style="max-height: 80vh;">
3.2. Расходы на командировки
style="max-height: 50vh;">
3.2. Расходы на командировки
Порядок вычета "входного" НДС по командировочным расходам регулируется п. 7 ст. 171 НК РФ, в котором идет речь о нормируемых расходах. Однако командировочные расходы для целей налогообложения прибыли не нормируются. Поэтому фактически по расходам на командировки вычет "входного" НДС производится без всяких ограничений при выполнении двух условий:
1) командировка связана с деятельностью, облагаемой НДС;
2) сумма НДС выделена отдельной строкой в счете-фактуре или бланке строгой отчетности.
Для применения вычета по НДС по расходам на проживание работник должен привезти из командировки счет-фактуру гостиницы или счет, являющийся бланком строгой отчетности (до 1 декабря 2008 г. для гостиниц таковым является счет по форме N 3-Г, после 1 декабря 2008 г. это может быть бланк любой формы, содержащий все необходимые реквизиты*(56)), на основании которого НДС можно принять к вычету.
Если в бланке строгой отчетности сумма НДС выделена отдельно, т.е. можно заявить к вычету без счета-фактуры. Если в бланке сумма налога не выделена, определять его расчетным путем не надо, поскольку такой порядок Налоговым кодексом не предусмотрен (письмо Минфина России от 07.08.2009 N 03-01-15/8-400).
Вычет НДС по расходам на проезд к месту командировки и обратно производится на основании проездных документов.
Если сумма налога в билете не выделена, то выделение ее расчетным путем не производится. В этом случае вся стоимость проезда (включая предполагаемую сумму налога) списывается на расходы и учитывается при налогообложении прибыли в составе расходов на командировки.
Если сумма НДС выделена в проездном документе (билете), то вы имеете полное право предъявить ее к вычету. При этом вычет возможен только в том периоде, когда работник вернется из командировки и сдаст авансовый отчет с приложенным к нему бланком использованного билета (письмо Минфина России от 20.05.2008 N 03-07-11/197).
Порядок вычета "входного" НДС по командировочным расходам регулируется п. 7 ст. 171 НК РФ, в котором идет речь о нормируемых расходах. Однако командировочные расходы для целей налогообложения прибыли не нормируются. Поэтому фактически по расходам на командировки вычет "входного" НДС производится без всяких ограничений при выполнении двух условий:
1) командировка связана с деятельностью, облагаемой НДС;
2) сумма НДС выделена отдельной строкой в счете-фактуре или бланке строгой отчетности.
Для применения вычета по НДС по расходам на проживание работник должен привезти из командировки счет-фактуру гостиницы или счет, являющийся бланком строгой отчетности (до 1 декабря 2008 г. для гостиниц таковым является счет по форме N 3-Г, после 1 декабря 2008 г. это может быть бланк любой формы, содержащий все необходимые реквизиты*(56)), на основании которого НДС можно принять к вычету.
Если в бланке строгой отчетности сумма НДС выделена отдельно, т.е. можно заявить к вычету без счета-фактуры. Если в бланке сумма налога не выделена, определять его расчетным путем не надо, поскольку такой порядок Налоговым кодексом не предусмотрен (письмо Минфина России от 07.08.2009 N 03-01-15/8-400).
Вычет НДС по расходам на проезд к месту командировки и обратно производится на основании проездных документов.
Если сумма налога в билете не выделена, то выделение ее расчетным путем не производится. В этом случае вся стоимость проезда (включая предполагаемую сумму налога) списывается на расходы и учитывается при налогообложении прибыли в составе расходов на командировки.
Если сумма НДС выделена в проездном документе (билете), то вы имеете полное право предъявить ее к вычету. При этом вычет возможен только в том периоде, когда работник вернется из командировки и сдаст авансовый отчет с приложенным к нему бланком использованного билета (письмо Минфина России от 20.05.2008 N 03-07-11/197).
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций