Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Супруга приобрела квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на нее. В течение ряда лет она пользовалась правом на получение имущественного налогового вычета. В 2011 г. супруга выходит на пенсию и в дальнейшем не получает доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ. Вправе ли она передать остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу, продолжающему получать доходы, облагаемые НДФЛ?
Вопрос: Российская организация с целью рекламирования своих товаров принимает участие в выставке, организованной украинским резидентом на территории Украины. Стоимость услуг включает украинский НДС. По мнению украинского исполнителя, по законодательству Украины место реализации услуг по организации выставки определяется по месту ее проведения. Вправе ли российская организация принять к вычету суммы НДС, уплаченного контрагентами в бюджет Украины, как утверждает исполнитель услуг? Должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по НДС?исполнитель услуг? Должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по НДС?
Вопрос: Организация осуществляет добычу нефти на участке недр, расположенном в границах Республики Татарстан. Лицензия на право пользования данным участком выдана до 1 июля 2011 г., начальные извлекаемые запасы нефти данного участка недр на 1 января 2011 г. составляют 2600 млн тонн. За налоговый период (июнь 2012 г.) сумма НДПИ при добыче нефти на данном участке недр составила 653 млн руб. Сколько составит сумма НДПИ к уплате в бюджет после применения вычета по НДПИ?
Вопрос: Организация приобретает материалы, используемые для производства товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению НДС по ставке 18%, а также товаров, вывозимых за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта. В каком порядке в 2012 г. регистрируются счета-фактуры, выставленные продавцами при приобретении таких материалов, в целях принятия сумм НДС к вычету?
Вопрос: Организация планирует с 2013 г. применять УСН. Вместе с тем по состоянию на середину сентября предварительный прогноз показал, что по итогам девяти месяцев 2012 г. доходы могут превысить установленный НК РФ 15-миллионный предел. Вправе ли организация перейти с 2013 г. на УСН? Если вправе, то в какой срок организация должна сообщить о своих намерениях налоговому органу?
Вопрос: Физическому лицу (бывшему гражданину СССР), в настоящее время проживающему на территории Белоруссии, в наследство перешла коллекция раритетных автомобилей. Длительное время данное имущество хранилось на возмездной основе в гараже (на территории РФ), условия которого позволили сохранить коллекцию. Вправе ли физическое лицо при продаже на территории РФ автомобилей воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета (включив в затраты суммы оплаты аренды гаража) и имеет ли физическое лицо какие-либо льготы по НДФЛ, учитывая, что оно является инвалидом?в затраты суммы оплаты аренды гаража) и имеет ли физическое лицо какие-либо льготы по НДФЛ, учитывая, что оно является инвалидом?
Вопрос: Физическим лицом при трудоустройстве на новую работу в бухгалтерию организации для получения по НДФЛ стандартных вычетов на детей представлены заявление, копии свидетельств о рождении детей (4 и 9 лет), копия паспорта, копии регистрации детей по одному месту жительства с родителями. Насколько законен отказ работодателя в предоставлении стандартного налогового вычета на детей в связи с непредставлением физическим лицом в бухгалтерию нотариально заверенной справки из жилищно-эксплуатационной организации о совместном проживании родителей и детей?из жилищно-эксплуатационной организации о совместном проживании родителей и детей?
Вопрос: Организацией-налогоплательщиком заключен договор на строительство основного средства (нежилого здания). Налогоплательщик принял к вычету НДС по данной операции при наличии счета-фактуры, первичных учетных документов после принятия работ к учету. В ходе налоговой проверки налоговый орган посчитал, что принятие к вычету НДС по данной операции до момента постановки на учет самого основного средства, построенного подрядчиком, незаконно. Правомерна ли точка зрения налогового органа?
Вопрос: Вправе ли организация-налогоплательщик, осуществившая реализацию товара на экспорт, представить в налоговый орган документы для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов (копию таможенной декларации и копии товаросопроводительных документов) не одновременно с представлением налоговой декларации, а до окончания камеральной налоговой проверки данной декларации, с тем чтобы ей не было отказано в применении налоговой ставки 0 процентов, если иные условия налогоплательщиком выполнены?
Вопрос: Правомерно ли проведение камеральной налоговой проверки, если налогоплательщик декларацию не представлял?
Вопрос: В отношении организации (ООО) проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за 2009 г. По результатам проверки вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислении пеней в связи с тем, что организация не удержала НДФЛ с сумм заработной платы, выплаченной некоторым работникам. Организация с фактом привлечения ее к ответственности не согласилась, указав, что при этом ею своевременно и в полном объеме были перечислены в бюджет суммы НДФЛ из собственных средств. Можно ли взыскать пени с налогового агента, если он уплатил НДФЛ из собственных средств?изация с фактом привлечения ее к ответственности не согласилась, указав, что при этом ею своевременно и в полном объеме были перечислены в бюджет суммы НДФЛ из собственных средств. Можно ли взыскать пени с налогового агента, если он уплатил НДФЛ из собственных средств?
Вопрос: Организация (комитент) предполагает заключить в 2012 г. договор комиссии, в соответствии с которым комиссионер обязуется реализовать товары покупателю. Комитент и покупатель являются организациями, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо. Вправе ли налоговые органы осуществить в отношении такой сделки проверку полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в случае ее совершения при посредничестве комиссионера, не являющегося взаимозависимым с комитентом и покупателем лицом?исимыми лицами в случае ее совершения при посредничестве комиссионера, не являющегося взаимозависимым с комитентом и покупателем лицом?
Вопрос: Организация, не являющаяся исполнителем (подрядчиком или субподрядчиком), осуществляет проведение работ по разработке национальных стандартов, включенных в программу разработки национальных стандартов, утвержденную национальным органом Российской Федерации по стандартизации. В каком порядке с 01.01.2012 расходы, связанные с проведением данных работ, учитываются при исчислении налога на прибыль организаций?
Вопрос: Установлено ли ограничение объема выручки по налогу на прибыль для участников проекта "Сколково", ведущих учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса РФ, в целях применения кассового метода учета получения дохода (осуществления расхода)?
Вопрос: Каким образом исчисляется годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта "Сколково", для целей определения факта утраты им права на освобождение от уплаты налога на прибыль? При превышении какого совокупного размера прибыли, полученной данным участником проекта "Сколково", он утрачивает право на освобождение от уплаты налога на прибыль?
Вопрос: Организация предполагает выплачивать в 2012 г. своим работникам, выполняющим научные исследования и опытно-конструкторские разработки, премии за производственные результаты. В каком порядке расходы в виде таких выплат будут учитываться при исчислении налога на прибыль, принимая во внимание изменения, внесенные в ст. 262 НК РФ Федеральным законом от 07.06.2011 N 132-ФЗ "О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"?ения, внесенные в ст. 262 НК РФ Федеральным законом от 07.06.2011 N 132-ФЗ "О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"?
Вопрос: Организация (жертвователь) передала ценные бумаги по договору пожертвования некоммерческой организации на пополнение ее целевого капитала. Будут ли учитываться при исчислении налога на прибыль доходы в виде указанных ценных бумаг, подлежащих возврату жертвователю при расформировании целевого капитала некоммерческой организации - собственника целевого капитала в связи с ее реорганизацией в форме присоединения, в случае если вновь созданная организация не соответствует требованиям Федерального закона от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций"?оединения, в случае если вновь созданная организация не соответствует требованиям Федерального закона от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций"?
Вопрос: Некоммерческая организация - собственник целевого капитала передала денежные средства, полученные на формирование целевого капитала, управляющей компании по договору доверительного управления имуществом для размещения на депозитных счетах в кредитных организациях. Некоммерческая организация предполагает отказаться от указанного договора в одностороннем порядке в связи с принятием решения о расформировании целевого капитала. Будут ли учитываться при исчислении налога на прибыль организаций доходы некоммерческой организации в виде процентов от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях указанных денежных средств, возвращенных управляющей компанией в связи с прекращением действия такого договора?агает отказаться от указанного договора в одностороннем порядке в связи с принятием решения о расформировании целевого капитала. Будут ли учитываться при исчислении налога на прибыль организаций доходы некоммерческой организации в виде процентов от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях указанных денежных средств, возвращенных управляющей компанией в связи с прекращением действия такого договора?
Вопрос: Нужна ли детализация счета по сотовым переговорам в целях учета расходов на связь при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация с момента государственной регистрации в 2006 г. применяла УСН (объект - доходы). Во время применения УСН она приобрела основные средства, которые полностью оплачены и введены в эксплуатацию. В IV квартале 2011 г. организация перешла на общий режим налогообложения в связи с превышением предельного объема дохода. На ее балансе числятся основные средства, срок полезного использования которых не истек, и в остаточной стоимости содержатся суммы "входного" НДС. Относятся ли к амортизируемому имуществу в целях налога на прибыль, исчисляемого в последующие годы, эти основные средства? Если да, то как определяется остаточная стоимость этого имущества для амортизации для целей налогообложения прибыли? Как учитываются суммы "входного" НДС?налогообложения в связи с превышением предельного объема дохода. На ее балансе числятся основные средства, срок полезного использования которых не истек, и в остаточной стоимости содержатся суммы "входного" НДС. Относятся ли к амортизируемому имуществу в целях налога на прибыль, исчисляемого в последующие годы, эти основные средства? Если да, то как определяется остаточная стоимость этого имущества для амортизации для целей налогообложения прибыли? Как учитываются суммы "входного" НДС?
Вопрос: ...Суд общей юрисдикции наложил арест на денежные средства ООО, находящиеся на счетах в банках, и выдал взыскателю исполнительный лист. 18.05.2015 взыскатель предъявил его в банк. Банк в связи с недостаточностью средств на счетах ООО возвратил 25.05.2015 взыскателю исполнительный лист с отметкой о частичном исполнении. 01.06.2015 на расчетный счет ООО поступили денежные средства, которые на основании платежного поручения ООО 05.06.2015 перечислены контрагенту в счет оплаты услуг. Правомерно ли это?
