Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Предусматриваются ли льготы по уплате резидентами зоны территориального развития налогов и сборов?
Вопрос: Какую сумму пособия по временной нетрудоспособности (за минусом исчисленного НДФЛ или не уменьшенную на величину налога) при заполнении листка нетрудоспособности работодатель должен указывать в строке "Итого начислено ______ р. __ к."?
Вопрос: ...Общество обратилось в суд о признании недействительным требования таможни об уплате таможенных платежей. Определением суда действие обжалуемого требования приостановлено до вступления в силу судебного акта. Вступившим в силу решением суда в удовлетворении заявления общества отказано. Таможенный орган направил обществу требование об уплате пеней, в том числе и за период, когда действие оспоренного требования было приостановлено. Правомерно ли начисление пеней?
Вопрос: ...Гражданин РФ, постоянно проживающий в иностранном государстве за пределами государств - членов Таможенного союза, временно ввез на таможенную территорию Таможенного союза автомобиль для личного пользования, зарегистрированный в иностранном государстве. Должны ли уплачиваться таможенные платежи?
Вопрос: ...По смешанному договору (договор аренды и оказания услуг) организация Б обязуется предоставить склад для хранения товара организации А, а отпуск товара осуществляется со склада организации Б покупателям работником организации Б. Кто указывается в строке "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры организации А на реализацию товара?
Вопрос: ...Организация в IV квартале 2014 г. получила большую сумму предоплаты в счет отгрузки товаров, с которой исчислен и уплачен НДС. Реализация товара осуществлялась во II квартале 2015 г., НДС с отгрузки исчислен. Можно ли принять к вычету НДС с предоплаты в пределах трех лет?
Вопрос: Организация, находясь на общей системе налогообложения, в сентябре 2011 г. приобрела ОС и ввела его в эксплуатацию. В налоговом учете начали начислять амортизацию. Срок полезного использования был установлен 60 месяцев. С 1 января 2012 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", так как данное ОС не было оплачено, стоимость ОС в период применения УСН в расходах не учитывалась. С 1 января 2013 г. организация планирует вернуться на общий режим налогообложения. Как определить срок начисления амортизации на дату возврата на общую систему налогообложения?
Вопрос: На территории организации (на складе) случился пожар. Работники организации принимали участие, оказывали помощь бригаде пожарных в тушении пожара. В результате проводимых мероприятий по тушению пожара пострадали форменная рабочая спецодежда и обувь, которые были выданы всего за несколько дней до пожара. Вправе ли организация учитывать в расходах в целях налогообложения прибыли затраты на приобретение новой партии спецодежды и обуви взамен испорченных и в количестве, равном количеству испорченных?
Вопрос: Возникают ли у организации - покупателя имущества организации-банкрота обязанности налогового агента по НДС согласно п. 4.1 ст. 161 НК РФ, если собственник продаваемого имущества (организация-банкрот) находится на ЕСХН?
Вопрос: Налоговые органы требуют, чтобы на бланках декларации по ЕНВД был двухмерный штрихкод. Правомерен ли отказ налоговых органов в принятии отчетности, оформленной на бланках без указанного кода?
Вопрос: Организация заключила договор имущественного страхования, согласно которому страховая компания обязана возместить убытки от простоя, вызванные утратой или гибелью застрахованного производственного оборудования. Учитываются ли страховые взносы по такому договору при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Правомерно ли затраты на разработку проектной документации по доразведке полезных ископаемых по разрабатываемому организацией месторождению (введенному в эксплуатацию и промышленно освоенному) учитывать при исчислении налога на прибыль как текущие расходы на освоение природных ресурсов?
Вопрос: Организация осуществляет добычу угля. В соответствии с положениями гл. 26 НК РФ организация имеет право на вычет из сумм НДПИ при добыче угля расходов, связанных с обеспечением безопасных условий труда. В каком порядке следует заполнять налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче угля в 2012 г. в случае, когда сумма произведенных расходов больше исчисленной за налоговый период суммы налога? Как в данном случае учитывать сумму остатков расходов, не учтенных при определении налогового вычета на конец налогового периода, как отразить указанный остаток в налоговой декларации в будущем, в случае если сумма понесенных расходов налогоплательщика будет меньше предельной величины налогового вычета за налоговый период?
Вопрос: Организация, которая с момента создания (2010 г.) занимается исключительно деятельностью, подпадающей под ЕНВД, в феврале 2012 г. получила доход от разовой продажи ОС в размере 1 100 000 руб. Должна ли организация платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение последующих отчетных периодов 2012 г.?
Вопрос: ...Российская организация поместила ткань под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. Из ткани были изготовлены женские костюмы, которые до истечения срока переработки размещены на складе временного хранения, и в отношении них была подана таможенная декларация для помещения под таможенную процедуру реэкспорта. В связи с наличием ошибок в декларации таможенным органом был выдан отказ в выпуске товара. В результате выпуск продуктов переработки в таможенной процедуре реэкспорта был произведен после истечения срока переработки. Таможенный орган потребовал, чтобы организация в отношении ткани, помещенной под таможенную процедуру переработки для внутреннего потребления, уплатила ввозные таможенные пошлины и налоги. Насколько это законно?
Вопрос: ...С 01.01.2013 вступает в силу пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ в новой редакции, согласно которому не подлежит налогообложению реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг, оказываемых на рынке ценных бумаг, товарных и валютных рынках. Освобождаются ли от налогообложения НДС следующие комиссии банка: комиссия банка в качестве брокера по сделкам с неквалифицированными финансовыми инструментами (НФИ); комиссия банка в качестве брокера по сделкам с векселями; комиссия банка в качестве брокера по сделкам РЕПО; комиссия банка в качестве брокера по срочным сделкам с базисными активами, отличными от ценных бумаг, товаров, валюты; комиссия банка в качестве депозитария по операциям с НФИ?
Вопрос: ...Банк, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляет в рамках договоров доверительного управления и брокерского обслуживания сделки с ценными бумагами в интересах клиента и производит расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет. Банк исполняет функции налогового агента. Должен ли банк представлять в налоговый орган уточненные сведения по форме 2-НДФЛ в том случае, если заявление от клиента на возврат ему излишне удержанного НДФЛ поступило в банк после срока представления сведений в налоговый орган (при этом данные п. п. 5.1 - 5.3 первоначальной формы 2-НДФЛ в уточненной форме 2-НДФЛ меняться не будут)?
Вопрос: Организация является генеральным подрядчиком при выполнении пусконаладочных работ на оборудовании нефтеперерабатывающих установок на территории РФ. Заказчиком работ является российская организация. Для выполнения полного объема работ генподрядчик планирует привлекать на договорной основе субподрядчиков - иностранные организации. Часть из этих организаций имеют представительства в РФ, а часть - нет. В каких случаях российская организация (генподрядчик) будет выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при оплате работ, выполняемых субподрядчиками - иностранными организациями?
Вопрос: Будут ли при исчислении налога на прибыль признаваться расходы на проезд командированного работника, если работник в отчете о командировке не представил посадочные талоны, при условии, что оплата производилась безналично и есть электронный билет?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил памятку в налоговой инспекции, в которой написано, что индивидуальные предприниматели должны в обязательном порядке сдавать выручку в банк, вести кассовую книгу, оформлять приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера. Вправе ли индивидуальный предприниматель не сдавать выручку в банк, а брать ее из кассы на личные нужды? В настоящее время у индивидуального предпринимателя нет счета в банке. Обязательно ли его открывать?
Вопрос: Между организациями в сентябре 2012 г. заключен договор аренды нежилого помещения на срок 11 месяцев, содержащий условие о невозможности изменения размера арендной платы. При этом договором предусмотрена возможность изменения его условий по письменному соглашению сторон. Ежемесячная арендная плата по договору установлена в твердом размере, без НДС, в связи с применением арендатором УСН. С 2013 г. арендодатель перешел на общую систему налогообложения, и стороны заключили дополнительное соглашение к договору, согласно которому арендная плата с 01.01.2013 увеличена на соответствующий НДС. Правомерно ли данное дополнительное соглашение?
Вопрос: ...Банк проводит операции по привлечению денежных средств у своего материнского банка - налогового резидента иностранного государства. Сделки подпадают под определение контролируемых (лимит, установленный для переходного периода, превышен). Валюта заимствований - доллары США, суммы - 10 или 20 млн долл., сроки - от 2 месяцев до 2 лет. Сопоставимых заимствований на межбанковском рынке кредитования у банка нет. Учитывая, что банк обязан представить документацию, подтверждающую рыночный уровень цен, какой может быть эта документация? Может ли банк применить один из описанных в гл. 14.3 НК РФ методов ценообразования? Можно ли рассматривать в качестве сопоставимых с контролируемыми сделками валютные депозиты юридических или физических лиц - клиентов банка?
