Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Организация обжаловала решение таможенного органа о корректировке таможенной стоимости в суде. Судебный акт, в соответствии с которым отменено решение о корректировке таможенной стоимости, вступил в силу, однако по причине длительности судебного процесса организацией был пропущен трехлетний срок, предусмотренный для подачи заявления на возврат таможенных пошлин и налогов. Имеет ли право организация на возврат таможенных пошлин и налогов, излишне уплаченных в связи с корректировкой таможенной стоимости, на основании вступившего в силу судебного акта, учитывая пропуск трехлетнего срока?
Вопрос: Вправе ли организация (стратегическая организация оборонно-промышленного комплекса, включенная в Перечень стратегических акционерных обществ, Указ Президента РФ от 04.08.2004 N 1009) в целях исчисления налога на прибыль не учитывать в составе доходов субсидии, предоставленные ей в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.05.2008 N 368 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий стратегическим организациям оборонно-промышленного комплекса с целью предупреждения банкротства" на уплату задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам?
Вопрос: Обязана ли организация (стратегическая организация оборонно-промышленного комплекса, включенная в Перечень стратегических акционерных обществ, Указ Президента РФ от 04.08.2004 N 1009) в целях исчисления налога на прибыль учитывать (восстанавливать) в составе внереализационных доходов ранее включенные в состав прочих расходов налоги, сборы и иные обязательные платежи, на уплату которых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.05.2008 N 368 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий стратегическим организациям оборонно-промышленного комплекса с целью предупреждения банкротства" выделяются субсидии?
Вопрос: Имеет ли организация-налогоплательщик право на возврат процентов, начисленных на сумму НДС, возмещенную в заявительном порядке, в случае если налоговый орган принял решение об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, однако данное решение было признано в установленном порядке судом недействительным?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной продажей телефонов и планшетных компьютеров. Помимо расчетного банковского счета у него имеется личный текущий банковский счет. По некоторым сделкам, связанным с предпринимательской деятельностью, покупатели перечисляют денежные средства на личный текущий счет (если такое условие оговаривается при заключении договора купли-продажи). Должен ли предприниматель сообщать в налоговый орган и органы государственных внебюджетных фондов о том, что в предпринимательской деятельности иногда используется личный текущий счет?
Вопрос: Организация приняла на работу нового работника. Он сообщил, что является участником боевых действий в Афганистане. Полагается ли вновь принятому работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ? Может ли быть предоставлен налоговый вычет при условии, что работник вместо удостоверения ветерана боевых действий представил свидетельство о праве на льготы, предусмотренное Постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР от 17.01.1983 N 59-27 "О льготах военнослужащим, рабочим и служащим, находящимся в составе ограниченного контингента советских войск на территории Демократической Республики Афганистан, и их семьям"?
Вопрос: Вправе ли организация, занимающаяся созданием интернет-сайтов и веб-дизайном, учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение музыкального центра, если необходимые подтверждающие первичные документы имеются, а данный музыкальный центр приобретен, по мнению организации, для улучшения условий труда работников?
Вопрос: ...Налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в которой указал сумму НДС к возмещению из бюджета. По результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган принял решение об отказе в возмещении суммы налога. Организация обжаловала данное решение в арбитражный суд, и решение налогового органа было признано недействительным. В течение месяца после вступления в силу указанного решения, на основании заявления о возврате НДС, он был возвращен организации. Вправе ли организация требовать от налогового органа выплаты процентов за нарушение сроков возврата НДС за период с даты, когда прошли двенадцать дней по окончании камеральной налоговой проверки, до даты фактического возврата организации НДС?
Вопрос: Учитывая Решение ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12 о признании положения п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не соответствующим НК РФ, вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, при заполнении налоговой декларации указывать значения стоимостных показателей в полных рублях, отбрасывая значения показателей менее 50 коп. и округляя значения показателей в 50 и более копеек до полного рубля?
Вопрос: Некоммерческая общественная организация планирует организацию и проведение конференции, тема которой соответствует уставной деятельности организации. Средства, которые некоммерческая организация планирует направить на организацию конференции, представляют собой пожертвования юридических и физических лиц. Будут ли в данном случае учитываться расходы общественной организации на проведение конференции при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН в отношении услуг по обучению работников на курсах повышения квалификации, если договоры заключаются с организацией?
Вопрос: Организация заключила с несколькими работниками договоры на безвозмездное пользование принадлежащими им автомобилями. При этом в нерабочее время работники используют автомобили в личных целях. Как правильно оформить путевые листы, чтобы у контролирующих органов не было претензий по вопросу признания при расчете налога на прибыль расходов на ГСМ в такой ситуации?
Вопрос: Организация связи оплатила услуги по монтажу оборудования иностранной организации. Признается ли она налоговым агентом, который должен удержать налог на прибыль с доходов иностранного партнера?
Вопрос: В представительстве китайской авиакомпании, находящемся на территории Российской Федерации, работают граждане Китайской Народной Республики, временно пребывающие на территории Российской Федерации. Начисляются ли на выплаты в пользу таких работников страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, учитывая, что Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о воздушном сообщении предусмотрено освобождение от всех налогов выплат, производимых работникам представительства китайской авиакомпании в Российской Федерации, являющимся гражданами Китайской Народной Республики?
Вопрос: ...Работник организации уходит в очередной оплачиваемый отпуск. Согласно коллективному договору работнику полагается материальная помощь к отпуску - 30% оклада. Материальная помощь выплачивается только тем работникам, которые не допускали нарушений трудовой дисциплины в течение 6 месяцев, предшествовавших месяцу ухода в отпуск. Оклад работника - 70 000 руб. Фактов нарушения трудовой дисциплины за предшествующие 6 месяцев не выявлено. Поскольку выплата материальной помощи предусмотрена коллективным договором, а также зависит от размера зарплаты и от соблюдения трудовой дисциплины работником, организация учла при расчете налога на прибыль всю сумму материальной помощи - 21 000 руб. (30% от оклада). Правомерно ли это? Каково мнение контролирующих органов?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы", приобрела право требования по договору процентного займа. Какой доход подлежит включению в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, если разница между суммой, полученной от должника, и суммой расходов на приобретение, уплаченной цеденту, составляет только сумму процентов за пользование заемными средствами? В какой момент возникает обязанность налогоплательщика по начислению и уплате налога?
Вопрос: В ходе проведения конкурсного производства конкурсный управляющий реализует недвижимое имущество путем проведения торгов, по условиям которых участники вносят задаток в качестве обеспечения обязательств по заключению договоров купли-продажи имущества. Торги признаны несостоявшимися, и организация должна вернуть полученные суммы задатка. Правомерно ли взыскание налоговым органом по инкассовым поручениям в бесспорном порядке доначисленных организации налогов, пеней и штрафов за счет денежных средств, поступивших на ее расчетный счет в качестве задатка?
Вопрос: Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и реализует сантехническое оборудование. Данный вид деятельности является основным видом деятельности предпринимателя. Предприниматель приобрел в банке золото на беспроцентный обезличенный металлический счет (ОМС), которое впоследствии продал тому же банку по стоимости выше покупной. Такой вид деятельности в госреестре предприниматель не заявлял. Как облагается полученный доход: по УСН или НДФЛ?
Вопрос: Обязан ли работодатель - налоговый агент предоставить стандартный налоговый вычет по пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ работнику, у которого в месяце увольнения облагаемый доход оказался меньше, чем стандартный налоговый вычет? При этом право на вычет еще не утрачено (общий доход не превысил 280 тыс. руб.).
Вопрос: Государственный заказчик и организация-подрядчик (победитель по итогам конкурса) заключили государственный контракт на выполнение работ по капитальному строительству зданий - объектов капитального строительства, финансируемых за счет средств федерального бюджета. Каким образом следует оформить в указанной ситуации сводный сметный расчет стоимости названных работ, если указанный расчет включает сумму НДС, а подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения?
Вопрос: Организация вовремя не сообщила в налоговый орган о своем желании остаться на ЕНВД в 2013 г. Поэтому с 01.01.2013 она должна применять общий режим налогообложения. Однако в течение I квартала организация не предъявляла НДС своим покупателям, ошибочно считая, что она находится на ЕНВД. Может ли организация потребовать от покупателей уплатить НДС по товарам, отгруженным с 01.01.2013?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по техническому обслуживанию и ремонту систем ПЗУ (домофонов) в жилых домах. Относится ли данный вид деятельности к коду ОКВЭД 33.20.9 "Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию приборов и инструментов для измерения, контроля, испытания, навигации, локации и прочих целей"? Поскольку организация находится на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), вправе ли она воспользоваться пониженной ставкой страховых взносов?
Вопрос: В 2010 г. физическому лицу были оказаны стоматологические услуги, в том числе операция, на общую сумму 170 000 руб. На какую сумму должен быть предоставлен социальный налоговый вычет: 170 000 руб. или 120 000 руб.?
Вопрос: В декабре 2007 г. был оформлен акт приема-передачи в собственность квартиры в построенном доме, свидетельство о праве собственности выдано в ноябре 2008 г. Декларация по форме 3-НДФЛ за 2008 г. представлена в налоговую инспекцию в апреле 2009 г. с приложением договора и свидетельства о праве собственности, вычет указан в размере 2 млн руб. Претензий по декларации 2008 г. к налогоплательщику со стороны налоговой инспекции не было. Однако в феврале 2011 г. инспекция инициировала выездную проверку, по итогам которой принято решение о предоставлении вычета за 2007 г. Вправе ли налогоплательщик обратиться в суд в связи с принятием такого решения?
Вопрос: Гражданин РФ приобрел один земельный участок под сельскохозяйственные угодья, затем с целью продажи поделил его на 20 участков и изменил их вид разрешенного использования на дачное строительство и садоводство. В последующие два года 6 участков были проданы, при этом каждый год гражданин получал имущественный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Есть ли вероятность, что ИФНС России квалифицирует продажу земельных участков как предпринимательскую деятельность? Правомерно ли применение имущественных вычетов по НДФЛ в связи с такой квалификацией?
Вопрос: Межрайонная инспекция провела выездную налоговую проверку. Вынесенное решение признано судом незаконным. После этого управление ФНС России по субъекту провело повторную выездную налоговую проверку, не запрашивая новых документов. В проведении повторной проверки участвуют инспектора межрайонной инспекции, но другие. В результате по одним и тем же вопросам сделаны противоположные выводы и приняты разные решения. Законно ли решение УФНС России по результатам повторной проверки?
Вопрос: В организации проводится выездная налоговая проверка по НДФЛ. Учредителями организации являются иностранные лица (граждане Польши). С дивидендов, выплаченных учредителям, НДФЛ был удержан в размере 10% (по Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"). Налоговый орган просит подтвердить применение этой ставки. Организация предоставила копии паспортов граждан Польши (нотариально заверенные переводы) и справки о том, что учредители фактически проживают в Польше и являются налогоплательщиками в соответствии с законодательством Польши. Достаточно ли данных документов, чтобы подтвердить статус нерезидентов и применять соответствующую налоговую ставку?
Вопрос: Организация прекратила заниматься "вмененной" деятельностью с 14.01.2013, представила заявление об этом в налоговый орган 15.02.2013, указав в качестве даты прекращения деятельности 14 января. В марте организация получила из ИФНС России уведомление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. При этом налоговый орган сообщил, что организация считается снятой с учета с 28.02.2013. Правомерно ли это? Означает ли это, что организация должна уплатить ЕНВД за февраль? В каком порядке организации рассчитывать величину вмененного дохода?
Вопрос: Организация открыла в банке корпоративные карты, средствами на которых могут распоряжаться (в том числе снимать наличные деньги в банкоматах) определенные работники. Средства, списанные с карточного счета, считаются выданными под отчет работнику. ИФНС России решила, что деньги, полученные работниками в терминале банка, сначала нужно вносить в кассу организации, а затем выдавать работникам под отчет, и оштрафовала организацию по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу наличных денег. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Может ли организация, в пользу которой принят судебный акт, взыскать с налогового органа в качестве судебных расходов затраты на такси представителя?
Вопрос: Организация снимает квартиру для работника и уплачивает за него арендную плату. Квартира находится в собственности у трех человек в равных долях по 1/3 на каждого члена семьи. Будет ли организация являться при этом налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то по отношению к кому из собственников?
Вопрос: Организация применяла ЕНВД с 2004 г. и заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД не подавала, поскольку такой обязанности в тот период не существовало. Должна ли была организация подать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД для применения ЕНВД в 2013 г.?
Вопрос: Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о переходе на УСН с 2011 г. (дополнительные документы налогоплательщиком налоговому органу не представлялись). При этом учредителями юридического лица на момент уведомления налогового органа являлись физическое лицо с долей участия в уставном капитале 40% и организация с долей участия 60%. Позднее налоговым органом была проведена плановая выездная налоговая проверка, составлен акт привлечения к ответственности, доначислены налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Может ли организация, имеющая остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, создавать резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Фермерское хозяйство приобрело основное средство в 2009 г. Срок полезного использования - 11 лет. В 2010 г. хозяйство перешло на уплату ЕСХН. В августе 2012 г. основное средство было продано. Если хозяйство решило продать основное средство, приобретенное до перехода на уплату сельскохозяйственного налога, ранее трехлетнего срока, нужно ли пересчитывать налоговую базу?
Вопрос: Российская организация по итогам 2011 г. в апреле 2012 г. выплатила дивиденды участнику - организации с постоянным местопребыванием в США, доля участия которой в уставном капитале 25%. Какая ставка налога на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации, установлена действующим законодательством?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом обложения "доходы", уступила требование долга по договору займа новому кредитору. Возникает ли у организации доход для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и в какой момент, если уступка требования оплачена новым кредитором денежными средствами?
Вопрос: Вправе ли общество учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде отрицательной курсовой разницы, полученной в связи с переоценкой обязательства по выплате дивидендов, выраженного в иностранной валюте?
Вопрос: Профессиональное объединение страховщиков, созданное в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте", получает средства в виде возмещения понесенных расходов на рассмотрение требования потерпевшего о компенсационной выплате. Учитываются ли указанные средства в доходах при определении профессиональным объединением страховщиков налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Вправе ли ФНС России осуществлять выемку документов при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами?
Вопрос: Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ у организации-комиссионера в отношении физических лиц, которые сдают на комиссию свои вещи, а потом получают деньги из кассы организации? Нужно ли подавать на них сведения в налоговую инспекцию? Если да, то какой код дохода необходимо указывать в справке о доходах?
Вопрос: ...Банк осуществляет в рамках договора доверительного управления/брокерского обслуживания куплю-продажу ценных бумаг в интересах физического лица. Денежные средства на брокерском счете/счете доверительного управления являются заемными. Клиент банка просит учесть расходы в виде суммы процентов по кредиту, полученному для совершения сделок с ценными бумагами, при расчете банком налоговой базы клиента по НДФЛ. Какие документы подтверждают, что заемные денежные средства, проценты за пользование которыми клиент просит признать расходами по операциям с ценными бумагами, связаны с приобретением ценных бумаг? Будет ли перечень документов зависеть от того, где клиент оформил кредит - в сторонней кредитной организации или непосредственно в банке?
Вопрос: Существует ли в настоящее время обязанность направлять в налоговый орган учетную политику организации (в том числе налоговую учетную политику) и в какие сроки?
Вопрос: В организации не оформлялись заявления работников на выдачу денег под отчет. На этом основании налоговые органы утверждают, что денежные средства работникам из кассы не выдавались. Поэтому в кассовой книге такие суммы надо прибавить к остатку денежных средств в кассе. В этом случае лимит остатка денежных средств в кассе будет превышен и контролеры привлекут организацию к ответственности на основании ст. 15.1 КоАП РФ. Правомерно ли такое решение налоговых органов?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". Одним из видов деятельности является сдача в аренду нежилого помещения, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности. С 1 марта 2013 г. по этому виду деятельности индивидуальный предприниматель планирует приобрести патент сроком на 9 месяцев для целей применения ПСН. По остальным видам деятельности индивидуальный предприниматель продолжает применять УСН. Как будут учитываться доходы от сдачи в аренду имущества за февраль 2013 г., если денежные средства поступили на расчетный счет индивидуального предпринимателя в марте в периоде действия патента?
Вопрос: Может ли быть квалифицирована в целях налогообложения прибыли в качестве безнадежного долга сумма переплаты по налогу на прибыль, которая не возвращена налоговым органом в связи с пропуском организацией трехлетнего срока для подачи заявления о возврате налога, установленного в п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: Общество, разрабатывающее песчаный карьер, использует для указанной деятельности ряд транспортных средств, которые не ездят по дорогам общего пользования, а используются только на закрытой производственной территории для обработки и погрузки карьерного песка. Вправе ли общество не включать в объект налогообложения по транспортному налогу используемую только на ограниченной производственной территории специальную технику, которая числится на балансе общества в качестве эксплуатируемых основных средств, но не прошла в установленном порядке государственную регистрацию в органах гостехнадзора?
Вопрос: ...По результатам выездной налоговой проверки организации налоговым органом вынесено решение о доначислении транспортного налога по причине неуплаты организацией транспортного налога в отношении транспортных средств, не прошедших государственную регистрацию в органах государственного технического надзора и числящихся в бухгалтерском учете и отчетности в качестве эксплуатируемых основных средств, поскольку данные транспортные средства подлежат государственной регистрации в установленном порядке. По мнению организации, у нее не возникает обязанности по уплате транспортного налога, поскольку данные транспортные средства не были зарегистрированы и в связи с этим организация не является плательщиком транспортного налога. Чья позиция правомерна?
Вопрос: Изначально объект основных средств приобретен для операций, облагаемых НДС. "Входной" налог по нему правомерно принят к вычету. В дальнейшем (с января следующего года) организация расширила бизнес - по новому виду деятельности уплачивается единый налог на вмененный доход. Упомянутое основное средство стало использоваться в том числе и для "вмененной" деятельности. Следовательно, организация обязана восстановить НДС. Как правильно это сделать? На какой месяц квартала (налогового периода по НДС) - первый или последний - следует определить остаточную стоимость объекта, пропорционально которой и восстанавливается налог?
Вопрос: Организация заключила договор на разработку сайта и дальнейшие его обновление и наполнение. После завершения работ исполнитель передал исключительные права на сайт. С 2011 г. он числится в учете как нематериальный актив, первоначальная стоимость которого составила 65 000 руб. В этом году исполнитель оказывал услуги по обновлению сайта. Можно ли учесть расходы, связанные с обновлением, для целей исчисления налога на прибыль единовременно?
Вопрос: Организация для увеличения объемов продаж обратилась к рекламному агентству в целях создания последним рекламного видеоролика. Стоимость рекламного ролика превышает 40 000 руб., срок полезного использования превышает 12 месяцев. Данный видеоролик будет транслироваться в эфире телеканалов. Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на производство видеоролика единовременно, не начисляя на него амортизацию?
