Подоходный налог: Налоговые вычеты

	Вопрос: Индивидуальный предприниматель проводит стимулирующую лотерею в целях продвижения на рынке своей торговой марки и привлечения клиентов за счет участия в данной акции. Признается ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом в отношении доходов, полученных физическими лицами - участниками лотереи, и обязан ли он представлять в налоговые органы сведения о доходах, полученных физическими лицами - участниками лотереи? ("Финансовая газета", N 20, май 2009 г.) Вопрос: По лицензионному договору, зарегистрированному 12 октября 2005 г., предприятием-лицензиатом патентообладателю в 2005-2007 гг. производилась выплата авторского вознаграждения. За какие налоговые периоды патентообладателю могут быть предоставлены профессиональные налоговые вычеты в связи с получением доходов за использование его изобретения в данном случае? ("Финансовая газета", N 20, май 2009 г.) Вопрос: Супруги и их ребенок приобрели квартиру в долевую собственность. Вправе ли один из супругов получить имущественный вычет в полном размере, если второй супруг и ребенок отказались от получения вычета в его пользу? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо оплатило услуги по дорогостоящему лечению. Каков порядок получения социального налогового вычета в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения НДФЛ убытков, которые получены налогоплательщиком от продажи ценных бумаг? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Организация компенсирует сотрудникам, направляемым в однодневную командировку, расходы на питание. Облагается ли данная сумма компенсации НДФЛ? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Имеет ли физическое лицо (один из родителей) право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если другой родитель не работает и не состоит на учете в службе занятости? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 19, май 2009 г.) Вопрос: Имеет ли право вдова, имеющая ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 19, май 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в 2007 г. В этом же году внесена часть оплаты за квартиру. В 2008 г. был заключен основной договор купли-продажи и оплачена оставшаяся часть стоимости квартиры. Акт передачи квартиры получен в 2009 г. В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду комнату. При этом других доходов оно не имеет. Вправе ли физическое лицо учитывать расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей по сдаваемой в аренду комнате? Каков порядок получения стандартного налогового вычета? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо оформило передаточный акт на квартиру после 1 января 2008 г. Вправе ли оно получить имущественный вычет в размере 2 000 000 руб.? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо получило в порядке дарения земельный участок и жилой дом от другого физического лица, которое не является близким родственником. Возникает ли в данном случае обязанность по исчислению и уплате НДФЛ в бюджет? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами на приобретение квартиры на территории РФ в 2007 г.? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо продало по договору купли-продажи автомобиль, который находился в его собственности менее трех лет. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в данном случае? "Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо приобрело по договору купли-продажи квартиру у другого физического лица. Какими документами можно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета, если расчеты производились наличными денежными средствами? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо при покупке квартиры в 2008 г. (акт приема-передачи квартиры от 2008 года) получило имущественный вычет на всю сумму с 1 000 000 руб. Вправе ли оно получить имущественный вычет в связи с вступлением в силу Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ еще на 1 000 000 руб.? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо по наследству получило ценные бумаги. Обязано ли оно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: В 2002 г. физическое лицо приобрело квартиру и заявило имущественный налоговый вычет по расходам, которые связаны с приобретением данного жилья. Указанный вычет был полностью использован. В 2006 г. физическое лицо приобрело вторую квартиру, для покупки которой был взят ипотечный кредит. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в сумме, которая направлена на погашение процентов по ипотечному кредиту? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо приобрело дом в 2008 г. При этом в свидетельстве о государственной регистрации права указано жилое строение. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2005 г. квартиру. При этом деньги на ее покупку были выделены предприятием, где работало физическое лицо, в качестве беспроцентного займа. Освобождается ли физическое лицо от уплаты налога с материальной выгоды? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Организация выдала беспроцентный заем физическому лицу на восстановление жилья после пожара. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет в данном случае? Удерживается ли НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами на новое строительство? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Можно ли предоставить стандартный налоговый вычет на детей работнику организации, который является иностранным гражданином? ("В курсе правового дела", N 9, май 2009 г.) Вопрос: В марте 2008 года я представил в налоговую инспекцию декларации и заявил социальные налоговые вычеты по расходам на обучение ребенка за 2006-2007 годы. В декабре 2008 года мне частично вернули излишне уплаченный НДФЛ. Оставшуюся часть (70%) не выплатили, объяснив это постановлением Минфина России о приостановлении всех выплат из бюджета на неопределенный срок. Правомерны ли действия налогового органа и что делать дальше? ("В курсе правового дела", N 9, май 2009 г.) Вопрос: Мы взяли на работу гражданина Республики Беларусь. С ним заключен бессрочный трудовой договор. На момент трудоустройства наш сотрудник находится на территории РФ больше 180 дней. Косвенно это подтверждается временной регистрацией на территории РФ. По какой ставке ЗАО обязано удерживать НДФЛ с зарплаты данного сотрудника? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Наш сотрудник в 2007 году купил квартиру. Обратился в налоговую инспекцию и получил уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета. Все это время, в 2008 году, НДФЛ с его зарплаты мы не удерживали. Также в 2008 году сотрудник потратился на собственное обучение. Подскажите, может ли он рассчитывать еще и на социальный вычет за 2008 год? Второй вопрос: может ли налогоплательщик отказаться от имущественного налогового вычета, подав уточненную декларацию для сохранения этого права на будущие налоговые периоды? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 5, май 2009 г.) Вопрос: ИП - на общем режиме, наемных работников нет. Включается ли ЕСН, уплаченный коммерсантом за 2008 год, в расходы (профессиональный вычет) при расчете НДФЛ? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Суммируется ли максимальный имущественный вычет (2 млн руб.) в случае продажи двух квартир или двух машин? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Я решила продать свою машину. Продажей будет заниматься брат на основании выданной мною генеральной доверенности. Какие документы необходимо приложить к декларации по НДФЛ, подтверждающие факт и сумму продажи? Насколько я понимаю, в документах на продажу в качестве продавца будет фигурировать мой брат, а не я. Как быть? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Я внимательно слежу за публикациями в "ЭЖ", в которых разъясняется действующий с 1 января 2009 г. порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Считаю, что внесенные изменения ухудшают положение разведенных женщин. Получается, что мать, самостоятельно воспитывающая и обеспечивающая ребенка, не имеет права на двойной вычет даже в том случае, когда отец не выполняет свои обязательства по выплате алиментов. При этом совершенно нереально надеяться, что он откажется от своего права на вычет. Что же делать женщине в такой ситуации? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Гражданин А.И. Петров построил двухкомнатную квартиру. В свидетельстве о праве собственности указано: объект права принадлежит субъекту права на праве собственности. А.И. Петров занимается предпринимательской деятельностью и уплачивает налог в соответствии с традиционной системой налогообложения. Его супруга также имеет доходы, облагаемые НДФЛ. Оба они ранее не пользовались имущественным налоговым вычетом. Может ли гражданин применить к рассматриваемому объекту недвижимости указанный вычет в полном размере? Сохраняется ли за его женой право на получение имущественного налогового вычета в будущем по другому объекту? ("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, май-июнь 2009 г.) Вопрос: Имеет ли право вдова, имеющая ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? ("Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Имеет ли физическое лицо - один из родителей право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если другой родитель не работает и не состоит на учете в службе занятости? ("Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: ОАО обеспечивает своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год. Каков порядок обложения НДФЛ доходов пенсионеров в виде стоимости проезда? ("Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Общим собранием акционеров закрытого акционерного общества было принято решение об уменьшении уставного капитала. В связи с этим физическое лицо, владеющее акциями этого общества, решило выйти из состава его акционеров. Физическому лицу выплачиваются денежные средства, эквивалентные его вкладу, внесенному в уставный капитал этого общества. Облагаются ли эти суммы НДФЛ? Может ли в этом случае физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть уменьшить сумму полученного дохода на величину вклада, ранее внесенного им в уставный капитал общества? ("Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: В каком порядке осуществляются исчисление и уплата НДФЛ при увеличении номинальной стоимости акций акционерного общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, полученной акционерным обществом? "Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: В каком порядке следует применять положения п. 3 ст. 214.1 НК РФ в случае продажи в 2007 году и в последующих годах ценных бумаг (акций), приобретенных физическими лицами путем обмена на приватизационные чеки (ваучеры) в период приватизации своих предприятий, а также при получении дополнительных акций