Вопрос: В 2008 г. субподрядные работы выполнены, подрядчиком оплачены и отнесены на затраты, вследствие чего получен убыток. Счет 20 закрыли на счет 90 в декабре 2008 г. Акт выполненных работ генподрядчиком подписан в апреле 2009 г., получена прибыль. Каковы порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете у подрядчика, а также способ исправления ошибок, если договором с заказчиком не предусмотрена поэтапная сдача работ? ("Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2009 г.)

Вопрос: В мае 2009 года организация получила товары, оприходовала их в учете (на основании товарной накладной), а счет-фактуру поставщика (датирован 20.05.2009) зафиксировала в книге покупок. Однако в июне 2009 года поставщик затребовал указанные документы (накладную и счет-фактуру) для внесения в них исправлений, так как им была обнаружена ошибка в расчете стоимости товара (стоимость товара, а соответственно, и сумма НДС подлежали увеличению). До момента получения исправленного счета-фактуры соответствующие изменения в книгу покупок не вносились, декларация по НДС за II квартал была сдана с учетом первоначальных данных... ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 19, октябрь 2009 г.)

Вопрос: Помогите исправить следующую ошибку. В 2009 году в результате проверки выявлена ошибка, допущенная в 2008 году. В октябре 2008 года согласно акту на списание ГСМ ошибочно списано 183 л топлива, а следовало списать 138 литров. Излишне списанное топливо в количестве 45 л имеется в наличии. Огромная просьба разъяснить, как правильно отразить в бюджетном учете операцию по восстановлению (оприходованию) топлива? ("Бюджетный учет", N 9, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: В нашей организации, совмещающей режим уплаты ЕНВД и упрощенный с объектом налогообложения доходы минус расходы, была проведена выездная налоговая проверка. Обнаружено, что раздельный учет доходов и расходов не велся, из-за чего инспектор не согласился с величиной расходов на покупку товаров. Мы исправили ошибки и откорректировали расходы, а сумму дополнительно начисленного налога, которую позже инспектор указал в акте, отразили в уточненной декларации в строках 120 и 140. Уточненную декларацию, а также карточку бухгалтерского счета 90 "Продажи" и пояснительные записки-расчеты сдали в инспекцию до окончания проверки. Потом состоялась камеральная проверка уточненной... ("Упрощенка", N 9, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: В организации есть основные средства, принятые к учету в 1975-1985 гг. В то время в одной инвентарной карточке (типовая междуведомственная форма N ОС-7 от 14.12.1972 г.) указывалась группа однотипных основных средств. Сейчас банк не принимает инвентарную карточку по форме N ОС-7, оформленную на группу основных средств. Можно ли переписать инвентарную карточку на бланке формы N ОС-6, выделив отдельно каждый объект? ("Аудиторские ведомости", N 8, август 2009 г.)

Вопрос: В связи с тем, что в Отдел бухгалтерского учета и отчетности поступили следующие документы: Определение о включении требований в реестр требований кредиторов должника, Определение о завершении конкурсного производства, Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о ликвидации МУП прошу разъяснить: проценты за пользование чужими средствами в сумме 30 556,21 руб. отражать во внереализационных доходах и расходах в целях налогового и бухучета на дату представления документов или необходимо отразить во внереализационных доходах, как прибыль прошлых лет, с корректировкой декларации за 2007 год? какие документы необходимо оформить для списания дебиторской задолженности за газ? (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2009 г.)

Вопрос: В федеральном государственном учреждении при расчете отпускных и компенсации отпуска при увольнении бухгалтер неправильно исчислил средний заработок в части применения повышающего коэффициента. С 1 апреля 2008 г. всем работникам списочного состава была увеличена заработная плата, поэтому сотрудники, которые находились в это время в отпуске, и те, что уволились из организации, получили отпускные ниже на 5000 руб., чем следовало (фактически начислено 55 000 руб.). Ошибка была обнаружена в июне 2009 г. Как следует исправить выявленную ошибку в бюджетном учете? ("Бюджетный учет", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Сотруднику ООО "Х" была неверно (не в полном объеме) начислена заработная плата за 2008 год и 1 квартал 2009 года. В апреле 2009 года ошибка обнаружилась. Прошу Вас дать разъяснения как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете доначисление заработной платы за указанные периоды. Необходимо ли сдавать уточненные налоговые декларации по ЕСН., ОПС и налогу на прибыль? Следует ли отразить доначисленные суммы за прошлый год на счете 91 (корректировка прибыли прошлых лет)? (ООО "Аудит-новые технологии", май 2009 г.)

Вопрос: В течение 2008 года расчетчиком ошибочно производились начисление и выплата ежемесячной компенсации женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, в размере 50 руб. по подстатье 211 "Заработная плата" КОСГУ, тогда как вышеуказанные расходы необходимо было осуществлять по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОГСУ. Как исправить ошибку в бухгалтерском учете? ("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.)


