Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Специализированная организация по решению службы судебных приставов произвела принудительную продажу арестованного имущества, принадлежавшего налогоплательщику - физическому лицу. Возникают ли у налогоплательщика в данном случае какие-либо налоговые обязательства?
Вопрос: В 2013 г. ООО-поставщик нумерует счета-фактуры отдельно на аванс и отдельно на реализацию. Будут ли предъявлены штрафные санкции ООО-поставщику со стороны налоговых органов?
Вопрос: Организация, применяющая кассовый метод определения доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль, приняла решение использовать единицу готовой продукции в качестве объекта основных средств (ОС). Специального порядка определения первоначальной стоимости объектов ОС, переведенных из состава готовой продукции, при применении кассового метода гл. 25 НК РФ не установлено. Расходы, связанные с изготовлением продукции, на момент перевода ее в состав ОС уже учтены в целях исчисления налога на прибыль. В каком порядке определяется первоначальная стоимость объекта ОС в налоговом учете в данной ситуации?
Вопрос: Обязан ли российский индивидуальный предприниматель, не являющийся налогоплательщиком НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, выставлять налогоплательщику Республики Беларусь, которому он реализует товары, счета-фактуры с указанием "Без налога" с целью представления такого счета-фактуры белорусским хозяйствующим субъектом в налоговый орган Республики Беларусь?
Вопрос: Имеет ли право организация оплатить обучение ребенка работника в вузе и учесть в расходах при исчислении налога по УСН (объект "доходы минус расходы"), если планируется, что после получения диплома он будет работать в организации? Необходимо ли заключать для этого ученический договор?
Вопрос: ...ООО является сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяет общую систему налогообложения. Основную долю (не менее 70%) доходов от реализации составляет выручка от продажи собственной продукции. В 2010 г. в результате возникновения страхового случая организацией было взыскано на основании постановления ФАС России страховое возмещение по страхованию посевов озимой ржи по договору страхования сельскохозяйственных культур с государственной поддержкой. Правомерно ли организация применяет ставку 0% по налогу на прибыль не только по доходам от реализации сельскохозяйственной продукции, но и по внереализационным доходам (полученному страховому возмещению)? Относится ли страховое возмещение напрямую к основной сельскохозяйственной деятельности?
Вопрос: ...Российское издательство выпускает и реализует книги, не являющиеся рекламными и эротическими изданиями. Книги реализуются в РФ, печатаются в китайской типографии. Результат гражданско-правовых отношений между российским издательством и китайской типографией - комплекс полиграфических работ. Результат выполнения таких работ - тираж печатных изданий. Издательство оплачивает китайской стороне стоимость произведенных работ. Должно ли российское издательство платить (и в какие сроки) в бюджет РФ НДС и налог с доходов, полученных иностранной организацией за работы, выполненные вне территории РФ? Как оценивается для таможенных платежей указанная книжная продукция: исходя из суммы договора на проведение полиграфических работ или как товар, ввозимый в РФ?
Вопрос: Физическое лицо ввозит автомобиль типа пикап. Данные автомобили могут классифицироваться и как легковые, и как грузовые. Уровень таможенного налогообложения грузовых автомобилей меньше, чем легковых. Установлены ли таможенным законодательством критерии отнесения автомобиля типа пикап к легковым автомобилям?
Вопрос: Правомерно ли решение налогового органа о привлечении к ответственности, если документы, полученные в результате дополнительных мероприятий налогового контроля, на которые ссылается налоговый орган и которые отсутствуют у налогоплательщика, не были предъявлены налогоплательщику вместе с актом проверки?
Вопрос: Организация, утратившая в течение IV квартала 2012 г. право на применение УСН, исчислила НДС со стоимости реализованных товаров по расчетной ставке 18/118. Правомерно ли налоговый орган доначислил ей НДС со стоимости реализованных товаров по ставке 18%?
Вопрос: В ходе проверки налоговый орган установил, что в 2010 г. НДФЛ с зарплаты работников организация удерживала своевременно, но перечисляла с нарушением срока. На этом основании к организации применена ответственность по ст. 123 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая, что на начало 2011 г. вся сумма НДФЛ, удержанная с налогоплательщиков, была перечислена в бюджет?
Вопрос: Решением суда организация-должник признана несостоятельной и в отношении ее открыто конкурсное производство. В рамках дела о несостоятельности данной организации арбитражный суд утвердил мировое соглашение. Однако налоговый орган решил обжаловать принятое определение об утверждении мирового соглашения. В обоснование своей жалобы уполномоченный государственный орган привел довод о том, что условие мирового соглашения об изменении срока уплаты задолженности по обязательным платежам, включенной в реестр требований кредиторов, противоречит налоговому законодательству и законодательству о банкротстве. Противоречит ли действующему законодательству такое условие мирового соглашения, как изменение срока уплаты задолженности по обязательным платежам?
Вопрос: ...Должностное лицо налогового органа в феврале 2013 г. выявило признаки совершения правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП. Какие процессуальные действия (кроме проведения экспертизы) являются основанием для проведения административного расследования? Является ли таким основанием выяснение сведений о юридическом лице, необходимых для вызова его законного представителя для составления протокола об административном правонарушении? Является ли неправомерное (безосновательное) административное расследование основанием для признания незаконным и отмены постановления о назначении административного наказания?
Вопрос: Для целей применения п. 7 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (утверждены п. 1 Постановления Правительства РФ от 28.12.2005 N 819) какая копия подтверждающих банковских документов и их перевод на русский язык, представленные резидентом в налоговый орган в январе 2013 г., признаются заверенными надлежащим образом?
Вопрос: Организация, находящаяся на УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2011 г. уплатила аванс по счету за оказание услуг другой организацией. С 01.01.2012 организация сменила объект налогообложения "доходы" на "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2012 г. услуги, оплаченные авансом в 2011 г., были фактически оказаны, подписан акт об оказании услуг. Можно ли в 2012 г. учесть в расходах стоимость услуг, оплаченную авансом в 2011 г., учитывая кассовый метод признания расходов?
Вопрос: Работник с окладом 138 000 руб. в месяц (НДФЛ 17 940 руб.) в феврале 2013 г. передал в бухгалтерию уведомление из налогового органа и заявление о предоставлении имущественного вычета в размере 2 000 000 руб. В марте работник написал заявление об увольнении. Какую сумму вычета необходимо указать в п. 4.1 справки 2-НДФЛ за 2013 г.: 276 000 руб. или 414 000 руб., учитывая, что общая сумма дохода работника с начала налогового периода составила 414 000 руб.? Как заполнить разд. 5 справки 2-НДФЛ?
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", учитывать в расходах заработную плату, выплаченную самому себе?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию автозапчастей через принадлежащий ему магазин площадью менее 50 кв. м в г. Москве. У индивидуального предпринимателя есть также свой интернет-сайт, где он представляет фотографии и каталоги автозапчастей. Потенциальный покупатель, ознакомившись с представленными образцами и каталогами, может сделать через сайт заказ конкретной запчасти. После этого покупатель приезжает в магазин, оплачивает заказанный товар и забирает его. Может ли индивидуальный предприниматель при указанном способе торговли применять патентную систему налогообложения?
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в г. Москве по мойке и уборке легковых автомобилей (код ОКУН 017103), применять патентную систему налогообложения? Если может, то каким будет потенциально возможный годовой доход?
Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, сняться в марте 2013 г. с учета как индивидуальный предприниматель и в этом же месяце снова зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, подав уведомление о переходе на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", если он пропустил сроки снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД и постановки на учет в качестве плательщика УСН с 2013 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Имеет ли он право с апреля 2013 г. ввести дополнительный вид деятельности по ремонту мебели и применять по нему патентную систему налогообложения? Каким образом будет произведен расчет налоговой базы по УСН за 2013 г.: с учетом доходов, полученных при применении ПСН, или без?
Вопрос: Организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете. В марте ею изготовлена партия готовой продукции. В мае организацией принято решение использовать единицу изготовленной в марте продукции для производственной деятельности в качестве объекта основных средств. Расходы на изготовление этой готовой продукции в I квартале были учтены в полном объеме правомерно. Требования восстанавливать эти расходы гл. 25 НК РФ не содержит. Правомерна ли позиция, согласно которой в целях исчисления налога на прибыль не производится корректировка расходов по итогам I квартала, а первоначальная стоимость объекта ОС равна нулю?
Вопрос: ...Орган муниципального контроля в ходе проведения проверки организации, осуществляющей производство рыбных консервов, привлек эксперта. Проверяющие самостоятельно отбирали образцы сырья, находящегося в холодильных камерах. Из-за небрежности проверяющих вышел из строя холодильник, что привело к порче сырья. Организацией подан иск в суд. Суд установил, что вред причинен неправомерными действиями органа муниципального контроля и подлежит возмещению. Подлежит ли учету в составе доходов в целях налога на прибыль сумма, возмещенная за счет средств бюджета муниципального образования? Как учитываются затраты организации на оплату услуг индивидуального предпринимателя по ремонту холодильника и получение юридической консультации для обращения в суд?
