Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

	Вопрос: Если работник организации находился в загранкомандировке и за ним сохранялся средний заработок, гарантированный статьей 167 ТК РФ, признаются ли эти выплаты выплатами от источников в РФ? Если да, то какая налоговая ставка к ним будет применяться? Или данные доходы будут считаться выплатами от источников за пределами РФ, то есть вознаграждением за трудовые обязанности, выполняемые за пределами РФ? ("В курсе правового дела", N 1, январь 2010 г.) Вопрос: Физическое лицо продает организации принадлежащую ему долю в уставном капитале иного предприятия. Правомерно в данном случае применять имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ или при выплате необходимо удержать НДФЛ? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Российская организация заключила с иностранной компанией договор, согласно которому последняя предоставляет рабочих для выполнения определенных работ, а российская сторона оплачивает их проезд и проживание. Вознаграждение за использование рабочей силы перечисляется на счет иностранной компании. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты проезда и проживания рабочих? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Единственный учредитель является штатным сотрудником. По приказу ему необходимо выплатить дивиденды за 2008 год за счет остатка нераспределенной прибыли. Как отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату дивидендов (с учетом налогов ЕСН и НДФЛ, а также пенсионных взносов)? ("Советник бухгалтера", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Как определить налоговый статус физлица - гражданина Республики Беларусь в целях исчисления НДФЛ? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо с 2004 г. владеет на праве общей долевой собственности земельным участком. В 2009 г. принято решение о разделе земельного участка. Каков порядок получения имущественного вычета при продаже земельного участка, образованного в результате разделения земельных участков? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, если в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 41, октябрь 2009 г.) Вопрос: Я домохозяйка, хочу продать две комнаты (в собственности два года) в коммунальной квартире за 1,5 млн. руб. и купить отдельную квартиру за эту же сумму. Какие налоги и в каком размере я должна буду заплатить? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Как определить налоговый статус физлица - гражданина Республики Беларусь в целях исчисления НДФЛ? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Супруги в 2004 г. согласно договору об уступке прав инвестирования в строительстве жилья приобрели квартиру, при этом договор заключен на имя супруги. Оплата квартиры произведена со счетов обоих супругов. Вправе ли физическое лицо (супруга) получить имущественный вычет в размере расходов на приобретение квартиры и ее отделку? ("Московский налоговый курьер", N 21-22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо продало автомобиль в 2009 г. Каков порядок подачи налоговой декларации по НДФЛ в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 21-22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Супруга приобрела в 2008 г. квартиру, при этом все документы оформлены на нее. Вправе ли супруг получить имущественный вычет в размере половины понесенных семьей расходов на квартиру? ("Московский налоговый курьер", N 21-22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Банк выделил 1 000 000 рублей на предоставление материальной помощи работнику для приобретения двухкомнатной квартиры. Из них 700 000 рублей были переданы банком работнику в счет оплаты по заключенному между ними договору купли-продажи имеющейся у него однокомнатной квартиры. Таким образом, фактически в качестве материальной помощи работник получил только 300 000 рублей. Как правильно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с суммы материальной помощи (1 000 000 рублей)? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Какие формы налоговой отчетности (деклараций) представляются в налоговые органы в случае получения иностранными организациями или иностранными физическими лицами дохода, прибыли? Какую форму налоговой отчетности (декларации) использовать при получении доходов российской организацией от источников за пределами Российской Федерации? Как иностранным организациям декларировать налог на имущество? ("Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо продало в 2008 г. автомобиль, оформленный на него по доверенности. При этом документы, подтверждающие продажу, утеряны. Каков порядок подачи декларации по НДФЛ физическим лицом - владельцем автомобиля? ("Московский налоговый курьер", N 21-22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Я применяю УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Занимаюсь розничной торговлей и, когда регистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, ее и указал в заявлении. Товары храню на складе, который находится у меня в собственности. Часть помещения какое-то время оставалась свободной, и я сдал ее в аренду. В налоговой мне сказали, что с арендной платы нужно уплачивать НДФЛ. Так ли это - ведь я работаю на упрощенной системе и доходы от предпринимательской деятельности не должны облагаться НДФЛ? ("Упрощенка", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: В организации работают иностранные граждане (Беларусь). Имеют ли они право на получение налогового вычета по НДФЛ? Каков порядок предоставления данных вычетов? ("Московский бухгалтер", N 17-18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Облагается ли НДФЛ и ЕСН сумма государственной пошлины за выдачу разрешения на въезд, документов на проживание и трудовую деятельность, а также суммы по найму жилого помещения, уплаченные работодателем за иностранного гражданина? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: На строительство дома был взят кредит. При этом свидетельство о регистрации права на дом оформлено на супруга в 2007 г., а ипотечный кредит - на супругу также в 2007 г. Вправе ли они получить имущественный вычет? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Организация, осуществляющая строительные работы, имеет филиал в Республике Армения. Каков порядок зачета налога на прибыль в РФ? Каков порядок уплаты ЕСН с заработной платы, выплаченной филиалом в Республике Армения? Каков порядок уплаты и зачета НДФЛ с заработной платы, выплаченной филиалом в Республике Армения? Каков порядок зачета НДС и налога на имущество? Какие декларации при этом необходимо подать? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Иностранная организация, не имеющая обособленного подразделения в РФ, выплачивает доход физическому лицу - налоговому резиденту РФ. Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов физического лица? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Российская организация открыла на территории республики Беларусь обособленное подразделение. Заключены трудовые договоры с белорусскими гражданами - резидентами республики. Необходимо ли предприятию удерживать НДФЛ с выплачиваемой им зарплаты? ("В курсе правового дела", N 16, август 2009 г.) Вопрос: Организация заключила с гражданином Украины гражданско-правовой договор на выполнение разовых работ на территории РФ в течение года. Иностранный работник постоянно не проживает и не планирует проживать на территории РФ. Каков порядок уплаты ЕСН и НДФЛ с выплат иностранному работнику? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Собираемся выплачивать дивиденды учредителям. Подскажите, пожалуйста, по какой ставке удерживать налог, если мы применяем "упрощенку"? ("Упрощенка", N 8, август 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий "упрощенку", принял на работу гражданку Украины. По какой ставке удерживать с ее выплат НДФЛ и нужно ли начислять пенсионные взносы? ("Упрощенка", N 8, август 2009 г.) Вопрос: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, предоставление беспроцентного займа в иностранной валюте физическому лицу - нерезиденту РФ? Организация 31 марта предоставила заем в сумме 100 000 евро сроком на 61 день. Курс евро составляет (условно): на дату выдачи займа - 44,0 руб./евро; на 30 апреля - 44,5 руб./евро; на дату возврата заемных средств (в мае) - 44,3 руб./евро. ("Все для бухгалтера", N 8, август 2009 г.) Вопрос: В каком порядке облагаются НДФЛ суммы дохода, полученного налоговым резидентом Республики Беларусь от продажи паев паевого инвестиционного фонда (ПИФа) в Российской Федерации? ("Финансовая газета", N 31, июль 2009 г.) Вопрос: Иностранная компания имеет представительство в г. Москве. Представительство направляет сотрудников - граждан РФ в командировки за пределы РФ на длительный срок. Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов, полученных сотрудниками представительства в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет при строительстве дома, если свидетельство о собственности оформлено на супруга? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо продало автомобиль. Каков порядок уплаты налогов при продаже указанного имущества? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Учредитель - физическое лицо согласно договору доверительного управления имуществом получает доход от доверительного управляющего. Каков порядок уплаты НДФЛ с указанных доходов? Что признается доходом физического лица? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Ежемесячная заработная плата работника в период с января по апрель текущего календарного года составила 5750 руб. Каждый месяц ему предоставлялись стандартные налоговые вычеты в сумме 1400 руб.: 400 руб. на него и 1000 руб. на его ребенка. Работник уволился 04.05.2009 года. За дни работы в мае ему начислена зарплата в размере 742 руб. За январь - апрель удержан НДФЛ в размере 2262 руб. В какой сумме работнику следует предоставить налоговый вычет за май? ("В курсе правового дела", N 14, июль 2009 г.) Вопрос: Организация выплачивает вознаграждение физическому лицу - налоговому резиденту Республики Казахстан за оказание услуг по договору гражданско-правового характера в Республике Казахстан. Также она возмещает расходы физического лица, связанные с оказанием данных услуг. Каков порядок уплаты НДФЛ в этом случае? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: В декабре 2008 года к нам на работу принят иностранец. В мае 2009 года он стал налоговым резидентом. До этого мы удерживали с его зарплаты НДФЛ по ставке 30%, а теперь (с мая) применяем ставку 13%. Скажите, нужно ли пересчитывать налог? Если нужно, то с какого момента: со дня поступления сотрудника на работу или с 1 января 2009 года? Организация применяет упрощенную систему налогообложения. ("Упрощенка", N 7, июль 2009 г.) Вопрос: Наш ресторан закупил новое оборудование иностранного производства. Для его наладки и обучения персонала был приглашен специалист из страны производителя. При этом в соответствии со срочным трудовым договором проезд, проживание оплачиваются предприятием. Необходимо ли включать данные расходы в облагаемую базу по НДФЛ и ЕСН? Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на проезд и проживание иностранного специалиста? ("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Следует ли платить НДФЛ с дохода физического лица, полученного от операций на рынке Forex? ("Практический бухгалтерский учет", N 7, июль 2009 г.) Вопрос: По итогам 2008 года у предприятия образовалась переплата в бюджет по НДФЛ по ставке 30 процентов. В дальнейшем предприятие не планирует принимать на работу нерезидентов. Можно ли вернуть из бюджета данную переплату или зачесть ее в счет платежей по НДФЛ 13 или 9 процентов? ("Практическая бухгалтерия", N 7, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо получает доход в виде пенсии. В 2006 г. оно приобрело комнату, заключив при этом договор беспроцентного займа. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Издательство заключило договор с автором на издание и реализацию его произведения без ограничения тиража сроком на три года. Договор вступает в силу с момента оплаты автору аванса в размере 30 000 руб. и зачетом аванса в счет будущих процентных отчислений в размере 10% от дохода при реализации книг каждого тиража. Каков порядок начисления НДФЛ и ЕСН по авторским договорам? Как правильно отразить в учете расходы по договору? Все ли затраты списываются единовременно или 30 000 руб. - это нематериальный актив? ("Финансовая газета", N 25, июнь 2009 г.) Вопрос: Юридическое лицо по договору гражданско-правового характера привлекает для выполнения работ по наладке оборудования физическое лицо - гражданина Венгрии. Статьей 209 НК РФ установлено, что доход, полученный физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, признается объектом обложения НДФЛ. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату указанной суммы налога в бюджет? ("Финансовая газета", N 25, июнь 2009 г.) Вопрос: С 01.12.2008 года мне установлен оклад в размере 2500 руб. Также мне выплачивают стимулирующую надбавку 300 руб. и северный районный коэффициент 1,3. Затем из этой суммы вычитают НДФЛ. В результате моя заработная плата за месяц составляет 4385 руб., а МРОТ с 01.01.2009 года на федеральном уровне установлен в сумме 4330 руб. Входят ли северный районный коэффициент и стимулирующие выплаты в МРОТ? Вычитают ли НДФЛ из зарплаты, не превышающей МРОТ? ("В курсе правового дела", N 12, июнь 2009 г.) Вопрос: Общественная организация инвалидов планирует заключить договора гражданско-правового характера с физическими лицами - не членами организации, и не являющимися индивидуальными предпринимателями, на выполнение определенной временной работы. Какие налоги следует уплатить организации с суммы указанных договоров? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 12, июнь 2009 г.) Вопрос: Здравствуйте, наш учредитель - физическое лицо выдал организации займ на осуществление деятельности. Займ процентный, и проценты начислялись ежемесячно в установленном договором размере. Денежные средства были возвращены в срок на расчетный счет учредителя. Должны ли мы выступать налоговыми агентами по НДФЛ в таком случае, и какая сумма будет включаться в доход физического лица? ("Московский бухгалтер", N 12, июнь 2009 г.) Вопрос: Физические лица - нерезиденты РФ оказывают услуги за пределами РФ. При этом заработная плата начисляется им в РФ и перечисляется на расчетный счет по месту жительства. Облагаются ли эти доходы НДФЛ? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель получает доходы от сдачи в субаренду нежилого помещения, которое ему передано во временное пользование по договору аренды. Все доходы от субаренды индивидуальный предприниматель перечисляет на свою пластиковую карту, которая открыта на него как на физическое лицо. Зачисление на пластиковую карту происходит путем перечисления платежным поручением денежных средств с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, при этом в назначении платежа указывается "перечисление собственных средств". Возникают ли в данном случае у физического лица обязанность по уплате НДФЛ, а у ИП обязанности налогового агента? ("Финансовая газета", N 23, июнь 2009 г.) Вопрос: Юридическое лицо по договору гражданско-правового характера привлекает для выполнения работ по наладке оборудования физическое лицо - гражданина Венгрии. Статьей 209 НК РФ установлено, что доход, полученный физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, признается объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату указанной суммы налога в бюджет? ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Предприятие планирует заказать профессиональному фотографу фотографическую съемку интерьера, блюд и рецептов кафе (фотографии будут использоваться для оформления подарочных календарей, постеров, пепельниц, размещаться на сайте в Интернете). Каким образом заключить договор на выполнение съемочных работ, чтобы впоследствии фотограф не мог использовать сделанные им снимки в собственных интересах? Как расходы по договору на выполнение таких работ отражаются в бухгалтерском и налоговом учете? ("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Наше предприятие закупило новое оборудование иностранного производства. Для его наладки и обучения персонала был приглашен специалист из страны производителя. При этом в соответствии со срочным трудовым договором проезд, проживание оплачиваются предприятием. Необходимо ли включать данные расходы в облагаемую базу по НДФЛ и ЕСН? Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на проезд и проживание иностранного специалиста? ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: ООО выплачивает промежуточные дивиденды единственному участнику - физическому лицу, резиденту РФ, и облагает их налогом на доходы физических лиц по ставке 9 процентов. Обязано ли общество заполнять лист 03 декларации по налогу на прибыль за соответствующие периоды в случае, если оно применяет общую систему налогообложения и в случае, если находится на УСН? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 11, июнь 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!