Вопрос: Я начинающий бухгалтер. Прошу вашей консультации по следующему вопросу. В 2008 году был произведен ремонт здания с отражением в учете по дебету счета 1 401 01 225 и кредиту счета 1 302 08 730. В январе 2009 года обнаружили, что согласно акту выполненных работ в стоимость работ была включена установка кондиционера. Какой бухгалтерской записью отразить исправление допущенной ошибки и поставить на баланс кондиционер, а также отразить начисление амортизации по нему? ("Бюджетный учет", N 3, март 2009 г.)





Вопрос: Мы отгружаем (реализуем) товар покупателям в одном периоде (ноябрь 2008 года), а уведомление о предоставлении скидки (к первоначальной цене единицы товара) оформляется в другом периоде (декабрь 2008 года). 1. Возможна ли корректировка НДС (относительно суммы скидки) в сторону уменьшения (как он будет приниматься к вычету по декларации)? 2. Как отразить скидки в бухгалтерском учете в ноябре и декабре 2008 года? 3. Как отразить скидки в налоговом учете в этом же периоде? 4. Какие документы нужно оформить на скидку, которую мы предоставляем? ("Советник бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)





Вопрос: Организация продала с убытком объект ОС. В том же году покупатель вернул данный объект в связи с выявлением существенных недостатков. Как отразить в учете организации данные операции? По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС составляет 400 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации - 100 000 руб. Срок полезного использования по данному объекту ОС установлен организацией равным четырем годам; амортизация начислялась до продажи объекта ОС в течение одного года. Объект ОС продан по договору купли-продажи в июле по цене 311 520 руб. (в том числе НДС 47 520 руб.), а возвращен - в октябре. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: В соответствии с маркетинговой политикой кондитерской фабрики в дистрибьюторских соглашениях содержится условие о предоставлении скидок в размере от 5 до 10% от стоимости продукции за активное продвижение продукции на рынке и выполнение дистрибьютором определенных условий. Скидки предоставляются по результатам деятельности дистрибьютора в завершившемся месяце (квартале) в течение первых 10 дней следующего за ним месяца. Как следует поступить: скорректировать счет-фактуру или выставить отрицательный счет-фактуру? Как отразить предоставление скидки в бухгалтерском и налоговом учете? ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: В результате инвентаризации обнаружились ошибки: 1. В 2005-2006 годах в качестве срока полезного использования газопроводов предусмотрено установление срока полезного использования в 361 месяц, для целей бухгалтерского учета - 480 месяцев. 2. В 2006 году было предусмотрено начисление амортизационной премии в размере 10% по ОС. В ряде случаев премия не была начислена. Имеем ли мы право, сейчас произвести исправления в налоговом учете амортизации с пересдачей налоговой декларации по налогу на прибыль за 2005 и 2006 год? Существуют ли особые требования, если в организации проходит выездная налоговая проверка? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2008 г.)

Вопрос: Согласно договору негосударственного пенсионного обеспечения банк уплачивает пенсионные взносы в пользу работников. Банк вправе расторгнуть договор в отношении отдельных работников. Включаются ли в налоговую базу текущего периода по налогу на прибыль взносы в пользу исключенных участников? Производится ли при этом перерасчет налога за прошлые годы? Осуществляется ли перерасчет единого социального налога за прошлые налоговые периоды в отношении доходов исключенных участников? Подлежат ли налогообложению взносы в пользу таких работников в случае их перераспределения между именными пенсионными счетами других работников? "Налоговый вестник", N 10, октябрь 2008 г.)

Вопрос: В федеральном государственном учреждении при расчете отпускных и компенсации отпуска при увольнении бухгалтером был неправильно исчислен средний заработок в части применения повышающего коэффициента. С 1 апреля 2007 года всем работникам была увеличена заработная плата, поэтому сотрудники, которые находились в это время в отпуске, и те, что уволились из организации, получили отпускные ниже чем следовало. Ошибка была обнаружена в июле 2008 года. Как следует исправить выявленную ошибку? Какая ответственность предусмотрена за нее? Какие штрафы грозят учреждению при последующей проверке? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, октябрь 2008 г.)

Вопрос: Просим разъяснить, необходимо ли корректировать налоговую базу предыдущего отчетного периода по ЕСН (взносы в ПФР) и сдавать уточненный расчет, в случае проведения в текущем отчетном периоде перерасчета в сторону увеличения, начисленных ранее с ошибками сумм выплат и вознаграждений в пользу работников, а так же в каком периоде будет учитываться сумма доначисленного ЕСН для целей налогообложения прибыли? ООО "Аудит-новые технологии", сентябрь 2008 г.)



