Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Статья 812. Оспаривание займа по безденежности

Комментарий к статье 812

1. Словосочетание "оспаривание договора займа", ранее присутствовавшее в наименовании комментируемой статьи, в судебной практике иногда воспринималось в контексте норм § 2 гл. 9 ГК РФ о недействительности сделок, а чаще - в контексте незаключенности договора займа.
Между тем нет и никогда не было причин усматривать в договоре займа, по которому предмет не поступил заемщику или поступил не в полном объеме, оснований для признания его недействительным. В случае с реальным займом, по которому передача так и не состоялась, имеет значение правило п. 2 ст. 433 ГК РФ, в силу которого, когда в соответствии с законом для заключения договора необходима также передача имущества, договор считается заключенным с момента передачи соответствующего имущества. О незаключенности договора как о последствии применения комментируемой статьи идет речь в Определении Верховного Суда РФ от 25 октября 2016 г. N 74-КГ16-16 и в других актах судебных органов, дававших правовую оценку договорам реального, а не консенсуального займа.
Поскольку использование термина "оспаривание договора" вместе с упоминанием в п. 2 комментируемой статьи нескольких составов недействительности сделок вносило в понимание конструкции займа некоторую путаницу, в ходе подготовки ко второму чтению проекта федерального закона N 47538-6 "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (той его части, которая посвящена "финансовым" сделкам) было принято решение уточнить наименование данной статьи.
В результате принятия Федерального закона N 212-ФЗ комментируемая статья изложена целиком в новой редакции и называется теперь "Оспаривание займа по безденежности".
Безденежность - условное понятие, которое означает не только отсутствие передачи денег, но и отсутствие передачи иного предмета займа.
С учетом того что Федеральный закон N 212-ФЗ ввел в определение конструкции займа словосочетание "заемщик обязуется передать" и допустил тем самым существование консенсуальной модели договора займа для заимодавцев - юридических лиц, оспаривание займа по безденежности превратилось именно в то, чем оно и должно было являться с самого начала, - в опровержение заявления стороны сделки о передаче предмета займа (или о передаче его в определенном размере).
2. Разумеется, в случае с использованием в качестве предмета займа безналичных денег или бездокументарных ценных бумаг нет практически никакой возможности опровергнуть утверждение о том, что предмет займа вообще был передан или передан в большем размере.
Информация обо всякой передаче денежных средств, не являющихся наличными, хранится лицами, оказывающими услуги по такой передаче, в порядке, предусмотренном законодательством о национальной платежной системе и законодательством о банковской деятельности. В подавляющем большинстве случаев лицо, отправляющее принадлежащие ему денежные средства, и получатель таких средств имеют доступ к электронным документам, телефонным сообщениям или данным электронных приложений, позволяющим подтвердить наличие перевода и его сумму.
Аналогичным образом передача по договору займа бездокументарных ценных бумаг не может произойти никаким иным образом, кроме как предусмотренным ст. 149.2 ГК РФ, т.е. посредством их списания со счета правообладателя и зачисления на счет приобретателя (в данном случае заемщика).
По этим причинам применение комментируемой статьи сохранит свое значение лишь для случаев займа наличных денег или вещей, определенных родовыми признаками.
3. Последствия того, что предмет займа вопреки договору передан не был (или был передан в ином размере), определены в п. 3 комментируемой статьи.
Текст проекта федерального закона N 47538-6 "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации", принятого в 2012 г. в первом чтении Государственной Думой РФ, не позволял точно определить поставленную перед новой редакцией комментируемой статьи задачу. С одной стороны, в п. 1 этой статьи в данной редакции упоминалось только о реальном займе, а в ее п. 3 в редакции первого чтения также подразумевался (хотя и не был назван прямо) реальный заем. С другой стороны, наименование рассматриваемой статьи в проекте подразумевало оспаривание по безденежности любого договора займа (как консенсуального, так и реального).
Итоговая редакция п. 3 комментируемой статьи, как отмечалось, исходит из того, что оспаривание по безденежности есть лишь оспаривание сделанного стороной спора утверждения о передаче определенного предмета займа. Поэтому после доработки законопроекта ко второму чтению в данной норме о незаключенности договора займа речь не идет. В комментируемой статье упоминается лишь то, что размер обязательств заемщика определяется исходя из переданных ему либо указанному им третьему лицу сумм денежных средств или иного имущества (исходя из доказанного "объема" займа).
Какие выводы следуют из этого правила для случаев, когда передача предмета займа на деле вовсе не состоялась?
Во-первых, при консенсуальном займе налицо неисполнение заимодавцем обязанности передать предмет договора (в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК таким заимодавцем может быть только юридическое лицо). Это нарушение обусловливает право заемщика требовать от заимодавца передачи в натуре обещанных заемщику вещей, определенных родовыми признаками, либо ценных бумаг (п. 1 ст. 308.3 ГК) или взыскивать с заимодавца сумму займа (впрочем, существует и позиция, в соответствии с которой такое требование невозможно и к несостоявшемуся кредитору может быть предъявлен лишь иск об убытках <1>).
--------------------------------
<1> См. п. 11 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре (утв. информационным письмом Президиума ВАС РФ от 13 сентября 2011 г. N 147).

