Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Иностранный перевозчик оказывает российской организации услуги по доставке товара, выделяя в инвойсе (и в акте) две части стоимости услуги - до границы с РФ и по территории РФ. Международная транспортная накладная оформлена одна на весь маршрут (иностранное государство - РФ). Следует ли из пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ, что российская организация как заказчик такой услуги должна удерживать НДС у иностранного перевозчика в части стоимости услуг по территории РФ, то есть выполнять обязанность налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ?Вопрос: ...Иностранный перевозчик оказывает российской организации услуги по доставке товара, выделяя в инвойсе (и в акте) две части стоимости услуги - до границы с РФ и по территории РФ. Международная транспортная накладная оформлена одна на весь маршрут (иностранное государство - РФ). Следует ли из пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ, что российская организация как заказчик такой услуги должна удерживать НДС у иностранного перевозчика в части стоимости услуг по территории РФ, то есть выполнять обязанность налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ?
Вопрос: С какой периодичностью и какой период налоговый орган вправе проверять в ходе проведения проверок соблюдения кассовой дисциплины?
Вопрос: В автосалоне проводится маркетинговая акция: физическому лицу - покупателю нового автомобиля в качестве подарка выдается комплект зимних шин, стоимость которых в розничной продаже составляет 20 000 руб. Возникает ли у физического лица доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, в отношении стоимости зимних шин?
Вопрос: В сентябре 2012 г. организация приобрела для директора комплект мебели стоимостью более 40 000 руб., которая будет использоваться в новом офисе. Договор аренды офиса будет заключен в ноябре 2012 г. В настоящее время мебель не используется и находится на складе организации. С какого месяца производится начисление амортизации по приобретенному имуществу для целей бухгалтерского и налогового учета, если оно будет использоваться по назначению с ноября?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения "доходы"), не имел дохода в I и II кварталах 2011 г. За III квартал 2011 г. выручка составила 166 700 руб. Сумма авансового платежа по налогу за 9 месяцев 2011 г. была перечислена в ноябре 2011 г. По итогам IV квартала 2011 г. сумма выручки составила 416 670 руб. Работников у индивидуального предпринимателя нет. Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС за 2011 г. уплачены в размере, определенном законодательством РФ, единовременно в декабре 2011 г. В каком размере должен уплатить индивидуальный предприниматель налог при УСН за 2011 г.?
Вопрос: Правомерно ли относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость подарков, которыми работники награждаются за трудовые успехи, в случае если это предусмотрено трудовыми договорами и правилами внутреннего трудового распорядка? Начисляются ли на стоимость подарков страховые взносы?
Вопрос: ...Банк ежемесячно выплачивает материальную помощь иностранному гражданину, имеющему статус временно пребывающего на территории РФ. Указанный гражданин - работник представительства материнской организации в России. Он не состоит в трудовых или гражданско-правовых отношениях с банком. Банк оплачивает данному работнику пакет социальных услуг С указанных выплат в денежной и в натуральной формах банк удерживает НДФЛ. Все указанные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В связи с изменениями в Федеральном законе от 15.12.2001 N 167-ФЗ граждане, временно пребывающие на территории РФ, подлежат обязательному пенсионному страхованию. Нужно ли с 2012 г. облагать указанные выплаты страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
Вопрос: Налоговым органом в установленном порядке по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки принято решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в декларации налогоплательщика. Вправе ли налоговый орган, впоследствии проводя выездную налоговую проверку налогоплательщика, признать возмещение указанного НДС неправомерным и доначислить суммы налога к уплате?
Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки, при этом иногда проездные билеты выдаются на английском языке. Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль данная организация нотариально заверила выполненные сторонним переводчиком переводы проездных билетов. Вправе ли она учесть расходы на переводы и заверение нотариусом перевода билетов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: Может ли физическое лицо при исчислении налоговой базы по НДФЛ получить право на профессиональный налоговый вычет при получении дохода по договору найма жилого помещения в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", в 2011 г. уплатила НДС при ввозе на территорию РФ импортных товаров. В числе расходов этот НДС не учтен. В 2012 г. организация реорганизована в форме выделения. Выделилась одна организация, которая находится на общем режиме налогообложения. Импортированный товар перешел к выделенной организации по разделительному балансу. Вправе ли эта организация-правопреемник принять к вычету НДС, уплаченный реорганизованной организацией на таможне?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений проверяемого налогоплательщика в качестве понятых привлекать работников проверяемого налогоплательщика?
Вопрос: Вправе ли эксперт, привлеченный налоговым органом при проведении налоговой проверки по правилам ст. 95 НК РФ, провести экспертизу, объектом которой являются документы, исследовав лишь копии представленных документов в отсутствие их оригиналов?
Вопрос: Налогоплательщик (физическое лицо) заключил три различных договора на приобретение трех комнат в четырехкомнатной квартире. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по каждой из приобретенных комнат (соответствующие документы были представлены в налоговый орган). Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении имущественных вычетов по представленным заявлениям. Правомерен ли отказ налогового органа?
Вопрос: Водитель - работник организации, управляя автомобилем, принадлежащим организации, совершил по своей вине дорожно-транспортное происшествие. К ответственности в виде административного штрафа за совершение происшествия была привлечена организация (ст. 2.6.1 КоАП РФ), которая приняла решение не взыскивать с работника сумму соответствующего штрафа. Возникает ли у работника в рассматриваемом случае доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик, проживавший в сельской местности, с 2008 по 2010 гг. нес расходы по строительству жилого дома на земельном участке, который ему не принадлежал. Право собственности на земельный участок и жилой дом зарегистрировано в 2011 г. Может ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в части расходов на строительство жилого дома, произведенных до момента государственной регистрации права собственности на земельный участок?
Вопрос: ...Налогоплательщик заключил в 2010 г. договор с образовательным учреждением в отношении собственного обучения. Согласно договору плата за обучение производится равномерными платежами в течение периода обучения. В 2011 г. при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 г. в целях получения социального налогового вычета налогоплательщик представил в налоговый орган документы, подтверждающие оплату обучения, и копию договора с образовательным учреждением. В 2012 г. при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 г. налоговый орган отказал налогоплательщику в получении вычета, поскольку к декларации не приложена копия договора с образовательным учреждением. Обязан ли налогоплательщик ежегодно прилагать к декларации копию такого договора?
Вопрос: Работник организации в августе 2012 г. зарегистрировал брак с вдовой, имеющей на содержании несовершеннолетнего ребенка. Учитывая, что только с сентября 2012 г. стандартный налоговый вычет матери ребенка предоставляется в одинарном размере, с какого месяца налогоплательщик (новый супруг) вправе претендовать на получение у работодателя стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (доход каждого из супругов не превышает 280 000 руб. за налоговый период)?
Вопрос: Квартира приобретена в общую долевую собственность на мать, отца и дочь. Матери и отцу принадлежит по 1/4 доли, дочери - 1/2 доля квартиры. Имеет ли право совершеннолетняя дочь по заявлению родителей об их отказе от получения вычета получить налоговый вычет по НДФЛ в размере 100%?
Вопрос: Между двумя российскими организациями (применяющими общую систему налогообложения) заключен договор на выполнение сейсморазведочных работ на континентальном шельфе Российской Федерации. При проведении проверки налоговый орган отказал организации-заказчику в применении вычетов по НДС по указанным сейсморазведочным работам, ссылаясь на то, что данные работы непосредственно связаны с недвижимым имуществом и территория Российской Федерации не является местом их реализации в соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 148 НК РФ. Правомерен ли отказ в вычете НДС?
Вопрос: Организация поощряет своих работников негосударственными наградами - медалями. Возникает ли у организации при этом обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ?
Вопрос: ...Организация на основании договора купли-продажи приобрела у муниципального образования нежилое помещение по оценочной стоимости, определенной по итогам независимой экспертизы. При этом договор купли-продажи, а также отчет оценщика не содержали сведений о том, что стоимость реализуемого объекта включает НДС. Организация перечислила в бюджет денежные средства. Впоследствии налогоплательщик, ссылаясь на ошибочное перечисление в составе стоимости приобретенного имущества суммы НДС, которая подлежала исчислению, удержанию и уплате в бюджет им как налоговым агентом, направил продавцу письмо с требованием возвратить неосновательное обогащение в сумме излишне уплаченного НДС. Продавец отказался. Правомерны ли его действия?
Вопрос: Может ли налоговый орган в рамках выездной налоговой проверки осуществить контроль за правильностью начисления платежей за загрязнение окружающей среды?
Вопрос: В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении организации-налогоплательщика налоговый орган в банк в порядке п. 2 ст. 86 НК РФ направил запрос о предоставлении информации о движении денежных средств по расчетным счетам контрагента данного налогоплательщика в рамках встречной проверки. При этом банк, получивший запрос, и контрагент организации-налогоплательщика состоят на налоговом учете в другой инспекции. Правомерно ли привлечение банка к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за непредставление выписки по операциям на счетах организации в установленный срок?