Вопрос: Организация, осуществляющая торговую деятельность (автосалон), приняла решение разместить рекламу, в которой будет доводиться до сведения потенциальных потребителей информация о продаже автомобилей в кредит. На рекламных плакатах указано, что кредит предоставляется банком-партнером, без указания его наименования. Может ли организация учесть расходы на такую рекламу при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: Является ли перевод, выполненный переводчиком при проведении мероприятий налогового контроля, надлежащим доказательством в том случае, если с переводчиком заключен договор в устной форме?
Вопрос: Организация оптовой торговли в течение 2012 г. осуществляла сделки между взаимозависимыми лицами, признаваемые в соответствии с налоговым законодательством контролируемыми. Соответственно, в 2013 г. она подает в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках. В каком порядке в указанном уведомлении отражается информация о скидках (премиях), предоставляемых поставщиком товаров (организацией оптовой торговли) своим покупателям за выполнение последними определенных условий договоров?
Вопрос: Иностранная организация, зарегистрированная на территории Британских Виргинских островов, приобрела в собственность на территории Российской Федерации здание, которое предполагает сдавать в аренду. Для сдачи в аренду здания организация приобретает оборудование и иное движимое имущество. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций только со стоимости здания или движимое имущество также подлежит налогообложению? По какой стоимости облагается указанное имущество? Как организация должна заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Имеет ли право организация, уставный капитал которой полностью состоит из вклада общероссийской общественной организации инвалидов (упомянутой в абз. 1 п. 3 ст. 381 НК РФ), среднесписочная численность инвалидов среди работников которой составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на льготу по налогу на имущество организаций в отношении сдаваемого в аренду помещения?
Вопрос: Между организацией и работником подписано соглашение о прекращении трудового договора. Поскольку коллективным и трудовым договорами никакие выплаты при увольнении не предусмотрены, с работником было подписано дополнение к соглашению о расторжении трудового договора, в котором предусматривалась выплата компенсации (выходного пособия) в случае, если работник не трудоустраивается в течение трех месяцев с момента увольнения. Необходимо ли начислить страховые взносы на выплату компенсации (выходного пособия) и учитываются ли расходы (как сама компенсация, так и страховые взносы) при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация эксплуатирует принадлежащее ей на праве собственности оборудование, которое не предназначено для работы в условиях непрерывной технологии изготовления продукции, в течение двух смен по 12 часов ежедневно. Возникает ли в данной ситуации право на применение повышающего коэффициента амортизации в целях исчисления налога на прибыль ввиду повышенной сменности?
Вопрос: ...Банк относит на расходы комиссионные сборы за расчетно-кассовое обслуживание, удержанные банком-нерезидентом (символы 25201 - 25203 отчетности по форме 0409102). Является ли данный вид дохода доходом иностранной организации от источников в РФ в целях исчисления налога на прибыль? Должен ли банк отражать данные выплаты доходов от источников в РФ в пользу иностранной организации, налог по которым не удерживается, в разд. 2 Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по графам 1 - 8 (без заполнения граф 9 - 13) по соответствующему символу вида дохода, в частности, 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" (графа 3 Расчета)?
Вопрос: Банк получает доходы в виде процентов по остаткам денежных средств, находящимся на счетах в банках-нерезидентах, и отражает их по символу 11303 отчетности по форме 0409102. Является ли данный вид дохода доходом, полученным от источников за пределами РФ, на основании п. 1 ст. 311 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль? Должен ли банк отражать в налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (Приказ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@), данный вид дохода в разд. I "Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве" по кодам строк 070 - 100 без заполнения строк 110 - 160 по коду 28000 "Иные виды дохода"?
Вопрос: Работник обособленного подразделения, находящегося в городе А, направляется в командировку в головной офис в город Б с четверга по понедельник (вечерний рейс из города А в четверг, вечерний рейс из города Б в понедельник). Также возможна ситуация, когда командировка длится с пятницы до понедельника (вечерний рейс из города А в пятницу, вечерний рейс из города Б в понедельник). Суббота и воскресенье являются нерабочими днями в головном офисе. За сколько дней следует выплатить суточные в рассматриваемых ситуациях и как учесть такие затраты в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация оказывала услуги заказчику в период с декабря 2010 г. по декабрь 2011 г., но акт был подписан сторонами только в 2012 г. Поэтапная сдача услуг договором не предусмотрена. Как отразить в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы по данному договору?
Вопрос: ...Застройщик привлекает средства дольщиков по договорам участия в долевом строительстве. Цена договора состоит из фиксированной суммы вознаграждения застройщика и суммы возмещения затрат на строительство объекта. В отчете о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07 декларации по налогу на прибыль) организация должна указывать полную цену договора или только сумму привлеченных средств дольщиков на возмещение затрат на строительство (без учета вознаграждения застройщика)? На какую дату признаются для целей исчисления налога на прибыль средства целевого финансирования в случае их нецелевого использования?
Вопрос: Организация собирается проводить сверку расчетов с налоговым органом. Учитывается ли в акте сверки неуплаченный налог за 2008 г. или он "сгорает" по сроку давности? Существуют ли вообще сроки давности по уплате налогов?
Вопрос: ...Возможно ли при исчислении налога на прибыль прекращение начисления процентов по просроченной ссуде, не признанной безнадежной, если: 1) действие договора прекращено решением суда (с какой даты прекращают начисляться проценты?); 2) изначально договор содержал пункт о прекращении начисления процентов в связи с наступлением какого-либо события; 3) банк и заемщик заключили дополнительное соглашение о прекращении начисления процентов в случае невозможности погашения заемщиком ссуды по сроку? Возможно ли прекращение начисления в налоговом учете пеней или штрафов за каждый день просрочки при заключении с заемщиком соглашения о пересмотре условий кредитного договора по взиманию пеней и штрафов?
Вопрос: Российская организация заключила договор с белорусской организацией на ремонт оборудования, согласно которому белорусская организация выполняет ремонтные работы на территории Республики Беларусь. Для этого российская организация вывозит оборудование из РФ в Республику Беларусь. Что в целях применения НДС будет являться в данном случае местом реализации работ, выполняемых белорусской организацией, согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11.12.2009: постоянное местонахождение оборудования (территория РФ) или местонахождение оборудования во время ремонта (территория Республики Беларусь)? Какими документами подтверждается место реализации работ в целях применения НДС?
Вопрос: Должен ли банк отражать в расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль выручку от реализации и стоимость реализованных инвестиционных и памятных монет из драгоценных металлов развернуто? В частности, по строке 014 "Выручка от реализации прочего имущества" Приложения N 1 к листу 02 и строке 060 Приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль? Вправе ли банк отнести финансовый итог от реализации монет свернуто на прочие операционные доходы от реализации монет?
Вопрос: ...Если в определении суда о признании заемщика банкротом в реестр требований кредиторов включены требования банка в виде пеней и иных штрафных санкций, ранее не подтвержденных решением суда, следует ли банку при исчислении налога на прибыль признавать такие пени/штрафы (как подпадающие под действие норм пп. 4 п. 4 ст. 271, п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ) в составе доходов банка в дату вступления в силу определения? Каковы налоговые последствия и возможность отстаивания позиции банка в суде на предмет невключения штрафов в доход по определениям, если в качестве аргументов банк будет исходить из буквального толкования норм НК РФ, в рамках которых такой судебный акт, как определение, не поименован в пп. 4 п. 4 ст. 271, п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ?
Вопрос: Является ли правомерным отказ налогового органа в приеме налоговой декларации в том случае, если такая налоговая декларация подписана путем проставления факсимиле подписи руководителя налогоплательщика?
Вопрос: ...Решением суда с банка в пользу физического лица были взысканы суммы комиссий, ранее уплаченные за рассмотрение кредитной заявки и за обслуживание кредита, сумма процентов за пользование чужими денежными средствами, сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому лицу неправомерными действиями банка. К какому виду возмещения относятся выплаты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ, - к процентам за неправомерное пользование чужими денежными средствами или к неустойкам? Если проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами уплачены по решению суда, можно ли их отнести к убыткам, возмещение которых установлено законодательством, и не включать в налоговую базу по НДФЛ?
Вопрос: Организация перешла на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2013. На балансе организации числятся основные средства (оборудование), приобретенные в период применения общего режима налогообложения. Некоторые из них полностью самортизированы. Как правильно исчислить НДС, подлежащий восстановлению по основным средствам, при смене налогового режима на УСН?
Вопрос: У работницы в декабре 2012 г. умер муж. В январе 2013 г. она взяла отпуск без содержания и не имела дохода. В феврале 2013 г. она обратилась в бухгалтерию с заявлением о предоставлении двойного налогового вычета по НДФЛ на детей. Будет ли ей предоставляться двойной вычет на детей 2006 и 2008 годов рождения? Если да, то с какого момента?
Вопрос: В рамках благотворительной программы автономная некоммерческая организация планирует к 9 мая 2013 г. оказать помощь ветеранам Великой Отечественной войны в виде предоставления продовольственных наборов (стоимость одного набора 5600 руб.). Применяется ли в данном случае освобождение помощи в натуральной форме от налогообложения НДФЛ на основании п. 8.2 ст. 217 НК РФ?
Вопрос: ООО применяет общий режим налогообложения. Покупка товара происходит через организации, также применяющие общую систему налогообложения. Планируется продажа товара физическому лицу. Обязано ли ООО выставлять счет-фактуру при реализации товара физическому лицу?
Вопрос: Организация в январе 2013 г. выдала работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. Погашение займа осуществляется ежемесячно путем удержания из заработной платы работника, при этом организация в январе и в феврале исчисляла и удерживала с доходов работника в виде материальной выгоды НДФЛ по ставке 35%. Налоговое уведомление из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет представлено в организацию в марте 2013 г. Каковы должны быть действия работодателя в отношении ранее удержанного с доходов в виде материальной выгоды НДФЛ?