Вопрос: Организация предоставила физическому лицу (не является работником организации) процентный заем денежными средствами. Срок возврата займа в договоре определен. Однако в установленный договором срок и в течение трех лет после него физическое лицо не возвратило заем и проценты. Образуется ли у физического лица доход, облагаемый НДФЛ, в связи с истечением срока исковой давности и будет ли организация в таком случае налоговым агентом? Если да, то какие действия нужно предпринять в целях исполнения обязанностей налогового агента после истечения срока исковой давности по взысканию задолженности, вытекающей из договора займа?ганизация в таком случае налоговым агентом? Если да, то какие действия нужно предпринять в целях исполнения обязанностей налогового агента после истечения срока исковой давности по взысканию задолженности, вытекающей из договора займа?
Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность по перевозке грузов, по договору лизинга приобрела 2 автопоезда (тягач + прицеп), которые учитываются на ее балансе. Рейсы автопоезда совершают по территории РФ, и только в конце июня 2012 г. они осуществили выезд из г. Липецка на территорию Украины. Обязана ли организация вести раздельный учет операций, облагаемых разными налоговыми ставками по НДС (18% и 0%)? Обязана ли организация восстанавливать НДС по приобретенному топливу, запчастям, лизинговым платежам? В каком порядке следует принять НДС к вычету при выкупе лизингового имущества и постановке его на учет?Обязана ли организация восстанавливать НДС по приобретенному топливу, запчастям, лизинговым платежам? В каком порядке следует принять НДС к вычету при выкупе лизингового имущества и постановке его на учет?
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". Из состава участников выходит один из учредителей. Действительная стоимость доли определяется исходя из чистых активов общества с учетом рыночной цены находящегося на балансе имущества - 4 000 000 руб. В счет действительной стоимости доли участнику передается это имущество по рыночной стоимости 4 000 000 руб. Балансовая стоимость этого имущества 2 000 000 руб. Имущество приобретено в периоде применения упрощенной системы налогообложения. Возникает ли у организации налогооблагаемый доход при передаче данного имущества участнику и в каком размере?рыночной стоимости 4 000 000 руб. Балансовая стоимость этого имущества 2 000 000 руб. Имущество приобретено в периоде применения упрощенной системы налогообложения. Возникает ли у организации налогооблагаемый доход при передаче данного имущества участнику и в каком размере?
Вопрос: Налогоплательщик по основному виду своей деятельности применяет общий режим налогообложения. Осуществляя деятельность по оказанию бытовых услуг, организация применяет ЕНВД, для исчисления которого используется показатель базовой доходности "Количество работников, включая индивидуального предпринимателя". В штатном расписании организации численность составляет 20 человек, а деятельность по оказанию бытовых услуг будут осуществлять только 5 человек. Из 5 человек, которые будут осуществлять деятельность по оказанию бытовых услуг, с 4 заключен договор подряда, а с 1 - трудовой договор. Как следует налогоплательщику соотнести численность работников по двум различным режимам налогообложения?сании организации численность составляет 20 человек, а деятельность по оказанию бытовых услуг будут осуществлять только 5 человек. Из 5 человек, которые будут осуществлять деятельность по оказанию бытовых услуг, с 4 заключен договор подряда, а с 1 - трудовой договор. Как следует налогоплательщику соотнести численность работников по двум различным режимам налогообложения?
Вопрос: Организация применяла УСН. По итогам очередного отчетного периода налогоплательщик подал заявление о переходе на общую систему налогообложения, так как его доходы превысили предельно допустимые для УСН. В следующем отчетном периоде организация пришла к выводу, что она при индексации доходов неправильно применила установленный на 2009 г. коэффициент-дефлятор и ее доходы не превысили допустимые значения для УСН. Таким образом, по мнению организации, ее сообщение о переходе на общий режим налогообложения являлось ошибочным и не могло служить основанием для перехода на этот режим, в связи с чем она в течение всего года имеет право применять УСН. Правомерна ли данная позиция?г. коэффициент-дефлятор и ее доходы не превысили допустимые значения для УСН. Таким образом, по мнению организации, ее сообщение о переходе на общий режим налогообложения являлось ошибочным и не могло служить основанием для перехода на этот режим, в связи с чем она в течение всего года имеет право применять УСН. Правомерна ли данная позиция?
Вопрос: Организация занимается грузоперевозками и применяет УСН, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Можно ли учитывать в составе расходов оплату услуг автостоянки при УСН?
Вопрос: Организация (жертвователь) передала ценные бумаги - акции открытого акционерного общества, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, некоммерческой организации на пополнение ее целевого капитала по договору пожертвования в целях использования в сфере образования. Будут ли учитываться при исчислении налога на прибыль в 2012 г. доходы в виде денежного эквивалента ценных бумаг, подлежащего возврату жертвователю в случае отмены пожертвования в связи с его использованием не в соответствии с назначением, предусмотренным договором?ием не в соответствии с назначением, предусмотренным договором?
Вопрос: Некоммерческая организация получила недвижимое имущество от физического лица (жертвователя) по договору пожертвования на пополнение своего целевого капитала. Учитываются ли организацией такие доходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация (жертвователь) передала недвижимое имущество по договору пожертвования некоммерческой организации на пополнение ее целевого капитала. Будут ли учитываться при исчислении налога на прибыль в 2012 г. доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества, подлежащего возврату жертвователю в случае отмены пожертвования в связи с нецелевым использованием дохода от целевого капитала?
Вопрос: На банковский счет товарищества собственников жилья, осуществляющего управление многоквартирным домом, поступают денежные средства от собственников его помещений, предназначенные для финансирования проведения капитального ремонта общего имущества этого дома. Учитываются ли такие доходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация предполагает получить статус резидента туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер, и осуществлять деятельность в сфере туризма в этих зонах. Какая налоговая ставка по налогу на прибыль будет применяться в 2012 г. в отношении прибыли от такой деятельности?
Вопрос: В каком порядке рассчитывается собственный капитал в целях применения п. 2 ст. 269 НК РФ? Должно ли сальдо по налогам и сборам включать задолженность по налогу на прибыль, исчисленному с суммы процентов по долговым обязательствам российской организации перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного капитала российской организации?
Вопрос: ...Организация учитывает товары, поступившие на склад, по субсчету "Товары на складах" счета "Товары", а товары, находящиеся в пути, - по субсчету "Товары в пути" счета "Товары". При поступлении на склад товары в пути сторнируются и приходуются по субсчету "Товары на складах" счета "Товары" по фактическому количеству (без недостач и естественной убыли). При выбытии товары списываются по средней себестоимости (в бухучете), средней стоимости (в налоговом учете). Согласно учетной политике при исчислении налога на прибыль стоимость приобретения товаров формируется с учетом расходов, связанных с их приобретением. Следует ли включать в расчет средней себестоимости себестоимость товаров в пути: в бухгалтерском учете; при исчислении налога на прибыль?ры на складах" счета "Товары" по фактическому количеству (без недостач и естественной убыли). При выбытии товары списываются по средней себестоимости (в бухучете), средней стоимости (в налоговом учете). Согласно учетной политике при исчислении налога на прибыль стоимость приобретения товаров формируется с учетом расходов, связанных с их приобретением. Следует ли включать в расчет средней себестоимости себестоимость товаров в пути: в бухгалтерском учете; при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Вправе ли образовательное учреждение, осуществляющее реализацию программ профессиональной подготовки, применять в 2011 г. налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: Вправе ли организация-налогоплательщик учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на НИОКР (за исключением расходов, предусмотренных пп. 1 - 3, 5 и 6 п. 2 ст. 262 НК РФ) в части, превышающей 75 процентов расходов на оплату труда, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ, если при выполнении НИОКР получен отрицательный результат?
Вопрос: Подпунктом 4 п. 2 ст. 262 НК РФ установлено, что к расходам на НИОКР относятся другие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, в сумме не более 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ. Правомерно ли организации учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на НИОКР (за исключением расходов, предусмотренных пп. 1 - 3, 5 и 6 п. 2 ст. 262 НК РФ) в части, превышающей 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ?, 5 и 6 п. 2 ст. 262 НК РФ) в части, превышающей 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ?
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик, не являющийся субъектом малого предпринимательства - эмитентом публично размещаемых ценных бумаг, создавать резервы на оплату отпусков в 2012 г. в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Должна ли реорганизованная организация представить разделительный баланс в налоговый орган после реорганизации в форме выделения?
Вопрос: Организация на УСН 25 сентября 2012 г. представила в налоговый орган документы для открытия филиала, а забрала их 2 октября 2012 г. С какого момента организация должна перейти на ОСН? Следует ли пересчитывать НДС?
Вопрос: Организация по договору об отчуждении исключительного права приобретает право на публикацию книги у автора, уплачивает авторское вознаграждение. Должна ли организация исполнять обязанность налогового агента по НДФЛ?
Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги за вознаграждение. Перевыставляемые расходы складываются из нескольких позиций - ТЭО, перегруза, страховки. Вознаграждение выделяется отдельной строкой в документах. Может ли организация выставлять в целях исчисления НДС один сводный счет-фактуру на перевыставляемые расходы и вознаграждение? Каковы налоговые последствия при выставлении сводного счета-фактуры для организации и для заказчика услуг?
Вопрос: Организация находилась в г. Троицке, однако в результате присоединения г. Троицка к территориям г. Москвы у организации меняется юридический адрес, так как теперь она находится в г. Москве. Обязана ли организация уведомлять органы ПФР и ФСС РФ о смене юридического адреса в данной ситуации, учитывая, что налоговый орган сам уведомил организацию об изменении юридического адреса в ЕГРЮЛ?
Вопрос: Физические лица могут ввозить в сопровождаемом багаже без уплаты таможенных платежей товары для личного пользования в пределах стоимостных и весовых норм. При этом в отношении алкогольных напитков установлено еще и количественное ограничение для ввоза без уплаты таможенных пошлин, налогов. Распространяются ли общие стоимостные и весовые нормы на алкогольные напитки или же при таможенном оформлении данных товаров следует учитывать только количественное ограничение?
Вопрос: Автомобиль, временно ввезенный физическим лицом в Российскую Федерацию, был передан декларантом без разрешения таможенного органа иному физическому лицу. Должны ли в данном случае взыскиваться таможенные пошлины, налоги и в каком таможенном органе?
Вопрос: Товары для личного пользования ввозятся физическим лицом в ручной клади. Является ли в данном случае обязательным условием выпуска товаров поступление сумм таможенных платежей на установленные для уплаты таможенных пошлин, налогов счета?