Вопрос: Банк в установленный п. 1 ст. 86 НК РФ срок направил налоговому органу посредством электронной связи сообщение об открытии счета организации. Налоговый орган не принял данное сообщение по причине двойного шифрования файла. После устранения причин, повлекших непринятие данного сообщения, оно направлено повторно и принято инспекцией, что подтверждается направленной в адрес банка квитанцией. Правомерно ли привлечение банка к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 132 НК РФ, в связи с тем что повторное сообщение было направлено банком спустя 5 дней с момента открытия счета?
Вопрос: Правомерно ли учесть в расходах при исчислении ЕСХН погашение задолженности по налогу на прибыль за прошлый год (до перехода на ЕСХН)?
Вопрос: Организация совмещает общую систему налогообложения (ОСН) с ЕНВД. При расчете коэффициента для распределения общехозяйственных расходов учтены внереализационные доходы (проценты по выданным займам), полученные в рамках деятельности по ОСН. Налоговая инспекция при проверке пересчитала расходы организации, указав, что при расчете коэффициента учитывается только выручка, а внереализационные доходы учитывать нельзя, и доначислила налог на прибыль. Правомерна ли позиция налоговой инспекции в данной ситуации?
Вопрос: Профсоюзный комитет организации оплатил дорогостоящую операцию ребенку одного из работников организации. Оплата произведена за счет безвозмездных поступлений, полученных профсоюзом на указанную цель от работников организации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость такой операции?
Вопрос: В 2008 г. физическим лицом была приобретена квартира (новостройка) без отделки с оформлением в этом же году ее в собственность. За 2008 г. был получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 1 500 000 руб. В 2011 г. были произведены отделочные работы по доведению квартиры до состояния, пригодного к проживанию, на сумму 500 000 руб. Были собраны все документы на покупку материалов и проведение ремонта и вместе с декларацией по НДФЛ за 2011 г. в 2012 г. представлены в налоговую инспекцию. Может ли налоговый орган отказать в предоставлении налогового вычета на ремонт квартиры без отделки, мотивировав это тем, что физическим лицом уже был получен налоговый вычет на покупку самой квартиры?
Вопрос: Организация планирует выплатить дивиденды учредителю путем передачи квартиры стоимостью 3 млн руб. Удержать НДФЛ организация не может. Как данную операцию отразить в налоговом учете по НДФЛ?
Вопрос: Нужно ли организации, применяющей общую систему налогообложения, восстанавливать НДС при продаже недоамортизированного основного средства?
Вопрос: ...Медицинская организация имеет доходы от оказания платных услуг населению, доходы от сдачи серебросодержащих отходов, прочие доходы в виде компенсации расходов в связи с участием работников в мероприятиях по обеспечению гражданами исполнения воинской обязанности, возмещения арендаторами коммунальных услуг согласно договорам аренды помещений организации. 1. Учитываются ли вышеуказанные доходы, а также доходы, полученные в рамках ОМС, для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыль? 2. Какие работники учитываются для целей определения количества работников, имеющих сертификат специалиста? Что подразумевается под численностью работников? 3. Какие работники учитываются в целях определения количества работников по пп. 4 п. 3 ст. 284.1 НК РФ?
Вопрос: Вправе ли дочерний банк учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль вознаграждения основному (материнскому) банку за получение гарантий по обязательствам заемщиков перед данным дочерним банком?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган принять решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, мотивируя это тем, что налогоплательщик представил вместе с соответствующей налоговой декларацией банковскую гарантию, а также дополнительное соглашение к данной банковской гарантии, продлевающее срок ее действия? При этом остальные требования, предусмотренные для применения заявительного порядка возмещения налога, выполнены. Налоговый орган полагает, что дополнительное соглашение к данной банковской гарантии, продлевающее срок ее действия, не соответствует закону, ссылаясь на то, что неправомерны действия гаранта по увеличению самим гарантом (то есть в одностороннем порядке) срока действия гарантии.
Вопрос: Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки посчитал за среднюю численность в организации, применяющей УСН, максимальное количество работников, зафиксированное в течение года. Оно оказалось больше 100 человек, поэтому налоговый орган доначислил налоги по ОСН. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует направить своего работника-надомника на курсы повышения квалификации. Можно ли будет учесть расходы на обучение надомника при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН по ставке 6% (объект налогообложения - "доходы"), в ходе рекламной акции по товарам выиграл приз стоимостью 10 000 руб. Может ли налогоплательщик учесть стоимость этого приза при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в доходах и заплатить с нее налог?
Вопрос: Согласно сверке расчетов, проведенной с налоговым органом, по состоянию на 30.12.2011 у налогоплательщика имеется переплата по НДС. Вправе ли он в феврале 2012 г. обратиться в налоговый орган с просьбой провести зачет суммы излишне уплаченного НДС в счет будущих платежей по налогу на прибыль за 2011 г., срок уплаты которых истекает 28.03.2012, или такое заявление налогоплательщик вправе подать только по факту представления налоговой декларации по налогу на прибыль и образования недоимки по данному налогу за 2011 г.?
Вопрос: У организации (ОАО) по состоянию на 1 января 2002 г. в собственности имелись объекты недвижимости, которые были признаны амортизируемым имуществом и включены в соответствующую амортизационную группу. Вправе ли организация продолжать начисление амортизации в целях исчисления налога на прибыль по объекту недвижимости, введенному в эксплуатацию до 31 января 1998 г., при отсутствии государственной регистрации права собственности на него в случае изменения его первоначальной стоимости вследствие осуществления его реконструкции? На какую дату признаются расходы в виде амортизационной премии при реконструкции такого объекта недвижимости в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности, основанием послужило отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль земельного налога, уплаченного за земельный участок, переданный этой организации в бессрочное пользование; на участке располагаются сооружения, проданные другим организациям. Налоговый орган мотивировал свое решение тем, что подлежат вычету суммы, уплаченные по налогу на землю, в отношении площадей участка, не занятых постройками других организаций. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация заключила государственный контракт на выполнение работ для государственных нужд. Условием заключения контракта было предоставление поручительства от третьего лица. Поручителем выступило ООО, поручительство действует два года. Организация заплатила обществу вознаграждение в фиксированной сумме (с учетом НДС). Как правильно учесть данное вознаграждение в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Вопрос: Организация является комиссионером и применяет УСН. По договору комиссии от комитента получен товар, который оприходован на склад комиссионера. В результате вооруженного ограбления товар со склада похищен. Была вызвана полиция, и по факту ограбления возбуждено уголовное дело. Комитент, узнав о случившемся, готов пойти навстречу и уменьшить сумму задолженности комиссионера по похищенному товару. 1. Каким образом оформить уменьшение задолженности комиссионера перед комитентом? 2. Можно ли уменьшить (и на какую дату) налоговую базу при расчете налога по УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов") на сумму возмещаемого комитенту убытка?
Вопрос: По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности за неполную уплату сумм налога в связи с тем, что организация неправомерно занизила налоговую базу по налогу на прибыль, включив в расходы согласно абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ капитальные вложения в размере 10% от стоимости имущества, переданного в ее уставный капитал. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: ...Организация в период применения ОСН приобрела в декабре 2010 г. здание, тогда же были поданы документы на госрегистрацию права собственности, которое было зарегистрировано в 2011 г. Объект не был введен в эксплуатацию, так как требовал не только проведения ремонтных работ, но и приспособления под ведение конкретного вида деятельности. С 01.01.2011 организация перешла на применение УСН с объектом налогообложения "доходы", с 01.01.2012 сменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". В 2012 г. планируется ввести здание в эксплуатацию. Срок полезного использования здания - более 15 лет. Сможет ли организация учесть стоимость здания и стоимость ремонтно-строительных работ при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: Организация 25.10.2011 представила в ИФНС России декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 г. Позднее, 13.02.2012, организация получила письмо из ИФНС России от 27.01.2012, отправленное по почте 06.02.2012, с требованием о представлении пояснений в связи с обнаруженными ошибками и подробной расшифровки доходов и расходов. Обязана ли организация представлять пояснения и документы в такой ситуации?
Вопрос: Российская организация импортирует сырье из Чехии на условиях FCA (Инкотермс 2000) с указанием места в Чехии. Сырье перевозится железнодорожным транспортом от станции в Чехии до станции в России белорусским перевозчиком. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС и по налогу на прибыль при выплате дохода белорусскому перевозчику?
Вопрос: Организация отправляет работника на обучение на однодневный платный семинар. У организации, проводящей семинар, нет лицензии на образовательную деятельность. Достаточно ли для подтверждения расходов на обучение при исчислении налога на прибыль приказа о направлении работника на такое обучение и платежного документа?