Вопрос: Заявитель при регистрации юридического лица, единственным учредителем которого он являлся, подал соответствующий закону пакет документов в налоговый орган. Адрес места нахождения организации в документах был указан как жилой дом, являющийся местом жительства учредителя. Налоговый орган отказал в государственной регистрации, ссылаясь на то, что размещение организаций в жилом доме возможно только после переведения его из жилого помещения в нежилое. Правомерен ли данный отказ?
Вопрос: Нужно восстановить НДС со стоимости основного средства (здания), приобретенного и введенного в эксплуатацию в 2003 г., в связи с переходом с общей системы налогообложения на УСН с 01.01.2013. По какой ставке нужно восстановить НДС?
Вопрос: ОАО по договору с российским образовательным учреждением, имеющим лицензию в сфере профессионального образования, оплатило обучение работника, занимающего должность внутреннего аудитора (без освобождения от работы), для подготовки к сдаче экзамена на квалификационный аттестат аудитора. При этом в трудовой договор с этим работником были внесены изменения, связанные с его обучением. Принимаются ли такие расходы для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В ходе проведения аудиторской проверки было выявлено, что российская организация (налогоплательщик) не исполнила обязанности налогового агента по НДС (реализация услуг иностранным лицом, не состоявшим в налоговом органе в качестве налогоплательщика) по причине того, что сумма налога не была выделена отдельной строкой (в договоре, счете-фактуре). Аудитор расценил действия организации как неправомерные и предложил уплатить налог за счет собственных средств и пени за нарушение срока уплаты налога. Позиция организации такова, что налоговый агент (российская организация) уплачивает только пени. Кто прав в данной ситуации?
Вопрос: Может ли организация зачесть излишне уплаченную государственную пошлину за рассмотрение дела в арбитражном суде в счет уплаты по налогам, например, НДФЛ?
Вопрос: Организация, применяющая для целей исчисления налога на прибыль метод начисления, начислила и выплатила работнику отпускные (начало и конец отпуска работника приходятся на один месяц). Организация отозвала работника из отпуска. Правомерно ли включение в расходы по налогу на прибыль суммы отпускных в части, приходящейся на неиспользованные дни отпуска?
Вопрос: Распространяются ли положения пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ на операции по реализации налогоплательщиками, признанными в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), услуг аренды, транспортных услуг, а также по выполнению работ?
Вопрос: Правомерно ли применение положений пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ при реализации имущества (имущественных прав) организацией, находящейся в процедуре внешнего управления?
Вопрос: Как отразить в книге покупок счет-фактуру, НДС по которому можно принять к вычету позже (в течение трех лет)?
Вопрос: У работника трое несовершеннолетних детей. В апреле он уволился из организации по собственному желанию. Его доход за этот месяц - 5000 руб. Работодатель предоставил работнику стандартный вычет по НДФЛ на детей в размере 5000 руб. В мае работник начал работать в другой организации. Обязан ли новый работодатель предоставить ему остаток неиспользованного стандартного вычета по НДФЛ в размере 800 руб.?
Вопрос: Организация дарит подарки своим работникам к юбилейным датам. В текущем месяце в число лиц, получивших подарки, входит иностранный гражданин - высококвалифицированный специалист. По каким ставкам следует исчислить НДФЛ с суммы подарка, если к моменту вручения специалист не являлся налоговым резидентом Российской Федерации?
Вопрос: Российская организация выполняет пусконаладочные работы и монтаж оборудования на территории Республики Беларусь. Будут ли такие работы признаваться объектом налогообложения по НДС в Российской Федерации?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на общем режиме налогообложения. В 2012 г. он применял упрощенную систему налогообложения на основе патента в отношении деятельности по ремонту мебели, но уплатить в срок 1/3 стоимости патента не смог, в результате чего перешел на общий режим налогообложения. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на патентную систему налогообложения в течение 2013 г. в отношении деятельности по ремонту мебели?
Вопрос: Бухгалтер организации ушла в отпуск по уходу за ребенком до 3 лет в сентябре 2012 г. В апреле 2013 г. суд признал ее виновной в хищении чужого имущества с использованием своего служебного положения и назначил наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с организацией и ведением бухгалтерского учета и налоговой отчетности, в течение 3 лет. Имеет ли право работодатель уволить данную работницу, не дожидаясь окончания отпуска по уходу за ребенком?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в расходах для целей налогообложения затраты на приобретение сертификата ключа ЭЦП?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Ростове-на-Дону, оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий. В 2013 г. он получил патент сроком на 1 календарный год. Первый платеж в размере 1/3 стоимости патента забыл уплатить. Возможно ли оплатить сразу всю стоимость патента в срок для уплаты второго взноса? Может ли в такой ситуации индивидуальный предприниматель продолжать применять патентную систему налогообложения?
Вопрос: В период с 18 по 29 марта 2013 г. директор организации находился в командировке. В это же время главный бухгалтер находился в отпуске. 20 марта 2013 г. в организацию пришли налоговые инспекторы для проверки полноты учета выручки. Вправе ли налоговые инспекторы проводить проверку полноты учета выручки в организации в отсутствие директора или главного бухгалтера?
Вопрос: ...По агентскому договору между организациями агент за вознаграждение оказывает транспортные услуги по перевозке грузов по поручению принципала от своего имени за счет принципала. Расходы агента, произведенные для оказания данных услуг, возмещаются принципалом на основании отчета. Ежемесячно агент представляет принципалу отчет, к которому прикладывает доказательства расходов, произведенных за счет принципала. Налоговым органом установлено, что агент представил принципалу отчет и доказательства расходов, а принципал, не имеющий возражений по отчету, возместил данные расходы. Налоговый орган посчитал, что расходы агента и суммы их возмещения завышены, и доначислил принципалу суммы налога на прибыль. Прав ли налоговый орган?
Вопрос: Организация - резидент зоны территориального развития предполагает осуществить реорганизацию в форме разделения на два юридических лица. Предоставляется ли инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль в соответствии с Федеральным законом от 03.12.2011 N 392-ФЗ "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" вновь возникшим в результате такой реорганизации юридическим лицам?
Вопрос: Стоит ли при исчислении налога на прибыль в декларации по налогу на прибыль за I квартал, полугодие, 9 месяцев в расходах отражать суммы исчисленных авансовых платежей по транспортному налогу или эти данные учитываются при подаче деклараций и уплате налога за год? Как поступить, если в итоге сумма транспортного налога за год окажется меньше суммы исчисленных авансовых платежей по транспортному налогу?
Вопрос: Индивидуального предпринимателя на ЕНВД заключили под стражу, в результате чего он не смог в установленный срок подать декларацию и уплатить налог. После суда его оправдали, выпустили на свободу и он исполнил свои обязанности по уплате налога и представлению налоговой отчетности. Налоговый орган привлек предпринимателя к налоговой ответственности за несвоевременную подачу декларации по ЕНВД и неуплату в срок налога. Правомерно ли это, если правонарушения произошли не по его вине?
Вопрос: ...По истечении срока действия договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, ИП отказался освобождать участок, ссылаясь на наличие на нем торгового ряда в соответствии с утвержденной схемой размещения нестационарных торговых объектов, частью которого является торговый павильон, принадлежащий ИП, а следовательно, на наличие у него права вечного пользования объектом. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Российское ООО оказывает услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом иностранной организации (резиденту Украины) и берет на себя обязательство организовать подачу железнодорожного подвижного состава (вагонов) для перевозки грузов заказчика (иностранной организации) по территории РФ и других стран, а заказчик обязуется принять вагоны под погрузку, осуществить их погрузку и выгрузку, а также оплатить услуги российского ООО. Последнее не имеет представительства в Украине. Возникает ли угроза двойного налогообложения (как в Украине, так и в РФ) доходов, полученных российским ООО от иностранной организации?
Вопрос: В 2012 г. физическое лицо получило от матери по договору дарения квартиру, которая была продана за 2470 тыс. руб. через четыре месяца. Одновременно был заключен договор долевого строительства жилья на 2714 тыс. руб. на квартиру большей площади. Оплата произведена полностью. Недостающая часть оплачена за счет кредита. Государственная регистрация договора долевого строительства произведена. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, установленными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если продажа и расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них произведены в одном налоговом периоде?
Вопрос: ...ИП осуществляет розничную торговлю через магазины и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В целях привлечения клиентов, увеличения продаж и повышения узнаваемости товарного знака ИП заключил договор на участие в программе лояльности, реализуемой банком и управляемой оператором. За покупки с использованием карты банка держателю карты оператор начисляет бонусы, дающие право получить скидку на другой товар. По итогам отчетного периода оператор выплачивает ИП вознаграждение в счет возмещения скидки на товары. Вправе ли ИП рассматривать вознаграждение в виде возмещения предоставленной покупателям скидки в качестве дохода, полученного от деятельности, облагаемой ЕНВД?
Вопрос: ...ИП арендует помещения в административном здании. Часть административного здания, в которой сдаются торговые места в аренду, переоборудована для торговли и имеет торговый зал. ИП арендует два торговых места площадью по 6 кв. м в целях ведения оптовой и розничной торговли свежемороженой рыбой и морепродуктами. Продукция отпускается как в упаковке производителя, так и вразвес. Заключение сделок, их оформление, расчеты за товар осуществляются через торговые места, а отгрузка товара покупателям производится со склада. Вправе ли ИП в отношении указанной деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД или же ему следует применять общий режим налогообложения?