в счет годовых дивидендов по итогам работы предприятий за год? ("Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо получает доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг, осуществляемым через брокеров. Согласно п. 8 ст. 214.1 НК РФ брокер, исполняющий обязанности налогового агента, должен произвести расчет и уплату НДФЛ с выплачиваемых им доходов по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода. Обязан ли при этом брокер, исполняющий обязанности налогового агента, учесть при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами расходы по аналогичным операциям, которые были произведены для налогоплательщика другими брокерами? ("Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо получило доход от продажи в 2004 году обыкновенных именных акций, находившихся в его собственности более трех лет. Расчеты по договору купли-продажи производились в рассрочку в течение 2005-2008 годов. При этом в 2005-2008 годах расчеты по договору купли-продажи ценных бумаг осуществлялись в денежной форме, а оставшаяся не выплаченной по данному договору сумма стала предметом нового соглашения сторон договора (новации), заключенного в январе 2009 года, в котором первоначальное обязательство было заменено договором займа. В каком порядке должно осуществляться налогообложение доходов, полученных по этой сделке? ("Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо продало в 2008 году принадлежащие ему именные бездокументарные ценные бумаги акционерного общества. В налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2008 год налогоплательщик отразил такой доход на Листе А, а на Листе Ж1 произвел расчет имущественного налогового вычета по доходам от продажи вышеуказанного имущества. Налоговый орган уведомил налогоплательщика о необходимости внесения поправок и представления уточненной декларации 3-НДФЛ за 2008 год, однако налогоплательщик с этим не согласен. Прав ли в данном случае налогоплательщик? ("Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.) Вопрос: С 1 января 2007 г. в связи с внесенными в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ изменениями имущественный налоговый вычет может предоставляться при приобретении комнат. Я приобрела комнату в 2009 г. Можно ли будет воспользоваться этим вычетом за предыдущие три года, подав декларации за 2006, 2007 и 2008 гг. или только за 2007-2008 гг. (с 2009 г. доходов у меня не предполагается в связи с выходом на пенсию)? ("Новая бухгалтерия", выпуск 5, май 2009 г.) Вопрос: Наша организация применяет "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Мы хотим выплатить нашей сотруднице материальную помощь при рождении ребенка. Можно ли ее учесть в расходах при расчете налогооблагаемой базы по УСНО, и облагается ли она НДФЛ и взносами в ПФР? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Торговая организация по договорам купли-продажи с третьим лицом приобрела векселя векселедателя, факт получения векселей подтвержден актами приема-передачи. Налоговый орган при проверке установил, что налогоплательщик в проверяемый период наряду с основной деятельностью совершал операции по реализации ценных бумаг, поэтому был обязан вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций по общехозяйственным расходам (тепловая энергия, услуги охраны, т.д.). Инспекция посчитала неправомерным применение налоговых вычетов, доначислила НДС, начислила пени и привлекла налогоплательщика к налоговой ответственности. Правомерно ли решение инспекции? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 9, май 2009 г.) Вопрос: В каком размере с 01.01.2009 включаются в расходы учреждения суточные при исчислении налога на прибыль и в каких суммах они не подлежат обложению ЕСН и НДФЛ? ("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Имею ли я право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в двойном размере, если отец моего ребенка лишен родительских прав? Если да, то достаточно ли будет решения суда? ("Практический бухгалтерский учет", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Супруг моей бабушки подарил мне квартиру. Должна ли я платить налог? ("Практический бухгалтерский учет", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Организация в счет нераспределенной прибыли отправила детей своих работников в спортивно-оздоровительный детский лагерь, оплатив всю стоимость путевки, в том числе комиссионное вознаграждение туроператору. Облагается ли НДФЛ доход работника в виде материальной выгоды за оплаченное организацией комиссионное вознаграждение туроператору? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Признается ли организация-работодатель налоговым агентом по НДФЛ при вручении подарков работникам после 01.01.2009? ("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, является военным пенсионером. Должен ли он уплачивать ЕСН? ("Аудиторские ведомости", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Положен ли работнице стандартный налоговый вычет в размере 2000 рублей, если отец ребенка умер? Родители ребенка в официальном браке зарегистрированы не были. Однако при рождении ребенка отец принял отцовство, что подтверждено свидетельством. ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Подскажите, можно ли включать в расходы по налогу на прибыль затраты на обучение сотрудников иностранному языку, без начисления ЕСН и НДФЛ? ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!