Вопрос: Поскольку у организации отсутствуют какие-либо первичные документы из-за случившегося пожара, при выездной налоговой проверке налоговый орган доначислил ей налог на прибыль расчетным путем. При этом налоговые инспекторы учитывали только данные по аналогичным прибыльным налогоплательщикам. Убыточные организации в расчет налоговыми органами не принимались. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Банк при формировании налоговой политики в целях признания процентов по депозитам расходом выбрал в качестве критерия ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль устанавливать предельную величину процентов, признаваемых расходом по привлекаемому депозиту, на весь срок его действия?
Вопрос: В итоговой строке листка нетрудоспособности бухгалтер организации указал начисленную сумму пособия по временной нетрудоспособности без вычета НДФЛ. Могут ли при проверке отказать в возмещении пособия? Нужно ли вносить исправления, если сумма указана полностью - с налогом?
Вопрос: Включается ли вознаграждение, причитающееся заказчику-застройщику, в первоначальную стоимость объекта капитального строительства (стоимость более 40 000 руб.) в целях исчисления налога на прибыль и ведения бухгалтерского учета?
Вопрос: ...В 2015 г. банк дважды отказывал клиенту (юрлицу) в совершении банковских операций по депозитному счету в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в связи с чем 15.05.2015 направил клиенту уведомление о дате закрытия банковского счета и сумме остатка средств по счету. Срок пролонгации по депозитному договору наступает 19.05.2015. Должен ли банк пролонгировать договор, если клиент не обратится в банк с заявлением о закрытии счета до даты его пролонгации?
Вопрос: ...Физлицо (клиент банка), включенное в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, обратилось в банк с заявлением о снятии со своего расчетного счета денежных средств в размере 15 тыс. руб., зачисленных в качестве ежемесячной денежной выплаты на основании Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1. Должен ли банк выполнить распоряжение клиента?
Вопрос: Может ли конкурсный управляющий организации-должника обратиться с заявлением и реестрами сведений о выплате пособий в территориальный орган ФСС РФ в регионе, участвующем в пилотном проекте по выплате пособий?
Вопрос: ...В ходе выездной налоговой проверки установлено, что на балансе общества в 2012 г. числится основное средство - мост, находящийся у организации на праве собственности. В связи с износом мостового полотна были проведены ремонтные работы, а именно: замена мостового настила, укрепление труб и усиление обочин полотна. Налоговый орган сделал вывод о том, что налогоплательщик необоснованно включил в расходы затраты, связанные с созданием амортизируемого имущества - мостового полотна. Инспекция полагает, что налогоплательщиком в данном случае создано новое основное средство и квалификация организацией осуществленных работ как ремонта, неправомерна. Правомерно ли организация привлечена к налоговой ответственности?
Вопрос: В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.26 НК РФ предпринимательская деятельность по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций подлежит обязательному переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД. Согласно п. 5 ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" положения данного Закона не распространяются на вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера. Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность организации по размещению информации о наименованиях других организаций и местах их нахождения на знаках маршрутного ориентирования?
Вопрос: Налоговый орган 12.02.2011 с санкции прокурора вынес решение о наложении полного ареста на имущество налогоплательщика (организации). В нарушение порядка распоряжения, пользования, владения арестованным имуществом налогоплательщик в апреле 2011 г. подарил арестованное транспортное средство, а в июне 2011 г. продал здание офиса. Налоговый орган зафиксировал факт нарушения только 01.07.2011. Будет ли штраф по ст. 125 НК РФ рассчитываться по каждому объекту имущества и составит 60 000 руб.? Или в данном случае это считается одним нарушением и штраф будет 30 000 руб.?
Вопрос: В соответствии с п. п. 1, 5 и 5.1 ст. 83 НК РФ организации подлежат постановке на налоговый учет также по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, находящихся в государственной или муниципальной собственности и входящих в состав имущества организаций (в том числе в соответствии с концессионным соглашением), на которые этим организациям предоставлены права владения, пользования и распоряжения либо права владения и пользования. Какое имущество (помимо имущества, переданного по концессионному соглашению), являющееся государственной или муниципальной собственностью и переданное организации, считается для целей налогового контроля и постановки на учет входящим в состав имущества организации?
Вопрос: В соглашении об управлении хозяйственным партнерством может быть предусмотрено право участников хозяйственного партнерства на непропорциональное участие в распределении прибыли (п. 1 ч. 7 ст. 6 Федерального закона от 03.12.2011 N 380-ФЗ "О хозяйственных партнерствах"). Могут ли в таком случае доходы в целях исчисления НДФЛ быть признаны дивидендами (п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ)?
Вопрос: Организация заключила срочный трудовой договор с гражданином Республики Беларусь (на 1 год). На момент заключения трудового договора работник не является налоговым резидентом. У организации нет уверенности, что работник в дальнейшем получит этот статус. Бухгалтерия организации опасается, что работник может уволиться до получения статуса налогового резидента. Можно ли организации (в случае подозрений, что работник не получит статус налогового резидента) удерживать НДФЛ с доходов работника по ставке 13 процентов? Придется ли пересчитывать НДФЛ по более высокой ставке, если работник так и не получит статуса налогового резидента? Вправе ли организация применять к доходам работника ставку 30 процентов, чтобы избежать возможного перерасчета НДФЛ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Ростове-на-Дону, осуществляет розничную торговлю канцелярскими товарами. Деятельность осуществляется на арендованной площади в холле офисного здания. Возможно ли индивидуальному предпринимателю при указанных условиях осуществления предпринимательской деятельности перейти на патентную систему налогообложения с 2013 г.?
Вопрос: В ООО принят на работу высококвалифицированный иностранный специалист. В трудовом договоре с ним предусмотрена разовая выплата при приеме на работу в виде премии за смену работодателя. Данную выплату можно также классифицировать как разовую премию за заключение трудового договора. Может ли данная премия уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли?
Вопрос: Применяется ли порядок признания убытка от уступки права требования по заемному обязательству, установленный п. 1 ст. 279 НК РФ, организациями, применяющими кассовый метод признания доходов и расходов? Если данная норма этими организациями не применяется, то могут ли они учесть указанный убыток в полной сумме в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января 2013 г. переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер. Клиент - ООО, осуществляющее несколько видов деятельности, в том числе оптовую торговлю автомашинами (ОСН) и услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (ЕНВД). Может ли организация с 1 января 2013 г., подав соответствующее заявление, отказаться от ЕНВД и применять ОСН по всем видам деятельности? Возникает ли необходимость после перехода соблюдать какие-либо дополнительные условия (по численности работников и пр.)?
Вопрос: Следует ли налогоплательщику, применяющему УСН и планирующему продолжить применение данного налогового режима в 2013 г., подтверждать правомерность применения УСН?
Вопрос: Вновь созданная организация пропустила пятидневный срок на подачу заявления о переходе на УСН и подала такое заявление только на 14-й день после регистрации. Налоговый орган посчитал, что организация не вправе применять УСН, и доначислил налоги по общей системе налогообложения, пени и штрафы. Вправе ли такой налогоплательщик применять УСН и правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Банк реализовал ранее приобретенный не обращающийся на организованном рынке ценных бумаг вексель. Цена приобретения составила 105% от номинала, доходность к погашению -15% годовых. На дату продажи исходя из доходности к погашению расчетная цена векселя составила 101,5% от номинала. Фактическая продажная цена векселя составила 99,3% от номинала. Вправе ли банк принять указанную цену продажи в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Банк реализовал ранее приобретенный не обращающийся на организованном рынке ценных бумаг вексель. Цена приобретения составила 95% от номинала, доходность к погашению 35% годовых. На дату продажи исходя из доходности к погашению расчетная цена векселя составила 97,5% от номинала. Фактическая продажная цена векселя составила 98,3% от номинала. Вправе ли банк принять указанную цену продажи в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация-работодатель получила из налогового органа письмо с информацией о неуплате ее работниками имущественных налогов (налога на землю, транспортного налога, налога на имущество физических лиц), которая включала данные об идентификационном номере налогоплательщика, размере задолженности по видам налогов. Вправе ли налоговый орган распространять указанную информацию?
Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческой организацией работ, выполненных на основании соответствующего договора?
Вопрос: Организация закрывает магазин и распродает остатки товаров. Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть убытки, возникающие при продаже данных товаров по цене, которая в несколько раз ниже их покупной стоимости?
Вопрос: ...Организации доначислен земельный налог в отношении участка, принадлежащего ей на праве бессрочного пользования. Участок был передан организации администрацией муниципального образования после того, как другая организация, уплатив земельный налог, отказалась от использования участка на праве бессрочного пользования. После передачи участка новому правообладателю изменена категория разрешенного использования участка, что увеличило налоговую ставку. Участок был передан в III квартале текущего налогового периода, но налоговый орган посчитал, что начисление суммы налога следует осуществлять начиная с 1 января независимо от момента передачи участка организации. Правомерно ли это?
