Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Организация-комиссионер приобретает товары, работы от своего имени для комитента. Возможно ли учесть расходы для целей исчисления налога на прибыль по накладным по форме N ТОРГ-12, если поставщиком в форме N ТОРГ-12 указан продавец, но при этом подписи и печати в документе будут проставлены организацией-комиссионером?
Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, в 1998 г. приобрела квартиру в РФ по договору купли-продажи. В 2010 г. иностранная организация встала на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества. В 2012 г. иностранная организация продала данную квартиру гражданину Российской Федерации. В каком порядке в данном случае иностранная организация должна уплатить налог на прибыль в отношении доходов, полученных от реализации квартиры?
Вопрос: Какие показатели организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, необходимо было указать в таблице 4.2 формы-4 ФСС, если на момент сдачи отчетности по страховым взносам по сроку 15.04.2012 показатели прибыли еще не были сформированы и декларация по налогу на прибыль отсутствовала, поскольку по итогам отчетного периода она формировалась до 28.04.2012?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган произвести зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения недоимки, в отношении которой утрачена возможность взыскания в связи с истечением сроков, установленных п. 3 ст. 46 НК РФ?
Вопрос: ...Какой код ОКАТО должен указываться в разд. 1 налоговой декларации по налогу на имущество организаций и разд. 1 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, представляемых после 1 июля 2012 г. в отношении исчисленных за 2012 г. сумм налога (авансовых платежей по налогу) по месту нахождения организации - собственника имущества, если местом ее государственной регистрации является присоединяемая с 1 июля 2012 г. к территории г. Москвы территория муниципального образования Московской области?
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, оборудование и программное обеспечение к нему, необходимое для использования данного оборудования. Должна ли российская организация удерживать налог на прибыль с доходов иностранной организации в силу пп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ?
Вопрос: Ломбард принял от гражданина в залог часы и выдал под них заем. Гражданин заем в срок не вернул, поэтому часы ломбард реализовал (то есть продал). Вырученная от продажи предмета залога (часов) сумма оказалась больше обязательства по договору займа, не возвращенного заемщиком. Является ли сумма превышения доходом ломбарда при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Через какое время "невостребованные излишки" от продажи часов ломбард вправе учесть в доходах?
Вопрос: Может ли наличие переплаты по НДС являться основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 17 ст. 176.1 Налогового кодекса РФ, на суммы НДС, неправомерно полученные им (зачтенные ему) в заявительном порядке?
Вопрос: У работника умерла мать его ребенка - гражданская жена, с которой он проживал совместно. Работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи с указанным обстоятельством. Подлежит ли освобождению от налогообложения НДФЛ в полном размере соответствующая сумма согласно п. 8 ст. 217 НК РФ?
Вопрос: ...Муниципальное казенное предприятие оказывает транспортные услуги медицинским учреждениям, финансируемым из местного бюджета, во исполнение обязательного для него муниципального задания транспортного управления администрации городского поселения. Оказанные услуги не вознаграждаются. По соглашению с транспортным управлением администрации городского поселения муниципальное предприятие получает субсидии из бюджета городского поселения на возмещение экономически обоснованных затрат, связанных с предоставлением автоуслуг медицинским учреждениям. Муниципальному предприятию доначислены НДС, пени и штраф: субсидии поступают за оказанные по муниципальному заданию услуги и не являются финансовой помощью государства. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Налоговый орган по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, представленной негосударственным образовательным учреждением, привлек учреждение к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ, а также доначислил НДС и пени, в связи с тем что НОУ при расчете размера выручки, предоставляющей право на освобождение от НДС, в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ не учитывало выручку от операций, не являющихся объектом налогообложения по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Освобождается ли от налогообложения НДС оказание медицинских услуг силами третьих лиц у организации, которая заключает договоры на их оказание с конечным потребителем?
Вопрос: Участники общества с ограниченной ответственностью как физические лица приняли решение о распределении нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов. Имеет ли организация как налоговый агент право применять ставку по НДФЛ 9 процентов при данных выплатах?
Вопрос: Организация выявила, что ею ошибочно были заявлены суммы НДС к вычету в налоговой декларации по НДС за III квартал 2011 г. вместо налоговой декларации по НДС за IV квартал 2011 г. Организация в один день представила в налоговый орган две уточненные налоговые декларации по НДС, увеличив налог к уплате за III квартал 2011 г. и, соответственно, уменьшив его за IV квартал 2011 г. По итогам камеральной налоговой проверки уточненных налоговых деклараций налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога, в виде взыскания штрафа. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Возможно ли использовать в целях обеспечения участия в торгах на право заключения договора, проводимых организацией - продавцом услуг, внесение участниками торгов денежных средств в качестве задатка на счет организатора торгов? Каким образом учитываются полученные организатором торгов в качестве обеспечения проведения торгов денежные средства в целях исчисления НДС и налога на прибыль?
Вопрос: Ломбард принял от гражданина в залог часы и выдал под них заем. Гражданин заем в срок не вернул, поэтому часы ломбард продал. Вправе ли ломбард с дохода от продажи уплачивать единый налог на вмененный доход как в отношении розничной торговли?
Вопрос: При досрочном расторжении договора аренды организация (арендатор) выплатила арендодателю денежные средства (предусмотрено договором), которые не учитывала при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2011 г. Правомерны ли действия организации? Если нет, то можно ли признать понесенные расходы в целях исчисления налога на прибыль в 2012 г. или налогоплательщик подает в данной ситуации уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2011 г.?
Вопрос: Организация с 23 мая 2012 г. начала выставлять и получать счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам. Вправе ли она включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы за подключение к программе, годовую абонентскую плату, выплачиваемую оператору связи в соответствии с заключенным лицензионным договором (заключенным на год), за сертификат ключа электронной подписи, а также за USB-токен, содержащий программное обеспечение, предназначенное для выработки и хранения секретного ключа электронной цифровой подписи клиентов?
Вопрос: Предприятие добывающей отрасли с целью профилактики возникновения профессиональных заболеваний работников приобретает им санаторно-курортные путевки. Правомерно ли учесть данные расходы при расчете налога на прибыль?
Вопрос: Организация выполнила для заказчика работы на сумму 29 900 000 руб. (в том числе НДС). Акты выполненных работ и счета-фактуры были отправлены по почте заказным письмом. Документы с подписью и печатью в организацию не вернулись. Организация сдала декларации по НДС и по налогу на прибыль за I квартал 2012 г., включая эту сумму, и подала на контрагента в суд. В суде было подписано и утверждено мировое соглашение, согласно которому цена работ была снижена, в результате чего стоимость работ составила 26 000 000 руб. (в том числе НДС). Как отразить изменение цены реализации для целей исчисления налога на прибыль и НДС?
Вопрос: Имеет ли право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц налогоплательщик, являющийся инвалидом III группы по причине инвалидности "Инвалид с детства"?
Вопрос: Организация предоставила работнику беспроцентный заем на покупку жилья. Нужно ли облагать НДФЛ материальную выгоду от экономии на процентах по заемным средствам, привлеченным для приобретения жилья, при условии, что работник имеет право на имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, но пользоваться им не будет? Если же материальную выгоду облагать НДФЛ не требуется, следует ли работнику ежегодно подтверждать имеющееся у него право на имущественный налоговый вычет?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель принял решение об осуществлении деятельности на основании патента, однако заявление о переходе на патентную систему до 20 декабря 2012 г. не подал. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на патентную систему налогообложения и в какой срок необходимо уведомить об этом налоговый орган?
Вопрос: Организация по заявлению работника предоставляла ему имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Однако в связи с технической ошибкой имущественный налоговый вычет в течение нескольких месяцев к доходам работника не применялся. Может ли организация вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ при условии, что работник уже уволился?
Вопрос: ...Физлицо приобрело долю в уставном капитале ООО в размере 10% и продало юрлицу, которое оплатило ее путем передачи физлицу векселя третьего лица. Физлицо получило вексель третьего лица по данной сделке и реализовало вексель по его номинальной стоимости. В целях определения налоговой базы при применении п. 12 ст. 214.1 НК РФ возникает двойное налогообложение, то есть первоначально (при получении векселя в оплату за долю) облагается доход в размере стоимости полученного векселя, при реализации векселя - сумма доходов за реализацию векселя. Возможно ли в данной ситуации применение абз. 8 п. 13 ст. 214.1 НК РФ вместо п. 12 ст. 214.1 НК РФ во избежание двойного налогообложения?
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель встать на учет в налоговом органе в регионе, в котором предполагает осуществлять деятельность на основе патента, если в данном регионе он не состоит на учете по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения?
Вопрос: Подпадает ли торговля через сайт в Интернете под патентную систему налогообложения? Нужно ли применять ККТ при оплате привезенного товара, заказанного через сайт?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", приобрела транспортное средство для последующей сдачи в аренду. При постановке на учет в ГИБДД она уплатила через расчетный счет госпошлину за внесение изменений в ПТС, за выдачу номерных знаков. Кроме того, организация приобрела полисы ОСАГО и каско для данного транспортного средства. Вправе ли организация учесть такие расходы при определении налоговой базы?
