Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций

	Вопрос: Организация возмещает компании-учредителю арендную плату за землю, на которой расположены здания, переданные в качестве вклада в уставный капитал и используемые в целях получения дохода. Земля принадлежит компании-учредителю на праве долгосрочной аренды. Может ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде возмещения учредителю арендной платы? ("Московский налоговый курьер", N 22, ноябрь 2007 г.) Вопрос: Организация помимо основной деятельности осуществляет операции с ценными бумагами. Вправе ли она уменьшить прибыль, полученную от операций с ценными бумагами, на сумму убытка от основного вида деятельности? ("Московский налоговый курьер", N 21, ноябрь 2007 г.) Вопрос: Кредитная организация состоит на учете в системе страхования вкладов. Вправе ли такая кредитная организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках Российской Федерации? Если да, то в каком периоде такие страховые платежи (взносы) будут признаваться расходами для целей налогообложения прибыли организаций в случае, если они определены по итогам расчетного периода и уплачены в январе 2007 г. за IV квартал 2006 г.? ("Финансовая газета", N 27, июль 2007 г.) Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью приобретает у участника его долю. Действительная стоимость доли равна стоимости имущества, выплачиваемого участнику. Стоимость имущества по данным бухгалтерского учета превышает стоимость имущества по данным налогового учета. Возникает ли у общества объект налогообложения по налогу на прибыль организаций? ("Финансовая газета", N 27, июль 2007 г.) Вопрос: Дебиторская задолженность предприятия постоянно превышает кредиторскую, что принято оценивать положительно. При этом доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов довольно высока (более 30%) и в последнее время повышается. В то же время предприятие испытывает хронический дефицит оборотных средств. В чем же в таком случае положительная роль постоянного превышения суммы дебиторской задолженности над кредиторской? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 27, июль 2007 г.) Вопрос: Каков порядок включения расходов на приобретение форменной одежды, выдаваемой персоналу гостиницы категории "пять звезд", в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в случае увольнения работника и принятия нового сотрудника? ("Московский налоговый курьер", N 21, ноябрь 2007 г.) Вопрос: Вправе ли организация, являющаяся налоговым агентом, учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы НДС, уплаченные ею за счет собственных средств за иностранную организацию, не состоящую на учете в налоговых органах в РФ? ("Московский налоговый курьер", N 21, ноябрь 2007 г.) Вопрос: Организация в III квартале 2007 г. перешла с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Каков порядок учета в целях налогообложения доходов и расходов? ("Московский налоговый курьер", N 21, ноябрь 2007 г.) Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с копированием документов, которые необходимы ей для представления в налоговые органы в связи с проведением встречных проверок контрагентов? ("Московский налоговый курьер", N 21, ноябрь 2007 г.) Вопрос: Организация в течение года перешла с УСН на общий режим налогообложения. Может ли организация уменьшить сумму налога на прибыль, если аванс за товар был оплачен поставщику в период применения УСН, а товар получен в период применения общего режима, если товар был получен в период применения УСН, а оплачен при общем режиме? Можно ли в данном случае принять к вычету суммы НДС? В период применения упрощенной системы организация приобрела основное средство. Каков порядок определения остаточной стоимости основного средства, если до перехода расходы, связанные с его приобретением, не отнесены на расходы в полном объеме? Каков порядок пересчета сумм ЕСН при переходе? ("Московский налоговый курьер", N 19, октябрь 2007 г.) Вопрос: Государственное образовательное учреждение (вуз), имеющее на балансе спортивно-оздоровительный лагерь, продает студентам и сотрудникам путевки в данный лагерь. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль доходов и расходов от указанной деятельности? ("Московский налоговый курьер", N 19, октябрь 2007 г.) Вопрос: Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации по созданию и регистрации филиала в другом субъекте РФ, если они понесены до начала осуществления деятельности этого филиала (аренда, оплата труда и иные расходы, связанные с подготовкой к открытию филиала)? ("Московский налоговый курьер", N 19, октябрь 2007 г.) Вопрос: Организация направила сотрудника в производственную командировку, длительность которой составляет более одного месяца. Каков порядок учета командировочных расходов в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 20, октябрь 2007 г.) Вопрос: Полиграфическая организация учла таможенную пошлину в стоимости мелованной бумаги, по которой таможенные пошлины уплачиваться не должны. Обязана ли организация подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль? ("Московский налоговый курьер", N 20, октябрь 2007 г.) Вопрос: Физическим лицом на денежные средства, полученные по кредитному договору, заключенному с организацией-кредитором, было приобретено имущество, являющееся залогом по такому кредитному договору. При этом кредитным договором предусмотрено, что физическое лицо самостоятельно и за свой счет страхует риски утраты и повреждения такого имущества. Вправе ли организация-кредитор отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций страховые взносы на страхование рисков утраты и повреждения имущества, уплаченные организацией-кредитором за физическое лицо? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Обязательным условием получения кредита является его страхование. Организация-заемщик возмещает организации-кредитору расходы на вышеуказанное страхование, а сумму полученного кредита предоставляет в кредит третьему лицу. При этом третье лицо возмещает организации-заемщику понесенные им расходы на страхование, а полученное возмещение включается организацией-заемщиком в доходы для целей налогообложения прибыли организаций. Вправе ли организация-заемщик отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с возмещением организации-кредитору расходов на страхование полученного кредита? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Кредитная организация состоит на учете в системе страхования вкладов. Вправе ли такая кредитная организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках Российской Федерации? Если да, то в каком периоде такие страховые платежи (взносы) будут признаваться расходами для целей налогообложения прибыли организаций в случае, если они определены по итогам расчетного периода и уплачены в январе 2007 года за IV квартал 2006 года? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Кредитная организация осуществляет выдачу кредитов физическим и юридическим лицам. В 2007 году в доходы банка для целей налогообложения прибыли организаций не включаются страховые выплаты, полученные по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика банка в пределах, установленных пунктом 3 статьи 290 НК РФ. Признавались ли вышеуказанные страховые выплаты, полученные в 2005 году, доходами кредитной организации для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Деятельность организации связана с производством и реализацией оборудования. Для реализации оборудования организации приходится транспортировать его в определенные города Российской Федерации. В целях сохранности транспортируемого оборудования организация добровольно страхует его. Вправе ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с добровольным страхованием транспортируемого оборудования? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Организация заключила со страховщиком договор личного страхования работников от несчастных случаев на 24 часа в сутки. Вправе ли организация отнести к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с уплатой платежей (взносов) страховщику по вышеуказанному заключенному договору? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Организация, используя в своей профессиональной деятельности легковые автомобили, решила добровольно застраховать их от угона и ущерба. Также организация приняла решение о добровольном страховании ответственности за причинение вреда водителями данных легковых автомобилей, являющимися сотрудниками организации. Вправе ли организация отнести платежи (взносы) по вышеуказанным видам страхования к расходам для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Страховая организация осуществляет добровольное страхование грузов. При этом вознаграждение, выплачиваемое страховым агентам по договору, превышает вознаграждение, предусмотренное для выплаты в расчетах страховых тарифов, представленных в орган страхового надзора. Вправе ли страховая организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций вознаграждение, выплачиваемое страховым агентам по договору, превышающее вознаграждение, предусмотренное для выплаты в расчетах страховых тарифов, представленных в орган страхового надзора? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: В каком отчетном периоде страховщик (перестраховщик) вправе включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли организаций суммы отчислений в резервы заявленных, но не урегулированных убытков? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Страховая организация осуществляет передачу страхового портфеля другой страховой организации. Среди активов, передаваемых одновременно со страховым портфелем, присутствуют ценные бумаги и недвижимое имущество. Следует ли страховой организации, передающей страховой портфель, в связи с вышеуказанной ситуацией определять налоговую базу для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Организация, являющаяся страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, несет расходы, связанные с вознаграждением управляющей компании и специализированного депозитария, а также расходы, направленные на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда. Вправе ли организация отнести указанные расходы к расходам для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Договор аренды предусматривает, что въезд автотранспорта на территорию, прилегающую к арендованному помещению, осуществляется по пропускам и является платным. Арендатор оплачивает арендодателю услуги по организации въезда служебных автомобилей на автостоянку. Правомерно ли