Статья 174.1 НК РФ
Налогоплательщик, применяющий ПСН, не освобождается от обязанностей по уплате НДС, прописанных в ст. 174.1 НК РФ.
Ведение общего учета операций, подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 146 НК РФ (т.е. уплата НДС), возлагается на участника товарищества, которым являются российская организация или индивидуальный предприниматель (в том числе тот, который находится на патенте).
При совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности, договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом) на участника товарищества (концессионера или доверительного управляющего) возлагаются обязанности налогоплательщика.
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности, договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом) участник товарищества (концессионер или доверительный управляющий) обязан выставить соответствующие счета-фактуры.
Налоговый вычет по товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам и нематериальным активам, и по имущественным правам, приобретаемым для производства или реализации товаров, работ, услуг, признаваемых объектом обложения НДС, в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности, договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом) предоставляется только участнику товарищества (концессионеру или доверительному управляющему) при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этим лицам.
При проведении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения (концессионером или доверительным управляющим), иной деятельности право на вычет сумм налога возникает при наличии раздельного учета товаров, работ, услуг, в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых для операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности, договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом) и используемых им при ведении иной деятельности.
Участник договора простого товарищества, участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, концессионер, доверительный управляющий ведут учет операций, совершенных в процессе выполнения договора простого товарищества, договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом, по каждому указанному договору отдельно.
Участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, в срок, предусмотренный в п. 5 ст. 174 НК РФ (т.е. в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом), должен представить в налоговую инспекцию по месту своего учета отдельную налоговую декларацию по каждому договору инвестиционного товарищества.
Налогоплательщик, применяющий ПСН, не освобождается от обязанностей по уплате НДС, прописанных в ст. 174.1 НК РФ.
Ведение общего учета операций, подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 146 НК РФ (т.е. уплата НДС), возлагается на участника товарищества, которым являются российская организация или индивидуальный предприниматель (в том числе тот, который находится на патенте).
При совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности, договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом) на участника товарищества (концессионера или доверительного управляющего) возлагаются обязанности налогоплательщика.
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности, договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом) участник товарищества (концессионер или доверительный управляющий) обязан выставить соответствующие счета-фактуры.
Налоговый вычет по товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам и нематериальным активам, и по имущественным правам, приобретаемым для производства или реализации товаров, работ, услуг, признаваемых объектом обложения НДС, в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности, договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом) предоставляется только участнику товарищества (концессионеру или доверительному управляющему) при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этим лицам.
При проведении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения (концессионером или доверительным управляющим), иной деятельности право на вычет сумм налога возникает при наличии раздельного учета товаров, работ, услуг, в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых для операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности, договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом) и используемых им при ведении иной деятельности.
Участник договора простого товарищества, участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, концессионер, доверительный управляющий ведут учет операций, совершенных в процессе выполнения договора простого товарищества, договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом, по каждому указанному договору отдельно.
Участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, в срок, предусмотренный в п. 5 ст. 174 НК РФ (т.е. в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом), должен представить в налоговую инспекцию по месту своего учета отдельную налоговую декларацию по каждому договору инвестиционного товарищества.
Другие статьи и литература
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
Счета бухгалтерского учета:
- Основные средства, вложения во внеоборотные активы
- Доходные вложения в материальные ценности
- Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- Производственные запасы. Готовая продукция, товары
- Затраты на производство
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале
- Продажи (реализация продукции, работ, услуг)
- Прочие доходы и расходы
- Недостачи и потери от порчи ценностей
- Резервы предстоящих расходов
- Расходы будущих периодов
- Доходы будущих периодов
- Прибыли и убытки
- Забалансовые счета
- Основные средства, вложения во внеоборотные активы
- Доходные вложения в материальные ценности
- Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- Производственные запасы. Готовая продукция, товары
- Затраты на производство
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале
- Продажи (реализация продукции, работ, услуг)
- Прочие доходы и расходы
- Недостачи и потери от порчи ценностей
- Резервы предстоящих расходов
- Расходы будущих периодов
- Доходы будущих периодов
- Прибыли и убытки
- Забалансовые счета
Бухгалтерский учет отдельных операций
- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы- страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ
Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ
Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес
Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы- страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ
Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ
Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес
Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров