Налог на имущество организаций, вопросы и ответы

	Вопрос: Прошу Ваших разъяснений по вопросу изменения, внесенного в пп. "а" п. 4 ПБУ 6/01. Возникают вопросы о порядке отражения в бухгалтерском учете приобретения основного средства, возмещения НДС и определения источника затрат для начисления амортизации, если объект предназначен для передачи в аренду, но договор аренды не заключен. Каким документом подтверждаем факт ввода объекта в эксплуатацию? (ООО "Аудит-новые технологии", март 2007 г.) Вопрос: Организация выпускает швейную продукцию. Независимым оценщиком произведена переоценка здания. Ее цель - увеличение стоимости уставного капитала. С какой суммы следует уплачивать налог на имущество? Как учесть амортизацию? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 10, март 2007 г.) Вопрос: У ОАО на балансе числятся железнодорожные пути и необходимые для их обслуживания объекты электроснабжения. Может ли оно применять льготу по налогу на имущество организаций в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов по утвержденному Правительством РФ перечню? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.) Вопрос: Адвокатское бюро сдает часть принадлежащего ему имущества в аренду. Имеет ли оно право воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.) Вопрос: Имущество нашего филиала (у которого отдельный баланс) используется одновременно в разных видах деятельности, причем некоторые из них переведены на спецрежим, предусмотренный главой 26.3 НК РФ. Как рассчитывать налог на имущество? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.) Вопрос: Наша компания купила новое оборудование. В договоре поставки записано, что оплата производится равными долями ежемесячно в течение одного года. Мы становимся собственниками только после полной оплаты всей суммы. Нужно ли до этого момента платить налог на имущество? ("Московский бухгалтер", N 5, март 2007 г.) Вопрос: Фирма недавно купила помещение под магазин. Государственная регистрация еще не произведена. На каком счете следует отражать информацию по этому зданию, и нужно ли платить налог на имущество до госрегистрации? ("Московский бухгалтер", N 5, март 2007 г.) Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом на имущество организаций жилые помещения, находящиеся в собственности членов жилищного кооператива, а также налог на имущество физических лиц общее имущество этих граждан в жилом доме, находящееся в долевой собственности? ("Финансовая газета", N 9, март 2007 г.) Вопрос: Должны ли облагать налогом на имущество организаций стоимость приватизированных квартир организации жилищно-коммунального хозяйства, учитывающие на балансе многоквартирные жилые дома, в которых находятся указанные приватизированные квартиры? ("Финансовая газета", N 9, март 2007 г.) Вопрос: Должна ли коммерческая организация, имеющая на балансе сдаваемые в аренду квартиры, облагать их налогом на имущество организаций, а также обязана ли она переоценивать эти квартиры? ("Финансовая газета", N 9, март 2007 г.) Вопрос: В каком порядке должны быть представлены и заполнены налоговые декларации по налогу на имущество организаций в случае реорганизации организации до окончания календарного года путем преобразования в новое юридическое лицо? ("Финансовая газета", N 9, март 2007 г.) Вопрос: Автомобиль, принадлежащий организации, угнан и находится в розыске. Нужно ли начислять амортизацию по данному транспортному средству? Учитывается ли его стоимость при исчислении налога на имущество? Должна ли организация в такой ситуации уплачивать транспортный налог? ("Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2007 г.) Вопрос: Имеет ли право организация, включенная Указом Президента Российской Федерации в Государственный свод особо ценных объектов культурного наследия народов Российской Федерации, льготировать по п. 5 ст. 381 НК РФ сдаваемое в аренду имущество? ("Финансовая газета", N 6, февраль 2007 г.) Вопрос: Какими документами организация, имеющая на балансе судно, зарегистрированное в Российском международном реестре судов, должна подтвердить право на льготу по налогу на имущество организаций по п. 18 ст. 381 НК РФ? ("Финансовая газета", N 6, февраль 2007 г.) Вопрос: В соответствии со ст. 1041 ГК РФ несколько юридических лиц заключили договор простого товарищества и объединили свои вклады для строительства объекта недвижимости. Созданный объект недвижимости актом приемочной комиссии был принят в эксплуатацию. Одновременно с этим товарищи получают прибыль от эксплуатации объекта недвижимости, которая распределяется ежеквартально между участниками простого товарищества пропорционально доле их вклада. Прошу разъяснить, облагается ли налогом на имущество фактически эксплуатируемый объект, по которому закончены капитальные вложения, но документы на государственную регистрацию не переданы. ("Налоговые споры", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: Приобретенные ЗАО суда были зарегистрированы в Российском международном реестре судов в сентября 2006 г. С какого момента и в каком порядке мы имеем право на льготы по п. 9 ст. 358 и п. 18 ст. 381 НК РФ? