Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, в декабре 2011 г. подала в налоговый орган заявление о переходе на УСН с 2012 г. В заявлении был указан размер доходов за девять месяцев 2011 г., а также средняя численность работников за указанный период и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября 2011 г. Несмотря на то что заявление было подано позже установленного срока, организация с 1 января 2012 г. стала применять УСН. В ходе камеральной проверки, проводимой после начала применения организацией УСН, налоговый орган доначислил организации налоги по общей системе налогообложения и привлек к ответственности за их неуплату. Правомерно ли привлечение к ответственности?
Вопрос: Организация периодически заключает договоры в условных единицах, но с оплатой в рублях. Осталась ли возможность выставлять счета-фактуры в условных единицах после вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"?
Вопрос: Отдельная форма авансового счета-фактуры Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не утверждена. Правильно ли при составлении счета-фактуры по полученному авансу использовать форму счета-фактуры, используемую при отгрузке? Если да, то отличаются ли правила заполнения авансовых счетов-фактур от правил заполнения счетов-фактур, составляемых при отгрузке?
Вопрос: Изменился ли порядок заполнения строк 5 и 7 счета-фактуры при получении безденежного аванса (товарами) в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"?
Вопрос: Организацию привлекли к налоговой ответственности за несвоевременную уплату налога и непредставление налоговой декларации. По мнению руководителя, виноват главный бухгалтер, так как это его прямые служебные обязанности: своевременно платить налоги и представлять декларации. Главный бухгалтер добровольно возместить ущерб отказался. Суммы штрафов превышают его месячный заработок. Можно ли взыскать с главного бухгалтера суммы штрафов, которые по его вине пришлось заплатить организации, в судебном порядке?
Вопрос: ...Банк выдал простые векселя, номинальная стоимость которых выражена в инвалюте, с оговоркой, что оплата производится в рублях по курсу банка, действующему на дату оплаты векселя в пределах срока платежа. Банк устанавливал обменный курс как на уровне головного офиса, так и в соответствующем регионе. Курсы были разные. Векселя предъявлены к оплате в региональном офисе. Клиент требует оплату по курсу, установленному на уровне головного офиса. Какой курс должен применяться?
Вопрос: ...Договором аренды нежилого помещения сроком на пять лет предусмотрено, что его действие может быть прекращено в одностороннем порядке. Собственником помещения стала другая организация. Новый арендодатель письменно сообщил арендатору, что договор расторгнут. Управление Росреестра внесло в госреестр запись о расторжении договора. Правомерны ли действия арендодателя? Обоснованно ли внесены записи?
Вопрос: ...Банк, профессиональный участник рынка ценных бумаг, по договору брокерского обслуживания приобрел для физического лица корпоративные облигации с купонным доходом, выпущенные и зарегистрированные до 01.01.2012. В 2012 г. портфель ценных бумаг, находящихся в брокерском управлении, не изменялся; эмитент выплачивал купонный доход. Клиент банка вывел денежные средства с брокерского счета. Банк решил исполнить функции налогового агента в отношении купонных выплат. Можно ли при отсутствии у физического лица в налоговом периоде иных доходов по операциям с ценными бумагами учесть в уменьшение суммы дохода, перечисленного эмитентом, расход в виде НКД, уплаченного при покупке ценной бумаги? Или сумму купона следует учесть при выбытии ценных бумаг?
Вопрос: Организацией размещен в банке депозитный вклад на сумму 10 000 000 руб. на 11 месяцев под 5,2 процента годовых. Согласно условиям договора начисленные на сумму вклада проценты выплачиваются банком единовременно в день окончания срока вклада. Каков порядок отражения операций по депозитному вкладу в налоговом учете для целей налога на прибыль? В налоговом учете по налогу на прибыль организация применяет метод начисления.
Вопрос: Организация в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм ЕСН, возникших в 2009 г. в связи с превышением расходов, производимых организацией на цели государственного социального страхования, над суммой начисленного организацией ЕСН. Налоговый орган, возвращая организации заявление без исполнения, со ссылкой на Письмо ФНС России от 10.12.2007 N 05-2-05/481@ указал, что возврат излишне уплаченных сумм ЕСН, возникших в связи с превышением расходов, производимых налогоплательщиком на цели государственного социального страхования, над суммой начисленного им налога, производит ФСС РФ. Налоговые органы такой возврат не осуществляют. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет ремонт автомобилей и планирует заниматься продажей запасных частей. Оба вида деятельности подпадают под налогообложение ЕНВД. Повлияет ли количество работников, нанятых в магазин по продаже запчастей, на расчет суммы налога?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", произвела силами сторонней организации обновление своего сайта, который учитывает в качестве нематериального актива. Может ли организация расходы на обновление сайта учесть при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вопрос: Должник организации, применяющей общий режим налогообложения, был ликвидирован в декабре 2011 г. Срок исковой давности по данной задолженности истек в апреле 2012 г. В 2011 г. организация не списала задолженность, поскольку не имела информации о ликвидации должника. При исчислении налога на прибыль организация применяет метод начисления. Может ли она учесть безнадежную задолженность во внереализационных расходах в 2012 г., в периоде, когда истек срок исковой давности, или необходимо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 г.?
Вопрос: Организация, получившая статус участника инновационного проекта "Сколково", использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков по исчислению и уплате налога на прибыль. В каком порядке в 2012 г. будет определяться дата получения дохода в целях исчисления годового объема выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), установленного п. 2 ст. 246.1 НК РФ для налогоплательщиков - участников проекта?
Вопрос: Между сторонами заключен договор поставки, в котором цена товара указана с учетом НДС. Согласно условиям договора за нарушение сроков оплаты поставленных товаров поставщик имеет право предъявить требование об уплате пени в размере 0,1% от суммы платежа за каждый день просрочки. В установленный срок покупатель оплату не произвел. Следует ли начислять пени на всю не перечисленную в установленный срок продавцу сумму, включая сумму налога?
Вопрос: Организация на общей системе налогообложения сделала добровольное пожертвование в избирательный фонд политической партии в связи с проведением выборов 4 марта 2012 г. Как отразить эти расходы в бухгалтерском учете? Учитываются ли эти расходы по налогу на прибыль?
Вопрос: ООО представило в налоговую инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость, указав в ней к возмещению из бюджета сумму налога, уплаченного поставщику по экспортным операциям, а также пакет документов, подтверждающих применение ставки 0%. В течение срока, предусмотренного для камеральной налоговой проверки, организация была реорганизована в форме преобразования в ОАО и поставлена на учет в другом налоговом органе в связи со сменой своего местонахождения. Каким из указанных налоговых органов будет принято решение о возмещении или отказе в возмещении НДС? Необходимо ли организации повторно подавать все необходимые документы в налоговый орган по новому месту учета?
Вопрос: Организация занимается оптовой продажей одежды определенного бренда. Отношения с организацией-покупателем решено оформить в форме франчайзинга. При этом организация-покупатель согласна сотрудничать только на определенных условиях - предоставления ей с рассрочкой оплаты оборудования и изготовления организацией-франчайзером дизайн-проекта будущего магазина организации-франчайзи. Можно ли организации-франчайзеру учесть в расходах в целях налога на прибыль затраты, связанные с изготовлением дизайн-проекта?
Вопрос: Иностранная организация (депонент), не осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, предполагает получать доходы по эмиссионным ценным бумагам российского эмитента с обязательным централизованным хранением через банк (депозитарий) в соответствии с условиями депозитарного договора. Государственная регистрация их выпуска осуществлена в январе 2012 г. Будет ли банк (депозитарий) при выплате данных доходов признаваться налоговым агентом по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: ...Для возможности признания в фактическом размере процентов, начисленных по долговому обязательству, размер таких процентов не должен существенно отклоняться от среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях, под которыми понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Можно ли считать, что сроки выдачи долговых обязательств, составляющие 365 и 370 дней, - одинаковые для возможности учета процентов в фактическом размере в целях налога на прибыль? Что считать сопоставимыми объемами и по какому критерию определять такую сопоставимость? Что означает "аналогичные обеспечения"?
Вопрос: Организация - производитель дорогостоящих кондитерских изделий проводит рекламную кампанию в супермаркете. Всем покупателям ее продукции она дарит изготовленные специально для данного мероприятия небольшие наборы с новым сортом конфет. Учитываются ли расходы по изготовлению данных наборов в целях исчисления налога на прибыль? Признаются ли данные расходы рекламными?
Вопрос: Организация, осуществляющая грузоперевозки, имеет на балансе 43 автомобиля. Часть автопарка (10 автотранспортных средств) в связи со снижением спроса на услуги перевозки не используется в течение квартала. Данные автомобили не переведены на консервацию (не используются в течение квартала) и стоят в гараже. Возможно ли учитывать при исчислении налога на прибыль начисленную амортизацию по указанным автотранспортным средствам, если фактически автомобили не используются и не подпадают под понятие амортизируемого имущества?
