Учет торговых операций

	Вопрос: Один из видов деятельности нашей компании - оказание услуг по ремонту автомобилей. По этому виду деятельности мы платили ЕНВД. С 2009 года в главу 26.3 Налогового кодекса РФ внесены изменения, согласно которым установлены ограничения на применение указанного спецрежима по численности и структуре уставного капитала. То есть с нового года мы переходим на общий режим налогообложения. Как нам быть с НДС, который включен в стоимость запчастей по заказам, которые еще не завершены? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 1, январь 2009 г.) Вопрос: В 2008 г. субподрядные работы выполнены, подрядчиком оплачены и отнесены на затраты, вследствие чего получен убыток. Счет 20 закрыли на счет 90 в декабре 2008 г. Акт выполненных работ генподрядчиком подписан в апреле 2009 г., получена прибыль. Каковы порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете у подрядчика, а также способ исправления ошибок, если договором с заказчиком не предусмотрена поэтапная сдача работ? ("Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация имеет несколько залов, в каждом зале - свой кассовый аппарат. В течение дня выручка от покупателей поступает в каждую кассу, затем в конце дня сдается в общую кассу. Нужно ли при отражении выручки в бухгалтерском учете оформлять на каждый кассовый аппарат отдельный ПКО или достаточно одного ПКО с общей кассы? ("Аудит и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Как отражается в мае 2009г. в учете организации розничной торговли (автосалона) реализация легкового автомобиля, ранее приобретенного у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем ? Автомобиль реализован за 220 000 руб. (в том числе НДС), цена его приобретения у предыдущего собственника равна 180 000руб. ("Все для бухгалтера", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Видом деятельности налогоплательщика является сдача в аренду торговых площадей в принадлежащем ему построенном торговом комплексе. Согласно предварительным договорам аренды способом обеспечения исполнения будущими арендаторами своих обязательств по предварительному договору является гарантийное обеспечение. После заключения основного договора, данные суммы идут в счет погашения арендной платы и, соответственно, не возвращаются арендатору. Налоговый орган по результатам проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ, доначислил НДС, пени и штраф. В обоснование данного... ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Фирма занимается оптовой торговлей товаров. Заключен договор поставки. Иногда приходится возвращать товар поставщику вследствие брака либо по договоренности сторон из-за отсутствия покупательского спроса (товар качественный). Как правильно оформить возврат в этих случаях? Нужно ли перечислить сумму НДС отдельным платежным поручением при зачете взаимных требований, если фирма оформляет возврат как отдельную продажу? Можно ли руководствоваться письмами Минфина России от 29.04.08 г. N 03-07-11/170 и от 12.08.08 г. N 03-07-09/23? Как оформить в договоре возможные возвраты: дополнительным соглашением к договору или отдельным договором поставки? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 37, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Может ли исполнитель (подрядчик), оказывающий услуги по распиловке древесины и изготовлению столярных строительных изделий и деталей, при исполнении заказов населения использовать свой материал? Не является ли использование исполнителем своего материала розничной торговлей, в отношении которой ЕНВД надо рассчитывать отдельно? ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, сентябрь-октябрь 2009 г.) Вопрос: С 21.07.2009 организации и учреждения, применяющие специальный налоговый режим в виде ЕНВД, вправе отказаться от использования контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов при условии выдачи потребителю (по его требованию) иного документа, подтверждающего оплату товаров (работ, услуг), - квитанции, товарного чека и т.д. (п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ*(1)). На кого распространяется это правило и кто не попал в список исключений? ("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Является ли правомерным формирование конкурсных лотов по предмету конкурса в денежном выражении без указания конкретных объектов в конкурсной документации? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 16, август 2009 г.) Вопрос: Может ли бюджетное учреждение являться участником размещения заказа? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 16, август 2009 г.) Вопрос: Кто из государственных заказчиков и их должностных лиц может быть привлечен к административной ответственности по ст. 7.29 КоАП РФ? Какие существуют особенности при заключении государственного контракта на поставку одноименных товаров? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 16, август 2009 г.) Вопрос: Государственный заказчик не разместил извещение о проведении торгов на официальном сайте. Какие нарушения в процессе подготовки и размещения государственного заказа встречаются наиболее часто? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 16, август 2009 г.) Вопрос: Научно-исследовательский институт принимал участие в конкурсе для заключения государственного контракта. Однако учреждение не стало победителем. Можно ли расходы учесть при налогообложении прибыли? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 16, август 2009 г.) Вопрос: Наше торговое предприятие занимается розничной торговлей: у нас сеть магазинов в нескольких регионах РФ. Все магазины зарегистрированы в качестве обособленных подразделений без отдельных балансов. Из основных средств - неотделимые улучшения в арендованные торговые помещения. Каков порядок уплаты налога на имущество и представления налоговой декларации? "Практический бухгалтерский учет", N 8, август 2009 г.) Вопрос: Какую надо сделать проводку, чтобы начислить в бухгалтерском учете сумму НДС за ввезенный товар из Белоруссии? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 15, август 2009 г.) Вопрос: В лечебно-профилактическом учреждении (ЛПУ) и поликлинике города с июня 2009 года установлены торговые автоматы для реализации одноразовой обуви (бахил) для пациентов, которые приходят на прием к врачам, а также для родственников, посещающих пациентов, находящихся на стационарном лечении. До июня 2009 года плата за одноразовую обувь не предусматривалась, поскольку стоимость бахил была заложена в цену платной услуги и их выдавали бесплатно гардеробщики. Просим разъяснить, какой налог следует исчислять с реализации бахил через торговые автоматы? ("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2009 г.) Вопрос: ООО "АВС" оказывает покупателю услуги по разработке рецептуры и сертификации продукции, изготавливаемой по разработанной рецептуре. Не предусмотрено взимание дополнительной платы за оказание услуг по разработке рецептуры и сертификации, т.е. услуги оказываются за счет ООО "АВС". Для проведения разработок в ООО "АВС" создана лаборатория, приняты на работу сотрудники, также ООО "АВС" несет расходы на оплату услуг сторонних организаций, занимающихся сертификацией. Часть расходов на сертификацию покрывается за счет покупателей. НДС, уплаченный сторонним организациям, принимается к вычету. Какие налоговые последствия возможны для ООО "АВС"? ("Финансовая газета", N 30, июль 2009 г.) Вопрос: Организация, осуществляющая скупку ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов у граждан, применяет контрольно-кассовую технику. Каков порядок заполнения граф 10, 11, 12, 13 и 14 журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4)? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: ООО оказывает услуги по мойке, техобслуживанию и ремонту автомобилей, используя собственные запчасти и расходные материалы, стоимость которых выделяется в заказе-наряде отдельной строкой и указывается с наценкой наряду со стоимостью выполненных работ. Запчасти, используемые для ремонта, учитываются на счете 10 "Материалы". Также ООО реализует в розницу запасные части и горюче-смазочные материалы. Обязано ли ООО применять ЕНВД при осуществлении данных видов деятельности? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 7, июль 2009 г.) Вопрос: Как быть, если в декларациях, представленных в инспекцию по месту нахождения организации, ЕНВД исчислялся в отношении деятельности, осуществлявшейся в муниципальных районах, на территории которых система налогообложения в виде ЕНВД не вводилась? ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, июль-август 2009 г.) Вопрос: Недавно обнаружили, что срок годности по части товара (декоративная косметика) истек. Подскажите, как списать просроченную продукцию (механизм, документация, проводки)? ("Московский бухгалтер", N 13-14, июль 2009 г.) Вопрос: Наша фирма занимается оптовой торговлей. К нам обратился индивидуальный предприниматель, с которым не хотелось бы иметь дело (так, есть серьезные сомнения в его добросовестности). В то же время он настаивает на том, что хочет с нами работать, и говорит о том, что мы не имеем права ему отказывать, потому что он клиент. Так ли это? Прошу ответить со ссылками на действующее законодательство. ("Практический бухгалтерский учет", N 7, июль 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД, владеет на праве собственности легковым автомобилем, который используется для обслуживания торговых точек. В январе этого года в связи с изношенностью автомобиль был продан за 15 000 рублей. Остаточная стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете равна нулю. Первоначальная стоимость составляла 100 000 рублей. Как отражается реализация транспортного средства в бухгалтерском и налоговом учете? ("Аудит и налогообложение", N 7, июль 2009 г.) Вопрос: Недавно обнаружили, что срок годности по части товара (декоративная косметика) истек. Подскажите, как списать просроченную продукцию (механизм, документация, проводки)? ("Практическая бухгалтерия", N 7, июль 2009 г.) Вопрос: Правомерно ли ставить печать грузополучателя на товарной накладной N ТОРГ-12, если груз получали по доверенности? ("Консультант бухгалтера", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Водитель в автосервисе поменял масло на служебной машине. Ему выдали кассовый и товарный чеки с описанием работы и стоимостью. Однако в бухгалтерии от него потребовали акт выполненных работ, правомерно ли это? ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Наша организация оказывает платные медицинские услуги на основании лицензии. В 2008 году мы получили лицензию на осуществление фармацевтической деятельности. Для этого было создано новое подразделение, а для организации аптеки в здании поликлиники был выделен торговый зал площадью 45 кв. м. Численность работников поликлиники составляет 180 человек, в том числе четыре работника аптеки. Учет доходов и расходов в отношении деятельности поликлиники и аптеки ведется раздельно. Вправе ли наша организация применять ЕНВД до 1 при продаже медикаментов через аптеку? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Наша аптека имеет производственный отдел. В регионе, где осуществляется деятельность, введен ЕНВД в отношении розничной торговли. Относится ли реализация изготовленных аптечным учреждением лекарственных препаратов к розничной торговле, облагаемой ЕНВД? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: ООО "Х" 8 апреля приняло к учету ручки и блокноты, 13 апреля передало в ООО "У" для нанесения логотипа по акту приема-передачи в произвольной форме. 28 апреля ООО "У" вернуло ручки и блокноты с нанесенным логотипом по акту приема-передачи, где указана и стоимость выполненных работ, в накладной и счете-фактуре указаны материальные ценности, полученные от поставщика и ручки с блокнотами, на которые наносились логотипы. Прошу дать рекомендации для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете, и верно ли оформлены первичные документы по хозяйственным операциям перечисленным выше (ООО "Аудит-новые технологии", май 2009 г.) Вопрос: Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Товар приходуется по продажной стоимости. В 2009 году в нашем розничном магазине были введены две скидки - "за покупку товара не менее определенной суммы" и при продаже "предъявителю социальной карты". В связи с этим планируемый в магазине товарооборот снижается - выручка по проданному товару оказывается ниже, чем числится на счете 41 (зависает разница). Каким документом должны оформляться эти скидки? Как правильно отразить в бухгалтерском учете записи на счете 41? Как отразить в налоговом учете эти скидки? ("Советник бухгалтера", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Организация наряду с розничной торговлей осуществляет оптовые поставки продуктов питания. В отношении первого вида деятельности она переведена на уплату ЕНВД, в отношении второго - применяет общий режим налогообложения. В процессе осуществления хозяйственной деятельности задействованы работники, которые участвуют как в "вмененной" деятельности, так и не облагаемой ЕНВД. Каким образом следует рассчитывать пособия по временной нетрудоспособности работников в рассматриваемой ситуации? ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, май-июнь 2009 г.) Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, в отношении которой уплачивает ЕНВД. В ходе мероприятий налогового администрирования в торговой точке по вопросу соблюдения хозяйствующим субъектом законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов было установлено, что на одном кассовом аппарате незначительно повреждена пломба. Посчитав данный факт как неприменение ККТ, проверяющие привлекли организацию к административной ответственности. Правомерны ли действия налоговиков в рассматриваемой ситуации? ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, май-июнь 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации сжиженного газа через автогазозаправочную станцию, в отношении которой применяет специальный налоговый режим. При исчислении налога использовал физический показатель базовой доходности "площадь торгового места", причем при его определении площадь подсобных, административно-бытовых помещений АГЗС не учитывалась. В феврале 2009 года по результатам проверки представленной декларации по ЕНВД за IV квартал 2008 года налоговики вынесли решение о привлечении к ответственности за неполную уплату ЕНВД.. Законны ли действия налогового органа в данном случае? ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, май-июнь 2009 г.) Вопрос: Наша организация занимается реализацией офисам и бизнес-центрам готовых комплексных обедов, которые предварительно приобретаются у специализированной организации (столовой). Доставка обедов и выписка документов (накладных по форме ТОРГ-12 и счетов-фактур) осуществляется ежедневно. Однако некоторые покупатели предлагают обмениваться документами не ежедневно, а ежемесячно. Другие вообще считают, что мы должны выставлять в конце месяца акт об оказании услуг. Кто прав? (Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Предприятие осуществляет розничную торговлю через сеть магазинов в различных регионах РФ. Магазины зарегистрированы как обособленные подразделения. Некоторые из них переведены на отдельный баланс, но большинство отдельных балансов не имеет. На выделенном балансе подразделений числятся объекты недвижимости, принадлежащие организации на праве собственности. В состав основных средств входят неотделимые улучшения в арендованные торговые помещения, произведенные при открытии магазинов по месту нахождения подразделений не выделенных на баланс. В каком порядке следует уплачивать налог на имущество организаций и представлять налоговую декларацию? ("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Торговая организация по договорам купли-продажи с третьим лицом приобрела векселя векселедателя, факт получения векселей подтвержден актами приема-передачи. Налоговый орган при проверке установил, что налогоплательщик в проверяемый период наряду с основной деятельностью совершал операции по реализации ценных бумаг, поэтому был обязан вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций по общехозяйственным расходам (тепловая энергия, услуги охраны, т.д.). Инспекция посчитала неправомерным применение налоговых вычетов, доначислила НДС, начислила пени и привлекла налогоплательщика к налоговой ответственности. Правомерно ли решение инспекции? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 9, май 2009 г.) Вопрос: Мы занимаемся розничной и оптовой торговлей. По розничной торговле применяем режим уплаты ЕНВД, а по оптовой - УСН. Скажите, какие будут последствия, если не вести раздельного учета? ("Упрощенка", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Мы осуществляем продажу товаров физическим лицам за наличный расчет для личных нужд. Сначала покупатель ознакомляется с образцами товаров, прайс-листами, брошюрами в офисе, а впоследствии товары получаются со склада, расположенного вне офиса, в другом месте. Может ли такая деятельность быть переведена на ЕНВД? ("Практический бухгалтерский учет", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Наша организация занимается розничной торговлей через магазины самообслуживания. Вправе ли мы отнести к материальным расходам для целей налогообложения прибыли суммы образующейся недостачи в торговых залах на основании норм, установленных приказом Министерства торговли СССР от 23 марта 1984 г. N 75? ("Московский бухгалтер", N 8, апрель 2009 г.) Вопрос: В Отчете о прибылях и убытках по строке 040 отражаются управленческие расходы организации. ОАО "Океан" в своей структуре имеет центральный аппарат управления и филиалы. В учетной политике общества закреплено, что счет 26 центрального аппарата списывается на счет 90, а счет 26 филиалов распределяется на счета 20, 23 и др. Таким образом, строка 040 формируется только из общехозяйственных расходов центрального аппарата, а общехозяйственные расходы филиалов отражают по строке 020. Противоречит ли каким-либо нормативным документам закрепленный в учетной политике подход к классификации управленческих расходов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 14, апрель 2009 г.) Вопрос: Государственный аптечный пункт реализует готовые лекарственные средства и выдает лекарства по льготным (бесплатным) рецептам. Может ли данный аптечный пункт быть отнесен к аптечным учреждениям? В каких случаях он вправе применять спецрежим в виде ЕНВД, а в каких нет? Каков порядок расчета суммы единого налога? ("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Предприятие общественного питания привлекает граждан иностранных государств на работу в должности барменов и официантов. Законны ли проверки в отношении предприятия со стороны сотрудников миграционных служб на предмет соблюдения положений Постановления Правительства РФ от 31.12.2008 N 1099 об установлении на 2009 год допустимой доли иностранных работников? ("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Фирма по итогам инвентаризации обнаружила станок, ранее учитывавшийся в составе основных средств. Рыночная стоимость которого составила 30 000 рублей. В том же месяце станок принят на учет и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным четырем годам на основании Классификации основных средств. Согласно учетной политике организации начисление амортизации производится линейным способом (методом). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация, осуществляющая оптовую торговлю, понесла в рамках договора поставки расходы. Вправе ли она для подтверждения в целях налогообложения прибыли понесенных ею расходов использовать самостоятельно разработанную форму накладной, объединившую показатели товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т) и товарной накладной (форма N ТОРГ-12)? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: Как поступить, если суд вынес решение о признании торгов государственного (муниципального) контракта недействительными? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 6, март 2009 г.) Вопрос: Наша организация приобрела ККТ стоимостью 12 000 руб. Какими документами оформляется такое приобретение? Как учитывать ККТ в налоговом и бухгалтерском учете? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель торгует изготовленными третьим лицом изделиями. Последние производятся из давальческого сырья, принадлежащего предпринимателю. Считая, что в данном случае не происходит реализации продукции собственного производства (изготовления), а осуществляется розничная торговля товарами, налогоплательщик по указанному виду деятельности применяет специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД. Однако при проверке налоговый орган указал, что рассматриваемый случай не подпадает под "вмененный" налоговый режим. Так ли это? ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, март-апрель 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств, в отношении которой применяет спецрежим в виде ЕНВД. Иногда для удобства клиентов при оказании услуг автосервисом реализуются запасные части (тормозные колодки, рулевые тяги, аккумуляторы, масляные фильтры и т.д.), то есть появляется дополнительный источник дохода. Возникают ли у предпринимателя дополнительные налоговые обязательства в отношении данного вида доходов? ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, март-апрель 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в магазине, площадь торгового зала которого составляет 200 кв. м, применяет УСНО. Помимо этого он получает доход от сдачи внаем нежилого помещения, принадлежащего ему на праве собственности. В каком порядке облагаются вышеуказанные доходы? ("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, март-апрель 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!