Подоходный налог: Налоговые вычеты

	Вопрос: Сотрудник организации приобрел квартиру. В инспекции ФНС России ему оформили уведомление на имущественный налоговый вычет. Однако воспользоваться им он в свое время не успел, так как уволился с прежнего места работы. На новой работе уведомление приняли и вычет предоставили, хотя делать этого не имели права, так как документ оформлен на предыдущего работодателя. Теперь бухгалтерия удерживает ошибочно предоставленные работнику суммы вычета по НДФЛ, чем значительно сокращает его зарплату. Как сотруднику восстановить свое право на указанный вычет? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 13, июль 2008 г.) Вопрос: Мы выплатили сотруднику за счет средств от приносящей доход деятельности материальную помощь в связи с рождением ребенка. такой вид выплат не относится к трудовому договору и не снижает базу по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). как быть с ЕСН и НДФЛ? ("Бюджетный учет", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Хозяйственную деятельность веду на УСН. Вправе ли я воспользоваться социальными и имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ? ("Практическая бухгалтерия", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: В целях стимулирования кадров к длительной работе на предприятии согласно коллективному договору материальная помощь и другие выплаты производятся не только работающим в настоящее время сотрудникам, но и уволившимся при условии длительной и добросовестной работы на предприятии до достижения пенсионного возраста. Организация выплатила материальную помощь бывшему работнику. Облагается ли НДФЛ данная сумма? Организация планирует заключить договоры добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанным договорам? ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: Работник организации приобрел квартиру и обратился к работодателю для получения имущественного налогового вычета. Каков порядок предоставления сотруднику данного вычета? Можно ли получить вычет по месту работы налогоплательщика? Если да, то какие документы он должен подать работодателю? Предоставляется ли налоговый вычет при приобретении не квартиры, а комнаты? ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: В каком порядке получают имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруги? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, июнь 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, сдает внаем собственное недвижимое имущество, приобретенное для осуществления предпринимательской деятельности. Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель при продаже данного недвижимого имущества? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.) Вопрос: Прошу прокомментировать ситуацию для расчета ЕСН, выплат по больничному листу, налога на прибыль, НДС в случае, если в учетной политике предусмотрено: расчет имущества и хозяйственных операций следует производить пропорционально размеру выручки от каждого вида деятельности, не переведенных на уплату ЕНВД. Доля выручки по ЕНВД рассчитывается в целом по Обществу. Распределение выплаты по больничному листу и НДС производить пропорционально ежемесячной доле, распределение имущества для расчета налога на имущество, налоговой базы для расчета ЕСН и налога на прибыль - пропорционально доле, исчисленной нарастающим итогом (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2008 г.) Вопрос: Молодая семья участвовала в программе "Помощь молодым семьям" и получила субсидию на приобретение квартиры. Облагается ли НДФЛ сумма субсидии в 2007 и 2008 годах? ("Российский налоговый курьер", N 12, июнь 2008 г.) Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ дивидендов в Российской Федерации, полученных резидентами Республики Армения? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по строительству и реализации жилых квартир физическим лицам. В 2007 г. он получил авансовые платежи для оплаты строительных работ. Подлежат ли включению в налоговую базу по ЕСН данные платежи? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.) Вопрос: Налогоплательщик, получивший в 2006 г. по наследству доли в двух квартирах и одном жилом доме, продал в 2007 г. указанные доли в объектах недвижимости. В каком размере налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет? ("Финансовая газета", N 23, июнь 2008 г.) Вопрос: Обязано ли подавать налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ физическое лицо, которое получает доходы от сдачи имущества в комиссионный магазин? Имеются ли какие-либо льготы, если физическое лицо является инвалидом II группы? ("Финансовая газета", N 23, июнь 2008 г.) Вопрос: В 2007 г. налогоплательщиком по договору, заключенному с консалтинговой компанией, была продана доля в уставном капитале ООО. С этой целью им был заключен договор комиссии с финансовым центром, в соответствии с которым центр обязался организовать комплекс мер, направленных на поиск покупателя на принадлежащую налогоплательщику долю. Выполнение и оплата работ подтверждаются отчетом финансового центра, актом о расчетах и соответствующим платежным поручением. Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет в сумме полученных доходов при подаче декларации по форме N 3-НДФЛ за 2007 г.? ("Финансовая газета", N 23, июнь 2008 г.) Вопрос: Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли результата от реализации объекта основных средств? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.) Вопрос: Должна ли организация, применяющая специальный налоговый режим (упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы), начислять взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, которые производятся работникам за счет чистой прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты единого налога? ("Финансы", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета супругам, если свидетельство на право собственности на квартиру выдано на одного из супругов, а расходы по его покупке несли оба? ("Финансы", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: Какие льготы по налогу на доходы предоставляются работнику, имеющему одного ребенка? ("Консультант бухгалтера", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: Я - разведена. Как одинокому родителю мне положен на ребенка налоговый вычет в двойном размере, то есть 1200 руб. А так как дочь являлась ребенком-инвалидом - еще 1200руб. Общая сумма вычета должна составлять 2 400 руб./мес по доходу до 40000 руб. Однако бухгалтером был сделан вычет только в размере 1200руб./мес. Обращалась в ИФНС по месту жительства с вопросом, в каком размере мне положен вычет - 1200 или 2 400руб./мес, но однозначного ответа не получила. Какой мне положен налоговый вычет ? Стоит ли мне представлять декларацию в налоговую инспекцию на возврат подоходного налога? ("Ваш бюджетный учет", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: Мы с мужем приобрели в общую долевую собственность квартиру и два года оформляли налоговый вычет по 50% на каждого. Осталось еще немного получить в этом году. Так как сумма небольшая, можем ли мы оформить весь остаток налогового вычета только на одного человека, например на мужа? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: Организация занимается оказанием полиграфических услуг (изготовлением визиток) для юридических и физических лиц. Заказчики могут получить информацию о предоставляемых услугах, тарифах и средствах оплаты заказов, оформить заказ через Интернет. Какую систему налогообложения следует применять в данной предпринимательской деятельности? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: Основная деятельность организации - оптовая торговля строительными материалами. С 2008 года организация, помимо оптовой торговли, начала отпускать строительные материалы через офис за наличный расчет. Организация осуществляет с сентября 2007 года также строительно-монтажные работы для юридических и физических лиц. Должна ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в части розничной торговли строительными материалами в офисе? Как следует организации распределять работников, которые одновременно заняты в деятельности, как облагаемой ЕНВД, так и подлежащей налогообложению в рамках общего режима? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: Аптека заключила гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Согласно условиям договоров расходы по проезду и проживанию не включаются в сумму вознаграждения. Стоимость проезда и проживания организация оплачивает сторонней организации - агентству в соответствии с выставленными счетами. Облагаются ли ЕСН суммы налогообложения аптечной организацией расходов, связанных с проездом и проживанием? Являются ли данные компенсационные выплаты объектом обложения НДФЛ? Могут ли работники в данном случае воспользоваться профессиональным налоговым вычетом при исчислении НДФЛ? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: Инвалидам I и II групп полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. Есть ли в данном случае ограничения по заработку? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 11, июнь 2008 г.) Вопрос: Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщик, ранее исполнявший обязанности попечителя, чей подопечный достиг совершеннолетия и в возрасте до 24 лет обучается в вузе? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 11, июнь 2008 г.) Вопрос: Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Основной вид деятельности - сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества и предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества. Вправе ли физическое лицо сдавать внаем квартиру, которая принадлежит на праве собственности его несовершеннолетнему ребенку? Каков порядок уплаты НДФЛ в указанном случае? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.) Вопрос: Общество просит разъяснить порядок налогообложения НДФЛ в связи с изменениями ФЗ от 24.07.2007 N 216-ФЗ п. 9 ст. 217. - не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ООО "Аудит-новые технологии", май 2008 г.) Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, осуществляет прием у физических лиц макулатуры (вторичного сырья) с последующей ее продажей. Должна ли организация в данном случае исчислять и удерживать НДФЛ? Вправе ли организация при приеме от физических лиц макулатуры применять бланки строгой отчетности? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.) Вопрос: Организация заключила авторский договор с гражданином Республики Беларусь. Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов, полученных иностранным гражданином по этому договору? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.) Вопрос: В 2007 году я понес расходы на обучение ребенка в размере 60 000 рублей, а также на собственное лечение в размере 50 000 рублей. По этим двум основаниям мне был предоставлен социальный налоговый вычет. Как видно, сумма понесенных расходов превысила 100 000 рублей. Могу ли я перенести остаток не использованного полностью социального налогового вычета на последующие налоговые периоды? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 10, май 2008 г.) Вопрос: Недавно мы приняли на работу нового сотрудника. В конце первого месяца работы он потребовал предоставить ему стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте трех лет. В зарегистрированном браке сотрудник не состоит, ребенок живет с матерью. Положенли такому сотруднику стандартный налоговый вычет, если он выплачивает ребенку алименты? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 10, май 2008 г.) Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы, выплаченные участнику при ликвидации организации? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 10, май 2008 г.) Вопрос: Налогоплательщик, приобретающий жилье, имеет право на применение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Какие суммы ему возместят и что нужно для этого сделать? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 20, май 2008 г.) Вопрос: В 2006 г. братья продали квартиру, принадлежавшую им на праве равной долевой собственности менее трех лет, за 1,6 млн руб. При этом один из братьев владел своей долей более трех лет, и он же в 2007 г. подал в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ за 2006 г., в которой заявил имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи доли в квартире в сумме 1 млн руб. В предоставлении данного вычета ему было отказано. Права ли налоговая инспекция? ("Финансовая газета", N 19, май 2008 г.) Вопрос: Налогоплательщик, владевший на праве собственности тремя земельными участками менее трех лет, в 2007 г. продал одновременно все три участка. В каком порядке могут быть предоставлены налогоплательщику имущественные налоговые вычеты в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи в одном налоговом периоде трех земельных участков? ("Финансовая газета", N 19, май 2008 г.) Вопрос: Физическое лицо продает долю в уставном капитале ООО, приобретенную и оплаченную им путем внесения денежных средств на расчетный счет общества. Каков порядок получения налогового вычета по НДФЛ в случае, если платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам), подтверждающие внесение денежных средств, были утеряны? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.) Вопрос: Новый сотрудник не может подтвердить доходы с предыдущего места работы справкой 2-НДФЛ. Может ли ее заменить заявление от него, где будет указана величина зарплаты, получаемой им на предыдущем месте? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 5, май 2008 г.) Вопрос: Я продала квартиру (за 1 000 000 руб.), которая досталась мне по наследству и была в моей собственности менее одного года. Должна ли я платить налог? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.) Вопрос: В связи с производственной необходимостью наша организация решила оплачивать мобильную связь некоторым сотрудникам (или же купить новые SIM-карты и оформить какой-нибудь корпоративный тариф). Как лучше все оформить и что требуется делать ежемесячно для того, чтобы со стороны налоговых органов не было придирок по принятию этих расходов на затраты по налогу на прибыль? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.) Горячая линия: расчет НДФЛ в 2008 году (К.В. Котов, "Российский налоговый курьер", N 9, май 2008 г.) Вопрос: В каком порядке можно получить налоговый вычет на образование? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2008 г.) Вопрос: В каком порядке можно получить вычет на приобретение медикаментов? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2008 г.) Вопрос: Наша организация предоставила работнику имущественный вычет на приобретение жилья. Такая возможность предусмотрена п. 3 ст. 220 НК РФ. Однако во время проверки налоговики предъявили нам по этому поводу претензии. По их мнению, мы нарушили порядок предоставления данного вычета. В связи с чем у нас возникли вопросы. В каком порядке работник может получить имущественный вычет? Может ли вычет предоставляться по месту работы налогоплательщика? Если да, то какие документы он должен подать работодателю? Предоставляется ли налоговый вычет при приобретении не квартиры, а комнаты? ("Налоговая проверка", N 3, май-июнь 2008 г.) Вопрос: Организация, применяющая "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы", заключила договор добровольного медицинского страхования. Вместе с тем сотрудники организации дополнительно оплачивают необходимые медицинские услуги из личных денежных средств. Вправе ли организация компенсировать личные затраты сотрудников на оплату медицинских услуг? Каков порядок налогообложения сумм компенсаций? ("Налоговая проверка", N 3, май-июнь 2008 г.) Вопрос: В каком порядке предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2008 г.) Вопрос: Работник аптеки приобрел квартиру и обратился к работодателю для получения имущественного налогового вычета. Каков порядок предоставления сотруднику данного вычета? Можно ли получить вычет по месту работы налогоплательщика? Если да, то какие документы он должен подать работодателю? Предоставляется ли налоговый вычет при приобретении не квартиры, а комнаты? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2008 г.) Вопрос: В 2007 году я понес расходы на обучение ребенка в размере 60 000 рублей, а также на собственное лечение в размере 50 000 рублей. По этим двум основаниям мне был предоставлен социальный налоговый вычет. Как видно, сумма понесенных расходов превысила 100 000 рублей. Могу ли я перенести остаток не использованного полностью социального налогового вычета на последующие налоговые периоды? ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2008 г.) Вопрос: Недавно мы приняли на работу нового сотрудника. В конце первого месяца работы он потребовал предоставить ему стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте трех лет. В зарегистрированном браке сотрудник не состоит, ребенок живет с матерью. Положен ли такому сотруднику стандартный налоговый вычет, если он выплачивает ребенку алименты? ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2008 г.) Вопрос: В каком порядке можно получить налоговый вычет на образование? ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2008 г.) Вопрос: В каком порядке можно получить вычет на приобретение медикаментов? ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2008 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!