Вопрос: Организация оказывает услуги по перевозке грузов по территории РФ, используя автомобили небольшой грузоподъемности. При осуществлении доставки груза автомобиль попал в ДТП, ввиду чего не смог продолжать движение. Для возвращения автомобиля в место нахождения организации и проведения его ремонта организация обратилась к сторонней организации, оказывающей услуги по эвакуации автомобилей, расположенной в месте ДТП. Может ли организация учесть расходы на оплату эвакуатора при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: У религиозной организации имеется собственное производство хлеба, часть которого раздается бедным бесплатно, другая потребляется для собственных нужд, 20 процентов планируется к розничной продаже. Какие налоги возникают применительно к операции по продаже хлеба?Вопрос: Физическое лицо в течение 2012 г. 2 раза выезжало за границу для обучения - с 01.03.2012 по 31.05.2012 и с 01.06.2012 по 31.08.2012. Каков алгоритм подсчета дней отсутствия в РФ для определения статуса налогового резидента РФ в данной ситуации: необходимо ли рассматривать каждый случай в отдельности или считать общее количество дней отсутствия в РФ по совокупности в календарном году?
Вопрос: Физическое лицо в течение 2012 г. 2 раза выезжало за границу для обучения - с 01.03.2012 по 31.05.2012 и с 01.06.2012 по 31.08.2012. Каков алгоритм подсчета дней отсутствия в РФ для определения статуса налогового резидента РФ в данной ситуации: необходимо ли рассматривать каждый случай в отдельности или считать общее количество дней отсутствия в РФ по совокупности в календарном году?
Вопрос: Организация приобретает мясо кур (цыплят) и реализует розничным покупателям тушки куриные (цыпленка) для жарки (куры гриль, именно готовый продукт). Правомерно ли обложение НДС реализации кур гриль по налоговой ставке 10 процентов?
Вопрос: В течение 2012 г. работник организации выезжал для получения дополнительного образования за рубеж - с 15 февраля по 27 апреля и с 1 июня по 20 сентября. Оба раза заключались кратковременные договоры на оказание образовательных услуг. Будет ли работник считаться резидентом Российской Федерации по окончании налогового периода?
Вопрос: Вправе ли общество воспользоваться налоговой льготой по НДС, предусмотренной пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ, если ремонтные работы на судах заказчика были выполнены обществом не самостоятельно, а с привлечением субподрядчиков?
Вопрос: Вправе ли общество применять налоговую льготу по НДС, предусмотренную пп. 23 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, при ремонте морского судна на судостроительной верфи, целью прибытия на которую было осуществление планового ремонта судна?
Вопрос: Российская организация реализует услуги, местом реализации которых по ст. 148 Налогового кодекса РФ территория РФ не признается. Нужно ли выставлять в этом случае счет-фактуру на сумму оказанных услуг?
Вопрос: Организация в 2011 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. При вводе в эксплуатацию была применена и учтена в расходах при исчислении прибыли амортизационная премия. В январе 2013 г. планируется продать данное основное средство. Как учесть данную операцию для целей налогообложения прибыли при условии, что продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами?
Вопрос: С работника организации, который является членом профсоюза, удерживаются и перечисляются в первичную профсоюзную организацию членские взносы. Поскольку фактически взамен от профсоюзной организации работник не получает каких-либо материальных или социальных благ, правомерно ли рассматривать указанные взносы в качестве пожертвований и может ли работник в данном случае претендовать на социальный налоговый вычет, установленный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Несовершеннолетний ребенок, проживающий в сельской местности, поступает в муниципальный колледж, находящийся в административном центре одного из субъектов РФ. Согласно внутренним документам учебного заведения при успешной сдаче вступительных экзаменов ребенку компенсируется стоимость проезда от места жительства до места расположения учебного заведения. Подлежат ли указанные суммы налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает ветеринарные услуги и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД с 2009 г. Данную деятельность индивидуальный предприниматель осуществляет в 3 субъектах Российской Федерации в общей сложности в 5 муниципальных образованиях (во всех 5 муниципальных образованиях решениями представительных органов муниципальных образований на территориях муниципальных образований введен ЕНВД в отношении деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей по оказанию ветеринарных услуг). Вправе ли индивидуальный предприниматель с 01.01.2013 остаться на ЕНВД лишь в 1 из 5 муниципальных образований, а в 4 перейти на иной режим налогообложения?
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель приобрел на собственные денежные средства для личного пользования (не связанного с осуществлением им предпринимательской деятельности) жилое помещение (квартиру). Через некоторое время индивидуальный предприниматель в установленном законом порядке перевел жилое помещение (квартиру) в нежилое помещение (офис), которое стал использовать в целях осуществления им предпринимательской деятельности. Имеет ли право индивидуальный предприниматель учесть приобретенное им жилое помещение, переведенное впоследствии в нежилое помещение (и используемое им в целях осуществления предпринимательской деятельности), в составе амортизируемого имущества в целях получения профессионального налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Вопрос: Нотариус занимается частной практикой. Для осуществления своей профессиональной деятельности нотариус арендует нежилое помещение (офис). Имеет ли право нотариус, занимающийся частной практикой, на профессиональный налоговый вычет в размере понесенных им расходов на аренду нежилого помещения в данном случае?
Вопрос: В отношении индивидуального предпринимателя налоговым органом проводится выездная проверка. Представление интересов налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки осуществляется представителем, действующим по доверенности. Вправе ли налоговый орган после проведения выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя известить о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки не проверяемое лицо, а уполномоченное на представление интересов предпринимателя в налоговых органах физическое лицо при условии, что налогоплательщик не представлял в налоговые органы распоряжений о возможности извещения только представителя?
Вопрос: ...Банк - профессиональный участник РЦБ заключил на организованном рынке (ММВБ) срочную сделку (валютный своп). При закрытии торговой сессии сделка банка оказалась единственной сделкой с данными параметрами (базисной валютой, сроком сделки). Срочные сделки по покупке-продаже валюты банк рассматривает для целей налогового учета как ФИСС. Вправе ли банк при определении рыночной цены обращающегося ФИСС или ценной бумаги (облигации) использовать интервал цен, зарегистрированный на ММВБ, если в день заключения сделки на рынке зафиксирована только одна сделка и она заключена банком?
Вопрос: ...В 2012 г. физлицо (клиент) заключило с банком договор на брокерское обслуживание и перевело на брокерский счет ценные бумаги, приобретенные клиентом до 01.01.2010 по договорам купли-продажи. Клиент при подаче налоговой декларации учитывал расходы по реализованным ценным бумагам до 01.01.2010 без применения метода ФИФО. Остаток бумаг на 01.01.2010 он перевел на свой брокерский счет в банке в 2012 г. Может ли банк предоставить вычет на основании п. 18 ст. 214.1 НК РФ в виде расходов, которые клиент произвел без участия банка при приобретении введенных ценных бумаг? Какими документами клиент может подтвердить, что расходы по приобретению введенных в банк ценных бумаг не были учтены при расчете налоговой базы по НДФЛ за предшествующие налоговые периоды?
Вопрос: Налогоплательщик в марте 2011 г. оплатил собственное лечение (договор с медицинским учреждением и платежные документы оформлены на его имя), а в январе 2012 г. скончался. Супруга налогоплательщика, являющаяся единственным наследником умершего, представила в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам своего супруга за 2011 г. с целью получения социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, поскольку сумма НДФЛ при жизни не была возвращена налогоплательщику, в связи с чем имущественное право требования излишне уплаченной суммы налога перешло по наследству к супруге. Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета. Каким образом налогоплательщик может вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ?
Вопрос: Организация по договору лизинга оборудования является лизингополучателем. Имеет ли право организация-лизингополучатель при исчислении налога на прибыль учесть расходы по его страхованию, если оборудование числится на балансе лизингодателя?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщики в целях исчисления налога на прибыль применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, а также не облагать налогом на имущество организаций (в течение трех лет со дня постановки на учет) вновь вводимое имущество - теплоутилизаторы (код ОКОФ 14 2919531) и теплогенераторы (код ОКОФ 14 2921584) доли утилизации индикатора энергетической эффективности 68 процентов и более?
Вопрос: Швейцарская компания приобрела в собственность объект недвижимого имущества (здание) на территории Российской Федерации, в котором будет осуществлять через свое представительство деятельность подготовительного и вспомогательного характера. Право собственности на здание зарегистрировано 28 декабря 2011 г. Каков порядок уплаты налога на имущество организаций и представления организацией налоговых деклараций и налоговых расчетов по данному налогу?
Вопрос: По какой форме ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков должен представлять в налоговый орган по месту нахождения уведомление о выборе одного из участников или одного из обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) участников, расположенных на территории субъекта РФ, по месту нахождения которого будет осуществляться уплата налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков?
Вопрос: В отношении организации (ЗАО) арбитражный суд выявил признаки банкротства и принял решение об открытии конкурсного производства (по заявлению уполномоченного (налогового) органа). Арбитражный суд утвердил конкурсного управляющего для проведения конкурсного производства. У должника нет средств в том числе на выплату вознаграждения конкурсному управляющему. Конкурсное производство завершено. Во время проведения конкурсного производства конкурсный управляющий совершил действия по затягиванию процедуры банкротства. Может ли суд отказать конкурсному управляющему в выплате ему вознаграждения за счет заявителя по делу о банкротстве (налогового органа) в связи с виновными действиями конкурсного управляющего по затягиванию процедуры конкурсного производства?