Вопрос: Организация на общей системе налогообложения заключила лицензионный договор на получение неисключительных прав на товарный знак. Имеет ли она право признавать в расходах для целей налогообложения прибыли платежи за пользование данным правом, в случае если лицензионный договор пока не был зарегистрирован в Роспатенте, но находится на регистрации?
Вопрос: Работник, направленный в командировку, арендовал квартиру у физического лица для проживания и по неосторожности испортил имущество, находящееся в квартире. Договор аренды был заключен между работником и физическим лицом, сдающим квартиру. Организация возместила ущерб за работника. Договор о материальной ответственности с работником не был заключен, и сумма ущерба с работника не была взыскана. Можно ли взыскать с работника сумму ущерба в полном объеме? Имеет ли право организация учесть сумму возмещенного ущерба во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль, в случае если работодатель не будет взыскивать с работника сумму возмещенного за него ущерба?
Вопрос: Организация, оказывающая услуги, приобрела кулер и закупает питьевую воду для работников. Можно ли на стоимость кулера и воды уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: Работник организации допущен к вступительным испытаниям в аспирантуру. В связи с этим работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска на 30 календарных дней с сохранением среднего заработка. Обязан ли работодатель предоставлять такой отпуск, ведь ТК РФ данная норма не предусмотрена? Если такая обязанность существует, то вправе ли работодатель учитывать понесенные затраты в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Российская организация намеревается взять заем у организации - резидента Великобритании (не имеет обособленных подразделений в РФ). Могут ли проценты по займу не облагаться налогом на прибыль у источника выплаты в РФ?
Вопрос: В организации произведена смена собственника имущества (осуществлена передача государственного предприятия в собственность муниципального образования). В связи с этим произошло расторжение договоров с некоторыми работниками руководящего звена, которым выплачены компенсации. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на выплату компенсаций уволенным работникам?
Вопрос: ...Организация выполняет строительные работы в удаленных районах Крайнего Севера, работники проживают в вахтовом поселке, где нет медицинской организации. При несчастном случае на производстве работодатель доставляет пострадавшего работника в ближайшую медицинскую организацию, которая находится в 200 км. Доставка работника осуществляется вертолетом, принадлежащим другой организации, по договору на оказание услуг по транспортировке. Вправе ли ООО учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты, понесенные в рамках указанных договоров с организацией - собственником вертолета?
Вопрос: Организация-продавец осуществила за свой счет доставку в сервис-центр для устранения недостатков и возврат покупателю ранее приобретенной стиральной машины, в которой обнаружены недостатки. Учитываются ли затраты по доставке в сервис-центр и возврату потребителю стиральной машины в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация заключает договор на регистрацию товарного знака. Патентным поверенным выступает индивидуальный предприниматель. Должна ли у него быть лицензия на данный вид деятельности и как учитываются такие расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2012 г. осуществлял вид деятельности по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий, исчислял и уплачивал ЕНВД, при этом в отношении вышеназванных услуг, оказываемых в адрес юридических лиц, индивидуальный предприниматель применял УСН. С 2013 г. индивидуальный предприниматель осуществляет данный вид деятельности на основании патента, полученного в соответствии с гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ, при этом оказывая услуги в адрес как физических, так и юридических лиц. Правомерно ли оказание услуг индивидуальным предпринимателем в адрес юридических лиц на основании патента?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", владеет автомоечным комплексом и оказывает услуги по мойке автомобилей, чистке салона, полировке кузова и т.п. Может ли организация, оказывающая услуги по мойке автомобилей, применять пониженные тарифы страховых взносов в 2013 г.?
Вопрос: Депозитарий, осуществляющий обязательное централизованное хранение эмиссионных ценных бумаг, выпущенных российской организацией, государственная регистрация выпуска которых осуществлена после 1 января 2012 г., выплачивает доходы в виде процентов по таким ценным бумагам по депозитарному договору, заключенному с иностранным номинальным держателем указанных ценных бумаг в пользу граждан РФ. По какой налоговой ставке такие доходы подлежат налогообложению НДФЛ?
Вопрос: В рамках договора на брокерское обслуживание с банком физическое лицо реализует ценные бумаги, находящиеся у покупателя по первой части РЕПО, с условием их возврата. В каком порядке определяется финансовый результат по таким операциям в целях налогообложения НДФЛ?
Вопрос: Нежилое здание находится в общей долевой собственности отца и дочери. Дочери, не зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, принадлежит 1/2 общей долевой собственности и отцу, зарегистрированному как индивидуальный предприниматель (применяет УСН с объектом налогообложения "доходы"), принадлежит 1/2 общей долевой собственности. Вправе ли индивидуальный предприниматель (отец), владеющий 1/2 общей долевой собственности нежилого здания, передать в аренду часть нежилых помещений этого здания? Каким образом надлежит распределить доходы от передачи в аренду нежилых помещений, находящихся в долевой собственности?
Вопрос: ...Агрофирма 28.12.2012 подала в налоговую инспекцию уведомление об использовании в 2013 г. права на уплату ЕСХН в отношении деятельности по выращиванию и переработке злаковых культур. В связи с продажей в январе 2013 г. собственной сельскохозяйственной техники агротехнические работы по выращиванию злаков планируется осуществлять по договору подряда с крестьянско-фермерским хозяйством. Возникнут ли у налоговых органов претензии к агрофирме по поводу определения статуса сельхозпроизводителя? Какие налоговые последствия могут ожидать организацию в случае исключения из доходов от реализации сельхозпродукции доходов, полученных с привлечением к производственному процессу сторонних организаций?
Вопрос: Возможно ли применение организацией-инвестором налогового вычета по НДС в отношении произведенных затрат на строительство объектов производственного назначения при отсутствии у организации-застройщика разрешения на строительство до передачи на баланс инвестора результатов строительных работ и возникновения права собственности на объект строительства в доле, определенной договором о совместной деятельности?
Вопрос: Автотранспортное предприятие (ООО), осуществляющее деятельность по перевозке пассажиров, приобрело и установило (по договору на оказание услуг с автосервисом) в салонах автобусов DVD-проигрыватели с мониторами и транслирует рекламные ролики в соответствии с договорами, заключенными между ООО и рекламодателями. Мониторы стоят 9500 руб., DVD-проигрыватели - 7000 руб. Вправе ли ООО учесть в расходах по налогу на прибыль все понесенные затраты на приобретение и установку указанной техники?
Вопрос: Работник с семьей по предварительной договоренности с работодателем переехал в другую местность. Вправе ли организация, возместив работнику в размере фактически произведенных затрат расходы на оплату работ по ремонту сантехники и электрики в квартире, которую будут арендовать работник и его семья, включить их в уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль расходы по обустройству на новом месте жительства?
Вопрос: Работники, выполняющие работы вахтовым методом и пользующиеся вертолетом, вынуждены были приземлиться в другом населенном пункте ввиду метеорологических условий, угрожающих безопасности полетов воздушных судов. Вправе ли работодатель в целях исчисления налога на прибыль учесть понесенные затраты на оплату суммы в размере оклада за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям? Какими документами можно подтвердить обоснованность изменения маршрута перелета работников в целях соблюдения условий п. 1 ст. 252 НК РФ?
Вопрос: Вправе ли руководитель налогового органа принять решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, направленное на обеспечение возможности исполнения решения, принятого по итогам выездной налоговой проверки, если общая стоимость имущества (активов) организации превышает размер доначисленной суммы налогов, пеней и штрафов, однако у налогового органа имеются достаточные основания полагать, что непринятие этой меры может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения и взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении?
Вопрос: Правомерно ли признать в расходах по налогу на прибыль суммы возмещения организацией расходов, понесенных лицом, с которым заключен договор гражданско-правового характера, в период его командировки?
Вопрос: У организации есть контрагент, оказывающий услуги по доставке. Расчеты с ним ведутся наличными денежными средствами. Некоторые чеки, подтверждающие оплату услуг контрагента, работниками организации были потеряны. Какими документами можно подтвердить данную оплату для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых, при определении первоначальной стоимости основного средства - шахты с целью исчисления налога на прибыль уменьшить ее на стоимость полезных ископаемых, полученных при строительстве данной шахты?
Вопрос: Правомерно ли уплаченный в бюджет НДС с суммы штрафа, уплаченного организацией-покупателем за несвоевременную оплату товара по договору поставки, отразить в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: ...В течение налогового периода (в январе - марте 2008 г.) организация уплачивала авансовые платежи в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. По окончании года у организации возникла переплата суммы налога на прибыль, которую возможно вернуть. С какой даты исчисляется срок на подачу в налоговый орган заявления о возврате (зачете) переплаты, если сумма излишне уплаченного налога перечислялась в виде авансовых платежей (п. 7 ст. 78 НК РФ)? Организация представила декларацию по налогу на прибыль за налоговый период (2008 г.) в апреле 2009 г.
