Вопрос: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, предоставление беспроцентного займа в иностранной валюте физическому лицу - нерезиденту РФ? Организация 31 марта предоставила заем в сумме 100 000 евро сроком на 61 день. Курс евро составляет (условно): на дату выдачи займа - 44,0 руб./евро; на 30 апреля - 44,5 руб./евро; на дату возврата заемных средств (в мае) - 44,3 руб./евро. ("Все для бухгалтера", N 8, август 2009 г.)
Вопрос: Возврат займа учредителю организация планирует произвести путем передачи автомобиля, числящегося на ее балансе. Как оформить в таком случае погашение займа? ("БУХ.1С", N 8, август 2009 г.)
Вопрос: Российское ЗАО владеет земельным участком на правах собственности, единственной деятельностью является строительство на этом участке офисно-складского комплекса. Для финансирования строительства привлекаются займы от иностранных юридических лиц в иностранной валюте, соответственно поступление и возврат средств осуществляются также в иностранной валюте. Проценты начисляются ежемесячно, выплачиваются ежеквартально, либо одновременно с возвратом основного долга. Стоимость объекта недвижимости (счет 08) формируется на балансе общества. Какой порядок бухгалтерского учета курсовой разницы от "переоценки" основного долга, процентов по займам в валюте? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 29, июль 2009 г.)
Вопрос: Для отражения полученных долгосрочных кредитов и займов общество использует счет 66. Начисление процентов отражается записями: Д-т 44, К-т 66-1 - по краткосрочным кредитам и займам; Д-т 44, К-т 66-2 - по долгосрочным кредитам и займам. Правильно ли это? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 17, апрель 2009 г.)
Горячая линия: порядок расчета налога на прибыль с учетом поправок (К.В. Новоселов, "Российский налоговый курьер", N 8, апрель 2009 г.)
Вопрос: ОАО "Кварц" 10 марта 2008 г. выпустило документарные процентные неконвертируемые облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением со сроком обращения 5 лет и выплатой купонного дохода через каждые 182 дня. В соответствии с Планом счетов учет облигационного займа и начисленных процентов ведется на счете 67. Как отражается задолженность по начисленным процентам по строке 510 или по строке 610 бухгалтерского баланса? Не вступают ли в противоречие п. 19 ПБУ 4/99, п. 18 ПБУ 15/01, п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 г. N 34н ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 14, апрель 2009 г.)
Вопрос: Автомобиль приобретен 29 сентября, принят к учету 4 октября и сдан в аренду 17 октября. На каком счете бухгалтерского учета следует отражать данный автомобиль в соответствии с Приказом N 94н на 01 или 03? (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)
Вопрос: Как отражаются в учете организации (сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющего ЕСХН) операции, связанные с получением государственной помощи на уплату части процентов по кредиту, полученному в банке на строительство животноводческого комплекса? ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)
Вопрос: Как правильно начислить НДФЛ физическому лицу, если директор предприятия (он же учредитель) получает беспроцентные займы путем перечисления со счета предприятия на его личный счет в банке ежемесячно в среднем по 100 000 руб., займы погашаются удержанием из заработной платы в размере 30 000 руб. (кроме того, предприятие оплатило директору покупку автомобиля, путевку выходного дня в Санкт-Петербург и стоимость лечения по договору с организацией, имеющей право предоставлять медицинские услуги)? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2008 г.)
Вопрос: Предприятие перечислило беспроцентный заем индивидуальному предпринимателю с возвратом частями в течение года. В каком порядке следует исчислить НДФЛ? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 10, октябрь 2008 г.)
Вопрос: В 2007 году для строительства здания депо организация взяла кредит. Проценты по кредиту она включила в первоначальную стоимость здания как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Правильно ли это? ("Российский налоговый курьер", N 19, октябрь 2008 г.)
Вопрос: Организация-лизингодатель для приобретения предмета лизинга получила кредит в банке. Как отразить проценты по кредиту в бухгалтерском учете? ("Российский налоговый курьер", N 19, октябрь 2008 г.)