Вопрос: В августе 2012 г. налогоплательщик оплатил обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет по заочной форме обучения в вузе, имеющем государственную аккредитацию, за учебный год (2012 - 2013 гг.). По завершении осенней установочной сессии ребенок переведен с заочной на очную форму обучения. Имеет ли налогоплательщик право воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Иностранный гражданин из Турции принят на работу в обособленное подразделение организации, находящееся в другом субъекте РФ. Организация состоит на учете соответственно по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленного подразделения в соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ. Какую налоговую инспекцию в целях НДФЛ необходимо уведомить о привлечении иностранного работника: по месту нахождения организации или по месту нахождения обособленного подразделения?
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, намерена перейти на УСН. Организация зарегистрирована в Московской области, а в г. Москве открыто обособленное подразделение. Нужно ли уведомлять налоговый орган по месту регистрации обособленного подразделения о переходе с ОСН на УСН?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, является инвестором по договору на участие в инвестировании строительства нежилого здания. Организация (заказчик-застройщик) передает инвестору законченный капитальным строительством объект. В течение пяти дней с даты передачи этого объекта заказчик-застройщик составляет и передает сводный счет-фактуру инвестору на основании всех счетов-фактур, выставленных ему подрядчиками. Если строительство ведется более трех лет, то в сводном счете-фактуре будут отражены суммы НДС, предъявленные подрядчиками заказчику-застройщику более трех лет назад. Будет ли в этом случае иметь право на вычет "входного" НДС по такому сводному счету-фактуре инвестор?щик составляет и передает сводный счет-фактуру инвестору на основании всех счетов-фактур, выставленных ему подрядчиками. Если строительство ведется более трех лет, то в сводном счете-фактуре будут отражены суммы НДС, предъявленные подрядчиками заказчику-застройщику более трех лет назад. Будет ли в этом случае иметь право на вычет "входного" НДС по такому сводному счету-фактуре инвестор?
Вопрос: Какой штраф грозит организации за нарушение установленного срока для уведомления налогового органа о заключении трудового договора с "визовым" иностранцем?
Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. приобрел по договору о долевом участии в строительстве квартиру. В договоре указано, что квартира сдается с черновой отделкой. Налоговый орган при рассмотрении декларации налогоплательщика отказал ему в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в отношении расходов на отделку квартиры, в связи с тем что в договоре не содержится четкого указания на то, что квартира приобретается без отделки, как того требует НК РФ. Вправе ли физическое лицо воспользоваться указанным соответствующим вычетом?то квартира приобретается без отделки, как того требует НК РФ. Вправе ли физическое лицо воспользоваться указанным соответствующим вычетом?
Вопрос: ...Организация приобрела в собственность офисное здание, но для извлечения дохода его не использовала: здание требовало дополнительных капитальных вложений. Для оценки размера необходимых капитальных вложений с привлечением специализированной организации осуществлено комплексное обследование помещений здания для определения фактического состояния основных несущих конструкций. На основании результатов обследования организацией было принято решение начать реконструкцию здания на срок более 12 месяцев, о чем был издан соответствующий приказ по организации. Включаются ли затраты на проведение обследования помещений здания в расходы, увеличивающие первоначальную стоимость здания, для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ?существлено комплексное обследование помещений здания для определения фактического состояния основных несущих конструкций. На основании результатов обследования организацией было принято решение начать реконструкцию здания на срок более 12 месяцев, о чем был издан соответствующий приказ по организации. Включаются ли затраты на проведение обследования помещений здания в расходы, увеличивающие первоначальную стоимость здания, для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ?
Вопрос: ...ЗАО является сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на систему налогообложения в виде ЕСХН, для которого ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ установлена налоговая ставка в размере 0 процентов. В соответствии с п. 1 ст. 283 НК РФ перенос убытков, сформированных в период применения налоговой ставки 0 процентов, на будущее не предусмотрен. Следует ли убыток, полученный в 2011 г., в период применения налоговой ставки 0 процентов, отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль в Приложении N 4 к листу 02?ражать в налоговой декларации по налогу на прибыль в Приложении N 4 к листу 02?
Вопрос: Налоговый орган доначислил сумму налога на прибыль организации, которая заключила спонсорский договор со спортивной командой, зарегистрированной как юридическое лицо. Основанием для доначисления налога послужил факт учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, понесенных в рамках осуществления спонсорского договора. Договор заключен с юридическим лицом, в то время как реклама организации производится путем размещения ее товарного знака на форме игроков команды, с которыми отсутствуют договоры о распространении рекламы. Спонсорским договором установлено, что команда распространяет сведения о спонсоре путем размещения на форме игроков команды товарного знака спонсора. Правомерно ли доначисление налога на прибыль организаций?несенных в рамках осуществления спонсорского договора. Договор заключен с юридическим лицом, в то время как реклама организации производится путем размещения ее товарного знака на форме игроков команды, с которыми отсутствуют договоры о распространении рекламы. Спонсорским договором установлено, что команда распространяет сведения о спонсоре путем размещения на форме игроков команды товарного знака спонсора. Правомерно ли доначисление налога на прибыль организаций?
Вопрос: Организации налоговым органом доначислена сумма налога на прибыль. Данная организация является спонсором спортивной команды, которая по спонсорскому договору осуществляет доведение информации об организации путем размещения ее товарного знака на своей форме и на стендах, установленных на стадионе. Основанием для доначисления суммы налога на прибыль явился тот факт, что в соответствии с отчетом команды спонсорские выплаты были потрачены в меньшем размере, чем они были выделены. Правомерно ли доначисление сумм налога на прибыль организаций?выделены. Правомерно ли доначисление сумм налога на прибыль организаций?
Вопрос: В собственности физического лица находится земельный участок, который относится к землям населенных пунктов (земельный участок, предназначенный для размещения домов индивидуальной жилой застройки). 1/4 этого участка занимает жилой дом с пристройкой. Физическое лицо в июле 2011 г. зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и хочет использовать пристройку жилого дома в качестве магазина для розничной торговли товарами для дома. Каким образом это можно сделать? Как платить земельный налог за 2011 г. за земельный участок в случае использования пристройки в качестве магазина?й торговли товарами для дома. Каким образом это можно сделать? Как платить земельный налог за 2011 г. за земельный участок в случае использования пристройки в качестве магазина?
Вопрос: Организация А арендует у организации Б 5 щитов, предназначенных для размещения рекламы продукции, производимой организацией А. Сумма по договору уплачена полностью. После заключения договора аренды фактически размещена реклама только на 3 рекламных щитах. Вправе ли организация А учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль затраты, понесенные на аренду всех 5 рекламных щитов?
Вопрос: Организация применяет УСН. По итогам налогового периода организация должна уплатить минимальный налог. Вправе ли организация уплатить минимальный налог частями? Установлено ли налоговым законодательством условие об обязательной уплате минимального налога одной суммой?
Вопрос: Работник отчитался по авансовому отчету. В приложенных товарных и кассовых чеках перечислены товары, приобретенные как для организации, так и для личных нужд работника, из-за чего сумма по авансовому отчету и сумма в оправдательных документах не совпадают. Может ли бухгалтер принять такой авансовый отчет и учесть в составе расходов по налогу на прибыль суммы, израсходованные по данному авансовому отчету?
Вопрос: ...Если организация выйдет из состава консолидированной группы налогоплательщиков и по решению налогового органа будет производиться взыскание не полностью уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков за счет денежных средств на счетах в банках участников этой группы за период, когда данная организация входила в состав указанной группы, должна ли будет данная организация, в соответствии с Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ, исполнить обязанность по уплате налога на прибыль организаций на основании ст. 46 НК РФ, если о названном нарушении ей станет известно только после выхода из состава группы?ав указанной группы, должна ли будет данная организация, в соответствии с Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ, исполнить обязанность по уплате налога на прибыль организаций на основании ст. 46 НК РФ, если о названном нарушении ей станет известно только после выхода из состава группы?
Вопрос: ...Организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков передают ответственному участнику такой группы полномочия по представлению их интересов в отношениях с налоговыми органами и судами по вопросам принудительного взыскания с участника консолидированной группы налогоплательщиков недоимки по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков. Необходимо ли в соответствии с Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ в договоре о создании консолидированной группы налогоплательщиков в качестве его обязательного условия указывать передачу данного полномочия ответственному участнику группы? Может ли налоговый орган по основанию отсутствия данного условия в договоре отказать в его регистрации?налогоплательщиков недоимки по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков. Необходимо ли в соответствии с Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ в договоре о создании консолидированной группы налогоплательщиков в качестве его обязательного условия указывать передачу данного полномочия ответственному участнику группы? Может ли налоговый орган по основанию отсутствия данного условия в договоре отказать в его регистрации?
Вопрос: Организация планирует заключить договор на оказание услуг по ремонту нескольких автомобилей с физическим лицом. Какие налоги и страховые взносы необходимо будет уплатить с выплат по данному договору? Можно ли в договор включить условие о том, что все налоги и взносы с вознаграждения работник обязан будет рассчитать и уплатить сам?
Вопрос: Учитываются ли в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов?
Вопрос: Относятся ли пункты приема ставок тотализатора и букмекерской конторы к объектам налогообложения по налогу на игорный бизнес?
Вопрос: Возникнет ли у ОАО внереализационный доход в целях исчисления налога на прибыль при уменьшении уставного капитала до величины меньшей, чем стоимость чистых активов ОАО по итогам финансового года, в соответствии с требованием п. 6 ст. 35 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"?
Вопрос: Организация-покупатель, получившая счет-фактуру по товару, хочет заявить по нему вычет не в полной сумме "входного" НДС (указанного в счете-фактуре), а только в части. Таким образом, будет происходить деление суммы указанного налога для целей принятия его к вычету по частям в разные налоговые периоды. Правомерно ли такое деление суммы "входного" НДС?
Вопрос: Организация направила в служебную командировку работника. Авиабилеты для командировки были оплачены банковской картой лица, не являющегося работником организации. Впоследствии денежные средства за билеты были отданы лицу, оплатившему их. Можно ли в целях налога на прибыль учесть в командировочных расходах стоимость авиабилетов?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель ведет деятельность в двух разных городах (муниципальных образованиях), в каждом из которых является плательщиком ЕНВД. В одном городе работает сам предприниматель, а в другом - его наемные работники. ЕНВД уплачивается в каждом из муниципальных образований отдельно. Как в этом случае индивидуальный предприниматель может уменьшать сумму начисленного "вмененного" налога на суммы взносов во внебюджетные фонды и выплаченные больничные?