Вопрос: ...Должны ли для целей применения пп. 1 п. 2 ст. 262 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.06.2011 N 132-ФЗ) основные средства быть приобретены и введены в эксплуатацию после 01.01.2012? Возможно ли в целях исчисления налога на прибыль применение данного подпункта НК РФ в отношении основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию до 01.10.2012, которые после 01.01.2012 стали использоваться для выполнения НИОКР? Возможно ли применение данного подпункта НК РФ в отношении основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию до 01.01.2012, которые до 01.01.2012 использовались для выполнения НИОКР и будут использоваться для выполнения НИОКР после 01.01.2012?
Вопрос: Учитываются ли для целей налогообложения налогом на прибыль целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, в случае если они частично использованы по назначению, а частично нет? Подлежит ли налогообложению налогом на прибыль вся сумма данного поступления или только его часть, использованная не по целевому назначению?
Вопрос: ...Форма электронного пассажирского билета утверждена Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134. Авиабилеты приобретаются в бездокументарной форме через турфирму и оплачиваются банковской картой. Электронный билет, предоставляемый турфирмой, содержит указанные в Приказе реквизиты, но распечатывается на бланке турфирмы и содержит дополнительные реквизиты. Может ли такая распечатка электронного документа служить основанием для подтверждения расходов на приобретение авиабилета в целях налога на прибыль? В документе есть реквизиты, но указаны они на бланке турфирмы в произвольном порядке, причем отсутствует слово "маршрут/квитанция". Будет ли документ считаться бланком строгой отчетности? Требования Приказа относятся только к содержанию или и к форме?
Вопрос: В пп. "а" п. 2 ст. 10 "Дивиденды" Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" предусматривается, что налог на дивиденды взыскивается в размере не более 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании сумму, эквивалентную не менее 100 000 евро. Распространяется ли действие указанной нормы на случай, когда в капитал компании внесен нематериальный актив (право на программное обеспечение)?
Вопрос: Организация в целях налога на прибыль применяет к нормам амортизации объектов амортизируемого имущества (паровым турбинам электростанции), работающих в круглосуточном режиме, повышающие коэффициенты в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ. Правомерно ли применение ею повышающих коэффициентов с учетом того, что эти основные средства предназначены для работы в круглосуточном режиме, который является для них нормальным, так как производителем данного имущества не предусмотрено иного режима их работы и конструктивная особенность данных основных средств такова, что остановка работы этих объектов может вывести их из строя?
Вопрос: Иностранная организация с целью возврата ранее удержанного с ее доходов налога на прибыль, руководствуясь ст. 312 НК РФ, обратилась в налоговый орган с заявлением по форме 1011DT (2002) с приложением всех необходимых документов. Налоговый орган отказал в возврате налога, указав, что заявление подписано физическим лицом, не являющимся работником организации и действующим по доверенности от иностранной организации, а также в нем отсутствует печать организации. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация осуществляет водозабор из подземного водного объекта на основании соответствующей лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод с целевым назначением забора воды - добыча технических подземных вод для технологического обеспечения водой сельскохозяйственного объекта. Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем и забор воды осуществляет для орошения овощных культур, выращиваемых в закрытом грунте - теплицах, расположенных на территории земель сельскохозяйственного назначения. Исключается ли водозабор в целях орошения овощных культур из объекта налогообложения по водному налогу в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 333.9 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: Иностранная организация имеет обособленные подразделения в РФ, а также российский филиал. Организация уплатила НДФЛ по месту учета российского филиала, а не по месту нахождения своих обособленных подразделений. Возникает ли в рассматриваемой ситуации просрочка исполнения обязательства по уплате НДФЛ?
Вопрос: ...Организации 1 и 2 заключили договор о предоставлении информационных услуг. Организация 2 не оплатила услуги, и у организации 1 образовалась дебиторская задолженность. Через полгода после окончания договора организация 1 перешла с УСН на ОСН. Уплачивается ли НДС при оплате задолженности?
Вопрос: Вправе ли российская организация, являющаяся оператором сотовой связи, принять к вычету НДС по товарам и услугам, использованным при оказании ею услуг международной связи иностранным организациям?
Вопрос: Вправе ли организация (исполнитель) не учитывать аванс, полученный от заказчика при оказании юридических услуг, при определении предельного размера доходов для применения УСН?
Вопрос: Организацией вынесено решение о распределении и выплате дивидендов учредителям. Облагается ли НДС операция по передаче имущества учредителю-физлицу в счет выплаты дивидендов при условии, что возможность выплаты дивидендов в неденежной форме предусмотрена уставом общества?
Вопрос: Налогоплательщик оплатил расходы по собственному обучению в зарубежном учебном заведении. При подаче декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик представил договор с образовательным учреждением и платежные документы, составленные на иностранном языке. Налоговый орган потребовал от налогоплательщика представить перевод указанных документов на русский язык. Необходимо ли налогоплательщику перевести соответствующие документы на русский язык?
Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. оплатил обучение своего несовершеннолетнего ребенка в вузе по очной форме в сумме 250 000 руб. за весь период обучения (5 лет). Вправе ли налогоплательщик в дальнейшем ежегодно получать социальный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в отношении уплаченной суммы?
Вопрос: Организация, созданная в форме фонда и осуществляющая деятельность в качестве регионального оператора, получает денежные средства в виде взносов на капитальный ремонт от собственников помещений в многоквартирных домах, которые аккумулируются на ее счетах. Признаются ли такие средства объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: Отец ребенка - разведенный родитель в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка, не проживающего с ним, представил налоговому агенту соответствующее заявление, а также заявление от бывшей супруги - матери ребенка о том, что отец материально участвует в его обеспечении. Налоговый агент отказал налогоплательщику в праве на получение вычета, поскольку указанное заявление не заверено ни у нотариуса, ни в жилищных органах по месту жительства бывшей супруги. Вправе ли отец ребенка претендовать на получение стандартного налогового вычета, не заверяя соответствующее заявление бывшей супруги?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган, который провел камеральную налоговую проверку налоговой декларации организации по НДС, в которой заявлены суммы НДС к возмещению, и установил препятствия для возмещения части заявленной суммы (нарушения законодательства о налогах и сборах), по окончании налоговой проверки отложить принятие решения о зачете (возврате) другой части НДС (той, по которой отсутствуют нарушения законодательства) до изготовления акта проверки?
Вопрос: Организация передает материалы в переработку, получает готовую продукцию и реализует. По каким строкам нужно указывать такие расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщики использовать электронные денежные средства для уплаты налогов и иных обязательных платежей?
Вопрос: Адвокатским бюро в 2009 г. приобретен легковой автомобиль за счет целевых средств, выделенных управляющим партнером. В 2012 г. автомобиль был продан. Каков порядок обложения налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость указанной операции по реализации автомобиля?
Вопрос: У организации в процессе производства продукции образовались отходы в виде отработанных масел. Данный вид отходов организация не может использовать в дальнейшем для производства, но может продать сторонней организации или сдать на утилизацию. 1. При реализации отходов сторонней организации уменьшаются ли материальные расходы при исчислении объекта налогообложения по налогу на прибыль? 2. Будет ли являться расход на утилизацию экономически обоснованным в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В 2011 г., если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности плательщика налога при УСН переставал соответствовать льготному, надо было пересчитывать страховые взносы по общему тарифу с начала периода, а также уплатить пени. С 2012 г. норма об уплате пеней в таком случае исключена. Означает ли это, что в 2012 г. в ситуации, когда по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности плательщика налога при УСН перестал соответствовать "льготному", пени платить не нужно?
Вопрос: Организация (заказчик), применяющая УСН, заключила договор с другой организацией о разработке сайта, где указываются название и контактные данные заказчика, товары, которые он реализует, цены. Однако документы о разработке сайта были утеряны. Тем не менее заказчик оплачивает услуги по продвижению сайта. Имеет ли право заказчик отнести на расходы услуги по продвижению сайта (подтвержденные документально) при исчислении налога при применении УСН?
Вопрос: Юридическое лицо - резидент представило в уполномоченный банк расчетный документ на перевод денежных средств со своего расчетного счета на свой счет, открытый в банке-нерезиденте. Вместе с расчетным документом резидент представил уведомление налогового органа об открытии счетов за рубежом с отметкой налогового органа. После проверки представленных документов уполномоченный банк отказал в проведении валютной операции, мотивируя свой отказ тем, что уведомление составлено по утратившей силу форме на день его подачи в налоговые органы. Правомерны ли действия уполномоченного банка?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", перечисляет медицинской организации денежные средства в счет оплаты медицинского обслуживания своих бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по старости. Подлежит ли обложению НДФЛ указанная выплата?
Вопрос: Налогоплательщик - родитель ребенка в целях получения стандартного налогового вычета в двойном размере представил налоговому агенту заявление от второго родителя об отказе от получения стандартного налогового вычета, а также справку в свободной письменной форме от работодателя второго родителя о том, что доход этого родителя не превысил 280 000 руб. Налоговый агент отказал налогоплательщику в праве на получение вычета в повышенном размере, поскольку, по его мнению, необходимо представить справку по форме 2-НДФЛ. По какой форме следует представлять соответствующую справку?
Вопрос: Налогоплательщик - родитель ребенка в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере представил работодателю заявление от второго родителя об отказе от получения стандартного налогового вычета. Налоговый агент потребовал от налогоплательщика заверить указанное заявление по месту работы второго родителя. Необходимо ли заверять данное заявление?
