Бухгалтерия в вопросах и ответах!
7.4. Особенности правового статуса небанковских кредитных
организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции

Особенности правового статуса небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции (далее - НДКО), установлены Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и нормативными актами Банка России, в том числе Инструкцией Банка России от 21 ноября 2017 г. N 182-И "О допустимых сочетаниях банковских операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" <1>.
--------------------------------
<1> Вестник Банка России. 2018. N 13.

НДКО имеет право осуществлять в сочетании следующие банковские операции:
- привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);
- размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;
- купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме от своего имени и за свой счет;
- выдача банковских гарантий.
Законодатель установил запрет на осуществление НДКО таких банковских операций, как:
- привлечение денежных средств физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок и юридических лиц во вклады до востребования;
- размещение привлеченных во вклады денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной форме;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).
Кроме перечисленных банковских операций НДКО имеют право осуществлять следующие виды сделок (в соответствии с ч. 3 ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"):
- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществление операций с драгоценными металлами, монетами из драгоценных металлов в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
- лизинговые операции;
- оказание консультационных и информационных услуг.
Однако законодатель установил запрет для НДКО на открытие за рубежом филиалов, представительств и создание дочерних организаций.
Для обеспечения финансовой устойчивости НДКО должен соблюдать следующие обязательные нормативы:
- достаточности собственных средств (капитала). Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.0 устанавливается в размере 15 процентов;
- текущей ликвидности. Минимально допустимое числовое значение норматива текущей ликвидности (Н3) устанавливается в размере 40 процентов суммы ликвидных активов от суммы обязательств (пассивов) по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;
- долгосрочной ликвидности. Максимально допустимое числовое значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) устанавливается в размере 120 процентов совокупной суммы кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней от суммы собственных средств (капитала) НДКО и обязательств (пассивов) НДКО с оставшимся сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней;
- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), который устанавливается в размере 25 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;
- максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), который устанавливается в размере 800 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;
- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных НДКО своим участникам (акционерам) (Н9.1), который устанавливается в размере 100 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;
- совокупной величины риска по инсайдерам НДКО. Максимально допустимое числовое значение норматива совокупной величины кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1), устанавливается в размере трех процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;
- использования собственных средств (капитала) НДКО для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12), оно устанавливается в размере 25 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;
- максимального размера риска на связанное с НДКО лицо (группу связанных с НДКО лиц) (Н25), который устанавливается в размере 20 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО.
Расчет обязательных нормативов НДКО и кодов, используемых при расчете обязательных нормативов, производится по методике, установленной для банков Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 г. N 180-И "Об обязательных нормативах банков" <1>.
--------------------------------
<1> Вестник Банка России. 2017. N 65 - 66.

При расчете обязательных нормативов НДКО применяется величина собственных средств (капитала) (КО), которая определяется в соответствии с Положением Банка России о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III") от 4 июля 2018 г. N 646-П <1>.
--------------------------------
<1> Вестник Банка России. 2018. N 75.

НДКО обязаны соблюдать указанные обязательные нормативы ежедневно. Нарушение НДКО числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива и может служить основанием для применения к НДКО мер принуждения Банком России.
Способ контроля за ежедневным соблюдением обязательных нормативов определяется НДКО самостоятельно с учетом требований Положения Банка России об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах от 16 декабря 2003 г. N 242-П <1>.
--------------------------------
<1> Вестник Банка России. 2004. N 7.

Расчет обязательных нормативов осуществляется в обязательном порядке в случаях, когда Банк России (территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) требует представления расчета нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты). В случае предъявления Банком России (территориальным учреждением Банка России, уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) такого требования все показатели, участвующие в расчете обязательных нормативов, в том числе показатель собственных средств (капитала) и величина резервов, рассчитываются на дату расчета обязательных нормативов.
Банк России (территориальные учреждения Банка России, уполномоченные структурные подразделения центрального аппарата Банка России) осуществляют надзор за соблюдением НДКО обязательных нормативов на основании:
- данных, полученных в составе форм отчетности, установленных указанием Банка России N 4212-У <1>;
- результатов проверок, осуществляемых Банком России (уполномоченными представителями (служащими) Банка России) в соответствии со ст. 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";
- данных отчетности, представленной НДКО по требованию Банка России (территориального учреждения Банка России, уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) на внутримесячную дату (внутримесячные даты) по установленным формам;
- информации о величине кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и о величине кредитного риска по производным финансовым инструментам, представляемой НДКО по запросу Банка России (территориального учреждения Банка России, уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России);
- информации о величине риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, представляемой НДКО по запросу Банка России (территориального учреждения Банка России, уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России).
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 24 ноября 2016 г. N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" // Вестник Банка России. 2017. N 12 - 13.

Банк России осуществляет риск-ориентированный надзор <1> за деятельностью НДКО и на основании профессионального (мотивированного) суждения <2>, формируемого в ходе осуществления надзора (документарного анализа и/или проверок), предъявляет НДКО требование о включении в расчет (об исключении из расчета) обязательных нормативов активов и/или обязательств.
--------------------------------
<1> Подробнее об риск-ориентированном надзоре см.: Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Публичное банковское право: Учебник для магистров. Гл. 5.
<2> Там же. С. 252 - 258.

Банк России имеет право применять к НДКО меры, предусмотренные ст. 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.

Безымянная страница
Другие статьи и литература
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2020. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!