Вопрос: Организация представила в налоговые органы декларацию по НДС, в которой к возмещению заявлено 2 500 000 руб. По итогам камеральной проверки налоговый орган отказал организации в возмещении НДС в сумме 2 000 000 руб., поскольку, по его мнению, указанная сумма заявлена к возмещению неправомерно. Решение по проверке было принято лишь спустя четыре месяца после подачи налоговой декларации, при этом НДС не был возмещен. Организация обжаловала решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, и он удовлетворил жалобу. С какой суммы и с какого момента должны начисляться проценты за несвоевременный возврат НДС?НДС не был возмещен. Организация обжаловала решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, и он удовлетворил жалобу. С какой суммы и с какого момента должны начисляться проценты за несвоевременный возврат НДС?
Вопрос: Иностранная организация при открытии в 2006 г. валютного расчетного счета была поставлена на учет по местонахождению российского банка с присвоением ей кода иностранной организации (КИО). В августе 2012 г. данная иностранная организация обратилась в тот же банк с заявлением об открытии еще и рублевого счета. Может ли банк открыть такой счет на основании КИО или иностранная организация обязана перерегистрироваться в налоговых органах и иметь ИНН?
Вопрос: Вправе ли родитель, имеющий ребенка в возрасте 23 лет, закончившего в середине года очное обучение в вузе, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка до конца года, в котором завершено его обучение?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ у налогового агента в отношении доходов, полученных от операций с ценными бумагами?
Вопрос: Вправе ли мать ребенка отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу его отца, доход которого по итогам налогового периода не превысил 280 000 руб., если в некоторые месяцы этого периода у нее не было доходов?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применявший УСН с объектом "доходы", после перехода на общий режим налогообложения принять к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), учитывая, что эти суммы не были учтены в расходах при применении УСН?
Вопрос: Работник длительное время выполняет свои трудовые обязанности за пределами территории РФ (удаленное рабочее место), в связи с чем в июле текущего года он утратил статус налогового резидента РФ. На основании п. 1 ст. 207, п. 2 ст. 209 НК РФ начиная с июля выплачиваемое ему вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей не облагается НДФЛ. Являются ли излишне удержанными суммы НДФЛ, удержанные организацией из сумм вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, выплаченного работнику за период январь - июнь текущего года?го работнику за период январь - июнь текущего года?
Вопрос: В п. 6 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения" сказано, что положения ст. ст. 20 и 40 НК РФ со дня вступления в силу этого Закона применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с гл. 25 НК РФ до дня вступления в силу Федерального закона N 227-ФЗ. Могут ли налоговые органы в 2012 г. проводить проверки цен на рыночность согласно ст. ст. 20 и 40 НК РФ за 2011, 2010 и 2009 гг., проверяя налогоплательщиков, применявших в эти годы спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН)?(или) расходы по которым признаны в соответствии с гл. 25 НК РФ до дня вступления в силу Федерального закона N 227-ФЗ. Могут ли налоговые органы в 2012 г. проводить проверки цен на рыночность согласно ст. ст. 20 и 40 НК РФ за 2011, 2010 и 2009 гг., проверяя налогоплательщиков, применявших в эти годы спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН)?
Вопрос: Предприниматель планирует с 2013 г. перейти на патентную систему налогообложения. Будет ли обязан предприниматель платить пени по НДС при утрате права на применение ПСН в течение года?
Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на налоговом учете в РФ, выполняет работы для российской организации. В каком налоговом периоде российская организация сможет заявить вычет НДС, удержанного из доходов иностранной организации: в квартале уплаты НДС в бюджет или в квартале, следующем за уплатой?
Вопрос: В каком размере следует уплатить государственную пошлину организации, обращающейся в арбитражный суд с требованием к налоговому органу о признании невозможной к взысканию в связи с истечением срока взыскания в принудительном порядке задолженности по пеням (в соответствии с Приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@) в размере 300 000 руб., а также об обязании налогового органа списать указанную задолженность с лицевого счета как безнадежную к взысканию?
Вопрос: Организация осуществляет полив улиц от пыли транспортными средствами в период весна - осень. Зимой транспортные средства находятся в гараже, по назначению не эксплуатируются. Вправе ли налогоплательщик учитывать в составе расходов в целях налогообложения прибыли суммы начисленной за зимние месяцы амортизации по данным транспортным средствам (линейный метод)?
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль доходы организации-судовладельца от реализации судна, зарегистрированного в Реестре международных российских судов?
Вопрос: Вправе ли с 01.01.2012 организации, включающие в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, суммы, выплачиваемые своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, не удерживать НДФЛ при перечислении работникам данных сумм?
Вопрос: ...Банк применяет порядок исчисления НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Согласно договору облагаемые НДС услуги, оказываемые банком ежемесячно, подлежат оплате клиентом в предварительном порядке за весь срок действия договора по установленным тарифам. При получении предварительной оплаты НДС исчислен и уплачен (обязательство по уплате в бюджет НДС по операциям, подлежащим налогообложению, возникает на момент получения оплаты от покупателей). До окончания действия договора банк и клиент решили его досрочно расторгнуть, банк вернул сумму авансовых платежей, относящихся к стоимости неоказанных услуг. Возникает ли у банка право на принятие к вычету сумм налога, ранее уплаченных в бюджет, при возврате клиенту указанных авансовых платежей?чении предварительной оплаты НДС исчислен и уплачен (обязательство по уплате в бюджет НДС по операциям, подлежащим налогообложению, возникает на момент получения оплаты от покупателей). До окончания действия договора банк и клиент решили его досрочно расторгнуть, банк вернул сумму авансовых платежей, относящихся к стоимости неоказанных услуг. Возникает ли у банка право на принятие к вычету сумм налога, ранее уплаченных в бюджет, при возврате клиенту указанных авансовых платежей?
Вопрос: Банк применяет для целей исчисления налога на добавленную стоимость норму п. 5 ст. 170 НК РФ. До 1 октября 2011 г. было приобретено имущество, которое не введено в эксплуатацию и подлежит дальнейшей реализации в связи с невозможностью его использования для банковской деятельности. На дату принятия этого имущества к учету его стоимость сформирована без учета сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиком при его приобретении. Вправе ли банк после 1 октября 2011 г. предъявленные поставщиком суммы налога на добавленную стоимость включить в стоимость этого имущества в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ?стоимость, предъявленного поставщиком при его приобретении. Вправе ли банк после 1 октября 2011 г. предъявленные поставщиком суммы налога на добавленную стоимость включить в стоимость этого имущества в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ?
Вопрос: Банк в целях исчисления налога на добавленную стоимость применяет нормы п. 5 ст. 170 НК РФ. В каком порядке банком заполняется графа 4 разд. 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость?
Вопрос: Можно ли перенести на последующие налоговые периоды остаток неиспользованного стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка налогоплательщика, если в текущем налоговом периоде данный вычет не может быть использован полностью (доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб.)?
Вопрос: Кто начиная с 01.01.2012 признается налогоплательщиком по налогу на игорный бизнес?
Вопрос: Что понимается начиная с 01.01.2012 под объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес и какие предельные размеры ставок налога для них устанавливаются?
Вопрос: Учитываются ли с 01.01.2012 при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходы ТСЖ, ЖК, ЖСК и иных специализированных потребительских кооперативов и управляющих организаций в виде средств от собственников помещений в многоквартирных домах на финансирование ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов?
Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредставление документов и информации по требованию, выставленному в рамках ст. 93.1 НК РФ, которое направлено в адрес организации по почте и адресатом не получено?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую НДС. Акционеры внесли в уставный капитал общества ценные бумаги (акции). Общество провело оценку рыночной стоимости акций и приняло к вычету НДС, предъявленный организацией-оценщиком. Налоговый орган при проверке доначислил НДС на том основании, что акции впоследствии будут реализованы без НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В налоговом (отчетном) периоде деятельность не велась и доходов получено не было. Но предприниматель уплачивал страховые взносы на ОПС. Правомерно ли включать уплаченную сумму в состав расходов за отчетный период и отражать данную сумму в декларации?
Вопрос: Организация ежемесячно выплачивает бывшему работнику - пенсионеру материальную помощь. Сумма выплат превышает 4000 руб., облагается НДФЛ свыше 4000 руб. Бывший работник - пенсионер имеет инвалидность II группы. Полагается ли ему стандартный налоговый вычет в размере 500 руб., если он никакого дохода, кроме пенсии и материальной помощи, не имеет?
Вопрос: Налоговый орган при проверке кассовой дисциплины у организации потребовал приказ руководителя организации об установлении подотчетных лиц, размеров подотчетных сумм и сроков отчета по ним. Правомерно ли требование налогового органа в данном случае?
Вопрос: Применяется ли к банку ответственность, предусмотренная ст. 135.1 НК РФ, при направлении в налоговый орган на бумажном носителе справки (выписки) по операциям и счетам налогоплательщика, которая не соответствует форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@ (направленные налоговому органу сведения не были заверены печатью банка)?
Вопрос: Организации поставлен товар (кабель) на сумму 540 000 руб., который оказался ненадлежащего качества. Поставщику направлена претензия с требованием расторжения договора поставки и возврата уплаченной за товар денежной суммы. Поставщик отказался удовлетворить претензию покупателя, и покупатель обратился с исковым заявлением в суд. Определением суда утверждено мировое соглашение между сторонами, согласно которому поставщик полностью удовлетворяет требования покупателя. Уплаченную покупателем за некачественный товар денежную сумму в размере 540 000 руб. поставщик перечислил обратно на расчетный счет покупателя. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Включаются ли вышеуказанные суммы в налогооблагаемую базу по УСН?пателя, и покупатель обратился с исковым заявлением в суд. Определением суда утверждено мировое соглашение между сторонами, согласно которому поставщик полностью удовлетворяет требования покупателя. Уплаченную покупателем за некачественный товар денежную сумму в размере 540 000 руб. поставщик перечислил обратно на расчетный счет покупателя. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Включаются ли вышеуказанные суммы в налогооблагаемую базу по УСН?
