Единый социальный налог (ЕСН) в вопросах и ответах

	Вопрос: Я ошиблась в КБК: вместо 182 1 020101001 1000 110 (ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет) указала 182 1 02 02010 06 1000 160 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховая часть). Налоговая отказывается зачесть недоимку по ЕСН в части федерального бюджета в счет переплаты по страховым взносам. Права ли она? ("Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2010 г.) Вопрос: Добрый день. Подскажите, правомерно ли учитывать в составе выплат для исчисления пособия по временной нетрудоспособности, датированных январем 2010 года, разовые премии, не предусмотренные трудовым и коллективным договором и не вошедшие в 2009 году в облагаемую базу по ЕСН? Ведь расчетный период для определения суммы пособия составляет 12 месяцев? ("Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2010 г.) Вопрос: Обнаружили ошибку в расчете по ЕСН за II квартал текущего года. Нужно ли сдавать уточненный расчет за этот период, или можно отразить неучтенные выплаты в декларации за III квартал? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Организация осуществляет НИОКР, в результате которых изобретет модель планерного самолета, запатентует его и будет использовать для извлечения дохода. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли включить в первоначальную стоимость созданного ею нематериального актива суммы единого социального налога, взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и на обязательное пенсионное страхование, начисленных на выплаты работникам, участвовавшим в его создании? ("Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2009 г.) Вопрос: В связи с тем что с 2010 года отменяется единый социальный налог, куда и по каким формам следует представлять декларации по ЕСН и страховым взносам в ПФР? ("Российский налоговый курьер", N 22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Необходимо ли облагать ЕСН суммы материальной помощи, выплачиваемые работникам к отпуску? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 45, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Наша организация территориально удалена от города и находится в сельской местности. В этом направлении предусмотрены всего три маршрута автобусов городского транспорта и от автобусной остановки до места работы расстояние более 1 км. Поэтому организация арендовала у частного лица автомобиль "Соболь" для перевозки сотрудников организации. Составлен график доставки сотрудников в несколько рейсов. С работы их доставляют не до места жительства каждого, а до автобусной остановки в городе. Водитель автомобиля состоит в штате организации. Можно ли такие расходы учесть в составе уменьшающих налогооблагаемую прибыль и нужно ли со стоимости доставки... ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 45, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Насколько я знаю, не во всех случаях при выплате премии уплачивается ЕСН. На какие случаи это распространяется? ("Менеджер здравоохранения", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Помогите рассчитать сумму пеней, положенных за задержку заработной платы за сентябрь, при условии, что срок выплаты заработной платы - 10 октября, заработная плата за сентябрь в размере 12 000 руб. была выплачена 25.10.2009 г. Подскажите, какие налоги следует исчислить с указанной компенсации ("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в связи с производственной необходимостью произвела оплату за обучение своего работника по договору, заключенному организацией с вузом. Признается ли сумма оплаты за обучение объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Единственный учредитель является штатным сотрудником. По приказу ему необходимо выплатить дивиденды за 2008 год за счет остатка нераспределенной прибыли. Как отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату дивидендов (с учетом налогов ЕСН и НДФЛ, а также пенсионных взносов)? ("Советник бухгалтера", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: В письме Минфина России от 11.06.2008 N 03-04-06-01/164 сказано, что нужно удерживать НДФЛ с суммы компенсации сотруднику стоимости проезда в командировку от места проживания, отличного от места нахождения организации. Основные виды работ, которые выполняют наши сотрудники, имеют разъездной характер. Предприятие находится в Краснодаре, сотрудники проживают в Пятигорске, а работы по ремонту нефтяных скважин выполняют в Оренбурге. Есть приказ директора, в котором прописано разрешение сотрудникам на выезд в служебные поездки из Пятигорска до Оренбурга и обратно. Подтверждающие документы сотрудники, как правило, пересылают почтой. Согласно трудовому договору... ("В курсе правового дела", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Работнику в июле был предоставлен авансом ежегодный отпуск. В ноябре работник увольняется, не отработав предоставленный ему отпуск. Что делать в данном случае? ("Практическая бухгалтерия", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Отдельные работники фирмы трудятся в многосменном режиме. На основании коллективного договора им предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль данные расходы организации? Начисляется ли ЕСН на указанные выплаты? ("Практическая бухгалтерия", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Как следует учитывать ЕСН в расходах для целей налогообложения прибыли организаций? ("Финансовая газета", N 43, октябрь 2009 г.) Вопрос: Просим проконсультировать - можно ли в 2009 году исключить из базы по ЕСН денежную компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск, если действующая на сегодняшний день редакция Трудового кодекса позволяет производить работающим сотрудникам выплату денежной компенсации дополнительных отпусков, установленных локальными нормативными актами организации в рамках трудового законодательства. Налоговый кодекс РФ (п.