Налог на имущество организаций, вопросы и ответы

	Вопрос: Наша организация заключила договор аренды с будущим собственником нежилого помещения. У арендодателя имеется только договор инвестирования строительства. Свидетельство на право собственности на сдаваемое имущество еще не оформлено. Может ли арендатор принимать к вычету НДС, предъявленный по арендным платежам, а также учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль арендную плату? ("В курсе правового дела", N 7, апрель 2009 г.) Вопрос: Наша компания занимается розничной реализацией автомобилей. Сейчас мы ведем строительство нового здания автосалона. Для финансирования строительства привлекаем банковские кредиты. Недавно мы взяли кредит, который был частично использован для рефинансирования ранее полученного на строительство кредита. Подскажите, нужно ли нам включать проценты по новому кредиту в первоначальную стоимость основного средства? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: В нашей компании предстоит смена учредителя. Новым собственником станет иностранная организация. В этой связи у нас возник ряд вопросов. 1. Каковы особенности учета и налогообложения взноса в уставный капитал и дивидендов учредителя-иностранца? 2. Как учитываются финансовая помощь и заемные средства от иностранной компании? Нужно ли оформлять паспорт сделки по таким расчетам? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация приобрела здание по договору купли-продажи и начала его использовать в производственной деятельности. Нужно ли уплачивать налог на имущество организаций, если государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость пока нет? ("Налоговая политика и практика", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Исчисляется ли налог на имущество организаций с арендованных основных средств? ("Советник бухгалтера", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация предоставляет арендаторам в здании торгового комплекса в аренду конструктивно обособленные легкими перегородками торговые площади размером от 10 до 120 кв.м для заключения сделок розничной купли-продажи с физическими лицами. При этом ни в плане помещения, ни в экспликации размещение секций не отражено. Арендаторы самостоятельно оснащают оборудованием торговые секции. Вправе ли организация перейти с общего режима налогообложения на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) при осуществлении деятельности по предоставлению недвижимого имущества в аренду? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Согласно абзацу одиннадцатому письма Минфина России от 06.09.2006 N 03-06-01-02/35 капитальные вложения в объекты купли-продажи подлежат учету и налогообложению у покупателя с даты передачи документов на государственную регистрацию. Но в этом случае возникает двойное налогообложение, поскольку продавец не может списать объект со счета 01 до государственной регистрации перехода права собственности на него. Может ли продавец учесть данный объект на счете 45 "Товары отгруженные"? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Должно ли уплачивать налог на имущество организаций представительство иностранной организации, если оно не начало осуществлять деятельность на территории Российской Федерации? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Включается ли невозмещаемый НДС в первоначальную стоимость основных средств для целей исчисления налога на имущество организаций? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество организаций воздушные (морские) суда, арендованные российскими организациями, базируемые и эксплуатируемые на территории Российской Федерации, принадлежащие иностранной организации, зарегистрированной в государстве, с которым Российской Федерацией не заключен международный договор? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Наша организация осуществляет два вида деятельности - оптовую торговлю (общий режим налогообложения) и розничную торговлю (уплата ЕНВД). Как нам рассчитать налог на имущество по имуществу, которое используется в обоих видах деятельности? ("Вмененка", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Наша организация с 1 июля 2008 года применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а до 30 июня 2008 года находилась на общем режиме налогообложения. Должны ли мы сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 9 месяцев 2008 года и декларацию по этому налогу по итогам 2008 года? ("Вмененка", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Фирма планирует использовать основное средство, которое изначально было изготовлено ею для дальнейшей перепродажи в рамках основного вида деятельности. Как такой объект принимать к бухгалтерскому учету с целью исчисления налога на имущество организаций? ("Московский бухгалтер", N 7, апрель 2009 г.) Вопрос: Какие расходы должны учитываться при проведении расчета нормативных затрат на реализацию государственного задания АУ? ("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация, состоящая на учете в налоговом органе г. Москвы, оказывает услуги по изготовлению и сборке бревенчатых и брусчатых срубов. Данные услуги оказываются по месту нахождения обособленных подразделений в других субъектах РФ, где в отношении них введена система налогообложения в виде ЕНВД. Каков порядок уплаты налогообложения в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде стоимости права на приобретенный объект интеллектуальной собственности, если цена приобретения данного объекта составляет 12 000 руб. и по условиям договора срок его использования не ограничен? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: Организация занимает отдельные помещения в здании, находящиеся у нее на праве безмозмездного срочного пользования. Уплачивает ли она земельный налог и налог на имущество? Облагается ли налогом на имущество переданное в оперативное управление имущество? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 12, март 2009 г.) Вопрос: Лизинговое имущество учитывается по условиям договора на балансе лизингополучателя с правом выкупа. Можно ли установить срок эксплуатации лизингового имущества исходя из срока действия договора (три года), а также применять ускоренную амортизацию для целей налогообложения (после окончания договора имущество будет использоваться в деятельности организации)? ("Финансовая газета", N 12, март 2009 г.) Вопрос: В связи с уменьшением цен на недвижимость наша фирма планирует провести переоценку имущества. Как ее оформить и отразить в учете? Нужно ли привлекать независимого оценщика для подтверждения рыночной цены? ("В курсе правового дела", N 6, март 2009 г.) Вопрос: Ввод в эксплуатацию офисного здания и его регистрация затягиваются на неопределенный срок. При его строительстве была установлена и смонтирована система кондиционирования воздуха, оформлена КС-2. В настоящее время заключен договор на ее техническое обслуживание. Согласно ПБУ 6/01 мы должны принять данную систему к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, следовательно, начать начислять амортизацию. На какой счет относить амортизацию по системе кондиционирования и затраты по ее техническому обслуживанию? Имеем ли мы право принять к учету систему кондиционирования только для начисления налога на имущество (не начислять амортизацию, учитывать его на счете 08). (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.) Вопрос: Компания произвела строительство объекта недвижимого имущества с целью его дальнейшей передачи в аренду (основной вид деятельности). По окончании строительства в сооружении были выполнены внутренние отделочные работы. Как возведение, так и отделка данного основного средства осуществлялись подрядной организацией. Являются ли произведенные строительно-монтажные работы с целью обложения налогом на добавленную стоимость СМР для собственного потребления? ("Московский бухгалтер", N 6, март 2009 г.) Вопрос: Обязательно ли ставить на баланс кассовый аппарат стоимостью 15 000 рублей? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 6, март 2009 г.) Вопрос: Каким образом будут уплачиваться налоги и представляться отчетность предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения, в случае осуществления деятельности не по месту регистрации? ("Финансовая газета", N 11, март 2009 г.) Вопрос: Учредитель общества с ограниченной ответственностью, владеющий менее 50% его уставного капитала, безвозмездно передает ему денежные средства для поддержки его профессиональной деятельности. Возникает ли доход у получающего безвозмездно денежные средства общества с ограниченной ответственностью для целей налогообложения прибыли организаций? ("Финансовая газета", N 11, март 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, планирует бесплатно обучать детей сотрудников. Каков порядок налогообложения НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в данном случае? Вправе ли организация при исчислении налоговой базы уменьшить сумму полученных доходов на расходы на обучение? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: Облагается ли стоимость бесплатного обучения детей сотрудников страховыми взносами на ОПС и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? Включаются ли данные налоги в состав расходов при упрощенной системе с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: Договор лизинга составлен в условных единицах. Договором установлено, что лизинговые платежи уплачиваются с учетом курса Банка России плюс 3%. Имущество по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. В каком порядке формируется первоначальная стоимость имущества - по курсу Банка России или по курсу, установленному договором лизинга? ("Финансовая газета", N 10, март 2009 г.) Вопрос: Наша организация приобрела ККТ стоимостью 12 000 руб. Какими документами оформляется такое приобретение? Как учитывать ККТ в налоговом и бухгалтерском учете? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: На балансе федерального бюджетного учреждения имеется федеральное имущество (основные средства), переданное учреждению на праве оперативного управления. Признаются ли данные основные средства имуществом казны? Облагаются ли они налогом на имущество? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Какой порядок представления налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество организаций в отношении имущества, подлежащего налогообложению в пределах одного муниципального района (городского округа)? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Вправе ли организация в связи с прекращением осуществления части ее деятельности пересмотреть остаточную стоимость относящихся к прекращаемой деятельности основных средств исходя из ее снижения и признать последствия снижения стоимости оборудования и убыток от снижения в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на имущество? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Организация использует основное средство в производственной деятельности только путем сдачи в аренду, при этом есть периоды, когда ос не находится в аренде. Можно ли продолжать начислять амортизацию в целях бухгалтерского и в целях налогового учета по основному средству в период, когда основное средство не находится в аренде? ("Консультант бухгалтера", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации права на результаты интеллектуальной деятельности. Могут ли расходы в виде периодических (текущих) платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности быть учтены в целях налогообложения прибыли, учитывая, что они используются в деятельности организации, не направленной на извлечение дохода? Правильно ли квалифицировать доходы, перечисляемые российской организацией иностранной организации, в качестве доходов от продажи принадлежащего ей на праве собственности имущества и соответственно не удерживать налог у источника выплаты дохода? ("Аудиторские ведомости", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Фирма "А" приобрела оборудование, приняла его к учету как основное средство, возместила НДС из бюджета. Через год фирма "А" решила сдать это оборудование в лизинг фирме "В". Фирма "В" находится на упрощенной системе налогообложения и по договору лизинга является балансодержателем этого оборудования. Нужно ли фирме "А" восстанавливать НДС, возмещенный из бюджета, при этой сделке? ("БУХ.1С", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль, в ситуации, когда ее дочерняя фирма добровольно уменьшает свой уставный капитал и передает учредителю имущество в размере, не превышающем первоначальный вклад? ("Московский бухгалтер", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: Следует ли начислять амортизацию на незарегистрированный автопогрузчик, платить на него транспортный налог и можно ли относить на затраты техническое обслуживание данного транспортного средства? ("Финансовая газета", N 9, февраль 2009 г.) Вопрос: Предприятие имеет структурные подразделения в двух субъектах Российской Федерации, не имеющих отдельного баланса. Налоговые декларации по налогу на имущество представляли по месту регистрации предприятия, руководствуясь главой 30 Налогового кодекса РФ - пунктом 1 статьи 376 и статьей 384 Налогового кодекса РФ. Налоговая инспекция, ссылаясь на пункт 2 статьи 376 и статью 385 Налогового кодекса РФ, требует, чтобы мы сдавали декларации в каждый субъект Российской Федерации. Правомерны ли действия налоговых органов? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 4, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Включаются ли суммы НДФЛ, удержанные из заработной платы сотрудников организации и перечисленные в бюджет, в состав расходов при применении УСН? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Для обеспечения безопасности профессиональной деятельности и охраны имущества частнопрактикующим нотариусом произведена установка охранно-пожарной сигнализации и металлических входных дверей. В каком порядке нотариусу следует учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов суммы указанных расходов? ("Финансовая газета", N 6, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация приобрела здание по договору купли-продажи и уже ввела его в производственную эксплуатацию, хотя переход права собственности на недвижимость еще не зарегистрирован. Должна ли компания в данном случае уплачивать налог на имущество? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация, основная деятельность которой медицинские услуги, осуществляет строительство ресторана. Строительство близится к завершению. Функций застройщика инвестор не осуществляет. Организация освобождена от налогообложения НДС на основании подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ. Существуют ли какие-либо налоговые льготы у инвестора по завершении строительства? ("Консультант бухгалтера", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: На организацию был наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившегося в непредставлении уведомления в антимонопольный орган о создании юридического лица, чей уставный капитал был оплачен имуществом другой организации. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Бюджетное учреждение имеет в своем составе обособленные подразделения. Бюджетное учреждение (головная организация) и часть его обособленных подразделений не осуществляют предпринимательской деятельности. Одновременно несколько обособленных подразделений уплачивают ЕНВД, ведя предпринимательскую деятельность, и соответственно получают прибыль (убытки). Каков в данном случае порядок налогообложения бюджетного учреждения и его обособленных подразделений? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: В IV квартале 2008 года нашей организацией было продано несколько дорогостоящих объектов основных средств. В этом же периоде часть объектов была передана в качестве вклада в уставный капитал дочернего предприятия. В результате стоимость основных средств значительно уменьшилась. Как следствие, снизилась налоговая база по налогу на имущество. Причем сумма налога, рассчитанная по итогам года, оказалась меньше размера авансового платежа, начисленного за 9 месяцев. Подскажите, как отразить отрицательную разницу по сумме налога в учете? Как быть с налогом на прибыль? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН с объектом налогообложения доходы. Консультирую и оказываю услуги по управлению предприятиями. Заказчик вместо платы за услуги хочет передать мне имущество. Возможно ли это? Если возможно, то как оформить такую операцию и когда перечислять единый налог? ("Упрощенка", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация при продаже автомобиля оплатила в ГИБДД госпошлину за снятие машины с учета. Как отразить эти затраты в бухгалтерском и налоговом учете? ("Российский налоговый курьер", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: В состав годовой отчетности, которую следует подать в налоговые органы, входят сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, в отношении которых бюджетные учреждения выступают налоговыми агентами. Основные моменты, связанные с представлением таких сведений, прописаны в Налоговом кодексе, однако всегда возникают многочисленные вопросы. Разъясните, куда следует представлять сведения о доходах, полученных сотрудниками обособленных подразделений? ("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Российская организация - акционер передает в уставный капитал своей дочерней организации, зарегистрированной на территории иностранного государства и не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, ценные бумаги сторонней организации. Возникает ли у российской организации - акционера налоговая база по налогу на прибыль организаций в соответствии с положениями ст. 280 НК РФ? ("Финансовая газета", N 5, январь 2009 г.) Вопрос: Организацией по договору безвозмездного пользования получено имущество. Будут ли доходы, полученные в связи с использованием вышеуказанного имущества, признаваться доходами организации для целей налогообложения прибыли организаций? Вправе ли организация относить к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с использованием и содержанием такого имущества? ("Финансовая газета", N 5, январь 2009 г.) Вопрос: Есть ли какие-то "подводные камни" при эксплуатации служебного легкового автомобиля представительством иностранной организации в Российской Федерации? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 4, январь 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!