Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Статья 813. Последствия утраты обеспечения обязательств заемщика

Комментарий к статье 813

1. Комментируемая статья подлежит применению в случаях, когда договор займа содержит условия о предоставлении заемщиком обеспечения. Такие условия не относятся к существенным условиям договора займа.
2. Утрата обеспечения, ухудшение условий обеспечения или непредоставление обеспечения в срок всегда рассматривались законодателем в качестве оснований для досрочного возврата займа. По сути, эти обстоятельства свидетельствуют о возникновении существенного риска невозврата займа и нарушения прав кредитора по заемному обязательству, поэтому экономический смысл данных отношений диктует необходимость предоставления кредитору в таких случаях права на односторонний отказ от договора.
Если для обеспечения возврата займа используется такой способ, как залог, то ухудшение условий обеспечения может иметь место в целом ряде ситуаций. Многие из них прямо названы в нормах ГК РФ о залоге в качестве оснований для заявления требования о досрочном прекращении обеспечиваемого (основного) обязательства.
Так, если залогодатель не предупредит залогодержателя обо всех известных ему к моменту заключения договора правах третьих лиц на предмет залога (т.е. даст ему недостоверное заверение в контексте ст. 431.2 ГК), залогодержатель в соответствии с п. 4 ст. 336 ГК РФ вправе потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства. В силу ст. 342.1 ГК РФ при обращении взыскания на заложенное имущество предшествующим залогодержателем последующий залогодержатель вправе потребовать от должника досрочного исполнения обязательства, обеспеченного последующим залогом. Как указывается в п. 3 ст. 343 ГК РФ, при грубом нарушении залогодателем обязанностей по обеспечению сохранности заложенного имущества, создающем угрозу утраты или повреждения заложенного имущества, залогодержатель вправе потребовать досрочного исполнения обязательства, обеспеченного залогом. Такое же право возникает у залогодателя в случае, если по условиям договора залога ценной бумаги залогодатель был обязан согласовывать с залогодержателем свои действия по осуществлению прав, удостоверенных заложенной ценной бумагой, и не исполнил эту обязанность (п. 3 ст. 358.17 ГК).
Иные основания для заявления залогодержателем требования о досрочном исполнении обеспечиваемого (основного) обязательства указаны также в ст. 351 ГК РФ.
Правила ГК РФ об иных способах обеспечения исполнения обязательств не содержат столь детального описания случаев ухудшения обеспечения и последствий такого ухудшения. Вместе с тем в судебной практике понятие "ухудшение обеспечения" упоминается и применительно к иным способам. Так, в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12 июля 2012 г. N 42 "О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством" указывается, что свидетельствовать об ухудшении условий обеспечения может введение процедуры наблюдения в отношении поручителя или признание его банкротом.
3. В комментируемой статье содержится положение, предотвращающее злоупотребление правом со стороны заимодавца: требование об одностороннем отказе от договора, возврате долга и уплате процентов может быть заявлено им лишь в случаях, когда утрата обеспечения или ухудшение его условий имеют место по обстоятельствам, за которые заимодавец не отвечает.
В то же время интерес вызывают такие обстоятельства утраты обеспечения или ухудшения его условий, за которые не отвечает и заемщик. Важно учитывать, что предусмотренные в комментируемой статье последствия по своей природе не являются мерами ответственности заемщика. Это своего рода правила о распределении рисков между сторонами. Очевидно, что риски утраты обеспечения даже в тех случаях, когда в такой утрате обе стороны договора не виноваты (случайная гибель предмета залога, например), должны "падать" на заемщика, который в таких ситуациях должен быть готов по существу к немедленному возврату займа (если не сможет в разумный срок воспользоваться возможностью заменить предмет залога, например).
4. Односторонний отказ заимодавца от договора займа по основаниям, предусмотренным комментируемой статьей, выражен в формулировке "вправе потребовать от заемщика досрочного возврата займа и уплаты причитающихся на момент возврата процентов за пользование займом". Для реализации такого права достаточно уведомления заемщика (п. 1 ст. 450.1 ГК).
Для расчета причитающихся к уплате процентов в новой редакции комментируемой статьи (введена Федеральным законом N 212-ФЗ) дополнительно сделана отсылка к правилам п. 2 ст. 811 ГК РФ, что следует понимать как требование о начислении процентов на оставшуюся непогашенной сумму долга со дня предоставления займа до момента возврата этой суммы.
Как до изменения редакции комментируемой статьи, так и после принятия Федерального закона N 212-ФЗ положение о расчете процентов при одностороннем отказе заимодавца от договора займа было сформулировано как диспозитивное. Современные правила законодательной техники требуют, чтобы расположенная в конце нормы оговорка "если иное не предусмотрено договором" рассматривалась как имеющая отношение к последнему из указанных в норме положений. Расположенная в начале нормы такая оговорка делает диспозитивными все без исключения положения нормы.
Концепция развития гражданского законодательства РФ, в которой упоминалось лишь о справедливости требования уплаты процентов за период фактического пользования суммой займа, не предполагала расширения или сужения диспозитивного характера правил комментируемой статьи, как и введения в ст. 811 ГК РФ оговорки "если иное не предусмотрено договором". Иными словами, внесенным в Государственную Думу РФ проектом федерального закона N 47538-6 "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации" не удалялось из комментируемой статьи упоминание о том, что договором может быть предусмотрено что-то иное, хотя и включалась в эту статью отсылка к п. 2 ст. 811 ГК РФ. По этой причине правила ГК РФ о расчете процентов при досрочном возврате займа в связи с просрочкой заемщиком очередного платежа сформулированы как императивные, а правила о процентах при досрочном возврате займа в связи с утратой или ухудшением обеспечения остались диспозитивными. Как представляется, изменить такое регулирование за счет толкования, в том числе за счет официального толкования Верховного Суда РФ, нет никакой возможности.
Итак, установить в договоре займа иные по сравнению с комментируемой статьей правила для случаев одностороннего отказа заимодавца от договора в связи с ухудшением или утратой обеспечения можно следующими способами.
Во-первых, договором займа может быть предусмотрена уплата заемщиком процентов за весь "несостоявшийся" период займа или за иной период, больший, чем период так называемого фактического пользования займом.
Во-вторых, договором может быть предусмотрена уплата процентов в меньшем размере, чем предусмотрено общим правилом комментируемой статьи (что менее вероятно).
В-третьих, договор теоретически может освободить заемщика от уплаты процентов полностью (что на практике совершенно невероятно, разумеется).
В-четвертых, договором может быть предусмотрена обязанность заемщика уплатить вместо процентов неустойку. Такая возможность не исключена, так как в отечественной правовой системе проценты за нарушение денежного обязательства не вполне (или не всегда) совпадают с неустойкой за нарушение денежного обязательства. Сближение этих двух очевидно одинаковых мер ответственности произошло благодаря введению (Федеральным законом от 8 марта 2015 г. N 42-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации") в ст. 395 ГК РФ п. 4, но благодаря положениям этого же пункта такая разновидность неустойки, как предусмотренные ст. 395 ГК РФ проценты, продолжает противопоставляться общей конструкции неустойки за нарушение обязательства.

Безымянная страница
Другие статьи и литература
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!