Вопрос: В текущем периоде (сентябрь 2008 года) найдена ошибка прошлых лет (2007 год) следующего характера: бухгалтер неправильно рассчитал сотруднику заработную плату. В результате этой ошибки в учете возникла переплата по расчетам с указанным работником, вернуть которую в кассу он уже не сможет по причине увольнения из организации. Как исправить эту ошибку и закрыть переплату по расчетам с уволенным сотрудником? ("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2008 г.)


Вопрос: При формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 г. ошибочно учтены расходы на сумму единовременной премии непроизводственного характера и начисленный с нее ЕСН, не приведшие к занижению налога на прибыль, подлежащего уплате, так как по данным налогового учета налогооблагаемая база за этот период отсутствует. В мае 2008 г. ошибка исправлена в бухгалтерском учете. Уточненные декларации по налогу на прибыль и ЕСН не представлены. Какие санкции в данном случае могут быть нам предъявлены со стороны налоговых органов? (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2008 г.)


Вопрос: Обнаружив в 2008 году в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за II квартал 2007 года ошибку, приведшую к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик, для которого отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, корректирует налоговую декларацию за 2007 год. Обязан ли в связи с этим налогоплательщик дополнительно скорректировать налоговые декларации по налогу на прибыль за полугодие и девять месяцев 2007 года? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2008 г.)


Вопрос: После обнаружения в 2008 г. ошибки в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относящейся к октябрю 2007 г. и приводящей к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик, который исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, корректирует налоговую декларацию по названному налогу за 2007 г. Обязан ли налогоплательщик дополнительно скорректировать декларации за 10 месяцев 2007 г. и за 11 месяцев 2007 г.? ("Аудиторские ведомости", N 7, июль 2008 г.)


Вопрос: Мы получаем сырье в бабинах (возвратная тара). Оплачиваем по счетам за нитки (с учетом НДС) и стоимость возвратной тары (без НДС). Тара возвращается. Затем приходит акт от комбината (подтверждение получения возвращенной тары). Учитываются расчеты на счете 76-5. Отдельно залоговую стоимость тары нам комбинат не перечисляет, долг погашается путем взаимозачетной операции по расчетам с комбинатом. Как отразить операции в бухгалтерском учете с момента поступления тары до момента погашения залоговой стоимости возвратной тары (не облагаемой НДС) путем взаимозачета с поставщиком по ниткам (облагаемым НДС)? ("Советник бухгалтера", N 6, июнь 2008 г.)


Вопрос: Как правильно исправить ошибку прошлого года в бухгалтерском и налоговом учете? В 2007 г. была обнаружена ошибка: в 2006 г. ошибочно проведена реализация продукции. Это, соответственно, привело к завышению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а также себестоимости продукции, так как расходов (материалы) по сборке тоже не должно было быть, по 62 счету "висит" задолженность покупателя перед нами. Если делать сторнировочные записи то будут затронуты производство и реализация продукции 2007 г. На момент обнаружения ошибки 2007 г. "не закрыт" ("Консультант бухгалтера", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: В ноябре 2007 г. поставщиком товаров в инвойсе были ошибочно завышены цены по сравнению с договорной ценой в результате непредоставления оптовой скидки. Товар был растаможен и оприходован в бухгалтерском и налоговом учете исходя из завышенной цены, указанной в инвойсе. В январе 2008 г. выявлена ошибка. В связи с этим просим разъяснить порядок внесения корректировок и документального оформления исправления ошибки в таможенной декларации и в данных учета и отчетности ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 4, апрель 2008 г.)




Вопрос: В 2006 г. организация самостоятельно обнаружила ошибки в исчислении налогов за 2005 г. Уточненные налоговые декларации по указанным налогам и налогу на прибыль за 2005 г. поданы в налоговые органы в марте 2007 г. Доначисленные налоги и соответствующие пени уплачены. В 2006 г. по результатам выездной налоговой проверки за 2002-2003 гг. организации доначислены: НДС; земельный налог; налог на имущество; ЕСН. В каком налоговом периоде и на каких счетах бухгалтерского учета должны быть отражены доначисления и уменьшения налогов? Признаются ли указанные расходы убытками прошлых лет, признанными в отчетном году? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 8, август 2007 г.)

Вопрос: Вследствие технической поломки компьютера все данные с 2004 г. по 2006 г. пропали. Восстановив их бумажным носителям, финансовый результат получился немного другим. Бухгалтерия подготовила уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль, имуществу и НДС за 2004, 2005, 2006 гг. Также были доначислены налоги. По этим годам подготовлена измененная бухгалтерская отчетность. Все подкорректированные бухгалтерские и налоговые отчеты за 2004, 2005, 2006 гг. организация готова представить в налоговую инспекцию вместе с пояснениями о причине пересдачи. Какие при этом могут возникнуть проблемы? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 28, июль 2007 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:


 




Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Исправление ошибок в отчетности
Страница >> 1 >> 2 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!