуальный предприниматель представлять налоговую декларацию в отношении налога, по которому освобожден от обязанности по его уплате в связи с применением ЕНВД? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 44, октябрь 2008 г.) Вопрос: Налогоплательщиком в 2007 г. осуществлялось строительство автостоянки хозяйственным способом. В период выполнения СМР деятельность автостоянки подпадала под ЕНВД. В указанном периоде налогоплательщиком исчислена и уплачена в бюджет сумма НДС по СМР для собственного потребления. В январе 2008 г. автостоянка введена в эксплуатацию, и плательщик по всем видам деятельности с 1 января 2008 г. переведен на общий режим налогообложения. Имеет ли право налогоплательщик в налоговой декларации за I квартал 2008 г. заявить сумму исчисленного и уплаченного в 2007 г. в бюджет НДС по СМР к возмещению из бюджета? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 43, октябрь 2008 г.) Вопрос: Какой порядок уплаты НДС по товарам, приобретенным для реализации в режимах оптовой и розничной торговли, налогоплательщиком, переведенным в части розничной торговли на уплату ЕНВД? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 43, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организация, зарегистрированная в Москве, свою деятельность осуществляет через обособленное подразделение в другом регионе Российской Федерации. В регионе деятельность подпадает под уплату ЕНВД. Обособленное подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Куда организация должна подавать налоговые декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование? ("Финансовая газета", N 43, октябрь 2008 г.) Вопрос: Согласно разъяснениям налоговых органов деятельность специализированных автостоянок, связанная с хранением принудительно эвакуированных автотранспортных средств, не относится для целей главы 26.3 НК РФ к предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, поскольку не предусматривает оказания платных услуг на основе договоров хранения. Но данная позиция опровергается сложившейся на сегодняшний день судебной практикой, в частности определением ВС РФ от 25.07.06 г. N КАС06-260. Является ли в этом случае позиция налоговых органов правомерной? ("Финансовая газета", N 42, октябрь 2008 г.) Вопрос: Распространяются ли с 1 января 2008 г. нормы п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ на налогоплательщиков-организаций, отвечающих действующим в настоящее время Критериям отнесения российских организаций к крупнейшим налогоплательщикам и состоящих на учете в налоговых органах по месту их нахождения, но не имеющих на указанную дату Уведомлений о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Согласно ст. 38 НК РФ, товаром признается любое реализуемое либо предназначенное для реализации имущество (т.е. виды объектов гражданских прав, относимые к имуществу ГК РФ, за исключением имущественных прав). При этом ст. 128 ГК РФ установлено, что объектами гражданских прав признаются, в частности, и услуги. Относится ли в связи с этим для целей главы 26.3 НК РФ предпринимательская деятельность, связанная с оказанием физическим лицам услуг по приему через электронные терминалы платежей за услуги мобильной телефонной связи, коммунальные и иные подобные услуги, к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность по оказанию услуг общественного питания через вагоны-рестораны с площадью залов обслуживания посетителей менее 150 кв.м? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и применяет ЕНВД. Данная деятельность организацией ведется в том числе и в арендованных ею в здании международного аэровокзала частях помещений площадью 140 кв.м каждая - галереи и залы ожидания вылетающих. При этом торговые площади в данных помещениях не выделены. Какой физический показатель базовой доходности в этом случае должен использоваться организацией при исчислении налоговой базы по ЕНВД за налоговые периоды 2007 г., а также после 1 января 2008 г. - "площадь торгового зала", "торговое место" или "площадь торгового места"? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Вправе ли организация-"вмененщик" уменьшить единый налог на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах начисленных сумм) при выплате вознаграждений физическим лицам по договорам подряда? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Управляющая рынком компания передает в аренду хозяйствующим субъектам, размещенные на территории рынка металлические контейнеры общей площадью 5,5 м2 каждый. Площадь каждого земельного участка составляет в среднем 10 м2, из которых 5,5 м2 находится под контейнерами, а 4,5м2 является прилегающей к контейнерам территорией. Подпадает ли с 1 января 2008 г. осуществляемая управляющей рынком компанией деятельность под действие ЕНВД? Если подпадает, то какие физические показатели базовой доходности должны использоваться компанией при исчислении налоговой базы по ЕНВД и в каком порядке должны определяться их фактические величины? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2008 г.) Вопрос: В каком порядке при исчислении налоговой базы по ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг должна определяться фактическая величина физического показателя базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя"? Учитывается ли в фактической величине данного физического показателя численность административно-управленческого, вспомогательного и обслуживающего персонала (генерального директора, его заместителя, бухгалтеров, экономистов, уборщиц, и т.п.), непосредственно не участвующего в осуществлении указанной деятельности? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2008 г.) Вопрос: Может ли предприниматель снимать деньги с расчетного счета на собственные нужды, или сначала нужно уплатить налог со средств, накопившихся на счете? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2008 г.) Вопрос: Переводится ли на ЕНВД сдача в аренду свободных производственных помещений? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2008 г.) Вопрос: Продажа кофе через автоматы относится к розничной торговле или общепиту? Какой показатель использовать для ЕНВД? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организация реорганизуется в порядке присоединения к другой организации. При этом наша присоединяемая организация является плательщиком ЕНВД. Кто должен уплачивать ЕНВД в период от даты составления передаточного акта до даты регистрации прекращения деятельности? Какие налоги нужно уплатить при передаче имущества по акту? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2008 г.) Вопрос: Наша организация недавно создана и начала осуществлять следующие виды деятельности: торговля (оптовая и розничная) автомобильными деталями, узлами, принадлежностями; техническое обслуживание (ТО) и ремонт автотранспортных средств; монтаж, ремонт и ТО машин для сельского и лесного хозяйства, включая колесные тракторы. Со следующего года мы хотим перейти на уплату ЕНВД. Что для этого нужно? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2008 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!