Вопрос: Может ли российская организация, выполняющая работы (оказывающая услуги), непосредственно связанные с транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, в целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС представлять в налоговые органы в пакете документов, предусмотренных п. 4 ст. 165 НК РФ, вместо копии таможенной декларации международную транспортную накладную?
Вопрос: Российская организация арендует грузовое автотранспортное средство у юридического лица Литовской Республики для оказания транспортных услуг на территории Российской Федерации. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС при перечислении арендных платежей этому иностранному лицу?
Вопрос: Каков последний день сдачи годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговую инспекцию за 2012 г.?
Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки организации налоговый орган предъявил налогоплательщику требование о представлении документов. Организация отказалась представлять затребованные документы, указав, что запрашиваемые документы уже были представлены налоговому органу в ходе проведения данной проверки. Налоговый орган ссылается на то, что организации данным требованием предложено представить копии спорных документов взамен подлинников. В связи с непредставлением документов налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Вопрос: Физическое лицо (резидент Российской Федерации) заключило с банком кредитный договор. Впоследствии по соглашению сторон данный договор был расторгнут. Есть ли обязанность у налогового агента (банка) определять у физического лица (налогоплательщика НДФЛ) сумму материальной выгоды, полученной им от экономии на процентах за пользование кредитом?
Вопрос: Правомерен ли отказ налогового органа в допуске к участию в рассмотрении материалов камеральной налоговой проверки представителя индивидуального предпринимателя, действующего на основании доверенности, удостоверенной подписью и печатью предпринимателя?
Вопрос: По итогам выездной налоговой проверки по НДС установлено, что индивидуальный предприниматель не сдавал декларации по НДС за 2010, 2011 гг. и налог не платил. Налоговая инспекция доначислила налог со всей суммы реализации без применения вычетов (хотя были представлены все счета-фактуры на вычеты). 1. Правомерна ли позиция налогового органа? 2. Может ли налогоплательщик подать налоговые декларации по НДС после вынесения решения по проверке и заявить о своем праве на вычет?
Вопрос: В ходе налоговой проверки было установлено ошибочное применение организацией ЕНВД по розничной торговле автомобилями. Налоговый орган доначислил организации НДС и налог на прибыль, при этом за налоговую базу по НДС была принята розничная цена автомобилей. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация получила требование об уплате налога более чем через год с момента возникновения задолженности по уплате налога. По НК РФ требование об уплате налога может быть направлено не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Причем в день выявления недоимки налоговый орган составляет документ о ее выявлении. Должен ли был налоговый орган направить налогоплательщику документ о выявлении недоимки?
Вопрос: Организация, применяющая общий режим налогообложения, приобрела телефонный номер горячей линии 8-800. Указанный номер используется в деятельности организации, направленной на получение дохода. Как учесть данные расходы для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Между российской организацией А и иностранным коммерческим банком Б заключен кредитный договор. Одним из акционеров А является иностранная организация И (Кипр), владеющая более чем 20% уставного капитала А. Иностранная организация И выступает в качестве гаранта (поручителя) выполнения обязательств А по кредитному договору между А и Б. Иностранная организация И также предоставляет Б акции А в качестве залога. Предоставление гарантии (поручительства) и залога акций организацией И осуществляется на полностью безвозмездной основе - вознаграждения за оказываемые услуги от А и (или) Б в пользу И не предусмотрено. Является ли задолженность А перед Б по кредитному договору контролируемой согласно п. 2 ст. 269 Налогового кодекса РФ в целях налога на прибыль?
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с гражданином Беларуси. Какие налоги с заработной платы организация должна уплатить при условии, что работник осуществляет трудовую деятельность на дому, по месту жительства в Беларуси?
Вопрос: В ходе рассмотрения судебного дела в арбитражном суде у одной из сторон возникла необходимость в предоставлении копий деклараций на товары, поданных сторонней организацией - контрагентом по внутренней сделке с товарами. Предоставит ли таможенный орган копии деклараций и иных документов по запросу организации - участника арбитражного процесса?
Вопрос: Организация находится на общей системе налогообложения. Выручка от реализации услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца без учета полученных организацией авансовых платежей в счет предстоящего оказания услуг не превышает 2 млн руб., с учетом авансовых платежей - превышает. Имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
Вопрос: ...В соответствии с предельными значениями выручки от реализации товаров (работ, услуг), установленными Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 556, организация относится к категории субъектов среднего предпринимательства. Однако в 2012 г. налоговый орган, в котором организация состоит на учете, на основании данных ее бухгалтерской отчетности за 2010 г., в соответствии с критериями, установленными Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@, отнес организацию к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на региональном уровне. Относится ли организация к категории крупнейших налогоплательщиков, подлежащих налоговому администрированию на региональном уровне, начиная с 2012 г.?
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за непредставление (несвоевременное представление) в феврале 2013 г. в налоговый орган: - налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями сообщений, указанных в пп. 1.1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ; - банками сообщений о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств?
Вопрос: Участник ООО в связи с намерением продать принадлежащую ему долю в уставном капитале общества третьему лицу в адрес одного участника общества через общество направил уведомление о продаже указанной доли. Уведомленный участник ООО, воспользовавшись преимущественным правом покупки доли, акцептировал направленную оферту, в результате чего был заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале общества в простой письменной форме. В государственной регистрации изменений в сведениях об обществе налоговый орган отказал в связи с несоблюдением нотариальной формы договора купли-продажи. Правомерен ли такой отказ уполномоченного органа?
Вопрос: ...Организация для строительства производственного объекта, предназначенного для ведения облагаемой НДС деятельности, привлекла подрядчиков. НДС, предъявленный подрядчиками, принимался к вычету. Позже решением учредителя строительство прекращено. Конструкции объекта демонтированы с продажей товарно-материальных ценностей, использованных в строительстве. Налоговый орган доначислил организации НДС, начислил пени и штраф. По его мнению, демонтированный объект не был введен в эксплуатацию, не использовался в деятельности, подлежащей обложению НДС, и организация должна была восстановить НДС, ранее принятый к вычету по оплаченным товарам (работам, услугам), связанным с его строительством. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Организация обжаловала решение ИФНС России об отказе в возмещении НДС. Решение налогового органа об отказе в возмещении НДС суд признал незаконным, однако налоговый орган отказал в возмещении НДС, указав, что в резолютивной части решения суд не указал на его обязанность возместить НДС, а только признал незаконным отказ в возмещении. Является ли отсутствие в резолютивной части решения суда указания на необходимость возмещения НДС основанием для отказа налоговым органом в возмещении НДС?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на патентную систему налогообложения по розничной торговле через торговый автомат, если он не оборудован ККТ?
Вопрос: Представители налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку, потребовали от организации представления не только оригиналов первичных бухгалтерских документов, договоров и иных документов, но и их ксерокопий. Есть ли основания для признания правомерными требований налогового органа, учитывая, что документооборот организации превышает десятки тысяч листов?
Вопрос: ...Организация поставляет товар, при этом не является его производителем. Налоговый орган, проводя проверки покупателей организации, требует, чтобы были представлены не только документы по сделкам проверяемого налогоплательщика, но и вся документация на производителей продукции. Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа по истребованию у контрагента документов по сделкам, не имеющих отношения к проверяемому налогоплательщику? Каковы должны быть действия организации в указанной ситуации, учитывая, что проверяемые документы содержат несколько десятков наименований товаров и при этом у каждого товара могут быть разные поставщики, разные приходные документы, разные налоговые периоды принятия к вычету НДС?
Вопрос: Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы"). Налоговый орган запросил у нее первичные документы по УСН за 2010 г. В 2011 г. организацией был получен убыток. При этом выяснилось, что один из представленных документов был ошибочно использован в качестве подтверждения для включения в налоговую базу одного из расходов. Организация полагает, что, скорее всего, налоговый орган не признает расход по этому документу, при этом убыток уменьшится, но все равно останется. Будет ли организация привлечена к ответственности в виде штрафа и если да, то в соответствии с какими статьями НК РФ - ст. 120 НК РФ или ст. 122 НК РФ?
Вопрос: Налоговые органы, ссылаясь на ст. 93.1 НК РФ, истребуют у контрагентов организации документы (информацию), в том числе информацию о конкретных сделках. В связи с тем что данная статья не содержит конкретного перечня истребуемых документов (информации), возникает вопрос: означает ли это, что налоговые органы могут запросить любой документ (информацию), в том числе информацию о конкретных сделках в рамках налоговых проверок, или любую информацию относительно конкретных сделок вне рамок проведения налоговых проверок?
Вопрос: В организации закончилось проведение выездной налоговой проверки. Далее в течение 15 дней организация вправе представить возражения на акт проверки в свою налоговую инспекцию, а у инспекции есть 10 дней на то, чтобы рассмотреть возражения и вынести окончательное решение по проверке. Однако в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки могут быть назначены дополнительные мероприятия налогового контроля. Вправе ли организация сразу обжаловать акт налогового органа в вышестоящее налоговое управление? Если да, сможет ли налоговый орган назначить дополнительные мероприятия налогового контроля?