Вопрос: Гражданин, являющийся единоличным членом крестьянского (фермерского) хозяйства, производит сельскохозяйственную продукцию. Следует ли такому гражданину регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Вправе ли он применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по переработке сельскохозяйственной продукции других производителей, которую он предполагает осуществлять наряду с основным видом деятельности?
Вопрос: Граждане РФ - члены крестьянского (фермерского) хозяйства, численность которых составляет более 100 человек, ведут совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании КФХ. Вправе ли они зарегистрировать в 2013 г. такое хозяйство в качестве юридического лица с применением упрощенной системы налогообложения?
Вопрос: Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и является исполнителем по государственному контракту на оказание услуг для государственных нужд. Организация не учла в целях исчисления налога при применении УСН в составе доходов сумму вознаграждения за оказанные по контракту услуги, полагая, что перечисление из бюджета возможно квалифицировать как средства целевого финансирования. Правомерна ли позиция организации?
Вопрос: Организация приобрела на праве собственности бульдозер, который используется на закрытой территории организации, не передвигается по дорогам общего пользования. Данный бульдозер не прошел государственную регистрацию (то есть его государственная регистрация организацией не осуществлена). Является ли он объектом налогообложения по транспортному налогу?
Вопрос: Работнику выдан аванс на командировочные расходы. В командировке указанные средства у работника были похищены. Вправе ли организация учесть данные средства в целях исчисления налога на прибыль? Какими документами необходимо подтвердить указанные расходы? Вправе ли организация повторно выдать (перечислив в место нахождения работника в командировке) денежные средства на командировочные расходы? Какими документами организация должна подтвердить необходимость повторной выдачи денежных средств на командировочные расходы?
Вопрос: Организация приобрела по спецзаказу канцелярские товары (тетради, блокноты, ручки, ластики и т.д.) с логотипом данной организации. Часть таких товаров раздается на улице гражданам и клиентам, иным контрагентам организации в целях реализации маркетинговой политики, а часть - работникам организации в целях формирования ее имиджа (в частности, для использования работниками данных канцтоваров при работе с клиентами). Можно ли учесть расходы на приобретение указанных канцелярских товаров в целях исчисления налога на прибыль? Будут ли указанные операции считаться реализацией? Возникают ли в данном случае канцелярские или рекламные расходы?
Вопрос: Организация продала основное средство (оборудование), которое находилось на консервации, с убытком. В каком порядке и с какого момента следует учесть этот убыток при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация направляет своего работника в командировку, согласовав с ним и закрепив в локальном акте, что он будет работать также в выходные дни, получая за это оплату в двойном размере среднего дневного заработка, рассчитанного на основании Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы", величина которого превышает ежедневный оклад. Будут ли включаться в целях исчисления налога на прибыль у организации-работодателя суммы оплаты труда командированного работника в выходные дни и в каком размере?
Вопрос: На какую дату организация - заявитель в деле о банкротстве вправе учесть для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы на выплату вознаграждения арбитражным управляющим?
Вопрос: ...Организация (ООО) внедрила электронную пропускную систему, которая представляет собой комплекс аппаратных и программных средств. Указанный комплекс состоит из сервера, компьютерной программы и технических средств, соединенных посредством локальной сети. Техническое обслуживание комплекса возложено на стороннюю организацию по договору подряда. Возможно ли расходы на внедрение электронной пропускной системы включить в стоимость основного средства (комплекса аппаратных и программных средств) для целей налога на прибыль? Правомерно ли учитывать расходы на содержание комплекса аппаратных и программных средств (обслуживание специализированной организацией осуществляется в течение года) как прочие расходы в соответствии с пп. 35 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Вопрос: Организация заказала в типографии буклеты для проведения рекламной акции, а с другой организацией заключила договор на доставку указанной печатной продукции и раскладку ее в почтовые ящики. Могут ли доставка печатной продукции и ее раскладка в почтовые ящики относиться к рекламной деятельности, осуществляемой для неопределенного круга лиц? Относятся ли расходы на изготовление буклетов к ненормируемым в целях исчисления налога на прибыль и может ли организация списать такие расходы в полном объеме? Вправе ли организация признать нормируемыми расходами на рекламу расходы по доставке и раскладке в абонентские ящики буклетов?
Вопрос: Организация в 2011 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". В этот период ею были приобретены товары, предназначенные для дальнейшей реализации, однако в 2011 г. эти товары так и не были проданы. С 2012 г. организация перешла на общий режим налогообложения с использованием при уплате налога на прибыль метода начисления. Товары проданы в I квартале 2012 г. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение товаров?
Вопрос: Сельскохозяйственная организация имеет на балансе автотранспортное средство - грузовой автомобиль. В мае 2011 г. в автомобиле сломался двигатель, который из-за нехватки средств в организации был в результате капитального ремонта заменен на новый только в августе 2011 г. Замену двигателя зарегистрировали в органах ГИБДД в конце того же месяца. При этом мощность нового двигателя уменьшилась (по сравнению с мощностью старого двигателя, которая составляла 240 л. с.) и стала 200 л. с. В каком порядке будет исчисляться транспортный налог в данном случае?
Вопрос: ...ОАО (продавец) и ООО заключили договор купли-продажи здания, относящийся к крупным сделкам для ОАО. Требования ст. 79 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ об одобрении такой сделки советом директоров ОАО или общим собранием его акционеров не соблюдены. Здание было передано ООО по акту приемки-передачи, переход права собственности на него зарегистрирован, но покупатель не исполнил обязательство по оплате, и договор был расторгнут. Акционеры ОАО обратились в суд с иском о признании договора недействительным ввиду несоблюдения требования ст. 79 Федерального закона N 208-ФЗ. Считается ли в целях исчисления налога на прибыль указанный договор прекращенным с момента его расторжения или он признается недействительным с момента заключения?
Вопрос: Потребительское общество планирует выплатить пайщику, выходящему из общества, паевой взнос. Вправе ли общество учитывать такую выплату в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Предприниматель проживает и поставлен на учет в налоговом органе в г. Москве, применяет общий режим налогообложения. Он заключил несколько трудовых договоров с работниками, проживающими в г. Санкт-Петербурге. Для этих работников предприниматель арендовал в г. Санкт-Петербурге офис. Обязан ли он уплачивать взносы и представлять отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ за работников в территориальные органы ПФР и ФСС РФ по месту нахождения офиса в г. Санкт-Петербурге? Обязан ли индивидуальный предприниматель уплачивать НДФЛ, удержанный из заработка работников, в г. Санкт-Петербурге?
Вопрос: Российская организация заключила договор с владельцем склада временного хранения и разместила на складе временного хранения ввезенное оборудование. В связи с отсутствием достаточных средств для оплаты таможенных платежей организация не смогла поместить товар под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В результате срок временного хранения товара истек. Возникает ли в связи с этим у организации или владельца склада временного хранения неисполненная обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин и налогов? Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности в связи с этим фактом?
Вопрос: Российская организация помещает товары под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. На основании имеющейся информации о том, что таможенная стоимость идентичных товаров должна быть выше, таможенный орган назначил дополнительную проверку таможенной стоимости. Одновременно была сообщена сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, которую необходимо предоставить таможенному органу для выпуска товаров. Организация сможет предоставить обеспечение уплаты таможенных платежей в течение 3 рабочих дней. Возможно ли не выдавать отказ в выпуске товара и продлить срок совершения таможенных операций на время предоставления обеспечения уплаты таможенных платежей?
Вопрос: Работник, направленный в командировку для участия в выставке, уплатил в аэропорту плату за перевес багажа (так как вез новые каталоги для выставки) с корпоративной карты. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Какими документами следует подтверждать указанные расходы?
Вопрос: Работник организации командирован в другой регион с целью приобретения и доставки основного средства. Подлежат ли командировочные расходы включению в первоначальную стоимость основного средства в целях исчисления налога на имущество организаций?
Вопрос: Вправе ли лизингодатель, применяющий кассовый метод учета доходов и расходов, полностью учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя?
Вопрос: Между двумя организациями был заключен договор об оказании правовых услуг. Согласно условиям заключенного договора заказчик должен был производить оплату оказанных услуг в течение 30 дней с момента подписания акта об оказании услуг. Стороны предусмотрели в договоре условие о коммерческом кредитовании, то есть заказчику предоставлялась отсрочка по оплате оказанных услуг не более чем на 30 дней с даты подписания акта об оказании услуг под 0,5% от стоимости оплаты оказанных услуг за каждый день до момента их фактической оплаты. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль подлежат учету у заказчика и у исполнителя проценты по коммерческому кредиту?
Вопрос: Издающая организация (ООО) выпускает социально значимую литературу и планирует участвовать в отборе экспертной комиссии Роспечати для предоставления субсидий. Если организация будет отобрана экспертной комиссией Роспечати и ей будет предоставлена субсидия с целью частичного возмещения затрат на приобретение бумаги и переплетных материалов и оплату стоимости полиграфических услуг на предприятиях полиграфии, будет ли субсидия относиться к целевым средствам для целей исчисления налога на прибыль, учитывая, что издающие организации представляют в установленном порядке отчет об использовании субсидий?
Вопрос: Крупнейший налогоплательщик планирует заключить соглашение о ценообразовании (далее - соглашение). Однако законодательство Российской Федерации о налогах и сборах достаточно часто меняется. Каким образом изменения законодательства могут отразиться на заключенных соглашениях? Будут ли такие соглашения прекращаться до истечения срока их действия?