включение арендатором платы за парковку личного транспорта своих сотрудников в состав расходов для целей налогообложения прибыли? ("Налоговые споры", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Включаются ли расходы организации на выплату стипендии в прочие расходы либо во внереализационные расходы для учета налога на прибыль в случае: принятия учащегося в штат организации по окончании обучения; непринятия учащегося в штат организации по окончании обучения в связи с неудовлетворительными результатами аттестации; расторжения договора на обучение до окончания срока по инициативе организации или физического лица? ("Финансы", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Организация планирует отправить своего главного бухгалтера на выездной семинар по налогообложению за границу. Организует его российское предприятие, ведут также российские специалисты. Сможет ли организация учесть стоимость учебы при расчете налога на прибыль? Какие документы для этого нужно оформить? И следует ли платить в этом случае суточные? ("Финансы", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: С покупателем заключен договор, по условиям которого при выполнении определенного объема закупок за определенный период покупателю в качестве бонуса выдается товар. Какими документами оформляется передача бонусного товара покупателю, нужно ли выписывать накладную и счет-фактуру? Какую цену указывать в накладной? Облагается ли данная операция НДС? Какие проводки делает в бухучете покупатель, поставщик (комиссионер) и комитент? В случае, если поставщик в качестве бонуса передает не свой товар, а специально приобретенный для этой акции другой товар, услугу (например, телевизор), как будут отличаться проводки и документы? ("Консультант бухгалтера", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Нами введено в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учете одинакова - 16 000 руб. Но из-за того, что в налоговом учете придется определять амортизацию, вероятно, возникают временные разницы. Прошу пояснить, как исчислить разницы? Где их учесть и по каким строкам бухгалтерской отчетности надо отражать? ("Консультант бухгалтера", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Организация принимала участие в тендерных торгах, но проиграла их. Могут ли понесенные расходы быть признаны внереализационными для целей налогообложения прибыли? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 13, июль 2007 г.) Вопрос: Организация арендует помещение под офис, в связи, с чем несет расходы по оплате электроэнергии, водоснабжения, телефона. Вправе ли арендатор относить расходы по электроэнергии, водоснабжению, телефону на затраты, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и на основании каких документов? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 13, июль 2007 г.) Вопрос: Муниципальная поликлиника в связи с ростом числа онкологических заболеваний работников химического предприятия, расположенного на территории данного муниципального образования, намерена провести дополнительную диспансеризацию работающих граждан за счет средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования Российской Федерации. Полежат ли налогообложению налогом на прибыль организаций средства для указанных целей? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 13, июль 2007 г.) Вопрос: Вправе ли организация отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией согласно подпункту 37 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации периодические платежи за использование технологии ноу-хау в производстве своей продукции, если патент на данное ноу-хау еще не получен? Платежи осуществляются по договору о передачи права пользования ноу-хау. ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 13, июль 2007 г.) Вопрос: Сторонами договора поставки являются организации оптовой (продавец) и розничной (покупатель) торговли. Договором предусмотрена обязанность поставщика уплатить взнос за право поставки во вновь открывшийся магазин. Учитываются ли данные расходы в целях налогообложения прибыли? ("Налоговая политика и практика", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на выплату работнику полевого довольствия в связи со служебными поездками, если такие поездки вызваны характером его работы? ("Налоговая политика и практика", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Организация, входящая в холдинг, заключила договор об оказании услуг телефонной связи. Полученным телефонным номером пользуются и другие фирмы холдинга. В каком порядке в данном случае следует списывать расходы на оплату услуг связи в целях налогообложения прибыли и принимать к вычету суммы НДС, уплаченные по договору? ("Налоговая политика и практика", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: В каком порядке страховая организация должна вести учет при исчислении налога на прибыль сумм страховой премии в качестве доходов и сумм страхового резерва незаработанной премии в качестве расходов по договорам страхования иным, чем страхование жизни? ("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, июль-август 2007 г.) Вопрос: Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начисления. В какой период следует списывать расходы на сертификацию продукции и услуг, учитывая, что договором предусмотрено единовременное выполнение указанных работ? ("Налоговая политика и практика", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Кредитная организация (акционерное общество) выплачивает дивиденды по акциям, составляющим паевой инвестиционный фонд, находящийся в доверительном управлении управляющей компании. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом, а следовательно, и плательщиком налога на прибыль организаций. Какие документы должна представить управляющая компания паевого инвестиционного фонда акционерному обществу для того, чтобы акционерное общество при выплате дивидендов по вышеуказанным акциям не удерживало налог на прибыль организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Банк приобрел долю в уставном капитале ООО. В оплату доли был передан земельный участок стоимостью 1 900 000 руб. Был заключен договор о том, что банк намеревается внести земельный участок в уставный капитал. Условием является топографическая съемка и ее оплата банком (1950000 руб.). Банк решил продать долю за 2 000 000 руб. На момент реализации доли оплата за выполненную работу не была произведена. В налоговом учете: стоимость доли равна 1 950 000 руб.; выручка от реализации доли признана доходом от реализации имущественных прав. Налог на прибыль составил 12000 руб. Правильно ли начислен налог на прибыль? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Согласно договору аренды банк вправе осуществлять ремонт имущества в соответствии с согласованной с арендодателем сметой затрат. Арендодатель обязуется возместить расходы путем уменьшения арендной платы. Банк-арендатор осуществляет расходы на ремонт имущества как предусмотренные сметой затрат, так и нет. Размер арендной платы, меньше фактических затрат арендатора на проведение ремонта. Расходы арендатора на ремонт имущества, не согласованные с арендодателем, осуществляются за счет собственных средств. Может ли арендатор учесть расходы, не покрытые за счет средств арендодателя, в целях налогообложения? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Одной из составляющих расчета доли прибыли структурного подразделения банка является остаточная стоимость амортизируемого имущества за отчетный период. Должна ли в расчете учитываться стоимость земли? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Согласно договору агент оказывает услуги принципалу по заключению сделок с третьими лицами для оказания услуг в области трансляции рекламных роликов. Подтверждением услуг являются акт выполненных работ и агентский отчет, а также первичные документы, выставленные агенту третьими лицами, являющимися в свою очередь агентами других организаций. В каком размере у принципала признаются расходы по уплате вознаграждения собственному агенту, а также перевыставленные принципалу от собственного агента вознаграждения прочих агентов, оказывающих услуги сторонним организациям, от выполнения которых зависит трансляция видеоролика? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: В здании банка, организованного в виде открытого акционерного общества (ОАО), произошел пожар. В какой момент можно списать в налоговом учете убытки, возникшие в результате пожара? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: В период действия договора аренды банк-арендатор осуществил с согласия арендодателя на арендуемом имуществе неотделимые улучшения. В декабре 2007 года, до окончания срока аренды имущества, арендодателем было принято решение о том, что данная недвижимость будет реализована арендатору. Имеет ли право банк-арендатор, не предъявляя стоимости неотделимых улучшений арендодателю, каким-либо образом (как отдельный объект основных средств или путем увеличения стоимости приобретенного имущества) учитывать ее у себя на балансе и начислять амортизацию в целях налогового учета? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Кредитная организация для приобретения ценных бумаг акционерного общества получила по договору займа денежные средства. Вправе ли кредитная организация-заемщик на протяжении действия вышеуказанного договора займа относить к внереализационным расходам суммы процентов, выплачиваемых организации-заимодавцу, либо такие суммы процентов кредитная организация-заемщик может отнести к расходам только в момент реализации ценных бумаг акционерного общества, приобретенных на заимствованные денежные средства? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Кредитной организации принадлежат акции ликвидированного акционерного общества. Может ли кредитная организация отнести к убыткам для целей налогообложения прибыли организаций стоимость принадлежащих ей вышеуказанных акций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.) Вопрос: Кредитная организация приняла решение об увеличении своего уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. В связи с этим увеличивается первоначальная стоимость доли участника в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Будет ли увеличение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, направленной на увеличение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, признаваться доходом участника для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2007 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!