Подоходный налог: Общие вопросы

	Вопрос: Физическое лицо покупало акции одного и того же эмитента. Акции покупались в следующем порядке: - 1 марта - 10 штук по цене 100 руб. за одну акцию; - 1 мая - 20 штук по цене 250 руб. за одну акцию; - 1 июля - 15 штук по цене 120 руб. за одну акцию. 10 июля 2009 г. физическое лицо реализует восемь акций по цене 150 руб. за одну акцию. Больше сделок до конца 2009 г. не предвидится. Как рассчитать налог на доходы физических лиц? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Автомобиль физического лица сломался вдалеке от автомобильного сервисного центра. Для того чтобы переправить автомобиль в сервисный центр, физическое лицо вызвало эвакуатор, а само поехало на такси. Автомобильный сервис-центр признал, что поломка произошла по его вине и оплатил физическому лицу расходы на эвакуатор и такси. Признаются ли денежные средства, полученные физическим лицом в качестве компенсации расходов на эвакуатор и такси, его доходом? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Единственный учредитель является штатным сотрудником. По приказу ему необходимо выплатить дивиденды за 2008 год за счет остатка нераспределенной прибыли. Как отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату дивидендов (с учетом налогов ЕСН и НДФЛ, а также пенсионных взносов)? ("Советник бухгалтера", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Учредителями ООО являются граждане РФ в количестве трех человек (два - в штате, один - вне штата), и прибыль, согласно Уставу, после формирования фондов, резервов, платежей в бюджет, внебюджетные фонды и иных в установленном законом порядке подлежит распределению между участниками по итогам работы за год пропорционально их долям в уставном капитале. В 2008 году всем учредителям ООО были начислены дивиденды в размере 300 000 рублей и выплачено за вычетом НДФЛ 273 000 рублей. С суммы дивидендов удержан и перечислен в бюджет НДФЛ по ставке 9% в сумме 27 000 руб. При сдаче годового баланса за 2008 год были сделаны следующие записи в формах 3 и 4 бухгалтерского учета... ("Советник бухгалтера", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Возникает ли обязанность по уплате других налогов, если имеются внереализационные доходы в виде процентов по банковским счетам? ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, ноябрь-декабрь 2009 г.) Вопрос: Облагаются ли налогом на доходы с физических лиц суммы, выплаченные работнику за все время вынужденного прогула при его незаконном увольнении? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Как определить налоговый статус физлица - гражданина Республики Беларусь в целях исчисления НДФЛ? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Какая ответственность для организации может наступить в случае, если она приостанавливает перечисление в бюджет НДФЛ c зарплаты работников? ("БУХ.1С", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Наша организация поставила на учет обособленное подразделение в Москве. Там у нас офис и склад. Какие налоги мы должны платить по этому обособленному подразделению? А также в счетах-фактурах, ТТН и платежных документах какой КПП нам указывать? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: В письме Минфина России от 11.06.2008 N 03-04-06-01/164 сказано, что нужно удерживать НДФЛ с суммы компенсации сотруднику стоимости проезда в командировку от места проживания, отличного от места нахождения организации. Основные виды работ, которые выполняют наши сотрудники, имеют разъездной характер. Предприятие находится в Краснодаре, сотрудники проживают в Пятигорске, а работы по ремонту нефтяных скважин выполняют в Оренбурге. Есть приказ директора, в котором прописано разрешение сотрудникам на выезд в служебные поездки из Пятигорска до Оренбурга и обратно. Подтверждающие документы сотрудники, как правило, пересылают почтой. Согласно трудовому договору... ("В курсе правового дела", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация выдает своим работникам подарочные сертификаты к праздничным датам. К какой категории относится данный вид доходов в целях исчисления НДФЛ: к подаркам, премиям или иному виду доходов? Каков порядок обложения НДФЛ указанных доходов в зависимости от их вида? ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: В отчете по НДФЛ за 2008 год были указаны только те сотрудники, которые работали в организации на конец года. А по сотрудникам, которые уволились в течение 2008 года, отчеты поданы не были. Какие меры ответственности нам грозят? ("Московский бухгалтер", N 21-22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: По решению суда мы должны выплатить бывшим сотрудникам компенсации за неиспользованные отпуска. Нужно ли удерживать из этих сумм НДФЛ? ("Практическая бухгалтерия", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный по месту жительства в г. Москве и применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляет предпринимательскую деятельность (розничную торговлю) в Чувашии. При этом расчетный счет открыт в другом субъекте, а закупка товара производится в Москве. Вправе ли он использовать систему налогообложения в виде ЕНВД? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава крестьянского (фермерского) хозяйства имеет в собственности недвижимое имущество (нежилое здание) и земельный участок, на котором расположено это здание. Данные объекты он сдает в аренду. Вправе ли предприниматель включить налог на имущество и земельный налог в состав расходов, связанных с получением дохода от аренды? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо в 2006 г. приобрело земельный участок и находящийся на нем недостроенный дом. Каков порядок получения имущественного налогового вычета? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо с 2004 г. владеет на праве общей долевой собственности земельным участком. В 2009 г. принято решение о разделе земельного участка. Каков порядок получения имущественного вычета при продаже земельного участка, образованного в результате разделения земельных участков? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета на обучение? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Просим проконсультировать - можно ли в 2009 году исключить из базы по ЕСН денежную компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск, если действующая на сегодняшний день редакция Трудового кодекса позволяет производить работающим сотрудникам выплату денежной компенсации дополнительных отпусков, установленных локальными нормативными актами организации в рамках трудового законодательства. Налоговый кодекс РФ (п.п. 2 п.1 ст. 238 НК РФ) позволяет не начислять ЕСН на выплаты, связанные с увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск. Одновременно, в этом же пункте установлено, что ЕСН не начисляется на выплаты, связанные... (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2009 г.) Вопрос: Работница состоит в трудовых отношениях с бюджетной организацией. Подлежит ли налогообложению НДФЛ полагающееся ей пособие по беременности и родам? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Организация по решению суда выплатила физическому лицу компенсацию за причинение материального и морального вреда вследствие нарушения его прав. Облагаются ли данные суммы компенсации НДФЛ? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, если в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 41, октябрь 2009 г.) Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с использованием кредитных средств. Каков порядок получения имущественного вычета супругой? При этом в 2000 г. она приобрела дом и получила часть полагающегося вычета, его оставшуюся часть она получила в последующие налоговые периоды. ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета на лечение? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Один из родителей может отказаться от получения стандартного вычета на ребенка в пользу второго родителя. Какие документы нужны, чтобы предоставить сотруднице детский вычет в двойном размере? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Предприниматель работает один, занимается оказанием услуг по ремонту. Можно ли при расчете НДФЛ включить в расходы затраты на покупку спецодежды? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение, которое сдает ближайшему родственнику (супругу, брату, сестре, детям) в аренду для ведения предпринимательской деятельности. При этом никакого дохода от сдачи не получает. Арендатор оплачивает коммунальные услуги и поддерживает помещение в рабочем состоянии. Можно ли сдавать помещение родственникам только на условиях оплаты ими коммунальных услуг? Какой договор необходимо заключить? Какую налоговую отчетность должен представлять в этом случае арендодатель? ("В курсе правового дела", N 19, октябрь 2009 г.) Вопрос: Следует ли при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, включать в доходы суммы НДС, полученные от покупателей при выставлении им счетов-фактур с выделенной суммой налога? ("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Я домохозяйка, хочу продать две комнаты (в собственности два года) в коммунальной квартире за 1,5 млн. руб. и купить отдельную квартиру за эту же сумму. Какие налоги и в каком размере я должна буду заплатить? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Физическое лицо подало в суд исковое заявление о взыскании с организации-работодателя среднего заработка (с учетом НДФЛ) за время вынужденного прогула из-за неверного указания даты увольнения. Суд взыскал с организации в пользу физлица средний заработок за время вынужденного прогула в сумме без учета НДФЛ. Каков порядок обложения НДФЛ сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных с организации по решению суда? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Внутренними документами организации предусмотрено, что при направлении работника в командировку с понедельника при невозможности обеспечения его прибытия на переговоры вовремя (например, при отсутствии соответствующего рейса на самолет) он отправляется в пятницу. А при окончании командировки в пятницу, если переговоры завершаются позже отправления транспорта, билеты приобретаются на понедельник. Облагается ли НДФЛ стоимость билетов? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Управление по делам молодежи и спорту администрации муниципального образования направляет в командировки людей для сопровождения детей к месту проведения спортивных и молодежных мероприятий, в оздоровительные лагеря. Командированные не состоят в штате организации - с ними заключаются договоры поручения, в которых вознаграждение не предусмотрено, оплачиваются только проезд, проживание и питание. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ дохода налогоплательщиков, полученного в связи с уменьшением уставного капитала ООО путем уменьшения номинальной стоимости долей его участников? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Имеет ли индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ дохода в виде нежилого помещения, полученного физическим лицом в порядке дарения? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: На брокерском обслуживании у банка находится клиент, у которого другой организацией в соответствии с Федеральным законом от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" производится принудительный выкуп акций. Во внутреннем учете у брокера списание выкупаемых ценных бумаг происходит без поручения их владельца и без выплаты владельцу денежных средств брокером. Возлагаются ли на банк, на брокерском обслуживании которого находится клиент, обязанности налогового агента по НДФЛ в случае принудительного выкупа акций? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: В августе 2008 г. нашей организацией (заимодавцем) с физическим лицом был заключен беспроцентный договор займа. В течение 2008 г. по займу не было погашений. Первое погашение части займа прошло в мае 2009 г. Однако с 1 января 2009 г. по дополнительному соглашению заем стал процентным со ставкой 10% годовых. Возникает ли в целях удержания НДФЛ материальная выгода в период с августа по декабрь 2008 г.? Если возникает, то по какой ставке рефинансирования считать: на 31.12.2008 или на день погашения займа в мае? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: По какому коду бюджетной классификации Российской Федерации следует отразить перечисление в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц и единого социального налога? ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Обязан ли налогоплательщик регистрировать филиал с целью непостановки на учет обособленного подразделения? Правильно ли мы понимаем, что регистрация филиалов поможет нам не ставить на учет обособленное подразделение? Обязаны ли мы как налогоплательщики регистрировать филиалы, если намерены создавать несколько подразделений? Что лучше создавать с точки зрения регистрации и уплаты налогов? ("Советник бухгалтера", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, уплачивать НДФЛ с денежных средств, оставшихся после уплаты налогов и перечисленных с расчетного счета, используемого в предпринимательской деятельности, на его личный расчетный счет? ("Налоговый вестник", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Облагается ли стоимость спецодежды, приобретенной для работников, НДФЛ и ЕСН? И как отразить поступление спецодежды в бухгалтерском учете? ("Зарплата", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Как определить налоговый статус физлица - гражданина Республики Беларусь в целях исчисления НДФЛ? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Требуется ли документальное подтверждение расходов при выплате педагогическим работникам компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания? ("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Отец, имеющий ребенка, разведен с его матерью. Алименты по месту работы не удерживаются. По его словам, он платит алименты самостоятельно. Может ли он воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 19, октябрь 2009 г.) Вопрос: Материальная помощь до 4000 рублей не облагается НДФЛ, ЕСН. Что имеется в виду - 4000 рублей за год или единовременно? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 19, октябрь 2009 г.) Вопрос: С работником организации заключен договор займа. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц проценты, выплаченные ему по договору займа? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 19, октябрь 2009 г.) Вопрос: Я вдова, воспитываю несовершеннолетнего ребенка. Имею ли я право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? Если да, то изменит ли что-нибудь мое вступление в брак? ("Практический бухгалтерский учет", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: К нам в компанию часто устраиваются люди, которые в этом году нигде не работали, соответственно, не пользовались стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ. Скажите, пожалуйста, в каком порядке предоставляется данный вычет? ("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Как отразить в учете расчеты с персоналом по зарплате, выданной товаром? Как неденежная зарплата влияет на налогообложение при ОСН? ("Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Следует ли отражать в справке о доходах по форме N 2-НДФЛ за 2008 год сумму начисленной, но не выплаченной заработной платы, которая выплачена в I квартале 2009 года? ("Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!