Вопрос: ...Организация является собственником осушительной мелиоративной системы индивидуального пользования. Организация провела работы по засыпке неиспользуемого староречья. Работы осуществлены ИП (по договору) и после подписания акта сдачи-приемки выполненных работ оплачены организацией. Налоговый орган посчитал, что расходы, понесенные организацией, являются необоснованными и не могут учитываться в целях налога на прибыль, поскольку указанное староречье неиспользуемое, оно не является составной частью мелиоративной системы и не влияет на ее эксплуатационные характеристики. Правильно ли сделан указанный вывод? Вправе ли организация учитывать в расходах затраты, понесенные ею в рамках исполнения договорных обязательств?й орган посчитал, что расходы, понесенные организацией, являются необоснованными и не могут учитываться в целях налога на прибыль, поскольку указанное староречье неиспользуемое, оно не является составной частью мелиоративной системы и не влияет на ее эксплуатационные характеристики. Правильно ли сделан указанный вывод? Вправе ли организация учитывать в расходах затраты, понесенные ею в рамках исполнения договорных обязательств?
Вопрос: ...Организация выполняет ремонт кровли собственными силами. Согласно учетной политике резерв на ремонт ОС не создается. Перед началом работ оформлена дефектная ведомость, подтверждающая наличие повреждений кровли. Списание на расходы использованных при ремонте материалов проводилось ежемесячно. Расходы по ремонту кровли включены в два налоговых периода - 2010 и 2011 гг. Когда оформляется акт по форме N ОС-3 (ремонт будет закончен в 2011 г.)? Вызовет ли претензии в случае налоговой проверки организации за 2010 г. то, что при исчислении налога на прибыль учтены расходы по ремонту кровли без акта? Оформляются ли акты на ремонт здания многократно по мере выполнения работ, если в здании практически ежемесячно выполняется текущий ремонт кабинетов и т.д.?нте материалов проводилось ежемесячно. Расходы по ремонту кровли включены в два налоговых периода - 2010 и 2011 гг. Когда оформляется акт по форме N ОС-3 (ремонт будет закончен в 2011 г.)? Вызовет ли претензии в случае налоговой проверки организации за 2010 г. то, что при исчислении налога на прибыль учтены расходы по ремонту кровли без акта? Оформляются ли акты на ремонт здания многократно по мере выполнения работ, если в здании практически ежемесячно выполняется текущий ремонт кабинетов и т.д.?
Вопрос: Подлежит ли уплате транспортный налог организацией, которой принадлежат на праве собственности транспортные средства, в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, включительно, если нормативным правовым актом субъекта РФ установлено, что организации обязаны уплачивать транспортный налог в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом?
Вопрос: Правомерно ли учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль списываемую стоимость объекта незавершенного строительства, строительство которого осуществлялось самим налогоплательщиком, в эксплуатацию не введенного и к учету в составе объекта основных средств не принятого, в отношении которого принято решение о ликвидации?
Вопрос: Налогоплательщик в установленном порядке воспользовался заявительным порядком возмещения НДС и представил в налоговый орган вместе с налоговой декларацией действующую банковскую гарантию. По результатам соответствующей камеральной проверки нарушения законодательства о налогах и сборах не выявлены. Обязан ли налоговый орган направить в банк, выдавший банковскую гарантию, заявление об освобождении его от обязательств по гарантии?
Вопрос: Организация, которая не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобрела ценные бумаги, не обращающиеся на ОРЦБ. На момент реализации данные ценные бумаги являются обращающимися на ОРЦБ. 1. Каким образом следует определять налоговую базу по налогу на прибыль по операциям с такими ценными бумагами? 2. С каким кодом по реквизиту "Вид доходов" следует отразить результат от реализации вышеуказанных ценных бумаг в листе 05 декларации по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью "А" осуществляет продажу товаров по договору купли-продажи ООО "Б". При этом учредитель ООО "Б", владеющий 30% акций уставного капитала данного общества, владеет также 35% акций уставного капитала ООО "А". Будет ли признаваться такая сделка контролируемой в целях НК РФ после вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения", если ООО "А" применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, а ООО "Б" - упрощенную систему налогообложения?акая сделка контролируемой в целях НК РФ после вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения", если ООО "А" применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, а ООО "Б" - упрощенную систему налогообложения?
Вопрос: Строительная организация, привлекающая денежные средства участников долевого строительства, оказывает услуги застройщика по строительству многоквартирного дома со встроенным торговым помещением (магазином) на первом этаже этого дома в соответствии с договором участия в долевом строительстве. Подлежат ли в данном случае применению нормы пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, предусматривающие освобождение от налогообложения НДС, принимая во внимание изменения, внесенные Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"?. 3 ст. 149 НК РФ, предусматривающие освобождение от налогообложения НДС, принимая во внимание изменения, внесенные Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"?
Вопрос: Банк начисляет проценты по просроченным кредитам, что увеличивает его налогооблагаемую базу. Вправе ли банк списать кредит без каких-либо актов уполномоченных государственных органов и прекратить такое начисление, учитывая, что в результате переговоров с заемщиком банк пришел к заключению, что платит налог с процентов, которые никогда не получит?
Вопрос: Организацией за III квартал 2011 г. не уплачен водный налог. При этом налоговая декларация за III квартал 2011 г. представлена налогоплательщиком только 11.11.2011. С какого момента налоговый орган будет вправе исчислять трехмесячный срок на направление требования об уплате налога, учитывая, что срок на уплату водного налога истекал 20.10.2011?
Вопрос: Правомерно ли организации, которая по решению суда общей юрисдикции, вступившему в законную силу, произвела выплату заработной платы работнику за время вынужденного прогула в результате признания увольнения незаконным, учитывать данные расходы в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных либо они относятся к расходам на оплату труда?
Вопрос: Начисляется ли амортизация по нематериальным активам (не являющимся исключительными правами на программы для ЭВМ) стоимостью менее 40 000 руб. в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Новая организация - общество в 2011 г. зарегистрирована как юридическое лицо в форме ООО. Организация удовлетворяет критериям малого предприятия (производства). На какие налоговые льготы и в течение какого времени имеет право малое предприятие (начисление налогов с ФОТ, прибыль, НДС)?
Вопрос: Некоммерческая организация, созданная в форме фонда, преследующего образовательные цели, учреждена юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов. Учитываются ли доходы в виде таких взносов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Некоммерческая организация приобрела спортивное снаряжение первоначальной стоимостью от 50 000 руб. и сроком полезного использования 3 года за счет денежных средств, полученных ею от физического лица - гражданина РФ в виде гранта на осуществление конкретной программы в области физической культуры и спорта. Подлежит ли такое имущество амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация предоставила некоммерческой организации, осуществляющей благотворительную деятельность в целях содействия деятельности в сфере искусства, нежилое помещение для детской изостудии по договору безвозмездного пользования. Учитываются ли доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческой организацией имущественных прав при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Будут ли учитываться в 2012 г. при исчислении налога на прибыль расходы по оплате услуг операторов технического осмотра, связанных с проведением технического осмотра грузовых автомобилей, учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств?
Вопрос: Профессиональное объединение страховщиков получает денежные средства в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра транспортных средств. Учитываются ли такие доходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация направила человека, который не состоит в штате, в командировку за границу. Подтверждающие документы по командировочным расходам у организации есть. Можно ли учесть такие расходы при расчете налога на прибыль в составе командировочных расходов?
Вопрос: Российская организация по итогам 2011 г. в апреле 2012 г. выплатила дивиденды участнику - гражданину США, постоянно проживающему в США, доля участия которого в уставном капитале российской организации составляет 35%. Какая ставка НДФЛ применяется при налогообложении указанного дохода физического лица?
Вопрос: Частным охранным предприятием (ЧОП) заключаются договоры на оказание услуг охраны помещений на территории других юридических лиц. По условиям договоров заказчики принимают на себя обязательства предоставить ЧОП бесплатно все необходимые условия для исполнения обязанности по охране объектов, в том числе служебные, подсобные помещения. При проведении проверки налоговый орган пришел к выводу о создании ЧОП на территории охраняемых объектов, вне места своего нахождения, обособленных подразделений в виде стационарных рабочих мест и осуществлении через них предпринимательской деятельности. Правомерно ли привлечение частного охранного предприятия к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ?мещения. При проведении проверки налоговый орган пришел к выводу о создании ЧОП на территории охраняемых объектов, вне места своего нахождения, обособленных подразделений в виде стационарных рабочих мест и осуществлении через них предпринимательской деятельности. Правомерно ли привлечение частного охранного предприятия к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ?
Вопрос: Российская организация заключила договор с немецкой организацией, не осуществляющей деятельность на территории РФ, по которому передает немецкой организации лицензию на программное обеспечение, а также оказывает услуги по обучению работников немецкой организации работе с программой. Какие налоговые последствия по НДС возникают у российской организации в данной ситуации?
Вопрос: Налогоплательщик приобрел в 2011 г. квартиру и представил в 2012 г. в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. При проведении камеральной проверки указанной декларации и приложенных к ней документов налоговый орган установил, что работодатель налогоплательщика в 2011 г. удержал из его доходов сумму НДФЛ, но не перечислил ее в бюджет. Налоговый орган отказал в предоставлении соответствующего вычета и возврате суммы НДФЛ. Вправе ли налогоплательщик в рассматриваемой ситуации воспользоваться вычетом по НДФЛ?перечислил ее в бюджет. Налоговый орган отказал в предоставлении соответствующего вычета и возврате суммы НДФЛ. Вправе ли налогоплательщик в рассматриваемой ситуации воспользоваться вычетом по НДФЛ?
Вопрос: Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, осуществляет деятельность по ремонту вычислительной техники (код по ОКВЭД 72.5). Может ли организация оказывать эти услуги населению за наличный расчет без применения ККТ, выписывая бланки строгой отчетности?
Вопрос: Имеются ли у налогоплательщика правовые основания требовать в судебном порядке признания неправомерным проведения в отношении его выездной налоговой проверки в связи с неверным указанием налоговым органом ИНН налогоплательщика в решении о проведении выездной налоговой проверки?
Вопрос: ...Организация осуществляет операции по реализации программ ЭВМ, которые, в силу п. 1 ст. 146 НК РФ, облагаются НДС, а также операции по передаче прав, при осуществлении которых в соответствии с пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ местом реализации данных услуг территория РФ не признается и на основании ст. 146 НК РФ объект налогообложения по НДС не возникает. Должна ли организация руководствоваться нормой п. 4 ст. 170 НК РФ при осуществлении операций, подлежащих обложению НДС, а также операций, местом реализации которых территория РФ не признается?ций, подлежащих обложению НДС, а также операций, местом реализации которых территория РФ не признается?