Вопрос: Обязаны ли налогоплательщики в налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2011 г. заполнять строку 040 "Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (руб.)"?
Вопрос: Организацией приобретено здание для офиса, требующее ремонта. Прежде всего был отремонтирован первый этаж, в нем разместилась столовая. Как учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость здания, затраты на ремонт здания, а также в каком порядке определяется налоговая база по деятельности столовой, оказывающей услуги как своим работникам, так и иным лицам?
Вопрос: На какую дату в целях исчисления налога на прибыль, а также в бухгалтерском учете признаются расходы на приобретенные и оплаченные товары, если субъект малого предпринимательства, применяющий в налоговом и бухгалтерском учете кассовый метод, получил предоплату в размере 50% за данный товар?
Вопрос: Организация заключила договор добровольного страхования. Объектом договора страхования имущества является не только имущество, но и имущественные интересы страхователя, непосредственно связанные с застрахованным имуществом. В частности, по договору страхования застраховано как само производственное оборудование, так и убытки от перерыва в производственной деятельности, вызванного утратой или повреждением застрахованного имущества. Правомерно ли, руководствуясь пп. 3 п. 1 ст. 263 НК РФ, в целях исчисления налога на прибыль учитывать суммы по данному договору страхования?
Вопрос: В п. 12 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок" указано, что налогоплательщикам, желающим снизить или полностью исключить налоговые риски, рекомендуется подать в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогам за те периоды, в которых осуществлялась деятельность с высоким налоговым риском. Должен ли налогоплательщик при данном уточнении налоговых обязательств исчислить и уплатить соответствующие пени и будет ли он привлечен к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки в случае, если не уплатит данные пени до представления уточненной налоговой декларации?
Вопрос: ...Организация представила уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2010 г., по которой необходимо доплатить сумму налога. Налогоплательщик не доплатил сумму налога и соответствующую сумму пеней по данной декларации: имелась переплата налога в федеральный бюджет. Организация привлечена к ответственности по ст. 122 НК РФ. Она обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа. Обязан ли налоговый орган доказать, что организация правомерно привлечена к налоговой ответственности, если налогоплательщик до подачи уточненной декларации не уплатил налог и пени, или для начисления штрафа достаточно только факта неуплаты сумм налога и пеней в указанной ситуации?
Вопрос: Организация (поставщик) заключила письменный договор на поставку материалов и получила аванс в счет предстоящей поставки. В настоящее время договор предполагается расторгнуть. Пункт договора, касающийся порядка расторжения договора, сформулирован следующим образом: "Договор может быть расторгнут посредством направления уведомления о расторжении договора одной стороной с фактическим возвратом ранее уплаченных сумм аванса другой стороной". Допустимо ли расторгать договор таким образом? Не будет ли это условие препятствовать получению налогового вычета по авансовым платежам по НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ)?
Вопрос: Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2011 г. при приобретении индивидуального жилого дома, если договор купли-продажи жилого дома, акт приема-передачи жилого дома датированы декабрем 2011 г., а свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом выдано налогоплательщику в феврале 2012 г.?
Вопрос: Организация передала контрольно-кассовую технику из одного обособленного подразделения в другое. Оба обособленных подразделения находятся в г. Москве. Обязана ли организация снимать контрольно-кассовую технику с учета в налоговой инспекции и вновь проходить процедуру постановки на учет, а также заменять электронную контрольную ленту защищенную?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель находился на УСН, потом перешел на УСН на основе патента. Изначально патент был выдан на срок с 01.05.2012 по 30.04.2013. В связи с изменением законодательства РФ срок действия патента закончится 31.12.2012. Каким образом следует пересчитать стоимость патента? Нужно ли уведомить налоговую инспекцию о возврате на УСН с 2013 г. или это произойдет автоматически?
Вопрос: Налогоплательщик - физическое лицо в 2012 г. перечислил благотворительный денежный взнос зоопарку, принадлежащему индивидуальному предпринимателю. Вправе ли налогоплательщик претендовать на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик, проходящий курс предписанного врачом лечения в амбулаторном порядке, обнаружил, что некоторые лекарства, приобретенные им в предыдущие годы, содержатся в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Каким образом в этом случае получить вычет, если соответствующий рецепт врачом не был выдан, а кассовый и товарный чеки имеются?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении услуг поваров по изготовлению блюд на дому по договорам на оказание услуг, заключенным с заказчиками с 01.01.2013?
Вопрос: Организация ввезла на территорию РФ новые грузовые автомобили в таможенной процедуре временного ввоза с освобождением от уплаты НДС. Автомобили (основные средства) использовались организацией для оказания услуг по перевозке грузов, и по этой деятельности организация уплачивала ЕНВД. Затем организация прекратила деятельность, облагаемую ЕНВД, и перешла на общий режим налогообложения. При этом организация поместила временно ввезенные автомобили под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и уплатила таможенный НДС. После этого организация продает автомобили и начисляет НДС. Вправе ли организация принять к вычету уплаченный на таможне НДС?
Вопрос: Организация заключила договор с иностранным физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, по которому физическое лицо обязуется произвести работы на борту яхты под российским флагом, находящейся в порту иностранного государства, не имеющего с РФ соглашения об избежании двойного налогообложения. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ при выплате вознаграждения данному физическому лицу?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - единственный член и глава фермерского хозяйства осуществляет производство мяса и молока и применяет УСН. С 2013 г. индивидуальный предприниматель планирует осуществлять новый вид деятельности - оказывать услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (овощей и фруктов). Указанный вид деятельности будет осуществляться в виде транспортировки сельскохозяйственной продукции, произведенной сторонними производителями. Вправе ли индивидуальный предприниматель - единственный член и глава фермерского хозяйства с 2013 г. применять патентную систему налогообложения в отношении нового вида деятельности (оказания услуг)?
Вопрос: По результатам камеральной налоговой проверки индивидуальный предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафов за неполную уплату ЕНВД. Налоговым органом установлено, что индивидуальным предпринимателем была занижена фактическая площадь стоянки для хранения транспортных средств при исчислении ЕНВД в результате исключения из общей площади автостоянки площадей, не занятых стояночными местами, а также проездов к данным местам. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация экспортирует товары в Беларусь. В течение 180 дней она не успела собрать и представить в налоговый орган пакет документов, подтверждающих право на ставку 0%. В какой срок организация должна перечислить НДС и с какой даты будут начисляться пени?
Вопрос: По какой форме организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющая общую систему налогообложения и желающая перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, должна подавать соответствующее заявление?
Вопрос: ...Возникает ли у организации, безвозмездно оказавшей услуги, доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль, учитывая, что нормами гл. 25 НК РФ не предусмотрено, что оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией?
Вопрос: В организации проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой работниками инспекции доначислены суммы налога на прибыль. Организация, намереваясь оспорить решение, вынесенное по результатам налоговой проверки, обратилась в арбитражный суд с требованием о приостановлении действия данного решения. Суд удовлетворил требование заявителя, однако налоговой инспекцией выставлено требование об уплате налога. Правомерно ли выставление налоговым органом требования об уплате налога по решению, действие которого приостановлено судом?
Вопрос: В организации проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой инспекцией доначислены суммы налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и начислены соответствующие суммы пеней и штрафов. Согласно выводам налоговой инспекции обществом создана видимость осуществления хозяйственных отношений с организациями-контрагентами, которые в действительности отсутствуют. Инспекция взыскала налоги во внесудебном (принудительном) порядке по решению, в котором указано на мнимость сделок налогоплательщика. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Вопрос: Каковы особенности заполнения и представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, в случае, если в течение налогового периода произошла смена управляющей организации ПИФа?
Вопрос: Организация безвозмездно получила от единственного учредителя основное средство (автомобиль). В течение года с момента его получения автомобиль был сдан в аренду. Нужно ли включать стоимость полученного имущества в состав доходов по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация разместила рекламное объявление в периодическом печатном издании (газете), не являющемся специализированным рекламным изданием. В газетном объявлении не было указано, что размещенная информация является рекламой. Можно ли расходы на такую рекламу учесть при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация занимается продажей продовольственных товаров. В целях поиска новых покупателей и повышения конкурентоспособности организация вступила в профессиональную некоммерческую организацию и уплачивает членские взносы. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль данные взносы?