Вопрос: Организация (АО) заключила с банком договор о предоставлении кредита, средства от которого она планировала направить на приобретение производственного оборудования в целях его использования взамен устаревшего. При заключении кредитного договора организация привлекла поручителя - организацию (ООО), заключившую с банком договор поручительства. АО и организация-поручитель также заключили между собой договор, в соответствии с условиями которого АО выплачивало ООО вознаграждение за предоставление поручительства по кредитному договору. В составе каких расходов для целей исчисления налога на прибыль организация вправе учесть вознаграждение, уплачиваемое ООО за предоставление поручительства?
Вопрос: ...В отношении ИП проведена выездная таможенная проверка, по результатам которой составлен акт. Будет ли акт иметь юридическое значение, если ИП откажется от его получения и подписания? Какие правовые последствия влечет запись в акте о том, что ИП не согласен со сделанными в нем выводами? Должен ли ИП направить в таможенный орган возражения на акт проверки?
Вопрос: ...ИП направляет часть доходов от предпринимательской деятельности на пожертвования некоммерческой образовательной организации. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ на эту сумму?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, заключивший с банком соглашение о предоставлении кредитной линии и оплативший услуги поручителя, применить вычеты по суммам НДС, предъявленным поручителем по своим услугам?
Вопрос: Налогоплательщик представил декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 г. в ИФНС России 10 февраля 2015 г. Декларация была представлена по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@. Обнаружив ошибку, налогоплательщик представил уточненную декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Правильно ли поступил налогоплательщик?
Вопрос: Благотворительная организация, осуществляющая деятельность в сфере социальной поддержки и защиты граждан, получила от физического лица по завещанию в порядке наследования долю в уставном капитале ООО. Учитываются ли указанной организацией при исчислении налога на прибыль доходы в виде безвозмездно полученных имущественных прав?
Вопрос: В российской организации с 01.11.2010 работает иностранный работник из Украины с разрешением на работу в качестве высококвалифицированного специалиста. Организация удерживала с его доходов НДФЛ в размере 13%. В связи с тем что долгое время работник находился в отпуске без сохранения заработной платы (по семейным обстоятельствам) и пребывал за границей РФ, полученное нерезидентом вознаграждение за год работы в организации получилось значительно меньше 2 млн руб. Нужно ли менять ставку налога с 13% на 30% и делать перерасчет НДФЛ за предыдущий период?
Вопрос: Организация (автосалон) занимается продажей новых автомобилей иностранного производства. В целях привлечения покупателей она проводит различные сезонные акции (например, в осенне-зимний сезон каждому покупателю одновременно с приобретением нового автомобиля предлагает в подарок комплект новых зимних шин). Как организации в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по приобретению ею комплектов зимних шин и по передаче их покупателям в подарок?
Вопрос: Может ли применяться при получении в качестве взноса в уставный капитал объекта основных средств порядок определения стоимости данного объекта, установленный в абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ, в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела автомобиль. В день покупки он был доукомплектован: были установлены сигнализация центрального замка, магнитола, антенна, произведены антикоррозийная обработка, комплектация ковриками, работа по усилению задних рессор. Доукомплектацию проводила сторонняя организация, не являющаяся продавцом автомобиля. На момент доукомплектации автомобиль не был принят к учету в составе основных средств. Увеличивают ли первоначальную стоимость автомобиля понесенные организацией расходы на его доукомплектацию в целях исчисления налога на прибыль и ведения бухгалтерского учета?
Вопрос: Транспортная организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления тягач, который ранее был помещен под таможенную процедуру временного ввоза с частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов. В каком размере подлежат уплате ввозные таможенные пошлины и налоги в рассматриваемой ситуации? Существуют ли какие-либо особенности заполнения графы 47 декларации на товары в рассматриваемой ситуации?
Вопрос: Иностранная организация предложила российской строительной организации К заключить договор аренды с правом последующего выкупа в отношении грейдера. В настоящее время грейдер помещен под таможенную процедуру временного ввоза с частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов другой российской организацией С. Российская строительная организация К намерена поместить грейдер под таможенную процедуру временного ввоза, а затем под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Будут ли учтены в силу п. 6 ст. 76 ТК ТС при помещении грейдера под таможенную процедуру временного ввоза ввозные таможенные пошлины и налоги, уплаченные в отношении его организацией С?
Вопрос: ...Организация намерена поместить под таможенную процедуру временного ввоза полуприцеп. Таможенным законодательством в отношении данного товара предусмотрено частичное условное освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. Организация будет располагать средствами для уплаты периодических платежей по прошествии какого-то времени. Возможно ли поместить под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) полуприцеп без уплаты периодических платежей и в дальнейшем погасить образовавшуюся задолженность? Если полуприцеп помещается под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) 31.03.2012, то подлежат ли уплате ввозные таможенные пошлины, налоги за март?
Вопрос: Организация намерена поместить под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) карьерный самосвал с частичным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. Можно ли производить уплату ввозных таможенных пошлин, налогов при частичном условном освобождении от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов ежемесячно?
Вопрос: Промышленное предприятие поместило под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) обрабатывающий центр с ЧПУ (числовым программным управлением) с частичным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. Согласно п. 4 ст. 282 Таможенного кодекса Таможенного союза периодичность уплаты сумм ввозных таможенных пошлин, налогов определяется декларантом с согласия таможенного органа. Каким образом можно получить согласие таможенного органа в рассматриваемой ситуации?
Вопрос: Строительная организация поместила в октябре 2011 г. под таможенную процедуру временного ввоза самосвал с частичным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. В марте 2012 г. самосвал был похищен неизвестными лицами. В настоящее время таможенные органы требуют от строительной организации уплаты таможенных платежей, ввозных таможенных пошлин, налогов в размерах, как если бы самосвал был помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Насколько это законно?
Вопрос: ...Транспортная организация поместила в январе 2012 г. под таможенную процедуру временного ввоза автомобиль-тягач. В марте 2012 г. она передала транспортное средство в аренду иному лицу без разрешения таможни. Транспортная организация обязана уплатить таможенные платежи в отношении автомобиля-тягача в размерах, соответствующих суммам ввозных таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без учета тарифных преференций и льгот по уплате таможенных пошлин, налогов. До истечения срока процедуры временного ввоза автомобиль-тягач будет помещен под таможенную процедуру реэкспорта и вывезен за пределы РФ. Подлежат ли уплате проценты с суммы таможенной пошлины?
Вопрос: ...Российская организация намерена поместить под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) металлообрабатывающее оборудование. В отношении оборудования законодательство предусматривает возможность частичного условного освобождения от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. Сколько процентов от суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате, если бы металлообрабатывающее оборудование было помещено под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, необходимо уплатить в рамках таможенной процедуры временного ввоза, если дата выпуска оборудования в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза - 15.04.2012, а дата его выпуска в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта - 10.06.2012?
Вопрос: В марте 2012 г. организация начислила и выплатила работникам годовую премию по итогам работы за 2011 г. Данный вид премии закреплен в положении о премировании работников организации и упоминается в трудовых договорах. Правомерно ли включить эту премию в расходы по налогу на прибыль в 2012 г.?
Вопрос: Имеет ли право организация учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на проведение второй аудиторской проверки за год? Первая проверка была обязательной, а вторая - инициативным аудитом, который был проведен по решению нового директора.
Вопрос: ...При проведении выездной проверки в 2011 г. за период 2009 - 2010 гг. налоговым органом обнаружено занижение налоговой базы по налогу на имущество организаций за 2009 - 2010 гг. вследствие невключения в состав основных средств фактически эксплуатируемого здания, затраты на строительство которого учитывались организацией на счете 08 в связи с отсутствием госрегистрации права собственности на указанный объект недвижимости. В 2011 г. право собственности было зарегистрировано. Дополнительных вложений в указанный объект недвижимости в период до регистрации права собственности не производилось. Налоговым органом доначислен налог на имущество организаций за указанный период в отношении данного здания. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация провела аттестацию рабочих мест. Учитываются ли такие расходы в налоговой базе?
Вопрос: Можно ли учесть в расходах стоимость добровольного медицинского страхования работника - иностранного гражданина, временно пребывающего на территории РФ (не является высококвалифицированным специалистом), с которым заключен трудовой договор? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Договор страхования заключен на один год.
Вопрос: В какой срок может быть подано налоговым органом исковое заявление в суд, в случае если взыскание задолженности в бюджет производится только в судебном порядке на основании положений пп. 1 - 3 п. 2 ст. 45 НК РФ?
Вопрос: В связи с организационно-техническими особенностями организации учетного процесса на одну отгрузку со склада двух наименований товара оформляются два счета-фактуры, каждый из которых включает одно из наименований, указанных в накладной по форме N ТОРГ-12. Не будет ли такое оформление счетов-фактур противоречить НК РФ и препятствовать налоговому вычету?
Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность. Один из них ранее (до вступления в брак) уже использовал имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении недвижимости. Другой супруг ранее данным вычетом не пользовался, однако не работает и самостоятельного дохода не имеет. Может ли работающий супруг воспользоваться имущественным налоговым вычетом с учетом того, что зарабатываемые им денежные средства являются общей совместной собственностью обоих супругов, а неработающий супруг ранее соответствующим вычетом не пользовался?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель через магазин общей площадью 45 кв. м осуществляет розничную торговлю вечерними нарядами, а также предоставляет их в прокат физическим лицам. С 2013 г. индивидуальный предприниматель планирует перейти на патентную систему налогообложения в отношении услуг по прокату и розничной торговли. Вечерние наряды как для продажи, так и для предоставления в прокат находятся в одном торговом зале. Как определить площадь торгового зала магазина в целях применения патентной системы налогообложения по розничной торговле?