Вопрос: Организация, находясь на общей системе налогообложения, осуществила в IV квартале 2011 г. поставку товара на экспорт. Вправе ли она применить ставку НДС 0 процентов и налоговые вычеты по экспортной поставке, если она собрала полный пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ, после перехода на упрощенную систему налогообложения?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик в судебном порядке обжаловать акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях?
Вопрос: Организация получила решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности. Апелляционная жалоба не подавалась, однако налогоплательщик обжаловал указанное решение в вышестоящий налоговый орган в течение года с момента вынесения решения. С какого момента следует исчислять трехмесячный срок для обращения в суд?
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, у которого отсутствуют наемные работники, представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников?
Вопрос: Арбитражным судом по итогам рассмотрения дела было вынесено определение о возврате из федерального бюджета суммы государственной пошлины, уплаченной в большем размере, чем это предусмотрено гл. 25.3 Налогового кодекса РФ. Организация обратилась с заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины в налоговую инспекцию по месту нахождения суда. Однако возврат излишне уплаченной государственной пошлины в установленный ст. 333.40 НК РФ месячный срок налоговым органом не был произведен. Подлежат ли начислению проценты на сумму излишне уплаченной государственной пошлины, если возврат данной суммы осуществляется налоговым органом с нарушением срока?
Вопрос: Согласно положениям п. 2 ст. 342 Налогового кодекса РФ ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал, которые определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В каком размере указанные коэффициенты-дефляторы применяются во II квартале 2012 г.?
Вопрос: Организация, осуществляющая добычу нефти на участке недр, расположенном частично на территории Республики Татарстан и частично на территории другого субъекта Российской Федерации, вправе с 1 января 2012 г. уменьшить сумму налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти на данном участке недр на налоговый вычет, предусмотренный ст. 343.2 Налогового кодекса РФ. Правомерно ли уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет каждого из субъектов Российской Федерации, на территории которых расположен участок недр, на величину налогового вычета пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, в общем количестве добытого полезного ископаемого?
Вопрос: Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Можно ли при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы организации на услуги адвоката, отстаивающего ее интересы в суде (своего юриста нет), если судебное разбирательство было проиграно и решение было вынесено не в пользу организации?
Вопрос: Организация приобрела проездной билет на общественный транспорт к месту работы бухгалтера. Как учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль произведенные затраты?
Вопрос: Что в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" делать с журналами учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемыми при расчетах по НДС в I квартале 2012 г.?
Вопрос: Организация-налогоплательщик в налоговом периоде учла в составе расходов в целях налогообложения прибыли затраты на исчисленный земельный налог на принадлежащий организации земельный участок. После исчисления земельного налога организация выявила, что земельный налог исчислен ею ошибочно, поскольку в отношении земельного участка действует льгота - он предоставлен для нужд безопасности и ограничен в обороте, а следовательно, не является объектом налогообложения по земельному налогу, и представила уточненную налоговую декларацию по данному налогу, в которой уменьшила сумму первоначально исчисленного налога. Следует ли организации в связи с этим производить перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Налоговый орган, проводивший выездную налоговую проверку организации, установил, что в проверяемый период организацией в качестве заемщика заключен кредитный договор с банком на предоставление кредита в российских рублях. Налоговый орган считает, что размер процентов, который учитывала организация в целях исчисления налога на прибыль, не соответствует среднему уровню процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях. При этом налоговый орган полагает, что при определении долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях, сравнению между собой подлежат исключительно обязательства самого налогоплательщика-заемщика. Правомерна ли данная точка зрения налогового органа?
Вопрос: По результатам проведенной выездной налоговой проверки налоговый орган выявил необоснованное возмещение организацией-налогоплательщиком НДС. Ранее правомерность возмещения данных сумм НДС была подтверждена камеральной налоговой проверкой, по результатам которой налог возмещен из бюджета. Вправе ли налоговый орган требовать уплаты НДС, в отношении которого ранее было принято решение о возмещении?
Вопрос: ...Российское предприятие ввозит для собственных нужд расходные материалы для обрабатывающего оборудования и планирует помещать ввозимый товар на СВХ в порту г. Калининграда, а декларацию на товар для его выпуска в свободное обращение подавать на таможенный пост в московском регионе. На счет какого таможенного органа необходимо внести денежные средства для уплаты таможенных платежей?
Вопрос: ...Между ООО (дистрибьютор) и ОАО (поставщик) заключен договор поставки транспортных средств, согласно которому дистрибьютор выкупает транспортные средства у ОАО и ищет конечного покупателя. По договору за достижение заранее определенного объема продаж дистрибьютору выплачивается премия. Должно ли ООО уплатить НДС с сумм выплаченных премий?
Вопрос: ...Организация предложила ИП стать спонсором проводимого ею мероприятия. При согласии ИП организация обязуется разместить информацию о нем на распространяемых материалах о мероприятии. Вправе ли ИП учесть в составе расходов при исчислении УСН предоставленные организации спонсорские средства?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган, согласно ст. 40 НК РФ, проверять правильность применения цен по сделкам, предметом которых являются имущественные права?
Вопрос: Руководитель налогового органа принял решение о наложении обеспечительных мер на имущество налогоплательщика в виде запрета на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа. При составлении описи имущества, на которое наложен запрет на отчуждение, налоговый орган не привлек понятых. Правомерны ли действия налогового органа в указанном случае?
Вопрос: Организация, работавшая в 2012 г. на ОСН, в III квартале 2012 г. произвела по договору купли-продажи поставку товаров на экспорт. До конца 2012 г. организация не смогла документально подтвердить право на применение налоговой ставки 0 процентов по данной операции. Вправе ли организация в 2013 г. предъявить НДС к возмещению, собрав предусмотренный законодательством пакет документов, если с 1 января 2013 г. организация перешла на УСН?
Вопрос: Влечет ли неосуществление налоговым органом фото- или видеосъемки при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений проверяемого налогоплательщика признание протокола недопустимым доказательством?
Вопрос: Обязан ли налоговый орган в протоколе, составленном при производстве осмотра помещений налогоплательщика в рамках выездной налоговой проверки, указывать паспортные данные понятых?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере услуг по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства с привлечением наемных работников, предполагает применять с 1 января 2013 г. патентную систему налогообложения. Учитываются ли женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, при расчете численности работников в целях применения данного специального налогового режима?
Вопрос: Организация осуществляет производство топлива печного бытового, вырабатываемого из дизельных фракций прямой перегонки, кипящих в интервале температур от 280 до 360 град. C, в целях его последующей продажи населению, а также передачи для собственных нужд работников организации. Возникает ли в 2013 г. в данном случае объект налогообложения акцизом?
Вопрос: Налоговым органом по месту нахождения организации (ООО "Ромашка") вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении данной организации. В решении ошибочно приведено наименование - закрытое акционерное общество "Ромашка" (ЗАО "Ромашка"), то есть допущена ошибка в организационно-правовой форме проверяемой организации. Все остальные требования к решению о проведении выездной налоговой проверки налоговым органом соблюдены. Вправе ли налоговый орган внести изменения в решение о проведении выездной налоговой проверки, устранив указанную ошибку?
Вопрос: Один из участников ООО направил требование обществу представить для ознакомления бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО за 2012 г., заключения аудиторов по итогам проверки за 2012 г. Вправе ли ООО отказать в представлении указанных документов, если данный участник является руководителем организации, конкурирующей с обществом?
Вопрос: ...Коллективным договором предусмотрена надбавка к пенсии по старости, выплачиваемая работнику после его увольнения в связи с уходом на пенсию. Негосударственное пенсионное обеспечение работников вкладчика (организации) осуществляется по пенсионной схеме "С установленными размерами взносов, перечисляемых вкладчиком (организацией). Выплаты до исчерпания средств на пенсионном счете". Фонд производит назначение и выплату негосударственной пенсии участникам, определенным вкладчиком (организацией), только при наличии у них пенсионных оснований. Каков порядок налогового учета данной надбавки к пенсии (налог на прибыль, НДФЛ)? Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами?
Вопрос: Коммерческая организация понесла затраты на социальную рекламу, оплатив ее изготовление сторонней организации. Содержание социальной рекламы определено ее заказчиком - некоммерческой организацией. Можно ли учесть эти затраты для целей исчисления налога на прибыль, если социальная реклама соответствует требованиям пп. 32 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Вопрос: Можно ли учесть при расчете налога на прибыль суммы страховых взносов, начисленные на выплаты работникам за счет чистой прибыли (не учитываемые в расходах при исчислении налога на прибыль)?
Вопрос: Организация производит алкогольную продукцию, в целях повышения объемов продаж организацией было принято решение о размещении на различных интернет-сайтах анимированных баннеров, на которых демонстрируется продукция организации, демонстрация производится путем смены изображений. Предупреждение о вреде алкоголя выполнено надлежащим образом и демонстрируется на последнем изображении в ряду показываемых в анимированном баннере. Может ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть расходы на указанную рекламу как соответствующую требованиям законодательства?