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", имеет сезонный характер работы. В зимнее время организация не имеет никакой выручки и для расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами оформляет беспроцентные договоры займа с физическими лицами. Нужно ли по полученным займам начислять материальную выгоду по ставке рефинансирования банка, относить эту выгоду на доходы и с этого дохода отчислять УСН-налог в размере 6%? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 18, сентябрь 2008 г.)
Вопрос: Организация по одному виду деятельности уплачивает ЕНВД, а по другому применяет упрощенную систему налогообложения. Офисное помещение продано в июле 2008 г. за сумму, в несколько десятков раз превышающую первоначальную стоимость по данным бухгалтерского учета. В то же время с момента приобретения помещение несколько раз дооценивалось (последний раз - по состоянию на 1 января 2008 г.). Просьба на конкретном примере показать, какие проводки делаются при продаже многократно дооценного объекта основных средств. ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2008 г.)
Вопрос: Фирма имеет задолженность по договорам, которая проходит как наш займ. Погасить долг не можем уже достаточно долго. Подскажите, когда можно будет считать такую задолженность просроченной? ("Московский бухгалтер", N 16, август 2008 г.)
Вопрос: С вопросом обращается администрация муниципального образования. Просьба разъяснить порядок предоставления инвестиционного налогового кредита и порядок отражения поступления процентов по нему в доходах бюджета. ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация получила беспроцентный товарный заем в виде материалов для производства ортопедических изделий. Согласно договору цена предоставляемых взаем и возвращаемых материалов одинакова. Через полгода заем был возвращен с указанием в накладных и других первичных документах той же цены. Однако цена закупки материалов у стороннего поставщика существенно превышала цену возврата займодавцу. Как правильно отразить в бухгалтерском учете данные операции? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Нами был передан по договору купли-продажи наш простой вексель банку (до востребования), банк его оплатил. Процентная ставка 14% годовых. По прошествии двух с половиной лет банк стал банкротом (документально подтверждено). Вексель нами не погашен и уже не будет погашен. Была сделана одна проводка: Дебет 51 Кредит 66.3 - 1 000 000 руб. Нам нужно отразить доход как просроченную задолженность (хотя 3 года не прошло). Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете (с учетом причитающихся к выплате процентов или нет), и как отразить в налоговом учете данные операции? ("Советник бухгалтера", N 5, май 2008 г.)
Вопрос: Организация 3 ноября 2007 г. получила заем на сумму 300 000 рублей под выданный простой вексель со сроком платежа "по предъявлении" и условием о начислении на вексельную сумму процентов по ставке 14% годовых. Вексель предъявлен к платежу 27 марта 2008 г. и оплачен денежными средствами. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2008 г.)
Вопрос: Организация сдает в аренду нежилые помещения, находящиеся в здании, принадлежащем ей на праве собственности. В целях увеличения площадей, сдаваемых в аренду, организация осуществляет строительство пристройки к указанному зданию и использует для этого денежные средства, полученные по кредитному договору. Как следует учитывать при исчислении налоговой базы (объект налогообложения "доходы минус расходы") проценты за пользование заемными средствами, полученными на строительство, достройку и реконструкцию объектов основных средств: по мере их уплаты либо в составе стоимости объекта? ("БУХ.1С", N 5, май 2008 г.)
Вопрос: Учредитель ООО, доля которого в уставном капитале составляет 50%, предоставляет обществу беспроцентный заем в виде денежных средств с последующим возвратом в течение года. Как это отражается в бухгалтерском учете организации? Какой порядок налогообложения полученной от учредителя помощи? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 18, май 2008 г.)
Вопрос: Сельскохозяйственная организация, перешедшая на уплату ЕСХН, строит ферму на денежные средства, полученные по кредитному договору. Как при расчете ЕСХН учитывать проценты за пользование заемными средствами, направленными на строительство объекта основных средств? Включаются ли они в стоимость объекта или признаются расходами по мере оплаты? ("Российский налоговый курьер", N 7, апрель 2008 г.)
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете выдача коммерческого кредита покупателю товара? Покупателю отгружен товар по договору поставки на сумму 118000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.) с условием о рассрочке платежа на 3 месяца и уплатой процентов в размере 15% годовых. Покупная стоимость передаваемого товара - 82600 руб. (в том числе НДС). ("Консультант бухгалтера", N 10, октябрь 2007 г.)