Вопрос: ...Среднеквартальные доходы от реализации в организации за предыдущие 4 квартала не превышали 10 млн руб., в связи с чем организация по итогам каждого отчетного периода 2011 г. уплачивала квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. В IV квартале 2011 г. организация также вправе была не уплачивать ежемесячные платежи. В декларации за 9 месяцев 2011 г. суммы ежемесячных платежей на IV квартал 2011 г. и на I квартал 2012 г. указаны не были. По итогам 2011 г. среднеквартальные доходы от реализации превысили 10 млн руб., возникла обязанность уплачивать ежемесячные платежи в I квартале 2012 г. Должна ли организация отразить ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2012 г. в уточненной декларации за 9 месяцев 2011 г. или в декларации за 2011 г.?
Вопрос: В организации проведена выездная налоговая проверка по налогу на прибыль, по результатам которой организация привлечена к налоговой ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ. Согласно ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности). С какого момента необходимо исчислять срок давности привлечения к ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ?
Вопрос: Организация-покупатель, применяющая общий режим налогообложения, в 2012 г. перечислила поставщику аванс за товар, который будет приобретен (получен) ею в 2013 г., и сумму НДС с аванса приняла к вычету. С 2013 г. организация переходит на УСН с объектом "доходы минус расходы". Обязана ли организация восстановить сумму НДС с аванса? Если обязана, то в какой момент?
Вопрос: Российская организация оказывает услуги (местом реализации в целях налогообложения НДС признается территория РФ) иностранной организации, которая просит оформлять счета-фактуры на иностранном языке. Правомерно ли дополнить счет-фактуру указанием сведений на иностранном языке?
Вопрос: Организация оказывает услуги, не подлежащие налогообложению. Нужно ли составлять корректировочный счет-фактуру в случае изменения цены услуги? Нужно ли регистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж? Можно ли организацию привлечь к ответственности за отсутствие корректировочных счетов-фактур в таком случае?
Вопрос: При проведении выездной налоговой проверки налоговым органом было установлено, что организация (ООО) компенсировала своим работникам расходы в размере не более 700 руб. при однодневных командировках в другой город, считая их суточными. По мнению налогового органа, данные компенсации являются доходом работников, поскольку по окончании рабочего дня работники возвращались домой, в связи с чем по результатам проверки налоговый орган доначислил НДФЛ и привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация является заимодавцем по договору процентного займа, предоставленного в 2012 г. организации - резиденту Украины. Поскольку учредителем обеих организаций является одно юридическое лицо, рассматриваемая сделка признается контролируемой сделкой. Помимо указанной сделки, организация в этом же календарном году предоставляет процентные займы лицам, не являющимся по отношению к ней взаимозависимыми. В каком случае организация обязана уведомлять налоговые органы об осуществлении контролируемой сделки и какие документы, обосновывающие рыночную цену процентной ставки, необходимо приложить к такому уведомлению?
Вопрос: Налоговый орган в ходе проведения проверки кассовой дисциплины установил, что срок выдачи денежных средств по зарплатной ведомости был указан - шесть рабочих дней после получения денежных средств в банке, что привело на шестой рабочий день к превышению лимита остатка наличных денег в кассе организации (из-за не выданной зарплаты работнику по причине его болезни), в связи с чем был составлен протокол об административном правонарушении и вынесено постановление о привлечении организации (ООО) к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. перечисляет денежное пожертвование в профсоюз. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. оказал благотворительную помощь ботаническому саду (парку). Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Налоговый орган в 2012 г. проводит выездную налоговую проверку в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Обязан ли банк выдавать налоговому органу справки об остатках денежных средств на счетах физического лица?
Вопрос: Налогоплательщик НДФЛ в 2012 г. передал товары некоммерческой организации, осуществляющей деятельность в области социальной поддержки граждан, в качестве благотворительной помощи. Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Выпускник средней школы награжден медалью "За особые успехи в учении". Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанной медали?
Вопрос: При проведении выездной налоговой проверки установлено, что в связи с производственной необходимостью налоговый агент - работодатель направил своих работников на краткосрочные курсы компьютерной грамотности. Организация, осуществляющая обучение, не имеет соответствующей лицензии. По мнению налогового органа, стоимость прохождения указанных курсов, на основании п. 21 ст. 217 НК РФ, должна включаться в облагаемый доход работников. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость данного обучения?
Вопрос: Решением суда организация-должник признана несостоятельной и в отношении ее введено конкурсное производство. В период конкурсного производства налоговый орган предъявил к организации-должнику требование об уплате штрафа за совершение налогового правонарушения (неуплату НДС) на основании п. 1 ст. 122 НК РФ в качестве текущего платежа. В обоснование заявленного требования налоговый орган привел довод, что обязательный платеж возник после возбуждения дела о банкротстве, поскольку организация-должник была привлечена к налоговой ответственности после даты принятия заявления о признании должника несостоятельным. Правомерно ли в соответствии с действующим законодательством РФ квалифицировать такое требование как текущий платеж?
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД. При этом часть товаров она продает своим работникам. Стоимость товара, приобретенного работниками, удерживается в конце месяца из аванса или в начале следующего месяца из зарплаты. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил организации НДС и налог на прибыль организаций (правильность исчисления НДФЛ не проверялась), поскольку посчитал, что реализация товара работникам организации в счет оплаты труда является не розничной торговлей, а оплатой труда в натуральной форме. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, получила в 2011 г. от учредителя - физического лица в безвозмездное пользование автомобиль. Доля учредителя в уставном капитале общества более 50%. Вправе ли организация в этой ситуации применить положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и не включать в базу по налогу на прибыль за 2011 г. возникающий доход в виде полученного права безвозмездного пользования имуществом?
Вопрос: ...Российская организация выплатила проценты по договору займа американской организации и не удержала налог на прибыль. По мнению налогового органа, организация неправомерно не удержала налог с доходов американской организации, поскольку у нее нет надлежащего подтверждения постоянного местонахождения американской организации в США. Правомерно ли подтверждение постоянного местонахождения справкой свободной формы? Правомерно ли привлечение российской организации к налоговой ответственности (ст. 123 НК РФ), учитывая, что организация в качестве подтверждения постоянного местонахождения организации в США представила свидетельство с переводом на русский язык и апостилем о регистрации организации на территории США, выданное секретариатом штата Луизиана?
Вопрос: ООО на основании договора с собственниками помещений многоквартирных домов оказывает услуги по содержанию и текущему ремонту жилого фонда. Освобождаются ли от обложения налогом на прибыль средства собственников квартир, полученные управляющей компанией на текущий ремонт многоквартирных домов?
Вопрос: ООО (оператор технического осмотра (ТО) транспортных средств городского наземного электрического транспорта) понесло затраты, связанные с размещением в сети Интернет и в пункте ТО текста Федерального закона от 01.07.2011 N 170-ФЗ "О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", Правил проведения технического осмотра транспортных средств городского наземного электрического транспорта (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2011 N 1240), справочной и иной информации. Вправе ли ООО учитывать понесенные затраты в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН ("доходы"). В течение 2011 г. он не осуществлял операций, в результате которых происходило движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имел объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Какую декларацию должен подать индивидуальный предприниматель по истечении налогового периода: "нулевую" декларацию по УСН в соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ или единую (упрощенную) налоговую декларацию в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ?
Вопрос: Необходимо ли резиденту подтверждать факт уплаты налога, удерживаемого в соответствии с законодательством иностранного государства, в целях избежания нарушения валютного законодательства Российской Федерации, если условиями внешнеторгового договора предусмотрено, что сумма налога с дохода, получаемого российской организацией на территории иностранного государства, удерживается налоговым агентом - нерезидентом?
Вопрос: ...Организация зарегистрирована по месту своего нахождения в субъекте РФ, в котором предусмотрено зачисление доходов от налога на имущество организаций частично в бюджеты муниципальных образований. Представительный орган муниципального района, в котором зарегистрирована организация, принял решение о частичном зачислении доходов от данного налога в бюджеты поселений. Вправе ли организация представлять одну налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в налоговый орган, в котором организация зарегистрирована по своему местонахождению, в отношении всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет муниципального района, в случае, если у организации имеются на отдельном балансе обособленные подразделения в городских поселениях?
Вопрос: Какой КПП должен быть указан в налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налоговых расчетах по авансовым платежам по налогу) при представлении указанной налоговой отчетности в налоговые органы по местонахождению недвижимого имущества в период до государственной регистрации прав собственности на указанное имущество?
Вопрос: Участвуют ли в расчете налога на имущество организаций данные о стоимости недвижимого имущества, приводимые в строке 141 разд. 2 формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895?
Вопрос: Каков порядок представления налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, документов, подтверждающих правомерность прав на льготы по налогу на имущество организаций? Обязана ли организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, представлять указанные документы в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика?
Вопрос: Каков порядок представления и заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций организациями, являющимися резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области, и организациями, исключенными из реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области?