Вопрос: По вине работника (кассира торгового центра), с которым заключен письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности, произошла недостача денежных средств при расчетах через кассу за проданный товар. Работник выплатил денежные средства из собственных путем внесения наличных средств в кассу организации. Каким образом следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль внесенные работником деньги (недостачу)?
Вопрос: Организация СМИ учла в расходах в целях исчисления налога на прибыль 10% от стоимости журналов, не реализованных до выхода их следующего номера. Морально устаревшие журналы не были списаны и утилизированы, а были реализованы после выхода следующего номера по пониженной цене (со скидкой). Налоговый орган считает, что если журналы реализованы после выхода следующего номера, то потери в виде стоимости не реализованной в пределах установленных сроков продукции средств массовой информации не могут быть учтены в расходах. Правомерно ли это?
Вопрос: Организация получила возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов из территориального органа ФСС РФ с нарушением установленного срока вместе с начисленными процентами. Нужно ли сумму процентов, полученных от Фонда, учесть в доходах в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Российская организация оказала литовской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации, услугу хостинга в части предоставления в аренду выделенного физического сервера с подключением к сети Интернет. Подлежит ли налогообложению НДС реализация арендодателем данной услуги?
Вопрос: В перечне цен, признаваемых рыночными в целях налогового контроля за контролируемыми сделками между взаимозависимыми лицами, поименованы цены сделок, заключенных по результатам биржевых торгов, проведенных в соответствии с законодательством РФ или законодательством иностранного государства. Являются ли на этом основании рыночными цены, установленные в результате торгов при размещении государственных или муниципальных заказов?
Вопрос: ...11.03.2013 предприниматель, не имеющий наемных работников, подал в налоговый орган документы на прекращение деятельности и снятие с учета. 15.03.2013 сведения о нем исключены из ЕГРИП. После он уплатил страховые взносы в государственные внебюджетные фонды за январь 2013 г., так как с 08.01.2013 находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Предприниматель не представлял в территориальный орган ПФР документы, подтверждающие неосуществление предпринимательской деятельности в период ухода за ребенком. Вправе ли территориальный орган ПФР после исключения предпринимателя из ЕГРИП потребовать от него представления документов, подтверждающих неосуществление предпринимательской деятельности в период отпуска по уходу за ребенком?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, осуществляющий деятельность по перевозке пассажиров по междугородным автобусным маршрутам, оборудовал принадлежащие ему автобусы техническими средствами контроля за соблюдением водителями режимов движения, труда и отдыха (тахографами). Включаются ли затраты по закупке тахографов в состав расходов предпринимателя при исчислении налоговой базы по НДФЛ?
Вопрос: Организация-работодатель (вкладчик) заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (фондом). Условиями договора предусмотрено, что работники организации, именуемые в договоре как участники-вкладчики, присоединяются к названному договору в случае представления работодателю заявления об удержании и перечислении взносов в фонд со своей заработной платы. Вправе ли работники в указанной ситуации воспользоваться социальным налоговым вычетом, установленным пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в течение календарного года у работодателя?
Вопрос: Налогоплательщик, проживающий в субъекте РФ, заключил договор о заочном обучении с вузом, расположенным в г. Москве. Условиями договора предусмотрено, что налогоплательщик за своей счет производит расходы по проезду к месту расположения вуза для сдачи экзаменационных сессий. Поскольку указанный проезд связан с процессом обучения, вправе ли налогоплательщик включить его стоимость в состав социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик заключил договор с жилищно-накопительным кооперативом для приобретения квартиры в строящемся доме. Выплата пая в полном объеме произведена в 2008 г., о чем имеется справка от ЖНК. Акт приема-передачи квартиры подписан сторонами договора в 2012 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности также датировано 2012 г. Квартира была продана по договору купли-продажи в конце 2012 г. В целях исполнения обязанностей налогоплательщика по представлению налоговой декларации и уплате НДФЛ с какой даты следует исчислять период нахождения указанной квартиры в собственности?
Вопрос: Согласно п. 1 ст. 2 Закона Архангельской области от 13.02.2012 N 420-28-ОЗ "О дополнительных мерах социальной поддержки лиц, награжденных медалью ордена или орденом "Родительская слава" лицам, награжденным медалью ордена "Родительская слава", предоставляется ежемесячная денежная выплата в размере одной тысячи рублей каждому родителю (усыновителю). Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ указанные выплаты?
Вопрос: Налогоплательщик (мать), не являющийся налоговым резидентом РФ, подарил своей дочери, также не являющейся резидентом РФ, но имеющей гражданство РФ, квартиру, находящуюся в России. Обязана ли дочь декларировать доход в виде стоимости указанной квартиры и уплачивать НДФЛ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, получает от территориального органа ФСС РФ суммы возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных предпринимателем в пользу наемных работников. Учитывается ли сумма соответствующего возмещения при определении налоговой базы индивидуального предпринимателя по НДФЛ?
Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДС у покупателя недвижимости при возврате ее продавцу, в случае если договор купли-продажи недвижимости расторгнут: а) в судебном порядке после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к покупателю и на основании решения суда в ОГРН внесена запись о прекращении права собственности у покупателя и о вновь возникшем праве собственности на недвижимость у продавца; б) по соглашению сторон после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к покупателю?
Вопрос: Налогоплательщик в 2008 г. за счет кредитных средств приобрел квартиру и в полном объеме за 2008 - 2011 гг. получил имущественный налоговый вычет в размере стоимости квартиры. В 2012 г. у налогоплательщика родился второй ребенок, а соответствующие средства материнского капитала направлены на частичное погашение основного долга по ранее полученному кредиту. В настоящее время налогоплательщик из налогового органа получил информационное письмо о представлении уточненных деклараций по НДФЛ и возврате суммы излишне выплаченного НДФЛ за годы получения вычета. Обязан ли налогоплательщик вернуть в бюджет сумму НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом. В 2012 г. в связи с выходом на пенсию и отсутствием в дальнейшем облагаемых НДФЛ доходов он представил в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 - 2011 гг. Налоговый орган, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказал пенсионеру в предоставлении вычета за 2008 г. в связи с тем, что возврат налога может быть предоставлен только за три года, предшествующих году представления декларации. Имеет ли налогоплательщик право вернуть НДФЛ за 2008 г.?
Вопрос: Организация заключила договор аренды автомобиля без экипажа с физическим лицом, в штате организации должности водителя нет. Автомобиль используется работниками по мере необходимости в служебных целях. Возникает ли необходимость введения в штатное расписание должности водителя? Правомерно ли включение арендных платежей в налоговую базу по налогу на прибыль, учитывая, что в организации отсутствует водитель?
Вопрос: Организация осуществляет клинические испытания различных медицинских приборов, в результате которых достаточно часто выявляются побочные явления от их применения. В связи с этим организация планирует направлять в Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения сообщения о случаях выявления побочных действий, не указанных в руководстве по эксплуатации медицинского изделия, заказными письмами с уведомлением и описью вложения. Вправе ли организация учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на отправку сообщений заказными письмами с уведомлением и описью вложения, а не простыми письмами?
Вопрос: Работник организации был направлен в командировку на личном автомобиле, часть пути проехал по платному участку дороги. После возвращения из командировки работнику были возмещены затраты на оплату проезда по платному участку дороги на основании авансового отчета с приложенными к нему, в частности, проездными талонами. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на оплату проезда по платному участку дороги?
Вопрос: ...Организация в 2011 г. приобрела находящийся в государственной собственности земельный участок, на котором находилось строение, принадлежащее организации на праве собственности. В 2012 г. было произведено разделение (межевание) данного земельного участка на три с целью продажи двух из них, произведена регистрация права собственности на новые участки и получено три свидетельства о государственной регистрации права собственности. Можно ли продолжать учитывать расходы на приобретение земельного участка при исчислении налога на прибыль в порядке, предусмотренном ст. 264.1 НК РФ, после получения новых правоустанавливающих документов? В каком порядке следует определить прибыль (убыток) от реализации права на два выделенных участка?
Вопрос: Организация (автосалон), занимающаяся продажей автомобилей, в 2011 г. за 500 000 руб. приобрела автомобиль для демонстраций покупателям и тестовых поездок. Он должен быть продан по истечении девяти месяцев с момента приобретения. Автомобиль не принимался организацией на учет в качестве основного средства. В 2012 г. по истечении девяти месяцев с момента приобретения данный автомобиль был реализован за 400 000 руб. Организация единовременно учла в расходах в целях налогообложения прибыли его первоначальную стоимость. Правомерен ли вывод налогового органа о том, что организация должна уменьшить доходы от реализации автомобиля на его остаточную стоимость, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ, а не на первоначальную стоимость?
Вопрос: ...ИП, не имеющий наемных работников, признан инвалидом III группы. С момента получения инвалидности он не осуществлял предпринимательскую деятельность и не получал доход от нее. Предприниматель располагает документами (справками об инвалидности, о нахождении на лечении, медицинскими заключениями о невозможности самостоятельного передвижения) о том, что с момента получения инвалидности он не имел возможности обратиться в налоговый орган для снятия с учета в качестве предпринимателя. Также имеется выписка из банка об отсутствии движения средств по расчетному банковскому счету. ИП желает получить освобождение от уплаты страховых взносов с момента признания его инвалидом. Необходимо ли представить имеющиеся документы в территориальный орган ПФР?
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2012 г. по итогам 9 месяцев был нарастающий убыток, по итогам года сформирована положительная налоговая база. В декларации за год в строках 030, 040, 050 проставлены нули. В строке 60 - налоговая база. Что в такой ситуации необходимо отражать в указанных строках налоговой декларации: нулевые показатели, прочерки либо минимальный платеж?