Вопрос: Организация сдает в аренду рекламные конструкции, на которых арендаторы размещают наружную рекламу о себе. Может ли в отношении данной деятельности организации применяться система налогообложения в виде ЕНВД?
Вопрос: Организация разместила информацию о себе в специализированной базе данных, доступ к которой предоставляется абонентам телефонной связи. В базе данных содержатся информация о виде деятельности организации, перечне услуг, предоставляемых организацией, адрес нахождения, контактные телефоны. Может ли организация учесть с целью исчисления налога на прибыль расходы на размещение информации о себе в такой базе данных?
Вопрос: Правомерно ли учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль расходы организации-судовладельца, непосредственно связанные с реализацией судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов?
Вопрос: Организацией принято решение компенсировать ее работникам, которые возвращаются из длительной командировки из Германии, расходы по пересылке личного имущества через службу DHL. Можно ли учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Если да, то как оформить расходы документально?
Вопрос: Иностранная организация (поставщик) поставляет оборудование в РФ по договору поставки. По условиям договора ответственность за поставку (доставку) оборудования несет поставщик. В связи с этим иностранная организация заключает контракт с российской организацией на оказание услуг по обследованию оборудования, поставляемого на территорию РФ. По условиям контракта в услуги по обследованию оборудования входят: проверка оборудования на предмет наличия дефектов, проверка комплектности оборудования. В момент оказания услуг оборудование находится на территории РФ. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость (НДС) данные услуги, оказываемые российской организацией иностранной организации?
Вопрос: Налоговым органом в установленном порядке в 2012 г. обнаружено, что налогоплательщик совершил сделку с взаимозависимым лицом, вследствие чего цена сделки отклонена от рыночной. Это повлекло за собой неуплату налога на прибыль в результате занижения налоговой базы. Какую санкцию вправе применить в данном случае налоговый орган, если налоговые периоды, за которые необходимо доплатить налог, истекли до 1 января 2012 г.?
Вопрос: Организация для общения с контрагентами, расположенными в различных государствах, использует платные услуги IP-телефонии. Оплата стоимости услуг осуществляется путем активации карт оплаты, на которых указан номинал, либо посредством перечисления платежей через платежные терминалы, что подтверждается выдаваемой квитанцией. Покупка карт оплаты и перечисление денежных средств через платежные терминалы осуществляются работником организации, которому денежные средства выдаются под отчет. Может ли организация учесть расходы на оплату услуг IP-телефонии при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: ...Заемщик предоставил банку отступное (здание), стоимость которого в соглашении определена как цена прекращаемого обязательства без учета НДС. Рыночная стоимость здания ниже цены прекращаемого обязательства. Банк намерен ввести здание в эксплуатацию как основное средство. Какую стоимость здания (рыночную или по величине прекращаемого обязательства) следует признать первоначальной? Во втором случае вправе ли банк с момента ввода в эксплуатацию основного средства начислять амортизацию исходя из данной стоимости и учитывать всю сумму амортизации при расчете налоговой базы по налогу на прибыль? Какая из двух оценок будет служить основой для определения стоимости передаваемого имущества при расчете НДС в договоре об отступном?
Вопрос: Банк заключает на внебиржевом рынке сделки своп с поставкой базисного актива и датой расчетов не ранее третьего дня. В документах указано, что сделки являются сделками своп, но нет указания на то, что договор является производным финансовым инструментом (далее - ПФИ). Поскольку ссылка на ПФИ отсутствует, в бухгалтерском учете банк отражает своп-контракт в качестве двух срочных сделок. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль рассматривать заключаемые сделки своп как ФИСС, руководствуясь п. 7 ст. 304 НК РФ?
Вопрос: Какие налоговые риски по НДФЛ возникают у физического лица - резидента РФ в случае приобретения квартиры у юридического лица по цене ниже ее рыночной стоимости, если стороны сделки не признаются взаимозависимыми лицами либо лицами, приравненными к взаимозависимым в соответствии со ст. 105.1 НК РФ?
Вопрос: ...Организация, осуществляя уставную деятельность, при ввозе на территорию РФ наборов медицинских (медицинской техники) под кодом Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 излишне уплатила НДС на данный товар. После она обратилась в уполномоченный орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС. Однако получила отказ: нарушена процедура по применению налоговой льготы (в таможенную декларацию не внесены сведения об освобождении от налогообложения в связи с ввозом на таможенную территорию РФ важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19). Правомерен ли отказ уполномоченного органа в возврате излишне уплаченного НДС?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - налогоплательщик НДФЛ осуществлял в течение налогового периода два вида деятельности. В отношении одного вида деятельности налогоплательщик имеет в наличии документы, подтверждающие его расходы, связанные с извлечением дохода. По второму виду деятельности документов не имеется. Вправе ли налогоплательщик одновременно учесть в составе профессионального налогового вычета как расходы, подтвержденные документально (по одному виду деятельности), так и расходы в пределах установленного норматива в размере 20 процентов (по другому виду деятельности)?
Вопрос: При выездной налоговой проверке индивидуального предпринимателя установлено, что в качестве документов, подтверждающих расходы по приобретению ГСМ для автомобиля, используемого в деятельности предпринимателя, представлены чеки АЗС по приобретению ГСМ, а также путевые листы, в которых отсутствуют показания одометра, характеризующие пробег автомобиля. Учитываются ли в целях исчисления НДФЛ в указанной ситуации расходы по приобретению ГСМ?
Вопрос: Гражданин, претендующий на замещение должности федеральной государственной службы (муниципальной службы), прошел платный медицинский осмотр в целях получения справки по форме N 001-ГС/у. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - налогоплательщик НДФЛ при проведении выездной налоговой проверки представил в качестве документов, подтверждающих его расходы, связанные с осуществлением деятельности, путевые листы на принадлежащий ему легковой автомобиль, который учтен им в качестве основного средства, а также чеки АЗС по приобретению ГСМ. Налоговый орган отказался учесть в составе расходов предпринимателя затраты по приобретению ГСМ, поскольку в маршрутных листах отсутствуют показатели, характеризующие маршрут следования транспортного средства. Вправе ли в указанной ситуации налогоплательщик учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ сумму соответствующих расходов?
Вопрос: В организации началась выездная налоговая проверка. В списке запрашиваемых документов значатся трудовые книжки работников организации и табели учета рабочего времени. Правомерны ли такие действия налогового органа?
Вопрос: ...В обществе действует приказ "Об утверждении ежемесячных лимитов средств для оплаты представительских расходов и услуг сотовой связи на 2011 - 2012 гг.". Список лиц, которые могут использовать средства на представительские расходы, закрыт. В филиале общества организовано питание делегаций при проведении мероприятий на его территории, расходы формируются в составе расходов на комбинат питания. Сметы, программы подписываются директором филиала, которого нет в списке лиц, могущих использовать денежные средства на представительские расходы. Расходы на организацию питания в представительских целях формируются на основе калькуляций и списываются ежемесячно на счет 44. Первичные документы оформляются. Возникают ли налоговые риски по налогу на прибыль?
Вопрос: ...На территории филиала общества создается подразделение противопожарной службы. Между обществом и Федеральной противопожарной службой (ФПС) заключено соглашение об осуществлении взаимодействия при обеспечении пожарной безопасности в зданиях общества. Общество предоставляет ФПС в пользование пожарный автомобиль на безвозмездной основе. Пожарный автомобиль принадлежит обществу и состоит на бухучете в обществе. Общество обязуется выделять запчасти, ГСМ и расходные материалы на пожарный автомобиль. Техобслуживание и ремонт пожарной техники проводятся в гараже общества собственными специалистами и водительским составом противопожарной службы. Какие риски возможны в данном случае, в том числе по НДС и налогу на прибыль?
Вопрос: Организация заключила с другой организацией договор займа, по которому заимодавец передает заемщику заем, а заемщик обязуется вернуть заем и уплатить проценты за пользование займом. В договоре установлено, что исполнение обязательств по договору займа осуществляется в евро либо в рублях по курсу Банка России на дату погашения суммы долга. Из-за изменения курса евро у заемщика образовалась отрицательная разница между суммами заемных и возвращенных денежных средств в рублях. Налоговый орган полагает, что для целей исчисления налога на прибыль данная сумма является суммовой разницей. Правомерна ли точка зрения налогового органа?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по предоставлению персональных услуг по стирке и химчистке, предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, а также физкультурно-оздоровительную деятельность. При этом деятельность по оказанию данных услуг физическим лицам переведена на уплату ЕНВД, а доходы, получаемые организацией от оказания таких услуг юридическим лицам, облагаются налогом в соответствии с гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса РФ. Может ли в таком случае данная организация применять в 2011 - 2012 гг. пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат всем работникам или только занятым в деятельности на УСН?