Вопрос: В результате действий третьего лица объект основных средств, принадлежащий организации на праве собственности, был утерян. Организация-собственник выставила претензию виновному лицу с требованием возместить вред путем предоставления имущества, аналогичного утерянному. Виновное лицо передало в августе 2011 г. имущество, аналогичное утерянному. Согласно НК РФ внереализационные доходы в виде признанных должником сумм возмещения вреда или убытков признаются на дату признания их должником. В какой сумме организация-собственник должна признать в налоговом учете по налогу на прибыль внереализационный доход на дату согласия виновного лица передать имущество?
Вопрос: ...Основной вид деятельности организации - лизинг. Из-за неуплаты лизингополучателями лизинговых платежей по заключенным договорам лизинга образовалась дебиторская задолженность. Обязательства по договорам лизинга не обеспечены залогом, поручительством, банковской гарантией. Учетной политикой организации предусмотрено формирование резерва по сомнительным долгам. Организация обратилась в суд с иском о взыскании задолженности и расторжении договора лизинга. Требования судом удовлетворены в полном объеме. Вправе ли лизингодатель в целях исчисления налога на прибыль формировать резерв по сомнительным долгам в соответствии со ст. 266 НК РФ в отношении задолженности, возникшей в связи с несвоевременной уплатой лизинговых платежей, при наличии решения суда?
Вопрос: Организация при заключении долгосрочных договоров аренды сталкивается с требованиями арендодателей о внесении единовременной платы за право заключения с ними договора аренды. Со стороны организации обязательным условием является внесение такой платы после государственной регистрации долгосрочного договора аренды. Будут ли являться данные расходы экономически оправданными при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация заявила о своих требованиях к должнику, в отношении которого начата процедура банкротства, и была включена в реестр кредиторов. Вправе ли организация признать долг безнадежным в связи с истечением срока исковой давности и учесть его для целей налога на прибыль во внереализационных расходах до окончания конкурсного производства?
Вопрос: ...Организация перечислила в апреле 2008 г. НДС в сумме, превышающей ее налоговые обязательства на 300 000 руб. В апреле 2010 г. она подала в инспекцию налоговую декларацию по НДС за I квартал 2010 г. и заявление о зачете имеющейся переплаты в счет уплаты НДС за I квартал 2010 г. Зачет был проведен в апреле 2010 г. на сумму 300 000 руб. В апреле 2012 г. организация подала уточненную декларацию по НДС за I квартал 2010 г., в которой уменьшила налог к уплате на 200 000 руб., и заявление о зачете переплаты по НДС (в сумме 200 000 руб.) в счет предстоящих платежей по НДС. Инспекция отказала в зачете в связи с тем, что с момента уплаты налога (апрель 2008 г.) на момент подачи заявления о зачете (апрель 2012 г.) прошло более трех лет. Правомерно ли это?
Вопрос: Строительная организация (ООО) планирует заключить договор личного страхования работников, исполняющих трудовые обязанности по договорам подряда, сроком на 3 года (окончание строительства комплекса). По условиям договора страховая организация обязана оплачивать расходы застрахованных лиц, связанные с получением ими медицинских услуг. Вправе ли строительная организация включить страховые взносы по такому договору страхования указанных работников в расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация (ООО) заключила договор смешанного страхования жизни своих работников с участием в прибыли страховщика. Срок договора - 10 лет. Страховщик имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности. Условиями договора страхования жизни предполагается выплата страховой суммы и в случае смерти, и по истечении срока договора (гарантированная договором сумма с начисленными за период действия договора процентами). Вправе ли ООО включить страховые взносы по такому договору в расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация A и организация B несколько лет являются постоянными контрагентами. Организация A систематически приобретает у организации B основные средства. Организация B является арендатором площадей у организации A. По договору аренды арендная плата определена в твердой сумме платежей, вносимых периодически. У организации A имеется дебиторская задолженность по сделкам с организацией B. Организация A создала резерв по сомнительным долгам. Правомерно ли налоговый орган полагает, что организация A, приобретая основные средства у организации B и полностью оплачивая товар денежными средствами, не производя зачет имеющейся дебиторской задолженности, преднамеренно занижает налоговую базу по налогу на прибыль за счет создаваемого резерва?
Вопрос: Каковы налоговые последствия выплаты дивидендов участникам - российским юридическим лицам имуществом для ООО и участника по налогу на прибыль и НДС?
Вопрос: Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль (налогу, уплачиваемому при применении УСН) для организации при получении безвозмездной финансовой помощи от единственного участника общества?
Вопрос: Коммерческая организация ООО "Б" в ближайшее время реорганизуется путем присоединения к коммерческой организации ООО "А". Организация "Б" на протяжении последних четырех лет была и остается убыточным предприятием. Организация "А" - постоянно прибыльная организация. Обе организации находятся на общей системе налогообложения. Каким образом после присоединения будет осуществляться исчисление налога на прибыль организации? Будет ли налоговая база организации "А" уменьшаться на убытки текущего и предшествующих периодов организации "Б"?
Вопрос: Российская организация, действуя в рамках заключенного агентского договора от имени и за счет иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, осуществляла переработку ввезенного на территорию РФ сырья, помещенного под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и отгрузку готового продукта за пределы РФ. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС?
Вопрос: ...Налоговым органом проводится выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты налога на прибыль и НДС российской организацией. При проверке налога на прибыль налоговым органом из состава расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, исключен ряд затрат. В то же время в расходах признаны затраты, ранее не учтенные налогоплательщиком. Следовательно, сумма недоимки по налогу на прибыль уменьшается. Ранее не заявленные налоговые вычеты по НДС налоговый орган признавать отказывается со ссылкой на сложившуюся арбитражную практику. В связи с этим сумма недоимки фактически увеличивается, что приводит к увеличению как размера штрафных санкций, так и суммы пеней. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организации - налоговому агенту по результатам налоговой проверки были доначислены пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц с выплаченных работникам сумм на оплату отпуска. Суть претензий налоговой инспекции сводилась к тому, что организация неправомерно определила дату получения дохода в виде оплаты отпуска и произвела уплату в бюджет НДФЛ с отпускных выплат не в день выплаты или перечисления дохода налогоплательщику в конце месяца, а в момент фактического получения. Организация не согласна с выводами инспекции. Имеется ли у организации перспектива положительного разрешения спора в случае обжалования решения налогового органа о доначислении пени в арбитражный суд?
Вопрос: ...По результатам выездной проверки инспекция доначислила организации налоговые платежи. Налоговым органом выставлены требование об уплате налогов, затем - решения о взыскании налога, пеней и штрафа за счет денежных средств на счетах в банках, а впоследствии - решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств. Организация обжаловала в арбитражный суд решение инспекции, а также заявила ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия оспариваемого решения. Арбитражный суд принял заявление организации, а также удовлетворил ходатайство. Свидетельствует ли принятие судом обеспечительных мер о недействительности решения налогового органа?
Вопрос: Организация в связи с несвоевременным возвратом переплаты по налогу обратилась в арбитражный суд с требованием об обязании налогового органа начислить и уплатить проценты за период с 2007 по 2011 гг. Однако арбитражный суд частично отказал в удовлетворении требования организации, указав, что взыскание процентов возможно только за период, не превышающий три года до момента обращения в суд, в порядке требования имущественного характера, в отношении которого действует установленный ст. 196 Гражданского кодекса РФ общий срок исковой давности. Правомерна ли позиция арбитражного суда?
Вопрос: Организация осуществляет со своей дочерней организацией ряд сделок купли-продажи материалов. По итогам календарного года данные сделки признаются контролируемыми. Кроме того, организация предоставляла в этом календарном году беспроцентные займы дочерней организации. Могут ли эти сделки по предоставлению беспроцентного займа признаваться контролируемыми в целях применения разд. V.1 Налогового кодекса РФ с доначислением налога на прибыль организаций, если изначально они не предполагают получения дохода? Местом регистрации обеих организаций является РФ, но зарегистрированы они в разных субъектах РФ. Также обе организации являются плательщиками налога на прибыль организаций.
Вопрос: ...В связи с невозможностью взыскания задолженности по кредитным договорам с заемщиков - физических лиц банк признает аннулированную по решению суда ссудную задолженность безнадежной и списывает с баланса. Задолженность отражается за балансом на счетах N N 91704, 91802, 91803 в течение 3 - 5 лет. После безнадежные долги списываются с внебалансового учета. Безнадежные задолженности по потребительским кредитам с суммой основного долга менее 700 руб. списываются с баланса, и дальнейший их внебалансовый учет не ведется. Возникает ли при списании безнадежной задолженности у клиентов-заемщиков облагаемый НДФЛ доход, а у банка - обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и сообщению в налоговый орган о невозможности удержать налог у таких клиентов?
Вопрос: При ввозе на таможенную территорию Таможенного союза товаров, заявленных под таможенную процедуру временного ввоза с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов, необходимо ли представлять документы, подтверждающие страну происхождения товаров?