Вопрос: Организация заключила кредитный договор с банком на срок 2 года. Кредит может предоставляться несколькими кредитными линиями в течение срока действия договора неоднократно, но предоставленные кредитные линии одновременно не должны превышать указанную сумму. Процентная ставка по договору составляет 14% годовых, зафиксирована на срок действия договора с банком. Обязательства обеспечены договором поручительства с физическим лицом, имеющим 100%-ю долю в предприятии. Как учесть начисленные проценты по данному кредиту в налоговом и бухгалтерском учете? Каким пунктом ст. 269 НК РФ следует руководствоваться? ("Советник бухгалтера", N 10, октябрь 2007 г.)
Вопрос: Каков порядок учета расходов на оплату услуг сторонних организаций при выпуске собственных ценных бумаг? ("Налоговый вестник", N 10, октябрь 2007 г.)
Вопрос: Учитываются ли проценты по заемным средствам, начисленным по договорам кредита (займа), связанным с приобретением ОС, в их первоначальной стоимости? ("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2007 г.)
Вопрос: Учредитель оформил кредит на компанию и использовал его для собственных нужд. Как правильно провести операцию по бухгалтерии? Какие налоги учредитель должен будет заплатить? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 9, сентябрь 2007 г.)
Вопрос: В нашем обществе заключены долгосрочные кредитные договоры, согласно условиям которых погашение процентов производится ежемесячно. Учитывая тот факт, что долгосрочные и краткосрочные обязательства в бухгалтерском балансе отражаются отдельно, необходимо ли в строке 510 формы N 1 показывать только сумму основного долга по кредиту, срок погашения которого наступит через несколько лет, а сумму задолженности по процентам, подлежащую оплате в следующем месяце, отражать в строке 610? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 16, август 2007 г.)
Вопрос: В нашем обществе заключены долгосрочные кредитные договоры, согласно условиям которых, погашение процентов производится ежемесячно. Учитывая тот факт, что долгосрочные и краткосрочные обязательства в бухгалтерском балансе отражаются отдельно, необходимо ли в строке 510 формы N 1 показывать только сумму основного долга по кредиту, срок погашения которого наступит через несколько лет, а сумму задолженности по уплате процентов, подлежащую оплате в следующем месяце, отражать в строке 610? ("Практическая бухгалтерия", N 8, август 2007 г.)
Вопрос: Общество заключило кредитный договор с банком. Условиями договора предусмотрено комиссионное вознаграждение за ведение ссудного счета в размере 13% годовых. Краткосрочный кредит предоставлен в размере 100000 руб. Правомерно ли относить данное вознаграждение в полном размере к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? (И.Е. Иванова, Система ГАРАНТ, июль 2007 г.)
Вопрос: С 2007 года изменились ПБУ 3/2006 по учету активов и обязательств в иностранной валюте и ПБУ 15/01 по учету кредитов и займов. В связи с этим как теперь считаются курсовые разницы по кредитам и займам в условных единицах? Нужно ли пересчитывать эти суммы по курсу Центробанка на отчетную дату? ("Московский бухгалтер", N 13, июль 2007 г.)
Вопрос: Общество приобрело технологическую линию частично - за счет кредита банка, который получен 1 июля 2006 г. на 3 года в сумме 20 млн руб. под 14% годовых. Линия смонтирована и введена в действие 26 марта 2007 г. Можно ли сумму процентов за кредит включить в первоначальную стоимость линии и в каком размере? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, июнь 2007 г.)
Вопрос: При подведении итогов и анализе деятельности организации к числу основных используемых показателей относится коэффициент текущей ликвидности. Однако наши расчеты не совпадают с проводимыми аудиторами. В частности, по-разному включается в расчет сумма краткосрочных обязательств: общий итог раздела V "Краткосрочные обязательства" или за вычетом отдельных статей ("Доходы будущих периодов" и др.). Как правильно рассчитать рассматриваемый показатель? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, июнь 2007 г.)
