Бухгалтерия в вопросах и ответах!
10.5. Отказ от исполнения обязательств и расторжение
кредитного договора

Из п. 3 ст. 807 ГК РФ и ст. 821 и 821.1 ГК РФ следует, что банк вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика двумя способами:
1) в форме отказа от предоставления банковского кредита (п. 1 ст. 821 ГК РФ);
2) в форме досрочного взыскания ранее выданного кредита в случаях, предусмотренных законом или договором (ст. 821.1 ГК РФ).
Пунктом 3 ст. 821 ГК РФ установлено, что в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита (ст. 814 ГК РФ) кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика.
Аналогичное правило содержится в ч. 13 ст. 7 Закона о потребительском кредите. В случае нарушения заемщиком предусмотренной договором потребительского кредита (займа) обязанности целевого использования потребительского кредита (займа), предоставленного с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели, кредитор также вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору потребительского кредита (займа).
Под отказом от предоставления кредита следует понимать отказ банка передать заемщику сумму кредита по ранее заключенному кредитному договору.
Такой отказ может последовать в разное время:
- до предоставления заемщику каких-либо денежных средств, т.е. до передачи ему первого транша по кредиту,
- после предоставления одного или нескольких траншей. В этом случае отказ банка будет действовать на будущее время.
В соответствии с п. 1 ст. 821 ГК РФ кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
Указанные обстоятельства могут наступить при серьезном ухудшении финансово-хозяйственного состояния заемщика, например в случае признания его банкротом.
Под досрочным взысканием выданного кредита следует понимать действия банка по досрочному востребованию с заемщика уже предоставленных ему заемных средств в претензионном и/или судебном порядке.
В соответствии со ст. 821.1 ГК РФ кредитор вправе требовать досрочного возврата кредита в случаях, предусмотренных ГК РФ, другими законами, а при предоставлении кредита юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю также в случаях, предусмотренных кредитным договором.
Право на досрочное взыскание выданного кредита предоставлено банку п. 2 ст. 811 ГК РФ, ст. 813, п. 2 ст. 814 ГК РФ и ч. 13 ст. 7 Закона о потребительском кредите.
В соответствии с п. 2 ст. 811 ГК РФ, если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с процентами за пользование займом, причитающимися на момент его возврата.
Такое же право возникает у банка при нарушении заемщиком целевого характера предоставленных заемных средств (п. 2 ст. 814 ГК РФ) и нарушения условия об обеспеченности выданного кредита (ст. 813 ГК РФ).
В соответствии с ч. 13 ст. 7 Закона о потребительском кредите в случае нарушения заемщиком предусмотренной договором потребительского кредита (займа) обязанности целевого использования потребительского кредита (займа), предоставленного с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели, кредитор вправе не только отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору потребительского кредита (займа), но также потребовать полного досрочного возврата потребительского кредита (займа).
Реализация права банка на досрочное взыскание кредита приводит к изменению периода кредитования, когда фактический срок пользования заемщиком банковским кредитом оказывается меньше согласованного в договоре срока.
В результате на практике возник вопрос, как квалифицировать указанные действия банка по досрочному взысканию выданного кредита: как требование об одностороннем досрочном расторжении кредитного договора или как требование об одностороннем досрочном изменении одного из существенных условий этого договора - срока возврата оставшейся части кредита.
Судебная практика по указанному вопросу противоречива и несколько раз менялась.
В настоящее время требование банка о досрочном возврате кредита квалифицируется судами как одностороннее изменение условия о сроке исполнения обязательства, а не одностороннее расторжение договора <1>.
--------------------------------
<1> См.: п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 сентября 2011 г. N 147; Определение Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. N 5-КГ15-37; Определение Верховного Суда РФ от 16 июня 2015 г. N 5-КГ15-60; Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19 марта 2013 г. по делу N А53-19971/2012; Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20 мая 2015 г. N Ф09-1841/15 по делу N А76-26617/2013; Постановление ФАС Московского округа от 4 декабря 2008 г. N КГ-А40/11144-08-1,2 по делу N А40-51583/07-46-456; Постановление ФАС Московского округа от 7 июля 2010 г. N КГ-А40/6711-10 по делу N А40-90391/09-97-767.