Вопрос: ...Налоговый орган посчитал неправомерным неприменение организацией ЕНВД в отношении оказания услуг по перевозке пассажиров и грузов, доначислил ЕНВД, начислил пени и штраф. В проверяемый период в муниципальном образовании в отношении указанного вида деятельности введен ЕНВД. По мнению налогового органа, организация, у которой в собственности менее 20 транспортных средств, обязана применять ЕНВД: доставляя товары покупателям, она оказывала им автотранспортные услуги. Организация полагает, что доставка товаров покупателям - часть ее обязательств по договорам розничной купли-продажи. Прав ли налоговый орган, если стоимость доставки не включалась в цену товара и была выделена в первичных документах?
Вопрос: Участник ООО выразил намерение продать свою долю в уставном капитале общества третьему лицу посредством направления уведомления одному из участников общества. Уведомленный участник ООО, воспользовавшись преимущественным правом покупки доли, акцептовал направленную оферту. В результате был заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале общества. Налоговый орган отказал в государственной регистрации изменений в сведениях об обществе в связи с несоблюдением нотариальной формы договора купли-продажи. Правомерен ли такой отказ уполномоченного органа?
Вопрос: Решением арбитражного суда, вступившим в законную силу, удовлетворены требования одной организации о взыскании задолженности с другой - контрагента. Представительство интересов истца в суде осуществляло физическое лицо (не являющееся работником организации), с которым истец заключил договор возмездного оказания услуг. Организация как налоговый агент исчислила и уплатила НДФЛ в отношении суммы вознаграждения представителя по данному делу. Могут ли суммы НДФЛ, которые организация уплатила в качестве налогового агента в отношении вознаграждения представителя в бюджет, быть взысканы арбитражным судом с ответчика, если они подтверждаются платежным поручением об уплате НДФЛ в бюджет?
Вопрос: Физическое лицо (гражданин) обратилось в банк (акционерный кредитный банк) с просьбой оформить банковскую платежную карту на свое имя. Банк и гражданин заключили договор банковского счета на 2 года. В течение этого срока банк обязался обслуживать банковский счет, открытый на имя гражданина. При оформлении банковской платежной карты стороны согласовали условие договора о взимании банком комиссии за оформление данной карты. Банк услуги по оформлению банковской платежной карты не включил в налогооблагаемый доход по НДС. Правомерна ли позиция банка?
Вопрос: Организация оформила доверенность, подписанную ее руководителем, на работника для целей участия в налоговых правоотношениях (представления налоговой отчетности). В доверенности указаны паспортные данные работника согласно имеющейся у организации информации (в личном деле работника). Паспортные данные приведены на основании паспорта, который работник утратил (потерял) к моменту оформления доверенности, новый паспорт работник еще не получил, имелось временное удостоверение личности. Может ли считаться работник организации в указанной ситуации уполномоченным представителем налогоплательщика-организации, если иные требования, предъявляемые к оформлению его полномочий, соблюдены?
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДС реализация на территории РФ свечей и масла лампадного, изготовленных специально для проведения обряда похорон и связанных с оказанием ритуальных услуг, учитывая, что организация-продавец лишена возможности проверить цель приобретения покупателями спорного товара?
Вопрос: Погрузка товаров на борт судна, убывающего за пределы таможенной территории, осуществлялась до подачи таможенной декларации с целью их помещения под таможенную процедуру экспорта. Предусмотрена ли в данном случае возможность оформления таможенным органом поручения на погрузку, которое в дальнейшем необходимо для представления налоговому органу с целью возмещения НДС?
Вопрос: Организация (покупатель) по договору поставки приобрела электрооборудование для перепродажи. Товары на основании первичных учетных документов приняты к учету в феврале 2013 г. Счет-фактура с выделенной в нем соответствующей суммой НДС будет получен организацией в апреле 2013 г. (счет-фактура датирован февралем). В какой момент в данном случае возникает право на применение налогового вычета по НДС?
Вопрос: Иностранная организация ввезла на территорию Таможенного союза товары, в отношении которых были нарушены условия применения ограничений по пользованию и распоряжению товарами, при этом в течение трех суток были уплачены таможенные пошлины, налоги и представлены документы, подтверждающие соблюдение ограничений. Тем не менее таможенные органы принимают решение об изъятии товаров. Является ли указанное решение таможенных органов законным?
Вопрос: ...Организация вправе использовать установленные региональным законом о налоге на имущество организаций налоговые льготы в отношении: объектов жилищного фонда; имущества, относящегося к объектам основных фондов природоохранного назначения; производственных, имущественных объектов и иных объектов, расположенных в границах поселений и обеспечивающих комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях. Иного имущества, облагаемого налогом на имущество организаций, организация на балансе не имеет. Сколько разд. 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций должна заполнить организация в случае использования указанных налоговых льгот?
Вопрос: Организация имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Сколько разд. 2 формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895, должна заполнить организация?
Вопрос: Вправе ли организация торговли при определении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на приобретение машинки для нарезки пищевых продуктов (менее 40 000 руб.)?
Вопрос: Организация приобрела объект основных средств (крупнотоннажный контейнер) стоимостью свыше 40 тыс. руб. При этом постановка на бухгалтерский учет в качестве основного средства не осуществлялась, так как было принято решение о демонтаже объекта и реализации металлолома, полученного после демонтажа. Поскольку объект в коммерческой деятельности не использовался, НДС к вычету не предъявлялся. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль в расходах НДС, уплаченный при приобретении основного средства?
Вопрос: ...Российская организация реализует железнодорожные и авиационные билеты через собственные точки продаж и через агентскую сеть. Некоторые из агентов являются иностранными организациями, не зарегистрированными на территории РФ в качестве налогоплательщиков. Согласно агентскому договору иностранные организации реализуют по поручению российской организации билеты за пределами РФ, за что получают агентское вознаграждение. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при выплате агентского вознаграждения иностранным организациям, реализующим по ее поручению железнодорожные и авиационные билеты за пределами территории РФ?
Вопрос: Российская организация, приобретающая товары у белорусского хозяйствующего субъекта, получает от него суммы штрафных санкций за несвоевременную отгрузку товаров с территории Республики Беларусь. Включаются ли получаемые российской организацией денежные средства в налоговую базу по НДС?
Вопрос: Должна ли российская организация уплачивать НДС российскому налоговому органу при ввозе в Российскую Федерацию товаров, приобретенных на территории Республики Беларусь по договору с хозяйствующим субъектом Украины?
Вопрос: В целях обеспечения возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по результатам выездной проверки, налоговый орган в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ вынес решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества, принадлежащего организации-налогоплательщику. Обязан ли налоговый орган отменить указанные обеспечительные меры в случае принятия налогоплательщиком решения о ликвидации юридического лица?
Вопрос: Организация-истец подала иск в суд к организации-ответчику и судебный спор выиграла. Суд присудил ответчику компенсировать организации-истцу госпошлину и выплатить проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии с п. 1 ст. 395 Гражданского кодекса РФ. Насколько известно истцу, в отношении организации-ответчика осуществляется процедура банкротства, то есть присужденные судом суммы, вероятнее всего, истец не получит. Организация-истец находится на общем режиме налогообложения, для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль применяет метод начисления. Должна ли организация-истец отражать в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль суммы, присужденные к возмещению судом?
Вопрос: Российская организация (лицензиат) по лицензионному договору с иностранной организацией (лицензиаром) приобретает неисключительное право в виде права доступа к онлайн-библиотеке. Местом постоянного нахождения лицензиара является Великобритания. Постоянного представительства на территории РФ иностранная организация не имеет. Должна ли российская организация в данной ситуации в качестве налогового агента удерживать налог на прибыль с доходов иностранного контрагента?
Вопрос: Организация приобрела основное средство в августе 2010 г., когда применяла общий режим налогообложения, и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Данное основное средство было включено во вторую амортизационную группу со сроком полезного использования 25 месяцев. С 2011 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Оплату за приобретенное основное средство организация произвела поставщику в феврале 2012 г. Остаточная стоимость данного основного средства была в течение 2011 г. учтена в расходах, участвующих в формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Правомерно ли это?
Вопрос: Обязана ли организация, имеющая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", представлять налоговые декларации по налогу на имущество организаций (налоговые расчеты по авансовым платежам)?
Вопрос: Организация-работодатель в течение 2010 г. удерживала НДФЛ с сумм оплаты выходных дней, предоставляемых работникам согласно ст. 262 ТК РФ для ухода за детьми-инвалидами. На основании заявлений работников организация в настоящее время производит возврат излишне удержанного налога с соответствующих сумм. Возникает ли у организации обязанность по корректировке отчетности по НДФЛ, представленной ранее в налоговый орган?
Вопрос: В феврале 2011 г. организация приняла на работу иностранного гражданина - нерезидента РФ. С заработной платы работника удерживался НДФЛ по ставке 30%. В связи с тем что работник не выезжал за пределы РФ и приобрел статус резидента РФ, с августа 2011 г. с его заработной платы НДФЛ удерживался по ставке 13% с зачетом ранее удержанного по ставке 30% налога. По состоянию на 31.12.2011 у налогового агента образовалась задолженность перед налогоплательщиком по не зачтенным в полном объеме суммам НДФЛ. Каким образом производится возврат соответствующих сумм НДФЛ?