Вопрос: Налогоплательщиком наряду с доходами по основному месту работы получены доходы, подлежащие налогообложению, от иных организаций по гражданско-правовым договорам, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату налогоплательщику в связи с предоставлением ему социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, меньше суммы налога, удержанного с его доходов по основному месту работы. Вправе ли налогоплательщик при заполнении налоговой декларации указывать только доходы, полученные по основному месту работы, если суммы налога, удержанного данным налоговым агентом, достаточно для осуществления возврата налога при предоставлении социального налогового вычета?
Вопрос: ...Организация обратилась в территориальный налоговый орган с заявлением о выдаче справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций. В адрес организации налоговым органом была направлена затребованная налогоплательщиком справка, в которой было указано, что налогоплательщик имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций по состоянию на дату выдачи справки. Налоговый орган не указал, что задолженность ввиду истечения установленных законодательством сроков налоговый орган не имеет возможности взыскать. Вправе ли налогоплательщик обжаловать в судебном порядке действия налогового органа по выдаче такой справки?
Вопрос: ...По результатам камеральной проверки в отношении организации налоговым органом принято решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и предложено уплатить доначисленную сумму земельного налога. В адрес организации направлено требование об уплате налога. Организация, полагая, что единовременная уплата доначисленного земельного налога повлияет на финансовое состояние, обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате земельного налога. Налоговый орган отказал в предоставлении рассрочки по уплате налога с указанием на то, что в случае доначисления налоговых платежей налогоплательщик не вправе получать рассрочку по уплате налога. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация (ООО) осуществляет деятельность по размещению отходов. Один раз в год отходы инвентаризируются. Инвентаризация проводится силами индивидуального предпринимателя, не состоящего в штате (по договору на оказание услуг по инвентаризации). Вправе ли ООО учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату индивидуальному предпринимателю услуг по инвентаризации отходов?
Вопрос: ...Организация приобрела здание под офис, расположенное на пустыре. Из-за отсутствия зеленых насаждений и других зданий в летний период на стены офиса попадают прямые солнечные лучи, стены нагреваются. Это приводит к повышению температуры воздуха в комнатах, где трудятся работники. Указанные факторы снижают работоспособность, отрицательно влияют на зрение работников, кроме того - на срок службы оргтехники. Руководство организации приняло решение об озеленении территории вокруг здания путем высадки хвойных крупномеров по договору с индивидуальным предпринимателем - озеленителем. Вправе ли будет организация учесть затраты на оплату услуг, оказанных предпринимателем по договору, в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация имеет вопросы, касающиеся порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Разъяснения, полученные от налогового органа в ответ на запрос организации, требуют уточнений. В связи с этим главный бухгалтер организации намерен прийти на прием к должностному лицу налогового органа. Каким образом организация может получить письменную информацию о графике приема налогоплательщиков должностными лицами налогового органа?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении отсрочки по уплате налога, если налогоплательщиком соблюдены все условия, необходимые для ее получения, однако он имеет неисполненную задолженность по штрафным санкциям, срок взыскания которых не истек?
Вопрос: Свидетельствует ли о недействительности решения руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки непоименование в нем конкретных налогов, подлежащих проверке (указано, что объектом проверки являются все налоги и сборы)?
Вопрос: Организация 04.04.2012 представила в налоговый орган декларацию по НДС за I квартал 2012 г., в которой она заявила к возмещению 100 000 руб. налога. В ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации инспекция пришла к выводу о необоснованном отражении организацией 40 000 руб. налоговых вычетов по НДС. В какой срок в данном случае налоговый орган должен осуществить возврат возмещаемой суммы НДС, в части которой не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах?
Вопрос: ...Между организациями А и Б заключен договор купли-продажи вагонов, согласно которому право собственности на вагоны переходит к организации А в момент подписания акта приема-передачи вагонов. Организация А использует услуги организации В по доставке вагонов в места их предоставления в аренду клиентам организации А. Расходы на доставку вагонов в целях исчисления налога на прибыль относятся организацией А на затраты. По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о доначислении организации А налога на прибыль, так как организация А в силу п. 5 ст. 270, п. 1 ст. 257 НК РФ, должна была включать суммы, связанные с доставкой основных средств, в первоначальную стоимость вагонов. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Организация применяла упрощенную систему налогообложения в 2012 г. Переходить на иной режим налогообложения с 2013 г. организация не планирует. Нарушения критериев, ограничивающих применение УСН, не допущено. Нужно ли организации сообщать в налоговый орган о том, что она остается с 2013 г. на УСН?
Вопрос: Налоговый орган в ходе проверки выявил отсутствие счета-фактуры на сумму принятого к вычету НДС. Вычет был заявлен в связи с возвратом покупателем бракованных товаров. Покупатель отсутствует по юридическому адресу и найти его не удалось, поэтому запросить у него счет-фактуру организация не может. Правомерно ли требование налоговых органов уменьшить сумму вычета? Какие доводы организация может привести для обоснования правомерности применения вычетов?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает организации в аренду недвижимость (нежилое помещение), являющуюся совместной собственностью его и супруги и зарегистрированную на имя последней. Брачный договор не заключен, нотариальное согласие супруги получено. Обязана ли организация как налоговый агент выделить долю супруги из суммы арендной платы и удержать с нее НДФЛ?
Вопрос: Декларация на оборудование, помещаемое под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, подана 29.05.2012, товар выпущен таможенным органом 31.05.2012. Подлежат ли уплате в отношении указанного оборудования периодические платежи за май 2012 г.?
Вопрос: При проведении проверок полноты и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ФНС России вправе проводить мероприятия налогового контроля, установленные ст. ст. 95 - 97 НК РФ. Может ли, кроме установленных ст. ст. 95 - 97 НК РФ мероприятий, в рамках указанных проверок осуществляться вызов налогоплательщика для дачи пояснений, а также получение информации от банков?
Вопрос: Руководителем налогового органа принято решение о проведении выездной налоговой проверки организации, применяющей УСН. В решении о проведении выездной налоговой проверки указано, что проверке подлежат налоги по применяемой налогоплательщиком УСН. По результатам проверки налоговым органом сделан вывод о неправомерном применении организацией УСН и необходимости применения общей системы налогообложения. Вправе ли налоговая инспекция при указанных обстоятельствах производить доначисление налоговых платежей согласно общей системе налогообложения?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере транспортных услуг (международные грузоперевозки). Объем начислений федеральных налогов, согласно данным налоговой отчетности организации за предыдущие годы, составил в среднем 70 млн руб. в год. Обязана ли организация представлять налоговые декларации в налоговый орган в электронном виде как крупнейший налогоплательщик?
Вопрос: ...Организация заключила договор добровольного медицинского страхования, объектом которого являются имущественные интересы застрахованного, связанные с затратами на оказание ему медицинской и иной помощи при возникновении страхового случая. Организация оплачивает через свой расчетный счет страховку для 3 работников и 4 членов их семей. Директор организации за свой счет возмещает стоимость страховки 4 членов семей работников. Каков порядок учета расходов по страховке в целях исчисления налога на прибыль и являются ли доходом организации денежные средства, поступившие от директора? Включаются ли в налоговую базу по НДФЛ и базу для начисления страховых взносов суммы, уплаченные организацией по договорам страхования работников и членов их семей?
Вопрос: В какие сроки декларанту возвращается второй экземпляр ДТС с решением о принятии заявленной таможенной стоимости товаров, выпущенных под обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Организацией на территорию Таможенного союза ввезен товар и подана таможенная декларация для совершения всех необходимых таможенных операций. 16.01.2012 товар был выпущен под обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов для дополнительной проверки таможенной стоимости. 08.08.2012 таможней принято решение о корректировке таможенной стоимости. Подлежат ли уплате пени?
Вопрос: ...Российская транспортная организация поместила под таможенную процедуру таможенного транзита российские товары с целью их вывоза из г. Костромы в Калининградскую область. Перевозка грузовым автомобилем осуществлялась через территорию Латвии. Должен ли таможенный орган устанавливать срок доставки товара? В случае нарушения срока возможно ли привлечение организации к административной ответственности?
Вопрос: Российская организация, применяющая общую систему налогообложения, при импорте товаров (автомобилей) приобретает услуги организации - резидента Казахстана по перевозке (перегону) автомобилей по территории Казахстана. За оказанные услуги российской организации выставляется сумма с НДС. Каков порядок учета НДС, выставленного иностранным контрагентом, в целях исчисления НДС и налога на прибыль российской организацией?
Вопрос: Порядком корректировки таможенной стоимости товаров, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 376, не определены случаи, когда форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей не заполняется. Оформляется ли бланк формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей, если в сроки выпуска товаров процедура определения таможенной стоимости не завершена и при этом товар выпускается без предоставления суммы обеспечения уплаты таможенных платежей в случаях, установленных таможенным законодательством (например, если сумма подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов и процентов не превышает сумму, эквивалентную 500 евро, п. 2 ст. 85 ТК ТС)?
Вопрос: Гражданин, имеющий подсобное хозяйство, занимается пчеловодством и продает излишки продукции (мед). Какие налоги ему следует уплатить? Должен ли он зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения и не вела бухгалтерский учет в 2012 г. В связи с тем что Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" вступил в силу с 1 января 2013 г., возникает ли необходимость в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2012 г. не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть за год, в котором организация не вела бухгалтерский учет?