Вопрос: Организация, занимающаяся подбором персонала (кадровое агентство), приобрела серию книг, посвященных способам успешного управления (менеджмента) и эффективным моделям ведения бизнеса. Налоговый орган, проведя проверку данной организации, установил факт неправомерности учета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль затрат на приобретение указанных книг, указав, что они не относятся к нормативно-технической и иной литературе, используемой в производственных целях. Правомерна ли данная позиция налогового органа?
Вопрос: Банк планирует приобрести новую автоматизированную банковскую систему (АБС). Договором не предусмотрено исключительное право владения, однако по его условиям система будет адаптирована под данный банк. Оплата по договору включает: стоимость лицензии на определенное количество лет; стоимость обследования старой системы банка; стоимость внедрения новой АБС. Может ли банк отнести стоимость лицензии и стоимость внедрения к нематериальным активам в целях бухгалтерского учета, а также в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Банк применяет для целей исчисления налога на добавленную стоимость п. 5 ст. 170 НК РФ. 22.09.2011 банком была приобретена недвижимость, которая не введена в эксплуатацию на сегодняшний момент. На дату принятия этого имущества к учету его стоимость сформирована без учета суммы НДС, который в момент перехода права собственности был отнесен банком на расходы. Может ли банк в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по НДС, учитывая, что помещение до настоящего времени не введено в эксплуатацию?
Вопрос: ...Клиент подал в банк платежное поручение о переводе денежных средств. Банк принял платежное поручение, но не смог его выполнить из-за недостаточности средств на счете клиента. Может ли банк взимать комиссию за свои действия?
Вопрос: Банк намерен секьюритизировать свой портфель потребительских кредитов. Возможно ли в рамках секьюритизации создать специализированное общество, которое как раз и получит секьюритизированные активы?
Вопрос: ...В феврале 2015 г. вновь принятый работник обратился с заявлением о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ. Ребенок обучается в 11-м классе средней образовательной школы, в 2014 г. ему уже исполнилось 18 лет. В течение какого периода организация вправе предоставлять работнику вычет по НДФЛ при условии, что доход работника нарастающим итогом с начала года еще не превысил 280 000 руб.?
Вопрос: ...Организация, оказывающая бытовые услуги населению по пошиву верхней одежды, арендует в торговом центре торговое место в виде секции, которая не оснащена специальным оборудованием и не имеет подсобных помещений. Часть площади организация сдает в субаренду ИП, осуществляющему розничную торговлю косметическими средствами. У кого возникает обязанность по уплате торгового сбора с 01.07.2015?
Вопрос: ...ИП на УСН арендует магазин площадью 112 кв. м. Договором аренды предусмотрена возможность субаренды. Арендуемая площадь состоит из 12 кв. м административно-бытового помещения, 25 кв. м склада и 75 кв. м торгового зала. ИП передал в субаренду торговые площади по 10 кв. м двум ИП. ИП осуществляет розничную торговлю продуктами питания. Какой физический показатель применяется для расчета торгового сбора с 01.07.2015?
Вопрос: Российская организация заключила с физическим лицом - резидентом РФ договор аренды квартиры, находящейся на территории Республики Беларусь и принадлежащей ему на праве собственности, для проживания работников организации в периоды их служебных командировок. Облагается ли НДФЛ сумма арендной платы? Должна ли организация исполнять обязанность налогового агента по НДФЛ?
Вопрос: Организация установила на окна рольставни подрядным способом общей стоимостью 400 000 руб. (всего 22 штуки). Как учесть данный расход в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Общество (заказчик) заключило гражданско-правовой договор с физическим лицом (исполнителем) на оказание услуг по проведению семинаров, которые будут проходить в другом городе. Договором предусмотрено, что общество выплачивает физическому лицу вознаграждение за оказанные услуги и компенсирует понесенные исполнителем расходы, связанные с оказанием услуги (стоимость билетов на самолет и проживания в гостиницах). Каков порядок обложения НДФЛ, налогом на прибыль и страховыми взносами по указанному договору?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю семенами, доставляемыми почтой, приобретая их в питомниках, и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов". Учитываются ли расходы на оплату услуг по абонированию почтового шкафа при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вопрос: Следует ли аптечной организации, применяющей ЕНВД в отношении розничной торговли лекарственными препаратами, уплачивать налоги по общей системе налогообложения, если она на основании государственного контракта, заключенного с бюджетным учреждением, производит отгрузку лекарственных препаратов для нужд бюджетного учреждения (включая доставку до учреждения), в отношении данного вида деятельности?
Вопрос: Каким государственным учреждением определяется с 01.03.2012 кадастровая стоимость (налоговая база по земельному налогу) для вновь образованных земельных участков и земельных участков, в отношении которых произошло изменение их количественных и (или) качественных характеристик?
Вопрос: Под какие проценты нужно оформить выдачу займа (минимальный порог), чтобы избежать налоговых рисков по налогу на прибыль в случае выдачи организацией займа российскому юридическому лицу? Можно ли выдать беспроцентный заем?
Вопрос: Как организации учесть с целью исчисления налога на прибыль сумму взносов по договору добровольного медицинского страхования при условии, что оплата страхового взноса осуществляется несколькими платежами и договором не установлено, за какой именно период осуществляется тот или иной платеж? Срок действия договора - 1 год с момента уплаты первого страхового взноса. Всего договором предусмотрена уплата четырех взносов - не позднее 1 декабря 2011 г., 1 марта, 1 июня и 1 сентября 2012 г.
Вопрос: Организация утилизировала автомобиль, который был списан в бухгалтерском учете организации, однако с регистрационного учета в ГИБДД не снят. Должна ли организация уплачивать транспортный налог за фактически отсутствующее у нее имущество?
Вопрос: Налоговый орган в течение месяца провел камеральную проверку декларации по НДС, в которой налог был заявлен к возмещению из бюджета. По итогам проверки налоговый орган подтвердил правомерность вычета и вынес решение о возмещении НДС. Организация подала заявление о возврате НДС спустя месяц после принятия решения налоговым органом, но налог не был возвращен. С какого момента организация вправе требовать начисления процентов за несвоевременный возврат НДС?
Вопрос: Участник, ведущий дела простого товарищества, учел расходы по совместной деятельности в том периоде, когда был получен доход, ради которого произведены расходы. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, основываясь на том, что в периоде получения дохода от реализации товарищество могло учесть только прямые расходы. Налоговый орган выделил из расходов товарищества те расходы, которые не были учтены ранее в связи с отсутствием в периоде их осуществления доходов от реализации и которые, по его мнению, являются косвенными. В решении налоговый орган указал, что такие косвенные расходы следует рассматривать как убытки, которые не учитываются участниками товарищества при налогообложении. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: В ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль были выявлены ошибки и противоречия. Вправе ли налоговый орган запросить у налогоплательщика первичные документы, необходимые для устранения выявленных ошибок?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы", получила от страховой организации сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП. Должна ли организация учесть сумму возмещения от страховой организации при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: ...ЗАО (застройщик-инвестор) заключило с заказчиком генеральный договор подряда на строительство многоквартирного жилого дома с встроенно-пристроенными административными помещениями. Административные помещения - собственность застройщика. Оформлен акт приемки законченного строительством объекта по форме N КС-11, в котором отражены такие незаконченные работы, как благоустройство территории, отделка элементов фасада, выполнение которых перенесено на май 2012 г. В декабре получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. В период с января по май 2012 г. ЗАО осуществляет продажу квартир. После выполнения незаконченных работ в мае 2012 г. от подрядчика поступят формы N N КС-2, КС-3. Как учесть "опоздавшие" расходы в целях налога на прибыль в 2012 г.?
Вопрос: Организация приобрела товар без НДС - весы электронные медицинские. В регистрационном удостоверении указан код ОКП 42 7434 и данное изделие обозначено как изделие медицинского назначения, но в скобках не указано, что это изделие медицинской техники. В Перечне важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19, данный товар присутствует. Вправе ли организация пользоваться льготой по НДС в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ при реализации товара?
Вопрос: Общество (заказчик) заключило гражданско-правовой договор с физическим лицом (исполнителем) на оказание услуг по проведению мастер-классов, которые будут проходить в г. г. Новосибирске и Екатеринбурге. Физическому лицу будет выплачиваться вознаграждение за услуги. Кроме того, общество обеспечивает физическому лицу проживание в гостинице, перелет (заказчик сам приобретает билеты и оплачивает гостиницу), указанные суммы не входят в стоимость услуг исполнителя. Каков порядок уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по указанному договору?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель с 2004 г. находится на УСН ("доходы минус расходы"). В 2010 г. и в I, II, III кварталах 2011 г. он получал доход от сдачи в субаренду грузовых автомобилей. В сведения о видах экономической деятельности (ОКВЭД) данный вид деятельности был внесен предпринимателем только в IV квартале 2011 г. 1. Какой налог - УСН (15%) или НДФЛ (13%) должен уплатить предприниматель с указанного дохода в 2010 и 2011 гг.? 2. Имеет ли значение для применения УСН, когда были внесены дополнения заявленного перечня кодов видов деятельности (ОКВЭД) в государственный реестр: до получения указанного дохода или после? 3. В случае если нужно уплачивать НДФЛ, возникает ли у предпринимателя обязанность по уплате НДС?