Вопрос: ...Банк принял решение уступить права требования по кредитному договору, должник по которому признан банкротом. В перечень уступаемых прав, помимо права требования основного долга, процентов по условиям договора, присужденных штрафных санкций, включены права требования в отношении процентов, начисленных на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ. Уступаемые проценты были признаны банком доходами в налоговом учете до даты уступки прав. Может ли банк в целях исчисления налога на прибыль включить в стоимость уступаемых прав также сумму процентов, начисленных на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона N 127-ФЗ?
Вопрос: Российский банк приобретает в качестве брокера белорусского банка еврооблигации (эмитент - Республика Беларусь) на российских биржах и международных биржах за пределами РФ. Необходимо ли российскому банку удерживать налог на прибыль в бюджет Российской Федерации при выплате купона по еврооблигации коммерческому банку - резиденту Республики Беларусь через брокерский счет, открытый в российском банке?
Вопрос: ...Организацией подана таможенная декларация на товары с целью их выпуска в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления. После выпуска товара организация обнаружила, что иностранным продавцом допущена пересортица. Если организация обратится в таможенный орган с заявлением о внесении изменений в таможенную декларацию, будет ли она привлечена к административной ответственности?
Вопрос: Российская производственная организация заключила контракт на поставку продуктов разделения воздуха из Норвегии, упакованных в стальные баллоны из черных металлов, которые подлежат возврату поставщику. Возможно ли для таможенных целей отнести баллоны к многооборотной таре? Каков порядок их декларирования и необходимо ли уплачивать платежи?
Вопрос: Российская организация заключила контракт на поставку из США фармацевтических субстанций (аминокапроновой кислоты, код 2922 49 850 0 ТН ВЭД ЕАЭС, карбоновой кислоты, код 2918 99 900 0 ТН ВЭД ЕАЭС). Возможно ли применение в отношении фармацевтических субстанций ставки НДС 10% при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
Вопрос: Работодатель-ИП на добровольной основе за счет суммы доходов, оставшихся после уплаты НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности, оплатил за своих работников стоимость прохождения ими УЗИ в медучреждении. Возникает ли у работников доход, подлежащий обложению НДФЛ?
Вопрос: Организация, предоставившая в аренду свой автомобиль, перечислила за арендатора штраф ГИБДД. Впоследствии арендатор компенсировал эту сумму организации. Облагается ли она НДС?
Вопрос: ...Физическое лицо (резидент РФ) приобрело 08.04.2015 100% акций иностранной организации (все акции голосующие). 27.05.2015 оно продало эти акции российской организации. Обязано ли физическое лицо подавать в 2015 г. уведомление в отношении доли участия в иностранной организации?
Вопрос: Правомерно ли проведение камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации, если камеральная проверка первичной декларации за этот налоговый период уже проведена?
Вопрос: Работник организации по возвращении из командировки приложил к авансовому отчету в качестве документа, подтверждающего расходы на проезд к месту командирования, распечатку контрольного купона электронного билета на железнодорожный транспорт. Является ли указанный документ достаточным основанием для освобождения от налогообложения НДФЛ расходов работника?
Вопрос: Работник организации, направленный в командировку, оплатил стоимость авиаперелета к месту командирования и обратно через Интернет (посредством приобретения электронного авиабилета). Какими документами подтверждается оплата стоимости авиабилета в целях освобождения суммы возмещения указанных расходов от налогообложения НДФЛ? Требуется ли представлять посадочный талон?
Вопрос: Налогоплательщик, претендующий на получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных средств, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней, в частности, рецепт медицинского учреждения, выписанный на бланке формы N 148-1/у-88. Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета, предложив налогоплательщику представить рецепт, выписанный на бланке формы 107-1/у. Вправе ли налогоплательщик получить указанный вычет на основании рецепта по форме N 148-1/у-88?
Вопрос: Бухгалтерия организации в течение календарного года на основании исполнительного листа удерживала с работника - разведенного родителя алименты на содержание ребенка и предоставляла стандартный налоговый вычет согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В июле 2012 г. ребенку исполнилось 18 лет, в дальнейшем удержание алиментов не производилось, соответствующий вычет бухгалтерией не предоставлялся, поскольку ребенок не проживал совместно с родителем и средства на его обеспечение не выплачивались. Вправе ли работник претендовать на получение указанного вычета до конца 2012 г.?
Вопрос: В организации работают бывшие супруги, одному из которых выплачена материальная помощь в связи со смертью их общего ребенка. Впоследствии второй супруг обратился к работодателю с просьбой выплатить материальную помощь по указанному основанию. Каков режим налогообложения НДФЛ данных выплат?
Вопрос: Для представления отчетности в территориальные органы ПФР, ФСС РФ и налоговые органы индивидуальный предприниматель выдал физическому лицу доверенности, которые удостоверил своей подписью и печатью. В нотариальном порядке доверенности не удостоверялись. В результате налоговые органы приняли от уполномоченного лица отчетность. Однако территориальные органы ПФР и ФСС РФ отказались принимать документы, мотивируя тем, что выдаваемые индивидуальным предпринимателем доверенности подлежат нотариальному удостоверению. Обоснованна ли позиция территориальных органов ПФР и ФСС РФ?
Вопрос: В рамках встречной проверки организации налоговый орган направил требование в порядке ст. 93.1 НК РФ о представлении копий документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика. Затребованные копии документов были своевременно представлены налоговому органу в виде единой подшивки, заверенной с оборотной стороны подписью и печатью организации. Каждая копия в отдельности не заверялась. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ?
Вопрос: Российская организация К заключила договор с немецкой организацией С на поставку в Российскую Федерацию кроя, пошив из него корсетных изделий и их экспорт в страны Европейского союза. В то же время организация К не имеет достаточных мощностей для выполнения данного контракта. В связи с этим предполагается отдельные операции по пошиву части изделий производить в российской организации Е. Может ли российская организация К получить документ об условиях переработки товаров на таможенной территории (то есть разрешение на переработку товаров на таможенной территории), предусматривающий возможность выполнения части производственных операций организацией Е? Обязана ли организация Е предоставлять обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Российская организация Е получила предложение от российской организации К пошить партию детских комбинезонов из сырья, которое было помещено под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и затем отгрузить готовую продукцию в адрес иностранного заказчика. Кроме того, в договоре будет прописано, что российская организация Е передаст организации К разрешение на переработку товаров на таможенной территории. Если будет заключен соответствующий договор, необходимо ли организации Е предоставлять обеспечение уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов? На какую организацию ложится обязанность по завершению таможенной процедуры переработки на таможенной территории в соответствии со ст. 249 Таможенного кодекса Таможенного союза?
Вопрос: Имеет ли право организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций по п. 21 ст. 381 НК РФ в отношении вновь вводимых после 1 января 2012 г. буровых насосов для эксплуатационного и глубокого разведочного бурения (код по ОКОФ 14 2928191)?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по продаже недвижимости. Недвижимость (квартиры) организация страхует по договору гражданской ответственности третьих лиц (срок договора - один год). Расходы на страхование пропорционально ежемесячно относятся на затраты, учитываемые при исчислении налога на прибыль. В течение периода действия страховки квартиры реализуются. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль остаток страховой премии, выплаченной страховщику?
Вопрос: Организация заключает с покупателями дополнительные соглашения к договору поставки, предусматривающие выплату премии за объем закупленного товара (без изменения цены за отгруженный товар). Премия предоставляется в виде дополнительной партии товара. Имеет ли право организация учесть в расходах по налогу на прибыль покупную стоимость переданного товара?
Вопрос: Какими документами в целях исчисления налога на прибыль можно подтвердить срок использования программ для ЭВМ (неисключительные права), если в договоре такой срок не прописан? Достаточно ли приказа руководителя организации?
Вопрос: ...Организация-подрядчик выполнила проектно-изыскательские работы, результаты передала заказчику по накладной. Заказчик долго уклонялся от принятия работ. По истечении срока, установленного договором на предъявление замечаний, подрядчик обратился в суд с требованием о взыскании задолженности за выполненные работы. Суд удовлетворил требования подрядчика. В каком отчетном периоде подрядчику включить в налоговую базу по налогу на прибыль выручку от реализации выполненных работ? Право собственности на результаты работ по условиям договора переходит к заказчику на момент подписания акта приемки-передачи работ. Акт сдачи-приемки работ заказчик не подписал.
Вопрос: При заполнении декларации по налогу на прибыль за 2011 г. организация допустила ошибку, указав 2012 г. вместо 2011 г. Вправе ли налоговый орган признать, что декларация за 2011 г. не сдана, и привлечь организацию к ответственности?
Вопрос: ...Члены правления садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ) в связи с тяжелым финансовым положением в садоводстве и нехваткой денежных средств, поступающих садоводству в виде вступительных и членских взносов, будут перечислять получаемую ими в связи с осуществлением функций членов правления садоводства заработную плату на нужды СНТ. Будут ли эти перечисления относиться к доходам СНТ для целей налога на прибыль? Может ли порядок принятия решения о перечислении заработной платы членами правления на нужды садоводства (на общем собрании членов садоводства (собрании уполномоченных) или на заседании членов правления) повлиять на отнесение данных поступлений к доходам СНТ для целей налога на прибыль?