Вопрос: Налоговый орган принял решение о проведении в отношении организации выездной налоговой проверки. Организация до завершения выездной налоговой проверки изменила свой адрес местонахождения, и данный факт был зарегистрирован в ЕГРЮЛ. Подлежит ли в указанном случае выездная налоговая проверка прекращению?
Вопрос: Банк, согласно п. 11.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)", разрабатывает в составе банковских правил раздел, посвященный организации работы в банке по подготовке и направлению сообщений налоговому органу о закрытии клиентам банковских счетов. Как можно представить банку такой раздел? Каков пример его возможного формирования?
Вопрос: Организация заключила гражданско-правовой договор на выполнение ремонтных работ с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Договором предусмотрено, что исполнитель должен уплатить НДФЛ самостоятельно. Может ли такое условие освободить организацию от выполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ? Если НДФЛ все же следует удержать, то в какие сроки нужно это сделать?
Вопрос: Работник, взяв деньги под отчет, после продолжительной болезни умер. Можно ли взыскать задолженность по подотчетной сумме с его наследников, а в случае невозможности взыскания признать данную задолженность безнадежной для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация осуществляет добычу углеводородного сырья (нефти). При добыче нефти осуществляется забор попутной пластовой воды (в смеси с нефтью), то есть целенаправленную добычу воды организация не осуществляет. При определении объекта налогообложения по водному налогу в законодательстве используется термин "забор воды". Основания отсутствия объекта налогообложения в п. 2 ст. 333.9 НК РФ сформулированы исчерпывающим образом. Является ли забор попутной воды в смеси с нефтью объектом налогообложения по водному налогу, принимая во внимание норму пп. 14 п. 2 ст. 333.9 НК РФ, а также то, что организация закачивает воду обратно в пласт?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по розничной продаже продуктов питания. В ходе розничной продажи имеют место товарные потери. Учетной политикой организации для целей налогообложения не установлено, что данные потери учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Может ли организация учитывать товарные потери (не обусловленные естественной убылью) для целей исчисления налога на прибыль, если это не отражено в ее учетной политике?
Вопрос: ...Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г. для получения социального налогового вычета в отношении расходов по собственному обучению. К декларации приложены копия договора на обучение и платежные документы, в которых указана плата за обучение в сумме, превышающей изначальную стоимость обучения, обозначенную в договоре. В договоре имеется упоминание о том, что плата за обучение может повышаться учебным заведением в связи с инфляционными процессами и иными обстоятельствами. Налоговый орган истребовал от налогоплательщика дополнительное соглашение с учебным заведением о повышении стоимости обучения. Обязан ли налогоплательщик представить такое соглашение?
Вопрос: В июле 2012 г. в организацию принят работник, который написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка. При этом работник письменно пояснил, что в 2012 г. он не получал доходов, облагаемых НДФЛ, поскольку не состоял в трудовых отношениях (что подтверждается записями в трудовой книжке), а также не получал стандартный налоговый вычет на ребенка. Вправе ли работник получить в организации указанный вычет за каждый месяц налогового периода, в том числе за месяцы, когда он не состоял в трудовых отношениях? Возможно ли получение вычета за все месяцы налогового периода по истечении года при представлении в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик в IV квартале 2012 г. завысил налоговую базу по НДС: дважды выписал счет-фактуру на одну отгрузку. Ошибку он обнаружил в апреле 2013 г. Вправе ли налогоплательщик исправить ошибку во II квартале 2013 г., то есть не внося уточнений в налоговую декларацию за IV квартал 2012 г. и не оформляя дополнительного листа книги продаж за период отгрузки?
Вопрос: Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, до момента регистрации в качестве предпринимателя приобрел товары для последующей реализации. Вправе ли он учесть их стоимость в составе профессионального налогового вычета, установленного ст. 221 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, в 2013 г. в целях получения налоговых вычетов, установленных гл. 23 НК РФ, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой указал свой ИНН. Налоговый орган отказал в принятии данной декларации, поскольку в ней не указаны паспортные данные налогоплательщика. Является ли для налогоплательщика обязательным указание таких данных?
Вопрос: Налогоплательщики-супруги в 2012 г. приобрели квартиру, а также жилой дом в сельской местности. Правоустанавливающие документы на квартиру оформлены на супругу, а на жилой дом - на супруга. Брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, между супругами не заключался. Учитывая, что недвижимость приобретена в совместную собственность супругов, вправе ли супруг воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в отношении расходов по приобретению квартиры, а супруга - в отношении жилого дома?
Вопрос: ...Банк в 2012 г. и в предыдущие налоговые периоды создавал резерв по сомнительным долгам. Созданный за 9 месяцев 2012 г. и ранее резерв в декабре 2012 г. использован на покрытие убытков от списания безнадежных долгов. На 31.12.2012 банк вновь создал резерв по сомнительным долгам. Имеет ли право банк на 31.12.2012 создать резерв в размере меньшем, чем 10% от выручки налогового периода? Какие действия должен предпринять банк при решении об отказе от создания резерва по сомнительным долгам начиная с 2013 г.? Может ли банк перенести созданный на 31.12.2012 резерв на 2013 г. и в новом налоговом/отчетном периоде не восстанавливать его на доходы, а использовать на покрытие убытков от списания безнадежных долгов не только в I квартале 2013 г., но и позднее?
Вопрос: Организация получила в качестве вклада в уставный капитал оборудование от организации-учредителя, применяющей упрощенную систему налогообложения, без предъявления НДС. В дальнейшем при реализации указанного оборудования возможно ли суммы НДС уплатить в бюджет с учетом положений п. 3 ст. 154 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик, оплативший в 2012 г. услуги по собственному лечению, в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, обратился в декабре 2012 г. в соответствующую медицинскую организацию за получением справки об оплате медицинских услуг для налогового органа, однако медицинская организация до настоящего времени указанную справку не выдала. В какой срок должна быть произведена выдача справки?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключила с бюджетным учреждением государственный контракт на поставку продукции, указав стоимость этой продукции с выделением НДС. Является ли сумма этого налога, уплаченная бюджетным учреждением, неосновательным обогащением и подлежит ли возврату или уплате в бюджет?
Вопрос: ...Банк приобрел 19,7% акций АКБ "ХХХ". Вложения в акции отражены в бухгалтерском учете как ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Вложения в акции уменьшают основной капитал банка. 1. Расчет биржевых котировок для акций невозможен. Каким образом оценивать акции: по текущей стоимости либо путем создания резервов на возможные потери? 2. Если оценивать по текущей стоимости, то надо ли рассчитывать фондовый риск для данного вида бумаг при условии, что проценты от чистых активов составляют 1,16%, однако в 2008 г. суммарная величина текущих стоимостей финансовых инструментов превышала 6% от величины балансовых активов? 3. Какие риски могут возникнуть в целях налога на прибыль в связи с приобретением акций, если в дальнейшем они подлежат реализации?
Вопрос: Организации выплачивают зарплату дважды в месяц, как того требует Трудовой кодекс РФ. Налоговые агенты должны удерживать НДФЛ при фактической выплате дохода работникам, а днем фактического получения дохода в данном случае является последний день календарного месяца. На этом основании налоговые органы на местах могут потребовать удерживать и перечислять НДФЛ с авансов в последний день месяца, в котором аванс был выплачен, а не вместе с налогом со второй части зарплаты. Нужно ли отдельно удерживать и перечислять НДФЛ с авансов?
Вопрос: Организация-налогоплательщик осуществляет два вида деятельности - оптовую торговлю, подпадающую под общую систему налогообложения, и розничную торговлю, которая облагается ЕНВД. Налоговый орган принял решение о привлечении организации к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС, в связи с выводами о том, что налогоплательщик в проверяемый период не вел раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, так как не закрепил способы ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых налогом операций непосредственно в своей учетной политике. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик направить в налоговый орган заявление на возврат излишне уплаченного налога в электронном виде в связи с развитием электронного документооборота?
Вопрос: ...Банк согласно учетной политике как профессиональный участник рынка ценных бумаг, ведущий дилерскую и брокерскую деятельность, формирует резервы под обесценение ценных бумаг. Резерв под обесценение ценных бумаг создается (корректируется) по состоянию на конец отчетного (налогового) периода в размере превышения цен приобретения эмиссионных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, над их рыночной котировкой (расчетной величиной резерва). В цену приобретения ценной бумаги включаются расходы по ее приобретению. Верно ли, что в целях исчисления налога на прибыль резерв под обесценение ценных бумаг формируется по всему портфелю котируемых ценных бумаг, находящихся как в инвестиционном, так и в торговом портфеле банка на конец отчетного (налогового) периода?
Вопрос: ...Предоставляя физическим лицам кредиты, банк взимал комиссию, учитываемую при расчете налога на прибыль. Суды признают комиссию незаконной, и банк возвращает ее клиентам, оплачивает проценты за пользование чужими денежными средствами, судебные издержки, моральный ущерб, неустойку, уплачивает госпошлину. Банк намерен заключить с клиентами мировые соглашения: комиссия направляется в счет погашения основного долга, если клиент отказывается от иных требований; если требования клиента связаны и с начисленной неустойкой за нарушение условий погашения кредита, уменьшается размер неустойки. Вправе ли банк учесть выплаты клиентам на основании мировых соглашений при расчете налоговой базы по налогу на прибыль? Облагаются ли НДФЛ суммы комиссии и неустойки?