Вопрос: Может ли единственный учредитель ООО, являясь директором, выполнять свои обязанности на общественных началах или безвозмездно? Организация только начинает свою работу, и нет денег на зарплату директору и уплату налогов. Правомерен ли безвозмездный трудовой договор?
Вопрос: Гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя, приобрел муниципальное имущество для личных целей. Правомерно ли налоговый орган доначислил предпринимателю НДС?
Вопрос: Грозит ли российской организации привлечение к ответственности на основании ст. 126 НК РФ за непредставление в 2013 г. квартальной бухгалтерской отчетности в налоговый орган?
Вопрос: Организация владеет лицензией на право пользования недрами. Лицензия зарегистрирована в Федеральном агентстве по недропользованию в конце IV квартала календарного года. Должна ли организация уплатить регулярный платеж за пользование недрами за весь IV квартал или данный платеж может быть уплачен пропорционально времени владения лицензией? Возникает ли у организации обязанность по представлению в налоговый орган расчета регулярных платежей за пользование недрами за IV квартал текущего года?
Вопрос: Должен ли налогоплательщик уведомлять налоговый орган об открытии электронного кошелька?
Вопрос: Применяются ли положения пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ в случае оказания иностранной организацией - исполнителем, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, услуг российской организации, которые признаются в смысле ч. 7 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" прочими связанными с аудиторской деятельностью услугами?
Вопрос: Организация оказывает услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом. 25.07.2011 вступили в силу Правила перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272. В них установлена новая форма транспортной накладной. При этом товарно-транспортная накладная по форме N 1-Т не отменена и продолжает использоваться. Нужно ли одновременно с транспортной накладной оформлять товарно-транспортную накладную (форма N 1-Т) в целях подтверждения затрат на перевозку при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: В коллективном договоре организации предусмотрена материальная помощь при предоставлении ежегодного отпуска, которая зависит от размера зарплаты работника. Правомерно ли учесть данную выплату в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Банк в целях сокращения доходной части налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в части процентов по просроченным кредитам снизил их размер, направив соответствующие извещения нарушившим обязательства по возврату основного долга заемщикам, в одностороннем порядке. Правомерны ли действия банка?
Вопрос: Организация имеет несколько обособленных подразделений. При этом они расположены в разных регионах. В каждую ИФНС России, в которой состоит на учете соответствующее подразделение, направлено уведомление о выборе ответственного подразделения в целях уплаты налога на прибыль. Возможно ли применить такой подход в отношении НДФЛ и уплачивать данный налог не по каждому подразделению в регионе отдельно, а централизованно по ответственному подразделению в регионе?
Вопрос: У общества-налогоплательщика на балансе находится легковой автомобиль. Вправе ли налогоплательщик, руководствуясь практикой арбитражных судов, не уплачивать транспортный налог за легковой автомобиль, если он будет утилизирован и списан с баланса общества без снятия его с учета в органе, в котором указанное транспортное средство зарегистрировано?
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", подал налоговую декларацию за 2010 г. и в июне 2011 г. уплатил налог - 51 093 руб., а также пени за несвоевременную уплату налога в бюджет. 15.12.2011 предприниматель подал уточненную налоговую декларацию в электронном виде, в которой отражено: доходы - 6 174 186 руб., расходы - 6 572 785 руб., сумма минимального налога - 61 742 руб. 14.12.2011 был уплачен минимальный налог в сумме 10 649 руб. 16.12.2011 он подал в ИФНС России заявление на зачет суммы налога 51 093 руб. в счет уплаты минимального налога. 21.12.2011 произведен зачет, начислены пени. Возможно ли привлечение предпринимателя к ответственности в соответствии со ст. 122 НК РФ?
Вопрос: ...При установлении ставок НДПИ на газ с 1 июля 2013 г. будет применяться формула, в результате чего у производителей газа будет дополнительно изыматься 80% дополнительных доходов, получаемых ими от реализации природного газа на внутреннем рынке, в связи с принятыми решениями об увеличении оптовых цен на газ свыше прогнозируемого уровня инфляции. Будет ли с 2013 г. установлена формула определения ставки НДПИ при добыче газа горючего природного или планируются какие-либо иные изменения в налогообложении добычи газа горючего природного?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению по ремонту бытовой техники (общая система налогообложения), имеет достаточно большой штат работников. Так как они в процессе оказания услуг контактируют с большим количеством людей, для профилактики и минимизации простудных и вирусных заболеваний в зимний период индивидуальный предприниматель планирует проведение вакцинации работников на добровольной основе против новых штаммов гриппа и ОРВИ. Так как услуги по вакцинации достаточно затратные, вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ суммы затрат, связанных с вакцинацией работников против новых штаммов гриппа и ОРВИ?
Вопрос: Организация закупает у физического лица экологически чистые спаржу, ревень, эстрагон, деликатесные виды салатов, базилик и иные зеленные овощные культуры. Согласно представленным физическим лицом документам оно занимается выращиванием указанной продукции в специально оборудованных теплицах на территории принадлежащего его супруге участка в садовом товариществе (проживают там круглогодично). Обязана ли будет организация как налоговый агент по НДФЛ представлять в налоговый орган сведения о доходе, полученном данным физическим лицом по итогам года?
Вопрос: Организация применяет общий режим налогообложения. В отношении одного из видов осуществляемой ею деятельности она переведена на ЕНВД. В связи с этим возникла необходимость восстановления НДС по объектам основных средств (не относятся к недвижимости), используемым в обоих видах деятельности. Можно ли восстановленный (в соответствующей доле) налог учесть в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". 20.12.2011 он получил грант на развитие предпринимательства. Является ли грант доходом и обязан ли предприниматель уплатить налог с полученной суммы?
Вопрос: Гражданин РФ перевозил товары через таможенную границу Таможенного союза. Было установлено, что он излишне уплатил сумму таможенных пошлин, налогов. Возможно ли вернуть излишне уплаченные таможенные платежи?
Вопрос: Российская организация посредством почтовой связи получила запрос налогового органа, направленный в связи с осуществлением валютного контроля, о представлении оригинала международного инвойса, составленного казахстанским партнером. Однако оригинал данного документа работники организации утратили и в настоящее время организация вынуждена запросить дубликат данного документа у своего партнера. В результате организация может нарушить срок представления документа в налоговый орган. Какие действия необходимо совершить для того, чтобы избежать привлечения к административной ответственности за нарушение срока представления документов?
Вопрос: Российская организация заключила договор купли-продажи на сумму 60 000 евро с казахстанской организацией, предусматривающий поставку в Российскую Федерацию сельскохозяйственной продукции. В связи с частичным исполнением казахстанской стороной обязательств по контракту российская организация представила в банк совместно с платежным документом на перечисление средств казахстанскому партнеру контракт, международную товарно-транспортную накладную по форме CMR, инвойс. По информации казахстанского партнера налоговый орган также запросил у него копии контракта, международной товарно-транспортной накладной по форме CMR и инвойса в целях осуществления валютного контроля. Насколько правомочно требование налогового органа к казахстанскому партнеру?
Вопрос: Физические лица в период с 2009 г. по настоящее время в соответствии с законодательными актами субъектов РФ получали за счет средств региональных бюджетов суммы регионального материнского капитала, с которых отделениями Пенсионного фонда РФ, производящими данные выплаты, удерживался и перечислялся в бюджет НДФЛ. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" куда должен обратиться налогоплательщик за получением излишне удержанных с него сумм НДФЛ - в налоговый орган или в организацию, производившую выплату указанных средств?
Вопрос: Организация осуществляет производство и реализацию печного бытового топлива, вырабатываемого из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 град. C. Будет ли подлежать налогообложению акцизом в 2013 г. реализация данного товара? Если да, то в каком размере?
Вопрос: Объединение туроператоров в сфере выездного туризма предполагает оплачивать услуги, оказываемые туристам при предоставлении им экстренной помощи. Будут ли у объединения возникать обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении таких доходов?
Вопрос: Организация регулярно при подготовке товаров к продаже обнаруживает потери из-за утраты товарного вида продовольственных товаров (срок годности по которым еще не истек), например из-за повреждения упаковки. Может ли организация учитывать такие потери? Обязательно ли проведение инвентаризации для включения в расходы при исчислении налога на прибыль указанных потерь?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует направить своего работника - внешнего совместителя на курсы, чтобы потом взять его к себе на основное место работы. Можно ли будет учесть расходы на обучение работника - внешнего совместителя при исчислении налога при УСН?
Вопрос: Российская организация А по заказу польской организации разработала и поместила под таможенную процедуру экспорта уникальное транспортное средство, предназначенное для перевозки крупногабаритных тяжеловесных товаров. В настоящее время российская организация Б намерена арендовать у польской организации данное транспортное средство на срок один месяц в целях осуществления перевозки товаров на территории России. Под какую таможенную процедуру следует помещать данное транспортное средство? Подлежат ли уплате в отношении транспортного средства таможенные пошлины и налоги?