Вопрос: Организация является застройщиком по строительству многоквартирного дома подрядным способом. Одновременно она выполняет функции заказчика. Финансирование строительства ведется за счет денежных средств граждан и юридического лица на основании договоров участия в долевом строительстве. В качестве временного источника финансирования используется кредит банка. Организация несет также расходы по оценке имущества, переданного в залог по данному кредиту. Куда списываются суммы процентов за кредит и расходы по оценке имущества в бухгалтерском учете, а также в налоговом учете в целях налогообложения прибыли? ("Аудит и налогообложение", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Организация, используя заемные средства, одновременно строит несколько зданий. Нужно ли распределять проценты по заемным средствам между строящимися объектами и как это сделать? ("Российский налоговый курьер", N 9, май 2007 г.)
Вопрос: Наша организация занимается оптовой торговлей. Для привлечения средств мы пользуемся займами, проценты по которым ежемесячно списываем во внереализационные расходы. Также мы получили займы под собственные векселя. Правомерно ли списывать ежемесячно дисконт по ним, как и проценты по обычным займам, на счет 91.2 с уменьшением налогооблагаемой базы? ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль расходы по системе "клиент - банк"? Какой проводкой отразить эти расходы в бухгалтерском учете: Дебет 91 - Кредит 51 или какой-либо другой? ("Новая бухгалтерия", выпуск 5, май 2007 г.)
Вопрос: Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета операций с корпоративными кредитными картами, осуществляемых между двумя банками-резидентами ("БДМ. Банки и деловой мир", N 4, апрель 2007 г.)
Вопрос: Организация взяла кредит в банке на приобретение объекта основных средств. Включаются ли проценты по кредиту в первоначальную стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете? ("Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2007 г.)
Вопрос: В 2002 году главным бухгалтером предприятия были необоснованно осуществлены бухгалтерские проводки о якобы поступивших денежных займах от физических лиц (по балансу код 510). Прокуратура дважды возбуждала уголовное дело, но по результатам проверки сотрудниками органов дознания и следствия оба раза выносилось постановление о прекращении уголовного дела со следующей мотивировкой: "Эти вопросы носят гражданско-правовой характер". Прошло четыре года, однако физические лица никаких претензий не предъявили. Можно ли списать долги предприятия как безнадежные? Как правильно это сделать? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.)
Вопрос: В конце июня 2006 г. одному из топ-менеджеров нашей компании по решению руководства на полгода был выдан беспроцентный заем. Перед Новым годом в результате конфликта он уволился, при этом заем не погасил. В январе 2007 г. мы продали его задолженность фирме, специализирующейся на скупке долгов, правда, потеряли при этом 30%. Можно ли при исчислении налога на прибыль учесть этот убыток, если мы исчисляем доходы и расходы по методу начисления? Как в бухгалтерском учете отразить продажу долга? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2007 г.)
Вопрос: Организация выполняет функции заказчика по строительству торгово-делового центра за вознаграждение согласно договору с застройщиком. Заключен также инвестиционный контракт на финансирование строительства данного объекта. Средства финансирования - на возвратной основе. За пользование средствами застройщик выплачивает организации плату в установленном размере. Возврат суммы финансирования и перечисление платы за пользование - после окончания строительства объекта. В каком порядке отражаются в учете организации и застройщика операции по исполнению инвестиционного контракта и договора? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2006 г.)
Вопрос: Фирмой получен банковский кредит на срок 12 месяцев под 14 процентов годовых. В обеспечение исполнения обязательства в договоре содержится условие о залоге. В его качестве выступает производственное оборудование, оно принадлежит фирме и остается в ее пользовании. Условием кредитного договора является страхование предмета залога за счет компании-заемщика в пользу банка. Если предприятие не исполнит данных обязательств, то оно должно будет перечислить банку плату, указанную в соглашении. Как отразить сумму основного долга и вправе ли заемщик включать страховой платеж в состав расходов при исчислении налога на прибыль? ("Московский бухгалтер", N 21, ноябрь 2006 г.)
Вопрос: Для оплаты текущих расходов наша компания 30 июня 2006 года получила кредит в сумме 1 млн рублей под 12 процентов годовых сроком на 31 день. Кредитным договором также установлено увеличение размера процентной ставки по займу в случае просрочки его возврата до 15 процентов годовых. В связи с временным отсутствием денег фирма погасила задолженность по возврату основной суммы долга по кредиту и проценты 29 августа 2006 года. Как отражаются указанные операции в учете организации? ("Московский бухгалтер", N 19, октябрь 2006 г.)