Вопрос: Организация (ООО) применяет УСН, осуществляет деятельность в производственной сфере и применяет тариф страховых взносов в ФСС РФ в размере 0%. В июне 2015 г. организация приняла на работу гражданина Республики Армения, временно пребывающего в РФ. По какому тарифу организация должна уплачивать страховые взносы в ФСС РФ?
Вопрос: ...Организация владеет на праве собственности земельным участком, на котором планировала построить офисное здание. Организация не смогла начать работы по сооружению фундамента здания, однако на участке полностью завершены работы по его замощению. Участок с замощением продается другому юрлицу. Признается ли замощение участка самостоятельной недвижимой вещью? Облагается ли замощение участка НДС? Можно ли принять НДС к вычету?
Вопрос: Надо ли пересчитывать налоговую базу и НДФЛ, если в декабре 2012 г. работник организации стал налоговым нерезидентом?
Вопрос: ...Работник, представляющий принимающую сторону (банк), оплачивает счет за ресторанное обслуживание и платит чаевые. Документов, подтверждающих уплату чаевых, нет, но банк компенсирует расходы работника по их оплате. Сумму возмещения он включает в налогооблагаемый доход работника, увеличивая ее на сумму НДФЛ, которая будет удержана. Можно ли учесть в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль сумму возмещения? Можно ли учесть для целей бухгалтерского учета и налогообложения сумму чаевых в составе представительских расходов, если расходы на ресторанное обслуживание с учетом чаевых - в пределах сметы, утвержденной приказом руководителя? На какой символ расходов отчета о прибылях и убытках отнести сумму возмещения чаевых?
Вопрос: ...Каков порядок взыскания и выплаты алиментов, в случае когда работнику организации в течение одного месяца выплачиваются отпускные, премия и заработная плата: удержание и выплата алиментов производятся один раз в месяц в день выдачи заработной платы со всех видов доходов, полученных работником в течение месяца, после удержания всех налогов или не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты каждого дохода после удержания всех налогов?
Вопрос: Вправе ли банк зафиксировать в учетной политике для целей налогообложения два разных способа определения предельной величины процентов, принимаемых в расходы при исчислении налога на прибыль, для обособленных групп долговых обязательств: для депозитов физических и юридических лиц - исходя из среднего уровня процентов при наличии обязательств, выданных на сопоставимых условиях; для сделок прямого РЕПО (рассматриваемого банком в налоговом учете как средства займа) - исходя из ставки рефинансирования Банка России с учетом установленных коэффициентов?
Вопрос: Организация с помощью подрядчика произвела демонтаж и утилизацию вывесок, которые числятся как недоамортизированные основные средства, в связи с закрытием офиса продаж. Нужно ли восстанавливать НДС? Может ли организация учесть с целью исчисления налога на прибыль оставшуюся стоимость вывески, а также стоимость работ подрядчика по утилизации и демонтажу?
Вопрос: Если после вступления в силу Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" поставщик не выставил корректировочный счет-фактуру, а внес изменения в ранее выставленный и заверил печатью и подписью, то может ли налоговый орган впоследствии отказать покупателю в вычете НДС на основании такого счета-фактуры?
Вопрос: В торговой организации, которая осуществляет деятельность по продаже кофе и оборудования для его приготовления, создается структурное подразделение "Центр обучения", где будет проводиться бесплатное обучение работников организации и клиентов технологии приготовления кофе. Имеет ли право организация учесть расходы на содержание данного центра в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация 31 июля 2012 г. закрыла филиал, имеющий отдельный баланс, на котором числилось движимое имущество. При определении налоговой базы по филиалу по налогу на имущество за налоговый период следует ли делить сумму величин остаточной стоимости имущества на 7 мес. + 1 или на 12 мес. + 1?
Вопрос: Организация приобрела недвижимое имущество. Право собственности на данное имущество подлежит государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации. Каков порядок начисления амортизации по такому имуществу с 1 января 2013 г. в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"?
Вопрос: Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя по виду деятельности "Розничная торговля через магазин (до 150 кв. м)" в январе 2009 г. в Московской области и с I квартала 2010 г. уплачивает ЕНВД и представляет декларации по ЕНВД. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД индивидуальный предприниматель не подавал. Требуется ли индивидуальному предпринимателю подавать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД для применения ЕНВД в 2013 г.?
Вопрос: Налогоплательщики-супруги в 2012 г. приобрели в совместную собственность квартиру. Согласно их заявлению имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, полностью распределен в пользу супруги. Супруг уже использовал право на получение вычета при покупке квартиры в 2009 г., которая ранее также была приобретена в совместную собственность супругов, при этом в соответствующем заявлении вычет был распределен целиком в его пользу. Брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, между супругами не заключался. Вправе ли в настоящее время супруга претендовать на получение вычета по НДФЛ в размере 100% стоимости квартиры, приобретенной в 2012 г. (но не более 2 млн руб.)?
Вопрос: Коллективным договором предусмотрено, что работодатель (численность работников организации составляет 155 человек) в целях улучшения обеспечения деятельности первичной профсоюзной организации безвозмездно предоставляет в пользование ее выборному органу приобретенный кондиционер стоимостью 25 000 руб. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль стоимость указанного кондиционера?
Вопрос: Торговая организация несет затраты на изготовление прайс-листов ассортимента реализуемой продукции (по договору с типографией). Прайс-листы изготовлены на глянцевой бумаге, содержат яркие изображения предлагаемого товара, на них отпечатан рисунок, свидетельствующий о проводимых акциях (о скидках). Являются ли прайс-листы, выложенные в ячейках информационных стендов в торговых залах организации, а также вкладываемые покупателю в пакет с приобретенным товаром, рекламой и может ли организация учитывать затраты на изготовление прайс-листов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов по пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ? Нормируются ли расходы в данном случае?
Вопрос: Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования в пользу своих работников. Также организация формирует резерв на оплату отпусков в налоговом учете. Нужно ли включать ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков в состав общей суммы расходов по оплате труда при расчете 6%-ного ограничения для учета расходов на страхование в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В мае 2012 г. организация обнаружила, что из-за технической ошибки в кадастре неверно указан разрешенный вид использования земельного участка. Как следствие, кадастровая стоимость земли по состоянию на 01.01.2011 и 01.01.2012 была определена территориальным органом Росреестра неверно. Ошибка в кадастре пока не исправлена. Обязана ли организация пересчитать земельный налог по принадлежащему ей участку при самостоятельном обнаружении ошибки? Вправе ли это сделать налоговый орган?
Вопрос: Организации на праве собственности принадлежит плавучий док. Правомерно ли по данному объекту исчислять транспортный налог с единицы транспортного средства?
Вопрос: Между организациями заключен договор купли-продажи земельного участка (переход права собственности по которому зарегистрирован в установленном порядке), признанный решением арбитражного суда через 18 месяцев после заключения недействительным (ничтожным). За период с момента госрегистрации перехода права собственности к покупателю земельного участка до вступления в силу решения о признании договора недействительным покупатель уплачивал земельный налог. Признается ли покупатель плательщиком земельного налога за указанный период? Вправе ли покупатель после вступления в силу указанного решения суда обратиться к налоговому органу с заявлением о возврате уплаченных сумм земельного налога?
Вопрос: ...Участник ВЭД подал декларацию на товары с заявлением таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления. В графе "B" декларации на товары на уплату таможенного сбора за таможенные операции и НДС указано одно платежное поручение. Таможенный инспектор выяснил, что средств хватает только на уплату таможенного сбора, и отказал в регистрации декларации на товары. Правомочно ли решение инспектора?
Вопрос: ...Российская организация ввозит на таможенную территорию ТС свежие цветы для реализации их на территории РФ. Декларант желает оформить выпуск товаров до подачи таможенной декларации. Как будут уплачиваться таможенные платежи в отношении данных товаров?
Вопрос: ...Российская организация подала декларацию на товары с заявлением таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления, уплатив таможенные сборы, ввозную таможенную пошлину и НДС. На следующий день после регистрации декларации организация отозвала ее с разрешения таможенного органа. Можно ли претендовать на возврат платежей?
Вопрос: Вправе ли организация уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за своих работников - иностранных граждан, работающих на основании патента, с расчетного счета организации?
Вопрос: Обязана ли организация, подлежащая обязательному аудиту, представлять в налоговые органы в составе годовой бухгалтерской отчетности за 2012 г. аудиторское заключение?
Вопрос: Конкурсный управляющий в ходе конкурсного производства реализует имущество индивидуального предпринимателя - должника, в отношении которого арбитражный суд принял решение о признании его банкротом и об открытии конкурсного производства. Признается ли организация - покупатель такого имущества налоговым агентом, на которого возлагается обязанность по исчислению и уплате НДС?