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: У нашей российской организации есть собственное имущество в Республике Беларусь, по которому там уплачен налог на недвижимость. В каком порядке нам следует получить вычет по налогу на имущество организаций в Российской Федерации? Как заполнять налоговую декларацию? "ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: Облагается ли налогом на имущество организаций в 2006 г. мягкий инвентарь и посуда, учтенные на балансе бюджетной организации до 1 января 2006 г.? Отражается ли их стоимость в бюджетном учете по состоянию на 1 января 2006 г., а также в налоговой декларации за 2006 г.? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: У бюджетного учреждения на балансе учитывается несколько жилых домов. Большая часть квартир из этого жилого фонда передана в собственность граждан на основании Договора передачи жилого помещения в собственность граждан. Нужно ли платить налог на это имущество? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: Грузовые автомобили используются нашей организацией как в деятельности, находящейся в рамках общеустановленной системы налогообложения, так и в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Как правильно рассчитать остаточную стоимость этого имущества по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число месяца следующего налогового периода для целей обложения налогом на имущество организаций? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: Наша фирма собирается взять в лизинг несколько автомобилей. Кто в этом случае - лизингодатель или лизингополучатель - должен платить налог на имущество и транспортный налог? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 2, январь 2007 г.) Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки обособленного подразделения нашего филиала инспекция доначислила налог на имущество за 2004 год. Доначисление произведено на сумму переоценки, проведенной в I квартале 2005 года по состоянию на 01.01.05. В бухгалтерском учете подразделения и филиала результаты переоценки отражены, как и положено, обособленно по состоянию на 1 января 2005 года. По нашему мнению, такое доначисление неправомочно, так как в бухгалтерском учете на конец года данные о переоценке отсутствовали. Как нам урегулировать это разногласие? ("Практический бухгалтерский учет", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Меня очень заинтересовала статья "Лизинг транспортных средств: что делать арендатору", опубликованная в прошлом номере журнала "Практическая бухгалтерия". В ней я нашел ответы на актуальные вопросы бухучета и особенности налогообложения лизингового имущества у лизингополучателя. Но хотелось бы уточнить, кто обязан платить налог на имущество и транспортный налог? ("Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как рассчитать налог на имущество по итогам года? По какой форме нужно отчитаться в инспекции по этому налогу? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Какой КПП должна указать в налоговой декларации по налогу на имущество организаций иностранная организация, заполняющая указанную декларацию в отношении объекта недвижимого имущества? ("Финансовая газета", N 52, декабрь 2006 г.) Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций образовательными некоммерческими организациями, не начисляющими амортизацию? ("Финансовая газета", N 52, декабрь 2006 г.) Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций образовательными некоммерческими организациями, не начисляющими амортизацию? ("Финансовая газета", N 51, декабрь 2006 г.) Вопрос: Когда и какими бухгалтерскими записями следует отражать реализацию недвижимого имущества, исчисление налогов: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, по договору купли-продажи в момент подписания акта передачи, если перерегистрация объектов недвижимости на нового собственника происходит через несколько месяцев после подписания акта приема передачи недвижимости? (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.) Вопрос: У нашей фирмы временный спад производства, поэтому директор решил "законсервировать" часть оборудования. Должны ли мы во время "консервации" платить налог на имущество и начислять по этому оборудованию амортизацию? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 24, декабрь 2006 г.) Вопрос: Наша фирма собирается приобрести здание. Гражданский кодекс требует в обязательном порядке регистрировать право собственности на купленный объект недвижимости. Пока имущество не пройдет госрегистрацию, мы вправе не учитывать его в составе основных средств, а отражать за балансом. Можем ли мы в данном случае не платить со стоимости здания налог на имущество, даже эксплуатируя его? То есть позволяет ли забалансовый учет используемой недвижимости "увести" ее от налога? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 24, декабрь 2006 г.) Вопрос: Нужно ли начислять на основные средства, которые находятся на консервации более трех месяцев, налог на имущество? Если да, то как правильно определить налоговую базу? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 24, декабрь 2006 г.) Вопрос: Дочернее предприятие прекратило свою деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ФГУП. Об этом была внесена запись в ЕГРЮЛ. Последний бухгалтерский баланс присоединяемым предприятием был представлен в налоговый орган в июле 2006 г. Каким образом рассчитывается среднегодовая (средняя) стоимость основных средств по налогу на имущество? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 24, декабрь 2006 г.) Вопрос: Дочернее предприятие прекратило свою деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ФГУП. Об этом была внесена запись в ЕГРЮЛ. Последний бухгалтерский баланс присоединяемым предприятием был представлен в налоговый орган в июле 2006 г. За какой период реорганизованному дочернему предприятию составлять налоговую декларацию по налогу на имущество? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 24, декабрь 2006 г.) Вопрос: Налогоплательщик обнаружил в 2006 году ошибку в исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций, относящуюся к 2004 году, и представил уточненную декларацию по налогу на имущество организаций. Следует ли в данном случае при представлении налогоплательщиком уточненной декларации по налогу на имущество организаций за прошлые налоговые периоды за эти же периоды уточнять декларации по налогу на прибыль? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2006 г.) Вопрос: В состав организации входят обособленные подразделения. С 1 апреля 2006 г. произошла реорганизация: закрыты расчетные счета подразделений, внесены изменения в устав. За I квартал 2006 г. подразделения сами платили налог на имущество исходя из остаточной стоимости всех основных средств по подразделению. Начиная со II квартала 2006 г. налог начисляется головной организацией по месту нахождения подразделений только по недвижимому имуществу. Как правильно определить налоговую базу по налогу за полугодие, 9 месяцев, год? ("Новая бухгалтерия", выпуск 12, декабрь 2006 г.) Вопрос: Наша фирма собирается приобрести здание. Гражданский кодекс (ст. 551) требует в обязательном порядке регистрировать право собственности на купленный объект недвижимости. Значит, пока имущество не пройдет госрегистрацию, мы вправе не учитывать его в составе основных средств, а отражать за балансом. Правильно ли я понимаю: раз объект учтен за балансом, то мы можем не платить с его стоимости налог на имущество, даже эксплуатируя его? То есть забалансовый учет используемой недвижимости позволяет "увести" ее от налога? ("Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2006 г.) Вопрос: У нашей фирмы временный спад производства, поэтому директор решил "законсервировать" часть оборудования. Должны ли мы во время "консервации" платить налог на имущество и начислять по этому оборудованию амортизацию? ("Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2006 г.) Вопрос: Жилищно-строительный кооператив занимается эксплуатацией жилого дома за счет проживающих в нем граждан. При этом ЖСК не осуществляет предпринимательскую деятельность. Какие налоги необходимо уплачивать ЖСК? ("Московский налоговый курьер", N 4, февраль 2007 г.) Вопрос: В сентябре 2006 г. была зарегистрирована реорганизация в форме присоединения к организации "А" организации "Б". Как организации "А" правильно исчислить налоговую базу по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2006 г.? ("Финансовая газета", N 46, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Является ли имущество, приобретенное жилищным накопительным кооперативом, зарегистрированным в соответствии с Федеральным законом от 30.12.04 г. N 215-ФЗ (ред. от 16.10.06 г.) "О жилищных накопительных кооперативах", для удовлетворения потребностей своих членов (в данном случае - жилые помещения), учтенное на забалансовом счете, объектом обложения налогом на имущество организаций? ("Финансовая газета", N 46, ноябрь 2006 г.) Вопрос: В январе 2003 г. Общество ввело в эксплуатацию газовую блочную котельную. Котельная представляет собой соединенные между собой блоки с оборудованием, установленные на монолитном железобетонном фундаменте. В сентябре 2006 г. было принято решение о переносе котельной в другой город. Подрядчиком были выполнены работы по демонтажу блоков котельной, их перевозке и монтажу по