Вопрос: Российская организация намерена заключить с итальянской организацией договор о сотрудничестве, согласно которому в России будут производиться электрические двигатели широкой номенклатуры. Итальянская организация предоставляет в аренду российской организации технологическое оборудование. На какой предельный срок возможно поместить под таможенную процедуру временного ввоза с частичным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов ввозимое из Италии по договорам аренды технологическое оборудование?
Вопрос: Российская организация в целях обеспечения выполнения экспортного заказа намерена заключить с иностранным арендодателем договор аренды с правом выкупа станка полировального для обработки оптического стекла, классифицируемого кодом 8464 20 110 0 Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза. Требуется ли в данном случае предоставлять таможенному органу обеспечение уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов при помещении товара под таможенную процедуру временного ввоза (допуска)?
Вопрос: Оценщик, занимающийся частной практикой, в последние полгода не получает прибыль от профессиональной деятельности. Вправе ли он не уплачивать страховые взносы в данном случае?
Вопрос: Обязательно ли банку по российскому законодательству утверждать стратегию развития на текущий год? Если банк не утвердит такую стратегию развития, может ли он быть оштрафован Банком России?
Вопрос: ...Организация в 2012 г. заключит договор займа на 4 года с иностранным учредителем, владеющим более чем 20% уставного капитала. Проценты и сумма займа будут возвращены после окончания срока договора. Организация на различных периодах срока действия договора будет иметь различное соотношение контролируемой задолженности к собственному капиталу: в 2012 - 2014 гг. контролируемая задолженность перед иностранным учредителем будет более чем в 3 раза превышать размер собственного капитала, а в 2014 - 2016 гг. соотношение контролируемой задолженности и собственного капитала не превысит пропорцию 3 : 1. Возникнут ли дивиденды, облагаемые налогом на прибыль, при выплате процентов по займу, если выплата будет осуществлена по окончании срока действия договора?
Вопрос: ...Иностранная организация, осуществляющая в России деятельность через постоянное представительство на территории одного субъекта РФ, приобретает недвижимость, расположенную в другом субъекте РФ. Эта недвижимость учтена на балансе представительства в качестве основного средства. Законом какого субъекта должна руководствоваться иностранная организация для исчисления и уплаты налога на имущество организаций по этой недвижимости и куда она должна уплачивать налог на имущество? Необходимо ли иностранной организации исчислять сумму налога на имущество отдельно по этой недвижимости и заполнять отдельный разд. 2 декларации по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Иностранная организация владеет недвижимостью на территории РФ, но не имеет российского отделения. Вправе ли инспекция по месту нахождения недвижимости назначить и провести выездную налоговую проверку иностранной организации в части налога на имущество организаций, других налогов?
Вопрос: ...В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 от уплаты налога на имущество физлиц освобождаются в частности инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Означает ли указанное, что инвалиды I и II групп, инвалиды с детства освобождены от уплаты налога на имущество в отношении всех объектов налогообложения, перечисленных в ст. 2 Закона N 2003-1? В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона N 2003-1 налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается, в частности, пенсионерами. Означает ли указанное, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество только в отношении объекта - "иного строения, помещения, сооружения"? Какие "иное строение, помещение, сооружение" подразумеваются в Законе N 2003-1 для указанных целей?
Вопрос: Организация перевела имущество на консервацию на срок 6 месяцев. Начисление амортизации по нему приостановлено на основании п. 23 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н. Как в период консервации в отношении данного объекта уплачивать налог на имущество организаций: исходя из неизменной остаточной стоимости объекта или можно определять налоговую базу с учетом износа, исчисленного по установленным нормам амортизации на конец каждого налогового (отчетного) периода согласно абз. 3 п. 1 ст. 375 НК РФ?
Вопрос: Унитарное предприятие при создании получает от учредителя объект основных средств, остаточная стоимость которого по данным передающей стороны равна нулю. Следует ли включать стоимость полученного объекта в налоговую базу при исчислении налога на имущество? Если да, то по какой стоимости?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю и уплачивающий ЕНВД, намеревается расширить торговые площади и перейти на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" (имеется уведомление о возможности применения УСН). Возможно ли включить в расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, стоимость товара, приобретенного для перепродажи и оплаченного в период применения ЕНВД, но реализованного в период применения УСН?
Вопрос: Начисляются ли проценты на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит в связи с ее включением в реестр резидентов зоны территориального развития в соответствии с Федеральным законом от 03.12.2011 N 392-ФЗ "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", нарушила свои обязательства, в связи с исполнением которых получен данный инвестиционный налоговый кредит?
Вопрос: Организация оплатила авиабилеты и бронь в гостинице для работников, направляемых в командировку. Позже командировка была отменена. Правомерно ли учесть при исчислении налога на прибыль штраф за возврат билета и отказ от брони?
Вопрос: Организация-поставщик, применяющая общую систему налогообложения, выставила покупателю счет-фактуру на отгруженный товар в бумажном виде. В счете-фактуре она отразила неверную ставку НДС: вместо 18% указала 10%. Сумма налога указана верно. При получении данного счета-фактуры организация-покупатель обнаружила ошибку и попросила ее исправить. Каков в этом случае порядок действий организации-поставщика с учетом Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"?
Вопрос: ...В собственности банка имеется недвижимое имущество, полученное им как кредитором в порядке отступного или при реализации им прав залогодержателя. Банк намерен имущество реализовать и учитывает его на счете N 61011 "Внеоборотные запасы". При изменении намерений банка и передаче недвижимого имущества в аренду с целью получения дохода от аренды осуществляется перенос его учета на соответствующие балансовые счета N 60409 или N 60411 в зависимости от принятого учетной политикой метода учета недвижимого имущества, не используемого в основной деятельности. Может ли банк при исчислении налога на прибыль учесть затраты, понесенные на содержание недвижимого имущества, в том числе начисленную амортизацию, если будет учитывать его по первоначальной стоимости?
Вопрос: ...Вправе ли ИП учесть в целях применения УСН ("доходы минус расходы") расходы на приобретение земельного участка, произведенные до регистрации в качестве ИП?
Вопрос: ...Организация, применяющая ОСН, занимается розничной торговлей стройматериалами через магазин (торговая площадь - 100 кв. м) и их доставкой со склада покупателям на безвозмездной основе. Может ли она перейти на уплату ЕНВД?
Вопрос: ...Физлицо зарегистрировано в качестве ИП и применяет УСН в отношении доходов от предпринимательской деятельности. Вправе ли физлицо применять УСН в отношении доходов, полученных за осуществление полномочий арбитражного управляющего?
Вопрос: Подлежит ли возврату уплаченная за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения госпошлина, если налоговый орган принял отрицательное решение по результатам рассмотрения данного заявления?
Вопрос: Образовательное учреждение дополнительного профессионального образования проводит курсы повышения квалификации, образовательные семинары, тренинги для работников различных организаций. Оплата образовательных мероприятий производится за счет средств работодателей. В целях обеспечения нормальных условий для проведения образовательного процесса слушателям выдаются учебные пособия, ручки, блокноты и иные канцелярские принадлежности, а также рекламные буклеты, содержащие информацию об образовательных услугах учреждения. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанных материальных ценностей как доход, полученный налогоплательщиками в натуральной форме?
Вопрос: Женщина в целях получения социального налогового вычета представила в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой, в частности, приложен по установленной форме рецепт (со штампом для налоговых органов), оформленный в районной поликлинике на ее имя, в отношении лекарственного средства "Простамол Уно". Налоговый орган отказал в предоставлении налогового вычета, поскольку указанный медицинский препарат применяется при лечении урологических заболеваний у мужчин. Вправе ли налогоплательщик учесть стоимость названного препарата в составе социального налогового вычета?
Вопрос: Физическое лицо сделало ставку в тотализаторе на лошадиных бегах и получило выигрыш. Включается ли в налоговую базу по НДФЛ вся сумма выигрыша или только разница между суммой выигрыша и денежными средствами, внесенными в виде ставки?
Вопрос: Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом уточненной налоговой декларации по НДС, в которой обществом в графе 1 по строке 010 разд. 7 декларации отражен код 1010806 (в связи с операцией по реализации земельного участка). Налоговым органом со ссылкой на п. 6 ст. 88 Налогового кодекса РФ в адрес налогоплательщика выставлено требование о представлении документов, подтверждающих реализацию земельного участка. Обязан ли налогоплательщик при указанных обстоятельствах представлять налоговому органу запрашиваемые документы?
Вопрос: Между организацией, являющейся плательщиком УСН, и индивидуальным предпринимателем, работающим на общей системе налогообложения, заключен договор инвестирования, по условиям которого организация (застройщик) на средства предпринимателя (инвестора) обязалась организовать и обеспечить строительство здания, оплачивать подрядчикам работы, приобретать материалы и оборудование для строительства. Организация выставила в адрес предпринимателя сводные счета-фактуры с выделением суммы НДС по строительным работам, материалам и оборудованию. При этом организация не выставляла счетов-фактур с выделением в них сумм НДС за услуги по организации строительства. Обязана ли она теперь в силу п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ исчислить и уплатить НДС в бюджет?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную и оптовую торговлю товарами и применяет в связи с этим два режима налогообложения: ЕНВД и общий режим налогообложения. Индивидуальный предприниматель (комитент) заключил с другим индивидуальным предпринимателем (комиссионером) договор комиссии, в соответствии с которым комитент обязуется предоставить комиссионеру товары на реализацию в розничной торговой сети, а комиссионер обязуется реализовать и рассчитаться за поставленные товары. Должен ли индивидуальный предприниматель - комитент учитывать при применении ЕНВД доходы от операций по реализации комиссионером в розничной торговой сети принадлежащих комитенту товаров?