Вопрос: Инспектор налогового органа, проводивший выездную налоговую проверку организации, выписал требование о представлении документов, но на следующий день вынес решение о приостановлении проверки. Должен ли налогоплательщик во время приостановления проверки представлять документы, учитывая, что во время приостановления проверки действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика должны быть прекращены?
Вопрос: Организация в 2011 - 2012 гг. была зарегистрирована в одном городе. В 2013 г. организация изменила место нахождения и в настоящее время состоит на учете в налоговой инспекции в другом городе. Какой налоговый орган может проводить в 2013 г. выездную налоговую проверку по вопросам соблюдения налогового законодательства в 2011 - 2012 гг.?
Вопрос: Организация, применяющая общий режим налогообложения, в апреле 2012 г. продает основное средство, по которому в расходах учитывалась амортизационная премия. Основное средство было введено в эксплуатацию в мае 2007 г. Надо ли при продаже основного средства восстанавливать амортизационную премию в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация в начале 2010 г. заключила договор на проведение экспертизы опасного производственного объекта. Оплата произведена в январе, а счет-фактура и акт выполненных работ выписаны и отправлены организации в июне. Документы получены в августе, конверт с датами отправки и получения сохранен. Было проведено 2 экспертизы: 1) электропечи - согласно заключению следующая экспертиза должна проводиться в 2014 г.; 2) здания - согласно заключению следующая экспертиза должна проводиться в 2020 г. Как отразить в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на проведение экспертизы промышленной безопасности опасных производственных объектов? В какой момент у организации возникает право на вычет НДС в отношении указанных работ?
Вопрос: При временном ввозе автомобиля российским физическим лицом в таможенный орган подлежит внесению обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов. Установлены ли таможенным законодательством Таможенного союза особенности определения размера обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов для физических лиц?
Вопрос: Может ли задолженность стратегической организации оборонно-промышленного комплекса по начисленным пеням и штрафам по НДФЛ, зачисляемым в региональный бюджет, быть реструктурирована в рамках Постановления Правительства РФ от 10.12.2009 N 995 "О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов", а также нормативного правового акта субъекта РФ о реструктуризации задолженности по пеням и штрафам, начисленным на сумму НДФЛ, зачисляемым в бюджет этого субъекта РФ?
Вопрос: ...В результате несанкционированного доступа третьих лиц к персональным ключам шифрования управления системой "Клиент-Банк" денежные средства организации А неправомерно переведены на счет организации Б. Решением арбитражного суда с организации Б в пользу организации А взыскано неосновательное обогащение. Решение не исполнено: организация Б не представила декларацию по НДС, расходные операции по ее счету приостановлены. Организация А обратилась в налоговый орган с заявлением о частичном снятии приостановления операций по счету в размере спорной суммы. Требование не выполнено. В течение 2 лет после приостановления операций налоговая проверка организации Б не проводилась, приостановление операций не отменялось. Правомерен ли отказ налогового органа?
Вопрос: Работник представил уведомление из налогового органа на имущественный вычет по НДФЛ. Может ли организация предоставлять имущественный вычет не только по доходам, выплачиваемым по трудовому договору, но и по доходам, которые выплачиваются этому работнику по гражданско-правовому договору?
Вопрос: Организация в последний день срока, установленного для представления в рамках камеральной проверки документов, сдала истребуемые документы в курьерскую службу для доставки их в налоговый орган. Указанные документы были доставлены в налоговый орган спустя два дня после истечения установленного срока. Может ли в указанном случае организация быть признана пропустившей срок представления документов?
Вопрос: В отношении организации открыто производство по делу о банкротстве (введена процедура внешнего управления) по заявлению налогового органа в связи с наличием неоплаченной задолженности по обязательным платежам в размере более 100 тыс. руб. Вправе ли учредитель организации произвести погашение требований кредитора (налогового органа) по уплате обязательных платежей в целях прекращения производства по делу о банкротстве?
Вопрос: Вправе ли организация-налогоплательщик представить заявление о возврате (зачете) суммы налога, излишне уплаченной в бюджет субъекта Российской Федерации, в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации, место расположения которого находится в другом субъекте РФ?
Вопрос: Является ли излишне взысканной сумма налога (сбора, пеней, штрафа), уплаченная налогоплательщиком в соответствии с решением налогового органа, но до выставления требования об уплате налога (сбора, пеней, штрафа), если впоследствии решение налогового органа было признано недействительным?
Вопрос: Организация получила заем от другой организации. На момент возврата займа организация-заимодавец перестала вести хозяйственную деятельность, по месту регистрации она отсутствует. У организации-заемщика указанные средства числятся в составе кредиторской задолженности. Следует ли заемщику учесть их в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В договоре займа, заключенном между двумя организациями, предусмотрено условие о том, что процентная ставка по долговому обязательству не изменяется в течение всего срока действия договора, за исключением некоторых случаев (например, изменения ставки рефинансирования), при наступлении которых она изменяется и составляет определенный размер (например, снижается с 12 до 10%). Считается ли такое долговое обязательство не содержащим условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства в целях исчисления налога на прибыль? Какую ставку рефинансирования Банка России применять в данной ситуации для включения процентов в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ?
Вопрос: После ввоза товаров российской организацией на таможенную территорию Таможенного союза было выявлено, что товары являются бракованными. Правомерно ли будет осуществить возврат подобных товаров в режиме реэкспорта с возвратом уплаченных ввозных таможенных пошлин, налогов? Если да, то каким условиям и требованиям должны отвечать перемещаемые товары и документы на них?
Вопрос: При невывозе иностранным физическим лицом временно ввезенного автомобиля в срок, установленный Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 "О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском", подлежат взысканию таможенные пошлины, налоги. Установлена ли законодательством возможность применения ограничения на выезд из Российской Федерации физических лиц, имеющих задолженность по уплате таможенных платежей?
Вопрос: В мае 2009 г. организация A отгрузила товар организации B, которая в срок, установленный договором, свою задолженность не погасила. В марте 2010 г. организация A по договору цессии с организацией C переуступила право требования на половину задолженности B. Как правильно организации A рассчитать срок исковой давности на оставшуюся сумму задолженности организации B? Можно ли списать для целей исчисления налога на прибыль эту сумму на внереализационные расходы?
Вопрос: Работников организации (ООО) численностью более 130 человек объединяет первичная профсоюзная организация. За счет ООО была отремонтирована проводка в помещении, безвозмездно предоставленном выборному органу первичной профсоюзной организации для проведения заседаний. Учитываются ли затраты ООО на ремонт проводки в указанном помещении в составе расходов организации в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация, численность работников которой составляет 87 человек, закупила для осуществления деятельности выборного органа первичной профсоюзной организации сейф за 30 тыс. руб. для хранения документов. Организация учла указанные затраты в расходах в целях исчисления налога на прибыль. Однако налоговый орган счел такие расходы необоснованными и исключил их из состава учитываемых. Прав ли налоговый орган? Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты, понесенные на приобретение указанного сейфа?
Вопрос: Физические лица планируют создать медицинскую организацию (ООО), став ее учредителями. Медицинская организация (ООО) будет осуществлять медицинскую деятельность в области наркологии. Вправе ли будет указанная медицинская организация применять нулевую ставку по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: Организация осуществляет добычу нефти на участке недр, на котором соблюдены условия для применения к ставке налога на добычу полезных ископаемых коэффициента Кз. Однако на участке недр имеются пласты, содержащие нефть вязкостью более 200 мПа x с. Вправе ли налогоплательщик при наличии раздельного учета применять к сверхвязкой нефти ставку налога в размере 0 руб., а к остальной нефти, добытой на данном участке недр, ставку налога с учетом коэффициента Кз?
Вопрос: Работник, успешно обучающийся по заочной форме обучения в вузе, имеющем государственную аккредитацию (образование соответствующего уровня работник получает впервые), для проезда к месту нахождения вуза и обратно пользуется самолетом, поскольку на железнодорожном транспорте путь в одну сторону занимает более 2 суток. Работодатель не возражает против использования работником авиатранспорта, поскольку уменьшение времени нахождения работника в пути позитивно влияет на рабочий процесс, и готов оплачивать стоимость такого перелета один раз в учебном году. Если работодатель оплатит стоимость авиаперелета работнику, то вправе ли он учесть в целях исчисления налога на прибыль понесенные расходы?
Вопрос: Общественное объединение экологов является автором лучшей региональной программы по охране водоемов и победителем регионального конкурса. Данному объединению выделяются безвозмездные субсидии на реализацию мероприятий указанной программы. Программа разработана в рамках уставной деятельности, поскольку в соответствии с учредительными документами общественное объединение экологов осуществляет деятельность по охране окружающей среды. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль субсидии, предоставленные общественному объединению экологов из регионального бюджета на реализацию программы - победителя конкурса, в составе налогооблагаемых доходов?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган оштрафовать по ст. 126 НК РФ за непредставление бухгалтерской отчетности за 2012 г. организацию (ООО), применяющую УСН, которая не вела бухгалтерский учет до 2013 г.?
