Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Должна ли организация при получении предоплаты по виду деятельности, льготируемому согласно ст. 149 НК РФ, выписывать счета-фактуры без НДС и отражать их в декларации по НДС?
Вопрос: Организация (плательщик НДС) обнаружила ошибки в декларации по НДС за I квартал 2014 г. По какой форме и в каком виде нужно подать уточненную декларацию за этот период в 2015 г.?
Вопрос: Организация А (покупатель) приобретает у организации В (продавца) подарочные сертификаты, которые предназначены для бесплатной раздачи клиентам организации А в рамках проводимых ею рекламных акций по продвижению собственных товаров. Указанные сертификаты дают право клиентам организации А производить с их использованием частичную оплату товаров у организации В. Правомерен ли довод налогового органа о том, что передача в ходе рекламной акции организацией А своим клиентам подарочных сертификатов, приобретенных у организации В, является безвозмездной передачей имущественных прав, а потому подлежит налогообложению в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: ...Физическое лицо в 2012 г. приобрело по договору ипотеки квартиру и заявило имущественный вычет по НДФЛ по расходам на ее приобретение. Вычет предоставляется по месту работы на основании уведомления из налогового органа. В 2013 г. физическое лицо продолжает получать имущественный вычет на основании вновь полученного уведомления из налогового органа. В июне 2013 г. физическое лицо передает по договору дарения квартиру своему сыну с условием выплаты остатка ипотечного кредита. Договор ипотеки переоформлен на сына. Правомерно ли физическое лицо получает в 2013 г. имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение, если сумма по ипотечному кредиту составила 1 900 000 руб., а сын уплачивает остаток ипотечного кредита в размере 1 400 000 руб.?
Вопрос: Вправе ли организация - налоговый агент предоставить имущественный налоговый вычет иностранному работнику, доходы которого облагались по ставке 30%, если до окончания года данный работник приобрел статус налогового резидента?
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде процентов по вкладу, выплаченный физическому лицу, после отзыва у банка, признанного банкротом, лицензии Банка России?
Вопрос: ...Российская организация (заимодавец) предоставила беспроцентный заем в иностранной валюте физическому лицу - иностранному гражданину, нерезиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя. Заем является беспроцентным, и заемщик получает доход в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу. К доходу от каких источников относится доход физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по беспроцентному займу, полученному от российской организации: к доходу, полученному от источников в РФ, или к доходу, полученному от источников за пределами РФ?
Вопрос: ...Работники головного подразделения организации регулярно направляются в командировки в обособленное подразделение, находящееся в другом городе, на собственном автотранспорте на срок от 2 дней и более. Разъездной характер работы трудовыми договорами не предусмотрен, компенсация за использование личного транспорта в служебных целях не выплачивается. После командировки работники представляют в бухгалтерию командировочное удостоверение, служебное задание и авансовый отчет с прописанной в нем суммой суточных за дни пребывания в командировке. В командировочном удостоверении стоит подпись секретаря обособленного подразделения, отметившего командировку, и печать организации. Вправе ли организация учесть сумму суточных при расчете налога на прибыль?
Вопрос: Российская организация заключила с организацией, зарегистрированной в Великобритании (правообладателем) и не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации, лицензионный договор на использование товарного знака на территории РФ. Какие налоги должна удерживать и уплачивать российская организация при перечислении денежных средств иностранному контрагенту?
Вопрос: Организация была вынуждена неоднократно в течение одного года перерегистрироваться по новым юридическим адресам. При этом происходила смена инспекций ФНС, в которых организация состояла на учете, а производственная деятельность организации убыточна. Возможны ли негативные налоговые последствия от смены юридического адреса для организации, а именно невозможность для целей исчисления налога на прибыль организаций учесть убытки, полученные по старому адресу, в декларации, подаваемой в инспекцию по новому адресу?
Вопрос: Организация приобрела компьютер для одного рабочего места: процессор, клавиатуру и два монитора (вторая амортизационная группа, 25 мес.). По истечении одного года пользования основным средством руководство приняло решение приобрести дополнительно процессор и клавиатуру. Как учесть указанные затраты в целях исчисления налога на прибыль, если срок полезного использования ОС не увеличился? Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный продавцом при покупке новых процессора и клавиатуры?
Вопрос: Строительная организация разместила рекламу в журнале, посвященном вопросам строительства. При размещении рекламы пометка "На правах рекламы" не сделана. Вправе ли строительная организация учесть расходы на рекламу при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация заключила договор аренды земельного участка на 49 лет. Участок предназначен под капитальное строительство. Возможно ли включить арендные платежи в затраты для целей исчисления налога на прибыль, в случае если капитальное строительство на данном земельном участке не велось и позже договор был расторгнут?
Вопрос: Организация на общем режиме налогообложения заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, на оказание услуг по созданию и продвижению сайта. Какими налогами будут облагаться выплаты по договору на оказание данных услуг (НДФЛ, страховыми взносами)?