п. 2 п.1 ст. 238 НК РФ) позволяет не начислять ЕСН на выплаты, связанные с увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск. Одновременно, в этом же пункте установлено, что ЕСН не начисляется на выплаты, связанные... (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2009 г.) Вопрос: Руководитель нашей организации в то же время является ее единственным учредителем. Мы производим ему различные выплаты. Облагаются ли они налогами с ФОТ (ЕСН, пенсионные взносы)? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Человек осуществляет функции единоличного исполнительного органа в нескольких обществах (ООО), в которых является единственным участником. Возникают ли между ООО и физлицом трудовые отношения? Распространяются ли на этот случай нормы ТК РФ о совместительстве? Нужно ли заполнять трудовую книжку? ("эж-ЮРИСТ", N 39, октябрь 2009 г.) Вопрос: Организация приобрела две путевки в детский оздоровительный лагерь для детей работников - частично за свой счет, частично за счет ассигнований ФСС. Применяется упрощенная система с объектом налогообложения доходы минус расходы, бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете покупку и выдачу путевок? Какие налоги и взносы нужно уплатить? ("Упрощенка", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: По какому коду бюджетной классификации Российской Федерации следует отразить перечисление в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц и единого социального налога? ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Облагается ли стоимость спецодежды, приобретенной для работников, НДФЛ и ЕСН? И как отразить поступление спецодежды в бухгалтерском учете? ("Зарплата", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Наша работница уходит в декрет. Обязано ли предприятие производить ей доплату до среднего заработка к пособию по беременности и родам, а также к пособию по уходу за ребенком до полутора лет? ("Зарплата", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Материальная помощь до 4000 рублей не облагается НДФЛ, ЕСН. Что имеется в виду - 4000 рублей за год или единовременно? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 19, октябрь 2009 г.) Вопрос: За 2008 год у нашей компании получилась переплата по налогу на прибыль. Можно ли на сумму этой переплаты зачесть какие-нибудь другие налоги, например ЕСН, и что для этого нужно? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 19, октябрь 2009 г.) Вопрос: В прошлом номере "ПБ" прочитала, что со следующего года вступает в силу Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, предусматривающий уплату страховых взносов вместо ЕСН. Подскажите, сохранится ли за организациями, применяющими УСНО, право отчислять в 2010 году добровольные взносы в ФСС? ("Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Как отразить в учете расчеты с персоналом по зарплате, выданной товаром? Как неденежная зарплата влияет на налогообложение при ОСН? ("Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: За 2008 год у нашей компании получилась переплата по налогу на прибыль. Можно ли на сумму этой переплаты зачесть какие-нибудь другие налоги, например, единый социальный налог, и что для этого нужно? ("Московский бухгалтер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Театр заключает лицензионные договоры о публичном исполнении обнародованных произведений с Российским авторским обществом (РАО). На основании соглашений театр выплачивает РАО авторские вознаграждения за публичное исполнение произведений в установленных соглашениями размерах. При этом театр не заключает прямых авторских договоров с правообладателями, не производит каких-либо финансовых расчетов с ними, не осуществляет их учет и не обладает никакой информацией о порядке выплаты авторских вознаграждений РАО. На какую статью КОСГУ следует отнести расходы учреждения на оплату договоров? Должен ли театр исчислять и уплачивать ЕСН? ("Финансовая газета", N 39, сентябрь 2009 г.) Вопрос: 1. ГУП "Х", руководствуясь положениями ч. 3 ст. 78 ТК РФ и ст. 77 ТК РФ, заключило при увольнении со своим работником дополнительное соглашение о расторжении трудового договора по соглашению сторон, предусматривающее выплату дополнительной денежной компенсации в размере 2-х среднемесячных заработков. Можно ли признать в качестве расходов для целей исчисления налога на прибыль выплаченную дополнительную денежную компенсацию в размере 2-х среднемесячных заработков. Признается ли данная выплата объектом обложения ЕСН и НДФЛ? 2. На основании положения о рационализаторской деятельности работнику нашего филиала выплачено вознаграждение в твердой сумме за...? (ООО "Аудит-новые технологии", сентябрь 2009 г.) Вопрос: Филиал организации в апреле 2009 г. был снят с учета в инспекции одного района и поставлен на учет в инспекцию другого района. В какую инспекцию и кто обязан представить расчет по авансовым платежам по ЕСН и взносам на обязательное пенсионное страхование с заработной платы сотрудников? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: По какому коду классификации доходов бюджетов следует отражать уплату единого социального налога? ("Советник в сфере образования", N 5, сентябрь-октябрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо, проживающее в Чувашской Республике, по гражданско-правовому договору оказывает услуги организации, расположенной в Нижегородской области. Помимо оплаты услуг организация выплачивает физлицу суточные и компенсирует оплату проезда и проживания. После окончания договора составляется акт об оказанных услугах и о количестве дней, в течение которых физлицо осуществляло услуги. Облагаются ли суточные и компенсации ЕСН и НДФЛ? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация выплачивает пособия по временной нетрудоспособности с доплатой до среднего заработка. Как учитывать превышение суммы фактически выплачиваемого больничного над максимальным размером пособия, возмещаемого ФСС России, для целей исчисления налога на прибыль? Нужно ли эти выплаты облагать ЕСН и удерживать НДФЛ? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация выплачивает трем членам постоянно действующего совета директоров вознаграждение в размере, определенном общим собранием акционеров (50 000 руб. ежемесячно каждому из членов совета директоров). Как отразить в учете организации начисление и выплату данных вознаграждений? ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Следует ли удерживать НДФЛ с физического лица по договору о возмездном оказании услуг фотографа и видеооператора и следует ли начислять ЕСН? Какие статьи КОСГУ и бюджетные счета следует применить в данном случае? ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Как отразить в учете организации начисление увольняющемуся работнику заработной платы за текущий месяц и компенсации за неиспользованный отпуск, если работник работает посменно?... ("Все для бухгалтера", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, уплачивает взносы из собственных средств на сотрудников, перечисляющих дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Учитывать ли эти суммы в расходах? Облагаются ли они НДФЛ и пенсионными взносами? ("Упрощенка", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Подлежат ли обложению ЕСН суммы среднего заработка, выплаченные гражданам в связи с работой в аппарате усиления военного комиссариата? ("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Обнаружили ошибку в расчете по ЕСН за II квартал текущего года. Нужно ли сдавать уточненный расчет за этот период, или можно отразить неучтенные выплаты в декларации за III квартал? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация заключила договор гражданско-правового характера, согласно условиям которого физическому лицу (исполнителю) выплачивается аванс. Надо ли на эту сумму начислять ЕСН и пенсионные взносы? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Облагается ли НДФЛ и ЕСН сумма государственной пошлины за выдачу разрешения на въезд, документов на проживание и трудовую деятельность, а также суммы по найму жилого помещения, уплаченные работодателем за иностранного гражданина? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН суммы, выплачиваемые во исполнение требований ст. 262 ТК РФ? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация заключила со своим сотрудником ученический договор на переобучение. Подлежит ли обложению ЕСН сумма стипендии, выплачиваемой по такому договору? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Наша организация работает на "упрощенке". Говорят, что скоро вместе с отменой ЕСН мы должны будем платить страховые взносы не только в Пенсионный фонд, но и в фонды обязательного медицинского и социального страхования. Так ли это? ("Практическая бухгалтерия", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Благотворительная организация (фонд) в рамках своей уставной деятельности занимается только благотворительностью и не ведет коммерческой деятельности. Облагаются ли ЕСН выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, не связанных с ней трудовым договором? Распространяется ли ограничение на использование финансовых средств на оплату труда административно-управленческого персонала и на отчисления, производимые в бюджет и внебюджетные фонды с начисленной заработной платы административно-управленческого персонала? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Организация, осуществляющая строительные работы, имеет филиал в Республике Армения. Каков порядок зачета налога на прибыль в РФ? Каков порядок уплаты ЕСН с заработной платы, выплаченной филиалом в Республике Армения? Каков порядок уплаты и зачета НДФЛ с заработной платы, выплаченной филиалом в Республике Армения? Каков порядок зачета НДС и налога на имущество? Какие декларации при этом необходимо подать? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Нужно ли уплачивать ЕСН по месту нахождения обособленного подразделения организации, если оно не имеет самостоятельного баланса? ("В курсе правового дела", N 16, август 2009 г.) Вопрос: Организация заключила с гражданином Украины гражданско-правовой договор на выполнение разовых работ на территории РФ в течение года. Иностранный работник постоянно не проживает и не планирует проживать на территории РФ. Каков порядок уплаты ЕСН и НДФЛ с выплат иностранному работнику? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Медицинское обследование сотрудника осуществляется по его инициативе и не связано с профессиональной деятельностью работника. В дни прохождения медосмотра сотрудник отсутствует на рабочем месте. Куда отнести оплачиваемые дополнительные дни на прохождение медицинского осмотра (обследования): на затраты или за счет прибыли? ("Консультант бухгалтера", N 8, август 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!