Вопрос: При проведении камеральной проверки был привлечен специалист. При дальнейшем судебном разбирательстве по данному делу является ли заключение специалиста надлежащим доказательством в том случае, если у налогового органа отсутствуют доказательства заключения договора со специалистом?
Вопрос: Физическое лицо имело в собственности земельный участок (40 соток), приобретенный по договору купли-продажи в 2005 г. В 2011 г. участок был разделен на 2 участка по 20 соток с получением свидетельств о государственной регистрации права собственности на эти участки. В 2012 г. один земельный участок продан по договору купли-продажи за 5 000 000 руб. Возникают ли у физического лица обязанности по уплате НДФЛ и представлению декларации в налоговый орган за 2012 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (арендодатель) и организация (арендатор) заключили договор аренды автотранспортных средств с экипажем. Договором предусмотрено, что обеспечение топливом производится за счет арендодателя, однако арендатор может использовать и собственное топливо для коммерческой эксплуатации арендованных транспортных средств, при этом арендодатель уменьшает размер арендной платы, причитающейся к уплате. Возникнет ли объект налогообложения по НДС, если водитель арендодателя будет использовать топливо, приобретенное арендатором?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений проверяемого налогоплательщика привлекать в качестве понятых несовершеннолетних физических лиц, являющихся гражданами РФ?
Вопрос: Организация проводит всероссийскую стимулирующую лотерею с 19.12.2012 по 30.04.2013 и не отчиталась в налоговую по истечении IV квартала 2012 г. Какая ответственность за это предусмотрена? В какой срок, по какой форме и в какой орган нужно представить такую отчетность?
Вопрос: ...Должен ли индивидуальный предприниматель открывать расчетный счет для получения доходов от предпринимательской деятельности или можно использовать счет физического лица, на который перечисляется зарплата? Не возникает ли при этом вопрос об ответственности по ст. 119 НК РФ за неуведомление налогового органа об использовании личного счета для получения доходов ИП? В банке пояснили, что с расчетного счета физического лица ИП не имеет права оплачивать в безналичном порядке расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при этом источник поступления денег не важен. В налоговой инспекции считают, что ИП должен иметь отдельный счет для ведения предпринимательской деятельности и учета доходов. Какая из данных позиций правомерна?
Вопрос: Организация в 2011 г. в рамках программы лояльности покупателям, приобретающим ее товары, начисляла бонусные баллы, которые впоследствии покупатель имел возможность обменять на иные товары. Руководствуясь Письмом ФНС России от 19.08.2011 N АС-4-3/13626, организация включала денежный эквивалент полученных бонусов в доход покупателя, подлежащий налогообложению, и удерживала НДФЛ с доходов покупателей (при выплате им иных доходов в денежной форме). При невозможности удержания налога организация представляла в налоговый орган соответствующие справки. Поскольку в настоящее время позиция ФНС России по указанному вопросу изменилась (Письмо от 18.06.2012 N ЕД-4-3/9958@), какие обязанности могут возникнуть у организации?
Вопрос: Правомерно ли признать в расходах по налогу на прибыль суммы возмещения организацией своему работнику расходов, понесенных им в период командировки, в случае если в командировочном удостоверении стоит подпись неуполномоченного лица, однако имеются иные документы, подтверждающие расходы такого работника?
Вопрос: Организация приобретает для командированного работника авиабилеты по безналичному расчету. Для этой цели заключен договор с организацией, оказывающей услуги по бронированию и оформлению авиационных билетов. Помимо авиабилетов, эта организация, имея собственную курьерскую службу, предоставляет услуги по доставке билетов в офис покупателя. Иногда билеты приобретаются накануне командировки, и организация - покупатель авиабилетов пользуется услугой по доставке билетов в офис. Можно ли расходы по доставке билетов курьерской службой включить в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела автомобиль с объемом двигателя 3498 куб. см стоимостью более 2 млн руб. Относится ли этот автомобиль к категории среднего класса или необходимо отнести его к категории высшего класса для включения в соответствующую амортизационную группу для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения (метод начисления), продает основное средство (не являющееся недвижимым имуществом), которое было приобретено и введено в эксплуатацию в 2009 г. При вводе в эксплуатацию организация применила амортизационную премию и учла в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль, 30% от первоначальной стоимости основного средства. В мае 2012 г. основное средство было продано. Как учесть данную операцию для целей налогообложения прибыли?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет наемных работников. Для укрепления здоровья работники отправляются на санаторно-курортное лечение. Возможно ли расходы, связанные с данными затратами, учесть при применении УСН ("доходы минус расходы")?
Вопрос: ...Российская организация планирует заключить внешнеэкономический контракт на поставку из Азербайджана сельхозпродукции. Доставка товара будет осуществляться транзитом автомобильным транспортом по территории Ирана и затем морским транспортом в порт г. Астрахани. Сохранится ли у организации право на получение тарифных преференций в рамках режима свободной торговли при таком способе доставки?
Вопрос: ...Обязана ли организация, применяющая УСН, выполняющая функции заказчика-застройщика с привлечением денежных средств по договорам долевого участия в строительстве заполнять разд. 3 декларации по УСН?
Вопрос: ...Учитываются ли в составе расходов на доставку (перевозку) добытого полезного ископаемого до получателя, уменьшающих выручку от реализации добытого полезного ископаемого, затраты на уплату агентского вознаграждения (в обязанность агента входит совершение действий, связанных с доставкой добытого полезного ископаемого до покупателя: заключение договоров на перевозку груза, организация транспортировки, обеспечение хранения, страхования груза)?
Вопрос: ...Вправе ли применять освобождение от обложения НДС по пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ лицо, осуществляющее только первичную переработку лома и отходов драгоценных металлов и затем реализующее их для более глубокой переработки, производства драгоценных металлов и аффинажа?
Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД в отношении розничной торговли через магазин площадью до 150 кв. м, изъявила желание перейти на УСН с очередного года в отношении деятельности по оптовой торговле, сохранив применение ЕНВД в отношении розничной торговли, то есть заявление о снятии с учета налогоплательщика ЕНВД она не подавала. Организация в установленном порядке направила уведомление о переходе на УСН. Вправе ли налоговый орган, рассмотрев поданное уведомление, отказать в праве организации на применение УСН по причине того, что в ЕГРЮЛ применительно к организации не содержится сведений о кодах ОКВЭД, соответствующих оптовой торговле какими-либо товарами, а имеются сведения о кодах ОКВЭД, соответствующих розничной торговле?
Вопрос: Организация с октября 2012 г. утратила право применения УСН и переходит на общую систему налогообложения. Как определить базу для начисления взносов в ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС: с сумм выплат, начисленных с октября 2012 г., или нарастающим итогом с начала 2012 г.? Нужно ли начислять страховые взносы, если на момент смены налоговых режимов суммы выплат превысили предельную величину для начисления страховых взносов?
Вопрос: Правомерно ли заключение муниципальным унитарным предприятием в лице своего руководителя договора с аудиторской организацией на оказание услуг по налоговому, экономическому и финансовому консультированию в отсутствие решения собственника имущества предприятия о заключении такого договора?
Вопрос: Законом субъекта Российской Федерации в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как экскурсионные услуги, введена патентная система налогообложения. Индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление данного вида деятельности. Данный субъект РФ фактически граничит с территорией иностранного государства. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН в отношении экскурсионных услуг, оказываемых гражданам РФ, проживающим на территории данного субъекта РФ, если экскурсионные услуги (услуги гида) фактически оказываются на территории иностранного государства?
Вопрос: После увольнения работника и окончательного расчета с ним обнаружено, что с части дохода не был удержан НДФЛ. Подлежат ли уплате пени налоговым агентом в случае неисполнения им обязанности по удержанию и уплате НДФЛ? Зависит ли начисление пеней от наличия возможности у налогового агента удержать налог? До какого момента начисляются пени?
Вопрос: ...Организация, находясь на ОСН, признала в целях исчисления налога на прибыль убыток в виде безнадежного долга, который образовался при неоплате покупателем товаров. Невозможность взыскания подтверждена постановлением об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием имущества, на которое может быть обращено взыскание. Далее организация перешла на УСН. Она вновь предъявила исполнительный лист к исполнению. В результате должник погасил задолженность в полном объеме путем перечисления на расчетный счет денежных средств. Должна ли организация денежные средства, поступившие на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности за реализованные в период применения ОСН товары, отразить в доходах в периоде применения УСН?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик представлять в налоговый орган в электронном виде заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, о возврате суммы излишне взысканного налога, а также о возмещении НДС в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ? Если да, то при наличии каких оснований?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги фотоателье, фотолаборатории и состоит на патентной системе налогообложения. Организация обратилась к индивидуальному предпринимателю с заказом на фотографирование работников с целью сделать работникам подарок, фотосессии заказаны для личного архива работников. Не утратит ли индивидуальный предприниматель право на применение патентной системы налогообложения, если примет заказ от организации и оплату в безналичной форме?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел патент на пять месяцев с января по май 2013 г. включительно. 10 января он оплатил стоимость патента, а в конце января погиб. Должна ли налоговая инспекция пересчитать стоимость патента и вернуть ее родственникам предпринимателя?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, и ее обособленное подразделение (не выделенное на отдельный баланс и не имеющее отдельного расчетного счета) состоят на учете в налоговых органах в одном городе, но в разных муниципальных районах. В штате обособленного подразделения один работник - директор. Страховые взносы во внебюджетные фонды, а также НДФЛ, в том числе за работника обособленного подразделения, перечисляются по месту регистрации головной организации. Налоговая отчетность в целом по организации также представляется по месту регистрации головной организации. Правомерно ли это?