Вопрос: ...Федеральным законом от 03.05.2012 N 47-ФЗ внесены поправки в Федеральный закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", согласно которым через год туроператоры в сфере выездного туризма должны будут вступить в объединение (некоммерческую организацию). Турфирмам придется уплачивать взносы в компенсационный фонд на финансирование экстренной помощи туристам за рубежом и на финансирование расходов, связанных с текущей деятельностью объединения туроператоров. Специальных норм по учету данных затрат туроператорами, которые будут перечислять взносы, в налоговое законодательство не внесено. Может ли турфирма в будущем, когда вступит в объединение, учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: У организации на балансе имеется автомобиль. Во время выполнения производственного задания автомобиль попадает в аварию по вине другого участника ДТП. Машина не могла своим ходом прибыть в гараж, поэтому водитель вызвал эвакуатор. Водитель оплатил услуги по эвакуации из личных средств, а затем организация компенсировала эти расходы. Можно ли в данном случае учитывать расходы по эвакуации для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В октябре 2012 г. организация заключила трудовой договор с иностранным работником. Дата въезда на территорию РФ физического лица - 1 октября 2012 г. В феврале 2013 г. иностранец приобрел квартиру. Имеет ли право иностранное физическое лицо в связи с приобретением жилья получить имущественный вычет у налогового агента в течение 2013 г. при условии, что работодатель с иностранцем заключили бессрочный трудовой договор?
Вопрос: Организация (ООО) заключила 01.01.2012 договор аренды оборудования с ОАО, в котором аренда кран-балки составляет 10 290 руб. в месяц с НДС. С 01.10.2012 арендодатель перестал выделять НДС в актах за аренду оборудования и выписывать счет-фактуру на аренду, ссылаясь на п. 4.1 ст. 161 НК РФ. Должен ли арендатор оборудования уплачивать НДС в качестве налогового агента, если арендодатель - банкрот? Может ли арендатор получить вычет по НДС на основании платежного поручения об уплате НДС налоговым агентом?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, имеет кредиторскую задолженность по актам выполненных работ за 2009 г. перед индивидуальным предпринимателем. Индивидуальный предприниматель применял в 2009 г. упрощенную систему налогообложения ("доходы"). В 2010 г. предприниматель прекратил деятельность, снялся с учета. В 2012 г. организация выплачивает задолженность бывшему предпринимателю. Должна ли организация удержать НДФЛ при выплате дохода?
Вопрос: Российская организация поместила ввезенное из Германии оборудование под таможенную процедуру таможенного склада. На таможенном складе товар был похищен неизвестными лицами. Кто обязан уплатить ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении импортного оборудования: российская организация, которая являлась декларантом таможенной процедуры таможенного склада, или владелец таможенного склада, включенный в реестр владельцев таможенных складов и осуществлявший хранение товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада? В какие сроки должны быть уплачены таможенные платежи?
Вопрос: Российская организация заключила договор перевозки груза внутренним водным транспортом с иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Возникает ли у российской организации обязанность удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с доходов, выплаченных иностранному перевозчику, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный по отдельным видам деятельности на ЕНВД, также применяет упрощенную систему налогообложения, доход от которой составляет 10% в общей сумме выручки. В рамках городской целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства на 2009 - 2015 годы" за счет средств городского бюджета индивидуальный предприниматель получил субсидии на компенсацию процентных ставок по кредиту, полученному на приобретение товаров, реализуемых как на ЕНВД, так и на УСН. Нужно ли с полученной субсидии платить налоги?
Вопрос: У организации (ОАО) основной вид деятельности - реализация программного обеспечения. ОАО выкупает часть своих акций у акционеров по цене номинала для дальнейшей перепродажи по цене значительно выше номинала. В результате возникает доход от операций с ценными бумагами. Можно ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций прибыль, полученную от совершения операций с ценными бумагами, уменьшить на сумму убытка, полученного от основной деятельности?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять в 2013 г. предпринимательскую деятельность в сфере предоставления услуг по репетиторству с использованием патентной системы налогообложения в течение пяти месяцев. Подлежит ли пересчету величина налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, в соответствии с фактической продолжительностью действия патента в случае прекращения индивидуальным предпринимателем указанной деятельности до истечения срока действия патента?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять в 2013 г. предпринимательскую деятельность в сфере сдачи внаем жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, с использованием патентной системы налогообложения. В каком порядке производится уплата налога, если патент будет получен на период с 1 февраля по 31 августа 2013 г. (включительно), а размер потенциально возможного к получению годового дохода составит 500 000 руб.?
Вопрос: ...Налогоплательщик подал заявление на возмещение НДС одновременно с налоговой декларацией. Налоговый орган принял решение о возмещении. По результатам камеральной проверки налоговый орган отменил решение о возмещении суммы НДС в заявительном порядке. В адрес налогоплательщика выставлено требование о возврате в бюджет излишне полученных в заявительном порядке сумм НДС, а также об уплате суммы процентов, начисленных в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ. Данные суммы уплачены в бюджет платежными поручениями в полном объеме. В каком порядке налогоплательщик может вернуть проценты, если требование об их уплате, выставленное налоговым органом, а также решение по результатам камеральной проверки были признаны недействительными в судебном порядке?
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения, оказывает медицинские услуги (код по ОКВЭД - 85.14). В феврале 2013 г. было реализовано дорогостоящее основное средство, плата за него поступит в апреле 2013 г. На конец I квартала 2013 г. доля доходов от оказания медицинских услуг по данным книги учета доходов и расходов составила 89,8%, а по данным бухгалтерского учета - 69,66%. Имеет ли организация в I квартале 2013 г. право на применение пониженного тарифа страховых взносов?
Вопрос: Организация, объединяющая сеть медицинских центров, проводит месячную рекламную акцию для жителей города по бесплатному обследованию показателей уровня глюкозы (сахара) в крови, уровня общего холестерина, компьютерной проверке зрения. В обычных условиях названные услуги предоставляются на платной основе, а стоимость каждой не превышает 100 руб. Возникает ли у потребителей указанных услуг доход, подлежащий налогообложению НДФЛ? Возникают ли у организации обязанности по представлению в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ?
Вопрос: В связи с проведением выездной налоговой проверки организации налоговый орган направил письменный запрос в банк о представлении выписок по счетам в отношении проверяемой организации. При этом в запросе налогового органа не указаны ИНН, КПП, БИК банка. Правомерно ли привлечение банка к ответственности по ст. 135.1 НК РФ в связи с неисполнением указанного запроса?
Вопрос: Правомерно ли привлечение банка к ответственности по ст. 135.1 НК РФ в связи с неисполнением запроса налогового органа о представлении выписок по счетам в отношении проверяемой организации, в котором как основание направления запроса указаны одновременно п. п. 2, 4 ст. 86 и ст. 93.1 НК РФ?
Вопрос: Организация приобрела в 2012 г. оборудование и приборы для отопления, имеющие высокую энергетическую эффективность. Предусматриваются ли льготы по налогу на имущество в отношении таких объектов движимого имущества?
Вопрос: Организация, являющаяся собственником земельного участка, желает обратиться в территориальный орган Федерального агентства кадастра объектов недвижимости с письменным заявлением о предоставлении сведений о кадастровой стоимости данного земельного участка в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости, действующей для целей налогообложения земельным налогом по состоянию на 1 января года обращения организации. Подлежит ли уплате организацией в рассматриваемой ситуации государственная пошлина или какая-либо иная плата за предоставление сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости?
Вопрос: Местным законодательством установлена обязанность уплаты авансовых платежей по земельному налогу. Бухгалтер организации при расчете авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2012 г. не проверил кадастровую стоимость по состоянию на 1 января 2012 г. и произвел перечисление платежа исходя из предыдущей кадастровой стоимости участка, в результате чего налоговая база была занижена. В июне 2012 г. ошибка была обнаружена и с нарушением срока уплаты авансового платежа произведена доплата авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2012 г. Могут ли применить к организации штрафные санкции согласно ст. 122 НК РФ за несвоевременное перечисление авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2012 г.?
Вопрос: Организация на общем режиме налогообложения приостановила деятельность и собирается ликвидироваться. Один из контрагентов имеет перед организацией задолженность за поставленные товары, которую в настоящее время он не может погасить. Организация собирается простить долг контрагенту. Приравнивается ли прощение долга к дарению? Каким образом организации следует учесть прощение долга при уплате НДС и налога на прибыль?
Вопрос: Организация в июне 2012 г. получила с опозданием от контрагента акты оказанных услуг, датированные декабрем 2011 г. Вправе ли организация учесть в составе налоговой базы при исчислении налога на прибыль за полугодие 2012 г. расходы, подтвержденные указанными документами?
Вопрос: Организацией (издательством) в декабре 2011 г. были приобретены четыре множительных аппарата. Однако они не были подключены и введены в эксплуатацию и по приказу руководителя находятся в резерве (запасе). Следует ли начислять амортизацию по ним в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Российская организация (заемщик) заключила договор займа с итальянской организацией (заимодавцем). Итальянская организация постоянного представительства на территории Российской Федерации не имеет. Каков порядок налогообложения доходов, выплачиваемых итальянской организации по договору займа? По какой ставке, 10 или 20 процентов, следует исчислять налог с доходов в виде процентов?