Вопрос: Каков порядок исчисления налога на имущество организаций организациями, исключенными из реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области? Возникает ли у организации, исключенной из реестра до получения свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации, обязанность по уплате пени на сумму налога, исчисленную в отношении имущества, созданного или приобретенного ею при реализации инвестиционного проекта?
Вопрос: Акционерное общество в результате присоединения своей дочерней организации получило на баланс свои же акции и во исполнение требования п. 4.1 ст. 17 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" решило данные акции погасить, одновременно уменьшив свой уставный капитал на номинальную стоимость полученных акций. Действуют ли положения п. 2 ст. 280 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ в отношении погашения собственных акций?
Вопрос: Организация на праве собственности владеет торговым комплексом, помещения которого она сдает в аренду сторонним организациям, сама организация торговую деятельность в здании торгового комплекса не ведет. Организацией было принято решение выпустить буклет, в котором содержится информация о реализуемых арендаторами товарах и самих арендаторах. Вправе ли организация учесть расходы на выпуск буклета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: ...На основании ст. 168 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ таможенный орган изъял товары, в отношении которых предоставлены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, у организации, которой льготы предоставлены, и поместил их на склад временного хранения. Таможенный орган предупредил организацию, что по истечении месячного срока хранения товаров они будут переданы для реализации. Правомерно ли изъят товар?
Вопрос: ...Организация ввозила компоненты технологического оборудования в несобранном виде различными партиями. Итоговая декларация и заявление о продлении срока подачи декларации не поданы. Организация подала на уже ввезенные компоненты декларации и заявления об использовании внесенного денежного залога в счет уплаты таможенных платежей. Правомерно ли таможенный орган начислил пени?
Вопрос: ...Таможенный орган 15.01.2015 предоставил организации рассрочку уплаты НДС, взимаемого при ввозе товара на таможенную территорию Таможенного союза, до 11.06.2015. 28.01.2015 принято решение о ликвидации организации. Правомерно ли таможенный орган, выявив 02.02.2015 в ЕГРЮЛ запись о том, что организация находится в процессе ликвидации, 03.02.2015 отменил решение о рассрочке уплаты НДС?
Вопрос: ...ИП в отношении оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом применяет ПСН. В заявлении о получении патента он указал, что эта деятельность будет вестись с использованием двух автомобилей. После получения патента ИП приобрел третий автомобиль. Должен ли он получить еще один патент, чтобы при ведении деятельности с использованием нового автомобиля использовать ПСН?
Вопрос: ...Условиями договора поставки зафиксировано исполнение обязательств к строго определенному сроку, в противном случае покупатель утрачивает интерес к договору и вправе в одностороннем порядке отказаться от его исполнения. С какого момента поставщику, нарушившему срок поставки и возвратившему аванс покупателю, отсчитывать годичный срок, предусмотренный для вычета "авансового" НДС?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), получила собственный вексель покупателя и вексель третьего лица по номиналу в оплату ранее отгруженных товаров. Оба векселя она передала в счет погашения кредиторской задолженности по выполненным работам подрядчику по номиналу. Учитывается ли оборот векселей в составе выручки в сумме погашаемой кредиторской задолженности? Является ли передача векселей реализацией ценных бумаг и учитывается ли в составе доходов, если векселя передаются в погашение задолженности по договору займа?
Вопрос: Российская и иностранная организации заключили договор о возмездном оказании услуг, а именно о продвижении российской продукции в розничных сетях иностранного государства. Облагаются ли НДС указанные услуги?
Вопрос: Организация занимается розничной продажей товаров физическим лицам дистанционным способом. Оплата товаров производится наличными денежными средствами через ФГУП "Почта России". Вправе ли продавец в рассматриваемой ситуации не выставлять счет-фактуру покупателю?
Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 129.4 НК РФ со ссылкой на то, что представленное уведомление о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, не содержит указания на дату договора - контролируемой сделки?
Вопрос: Физическое лицо, вступив в 2007 г. в долевое строительство жилья, в 2008 г. оплатило полную его стоимость. Физическое лицо ушло на пенсию в 2011 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье в силу ряда обстоятельств были получены только в 2012 г. В середине 2012 г. физическое лицо подало декларацию по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2009, 2010 и 2011 гг. Однако налоговый орган отказал в получении вычета. Насколько правомерен отказ в возмещении налогового вычета неработающему пенсионеру?
Вопрос: В 2012 г. ребенок налогоплательщика в возрасте 19 лет проходил срочную службу в рядах Российской армии. При этом в июле 2012 г. он поступил в высшее военное училище Министерства обороны РФ. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
Вопрос: Надо ли уведомлять налоговые органы о приеме на работу высококвалифицированного иностранного специалиста?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу непродовольственных товаров через объекты стационарной торговой сети. Указанный вид деятельности переведен на уплату ЕНВД. Общая площадь магазина, включая подсобные помещения, составляет 55 кв. м. Может ли индивидуальный предприниматель с 2013 г. перейти на патентную систему налогообложения?
Вопрос: Организация А с января 2009 г. имеет перед организацией Б задолженность по оплате оказанной услуги. Срок платежа истек в январе 2009 г. В декабре 2009 г. организация Б переуступила часть этой задолженности организации В. Исковые заявления в суд на взыскание оставшейся суммы долга организация Б не подавала. Подтверждения признания долга организацией А организация Б не имеет. Влияет ли переуступка права требования части задолженности на прерывание срока исковой давности по оставшейся части долга? Вправе ли оставшуюся часть долга организация Б отнести на внереализационные расходы по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ в октябре 2011 г., а в декабре 2011 г. данное подразделение было ликвидировано и снято с налогового учета. По налогу на прибыль организация уплачивает квартальные авансовые платежи без уплаты ежемесячных авансов. Необходимо ли в отчетности по налогу на прибыль по итогам 2011 г. распределять прибыль между головной организацией и обособленным подразделением и уплачивать налог на прибыль по месту нахождения подразделения?
Вопрос: ...Банк и физлицо заключили кредитный договор. По условиям договора гражданину начисляются проценты за пользование кредитными средствами, однако, если гражданин просрочил внесение платежей согласно графику платежей, кредитным договором не предусмотрено право банка начислять проценты на сумму просроченной физлицом задолженности. Налоговый орган провел плановую выездную проверку банка как налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган установил, что банк не начисляет проценты на сумму просроченной задолженности физлица, в связи с чем у физлица появляется материальная выгода, облагаемая НДФЛ. По результатам проверки налоговый орган привлек налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: В отношении сельскохозяйственной организации введена процедура банкротства - внешнее управление. Может ли организация в данном случае перейти на уплату ЕСХН с 1 января 2013 г.? Возможно ли вознаграждение внешнего управляющего учесть в расходах при определении налоговой базы по ЕСХН?
Вопрос: Вправе ли работодатель выплачивать своим работникам суточные при направлении их в однодневные командировки, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться (и фактически ежедневно возвращается) к месту своего постоянного жительства? Возникает ли в таком случае налогооблагаемая база по НДФЛ?
Вопрос: Организация при выплате вознаграждения иностранному контрагенту не исполнила свою обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль с данной суммы. Налоговый орган в ходе проведения выездной налоговой проверки доначислил организации пени за неудержание налога с доходов иностранного контрагента. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Учредитель организации (физическое лицо), имеющий долю в уставном капитале, хочет ее продать. Может ли он в целях исчисления налога на доходы физических лиц уменьшить доходы от продажи доли в уставном капитале на сумму безвозмездной финансовой помощи, оказанной им данной организации?
Вопрос: Юридическая организация - резидент Украины оказывает российской организации юридические услуги на территории Украины. При этом украинская организация представительств на территории РФ не имеет. Будет ли российская организация выступать налоговым агентом по налогу на прибыль при перечислении дохода иностранной юридической организации?
Вопрос: Некоммерческое партнерство в рамках целевых поступлений получило пожертвования от юридических лиц, которые не использовало в течение года. Возникает ли доход для целей исчисления налога на прибыль или УСН в виде неиспользованных денежных средств?
Вопрос: ...ОАО ликвидирует дочернее ООО со 100%-ной долей в уставном капитале. Основные средства ООО оценены экспертами по рыночной стоимости и переданы ОАО. Помимо основных средств ОАО приняло к учету дебиторскую задолженность ООО. По какой стоимости нужно принять в ОАО основные средства в целях исчисления налога на прибыль - по остаточной или рыночной? Какими документами в ОАО нужно оформить дебиторскую задолженность для предъявления претензий об оплате дебиторам? С какого момента в ОАО можно считать полученную от ООО дебиторскую задолженность просроченной? Когда можно включить ее в резерв по сомнительным долгам? В какой период можно списать полученную дебиторскую задолженность для исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Почему в новой редакции (от 06.12.2011) Приложения N 4 "Справочник "Коды вычетов" к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ по-прежнему присутствует код вычета 103 - 400 руб. на налогоплательщика, если пп. 3 п. 1 ст. 218 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ утратил силу с 1 января 2012 г.?