Вопрос: Численность работников организации, применяющей общую систему налогообложения, составляет более 100 человек. Выполняя требования Трудового кодекса РФ, организация предоставила в безвозмездное пользование выборному органу первичной профсоюзной организации, также применяющей общую систему налогообложения, отапливаемое электрифицированное помещение, находящееся в собственности организации. Является ли данная операция объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: В текущем году (в апреле) контрагент сообщил организации, что при проведении проверки им выявлено завышение суммы договорной стоимости работ, выполненных им в прошлом году. Можно ли организации признать сумму корректировки доходом прошлых лет, выявленным в отчетном периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ)? Правильна ли позиция, что материальные расходы в размере стоимости выполненных контрагентом работ, учтенные в прошлом году, исправлению не подлежат, поскольку они были признаны обоснованно (согласно актам контрагента), уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый год представлять не нужно?
Вопрос: Организация осуществляет оказание услуг общественного питания и применяет общую систему налогообложения. Как в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на покупку посуды, приобретенной для укомплектования сервиза, взамен разбитой, если сервиз учитывается в налоговом учете в составе амортизируемого имущества и используется при проведении банкетов?
Вопрос: ...Организация заключила договор лизинга, по условиям которого выступала в качестве лизингополучателя автотранспортных средств. Транспортные средства временно зарегистрированы на лизингополучателя в органах ГИБДД. Собственником транспортных средств является лизингодатель. Организация уплачивала транспортный налог с автомобилей, суммы уплаченного налога включала в состав затрат по налогу на прибыль. При проведении выездной налоговой проверки организации-лизингополучателя было вынесено решение о доначислении налога на прибыль. По мнению налогового органа, организация неправомерно включала в состав расходов по налогу на прибыль сумму уплаченного транспортного налога за автомобили, приобретенные по договору лизинга. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: По результатам проверки ИФНС России доначислила организации налог на прибыль, исключив из состава расходов затраты на оплату услуг посредника (комиссионера) по приобретению оборудования (основного средства). По мнению ИФНС России, затраты на посреднические услуги должны включаться в первоначальную стоимость оборудования и учитываться в расходах путем начисления амортизации. Правомерна ли позиция ИФНС России?
Вопрос: Организация, которая осуществляет розничную торговлю, закупает и хранит большое количество товаров на складе. В результате хранения возникают потери товара в весе в пределах норм естественной убыли. Правомерно ли учитывать расходы от потерь сверх норм естественной убыли для целей исчисления налога на прибыль по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, не принятые к возмещению ФСС РФ?
Вопрос: Российская организация поместила ввезенное из Германии оборудование под таможенную процедуру таможенного склада. В настоящее время срок действия таможенной процедуры таможенного склада истек, однако до его истечения товар не был помещен под какую-либо таможенную процедуру. Должна ли организация или владелец таможенного склада в связи с этим уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги? Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности в связи с этим фактом?
Вопрос: Российская организация разместила ввезенные чипы на складе временного хранения, где данный товар был похищен неизвестными лицами. Кто обязан уплатить ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении импортного оборудования: российская организация, которая ввезла товар, или владелец склада временного хранения, включенный в реестр владельцев складов временного хранения и осуществлявший хранение товаров? В какие сроки должны быть уплачены таможенные платежи?
Вопрос: Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товары (бананы, поставляемые из Эквадора). Таможенный орган начал проведение дополнительной проверки таможенной стоимости товаров (бананов) и предложил предоставить обеспечение уплаты таможенных платежей. Какие существуют способы предоставления обеспечения уплаты таможенных платежей для того, чтобы произвести выпуск бананов? Где подлежит отражению информация о способе предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов? Кто вносит сведения в таможенные документы (КТС-1) о предоставлении обеспечения уплаты таможенных платежей?
Вопрос: Физическое лицо представило в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. с целью получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по договору купли-продажи. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета на том основании, что организация, в которой работает физическое лицо, не перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц. В направленной организацией в налоговый орган справке по форме 2-НДФЛ за 2011 г. по данному физическому лицу в п. 5.5 не указана перечисленная сумма налога. Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении вычета?
Вопрос: Возникает ли обязанность по уплате земельного налога на принадлежащий на праве собственности земельный участок, если не определены его границы?
Вопрос: Организацией были приобретены основные средства, ранее находившиеся у другого собственника. Срок полезного использования основных средств был установлен в организации равным оставшемуся сроку эксплуатации у бывшего собственника (11 месяцев). В связи с этим организацией все расходы на приобретение данных основных средств были единовременно учтены при исчислении налога на прибыль в день ввода в эксплуатацию основных средств. По результатам выездной налоговой проверки организации был доначислен налог на прибыль. Основанием послужил вывод налогового органа о необоснованном единовременном списании организацией суммы начисленной амортизации на расходы, уменьшающие полученные доходы. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: С сентября 2012 г. введен утилизационный сбор на автомобили. Как учесть расходы на уплату данного сбора в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки в марте 2012 г. были выявлены грубые нарушения ведения бухгалтерского учета прошлых лет, что привело к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности и, как следствие, к недоплате налогов на сумму 650 000 руб. Налоговая инспекция вынесла решение о начислении штрафов и пеней, а также доначислении недоплаченных сумм налога. Данные правонарушения были совершены в 2010 г. главным бухгалтером, который уволился в октябре 2011 г. К какой ответственности его можно привлечь за совершенные правонарушения?
Вопрос: Организация находится на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Генеральный директор проживает в г. Москве, а работает в г. Санкт-Петербурге. В трудовой договор включен пункт об оплате проезда до места проживания 4 раза в месяц. Оплата билетов включается в расходы в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды и НДФЛ не облагается. Правильны ли действия организации?
Вопрос: Предприниматель (резидент РФ) получил доход от источника в Республике Беларусь, с которого был удержан налог на доход в Республике Беларусь. У предпринимателя имеется соответствующая справка налогового органа Республики Беларусь о полученном доходе и об уплате им налога за пределами РФ. Вправе ли предприниматель при уплате НДФЛ в России зачесть налог, удержанный и уплаченный в Республике Беларусь, учитывая, что доход выплачивался предпринимателю не напрямую, а через агента (по агентскому договору)?
Вопрос: На расчетный счет предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", поступили его личные сбережения и сбережения членов его семьи. Указанные средства не были отражены в книге учета доходов и расходов предпринимателя и не включены в объект налогообложения по единому налогу при УСН. Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, включив в его доходы все поступления на расчетный счет, отраженные в банковской выписке. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: ...Организация реализует товары, облагаемые и не облагаемые НДС. "Входной" НДС по товарам, которые нельзя отнести к какой-либо деятельности, распределяется пропорционально выручке. С 01.01.2015 организация вправе переносить вычет "входного" НДС по товарам в течение трех лет с момента принятия их на учет. Пропорционально какой выручке надо делить НДС по таким товарам?
Вопрос: В каких случаях по результатам налоговой проверки выносится решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности?
Вопрос: Налогоплательщик в 2007 г. взял ипотечный кредит на покупку строящегося жилья. В 2012 г. физическое лицо получило акт приема-передачи этого жилья. В 2013 г. налогоплательщик предполагает представить в налоговый орган декларацию за 2012 г. для получения имущественного вычета по НДФЛ. Правомерно ли в декларации за 2012 г. заявить вычет на всю сумму процентов, уплаченных по кредиту за 2007 - 2012 гг.?
Вопрос: Супруги находятся в браке, брачный контракт отсутствует. В 2011 г. в совместную собственность была приобретена квартира, оформленная на супруга. Супруг воспользовался правом на имущественный налоговый вычет по данной квартире. В 2013 г. данная квартира была продана. Учитывая, что супруга находится в отпуске без сохранения заработной платы и в 2013 г. доходы у нее отсутствуют, вправе ли супруги самостоятельно определить порядок распределения дохода от продажи квартиры для того, чтобы супруга воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет в случае приобретения другой квартиры?
Вопрос: В 2007 г. налогоплательщик заключил договор долевого участия в строительстве жилья, акт о передаче квартиры налогоплательщику подписан с застройщиком в декабре 2007 г. Однако регистрация права собственности на квартиру не была произведена, поскольку на собственность застройщика, в том числе и на указанную квартиру, в 2007 г. был наложен арест. В 2008 г. арест снят определением арбитражного суда и налогоплательщик оформил право собственности на квартиру, в качестве основания права собственности в соответствующем свидетельстве указано названное решение. В каком размере налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик, имеющий в собственности два жилых помещения, получил из налогового органа информационное письмо, согласно которому в случае получения дохода от сдачи данного имущества в аренду ему необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ. В случае использования названного имущества в других целях налогоплательщику предложено представить пояснение. Налогоплательщик не получал доходов от сдачи жилых помещений в аренду. Обязан ли он представить в налоговый орган пояснение об использовании принадлежащего ему имущества?
Вопрос: В организации работает налогоплательщик - бабушка несовершеннолетнего ребенка, которая согласно решению органов опеки и попечительства назначена единственным опекуном этого ребенка. В каком размере следует предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, если у налогоплательщика есть двое собственных детей в возрасте 30 и 28 лет (один из которых - мать этого ребенка, лишенная родительских прав)?
Вопрос: У работника организации в 2012 г. на содержании находились двое несовершеннолетних детей-инвалидов. Заработная плата работника составляла 5000 руб. ежемесячно. При заполнении справки 2-НДФЛ какую сумму стандартных налоговых вычетов следует проставить в соответствующем разделе: исходя из общего размера вычетов (6000 руб. в месяц) или в пределах суммы полученного дохода?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!