Вопрос: Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки истребовал у организации документы в отношении операции по реализации земельных участков, не признаваемой объектом налогообложения по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся главой фермерского хозяйства, предполагает получить в 2013 г. грант на создание фермерского хозяйства в целях приобретения земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения. Признаются ли средства в виде такого гранта объектом налогообложения по НДФЛ? Каковы последствия их нецелевого использования?
Вопрос: Гражданин РФ - генеральный директор, являющийся единоличным исполнительным органом хозяйственного партнерства, приобрел у работника партнерства недвижимое имущество по договору купли-продажи. Возникает ли доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, в случае если цена данного объекта недвижимости ниже рыночной цены на аналогичные объекты?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган вынес в отношении организации решение, в соответствии с которым были доначислены НДФЛ, соответствующие пени и штраф. Основанием для вынесения данного решения послужил вывод налогового органа о том, что организация в нарушение ст. 210, п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ не удержала и не перечислила в бюджет НДФЛ с сумм суточных, выплаченных своим работникам при направлении их в служебные командировки сроком на один день, из которых работники возвращались к месту своего постоянного жительства в тот же день. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел нежилое помещение, первоначальная стоимость которого составляет 200 000 руб., со сроком полезного использования 10 лет в целях предоставления арендаторам во временное пользование по договору аренды. Доходы в виде арендной платы поступают на расчетный счет арендодателя, используемый в его предпринимательской деятельности. Вправе ли указанный индивидуальный предприниматель получить имущественный налоговый вычет для целей исчисления НДФЛ в отношении этого имущества в случае его продажи?
Вопрос: Супругами приобретен в общую собственность жилой дом. Вправе ли супруг претендовать на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение дома, если супруга в настоящее время не работает и доходов не имеет? Сможет ли она в дальнейшем реализовать свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретению, например, квартиры? Если да, то в каком размере?
Вопрос: Отчим продает квартиру приемному сыну, который официально не усыновлен. Вправе ли приемный сын рассчитывать на имущественный вычет по НДФЛ? Признаются ли отчим и приемный сын взаимозависимыми лицами для целей налогообложения?
Вопрос: Признаются ли взаимозависимыми для целей налогообложения физические лица, состоящие в фактических брачных отношениях без государственной регистрации брака (в гражданском браке)?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлекать организацию к административной ответственности за нарушения валютного законодательства?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения в отношении сдачи в аренду нежилых помещений, уменьшить свою налоговую базу на страховые взносы, если он не имеет наемных работников?
Вопрос: Каковы страховые взносы индивидуального предпринимателя (услуги по обучению иностранному языку), не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2013 г., если он применяет обычную систему налогообложения (уплачивает НДФЛ)?
Вопрос: ...Организация заключила договор о перевозках грузов автомобильным транспортом. Перевозка осуществляется на территории организации. Перевозчик предъявляет акт выполненных работ. К акту прилагаются корешки отрывных талонов путевого листа. Исходя из условий договора размер платы за перевозку определяется по действующим тарифам перевозчика. Согласно Правилам перевозки грузов автомобильным транспортом, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, необходимо заполнять транспортную накладную. Достаточно ли для документального подтверждения транспортных расходов в целях исчисления налога на прибыль и принятия к вычету НДС наличия транспортной накладной и акта выполненных работ?
Вопрос: ...Организация планирует прервать договор аренды с арендодателем путем перенайма. Организация производила в арендуемых помещениях неотделимые улучшения, которые не возмещаются арендатору. Арендодатель становится их собственником. 1. Возможно ли передать новому лицу неотделимые улучшения? 2. Возможно ли организации не передавать неотделимые улучшения и продолжать начислять амортизацию в целях налога на прибыль? 3. Может ли организация определить сумму амортизационных отчислений исходя из минимального срока полезного использования самого неотделимого улучшения, к моменту перенайма самортизировать неотделимые улучшения практически в ноль, передать их арендодателю и начислить НДС с безвозмездной реализации по минимальной остаточной стоимости?
Вопрос: Работник организации был направлен в командировку из г. Ростова-на-Дону в г. Курск. Билеты приобретались в последний момент, и по прямому маршруту их уже не было в продаже, поэтому пришлось до места командировки добираться с пересадками. Правомерно ли учесть указанные расходы на билеты при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация для распространения информации неопределенному кругу лиц заказывает воспроизведение звуковых рекламных объявлений через радиоузел торгово-развлекательного центра. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на изготовление и воспроизведение указанных аудиороликов в составе ненормируемых рекламных расходов?
Вопрос: Страховая организация с целью получения лицензии на осуществление деятельности по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев опасных объектов в 2011 г. уплатила вступительный и членский взносы в НССО. В декабре 2011 г. была получена соответствующая лицензия. Может ли страховая организация в 2011 г. учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль суммы вступительного и членского взносов, уплаченные в НССО?
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации по оплате за счет своих средств обучения работника по виду деятельности, который в настоящее время, а также ранее организация не осуществляет (не осуществляла), однако планирует осуществлять?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует открыть интернет-магазин в Московской области. Может ли он применять патентную систему налогообложения с 2013 г.?
Вопрос: Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в конце 2012 г. с целью открытия продовольственного магазина с площадью торгового зала 100 кв. м на территории, присоединенной к Московской области (в деревне Румянцево). Может ли физическое лицо после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя применять систему налогообложения в виде ЕНВД и если может, то до какого периода?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель открывает розничный продуктовый магазин с площадью торгового зала 45 кв. м в г. Москве. Может ли он применять патентную систему налогообложения с 2013 г.?
Вопрос: Бюджетной организацией (государственным или муниципальным учреждением) подписано соглашение (трехсторонний договор) с Российским гуманитарным научным фондом о предоставлении и целевом использовании гранта на проведение научного исследования в области экономики ее работниками, состоящими с ней в трудовых отношениях, а также иными лицами, привлеченными к данной работе на условиях гражданско-правового договора. Подлежат ли налогообложению доходы, получаемые указанными физическими лицами в связи с выполнением научно-исследовательских работ по данному гранту?
Вопрос: Гражданин Казахстана, не являющийся резидентом РФ в целях налогообложения НДФЛ, продает на территории РФ объект недвижимости, принадлежащий ему на праве собственности в течение десяти лет. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации недвижимости на территории РФ в этом случае?
Вопрос: Российская организация - заемщик планирует заключить договор займа с иностранным гражданином - резидентом Итальянской Республики. Каковы налоговые последствия для физического лица и обязанность российской организации по удержанию НДФЛ у физического лица по этому договору займа?
Вопрос: Предприниматель осуществляет несколько видов деятельности (общая система налогообложения), по одному из которых он является оператором технического осмотра. Вправе ли предприниматель включить в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ расходы, связанные с ежегодным подтверждением соответствия требованиям аккредитации в сфере технического осмотра?
Вопрос: Организация заключила договор на размещение рекламы с рекламным агентством (ЗАО), которое, в свою очередь, заключает агентские договоры непосредственно с региональными радиостанциями (радиостанциями-принципалами). В договоре на размещение рекламы ЗАО указало, что если стоимость услуг включает услуги третьих лиц, реализуемые в рамках агентского договора с ними, и эти третьи лица не являются плательщиками НДС, то стоимость услуг таких третьих лиц определяется без НДС. ЗАО применяет общую систему налогообложения. Правомерно ли с точки зрения Налогового кодекса РФ такое условие?
Вопрос: Вновь созданная организация подала заявление о применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В налоговом органе поставили печать на заявлении. Должен ли налоговый орган выдать налогоплательщику документ, подтверждающий применение УСН?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности на основании свидетельских показаний, полученных правоохранительными органами в рамках оперативно-розыскных мероприятий?
Вопрос: В какие сроки физическому лицу в связи с прекращением деятельности в качестве предпринимателя и снятием с учета необходимо снять с учета ККТ? Вправе ли налоговый орган требовать представления документов для снятия с учета ККТ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший УСН и имевший в штате одного работника, скончался. Кто должен известить налоговую инспекцию о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя в связи с его смертью: наследники или органы ЗАГС? В какие сроки? Как при таких обстоятельствах можно снять с учета ККМ, зарегистрированную на индивидуального предпринимателя?
Вопрос: Организация предоставляет квартиру, находящуюся в ее собственности, работнику для бесплатного проживания. Не будет ли это проживание расценено налоговым органом как доход работника в натуральной форме, с которого должен быть удержан и уплачен НДФЛ?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплатила работнице пособие по беременности и родам в сумме 159 000 руб., из которых 152 000 руб. возмещены ФСС РФ, разницу (7000 руб.) составляет сумма страховых взносов, начисленных и использованных организацией для оплаты больничного листа в отчетном периоде. Какую сумму организации следует отразить по строке 280 разд. 2 налоговой декларации за 2012 г.?