Вопрос: Аптека (ООО) установила в торговом зале аппарат для самостоятельного измерения посетителями артериального давления. Услуга пользования аппаратом бесплатна для всех желающих. Заключение, представленное центром аналитических исследований (заключен договор оказания услуг между центром и аптекой), подтвердило ожидаемый положительный результат: после установки аппарата количество посетителей в аптеке увеличилось на 36%. Практически 78% посетителей становились покупателями, что привело к росту выручки от реализации на 18%. Вправе ли аптека учесть затраты, понесенные в связи с установкой в торговом зале аппарата для измерения артериального давления, в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ в ситуации, когда имущество, числящееся на счете 08 как основное средство, не введенное в эксплуатацию, решено передать работнику организации? Оплату имущества предполагается производить не деньгами, а бартером: покупатель на сумму, в которую оценивается имущество, отдаст организации-продавцу металлолом.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), разводит и продает в теплицы шмелей. Они доставляются грузовыми машинами организации. В фургонах оборудование поддерживает необходимую температуру. Чтобы водители могли следить за температурой в фургоне, в салонах автомобилей установили температурные датчики общей стоимостью с установкой 4000 руб. Также установлено оборудование, позволяющее другим работникам в режиме онлайн смотреть температуру в фургоне и отследить маршрут водителя. Стоимость оборудования с установкой 50 420 руб. Подключение к серверу для обеспечения интернет-трафика стоит 450 руб.; ежемесячные платежи за web-сервис "Мониторинг транспорта" - 500 руб. Можно ли данные расходы учесть при исчислении налога, уплачиваемого при УСН?
Вопрос: Логистическая организация предлагает российской организации, занимающейся автомобильными перевозками грузов, заключить договор с казахской организацией на перевозку груза в соответствии со следующей схемой. Перевозка товара осуществляется по маршруту: морской порт г. Клайпеды - г. Астана. Для осуществления перевозки российская организация арендует у литовской организации автомобильный полуприцеп на время перевозки товара. Будет ли в рассматриваемой ситуации полуприцеп ввозиться на таможенную территорию Таможенного союза в качестве транспортного средства международной перевозки с освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Бухгалтер организации, применяющей общую систему налогообложения, переведен на надомную работу. Организация заключила договор о предоставлении услуг системы "Клиент - Банк", и бухгалтер осуществляет безналичные перечисления из дома, используя личный Интернет. Вправе ли работодатель в данном случае учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату услуг Интернета и услуг системы "Клиент - Банк"?
Вопрос: В соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. Учитывается ли сумма "входного" НДС в стоимости товаров (работ, услуг), передача которых в рекламных целях не подлежит налогообложению НДС, и учитывается ли эта стоимость в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: Организации (ОСН) принадлежит автомобиль, который принят к учету как основное средство. В настоящее время автомобиль временно не используется в хозяйственной деятельности организации и переведен на консервацию, амортизация по нему не начисляется. Следует ли организации уплачивать транспортный налог по данному автомобилю?
Вопрос: Как при расчете среднего заработка работника организации в целях определения суммы отпускных учитывать период командировки, если за время командировки производилась доплата до оклада? Должны ли исключаться из расчетного периода при исчислении среднего заработка дни командировки и начисленные за них суммы? Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль выплаченные работнику за период отпуска суммы оплаты сверх установленного законодательством размера средней заработной платы?
Вопрос: Организация обратилась с заявлением в арбитражный суд, уплатив госпошлину и не включив данные затраты в состав расходов по налогу на прибыль. Арбитражный суд принял решение в пользу организации, взыскав с ответчика судебные расходы, в том числе расходы по уплате госпошлины. Должна ли организация включить суммы взысканной в ее пользу с проигравшей стороны госпошлины в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы земельного налога в отношении земельных участков, занятых объектами обслуживающих производств и хозяйств, находящимися на ее балансе?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы налога на имущество организаций по объектам обслуживающих производств и хозяйств, находящимся на ее балансе?
Вопрос: Общество (цедент) заключило договор уступки требования задолженности за поставленный товар с взаимозависимой организацией (доля участия составляет более 25%). Право требования уступлено после наступления предусмотренного договором о реализации товаров срока платежа. Вправе ли общество, руководствуясь п. 2 ст. 279 НК РФ, учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, отрицательную разницу (убыток) между доходом, полученным от уступки прав требований к должнику, и объемом переданных прав (стоимостью поставленного товара)?
Вопрос: Согласно положениям ст. 342 Налогового кодекса РФ ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля в течение текущего квартала применяются с коэффициентом-дефлятором, учитывающим изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал. Указанные коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые ежеквартально на каждый следующий квартал, определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Установлены ли данные коэффициенты на I квартал 2012 г. и где они будут опубликованы?
Вопрос: Решение о проведении выездной налоговой проверки за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 было вынесено налоговым органом 15.01.2012, по результатам которой организации начислены пени за несвоевременное перечисление удержанных сумм НДФЛ за 2008 г., так как недоимка образовалась по состоянию на 01.01.2009. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил организации НДС, соответствующие пени и штраф. Основанием для доначислений послужил вывод инспекции о том, что, поскольку организация ошибочно не использовала право на отнесение стоимости услуг вспомогательных производств, переданных организацией для собственных нужд, в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, это образует объект налогообложения по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Может ли договор аренды быть заключен на безвозмездной основе, если физическое лицо - арендодатель сдает свою недвижимость в аренду юридическому лицу? Ведь тогда у арендодателя не возникает дохода, облагаемого НДФЛ. Если арендодатель - физическое лицо живет в другом городе и сдает в аренду имущество на возмездной основе, арендатор является налоговым агентом и должен удержать НДФЛ, куда следует налоговому агенту перечислять НДФЛ: в УФК по месту нахождения арендатора (юридического лица) или по месту проживания арендодателя - физического лица?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения "доходы"), как агент поставляет товар ООО, также применяющему УСН с объектом налогообложения "доходы", по агентскому договору. Он же как физическое лицо является единственным учредителем этого ООО. Имеется ли факт взаимозависимости между индивидуальным предпринимателем и ООО? Если да, то какие налоговые последствия влечет факт взаимозависимости?
Вопрос: Работник организации в июне 2012 г. приобрел квартиру. С какого месяца организация как налоговый агент вправе предоставить ему имущественный вычет?
Вопрос: Работники организации направляются за рубеж на семинар. Организация оплачивает комплекс туристических услуг (проживание, питание работников, а также ознакомительные экскурсии по городу проживания - Берлину). Все перечисленные услуги (вне рамок проведения семинара) оказывает немецкая организация - отель, с которой заключен договор. Является ли организация налоговым агентом по НДС в части услуг немецкой организации - отеля?
Вопрос: ...По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности и принял обеспечительные меры - запрет на реализацию транспортного средства. Решения по результатам проверки и о принятии обеспечительных мер вынесены и вручены налогоплательщику 11.10.2012. Налогоплательщик представил налоговому органу договор купли-продажи и акт приема-передачи от 03.10.2012, согласно которым транспортное средство, в отношении которого наложен запрет на реализацию, было реализовано и передано третьему лицу. Государственная регистрация транспортного средства в органах ГИБДД на нового собственника была осуществлена 16.10.2012. Вправе ли налоговый орган признать недействительным договор купли-продажи транспортного средства?
Вопрос: Соответствует ли законодательству РФ принятие налоговым органом обеспечительных мер согласно п. 10 ст. 101 Налогового кодекса РФ в виде запрета на реализацию транспортных средств общества, которые на дату вынесения решения о принятии обеспечительных мер находятся в залоге у банка?
Вопрос: В отношении общества по результатам выездной налоговой проверки руководитель налогового органа принял решение о привлечении к налоговой ответственности, а кроме того, решение о принятии обеспечительных мер, выраженное в запрете на отчуждение (передачу в залог) транспортных средств налогоплательщика без согласия налогового органа. Предусмотрена ли законодательством возможность обжалования налогоплательщиком решения налогового органа о принятии обеспечительных мер? Если это возможно, то при каких условиях указанное заявление может быть удовлетворено?
Вопрос: При поступлении ребенка в детский сад (детское дошкольное учреждение) налогоплательщик оплатил в медицинское учреждение стоимость медицинской программы для своего несовершеннолетнего ребенка, по завершении которой выдана карта по форме N 026/у-2000. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в отношении указанной оплаты?