Вопрос: Российская организация намерена заключить внешнеэкономический договор, предусматривающий ввоз из Германии кроя и пошив на территории Российской Федерации корсетных изделий. Ввозимый товар предполагается помещать под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. Необходимо ли в рассматриваемом случае предоставлять обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Российская организация А - производитель станков реализовала в Турецкую Республику металлообрабатывающий станок. В настоящее время покупатель предлагает заключить договор, предусматривающий модернизацию станка. Для выполнения операций по модернизации его необходимо ввезти в Российскую Федерацию. Под какую таможенную процедуру следует поместить станок? Подлежат ли уплате в рассматриваемой ситуации ввозные таможенные пошлины, налоги?
Вопрос: Какие сведения налоговый орган вправе проверить при проведении повторной выездной налоговой проверки в связи с представлением налогоплательщиком в налоговый орган уточненной налоговой декларации с суммой налога к уменьшению?
Вопрос: ...В ходе проверки банка Роспотребнадзором установлено, что типовой кредитный договор и стандарт обслуживания клиентов предусматривали повышенную процентную ставку по кредиту, если заемщик отказывался от заключения договора личного страхования. Банк привлечен к ответственности по ч. 2 ст. 14.8 КоАП РФ. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Акционер, владеющий обыкновенными именными акциями, 20.11.2013 обратился к регистратору с заявлением о внесении изменений в сведения о единоличном исполнительном органе акционера, передав доверенность на представление интересов акционера, анкету акционера, протокол внеочередного общего собрания участников акционера-организации об освобождении гражданина А. от должности гендиректора и об избрании на эту должность гражданина В. Регистратор отказал, сомневаясь в подлинности документов и сославшись на наличие в акционере-организации корпоративного конфликта (дело находится в арбитражном суде). Правомерен ли отказ?
Вопрос: ...ИП заключил договор имущественного страхования автомобиля со страховой компанией (СК). Автомобиль поврежден из-за падения столба на стройплощадке, на которой организация проводила стройработы. Падение вызвано шквалистым ветром. Выплатив страховое возмещение, СК обратилась в порядке суброгации к организации с требованием о выплате понесенных убытков, так как она отвечает за безопасность на стройплощадке. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Организация торгует оптом через свой склад, расположенный в г. Москве. У организации нет торговых залов, где обслуживаются покупатели. Что является объектом обложения торговым сбором, если организация отпускает товар покупателю со склада и заключает договоры в офисе; не имеет офиса и заключает договоры на складе?
Вопрос: Физическое лицо (иностранный гражданин, прибывший в визовом порядке), оказывающее услуги населению, утратило статус предпринимателя в связи с истечением срока действия документа, подтверждающего право временного проживания в РФ. Однако физическое лицо продолжило оказывать услуги населению. Правомерно ли налоговый орган доначислил ему НДС?
Вопрос: Обязан ли налоговый орган учитывать фактическое место жительства предпринимателя при извещении его о рассмотрении материалов проверки, если предприниматель уведомил налоговый орган о проживании не по адресу регистрации?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению и ведет только наличные расчеты. Правомерно ли налоговый орган оштрафовал предпринимателя по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за отсутствие у него расчетного счета?
Вопрос: Российская организация принимала участие в электронных торгах. Электронная площадка организована итальянской организацией. Расчеты производятся через данную организацию. По условиям торгов в случае заключения контракта организация обязана уплачивать организаторам торгов 2% от суммы дохода в евро. Возникают ли в этом случае у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью подлежит обязательному аудиту, но публиковать бухгалтерскую отчетность не обязано. В связи с финансовыми трудностями аудиторская проверка бухгалтерской отчетности за 2012 г. проводиться не будет. Могут ли налоговые органы оштрафовать общество за непредставление в 2013 г. аудиторского заключения в составе отчетности?
Вопрос: Признается ли незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в отказе отозвать решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, если на момент получения банком такого решения все счета этого налогоплательщика были закрыты и налогоплательщиком не доказано, что такое бездействие нарушило права и законные интересы налогоплательщика?
Вопрос: Применяется ли ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях в случае нарушения банком требований п. 2 ст. 86 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: Между российскими организациями планируется заключить агентский договор (от своего имени, но за счет принципала). Для выполнения работ по договору (ремонта двигателя на судне) агентом будет привлечена иностранная организация, так как судно находится за границей. В целях налогообложения НДС будет признаваться территория Российской Федерации местом реализации работ (услуг) или нет? Нужно ли начислять НДС при выставлении счета-фактуры агентом принципалу (на возмещение расходов)?
Вопрос: ...Организация осуществляет экспортные операции по поставке товаров за пределы территории РФ. Для подтверждения ставки 0% по НДС необходимо представить в налоговый орган пакет документов, предусмотренных НК РФ. Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ с 01.10.2011 отменен пп. 2 п. 1 ст. 165 НК РФ, то есть выписка банка для подтверждения нулевой ставки теперь не требуется. Оплата товара покупателем осуществляется частями. В связи с этим возникает вопрос: вправе ли налогоплательщик при осуществлении экспортных операций применять НДС 0% и предъявлять к возмещению из бюджета НДС пропорционально размеру поступивших от иностранного покупателя денежных средств либо предъявлять к возмещению НДС в части стоимости отгруженных товаров независимо от оплаты?
Вопрос: Включаются ли в расходы для целей исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение транспортных карт для работников, работа которых не носит разъездного характера, если оплата транспортных карт предусмотрена коллективным договором?
Вопрос: Признается ли организация плательщиком земельного налога при пользовании земельным участком, не принадлежащим ей на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения?
Вопрос: Организация получила от налогового органа требование об уплате недоимки по налогам, сборам, пеням, штрафам. В связи с тем что в установленный срок организация не уплатила сумму недоимки, указанную в требовании, налоговым органом на основании решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на расчетном счете организации было произведено принудительное списание денежных средств с ее банковского счета. Однако данное решение было направлено организации позже, чем было произведено списание денежных средств с ее банковского счета. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Работник подал иск в суд к организации-работодателю в связи с невыполнением, по его мнению, условий трудового договора, касающихся оплаты труда. В случае вынесения решения в пользу работодателя вправе ли последний потребовать взыскания с работника расходов на оплату услуг представителя, нанятого работодателем для участия в судебном процессе? Если нет, может ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует с 2013 г. осуществлять ремонт навесов над торговыми местами на рынках. Вправе ли будет индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения?
Вопрос: Налоговый орган проводит проверку кассовой дисциплины в организации. Проверяющий инспектор запросил письменные заявления работников на выдачу наличных денег под отчет. Организация данные заявления не оформляла. Может ли налоговый орган привлечь к ответственности организацию и ее должностных лиц за отсутствие заявлений и их непредставление для проверки?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", оплатила поставщику и оприходовала на склад материалы для выполнения работ для заказчиков. Указанные расходы учтены в налоговой базе при исчислении авансового платежа по УСН. После приемки часть материалов была утрачена. Нужно ли корректировать налоговую базу по УСН, если в периоде выполнения работ для заказчика была обнаружена недостача материалов?
Вопрос: ...Организация, работающая по методу начисления, приобрела через подотчетных лиц в декабре 2011 г. авиабилеты для работников, направляемых в командировки. Авансовый отчет данных работников утвержден в январе 2012 г. Расходы на приобретение авиабилетов были признаны организацией в целях налога на прибыль на дату утверждения авансового отчета (в I квартале 2012 г.). При камеральной проверке декларации по налогу на прибыль за I квартал 2012 г. налоговый орган сделал вывод о неправомерном включении организацией в расходы данных затрат в I квартале 2012 г., поскольку авиабилеты были датированы декабрем 2011 г., в связи с чем, по мнению налогового органа, должны быть учтены в расходах по налогу на прибыль в 2011 г. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик обжаловать в вышестоящем налоговом органе справку о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам)?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ, если сумма налога к уплате по итогам налогового периода отсутствует?
Вопрос: Организация, занимающаяся производством и реализацией запасных частей, при исчислении налога на прибыль применяет метод начисления. Учетной политикой для целей налогообложения прибыли установлено, что к прямым расходам, в частности, относятся расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве запасных частей. Подлежат ли включению в состав косвенных расходов транспортно-заготовительные расходы, возникшие в связи с приобретением указанных сырья и материалов?
Вопрос: Организация обладает исключительным правом на программу для ЭВМ и предоставляет другим лицам неисключительные права на ее использование. В бухгалтерском и налоговом учете права на программу учитываются как НМА. В течение 2011 г. программа дорабатывалась силами работников организации (в рамках выполнения обычных должностных обязанностей) с целью расширения сферы ее применения. В результате организация имеет пять версий этой программы, созданных на единой основе. В дальнейшем организация планирует предоставлять третьим лицам права именно на версии этой программы. Как отразить в налоговом учете с целью исчисления налога на прибыль расходы по доработке программы?