Ранее в судебной практике существовала и противоположная позиция по данному вопросу <1>.
--------------------------------
<1> См.: Постановление ФАС Московского округа от 26 мая 2010 г. N КГ-А40/4796-10 по делу N А40-64330/09-46-508, Постановление ФАС Московского округа от 8 июля 2010 г. N КГ-А40/4993-10 по делу N А40-145489/09-29-1049; решение Арбитражного суда г. Москвы от 24 марта 1998 г. по делу N А40-5898/98-63-90; Постановление Президиума ВАС РФ от 9 ноября 2004 г. N 9929/04.

Представляется ошибочной позиция судебной практики о том, что требование банка о досрочном возврате кредита является требованием об изменении условия о сроке исполнения обязательства.
Реализация требования банка о досрочном возврате выданного кредита влечет правовые последствия не только для условия о сроке кредитования, но и для всего кредитного договора в целом: изменяется размер вознаграждения за пользование кредитом в абсолютном выражении, приводится в действие механизм взыскания кредита, а в случае необходимости - осуществляется обращение взыскания на обеспечение, применяется ответственность и т.п.
Рассмотрим правовые последствия отказа банка от дальнейшего кредитования заемщика как в форме отказа от предоставления кредита, так и в форме досрочного взыскания выданного кредита.
Представляется, что отказ банка от дальнейшего кредитования заемщика следует рассматривать как частный случай отказа от исполнения договора (ст. 450.1 ГК РФ).
В случае одностороннего отказа от договора (или от исполнения договора) полностью или частично, если такой отказ допускается, договор считается расторгнутым или измененным (п. 2 ст. 450.1 ГК РФ).
Таким образом, из нормы п. 3 ст. 821 ГК РФ и ч. 13 ст. 7 Закона о потребительском кредите однозначно вытекает, что правовым последствием нарушения заемщиком своей обязанности по соблюдению цели кредитования является возникновение у кредитора субъективного права отказаться от дальнейшего кредитования заемщика.
Реализация этого права может квалифицироваться в соответствии с п. 2 ст. 450.1 ГК РФ либо как расторжение, либо как изменение кредитного договора.
Отказ от предоставления кредита может квалифицироваться как расторжение кредитного договора, в случае если банк вообще не предоставил заемщику заемные средства.
Отказ от предоставления кредита может квалифицироваться как изменение кредитного договора, если банк уже выдал заемщику некоторую часть кредита, однако отказался от предоставления оставшейся части заемных средств. В этом случае изменяется размер кредита по кредитному договору, который должен определяться исходя из фактически предоставленных заемщику сумм.
Досрочное взыскание выданного кредита должно во всех случаях квалифицироваться как расторжение кредитного договора, поскольку оно преследует цель прекращения правоотношения, а не его изменения.
Предоставление кредита является для банка одним из видов предпринимательской деятельности, которая осуществляется в расчете на получение дохода в виде процентов. Поэтому следует предположить существование обязанности заемщика по принятию согласованной с банком суммы кредита (по аналогии, например, с обязанностью покупателя принять купленную вещь). Однако с момента заключения кредитного договора обстоятельства, послужившие мотивом его заключения, могут настолько измениться, что получение кредита станет экономически нецелесообразным для заемщика.
Пунктом 2 ст. 821 ГК РФ установлено компромиссное правило, позволяющее учесть взаимно противоречивые интересы сторон кредитного договора. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором. В соответствии с ч. 1 ст. 11 Закона о потребительском кредите заемщик вправе отказаться от получения потребительского кредита (займа) полностью или частично, уведомив об этом кредитора до истечения установленного договором срока его предоставления.