Вопрос: Организации заключили договор субподряда, по которому субподрядчик обязуется осуществить ремонт подъездного пути к организации-заказчику. Договором предусмотрено возмещение подрядчиком субподрядчику расходов на ГСМ для транспортных средств, используемых для выполнения работ по договору. Может ли подрядчик возмещать субподрядчику расходы на ГСМ (имеется в виду сделка субподряда)? Каковы налоговые последствия для обеих сторон сделки?
Вопрос: В мае 2011 г. налогоплательщик за счет собственных средств приобрел квартиру. В июне 2011 г., получив у налогового органа подтверждение о наличии у него права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, налогоплательщик обратился к работодателю о предоставлении ему данного вычета. Работодатель сообщил налогоплательщику, что предоставит ему имущественный налоговый вычет не с начала года, а только с июня. Правомерны ли действия работодателя? Вправе ли налогоплательщик получить остаток данного вычета в следующем налоговом периоде, если в этом налоговом периоде он не был полностью использован?
Вопрос: В силу пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ не обязана вести бухгалтерский учет. На какой Федеральный закон "О бухгалтерском учете" необходимо ориентироваться организациям при сдаче годовой отчетности за 2012 г.? Необходимо ли в составе отчетности представлять аудиторское заключение и в какие сроки?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган в 2013 г.: включить в решение о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика-банка пункт, предусматривающий проверку выполнения им обязанностей, установленных ст. ст. 46, 60, 76 и 86 НК РФ, в 2012 г.; в порядке ст. 101 НК РФ вынести решение по результатам проверки о выполнении банком указанных обязанностей; на основании решения о проведении проверки направить банку требование о представлении справок и выписок, касающихся клиентов банка; вынести решение по результатам рассмотрения документов, полученных от банка на основании ст. ст. 46, 60, 76, 86 и 93.1 НК РФ и свидетельствующих о невыполнении банком в 2012 г. обязанностей, установленных ст. ст. 46, 60, 76 и 86 НК РФ?
Вопрос: Работника организации отправляют в командировку за границу на две недели. В последний день командировки работник в первой половине дня должен был вылететь обратно, и суточные за этот день рассчитывали бы по нормам, установленным для командировок по России (это предусмотрено коллективным договором). Работник пишет заявление о предоставлении очередного оплачиваемого отпуска со дня, следующего за днем окончания командировки, для того чтобы отпуск провести за границей. Каким образом следует рассчитывать суточные за последний день нахождения в командировке, если работник остается за границей? Будут ли расходы организации на обратный билет работника признаваться обоснованными в целях исчисления налога на прибыль, если работник вернется только после отпуска?
Вопрос: В результате выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя налоговым органом установлено занижение дохода вследствие необоснованного невключения в налоговую базу при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, дохода от реализации недвижимого имущества, находящегося в собственности индивидуального предпринимателя для постройки загородного дома. Предпринимателю было предложено уплатить единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН. Правомерны ли действия налогового органа и подлежит ли уплате единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН?
Вопрос: Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых являются пассажирские или грузовые перевозки, уплачивать транспортный налог за находящиеся у них на праве собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) морские, речные и воздушные суда, переданные в аренду без экипажа другим лицам?
Вопрос: Работник организации вернулся из командировки. Однако по прилету выяснилось, что работником утерян посадочный талон на самолет. Можно ли расходы на перелет к месту командировки учесть при исчислении налога на прибыль в случае утери посадочного талона?
Вопрос: Организация проводит для работников спортивные мероприятия. Иногда мероприятия проводятся с выездом на природу, иногда арендуются спортивный зал, бассейн, фитнес-клуб. Возможность проведения таких мероприятий закреплена в коллективном договоре, где указано, что они могут проводиться для оздоровления работников. Вправе ли организация учитывать затраты на спортивные мероприятия в расходах по налогу на прибыль? Необходимо ли с суммы затрат удерживать НДФЛ с работников и уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?
Вопрос: Нужно ли организации начислять НДС и выписывать счет-фактуру при возврате товара (брака) поставщику, если поставщик применяет УСН?
Вопрос: ...В I квартале 2015 г. организация отгружала покупателям не облагаемые НДС товары и получала предоплату за товары, облагаемые НДС. Организация ведет раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). В I квартале 2015 г. приобретены товары (работы, услуги), используемые в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. НДС по ним учитывается на счете 19, на отдельном субсчете. Можно ли распределить НДС с этого субсчета на облагаемые и необлагаемые операции пропорционально стоимости отгруженных необлагаемых товаров и сумме предоплаты за облагаемые и в доле принять в I квартале к вычету?
Вопрос: ...В январе 2015 г. организация получила на расчетный счет от покупателя 2 000 000 руб., в том числе НДС - 305 085 руб. В марте 2015 г. в адрес покупателя была реализация на сумму 1 200 000 руб. без НДС. По итогам I квартала 2015 г. организация исчислила НДС с предоплаты в сумме 305 085 руб. Можно ли в I квартале 2015 г. применить вычет по НДС с аванса, полученного от покупателя?
Вопрос: ...Российская организация в мае 2015 г. оказала белорусской организации услуги по оформлению торгового зала магазина на территории Белоруссии с целью привлечения покупателей и повышения интереса к заказчику. Какое государство является местом оказания услуги? Должна ли российская организация исчислять и уплачивать НДС?
Вопрос: Может ли организация, оказывающая услуги сторонней организации по обеспечению участия ее артистов в концертных программах, воспользоваться льготой по НДС согласно пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, если основной вид ее деятельности - предоставление имущества в аренду?
Вопрос: В I квартале 2015 г. организация получила от покупателя аванс в счет предстоящего оказания услуг. Во II квартале 2015 г. договор с покупателем расторгнут и аванс возвращен покупателю. В какой строке декларации по НДС за II квартал 2015 г. организация должна отразить вычет НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет с аванса в I квартале 2015 г.?
Вопрос: Каков порядок перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и имеет наемных работников. Вправе ли он в 2013 г. суммы ЕНВД, исчисленные по итогам налогового периода, уменьшать не более чем на 50% на суммы взносов, уплаченных за себя, и суммы взносов на обязательное страхование, уплаченных с выплат наемным работникам?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в 2006 г. и с момента регистрации является работодателем. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предприниматель не уплачивал. Об обязанности уплачивать эти взносы предприниматель узнал только в январе 2013 г., сразу зарегистрировался в ФСС РФ и уплатил взносы и пени за 2010 - 2012 гг. Может ли ФСС РФ провести выездную проверку за 2010 - 2012 гг., учитывая, что предприниматель поставлен на учет только в 2013 г.? Какая ответственность грозит предпринимателю в данной ситуации? Смягчает ли ответственность то, что у предпринимателя в 2009 г. была выездная налоговая проверка, не выявившая нарушений по этим взносам?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель обладает (на праве собственности) земельным участком для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства. Данный участок был временно занят под строительство нефтепровода, что было закреплено соответствующим соглашением между коммерсантом и организацией, занимающейся строительством. По окончании строительства необходимо провести работы по восстановлению плодородного слоя почвы (биологической рекультивации земельных участков). Для этих целей организация привлекла землевладельца (предпринимателя). Включается ли в налоговую базу по НДС у предпринимателя стоимость работ по биологической рекультивации?
Вопрос: Организация выполняет функции заказчика и осуществляет работы по строительству объекта с привлечением подрядных организаций без выполнения строительно-монтажных работ собственными силами. До ввода объекта в эксплуатацию и передачи объекта на баланс инвестора подрядная организация выполняет работы по благоустройству территории объекта: валку деревьев; устройство дорожного покрытия; устройство дождеприемных колодцев для дождевой канализации; подготовку почвы для газонов и посев газонов. Увеличивает ли первоначальную стоимость объекта в целях исчисления налога на прибыль благоустройство территории или необходимо занести благоустройство как отдельный объект? Какие самостоятельные позиции должны быть в сводном счете-фактуре в целях исчисления НДС?
Вопрос: Организация оказывает услуги связи (доступ к сети Интернет, IP-телефония), а также цифрового телевидения. С целью доведения до потенциальных потребителей информации о возможности воспользоваться услугами организации организация размещает на фасадах подъездов жилых домов таблички, исполненные в фирменной цветовой гамме и содержащие наименование и товарный знак организации. Таблички содержат также номер подъезда и номера расположенных в нем квартир. Может ли организация учесть расходы на производство табличек при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобретает в банке вексель на 2,5 млн руб. сроком на 1 год. По истечении года банк обязуется выкупить свой вексель по цене 2,6 млн руб. Что будет считаться доходом в целях налогообложения? Какая сумма будет облагаться налогом, уплачиваемым при применении УСН по ставке 6%, при поступлении денег на счет?
Вопрос: ...Налогоплательщик, состоящий в браке, приобрел в 2010 г. квартиру (свидетельство о праве собственности оформлено на него) и в апреле 2011 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета. В июне 2011 г. налогоплательщик умер. Камеральная налоговая проверка декларации завершена налоговым органом после смерти налогоплательщика в июле 2011 г. Супруга налогоплательщика, являющаяся единственным наследником, в декабре 2011 г. после получения свидетельства о праве на наследство направила в налоговую инспекцию заявление о возврате излишне удержанных с налогоплательщика сумм НДФЛ. Налоговый орган отказал в возврате сумм налога. Может ли супруга получить соответствующий вычет?