Вопрос: Акт выездной налоговой проверки, проведенной налоговым органом в отношении организации, в качестве доказательства совершения организацией налогового правонарушения содержит ссылки на протоколы допросов свидетелей - бывших работников организации. Должен ли налоговый орган предоставить указанные протоколы допросов организации в качестве приложений к акту, в случае если организация настаивает на их предоставлении?
Вопрос: Организация с 01.01.2013 намерена перейти с общего режима налогообложения на УСН. Одним из условий перехода на УСН является непревышение предельного уровня доходов в году, предшествующем году перехода на данный спецрежим. Чему равен данный предельный уровень в 2012 г. для перехода на УСН в 2013 г.?
Вопрос: Организации по почте направлено требование о представлении документов (информации) в рамках ст. 93.1 НК РФ. Налоговая инспекция, установив факт несвоевременного исполнения требования, составила соответствующий акт. При определении срока представления документов инспекция руководствовалась п. 1 ст. 93 НК РФ, согласно которому направленное по почте требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Фактически требование вручено представителю организации позже расчетной даты. Правомерны ли действия налогового органа по исчислению срока исполнения требования без учета даты его фактического получения организацией?ие считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Фактически требование вручено представителю организации позже расчетной даты. Правомерны ли действия налогового органа по исчислению срока исполнения требования без учета даты его фактического получения организацией?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган использовать в качестве доказательства совершения организацией налогового правонарушения информацию о нарушении организацией налогового законодательства, ставшую известной из свидетельских показаний, полученных в рамках проверки, проведенной налоговым органом в отношении другого налогоплательщика?
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, подарило своему отцу, являющемуся индивидуальным предпринимателем, нежилые помещения. Подлежит ли в указанном случае дарение налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Является ли существенным нарушением процедуры рассмотрения материалов проверки принятие налоговым органом решения по результатам рассмотрения итогов налоговой проверки позже установленного в п. 1 ст. 101 Налогового кодекса РФ срока?
Вопрос: Организация (налоговый агент по НДФЛ) - крупнейший налогоплательщик поставлена на учет в налоговом органе по месту нахождения, а также в другом налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. Организацией в установленный срок (30 марта 2012 г.) были представлены сведения по форме 2-НДФЛ о доходах работников головной организации за 2011 г. в налоговый орган по месту нахождения организации. Сведения о доходах данных работников в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в установленный срок ею представлены не были. Налоговый орган по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли данное решение?я по форме 2-НДФЛ о доходах работников головной организации за 2011 г. в налоговый орган по месту нахождения организации. Сведения о доходах данных работников в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в установленный срок ею представлены не были. Налоговый орган по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли данное решение?
Вопрос: Налоговым органом 2 апреля 2012 г. в адрес организации было направлено требование о представлении документов в порядке ст. 93 НК РФ. Данное требование было получено организацией 4 апреля 2012 г., она, отсчитав 6 рабочих дней с даты направления требования, исполнила его 24 апреля 2012 г. Однако налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 126 НК РФ, указав при этом, что в данном случае организация должна была направить истребуемые документы не 24 апреля, а 17 апреля 2012 г., поскольку 10-дневный срок для представления документов нужно исчислять с момента фактического получения требования, а не с момента истечения 6 дней с даты направления заказного письма с требованием о представлении документов. Правомерна ли позиция налогового органа?, исполнила его 24 апреля 2012 г. Однако налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 126 НК РФ, указав при этом, что в данном случае организация должна была направить истребуемые документы не 24 апреля, а 17 апреля 2012 г., поскольку 10-дневный срок для представления документов нужно исчислять с момента фактического получения требования, а не с момента истечения 6 дней с даты направления заказного письма с требованием о представлении документов. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: ...Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги, связанные с перевозками экспортируемых товаров. Своего транспорта организация не имеет, оригиналов товаросопроводительных документов у нее нет, так как она не является ни грузоотправителем, ни перевозчиком, ни получателем. Для подтверждения нулевой ставки по НДС в рамках камеральной проверки в налоговый орган представляются копии транспортных накладных, коносаментов, железнодорожных накладных. Вправе ли налоговый орган в рамках выездной проверки затребовать оригиналы товаросопроводительных документов? Вправе ли организация не представлять копии товаросопроводительных документов, которые ранее представляла для камеральной проверки, на основании требования инспекции (п. 5 ст. 93 НК РФ)?ком, ни получателем. Для подтверждения нулевой ставки по НДС в рамках камеральной проверки в налоговый орган представляются копии транспортных накладных, коносаментов, железнодорожных накладных. Вправе ли налоговый орган в рамках выездной проверки затребовать оригиналы товаросопроводительных документов? Вправе ли организация не представлять копии товаросопроводительных документов, которые ранее представляла для камеральной проверки, на основании требования инспекции (п. 5 ст. 93 НК РФ)?
Вопрос: Организация - лицензированный медицинский центр применяет УСН. В числе прочих процедур работниками организации проводятся лечебный массаж, косметологические процедуры с лицом и телом, инъекции косметических препаратов, мезотерапия. По новому перечню кодов ОКУН под систему налогообложения в виде ЕНВД теперь подпадают массаж, услуги по уходу за телом, инъекции (коды 019338, 133003). Необходимо ли организации применять ЕНВД в отношении оказываемых ею услуг?
Вопрос: Российская организация регулярно осуществляет поставки продукции в Казахстан, представляет по данным поставкам в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров на бумажном носителе. Можно ли отчетность представлять только в электронной форме?
Вопрос: ...По соглашению об уступке имущественных прав банк продает права требования по договору участия в долевом строительстве нежилого объекта недвижимости. Оплата по соглашению производится цессионарием с рассрочкой платежа. За предоставление рассрочки цессионарий ежемесячно уплачивает комиссию в размере определенного процента от остаточной стоимости прав. Облагается ли НДС сумма комиссии?
Вопрос: В адрес физлица поступила посылка из США, в которой находится система непрерывного мониторинга уровня контроля глюкозы в крови, классифицируемая в товарной субпозиции 9027 80 ТН ВЭД ЕАЭС. Система предназначена для ежедневного измерения уровня глюкозы в крови получателя и не предназначена для использования иными лицами и в иных целях. Таможенный орган отказал в признании посылки товаром для личного пользования. Правомерен ли отказ?
Вопрос: В связи с новой формой декларации по НДС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, вправе ли покупатель, перечисливший предоплату, не принимать сумму НДС к вычету и использовать вычет НДС только при приобретении товаров (работ, услуг), в счет отгрузки которых была перечислена сумма предоплаты? Если НДС с аванса покупателем не принимается к вычету, то будут ли выявлены расхождения в сведениях, отраженных в декларациях по НДС, представленных организацией и ее контрагентами?
Вопрос: Супруги за счет общих средств купили квартиру в общую совместную собственность. Как будет распределен размер имущественного налогового вычета по НДФЛ, если до брака один из супругов уже получил имущественный налоговый вычет, притом что согласно налоговому законодательству повторно имущественный налоговый вычет не предоставляется?
Вопрос: Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), заключен агентский договор на реализацию услуг через Интернет. Можно ли включить в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, суммы агентского вознаграждения, выплаченного организацией оператору Robokassa?
Вопрос: Банку поступил запрос от налогового органа о представлении выписки по счетам указанной в запросе организации. В мотивировочной части запроса указано, что данная информация необходима в связи с проведением в отношении организации мероприятий налогового контроля. Вместе с тем не было указано, какие именно мероприятия налогового контроля проводились. Является ли такой запрос правомерным?
Вопрос: Банк по договору об отступном получил от должника в погашение задолженности по кредитному договору недвижимое имущество. При постановке на балансовый учет по счету N 61011 "Внеоборотные запасы" стоимость недвижимого имущества отражена без "входного" НДС, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком НДС. Как должен банк определить сумму НДС при реализации недвижимого имущества: с цены реализации или с межценовой разницы? В соответствии с учетной политикой банк применяет порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), установленный п. 5 ст. 170 НК РФ.Вопрос: Банк по договору об отступном получил от должника в погашение задолженности по кредитному договору недвижимое имущество. При постановке на балансовый учет по счету N 61011 "Внеоборотные запасы" стоимость недвижимого имущества отражена без "входного" НДС, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком НДС. Как должен банк определить сумму НДС при реализации недвижимого имущества: с цены реализации или с межценовой разницы? В соответствии с учетной политикой банк применяет порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), установленный п. 5 ст. 170 НК РФ.
Вопрос: Российская организация, осуществляющая деятельность в области теле- и радиовещания, при создании программ на территории Украины заключает договоры с украинскими организациями об оказании ими услуг по предоставлению персонала, участвующего в создании программ. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС при перечислении украинской организации платы за оказываемые услуги по предоставлению персонала?
Вопрос: Банк производит операции по погашению собственных дисконтных/процентных векселей, предъявляемых к оплате физическими лицами - первыми векселедержателями. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате дисконтного дохода по векселю, в течение всего срока обращения находившемуся в залоге у банка, принимая во внимание двойственную природу векселя (как долгового обязательства и ценной бумаги)?
Вопрос: Налогоплательщик в течение 4 лет получал вычет по НДФЛ на приобретение квартиры. Вправе ли налогоплательщик получить вычет по уплаченным процентам за кредит за 5 лет, обратившись в налоговый орган по окончании 2012 г., если возврат кредита продолжается, а вычет по сумме приобретения им использован еще в середине 2011 г.?
Вопрос: Ограничено ли сроком окончательного возврата целевого кредита, взятого на приобретение квартиры (например, сроком возврата 10 лет), право налогоплательщика (физического лица) на получение имущественного налогового вычета по процентам за кредит? Можно ли для цели получения вычета не дожидаться окончания возврата кредита?
Вопрос: Российская организация, оказывающая услуги, местом реализации которых в целях применения НДС признается территория Российской Федерации, получает от иностранного заказчика 100%-ную предоплату. На момент получения иностранной валюты российская организация исчисляет налоговую базу по НДС, пересчитывая иностранную валюту в рубли по курсу Банка России на дату оплаты. Вправе ли российская организация при подписании акта приемки-передачи услуг определить налоговую базу по НДС в рублях по тому же курсу Банка России, что и действующий на дату 100%-ной предоплаты?алоговую базу по НДС в рублях по тому же курсу Банка России, что и действующий на дату 100%-ной предоплаты?