Таким образом, ГК РФ и Закон о потребительском кредите признают за заемщиком право отказаться от получения кредита. Исключение должно быть специально предусмотрено законодательством или договором.
Отказ заемщика от получения согласованного кредита следует рассматривать как одностороннее расторжение договора (п. 2 ст. 450.1 ГК РФ). При этом договор должен считаться расторгнутым в момент получения банком уведомления заемщика (п. 2 ст. 821 ГК РФ) об отказе от кредита.
В тех случаях, когда у заемщика имеется право отказаться от согласованного кредита, у него, соответственно, отсутствует обязанность его принять <1>. Во всех остальных случаях такая обязанность предполагается.
--------------------------------
<1> Автор не разделяет высказанную в литературе точку зрения о существовании неких "мягких" кредиторских обязанностей. См.: Сарбаш С.В. Исполнение договорного обязательства. М.: Статут, 2005. С. 636; Кулаков В.В. Обязательство и осложнения его структуры в гражданском праве России. М., 2010. С. 187.

Представляется, что точка зрения о существовании обязанности заемщика принять кредит по кредитному договору является ошибочной.
В результате заключения любого кредитного договора возникает два взаимообусловленных обязательства:
во-первых, обязанность банка предоставить согласованный кредит заемщику и право заемщика требовать предоставления ему кредита (первое обязательство);
во-вторых, после получения суммы кредита возникает обязанность заемщика вернуть полученный кредит и уплатить проценты и иные платежи банку, а также корреспондирующее право банка требовать от заемщика выполнения его обязанности (второе обязательство).
Таким образом, до предоставления кредита по кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) банк является должником, а заемщик - кредитором.
Поскольку заемщик является кредитором, а не должником, не обоснован вывод о существовании какой-либо обязанности заемщика принять сумму кредита. В первом обязательстве заемщик располагает лишь правом требования.
Необходимо учитывать, что право требования - это субъективное гражданское право, которое есть мера возможного поведения управомоченного лица. Это означает, что заемщик может пользоваться своим правом только в пределах, установленных законом, не нарушая прав других лиц, включая права должника, т.е. банка.
Поэтому заемщик, конечно, не может быть принужден принять кредит (у него имеется право требования, а не обязанность), однако осуществление его права не должно нарушать законный интерес должника надлежащим образом освободиться от своей обязанности.
Именно поэтому законодателем был установлен порядок отказа заемщика от получения кредита. В соответствии с п. 2 ст. 821 ГК РФ заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.
Если заемщик выполнит требования п. 2 ст. 821 ГК РФ, то его отказ от получения кредита следует считать правомерным, не влекущим для него никаких неблагоприятных последствий. Если заемщик откажется от получения кредита, не выполнив установленную ГК РФ процедуру предупреждения банка, то обоснован вывод о возникновении просрочки кредитора.
Правовые последствия просрочки кредитора установлены п. 2 и 3 ст. 406 ГК РФ. В соответствии с указанной нормой просрочка кредитора дает должнику право на возмещение причиненных просрочкой убытков. Однако кредитор может доказать, что просрочка произошла по обстоятельствам, за которые ни он сам, ни те лица, на которых в силу закона, иных правовых актов или поручения кредитора было возложено принятие исполнения, не отвечают.
Применение последствий просрочки кредитора допустимо при отказе заемщика от получения кредита по стандартному кредитному договору, когда не выполнены требования ст. 821 ГК РФ.
Помимо случаев, перечисленных в ст. 821 ГК РФ, банк вправе отказаться от дальнейшего кредитования по кредитному договору, заемщиком по которому является юридическое лицо или гражданин-предприниматель, в случаях, установленных кредитным договором. В соответствии с п. 15 Постановления Верховного Суда РФ от 22 ноября 2016 г. N 54 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении" предусмотренное диспозитивной нормой или договором право на односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, или на одностороннее изменение условий такого обязательства может быть обусловлено по соглашению сторон необходимостью выплаты определенной денежной суммы другой стороне обязательства (п. 3 ст. 310 ГК РФ).