Вопрос: Вправе ли иностранный гражданин, в пользовании которого находится автомобиль, временно ввезенный на территорию РФ и зарегистрированный на территории иностранного государства, не входящего в Таможенный союз, передавать права владения другому российскому физическому лицу, в том числе близкому родственнику, без ввозных таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В каком размере в 2013 г. будут учитываться при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима, расходы по выплате в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" пособия по временной нетрудоспособности?
Вопрос: Организация, совмещающая общий режим налогообложения и ЕНВД, в 2012 г. продала объект основных средств. Данный объект основных средств (торговый павильон) был приобретен в 2008 г. и использовался исключительно в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Амортизация по данному объекту основных средств не начислялась. Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от реализации такого объекта основных средств на сумму расходов, связанных с его приобретением?
Вопрос: После модернизации объекта основных средств, амортизация по которому начисляется нелинейным способом, увеличился срок его полезного использования. Нужно ли в связи с этим при исчислении налога на прибыль изменять норму амортизации по данному объекту основных средств?
Вопрос: Налоговый орган оштрафовал организацию по п. 2 ст. 120 НК РФ за то, что у нее отсутствовали регистры бухгалтерского учета (не было оборотно-сальдовых ведомостей по ряду счетов). Правомерно ли это, учитывая, что организация является малым предприятием, имеющим право на упрощенный бухгалтерский учет?
Вопрос: Несовершеннолетний ребенок в 2011 г. получил от организации при проведении рекламной акции приз в натуральной форме стоимостью 6000 руб. Родитель ребенка от его имени представил декларацию по НДФЛ позже установленного срока. Налоговый орган вынес решение о привлечении родителя к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ. Подлежат ли применению в данном случае нормы НК РФ, предусматривающие ответственность за нарушение срока представления декларации?
Вопрос: Медицинская организация, занимающаяся заготовкой донорской крови и ее компонентов, выплачивает донору, безвозмездно сдавшему кровь (ее компоненты), денежную компенсацию в качестве замены бесплатного питания. Подлежит ли указанная компенсация налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Медицинская организация, занимающаяся заготовкой донорской крови и ее компонентов, обеспечивает донора, безвозмездно сдавшего кровь (ее компоненты), бесплатным питанием. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного питания?
Вопрос: Организация применяет УСН. Поскольку в 2012 г. деятельность не осуществлялась, в налоговую инспекцию представлена нулевая декларация по УСН. Однако в налоговой инспекции указали, что надо представлять единую (упрощенную) декларацию ежеквартально за 2012 г., иначе организация будет оштрафована за непредставление налоговой отчетности. Правомерны ли действия работников налоговой инспекции?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". С какого момента он вправе признать в целях налогообложения расходы на приобретение НМА, если пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ предписывает такие расходы признавать с момента принятия НМА к бухгалтерскому учету?
Вопрос: Две взаимозависимые организации (ФГУП и госкорпорация) зарегистрированы в одном субъекте РФ. ФГУП имеет обособленные подразделения в других субъектах РФ. За 2012 г. ФГУП получило доход по сделкам, заключенным с госкорпорацией, более чем на 3 млрд руб., причем цены по сделкам регулируются постановлениями Правительства РФ. Следует ли в данном случае представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель изготавливает изделия из цветных и черных металлов по эскизам заказчиков - частных лиц. Вправе ли предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении указанной деятельности?
Вопрос: Организация, управляющая несколькими закрытыми паевыми инвестиционными фондами, имеет в собственности объект недвижимого имущества, учитываемый на балансе в качестве объекта основных средств. В налоговом органе, в котором организация состоит на учете по местонахождению указанного объекта недвижимости, организация поставлена на учет по местонахождению недвижимого имущества, входящего в состав ЗПИФов, в отношении которых организация является управляющей компанией. Имеет ли право управляющая компания в соответствии с п. 1.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895, представить одну декларацию в данный налоговый орган?
Вопрос: Религиозная организация имеет в собственности два здания, в одном из которых расположены бухгалтерия, касса, ризница, склад для богослужебных предметов, воскресная школа, библиотека школы и квартиры для священнослужителей, а в другом расположены церковная лавка и помещения для воспитания и обучения детей православному вероисповеданию. Имеет ли право организация на льготу по налогу на имущество организаций по п. 2 ст. 381 НК РФ в отношении указанных зданий?
Вопрос: ...Российская организация не завершила таможенную процедуру переработки на таможенной территории до истечения срока переработки товаров, установленного в соответствии с п. 1 ст. 243 ТК ТС. В результате образовалась неисполненная обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. Таможенные операции с целью помещения товаров под таможенную процедуру переработки на таможенной территории совершал таможенный представитель на основании договора с российской организацией. Так как у российской организации отсутствуют средства для погашения образовавшейся задолженности, вправе ли эту задолженность за российскую организацию погасить таможенный представитель?
Вопрос: Российская организация поместила под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с частичным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов полуприцеп, ввезенный из Германии. Таможенные операции в отношении полуприцепа, связанные с его помещением под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), совершал таможенный представитель. Уплата ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении полуприцепа осуществляется периодически - каждый месяц. Несет ли таможенный представитель солидарную с декларантом ответственность за уплату ввозных таможенных пошлин и налогов, если срок внесения данных платежей в таможенной процедуре временного ввоза (допуска) наступает после выпуска товаров?
Вопрос: Российская научная организация помещает под таможенную процедуру временного ввоза токарный станок, классифицируемый кодом 8458 11 200 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Согласно п. 8 Перечня товаров, временно ввозимых с полным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 331, ввозимый товар подлежит полному условному освобождению от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. Как в рассматриваемой ситуации будет заполняться графа 47 "Исчисление платежей" ДТ (в части исчисления ввозных таможенных пошлин, налогов), если таможенная стоимость ввозимого товара составляет 1 000 000 руб., а срок временного ввоза - 3 месяца?
Вопрос: Российская организация, осуществляющая автомобильные перевозки, пропустила срок обратного вывоза временно ввезенного транспортного средства международной перевозки (далее - ТСМП) по причине осуществления его ремонта. Для продления срока временного ввоза она не обращалась в таможенный орган. Имеется ли в связи с этим у организации неисполненное обязательство по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов? Подлежат ли уплате ввозные таможенные пошлины, налоги в случае нарушения срока временного ввоза ТСМП?
Вопрос: Каков порядок формирования остаточной стоимости основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций акционерным обществом, возникшим в результате преобразования из хозяйственного партнерства?
Вопрос: На кого возлагается обязанность по уплате налогов хозяйственного партнерства в случае его реорганизации или ликвидации?
Вопрос: Каков порядок формирования первоначальной стоимости внесенных в счет вклада в складочный капитал хозяйственного партнерства основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций?
Вопрос: Является ли хозяйственное партнерство налогоплательщиком налога на имущество организаций?
Вопрос: Организация в III квартале 2012 г. планирует сменить место регистрации транспортных средств. В результате ставка транспортного налога уменьшится. Можно ли будет организации зачесть авансовые платежи по транспортному налогу, уплаченные в одном регионе, при уплате налога в другом регионе (по новому месту учета)?
Вопрос: Организация подала декларацию по НДС за III квартал 2011 г., в которой была указана сумма НДС к возмещению. Камеральная проверка проводилась в период с 11.10.2011 по 11.01.2012, 13.01.2012 налоговый орган принял решение о возмещении суммы налога и о возврате суммы налога. 25.01.2012 организация подала заявление о возврате сумм НДС, однако на счет организации сумма НДС поступила только 13.06.2012, причем без предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. С какой даты следует исчислять проценты при их взыскании в судебном порядке?
Вопрос: Филиал организации (покупатель) осуществляет закупку канцелярских товаров от своего имени. В счете-фактуре, выставленном покупателю, в строке 6б указан КПП головной организации. Правомерно ли заполнение счета-фактуры в данном виде в целях исчисления НДС?
Вопрос: ...Банк планирует конвертацию в рубли РФ кредитного портфеля ссуд, предоставленных физлицам в иностранной валюте, по курсу, рекомендованному Банком России в Письме от 23.01.2015 N 01-41-2/423. Банком будет получен отрицательный результат в виде разницы между курсом иностранной валюты, установленным для конвертации, и официальным курсом Банка России, установленным на день конвертации. Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
Вопрос: Работник банка написал заявление об отпуске с 29.04.2015 по 06.05.2015, был произведен расчет, предоставлен вычет на детей за апрель и май 2015 г. (доход еще не превысил нарастающим итогом 280 000,00 руб.) и произведена выплата. Являются ли действия банка правильными?
Вопрос: ...Работник подал заявление об оказании финансовой помощи для оплаты лечения в больнице в другом городе. Работодатель подписал приказ об оплате счета более чем на 200 000 руб. Надо ли начислять взносы в ФСС РФ и ПФР и удерживать НДФЛ с этой суммы? Если да, то в каких размерах?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался впервые в г. Москве 1 апреля 2015 г. по виду деятельности "Производство мебели" и перешел на УСН. Есть ли у предпринимателя льгота по УСН?
Вопрос: Организация, применяющая УСН и являющаяся субъектом малого предпринимательства, по договору купли-продажи приобрела движимое имущество у государственного унитарного предприятия, которому оно принадлежало на праве хозяйственного ведения. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
Вопрос: Вправе ли некоммерческое партнерство учитывать в целях налогообложения прибыли благотворительный взнос родильному дому?