Вопрос: ...По результатам налоговой проверки организации налоговый орган привлек организацию к ответственности за неполную уплату налога на прибыль, доначислил суммы налога и начислил пени. Основанием для такого решения налогового органа послужил его довод о том, что организацией неправомерно в целях исчисления налога на прибыль учтены расходы на приобретение перьевых ручек, в то время как в организации уже имелись шариковые ручки (при этом расходы на приобретение шариковых ручек налоговый орган признал обоснованными). Налоговый орган посчитал, что при таких обстоятельствах расходы налогоплательщика на приобретение перьевых ручек (которые оказались дороже, чем шариковые) экономически необоснованны. Правомерна ли позиция налогового органа?правомерно в целях исчисления налога на прибыль учтены расходы на приобретение перьевых ручек, в то время как в организации уже имелись шариковые ручки (при этом расходы на приобретение шариковых ручек налоговый орган признал обоснованными). Налоговый орган посчитал, что при таких обстоятельствах расходы налогоплательщика на приобретение перьевых ручек (которые оказались дороже, чем шариковые) экономически необоснованны. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Вправе ли организации, проводящие медицинские осмотры (в том числе специфические - предполетные, предрейсовые и т.п.), при соблюдении условий, установленных ст. 284.1 Налогового кодекса РФ, применять налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов?
Вопрос: Надо ли прописывать в учетной политике применение налогоплательщиком амортизационной премии и ее размер для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Работнику в феврале 2015 г. выплачена материальная помощь в связи со смертью матери (10 000 руб.). В мае 2015 г. ему по его заявлению выплачена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением (3000 руб.). Облагается ли последняя НДФЛ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением кухонной мебели и реализует ее физическим лицам через склад, расположенный в г. Москве. Подпадает ли данная деятельность под обложение торговым сбором?
Вопрос: Частный нотариус осуществил выезд к физическому лицу на дом для совершения нотариального действия, после чего физическое лицо возместило нотариусу стоимость проезда на такси от места расположения нотариальной конторы и обратно. Является ли сумма соответствующего возмещения у нотариуса доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Организация заключила договор с российским учебным заведением о повышении квалификации своих работников. Согласно условиям договора сумма платы за обучение должна быть перечислена в благотворительный фонд. Включается ли соответствующая сумма в доход работников, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Нужно ли сообщать в налоговый орган о смене паспорта учредителя ООО - иностранного гражданина?
Вопрос: Организации находятся в процессе реорганизации в форме присоединения. В какой момент (через сколько дней после первого или второго опубликования извещения о реорганизации в "Вестнике государственной регистрации") можно подавать в налоговые органы заявление о прекращении деятельности присоединяемой организации?
Вопрос: ...В ходе налоговой проверки организации - организатора тотализаторов установлено, что налогоплательщик проводил среди своих клиентов - физических лиц стимулирующую лотерею. Операции, связанные с проведением лотереи, НДС не облагались: призовой фонд лотереи сформирован за счет средств ее организатора, полученных от основного вида деятельности - организации тотализаторов, и участие физических лиц в лотерее было производным от того, что они участвуют в тотализаторах. Организация не возражала, что в данном случае не применяется пп. 8.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, но ссылалась на пп. 8 п. 3 ст. 149 НК РФ. Правомерно ли налоговый орган доначислил НДС в отношении операций, связанных с проведением стимулирующей лотереи организацией - организатором тотализаторов?сформирован за счет средств ее организатора, полученных от основного вида деятельности - организации тотализаторов, и участие физических лиц в лотерее было производным от того, что они участвуют в тотализаторах. Организация не возражала, что в данном случае не применяется пп. 8.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, но ссылалась на пп. 8 п. 3 ст. 149 НК РФ. Правомерно ли налоговый орган доначислил НДС в отношении операций, связанных с проведением стимулирующей лотереи организацией - организатором тотализаторов?
Вопрос: Организация занимается розничной продажей бытовой техники и проводит среди физических лиц - покупателей стимулирующую лотерею, предварительно направив в ФНС России соответствующее уведомление. Подлежит ли налогообложению НДС передача призов при проведении данной организацией стимулирующей лотереи?
Вопрос: Основным видом деятельности организации является деятельность тотализаторов, в установленном порядке организация зарегистрирована как организатор тотализатора. В целях поощрения клиентов за участие в тотализаторе организация проводит стимулирующую лотерею, не основанную на риске. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении сумм, выплачиваемых физическим лицам в качестве выигрышей от участия в стимулирующей лотерее?
Вопрос: Организация получила от налогового органа акт выездной налоговой проверки, по результатам которой было установлено, что у организации возникла недоимка по налогу. Организация после получения соответствующего акта налоговой проверки, но до получения решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности добровольно уплатила сумму недоимки и пени. Вместе с тем налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: ...Общество подало в арбитражный суд заявление о признании недействительным решения налогового органа, принятого по итогам камеральной проверки уточненной декларации по земельному налогу. Оно не согласно с выводом инспекции об отсутствии оснований для применения пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ в отношении участков, предоставленных для обеспечения обороны. Арбитражный суд в мотивировочной части решения указал, что общество необоснованно применяло в части спорных участков пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ, но в связи с нарушением налоговым органом порядка определения кадастровой стоимости участка признал оспариваемый акт недействительным. Может ли общество подать апелляцию на решение суда первой инстанции, оспорив только выводы, изложенные в его мотивировочной части?енения пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ в отношении участков, предоставленных для обеспечения обороны. Арбитражный суд в мотивировочной части решения указал, что общество необоснованно применяло в части спорных участков пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ, но в связи с нарушением налоговым органом порядка определения кадастровой стоимости участка признал оспариваемый акт недействительным. Может ли общество подать апелляцию на решение суда первой инстанции, оспорив только выводы, изложенные в его мотивировочной части?
Вопрос: Организация-заказчик обратилась к организации-рекламораспространителю с целью размещения рекламных материалов о продукции, производимой организацией-заказчиком. Впоследствии указанная реклама была признана антимонопольным органом ненадлежащей ввиду ее противоречия нормам рекламного законодательства, суд поддержал позицию антимонопольного органа. Реклама распространялась в СМИ. Основанием для признания рекламы ненадлежащей явились виновные действия рекламораспространителя. Может ли в данном случае организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на рекламу?новные действия рекламораспространителя. Может ли в данном случае организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на рекламу?
Вопрос: По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 116 Налогового кодекса РФ, в связи с тем, что индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность (сдачу внаем помещения для временного проживания граждан), которая облагается ЕНВД, но в качестве налогоплательщика ЕНВД на учете в налоговом органе не состоял. Правомерно ли решение налогового органа в случае, если индивидуальный предприниматель состоял на учете в данном налоговом органе по другому основанию, а также представлял декларацию по ЕНВД и уплачивал единый налог?НВД на учете в налоговом органе не состоял. Правомерно ли решение налогового органа в случае, если индивидуальный предприниматель состоял на учете в данном налоговом органе по другому основанию, а также представлял декларацию по ЕНВД и уплачивал единый налог?
Вопрос: ...1. В соответствии с договором займа головное общество дает взаймы дочернему обществу денежные средства, заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег. Заемные средства перечисляются напрямую кредиторам дочернего общества. Правомерно ли квалифицировать договор как договор целевого займа? 2. Датой предоставления займа считается дата зачисления денежных средств на счета кредиторов. Договором установлено 5 процентных периодов. Длительность каждого периода составляет 182 дня, кроме 5-го периода (196 дней). Проценты уплачиваются в последний рабочий день каждого периода. Процентная ставка не изменяется. В каком порядке дочернему обществу следует учитывать проценты в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на прибыль?ровать договор как договор целевого займа? 2. Датой предоставления займа считается дата зачисления денежных средств на счета кредиторов. Договором установлено 5 процентных периодов. Длительность каждого периода составляет 182 дня, кроме 5-го периода (196 дней). Проценты уплачиваются в последний рабочий день каждого периода. Процентная ставка не изменяется. В каком порядке дочернему обществу следует учитывать проценты в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Трудовым договором установлено, что при получении работником второго высшего профессионального образования работодатель предоставляет работнику учебный отпуск с сохранением средней заработной платы. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на оплату учебного отпуска работнику, получающему второе высшее образование?
Вопрос: Освобождаются ли с 01.01.2012 от обложения земельным налогом судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения?
Вопрос: Освобождаются ли с 01.01.2012 от обложения налогом на имущество судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов?
Вопрос: Исключаются ли с 01.01.2012 из состава амортизируемого имущества при определении налоговой базы по налогу на прибыль суда на период их регистрации в Российском международном реестре судов?
Вопрос: Учитываются ли с 01.01.2012 при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты судовладельцев, связанные с реализацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов?
Вопрос: Облагаются ли с 01.01.2012 налогом на прибыль доходы от реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов?
Вопрос: Банк заключил договор с турагентством о покупке авиабилетов и оплате услуг VIP-зала аэропортов для работников путем перечисления предоплаты. Работник воспользовался услугами VIP-зала, турагентство выставило банку акт за оказанные услуги. Являются ли вышеуказанные услуги объектом обложения НДФЛ/страховыми взносами?
Вопрос: ...Застройщик, применяющий УСН, в 2014 г. и в I квартале 2015 г. получал от подрядчика счета-фактуры (в том числе авансовые). Должен ли он в 2015 г. направлять в ИФНС России журнал за I квартал 2015 г., если счета-фактуры будут предъявлены дольщикам по окончании строительства здания в августе 2015 г. со сводным счетом-фактурой?
Вопрос: Налогоплательщик осуществляет индивидуальное строительство жилого дома. В целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, можно ли включить в состав произведенных расходов стоимость приобретенного электрического оборудования (электросчетчиков, выключателей, электрических проводов, ламп накаливания)?