Вопрос: При проведении выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя установлено, что налогоплательщик в нарушение пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54 НК РФ в установленном порядке не вел учет доходов и расходов и хозяйственных операций при осуществлении им предпринимательской деятельности (соответствующие подтверждающие документы отсутствуют). Налоговый орган исчислил сумму дохода, полученного налогоплательщиком за определенный период, расчетным путем на основании данных об аналогичных плательщиках. В рассматриваемой ситуации сумму профессиональных налоговых вычетов следует исчислить в размере 20% от суммы дохода или исчислить расчетным путем на основании данных об аналогичных налогоплательщиках?
Вопрос: Организация в 2012 г. выплачивает своему работнику, пострадавшему от наводнения, материальную помощь. Какие документы должен представить работник в бухгалтерию организации в целях освобождения от налогообложения НДФЛ указанной помощи?
Вопрос: Организация была реорганизована путем преобразования ФГУП в ОАО. До реорганизации ФГУП принадлежало право постоянного (бессрочного) пользования общежитием и земельным участком под ним и, соответственно, ФГУП уплачивало земельный налог. В каком случае ОАО будет являться налогоплательщиком земельного налога по данному земельному участку?
Вопрос: Работник организации решил уволиться по собственному желанию. В трудовом договоре с ним было закреплено условие о том, что в случае увольнения из организации ему выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Вправе ли работодатель учесть выходное пособие, размер которого определен в трудовом договоре, в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: Банк заключает договоры купли-продажи ценных бумаг, в соответствии с одним из которых предусмотрена обязанность передать предмет договора не ранее третьего дня после дня заключения договора. А в соответствии с другим дата расчетов и поставки предмета договора не совпадает с датой заключения договора и наступает не ранее дня после дня заключения договора. Вправе ли банк признать указанные сделки в целях налогообложения операцией с финансовым инструментом срочных сделок?
Вопрос: Организация арендовала автомобиль, принадлежащий владельцу - физическому лицу на праве собственности, уплатив при этом взнос по договору ОСАГО, предметом которого является страхование ответственности организации. Является ли сумма соответствующего взноса доходом собственника автомобиля, подлежащим налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик оплатил свое обучение в школе бальных танцев. Вправе ли он претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры за счет ипотечных средств, если ипотечный кредит частично погашался за счет средств материнского капитала?
Вопрос: Налогоплательщик в целях получения социального налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением рецептов на лекарственные средства, размер стоимости которых учитывается при определении суммы указанного вычета. Данные рецепты выписаны налогоплательщику фельдшером сельского здравпункта (на рецептах проставлена печать фельдшера). Вправе ли налогоплательщик претендовать на соответствующий вычет?
Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. в целях получения социального налогового вычета по расходам, произведенным на благотворительные нужды, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. с приложением документов, подтверждающих указанные расходы. Необходимо ли прикладывать к декларации справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую доходы, полученные налогоплательщиком в 2011 г.?
Вопрос: Организация была создана путем реорганизации (преобразования) 1 августа 2011 г. и с момента создания стала применять УСН. Вновь созданная организация получила в процессе реорганизации имущество (в том числе основное средство, используемое в процессе производства товаров) от реорганизованной организации. Существует ли обязанность у вновь созданной организации восстанавливать НДС по полученному имуществу в налоговом периоде сразу после перехода на УСН?
Вопрос: Налоговый орган направил в электронной форме в банк решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации через месяц после дня принятия данного решения. Включается ли в период, за который подлежат уплате налогоплательщику проценты за нарушение срока направления в банк указанного решения, непосредственно день направления решения?
Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки должностное лицо налогового органа, осуществляющее проверку, вынесло постановление о производстве выемки подлинников первичных документов налогоплательщика. Обязан ли налогоплательщик исполнять данное постановление, если в нем не указаны мотивы возможного уничтожения, сокрытия, исправления или замены налогоплательщиком данных подлинников?
Вопрос: ...Правильно ли, что при подаче уточненной декларации по УСН за 2010 г. следует использовать старую форму декларации, в которой приведен неполный перечень вычетов в наименовании строки 280, но при этом размер вычета должен указываться исходя из всей суммы взносов, уплаченных на обязательное социальное страхование за 2010 г.? Может ли налогоплательщик при подаче уточненной налоговой декларации за 2010 г. воспользоваться формой декларации, утвержденной Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н?
Вопрос: Организация А присоединяется к организации Б. При этом организация Б применяет УСН, а организация А находится на общем режиме налогообложения. В течение 2012 г. организация А заключила договор с подрядной организацией на осуществление ремонта (перепланировки) этажа многоэтажного здания, которое находилось в собственности организации А. Ремонт будет осуществляться в 2012 - 2014 гг. В октябре 2012 г. в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации А. Каким образом возможно учитывать расходы на ремонт организации Б, если оплата подрядной организации происходит частями по мере подписания актов приемки-передачи?
Вопрос: По результатам плановой выездной проверки налоговый орган принял решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ и взыскании недоимки по НДС. После этого налоговый орган принял решение о приостановлении операций организации по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Банк (акционерный кредитный банк) не сообщил налоговому органу сведения об остатках денежных средств на счетах организации. Налоговый орган привлек банк к ответственности по ст. 135.1 Налогового кодекса РФ. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Вопрос: Российская организация (ОАО) заключила с иностранной организацией договор о купле-продаже медицинской техники. Сумма дохода по сделке составляет 300 тыс. руб. Иностранная организация не является налоговым резидентом Российской Федерации. Данные организации являются взаимозависимыми по пп. 6 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Является ли сделка контролируемой?
Вопрос: 15 февраля 2011 г. в отношении организации (ОАО) определением арбитражного суда была введена процедура наблюдения. 15 июля 2012 г. в отношении организации решением арбитражного суда принято решение об открытии конкурсного производства. ОАО представило в налоговый орган декларацию за II квартал 2012 г. по НДС, согласно которой возмещению из бюджета подлежит 1 млн руб. ОАО за IV квартал 2010 г. имеет недоимку по НДС в размере 2 млн руб. Налоговый орган принял решение о зачете суммы, подлежащей возмещению из бюджета, в счет недоимки по НДС. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Обязана ли организация-налогоплательщик включать в налоговую базу по НДС сумму аванса (предварительной оплаты), поступившую от организации-покупателя в начале квартала (налогового периода) в счет отгрузки товара, если отгрузка товара состоялась в том же квартале (налоговом периоде), ближе к его окончанию?
Вопрос: ...Организация А заключила с организацией Б договор, предметом которого является разработка проектной документации для дальнейшего проведения монтажных работ при сборке основных средств. Исполнение обязательств организацией Б подтверждается актом выполненных работ и счетом-фактурой. По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС организации А налоговый орган пришел к выводу о необоснованном применении организацией А налогового вычета по НДС, указав, что данный вычет заявлен организацией преждевременно и подлежит предъявлению после принятия основных средств на учет, так как работы по подготовке проектной документации являются частью данных основных средств. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: ...По результатам выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя налоговый орган начислил НДС. Индивидуальный предприниматель заключил договор аренды нежилого помещения. Предприниматель, осуществляя розничную торговлю в палатках и на рынках, уплачивал ЕНВД. В связи с заключением дополнительного соглашения по увеличению арендуемой площади деятельность предпринимателя перестала удовлетворять условиям для применения ЕНВД. Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о переходе на УСН. Налоговый орган указал, что индивидуальный предприниматель не вправе перейти на УСН до окончания текущего года. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация состоит на учете в инспекции в г. Москве. Она подала заявление на переход в другой налоговый орган (г. Санкт-Петербурга). После подачи заявления, но до даты перехода в другой налоговый орган (г. Санкт-Петербурга) налоговый орган по г. Москве вынес решение о проведении выездной налоговой проверки. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки организации налоговый орган выставил требование представить внутренние документы, не являющиеся первичными учетными, которые организация самостоятельно разработала и использует для внутренней аналитики. Правомерно ли требование налогового органа?
Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность в сфере строительства жилых и нежилых помещений, и некоторые ее работники заключили договоры купли-продажи квартир по цене ниже рыночной. В ходе налоговой проверки организации налоговый орган пришел к выводу о том, что работники получили экономическую выгоду по указанной сделке, и привлек налогового агента к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: ...Банк заключил с физическим лицом кредитный договор, по которому заемщику начисляются повышенные проценты, штрафы, пени за несвоевременное исполнение обязательств. По семейным обстоятельствам на иждивении заемщика остались пять человек. Он обратился в банк с просьбой не начислять повышенные проценты, штрафы, пени. Банк посчитал причину уважительной и заключил с заемщиком дополнительное соглашение, по условиям которого банк простил гражданину долг по уже начисленным повышенным процентным ставкам, штрафам и пеням. В ходе налоговой проверки банка как налогового агента по НДФЛ налоговый орган установил, что гражданин получил экономическую выгоду по прощенному ему долгу. Правомерно ли банк привлечен к ответственности по ст. 123 НК РФ?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!