Во-вторых, при реальном займе подлежит применению п. 2 ст. 433 ГК РФ и договор займа не может считаться заключенным.
В контексте таких последствий безденежности займа особое значение приобретает разница между консенсуальной и реальной моделями займа (см. комментарий к ст. 807 ГК), ошибка в понимании существа которых может создать заблуждение прежде всего на стороне заимодавца - юридического лица и повлечь предъявление к нему иска, вытекающего из нарушения его кредиторских обязанностей.
4. Пункт 2 комментируемой статьи посвящен особенностям доказывания в заемных правоотношениях.
В силу ст. 808 ГК РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает 10 тыс. руб., а в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Вместе с тем ст. 808 ГК РФ не устанавливает специальных последствий несоблюдения письменной формы договора займа (в то время как, например, в соответствии со ст. 820 ГК несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его ничтожность). Следовательно, единственным негативным последствием отсутствия письменной формы договора займа (в том числе отсутствия расписки или иного аналогичного документа) является недопущение свидетельских показаний "в подтверждение сделки и ее условий" (п. 1 ст. 162 ГК).
В п. 2 комментируемой статьи устанавливается запрет применения свидетельских показаний для случаев, когда сомнению подвергается сам факт передачи предмета займа.
Следует признать, что на фоне правил части первой ГК РФ о последствиях несоблюдения письменной формы сделки правила о недопущении свидетельских показаний при доказывании безденежности выглядели ранее и выглядят сейчас излишними, ведь при недоказанности самого факта существования договора нет смысла переходить к доказыванию безденежности. Более того, в случае с реальным займом недопущение свидетельских показаний при доказывании безденежности по правовому эффекту ничем не отличается от недопущения свидетельских показаний при доказывании факта совершения сделки.
Если п. 2 комментируемой статьи и может "работать" в качестве самостоятельной нормы, то в основном лишь для реального займа, ведь в консенсуальном займе, как уже отмечалось, отсутствие передачи предмета займа не влияет на заключенность договора.
В случае с консенсуальным договором займа, для которого всегда необходима письменная форма (п. 1 ст. 808 ГК), несоблюдение такой формы практически полностью лишает заемщика защиты в той ситуации, когда он хотел бы взыскать с заимодавца убытки в связи с неисполнением обязанности по передаче предмета займа. Следует отметить, что сама модель консенсуального займа в перспективе нуждается в установлении особых последствий несоблюдения письменной формы договора, таких как последствия несоблюдения формы кредитного договора. В Концепции развития законодательства о ценных бумагах и финансовых сделках, лежавшей в основе законопроекта о модернизации института "финансовых" сделок, отмечалось лишь, что "на практике ощущается потребность в консенсуальной модели договора займа, в частности при оформлении заемных отношений с участием микрофинансовых организаций (кредитные кооперативы и т.п.); между юридическими лицами; между юридическими лицами и их работниками". Однако конкретного описания эта модель займа не получила ни в названной Концепции, ни в Концепции развития гражданского законодательства РФ (была одобрена решением Совета по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства при Президенте РФ от 7 октября 2009 г.).
Запрет применения свидетельских показаний при доказывании безденежности займа по существу распространяется на реальный договор займа, а также на такой консенсуальный договор займа, по которому предмет займа передан не в том объеме, о котором заявляет одна из сторон. При этом п. 2 комментируемой статьи, незначительно изменившийся с момента принятия части второй ГК РФ, подразумевает во всяком случае ситуацию несоблюдения требуемой в силу закона письменной формы договора займа (норма начинается словами: "Если договор займа должен быть совершен в письменной форме (выделено нами. - Авт.)...", хотя точнее было бы указать: "Если договор займа не был совершен в требуемой в силу закона письменной форме..." <1>).
--------------------------------
<1> Эта неточность сложилась "исторически", ведь в ст. 271 ГК РСФСР 1964 г. содержалась дословно та же формулировка: "В тех случаях, когда договор займа должен быть совершен в письменной форме, оспаривание его по безденежности путем свидетельских показаний не допускается".

5. Перечень исключений, при которых оспаривание по безденежности путем свидетельских показаний все же возможно, при изменении редакции комментируемой статьи в результате принятия Федерального закона N 212-ФЗ не поменялся, за исключением замены словосочетания "злонамеренное соглашение представителя заемщика с займодавцем" на словосочетание "договор заключен представителем заемщика в ущерб его интересам". Такая замена является следствием уточнения редакции § 2 гл. 9 ГК РФ в ходе модернизации настоящего Кодекса (согласно Федеральному закону от 7 мая 2013 г. N 100-ФЗ "О внесении изменений в подразделы 4 и 5 раздела I части первой и статью 1153 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" правила о защите интересов представляемого были перемещены из ст. 179 в ст. 174 ГК и переформулированы).
При наличии обстоятельств, когда договор займа был в устной форме заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы или стечения тяжелых обстоятельств, а также представителем заемщика в ущерб его интересам, отсутствие передачи предмета займа в определенном размере может быть доказано и путем свидетельских показаний.
В случае если договор займа был заключен в письменной форме, но при этом передача предмета займа не состоялась, такие дефекты воли всегда давали и дают основание для признания сделки недействительной по правилам о недействительности сделок, при этом в применении положений комментируемой статьи не было и нет необходимости.

Безымянная страница
Другие статьи и литература
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!