Вопрос: Налоговым органом в декабре 2011 г. вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки адвоката, учредившего адвокатский кабинет, за 2008 - 2010 гг. Налогоплательщиком в установленный срок в январе 2012 г. были представлены книги учета доходов и расходов за 2008 - 2011 гг., первичные документы, подтверждающие получение доходов и осуществление расходов, за 2009 и 2010 гг., соответствующие документы за 2008 г. не предъявлены. Вправе ли налоговый орган вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ, за непредставление документов, подтверждающих получение доходов и осуществление расходов, за 2008 г.?ходов, за 2009 и 2010 гг., соответствующие документы за 2008 г. не предъявлены. Вправе ли налоговый орган вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ, за непредставление документов, подтверждающих получение доходов и осуществление расходов, за 2008 г.?
Вопрос: Налоговый орган, проводя выездную налоговую проверку адвоката, учредившего адвокатский кабинет, установил, что в состав профессионального налогового вычета налогоплательщиком включены отчисления на нужды собственного адвокатского кабинета. Вправе ли адвокат учитывать соответствующие расходы при уменьшении налоговой базы по НДФЛ?
Вопрос: Организация отправила налоговую декларацию по почте, не нарушая сроки, установленные законодательством. Налоговая инспекция, не получив декларацию в течение 10 дней по истечении срока представления, заблокировала все три расчетных счета организации. Каким образом налогоплательщик может доказать отсутствие вины? Имеет ли право налоговая инспекция блокировать одновременно все имеющиеся у организации счета из-за непредставления в срок декларации?
Вопрос: Супруги и несовершеннолетний ребенок супруги от первого брака приобрели в равнодолевую собственность квартиру. Вправе ли супруг (отчим), который не является родителем (приемным родителем, усыновителем), воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в отношении доли ребенка супруги (пасынка)?
Вопрос: ...Организацией произведена уплата государственной пошлины за подачу апелляционной жалобы на решение арбитражного суда, которым отказано в удовлетворении требований организации о взыскании задолженности с ее контрагента. В связи с тем что апелляционная жалоба подана по истечении срока подачи апелляционной жалобы, она возвращена организации. В определении о возвращении апелляционной жалобы указано и на возврат организации государственной пошлины за подачу жалобы. Сумма государственной пошлины организации, подавшей в соответствующий налоговый орган заявление, не возвращена. Вправе ли организация, обращаясь в суд с требованием к налоговому органу о возврате госпошлины, требовать взыскания также процентов за несвоевременное возвращение госпошлины?дана по истечении срока подачи апелляционной жалобы, она возвращена организации. В определении о возвращении апелляционной жалобы указано и на возврат организации государственной пошлины за подачу жалобы. Сумма государственной пошлины организации, подавшей в соответствующий налоговый орган заявление, не возвращена. Вправе ли организация, обращаясь в суд с требованием к налоговому органу о возврате госпошлины, требовать взыскания также процентов за несвоевременное возвращение госпошлины?
Вопрос: Облагается ли НДС экспорт медицинского оборудования, операции по реализации которого освобождены от налогообложения НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, в Республику Казахстан?
Вопрос: Строительная организация выплачивает своим работникам компенсацию, связанную с подвижным характером работы, а именно компенсацию расходов на проживание во время служебных поездок (суточные). Выплата является фиксированной и закреплена в локальном акте организации (положении), трудовых договорах. Вправе ли организация относить указанные выплаты к компенсационным с освобождением от налогообложения НДФЛ и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды? Необходимо ли их учитывать при расчете среднего заработка?итывать при расчете среднего заработка?
Вопрос: Требуется ли перевод на русский язык документов, подтверждающих расходы на командировку, в частности счетов на оплату гостиниц, авиабилетов (в том числе электронных авиабилетов) и других документов, для целей их принятия к бухгалтерскому учету, а также документального подтверждения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом гражданско-правовой договор на выполнение работ, где организация - заказчик, а физическое лицо - подрядчик. Согласно договору подрядчик обязан выполнить работы в месте, отличном от местонахождения организации и подрядчика. В связи с этим организация, кроме уплаты денег за выполненные работы, обязана согласно договору компенсировать исполнителю затраты по проезду до места выполнения работ и по найму жилого помещения. Может ли организация возмещенные подрядчику в рамках гражданского договора затраты учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль?выполнения работ и по найму жилого помещения. Может ли организация возмещенные подрядчику в рамках гражданского договора затраты учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: У организации есть задолженность по уплате за поставленные ей товары. Срок исковой давности для взыскания этой задолженности не истек. В каком периоде должник обязан учесть свою задолженность, если кредитор был исключен из ЕГРЮЛ в связи с его ликвидацией, в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организацией по почте получен акт выездной налоговой проверки, который не подписан должностными лицами налогового органа, проводившими проверку. Является ли данный факт основанием для его отмены?
Вопрос: Организация (доверительный управляющий), получившая статус участника проекта "Сколково", осуществляет реализацию товаров в рамках договора доверительного управления имуществом. Следует ли такой организации представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в случае если она имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС согласно ст. 145.1 НК РФ?
Вопрос: Какой срок установлен для рассмотрения Федеральной налоговой службой повторно представленного налогоплательщиком (после доработки) проекта соглашения о ценообразовании?
Вопрос: Согласно п. 4 ст. 105.22 НК РФ ФНС России рассматривает представленные налогоплательщиком заявление о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения и прилагаемые к нему документы в срок не более шести месяцев со дня их получения. Указанный срок может быть продлен до девяти месяцев. Каким образом налогоплательщик может быть проинформирован о продлении срока рассмотрения заявления и документов?
Вопрос: Налоговый орган в декабре 2011 г. принял решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении организации за период 2009 - 2010 гг. Решение было вручено налогоплательщику, и проверка началась. Однако в январе 2012 г. решением о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки в период проверки включен 2008 г. Правомерно ли такое решение об увеличении периода проверки?
Вопрос: Организация получила акт налоговой проверки без приложения копий документов, полученных от контрагентов организации, и без выписок из протоколов допросов, послуживших основанием доначислений по результатам проверки. Однако в акте указано, что налогоплательщик имеет право на снятие копий с них с использованием технических средств (цифрового фотоаппарата, копировального аппарата). Правомерно ли это? Является ли данное обстоятельство основанием для признания решения ИФНС России незаконным, если организация до принятия решения самостоятельно снимет копии с указанных документов?основанием для признания решения ИФНС России незаконным, если организация до принятия решения самостоятельно снимет копии с указанных документов?
Вопрос: Предприниматель собирается с 2013 г. совмещать новую патентную систему налогообложения (далее - ПСН) с обычной УСН. Как определяется ограничение по выручке: общее для ПСН и УСН или раздельное для каждого из этих налоговых режимов?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы", принял решение об осуществлении деятельности в другом городе. Должен ли предприниматель встать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности?
Вопрос: Вправе ли претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) иностранный гражданин - нерезидент, являющийся высококвалифицированным специалистом и получающий доход от источника выплаты в РФ (по трудовому договору)?
Вопрос: Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль стоимость платного сервисного обслуживания, включенного в стоимость проезда в вагоне повышенной комфортности в поезде дальнего следования, при командировании работника (стоимость проезда оплачивается организацией-работодателем)?
Вопрос: В каком отчетном (налоговом) периоде организации - продавцу недвижимого имущества необходимо учесть доходы от его реализации для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация в прошлом году оплатила техническое присоединение к электрической сети дополнительных мощностей энергопринимающих устройств, закрывающие документы (акт выполненных работ и счет-фактура) оформлены 15 ноября 2010 г., в организацию поступили по почте в октябре 2011 г. В каком периоде данная операция должна быть отражена для целей исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете?
Вопрос: Между организациями заключен договор купли-продажи непродовольственных товаров. Договором закреплен срок оплаты товара, заканчивающийся в момент его передачи. Условиями договора предусмотрено право покупателя оплатить товар до истечения указанного срока. В этом случае согласно договору покупателю предоставляется премия за досрочную оплату товара. Покупатель оплатил товар до момента его передачи, в связи с чем ему была предоставлена премия (цена товара не изменяется). Правомерно ли затраты организации-продавца в виде указанной премии учитывать в составе затрат для целей исчисления налога на прибыль?ем ему была предоставлена премия (цена товара не изменяется). Правомерно ли затраты организации-продавца в виде указанной премии учитывать в составе затрат для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. получил из налогового органа уведомление о необходимости декларирования доходов, полученных им от продажи транспортного средства, которым он владел менее 3 лет. Основанием для направления уведомления послужили данные органов ГИБДД, имеющиеся в налоговой инспекции, о сроках постановки и снятия с учета транспортного средства (январь 2009 г. - декабрь 2011 г.). Однако договор продажи автомобиля фактически заключен налогоплательщиком в январе 2012 г. Обязан ли он представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г.?иком в январе 2012 г. Обязан ли он представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г.?
Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом и по итогам 2011 г. подал декларацию по НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета. В феврале 2012 г. он вышел на пенсию и перенес остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2008 - 2010 гг. На момент представления соответствующих деклараций (февраль 2012 г.) налогоплательщик не имел доходов, облагаемых НДФЛ. В целях правомерного переноса остатка вычета на предшествующие налоговые периоды имеет ли значение тот факт, что в июне 2012 г. пенсионер устроился на работу и начал получать заработную плату, облагаемую НДФЛ?гг. На момент представления соответствующих деклараций (февраль 2012 г.) налогоплательщик не имел доходов, облагаемых НДФЛ. В целях правомерного переноса остатка вычета на предшествующие налоговые периоды имеет ли значение тот факт, что в июне 2012 г. пенсионер устроился на работу и начал получать заработную плату, облагаемую НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел квартиру и подал в 2012 г. документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Затем в том же году он вышел на пенсию и перенес остаток налогового вычета на предшествующие 3 года (2008 - 2010 гг.). В июне 2012 г. он устроился на работу. В случае неиспользования вычета в полном объеме вправе ли он в дальнейшем перенести остаток указанного вычета на 2012 г. и последующие годы при наличии облагаемых доходов?
Вопрос: Предприниматель собирается применять новую патентную систему налогообложения с 2013 г. (при условии принятия регионального закона). Однако он решил, что будет вести деятельность не в том регионе, где живет. Куда следует подавать заявление?
Вопрос: Предприниматель оказывает услуги общественного питания через уличный киоск (без зала обслуживания посетителей). Сможет ли он перейти на патентную систему налогообложения с 2013 г. (при условии принятия регионального закона)?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!