Вопрос: Организация приобрела партию товаров. Доставка производилась посредством автомобильного транспорта. Организация не являлась заказчиком перевозки. При сборе документов на право применения налогового вычета по НДС организация пришла к выводу, что товарно-транспортная накладная по форме N 1-Т отсутствует. Утеряно ли право на применение вычета в данном случае и какими документами (иными) возможно подтвердить понесенные расходы?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, с 01.01.2012 перешла с объекта налогообложения "доходы" на объект "доходы минус расходы". Имеет ли право организация уменьшить сумму доходов за 2012 г. на сумму расходов, относящихся к прошлому налоговому периоду (декабрю 2011 г.), но оплаченных в январе 2012 г.?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрела помещение в рассрочку, ввела его в эксплуатацию, зарегистрировала право собственности в Росреестре. После перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы" она продолжала погашать задолженность перед продавцом помещения. Каким образом можно учесть эти платежи в расходах?
Вопрос: Организация (ЗАО) решением арбитражного суда признана несостоятельной (банкротом) по иску налогового органа. Вправе ли налоговый орган, полагающий, что должник должен был обратиться в арбитражный суд с заявлением должника, обратиться в арбитражный суд с заявлением к руководителю (бывшему руководителю) с требованием о взыскании с него расходов на проведение процедуры банкротства, понесенных налоговым органом?
Вопрос: Налогоплательщик, имеющий право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, совершает ежемесячные платежи, направленные на погашение суммы основного долга и процентов в отношении соответствующего ипотечного кредита. Оплата производится с банковской карты налогоплательщика с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. По окончании календарного года налогоплательщик истребует от банка выписку (справку из банка) о суммах уплаченных процентов по кредиту. Названная выписка оформляется банком за отдельную плату. Вправе ли налогоплательщик учесть стоимость банковской выписки в составе соответствующего вычета?
Вопрос: Налогоплательщик оплатил услуги по собственному обучению образовательной организации, имеющей соответствующую лицензию. Оплата произведена с банковской карты налогоплательщика с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. В целях получения социального налогового вычета по НДФЛ каким платежным документом подтверждается соответствующая оплата?
Вопрос: Организация ввезла на территорию Российской Федерации товар, произведя уплату таможенных платежей и НДС исходя из таможенной стоимости товара. В следующем налоговом периоде таможенным органом была произведена корректировка таможенной стоимости товара, что привело к дополнительной уплате организацией таможенных платежей, в том числе НДС, путем зачета авансовых платежей, ранее внесенных на счет таможенного органа. В каком периоде организации следует заявить к вычету НДС, уплаченный на основании корректировки таможенной стоимости? Вправе ли организация скорректировать налоговые вычеты за прошлые налоговые периоды, представив уточненные декларации по НДС?
Вопрос: Решение налогового органа признано недействительным по иску организации-налогоплательщика. Вправе ли организация взыскать в составе судебных расходов на основании ст. 110 АПК РФ суммы НДФЛ, начисленные на сумму вознаграждения своему представителю (физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, а также не являющемуся адвокатом) за ведение дела в арбитражном суде?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением надгробных памятников из природного камня, деятельность осуществляется в Московской области. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в 2013 г.?
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль убытки от списания продукции (кондитерских изделий), по которой истек срок годности?
Вопрос: Общество имеет 100%-ную долю в уставном капитале иностранной организации, зарегистрированной на Украине. Той же организации обществом предоставлены займы. Общество планирует данную организацию ликвидировать, задолженность по займам простить. Украинская организация практически не имеет активов для исполнения обязательств перед обществом по возврату займов. Существует ли у общества возможность учесть убытки от списания фактической стоимости доли в уставном капитале, а также убытки от списания задолженности по займам при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Общество, являясь налоговым агентом по уплате НДФЛ, ежемесячно перечисляет в бюджет не точную сумму налога, удержанную с работников, а большую или меньшую. В результате у общества образовалась переплата по НДФЛ. Может ли она быть зачтена в счет предстоящих платежей? Существует позиция, основанная на том, что налоговый агент не вправе производить уплату НДФЛ за счет собственных средств и в связи с этим сумма излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей ему не засчитывается, а может быть только возвращена на расчетный счет (Письмо ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764). Так ли это?
Вопрос: Между организацией и банком заключен кредитный договор, предусматривающий уплату комиссии за ведение ссудного счета, составляющей определенный процент, начисляемый на ежедневный остаток ссудной задолженности. Применяются ли в целях исчисления налога на прибыль в отношении расходов организации по уплате данной комиссии особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, установленные ст. 269 НК РФ?
Вопрос: Из-за нелетной погоды работник не смог вовремя вернуться из командировки (задержался в пути). Вправе ли работодатель уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суточные за дни задержки в пути?
Вопрос: Организация арендует муниципальное здание, срок аренды - 5 лет. С согласия арендодателя в марте 2012 г. организация-арендатор произвела в здании капитальный ремонт - неотделимые улучшения (снос и возведение перегородок, ремонт вентиляции, электропроводки и др.) на сумму 2 500 000 руб., не возмещаемые собственником (арендодателем). Как арендатор должен амортизировать произведенные затраты в целях налогообложения налогом на прибыль? Каков срок амортизации?
Вопрос: С 01.02.2012 работнице предоставляется очередной отпуск. Расчетный период для исчисления среднего заработка составляет с 01.02.2011 по 31.01.2012. В период с 18.04.2011 по 04.09.2011 работница находилась в отпуске по беременности и родам. Отпуск по уходу не использовался. Как правильно рассчитать сумму среднего заработка? Каков порядок учета указанных отпускных в целях исчисления НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
Вопрос: Физическое лицо купило земельный участок 42 га в 2010 г. (имеется свидетельство о собственности). В мае 2011 г. физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель (УСН 6%). Был открыт расчетный счет на предпринимателя. Участок 42 га был разделен на 344 участка, и на каждый участок было получено свидетельство о собственности. Основной вид деятельности предпринимателя по ОКВЭД - 70.12.3 (покупка и продажа земельных участков). В договоре купли-продажи как продавец указывается физическое лицо. Деньги за участки поступают на расчетный счет индивидуального предпринимателя. Должен ли предприниматель в отношении доходов от продажи участков уплачивать налог в связи с применением УСН по ставке 6% или НДФЛ по ставке 13%?
Вопрос: Президент банка и председатель правления являются штатными сотрудниками банка и членами совета директоров. Для участия в заседании совета директоров, которое проводится вне места постоянного проживания этих сотрудников, банк оформляет служебные командировки. Может ли банк уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму командировочных расходов, связанных с заседанием членов совета директоров, и на сумму начисленной заработной платы во время их нахождения в командировке?
Вопрос: ...Согласно учетной политике банк ежегодно проводит в бухучете переоценку объектов недвижимости по текущей стоимости по состоянию на конец года. Результаты переоценки основных средств банк отражает в балансе либо за последний рабочий день отчетного года, либо в январе нового года. При невозможности отражения в этот срок крайний срок для отражения переоценки - последний рабочий день марта нового года. Обязан ли банк учитывать переоценку основных средств, произведенную по состоянию на 1 января 2012 г., в налоговой базе по налогу на имущество организации за 2011 г. в случае отражения переоценки в бухучете 31 декабря 2011 г., а также в случае отражения переоценки в допустимый правилами период 2012 г. (январь - март 2012 г.)?
Вопрос: Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел квартиру у физического лица. В договоре помимо стоимости квартиры указано, что денежные расчеты между сторонами договора будут произведены в течение 10 календарных дней после его подписания. По истечении указанного периода составлен акт приема-передачи квартиры, в котором указано, что расчеты по договору между сторонами сделки произведены полностью. Достаточно ли налогоплательщику в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, представить в качестве документов, подтверждающих оплату стоимости квартиры, указанный акт приема-передачи?
Вопрос: Гражданин в 2012 г. перечислил благотворительной организации денежное пожертвование в сумме 50 000 руб. В этом же году он получил доход в виде заработной платы от работодателя, а также 50 000 руб. в качестве материальной помощи в связи с рождением ребенка (общий доход составил 200 000 руб.). В какой сумме налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик, являющийся членом жилищного кооператива, в 2012 г. полностью выплатил паевые взносы за квартиру в многоквартирном доме, о чем имеется соответствующая справка кооператива. Сдача дома в эксплуатацию и оформление акта приема-передачи и права собственности на жилье будут оформляться в 2013 г. С какого периода налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Вопрос: Возникает ли у физических лиц - собственников жилых помещений налоговая база по НДФЛ в виде материальной выгоды в отношении рассрочки оплаты стоимости индивидуальных приборов энергоучета, принудительно установленных соответствующей ресурсоснабжающей организацией, поскольку фактически происходит кредитование собственников помещений?
Вопрос: Налогоплательщик (физическое лицо, являющееся резидентом Российской Федерации) в течение 2011 г. сперва приобрел земельный участок в Чехии, а впоследствии продал его (также в 2011 г.). Налогоплательщик подал налоговые декларации по данным сделкам с земельным участком, а также своевременно уплатил НДФЛ (в РФ). Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!