Правовые последствия расторжения кредитного договора долгое время являлись спорными. В соответствии с п. 3 ст. 453 ГК РФ в случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора, а при изменении или расторжении договора в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда об изменении или о расторжении договора.
При расторжении кредитного договора сумма задолженности, как правило, еще не возвращена заемщиком. В связи с этим возникает ряд вопросов, ответ на которые имеет большое значение для практики.
Во-первых, необходимо ответить на вопрос, на каком правовом основании банк может взыскать задолженность по кредитному договору после расторжения кредитного договора. Известно, что в соответствии с п. 4 ст. 453 ГК стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента изменения или расторжения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон <1>.
--------------------------------
<1> Так, из п. 1 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении, сообщ. информационным письмом Президиума ВАС РФ от 11 января 2000 г. N 49, следует, что сумму невозвращенного кредита можно взыскать как неосновательно полученное имущество (гл. 60 ГК). Такой подход позволяет сделать вывод, что в результате расторжения кредитного договора порожденное им обязательство следует считать не существовавшим с самого начала. Однако из п. 1 Обзора практики применения арбитражными судами Гражданского кодекса РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств, сообщ. информационным письмом Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. N 104, следовал иной вывод. Им предусмотрено, что, если иное не вытекает из соглашения сторон, расторжение договора влечет прекращение обязательств на будущее время и не лишает кредитора права требовать с должника образовавшиеся до момента расторжения договора суммы основного долга и имущественных санкций в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением договора. Из указанного разъяснения вытекает, что в связи с расторжением кредитного договора порожденное им обязательство прекратилось не полностью, а только на будущее время. Поэтому возможен иск не из неосновательного обогащения, а из договора.

Во-вторых, следует определить, каковы правовые последствия расторжения кредитного договора для обеспечительных сделок, порождающих акцессорные обязательства (залог, поручительство).
Учитывая, что норма п. 3 ст. 453 ГК РФ дозволяет установить иные правовые последствия расторжения или изменения обязательства, вытекающие из правовых особенностей конкретного договора, ответы на указанные выше вопросы могут быть даны с учетом следующей правовой позиции судебной практики.
Пунктом 15 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 июля 2012 г. N 42 "О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством" предусмотрено, что после расторжения договора, из которого возникли обязательства, обеспеченные поручительством, поручительство продолжает обеспечивать те из них, которые сохраняются при расторжении такого договора (например, основная сумма долга и проценты по кредитному договору, задолженность по выплате арендной платы) либо образуются в результате его расторжения (например, обязательства по возвращению того, что было предоставлено стороной по договору, либо по выплате стоимости предоставленного имущества).
Аналогично, из п. 26 Постановления Пленума ВАС РФ от 17 февраля 2011 г. N 10 "О некоторых вопросах применения законодательства о залоге" следует, что после расторжения договора, из которого возникли обязательства, обеспеченные залогом, залог продолжает обеспечивать те из них, которые не были исполнены и не прекращаются при расторжении такого договора (например, основная сумма долга и проценты по кредитному договору, задолженность по выплате арендной платы).
Отсюда следует, что после расторжения кредитного договора акцессорные обеспечительные сделки (в том числе договоры залога и поручительства) продолжают действовать в части неисполненного заемщиком обязательства по кредитному договору. Следовательно, расторжение договора влечет прекращение обязательств, возникших из обеспечиваемого договора на будущее время, и не лишает кредитора права требовать с должника образовавшиеся до момента расторжения договора суммы основного долга и имущественных санкций в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением договора.
Поскольку обязательство заемщика по возврату полученного кредита, уплате процентов и имущественных санкций не прекратилось в связи с расторжением кредитного договора, постольку возможен иск не из неосновательного обогащения, а из договора.

Безымянная страница
Другие статьи и литература
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2020. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!