Вопрос: Между организациями заключен и исполнен договор возмездного оказания консультационных услуг. Организация-исполнитель применяет УСН и не является плательщиком НДС. Между сторонами подписан акт сдачи-приемки оказанных услуг, в котором указана стоимость услуг с пометкой: "Без учета НДС". Вправе ли организация-заказчик учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли всю стоимость оказанных услуг или она должна рассчитать сумму НДС и в затраты не включать?
Вопрос: Российские ООО-1 и ООО-2 являются взаимозависимыми лицами. ООО-1 получило в 2012 г. от ООО-2 задаток в счет предстоящей в 2013 г. сделки по поставкам фосфоритовых руд, добываемых ООО-1. При этом сделка по поставкам удовлетворяет совокупности всех критериев, предусмотренных НК РФ для признания ее контролируемой. Следовало ли на основании ст. 105.16 НК РФ уведомлять налоговый орган о задатке, полученном ООО-1 в 2012 г. в рамках предстоящей контролируемой сделки?
Вопрос: ...С целью демонстрации на выставке российская организация - организатор промышленных выставок заключила договор безвозмездного пользования новейшей моделью легкового автомобиля с целью демонстрации его в выставочном павильоне для ознакомления посетителей с уровнем развития немецкого автопрома, классифицируемого кодом 8703 31 109 0 ТН ВЭД. Выставка проводится в некоммерческих целях. По окончании выставки автомобиль будет возвращен немецкой фирме и вывезен за пределы Таможенного союза. В настоящее время автомобиль ввезен на территорию Российской Федерации и размещен на складе временного хранения. Под какую таможенную процедуру следует поместить данный автомобиль? Подлежат ли уплате в отношении данного автомобиля ввозные таможенные пошлины и налоги?
Вопрос: ...Российская организация помещает под таможенную процедуру временного ввоза форвардер с частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов. Срок таможенной процедуры временного ввоза будет заявляться на 1 год. Таможенная стоимость товара составляет 1 млн руб. Необходимо ли при выпуске форвардера в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза производить частичную уплату ввозных таможенных пошлин, налогов? Как будет заполняться графа 47 ДТ для исчисления ввозных таможенных пошлин и налогов, если российская организация уплачивает при выпуске форвардера ввозные таможенные пошлины и налоги при частичном условном освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов за 3 месяца?
Вопрос: Российская организация помещает под таможенную процедуру таможенного склада происходящие и ввезенные из Польши трансформаторы с жидким диэлектриком мощностью 600 кВА, классифицируемые кодом 8504 21 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Таможенная стоимость трансформаторов составляет 1 000 000 руб. Необходимо ли в отношении данного товара производить исчисление ввозных таможенных пошлин и налогов в декларации на товары (далее - ДТ)? Если производить исчисление ввозных таможенных пошлин и налогов необходимо, то как в рассматриваемой ситуации будет заполняться графа 47 "Исчисление платежей" ДТ?
Вопрос: Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на уплату ЕСХН, осуществляет выдачу денежных займов. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль в отношении полученных доходов в виде процентов по выданным займам применять ставку 0% в соответствии со ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"?
Вопрос: Может ли быть признано недействительным постановление налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на том основании, что имя и отчество должностного лица, принявшего данное постановление, не указаны в нем полностью?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль проценты по привлеченным кредитам, если кредитные средства были направлены на приобретение доли участия в другой организации?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль проценты по привлеченным кредитам, если кредитные средства были направлены на выплату дивидендов?
Вопрос: Организация зарегистрирована 28 января 2013 г. При этом как вновь созданная организация она подала в налоговый орган сведения о среднесписочной численности 25 февраля 2013 г. В связи с нарушением срока сдачи данных сведений подлежит ли организация налоговой ответственности? Подлежат ли при этом административной ответственности должностные лица организации?
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В связи с тем что по основному виду деятельности по ОКВЭД 70.20 "Сдача внаем собственного недвижимого имущества" деятельность не ведется, 100% дохода организация получает от дополнительной деятельности - оказания детям дополнительных образовательных услуг. В перечне, приведенном в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", указана деятельность - образование. Имеет ли право организация в 2012 - 2013 гг. применять льготный тариф по страховым взносам?
Вопрос: Налоговый орган приостановил проведение выездной налоговой проверки в связи с необходимостью проведения экспертизы для установления времени составления и подписания товарных накладных. После проведения экспертизы проверка была возобновлена. Впоследствии налоговый орган приостановил проведение выездной налоговой проверки для проведения экспертизы для установления времени составления и подписания счетов-фактур. Правомерны ли действия налогового органа по приостановлению выездной налоговой проверки более одного раза с учетом того, что налоговый орган имел возможность проведения экспертизы для установления времени составления и подписания счетов-фактур при первом приостановлении выездной налоговой проверки?
Вопрос: Семья из 3 человек - муж с женой и мать жены - приобрела 2 квартиры: одну в совместную собственность оформили супруги, вторую - мать жены. При обращении жены за налоговым вычетом по НДФЛ с пакетом необходимых документов и при наличии заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами (100% - жена, 0% - муж), в случае если муж приобретет в собственность квартиру у тещи, сможет ли он воспользоваться правом на вычет в такой ситуации? И будет ли мать жены платить НДФЛ при продаже квартиры своему зятю?
Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы", 6%), зарегистрирован в г. Москве, привлеченных работников не имеет. Индивидуальный предприниматель планирует арендовать площадь в торговом центре в г. Туле и поставить там автомат по продаже линз (приобретенный за свои деньги), полученную выручку наличными вносить на расчетный счет, открытый в г. Москве (где он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель). Автомат будет работать самостоятельно без помощи работников. С расчетного счета планируется снимать деньги на закупку линз (для автомата), появится расход. Должен ли индивидуальный предприниматель регистрироваться в налоговых органах г. Тулы?
Вопрос: Как учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы по испытанию новых сортов семян для последующей регистрации их в Госреестре охраняемых селекционных достижений? Новый сорт будет использован для выращивания и для получения сырья зеленого горошка, сладкой кукурузы, овощных консервов.
Вопрос: Автомобиль организации попал в ДТП. Вина водителя организации в ДТП отсутствует. Других участников ДТП нет. Автомобиль восстановлению не подлежит. Машина была застрахована по договору каско. После аварии организация не приходовала ни лом, ни запчасти. По условиям договора со страховой компанией организация передает страховой компании автомобиль (вернее, то, что от него осталось), ключи и документы от него, а та перечисляет страховое возмещение. Является ли передача такого автомобиля реализацией в целях исчисления НДС и налога на прибыль?
Вопрос: Организация (применяет метод начисления) оказывает услуги аутсорсинга по договорам, которые заключаются на год. Ежемесячно оформляются акты об оказании услуг. Оплата предусмотрена ежемесячная согласно актам. Как и когда учитывать в целях исчисления налога на прибыль выручку, если выручка поступила, а акты заказчиком не подписаны?
Вопрос: Организация при ведении работ по обработке металлов использует оборудование, которое является амортизируемым имуществом и находится в контакте с агрессивной средой. Оборудование не относится к первой - третьей амортизационным группам. Данное оборудование застраховано на случай выхода из строя ввиду воздействия агрессивной среды. Правомерно ли применение повышающего коэффициента при начислении амортизации в целях исчисления налога на прибыль в данном случае?
Вопрос: Является ли основанием для предоставления разведенному работнику стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, наличие в организации исполнительного листа на взыскание алиментов, выданного судом, или соответствующего нотариального соглашения (при этом свидетельство о рождении ребенка работником не представлено)?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по оказанию услуг такси на основании специального разрешения, выданного уполномоченным органом. Органами власти субъекта РФ установлено, что автомобили, используемые в деятельности по предоставлению услуг такси, должны быть окрашены в определенную цветовую гамму. Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на окраску автомобилей?
Вопрос: Между организациями А и Б заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО, в котором стороны установили срок на оплату покупателем стоимости доли, а также предусмотрели неустойку за нарушение данного срока. Организация Б - покупатель оплатила стоимость доли с нарушением срока, в связи с чем ею уплачена предусмотренная договором неустойка. Впоследствии организация Б - покупатель продала данную долю третьему лицу В. Вправе ли организация Б - покупатель для целей исчисления налога на прибыль доход от продажи доли третьему лицу В уменьшить на сумму уплаченной неустойки как расхода, связанного с приобретением доли у организации А?
Вопрос: По результатам налоговой проверки в адрес организации выставлено требование об уплате налога, пеней, штрафа. Организация обратилась в арбитражный суд, который принял решение о признании частично недействительным требования налогового органа о взыскании налога, пеней, штрафа. Сумма обязательства организации уменьшена. Обязан ли налоговый орган после вступления в силу указанного решения суда направить налогоплательщику новое уточненное требование об уплате налога?