Вопрос: В 2012 г. организацией, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", заключен договор долгосрочной аренды земельного участка сроком на 20 лет. На данном участке ведется строительство помещения склада, которое планируется использовать в будущем. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, расходы в виде арендной платы и расходы по оплате стоимости права на заключение договора аренды земельного участка?
Вопрос: Строительная организация понесла расходы по уплате госпошлины за оформление разрешения на привлечение и использование 30 иностранных работников. Фактически организацией наняты на работу 20 иностранных работников. Вправе ли организация учесть расходы по уплате госпошлины, понесенные ею в целях привлечения иностранной рабочей силы, в полном объеме при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая метод начисления, единовременно учесть в расходах по налогу на прибыль затраты по оплате стоимости приобретенных услуг по разработке нормативов образования отходов и лимитов на их размещение?
Вопрос: Банк (АКБ) и физическое лицо (гражданин) заключили кредитный договор. Гражданин частично не исполнил обязанности по возврату кредита, в связи с чем у него образовалась задолженность перед банком в размере 200 руб. В данном случае банк посчитал обращение с иском в суд о взыскании данной суммы с гражданина неразумным и списал данную задолженность с баланса (посчитал безнадежной к взысканию). Банк также посчитал, что у физического лица в данном случае не образовалось дохода, облагаемого НДФЛ, и не уведомил налоговый орган о невозможности удержать и перечислить НДФЛ по данной операции. Правомерна ли позиция банка?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, одновременно ведет деятельность, облагаемую ЕНВД (розничную торговлю). Для цели расширения (увеличения объемов и точек продаж) розничной торговли организация получила денежный заем от другой организации. В связи с ликвидацией организации-заимодавца обязательство прекращено (ст. 419 ГК РФ). Каким образом в налоговом учете организации-заемщика отразить списанную кредиторскую задолженность?
Вопрос: В декабре 2012 г. организацию проверяла налоговая инспекция по поводу правильности исчисления и уплаты НДС. Во время этой выездной проверки оказалось, что несколько счетов-фактур, относящихся к покупкам товаров, сделанным у одного из контрагентов в 2010 г., утеряны. Возможно ли предъявить дубликаты счетов-фактур проверяющим в подтверждение правильности сделанных в 2010 г. вычетов по НДС? Будут ли в этом случае применены какие-либо санкции? В 2011 г. у данного контрагента сменились директор и главный бухгалтер, то есть на дубликатах счетов-фактур будут стоять подписи иных физических лиц по сравнению с оригиналами. Равнозначны ли по юридической силе такие счета-фактуры?
Вопрос: Налогоплательщик (организация) применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Налогоплательщик понес расходы на приобретение пропусков для своих работников для прохода на территорию (в помещение) арендодателя. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение пропусков в целях налогообложения?
Вопрос: Между организациями в сентябре 2012 г. заключен договор аренды нежилого помещения на срок 11 месяцев, содержащий условие о невозможности изменения размера арендной платы. При этом договором предусмотрена возможность изменения его условий по письменному соглашению сторон. Ежемесячная арендная плата по договору установлена в твердом размере, без НДС, в связи с применением арендодателем УСН. С 2013 г. арендодатель перешел на общую систему налогообложения, в связи с чем стороны заключили дополнительное соглашение к договору, согласно которому арендная плата с 01.01.2013 увеличена на соответствующий НДС. Правомерно ли данное дополнительное соглашение?
Вопрос: Организация А заключила с организацией Б договор на поставку в I квартале 2013 г. партии товара. В IV квартале 2012 г. организация А перечислила организации Б аванс, указав в платежном поручении, что сумма включает НДС 18%. В этом же налоговом периоде предъявила НДС с аванса к вычету. С 01.01.2013 организация Б перешла с общего режима налогообложения на УСН. В I квартале 2013 г. организация Б поставила партию товара, в первичных документах на отгрузку указано: "Без НДС". Никаких дополнительных соглашений с организацией Б об изменении цены договора подписано не было (организация Б отказывается это делать). Должна ли организация А восстановить сумму НДС, принятую к вычету в IV квартале 2012 г.?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, закупает у физических лиц березовые и дубовые ветки, которые планирует использовать для изготовления банных веников (связывать и упаковывать в пакеты). По мнению организации, она не перерабатывает продукцию, а осуществляет расфасовку (упаковку). Как в данной ситуации определяется налоговая база по НДС - как разница между ценой продажи веников и ценой закупки веток у населения либо вся продажная цена?
Вопрос: В организации по решению совета директоров работнику был выдан заем сроком на 5 лет. Ежемесячно из заработной платы удерживались фиксированная сумма в погашение займа, проценты по займу и НДФЛ с материальной выгоды. Работник уволился. На новой работе по его заявлению с него производится удержание суммы в погашение займа и процентов по нему. Бухгалтерия новой организации считает, что у работника в их организации не возникает материальной выгоды, и перечисляет данные удержания платежным поручением первой организации. Какая организация в данной ситуации является налоговым агентом? Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с материальной выгоды?
Вопрос: Правомерно ли привлечение органа ЗАГС к ответственности по ст. 129.1 НК РФ по причине непредставления по запросу налогового органа справки о родителях ребенка в связи с получением его родителем имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Вопрос: Между организациями заключен договор поставки товаров медицинского назначения, включенных в перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории РФ не подлежит обложению НДС: катетеров и инструментов многолезвийных с вращением вокруг собственной оси. Данные товары будут использованы покупателем для оказания ветеринарной помощи животным, в договоре указано, что поставляемый товар должен быть пригоден для применения в ветеринарии. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС?
Вопрос: Вправе ли недавно зарегистрированное ООО отнести на расходы для целей исчисления налога на прибыль сумму госпошлины за государственную регистрацию?
Вопрос: Аудиторская организация, применяющая УСН, приняла решение уплатить за своих работников-аудиторов ежегодные членские взносы в саморегулируемую организацию аудиторов. Имеет ли право организация отнести сумму уплаченных взносов к расходам при исчислении налога при УСН? Подлежат ли обложению НДФЛ данные суммы?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается двумя видами деятельности на разных режимах налогообложения - ЕНВД и УСН (доходы). Страховые взносы за себя предприниматель распределяет между видами деятельности, облагаемыми по разным налоговым режимам. У него есть один работник, занятый исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД. Может ли в рассматриваемой ситуации предприниматель на основании п. 3 ст. 346.21 НК РФ уменьшить налог к уплате при УСН на сумму уплачиваемых страховых взносов за себя более чем на 50%?
Вопрос: При командировке в г. Москву работникам организации выдаются авиабилеты. Для того чтобы добраться из аэропорта до г. Москвы и обратно в аэропорт, работники пользуются услугами аэроэкспресса, приобретая билеты на него за наличный расчет. Можно ли расходы на проезд в аэроэкспрессе признавать расходами по проезду работника к месту командировки и обратно и учитывать их при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (билеты работники прикладывают к авансовому отчету)?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель продал организации земельный участок, на котором осуществлялась предпринимательская деятельность, в декабре 2011 г. Запись в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество о прекращении права собственности на земельный участок внесена 13 января 2012 г. Должен ли предприниматель уплатить земельный налог в 2012 г.?
Вопрос: Работник организации возвращается из командировки 21 мая 2012 г. в 7 утра. Рабочий день начинается в 10.00. Обязан ли работник приехать в организацию и отработать этот день? Каким образом в целях исчисления налога на прибыль в данном случае следует оплатить ему этот день?
Вопрос: В 2012 г. российская организация (ООО) приобрела у другой организации имущество по цене значительно ниже рыночной. Участие одной организации в другой не превышает 50% уставного капитала (тем не менее взаимозависимость существует). Вправе ли проверяющие доначислить налог на прибыль? Какие санкции грозят ООО? Имеет ли значение наличие взаимозависимости у этих двух организаций?
Вопрос: Работники организации часто ездят в командировки на служебных и личных автомобилях (работникам в таком случае выплачивается ежемесячная компенсация в пределах норм, установленных законодательством). Суммы платы (за наличный расчет) за бензин на основании авансового отчета с приложением чеков АЗС относятся в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Достаточно ли авансового отчета для признания расходов документально подтвержденными?
Вопрос: Организация оказывает автотранспортные услуги и эксплуатирует автотранспорт для производственных нужд как в рабочее, так и в нерабочее время. Вправе ли организация учитывать стоимость ГСМ для автотранспорта, который эксплуатируется в нерабочее время, в составе расходов по налогу на прибыль?
Вопрос: При проведении выездной налоговой проверки налогового агента ИФНС России установлено, что с доходов физических лиц в полном объеме был исчислен и удержан НДФЛ. Однако в установленный срок в бюджет перечислена только часть налога, оставшаяся сумма НДФЛ перечислена позднее. При исчислении санкции по ст. 123 НК РФ в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, соответствующий размер штрафа применяется ко всей сумме исчисленного и удержанного налога или к сумме не перечисленного в срок остатка НДФЛ?
Вопрос: Если работник работает в сверхурочные часы больше установленного законодательством времени, вправе ли организация в случае начисления страховых взносов на данные часы при выплате заработной платы учесть их в расходах при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Работодателем задержана выдача трудовой книжки уволенному работнику по причине болезни инспектора отдела кадров, который в ООО является единственным. ООО полагает, что такая задержка имеет объективные уважительные причины, подтвержденные документально. Отсутствует ли у работодателя в связи с этим обязанность по возмещению уволенному работнику среднего заработка? Если нет и он обязан возместить работнику средний заработок, то может ли ООО учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль возмещенные суммы, если суд признает задержку выдачи трудовой книжки неправомерной, а причины такой задержки - неуважительными?
Вопрос: Работник получил увечье на работе и в связи с этим переведен на иную работу, которую он сможет выполнять в данной ситуации. Однако такая работа является нижеоплачиваемой. Обязана ли организация выплачивать средний заработок по прежней работе более чем один месяц со дня перевода? Вправе ли организация учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату труда за все время выполнения работником нижеоплачиваемой работы?
Вопрос: Судом вынесено решение о признании увольнения работника незаконным. Вправе ли работодатель (организация) учесть произведенную на основании решения суда выплату работнику не полученного им заработка в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, если до подачи заявления в суд работник фактически работал по гражданско-правовому договору (договору подряда), заключенному с физическим лицом?
Вопрос: ...Свидетельство о праве собственности на квартиру, приобретенную супругами в 2014 г., оформлено на супруга, но денежные средства перечислялись обоими супругами, что подтверждено банковскими выписками. Вправе ли супруга, получившая квартиру по наследству, получить имущественный вычет по НДФЛ супруга, умершего в 2015 г.?
Вопрос: Правомерно ли при решении вопроса о привлечении к налоговой ответственности российского налогоплательщика использование налоговым органом показаний свидетеля - работника белорусского контрагента, полученных работниками налогового органа Республики Беларусь?
Вопрос: Организация обжаловала в апелляционном порядке часть решения налогового органа о привлечении к ответственности, вынесенного по итогам налоговой проверки. Жалоба организации удовлетворена, решение ИФНС России утверждено с внесенными в него изменениями и вступило в силу. Впоследствии организация подала в вышестоящий налоговый орган еще одну жалобу в той части, в которой решение налогового органа ранее не оспаривалось. Вышестоящий налоговый орган отказал в рассмотрении второй жалобы, так как счел ее повторной. Кроме того, решение, вступившее в силу, может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган, если оно не обжаловалось в апелляционном порядке. Правомерна ли позиция вышестоящего налогового органа?
Вопрос: ...31.10.2012 налоговый орган в адрес ЗАО направил требование о представлении книги покупок и продаж за III квартал 2012 г. по НДС. Проверка проводилась в отношении ООО. Требование получено 06.11.2012. 09.11.2012 налоговому органу направлены документы. ЗАО сообщило, что не реализовывало в III квартале 2012 г. товары, работы, услуги. Налоговый орган выявил непредставление ЗАО документов (книги покупок и продаж), необходимых для осуществления налогового контроля для проверки правильности исчисления НДС за III квартал 2012 г. ЗАО привлечено к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ: налоговый орган посчитал, что к организации применим п. 6 ст. 93.1 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель с 2010 г. применял ЕНВД в отношении розничной торговли продуктами питания, в том числе с долгим сроком хранения. В 2012 г. он закупил продукты с долгим сроком хранения, которые планирует реализовывать в 2013 г. С 01.01.2013 налогоплательщик перешел на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть расходы на приобретение товаров, произведенные им в период применения ЕНВД, в целях УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?
Вопрос: ...По договору купли-продажи в феврале 2012 г. банк приобрел нежилое помещение в многоквартирном доме и 12/1000 доли в праве собственности на земельный участок. В марте 2012 г. зарегистрировано право собственности на имущество. Договором определена общая цена имущества. Также предусмотрено, что покупатель несет все расходы, связанные с государственной регистрацией перехода к нему прав собственности. По какой стоимости нужно учесть земельный участок на балансе банка (счет 60404)? Правомерно ли определить балансовую стоимость земельного участка для целей бухгалтерского учета на основании кадастрового паспорта о его стоимости и, соответственно, доли в праве собственности на земельный участок (аналогично исчислению земельного налога)?
Вопрос: Согласно п. 2 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, плательщики НДС, предусмотренные п. 5 ст. 170 НК РФ, и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС, ведут только ч. 1 журнала учета в тех налоговых периодах, в которых регистрируют соответствующие счета-фактуры. Может ли банк, являющийся плательщиком НДС согласно п. 5 ст. 170 НК РФ, не регистрировать полученные счета-фактуры с 01.01.2012 в журнале полученных счетов-фактур и не вести ч. 2 данного журнала?
Вопрос: ...Согласно дополнительному соглашению к трудовому договору, заключенному банком с принимаемым на работу топ-менеджером, банк и работник достигли договоренности о выплате работнику входного бонуса - вознаграждения в установленной сумме при выполнении работником следующих условий: работа в банке не менее года; организация деятельности определенного сторонами структурного подразделения банка; выполнение плана по определенным количественным показателям, характеризующим эффективность деятельности курируемых работником структурных подразделений банка за установленный период времени. Вправе ли банк учесть данную выплату в целях налога на прибыль? Насколько подробно должны быть прописаны производственные показатели, за выполнение которых производятся выплаты?
Вопрос: Установлено ли стоимостное ограничение для признания капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Согласно ст. 269 НК РФ предельная величина процентов, признаваемых расходом, определяется с 01.01.2011 по 31.12.2012 включительно равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 - в иностранной валюте. В 2011 г. ставка рефинансирования менялась четыре раза. Договор банковского вклада оформлен 01.02.2011. Должен ли банк для целей налога на прибыль в 2011 г. процентную ставку по договору банковского вклада сравнивать только со ставкой рефинансирования на дату оформления договора или предельная ставка также поменяется четыре раза?
Вопрос: Российская организация ввезла из Белоруссии на территорию РФ белорусские товары. Услуги по их доставке оказал белорусский перевозчик, не состоящий на учете в налоговых органах РФ. В договоре перевозки выделена сумма белорусского НДС. Может ли российская организация включить предъявленную ей сумму налога в расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация с 79-процентной долей участия в уставном капитале другой организации (дочерней организации) прощает ей долг по оплате поставленного товара. Возникает ли в данной ситуации у дочерней организации облагаемый налогом на прибыль доход?
Вопрос: Для строительства здания склада организация приобретает земельный участок, расположенный рядом с уже имеющимся у нее на праве собственности участком. Согласно проекту строительства здание будет расположено одновременно на двух участках, в связи с этим организация подала документы на оформление одного объединенного участка земли. Как определить стоимость вновь образованного земельного участка и с какого момента организации следует уплачивать земельный налог за этот участок?
Вопрос: Российская организация выплачивает материнской компании - резиденту ФРГ (владеющей 100 процентами уставного капитала) проценты по займу (контролируемой задолженности). Должны ли они учитываться в расходах при исчислении налога на прибыль организации в пределах норм, установленных п. 2 ст. 269 НК РФ?
Вопрос: Организация в Московской области осуществляла в 2012 г. три вида предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение ЕНВД. В 2013 г. по одному из видов организация решила применять УСН, а по двум другим видам деятельности - остаться на ЕНВД. Правомерно ли организации перейти по одному из трех видов предпринимательской деятельности на УСН, при этом остаться на ЕНВД по двум другим видам предпринимательской деятельности?
Вопрос: Применяются ли нулевая ставка НДС и налоговые вычеты при экспорте товара, облагаемого НДС на территории РФ, передаваемого иностранному покупателю безвозмездно?
Вопрос: Организация в 2012 г. занималась видами деятельности, в отношении которых применялась система налогообложения в виде ЕНВД. С 01.01.2013 организация отказалась от применения ЕНВД и перешла на применение УСН. По итогам II квартала оказалось, что применение УСН экономически нецелесообразно. Может ли организация со второго полугодия 2013 г. перейти на применение ЕНВД?
Вопрос: Организация была зарегистрирована в начале 2012 г. и сразу в установленном НК РФ порядке перешла на УСН. Имеет ли право организация в 2013 г. продолжать применять УСН и обязана ли она была для этого представить в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН?
Вопрос: С какого момента организация, применяющая общий режим налогообложения или УСН и осуществляющая виды деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, вправе в 2013 г. перейти на уплату ЕНВД?
Вопрос: Обязана ли организация, вставшая по заявлению на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в 2012 г. и применявшая ЕНВД в 2012 г., для продолжения применения ЕНВД в 2013 г. повторно подавать в 2013 г. в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД?
Вопрос: Применяются ли налоговые вычеты "входного" НДС при экспорте из РФ в страны Таможенного союза товара, реализация которого на территории РФ не облагается НДС по ст. 149 НК РФ?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!