Вопрос: Клиент - индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович представил в операционное подразделение обслуживающего его банка платежное поручение на уплату со своего расчетного счета единого налога на вмененный доход. Ответственный работник операционного подразделения банка был вынужден вернуть расчетный документ клиенту на исправление, указав на то, что в оформленном клиентом документе было неверно заполнено поле "Плательщик" (в поле платежного поручения клиентом заполнено: "Индивидуальный предприниматель Иванов И.И."). В чем здесь ошибка клиента?
Вопрос: Статьей 259.3 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на применение при исчислении налога на прибыль повышающих коэффициентов к основной норме амортизации. Это право дано, в частности, в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды или повышенной сменности. Правомерно ли считать, что технологическое оборудование оператора связи работает в таких условиях, и применять к основной норме коэффициент 2?
Вопрос: Вместо законодательно установленной унифицированной формы первичной учетной документации организация использует произвольную форму. Правомерно ли это в целях принятия расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ЗАО в рамках осуществления своей деятельности заключает с контрагентами договоры по приобретению/продаже как исключительных (договоры по отчуждению исключительного права), так и неисключительных прав (лицензионные договоры). Необходимо ли для целей исчисления налога на прибыль при приобретении/продаже исключительных/неисключительных прав составлять акты приема-передачи исключительных/неисключительных прав, если в лицензионном договоре и договоре об отчуждении исключительного права прямо указаны момент перехода исключительных/неисключительных прав и срок, на который такие права передаются?
Вопрос: Организация, которая осуществляет деятельность с привлечением работников, работающих вахтовым методом, планирует компенсировать им стоимость железнодорожных билетов, а также осуществлять доставку работников как силами сторонней транспортной организации по договору перевозки (от железнодорожного вокзала до пункта сбора), так и собственным транспортом (от пункта сбора до вахтового поселка). В каком порядке организация может принять данные расходы в целях исчисления налога на прибыль, если обязанность по доставке до вахты, компенсации расходов на проезд будет указана в трудовых договорах с работниками и в положении о вахтовом методе организации работ?
Вопрос: В организации часть работников, которые работают вахтовым методом, получают надбавки за вахтовый метод работы в размере 1000 руб. за каждый день пребывания на вахте. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль надбавки работникам за вахтовый метод работы? Облагаются ли указанные надбавки НДФЛ? Имеет ли право организация устанавливать локальным актом разный размер вахтовой надбавки? В частности, организация планирует установить для рабочих специальностей надбавку в размере 1000 руб., а для работников инженерно-технического персонала - 1500 руб.
Вопрос: Организация реализует изготовленную собственными силами огнеупорную продукцию. Часть продукции вернулась от покупателя как брак и реализации не подлежит. Какие первичные документы являются основанием для включения в расходы, уменьшающие налог на прибыль, затрат на изготовление и реализацию бракованной продукции в огнеупорном производстве в случае, если брак окончательный, а виновных лиц установить не представляется возможным?
Вопрос: Документы для государственной регистрации изменений, вносимых в устав ООО, планируется передать в налоговый орган с курьером. Требуется ли оформление на него доверенности на представление документов?
Вопрос: Организация возмещает затраты работнику по уплате процентов по кредиту на приобретение жилья. Сможет ли работник воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому кредиту? Например, работник уже воспользовался имущественным вычетом в 2008 г. С 01.01.2009 организация вправе выплатить ему возмещение и учесть сумму возмещения в расходах для налога на прибыль. НДФЛ и страховыми взносами это возмещение не облагалось бы. Если возмещение затрат работнику будет произведено в 2011 г., сможет ли работник в 2012, 2013 гг. воспользоваться имущественным вычетом по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту?
Вопрос: Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Имеет ли право организация в течение текущего года перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль, если по итогам отчетного периода текущего года доходы от реализации организации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал?
Вопрос: Организация самостоятельно установила железобетонные плиты в виде забора на земельном участке, на который не имеет каких-либо прав. Можно ли этот забор принять к учету как объект основных средств в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Представительство иностранной организации приобрело в РФ у российской организации автомобиль и впоследствии реализовало его также российской организации. Является ли представительство плательщиком НДС?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, осуществлять деятельность по предоставлению персонала другим юридическим лицам?
Вопрос: Организация ввозит на территорию РФ соки для детей в возрасте до года в упаковках объемом 0,5 л. Вправе ли организация применять ставку НДС 10 процентов в данном случае?
Вопрос: Физическое лицо намеревается продать в 2016 г. квартиру, приобретенную по договору купли-продажи в марте 2013 г. Каков порядок обложения НДФЛ в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ?
Вопрос: Организация, находящаяся на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы", оказывает услуги, связанные с получением разрешения на проезд большегрузных автомобилей по автодорогам, в интересах транспортной компании (заказчика). При этом организация, оказывающая соответствующие услуги (исполнитель), уплачивает госпошлину за выдачу разрешения на движение по автомобильной дороге. Может ли организация (исполнитель) уплачивать госпошлину в интересах заказчика? Можно ли в целях налогообложения при применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" учесть расходы по уплате госпошлины?
Вопрос: Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом. Водитель организации нарушил правила дорожного движения (превысил скорость), это зафиксировала видеокамера, и владелец автомобиля по почте получил из ГИБДД квитанцию на уплату штрафа с фотографией автомобиля. Арендодатель требует компенсировать ему расходы на уплату этого штрафа. В договоре аренды этот вопрос специально не оговорен. Должна ли организация компенсировать расходы арендодателя? Если да, то можно ли учесть этот штраф при налогообложении прибыли?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по проведению семинаров на территории г. Москвы. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять с 1 января 2013 г. патентную систему налогообложения?
Вопрос: Обязан ли работодатель уведомлять близких родственников работника в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных", о получении от работника сведений о них в целях заполнения личной карточки работника, предоставления налоговых вычетов, предоставления отпуска по уходу за ребенком, дополнительных выходных дней и т.д.?
Вопрос: Организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в IV квартале 2012 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, могут быть собраны и представлены в налоговую инспекцию только в марте 2013 г. С 2013 г. организация переходит на УСН. Сможет ли она после перехода на УСН возместить НДС по экспорту?
Вопрос: ...Физическим лицом в 2009 г. представлены в налоговый орган по месту жительства пакет документов и декларации по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2007 и 2008 гг. в связи с приобретением квартиры. Право на вычет по результатам камеральной проверки налоговым органом подтверждено. Заявление налогоплательщиком на возврат НДФЛ в налоговый орган представлено не было, и решение о возврате плательщику НДФЛ налоговым органом не выносилось, получения денежных средств не было. Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета по вновь приобретенному объекту недвижимости по основаниям, указанным в абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Вопрос: Организация взяла в лизинг автомобиль. Договор лизинга предусматривает переход права собственности на автомобиль к лизингополучателю по истечении срока лизинга при условии уплаты общей суммы по договору. При этом выкупная цена договором не определена. Как организации отразить в целях налога на прибыль операции, связанные с получением автомобиля по договору лизинга, после погашения всех лизинговых платежей согласно условиям договора?
Вопрос: Обязаны ли организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков применять единую учетную политику для целей обложения налогом на прибыль организаций?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган проводить выездную налоговую проверку по вопросам своевременности и правильности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций консолидированной группой налогоплательщиков по группе в целом одновременно с проведением аналогичной проверки по налогу на прибыль в отношении каждого из участников этой группы отдельно?
Вопрос: Организация арендовала автомобили. При этом арендодатель приобрел эти автомобили в лизинг и уплачивал лизинговые платежи. По результатам выездной налоговой проверки арендатора налоговый орган оспорил правомерность включения организацией в состав расходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль организаций, затрат на аренду машин, посчитав их экономически неоправданными (необоснованными), поскольку величина платежей организации-арендатора за аренду автомобилей выше лизинговых платежей арендодателя за эти автомобили. Обоснованна ли позиция налогового органа?
Вопрос: В каком порядке организация, имеющая право на уменьшение согласно п. 6 ст. 376 НК РФ налоговой базы по налогу на имущество организаций, должна заполнять строки с кодами 020 - 140 графы 3 разд. 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций?
Вопрос: С какого момента амортизация по объекту основных средств у субъекта малого предпринимательства, применяющего для целей исчисления налога на прибыль и бухгалтерского учета кассовый метод признания доходов и расходов, начисляется в повышенном размере, если модернизация объекта основных средств проведена в марте 2012 г. (работы приняты), объект введен в эксплуатацию, а оплата работ по модернизации произведена в мае 2012 г.?
Вопрос: По договору лизинга предмет лизинга - грузовой автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. Организация применяет линейный метод амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Вправе ли лизингополучатель использовать повышающий коэффициент к основной норме амортизации в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация использует легковые автомобили только на территории аэропорта, то есть не на дорогах общего пользования, поэтому не регистрирует их в ГИБДД. Должна ли она платить транспортный налог?
Вопрос: Налоговая инспекция, проводя выездную проверку предпринимателя, обнаружила у него неуплату НДФЛ с продажи личного имущества. Может ли она начислить налог, штраф и пени в этом случае?
Вопрос: Организация приобрела в лизинг легковые автомобили, зарегистрировала на себя и использовала их в международных перевозках. Должна ли она платить транспортный налог, учитывая, что автомобили используются за границей?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!