Вопрос: Организация занимается розничной продажей печатной продукции (книг, журналов). Периодически приходится списывать испорченные книги, которые долго лежат. Можно ли учитывать расходы, возникающие при списании указанной продукции, для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация купила здание, в помещениях которого для улучшения условий было сделано следующее: от общей системы центральной вентиляции с помощью коробов произведен развод системы вентиляции по помещениям, установлены фанкойлы, являющиеся одновременно системой кондиционирования и отопления. Технологическое назначение здания не изменено, мощности не повышены. Правомерно ли организация списала в целях исчисления налога на прибыль расходы на проведение проектных работ по системе кондиционирования и вентиляции, поставку оборудования и материалов по указанным системам, а также их монтаж единовременно? Не следует ли считать данные работы расходами на модернизацию, увеличивающими стоимость здания, и списывать их в составе сумм начисленной амортизации?
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик пересчитывать норму амортизации в целях исчисления налога на прибыль в том случае, если после реконструкции амортизируемого имущества срок полезного использования объекта не изменился?
Вопрос: Работница организации досрочно вышла из отпуска по уходу за ребенком в декабре 2012 г. Ребенок рожден в начале 2012 г. При выходе из отпуска по уходу за ребенком она написала заявление о предоставлении ей стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка с приложением соответствующих документов. С какого месяца необходимо предоставить данный вычет (с начала года или с декабря, так как в этом месяце ей был выплачен доход, подлежащий налогообложению по ставке 13 процентов)?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава крестьянского (фермерского) хозяйства применяет ЕСХН. В 2012 г. для защиты от диких животных были приобретены ружье и патроны. Возможно ли расходы на ружье и патроны учесть в составе расходов при определении налоговой базы по ЕСХН?
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ оплата работнику, обучающемуся по заочной форме обучения в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, стоимости проезда к месту обучения второй раз за год?
Вопрос: ...Летом 2010 г. организацией приобретен торговый павильон, у которого было 4 собственника. 16.06.2010 выкуплены 3 части, 08.10.2010 выкуплена последняя часть. С 01.11.2010 начал работать розничный магазин (ЕНВД). Основной и единственный вид деятельности - розничная торговля (ЕНВД), есть давно работающий розничный магазин. Налоговый орган настаивает на том, что по объекту недвижимости, не используемому в деятельности, облагаемой ЕНВД, организация обязана представить декларацию по налогу на имущество, исчислить и уплатить налог. Правомерно ли организация считает, что, так как торговый павильон приобретался исключительно для розничной торговли, которая подпадает под ЕНВД, налог на имущество за период с 16.06.2010 по 01.11.2010 уплачиваться не должен?
Вопрос: У организации имеется задолженность по НДС за IV квартал 2011 г. по сроку уплаты 20.03.2012 в сумме 8000 руб. 10.04.2012 организация самостоятельно уплачивает налог в сумме 15 000 руб. и пени по уточненной декларации за III квартал 2011 г., 11.04.2012 сдает уточненную декларацию за III квартал 2011 г. на сумму к уплате 15 000 руб. Имеет ли право налоговая инспекция самостоятельно зачесть имеющуюся у организации недоимку 8000 руб. за IV квартал в счет поступившей оплаты в размере 15 000 руб. по уточненной декларации за III квартал? Будет ли в этом случае у предприятия штраф 8000 руб. x 20% = 1600 руб. (в связи с тем что в момент подачи уточненной декларации у организации на переплате будет числиться лишь сумма 7000 руб. = 15 000 руб. - 8000 руб.)?
Вопрос: Учитывается ли в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль компенсация организации - арендатору земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, в счет возмещения убытков, причиненных изъятием земельного участка для муниципальных нужд?
Вопрос: Организация продает акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и в результате получает убыток. Можно ли полученный убыток учесть при исчислении общей налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: ...В каком порядке облагаются НДС услуги по перевозке автотранспортом, оказываемые российской организацией для казахской организации на территории Казахстана?
Вопрос: ...Согласно заключенному договору организация отгрузила покупателю партию яблок, выставлен счет-фактура. При приеме их на учет покупатель обнаружил товары, не указанные в счете-фактуре (груши). Обязан ли поставщик выставить корректировочный счет-фактуру?
Вопрос: Организация из Республики Беларусь с целью участия в выставке-ярмарке заключила договор аренды выставочных площадей на территории выставочного центра с российской организацией. Облагается ли НДС такая сделка и в каком государстве?
Вопрос: Организация-лизингодатель приобретает и сразу передает автомобиль стоимостью более 40 тыс. руб. без учета НДС в лизинг на срок менее 1 года с выкупом его лизингополучателем в конце срока лизинга, при этом автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Имеет ли право лизингодатель начислять амортизацию автомобиля для целей налогообложения прибыли?
Вопрос: Организация, имеющая в различных регионах работников-надомников, проводит в головном офисе совещание с указанными лицами. При этом работникам оплачены проезд от места жительства до места расположения головной организации и обратно, проживание и суточные за время нахождения в головном офисе. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик в марте 2013 г. получил доход в сумме 200 000 руб. от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее 3 лет, а в ноябре 2013 г. он должен быть призван на срочную службу в ряды Российской армии. В целях исполнения обязанности по представлению декларации в налоговые органы и получения имущественного налогового вычета имеет ли налогоплательщик право представить указанную декларацию до окончания налогового периода (до призыва в армию)?
Вопрос: ...Предприниматель представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой отражены доходы от предпринимательской деятельности и доходы, полученные по основному месту работы (в ООО). В листе "Ж1" отражены суммы стандартного налогового вычета на детей исходя из сумм дохода от предпринимательской деятельности, уменьшенного на профессиональный налоговый вычет. В ходе камеральной налоговой проверки установлено, что доход налогоплательщика от предпринимательской деятельности за вычетом соответствующих расходов за январь 2012 г. превысил 280 000 руб., а соответствующий вычет не предоставляется. Вправе ли налогоплательщик заявить право на стандартный налоговый вычет в отношении дохода, полученного по основному месту работы?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой в листе "Ж1" отражены суммы стандартного налогового вычета на детей налогоплательщика исходя из среднемесячного дохода, полученного им в налоговом периоде. Возможно ли производить расчет стандартных налоговых вычетов на детей исходя из среднемесячного дохода?
Вопрос: ...Налогоплательщик заключил со строительной организацией договор долевого участия в строительстве на 1,5 млн руб., по которому ему передается квартира без отделки. В 2010 г. квартира передана по акту приема-передачи, оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности. В акте приема-передачи указано, что квартира передана без отделки. Имущественным налоговым вычетом (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) налогоплательщик воспользовался в полной сумме затрат по договору о долевом участии при декларировании доходов за 2010 г. В 2011 - 2012 гг. он производил расходы по отделке квартиры. Можно ли увеличить сумму имущественного налогового вычета за 2012 г. на расходы, понесенные по отделке?
Вопрос: Организация-заемщик, применяющая УСН, получила процентный заем от невзаимозависимой организации. Затем подписывается соглашение о прощении долга по сумме займа и начисленным процентам по займу. Включается ли сумма прощенных процентов по займу в налоговую базу заемщика по УСН?
Вопрос: Организация перешла с общей системы налогообложения на УСН. На момент перехода на УСН на балансе числился остаток материалов (счет 10). Налоговый орган восстановил НДС по остатку материалов, начислил штраф и пени. Насколько это правомерно?
Вопрос: Организация-лизингодатель передала по договору лизинга организации-лизингополучателю автомобиль. Договор лизинга заключен сроком на пять лет. Сумма лизинговых платежей по договору составляет 7 млн руб. За первый год лизингополучатель должен уплатить 3 млн руб., за каждый последующий год - 1 млн руб. Вправе ли организация-лизингополучатель учесть в целях налогообложения прибыли всю сумму лизинговых платежей, предусмотренную договором за первый год, или она должна учитывать расходы равномерно в течение срока действия договора лизинга?
Вопрос: Отражаются ли индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в Книге учета доходов внереализационные доходы?
Вопрос: Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальные предприниматели, чья деятельность облагается в рамках патентной системы, заверять в налоговом органе Книгу учета доходов и расходов, Книгу учета доходов?
Вопрос: Российская организация оказывает сторонним организациям транспортно-экспедиторские услуги, связанные с железнодорожной перевозкой экспортируемых грузов в международном сообщении (в страны, не являющиеся членами Таможенного союза). По результатам камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом было вынесено решение об отказе в применении нулевой ставки НДС по причине отсутствия в представленных в налоговый орган железнодорожных накладных отметок таможенных органов "Товар вывезен". При этом в предоставленных в налоговый орган копиях железнодорожных накладных были проставлены отметки "Выпуск разрешен". Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: В феврале 2012 г. гражданин приобрел квартиру за 1 200 000 руб. В марте 2012 г. он вышел на пенсию. Доходы гражданина, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, за период январь - февраль 2012 г. составили 60 000 руб., за период 2009 - 2011 гг. - 800 000 руб. В каком размере и в каком порядке данному гражданину может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц?
Вопрос: Грузовой автомобиль, принадлежащий организации, попал в ДТП и восстановлению не подлежит. Авария произошла не по вине водителя организации. Для буксировки автомобиля воспользовались услугами эвакуатора. Подлежат ли принятию к учету расходы на эвакуацию в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Российская организация уплатила иностранной организации - поставщику на территории иностранного государства (Швеции) косвенный налог (VAT). Вправе ли организация сумму данного налога учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!