Вопрос: В каком порядке учитываются для целей налогообложения уплаченные проценты по кредиту для рефинансирования (погашения) кредита, ранее полученного для приобретения или строительства объектов недвижимости? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2006 г.)
Вопрос: Взяв кредит, организация купила здание, эксплуатация которого невозможна без капитального ремонта, и начала реконструкцию. Один этаж уже введен по временную эксплуатацию. Но окончательно сформировать стоимость здания нельзя, поскольку работы, позволяющие нормально эксплуатировать здание, выполнены не в полном объеме. 1. Как формируется остаточная стоимость для целей налогообложения и облагается ли завершенный этап строительства налогом на имущество организаций? 2. Каким образом начисляется амортизация по этому объекту? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2006 г.)
Вопрос: Организация работает по УСН с объектом налогообложения "доходы". Будет ли облагаться налогом беспроцентный заем, полученный организацией на расчетный счет? Какие бухгалтерские записи необходимо сделать в этом случае? ("Малая бухгалтерия", N 4, август-сентябрь 2006 г.)
Вопрос: Организация заключила договор займа сроком на два года, согласно которому она получает и возвращает заем в рублях по курсу иностранной валюты (доллара) соответственно на дату получения и дату возврата займа. Заем получен под 10% годовых с условием, что проценты начисляются и выплачиваются в момент погашения по курсу доллара, действующему на эту дату. Организация ведет учет доходов и расходов методом начисления. Может ли налогоплательщик не учитывать в целях налогообложения прибыли положительную суммовую разницу, возникшую при расчетах по договору займа, а проценты по займу начислять единовременно на дату его погашения? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 8, апрель 2006 г.)
Вопрос: Может ли коммерческая организация (ООО) выдать заем индивидуальному предпринимателю? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 2, II квартал 2006 г.)
Copyright 2010
Бухгалтерия в вопросах и ответах
. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!
Директ:
Бухгалтерский учет:
- Общие вопросы
- Полномочия государственных органов по регулированию бухгалтерского учета
- Организация учета, учетная политика
- Первичный учет
- Оценка и инвентаризация
Счета бухгалтерского учета:
- Основные средства, вложения во внеоборотные активы
- Доходные вложения в материальные ценности
- Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- Производственные запасы. Готовая продукция, товары
- Затраты на производство
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале
- Продажи (реализация продукции, работ, услуг)
- Прочие доходы и расходы
- Недостачи и потери от порчи ценностей
- Резервы предстоящих расходов
- Расходы будущих периодов
- Доходы будущих периодов
- Прибыли и убытки
- Забалансовые счета
Бухгалтерский учет отдельных операций:
- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Прочие вопросы:
- Учет и отчетность в бюджетных организациях
- Бухгалтерский учет и отчетность в банках
- Бухгалтерская отчетность
- Ответственность за нарушение законодательства о бухгалтерском учете
- Реформирование бухгалтерского учета, международные стандарты
Вопросы о налогах и сборах
Налог на добавленную стоимость (НДС):
- Общие вопросы
- Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- Счета-фактуры
- НДС при экспорте
- НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:
- Общие вопросы
- Налоговые вычеты
- Налогообложение предпринимательской деятельности
- Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
- Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ
Другое:
- Единый социальный налог (ЕСН)
- Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
- Страховые взносы в фонд социального страхования
- Налог на имущество организаций
- Налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
- Государственная пошлина
- Земельный налог
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Налог на наследование или дарение
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира
- Плата за загрязнение окружающей природной среды
- Налог на игорный бизнес
Прочие вопросы налогообложения:
- Акцизы
- Налог на прибыль организаций
- Налоговая отчетность
- Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
- Взыскание налогов, сборов и пеней
- Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
- Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
- Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
- Учет налогоплательщиков
- Налоговый контроль, налоговые проверки
- Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
Эта информация вам будет интересна:
Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Главная
Поиск
О проекте
Связь
Учет операций, связанных с займами и кредитами
Страница >>
1
>>
2
>>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!