новому месту эксплуатации. Можно ли рассматривать демонтаж блоков как частичную ликвидацию и оформить данную операцию актом ОС-4? В какой момент производить полную ликвидацию объекта? С какой суммы производить начисление налога на имущество? (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2006 г.) Вопрос: В состав имущества паевого инвестиционного фонда входят объекты недвижимости, расположенные на территории нескольких субъектов Российской Федерации. До настоящего времени сведения, необходимые для постановки на налоговый учет, поступающие от органов, в налоговые органы по месту нахождения недвижимого имущества, входящего в состав имущества Фонда, не поступили. Каков порядок уплаты налога на имущество организаций в бюджет субъектов Российской Федерации для владельцев инвестиционных паев Фонда - российских юридических лиц, а также иностранных юридических и физических лиц? ("Финансовая газета", N 45, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Организация имеет на балансе в составе основных фондов имущество, относящееся к линиям электропередач, трансформаторы, паропроводы, здания тепловых и электрических сетей и т.д. Может ли она воспользоваться льготой по налогу на имущество, если имущество не относится к имуществу общего пользования? ("Финансовая газета", N 45, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления отсрочки уплаты налога на имущество и земельного налога в случае, когда задержано финансирование из бюджета бюджетной организации? ("Финансовая газета", N 45, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Условиями договора купли-продажи предусмотрено, что объект недвижимого имущества передается организацией, у которой данный объект учитывается в составе основных средств, по акту приема-передачи в течение 3-х дней с даты подписания договора. Оплата по договору осуществляется после государственной регистрации перехода права собственности. Что в этом случае следует считать датой прекращения обязанности по уплате налога на имущество организаций? ("Финансовая газета", N 45, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Потребительскому обществу решением представительного органа местного самоуправления в 2003 г. была предоставлена льгота по налогу на имущество - освобождение от его уплаты. На тот момент организация являлась единственным в районе потребительским обществом, определенным ГК РФ, относящимся к данной категории налогоплательщиков. Сейчас это решение оспаривается прокуратурой района в связи с тем, что указанная льгота якобы носит индивидуальный характер, что противоречит смыслу ч. 1 ст. 56 НК РФ. Если прокуратура права, то что в контексте указанной статьи понимается под термином "категории налогоплательщиков"? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Как формируется остаточная стоимость имущества для целей налогообложения, если по договору купли-продажи приобретается и реконструируется здание, а затем во временную эксплуатацию вводится один этаж? Облагается ли завершенный этап строительства налогом на имущество? "Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: В каком порядке предоставляется льгота по налогу на имущество организаций согласно п. 11 ст. 381 НК РФ? Может ли налогоплательщик - ОАО воспользоваться налоговой льготой, если отдельные объекты и сооружения, входящие в состав линии энергопередачи, учитываются на балансе дочерних предприятий или обособленных подразделений с отдельным балансом, а основной технологический объект - в ОАО? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: В соответствии со ст. 20 Соглашения между Правительством России и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 об избежании двойного налогообложения сумма налога на недвижимость, уплаченная в Республике Беларусь, может быть вычтена из суммы налога на имущество, взимаемого с собственника имущества на территории России. В какой строке Декларации по налогу на имущество должна отражаться сумма налога на недвижимость, уплаченная на территории Республики Беларусь? ("Новая бухгалтерия", выпуск 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: ЗАО по договору купли-продажи приобрело жилые квартиры. Свидетельства о государственной регистрации права оформлены. В свидетельстве квартиры указаны как жилые. Данные квартиры отражены на 08 счете. Квартиры в настоящий момент не переведены в "нежилой фонд". По квартирам ведут работы по перепланировке и устройству отдельного входа, увеличивающие стоимость квартир и отражаются на 08 счете. Необходимо ли включать в базу по налогу на имущество квартиры, прошедшие государственную регистрацию, не переведенные в нежилой фонд, по которым ведутся работы капитального характера и неиспользуемые в настоящее время? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2006 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!