Вопрос: Вправе ли производитель, выкупивший у магазина свою продукцию (бытовую химию) с истекшим сроком годности, учесть расходы по выкупу при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Договором предусмотрено, что разница между договорной и фактической стоимостью строительства не возвращается инвесторам. Строительство завершено, объект передан инвесторам, разница между полученной от инвесторов по договору суммой и истраченной в ходе строительства осталась в распоряжении застройщика. Являются ли эти деньги доходом застройщика и облагаются ли налогом на прибыль и НДС?
Вопрос: Согласно п. 10 ст. 172 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ вычеты суммы разницы, указанной в п. 13 ст. 171 НК РФ, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров в порядке, установленном п. п. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров либо изменение количества (объема) отгруженных товаров. Какие иные документы могут использоваться для реализации данного пункта?
Вопрос: ...Российская организация, имеющая статус уполномоченного экономического оператора, заключила договор на поставку из Финляндии в РФ партии офисной бумаги листовой. Одновременно был заключен договор с транспортной организацией, не включенной в реестр таможенных перевозчиков, предусматривающий ввоз данной бумаги из Финляндии в РФ. Насколько законно требование таможенного органа о предоставлении транспортной организацией обеспечения уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов при помещении ею товара под таможенную процедуру транзита? Ведь уполномоченному экономическому оператору предоставляются специальные упрощения в виде возможности не предоставлять обеспечение уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов.
Вопрос: Российская организация, имеющая статус уполномоченного экономического оператора, помещает под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) машину резательную, классифицируемую кодом 8441 10 100 9 Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза. Насколько законно требование таможенного органа о предоставлении организацией обеспечения уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов при помещении товара под таможенную процедуру временного ввоза (допуска)? Ведь даже при доставке указанного товара в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита организация не предоставляла обеспечение уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов.
Вопрос: Российская организация по итогам 2011 г. в апреле 2012 г. выплатила дивиденды участнику - организации с постоянным местонахождением в США. В каком порядке происходит подтверждение права на применение пониженной ставки налога на прибыль, предусмотренной Договором между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"?
Вопрос: Российская организация по итогам 2011 г. в апреле 2012 г. выплатила дивиденды участнику - гражданину США. В каком порядке происходит подтверждение статуса резидента США для целей применения на территории РФ пониженной ставки НДФЛ в соответствии с Договором между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ с 1 января 2013 г. использует освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Общая выручка организации по итогам II квартала 2013 г. составила 2 500 000 руб. без учета НДС, 1 000 000 руб. из которой составила выручка от облагаемых НДС операций, а 1 500 000 руб. - выручка от операций, не подлежащих обложению НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, и от операций, не облагаемых НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ. Правомерно ли при указанных обстоятельствах дальнейшее применение организацией освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС?
Вопрос: Организация заключила с физическими лицами предварительные договоры купли-продажи жилых помещений, получила предоплату. По окончании строительства организация не оформила права собственности на помещения и не заключила основные договоры купли-продажи. Физические лица обратились в суд с исковыми требованиями о признании права собственности, которые были удовлетворены. Поскольку организация не заключала с физическими лицами договоры купли-продажи, налоговый орган при проверке квалифицировал передачу квартир как передачу имущественных прав и доначислил организации НДС. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения и закупает товар у поставщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Обязана ли организация заполнять разд. 7 декларации по НДС в такой ситуации?
Вопрос: Имеет ли организация-туроператор, являющаяся резидентом туристско-рекреационной особой экономической зоны, право на льготу по налогу на имущество организаций по п. 17 ст. 381 НК РФ?
Вопрос: ЗАО приобрело долю в уставном капитале ООО. После принятия решения участниками ООО о ликвидации общества в результате распределения имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества ЗАО получило в собственность здание. Здание непригодно к эксплуатации. Акт о приеме-передаче здания подписан в мае 2012 г. С мая по октябрь привлеченная ЗАО строительная организация вела работы по доведению здания до состояния, пригодного для использования. С какого момента организация является налогоплательщиком налога на имущество организаций по указанному зданию и по какой стоимости должно быть учтено полученное ЗАО здание с целью исчисления налога на имущество организаций?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, приобрела долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. После принятия решения участниками ООО о ликвидации общества в результате распределения имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества организация получила в собственность здание. После постановки на баланс 10.10.2012 в качестве объекта основных средств указанного здания остаточная стоимость основных средств (признаваемых амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ) превысила 100 млн руб. Обязана ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество организаций за 2012 г.? Если да, то каков порядок расчета налога?
Вопрос: Российская организация имеет в собственности квартиры, предназначенные для перепродажи. Другого имущества, относимого к основным средствам, организация на балансе не имеет. На основании положений ст. 83 НК РФ налоговым органом по месту нахождения указанного недвижимого имущества (квартир) организация поставлена на учет по данным органов, осуществляющих государственную регистрацию права собственности. Правомерно ли решение налогового органа о приостановлении операций организации по ее счетам в банке и переводов ее электронных денежных средств по причине непредставления организацией налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении указанного недвижимого имущества, находящегося на балансе организации?
Вопрос: После окончания выездной проверки ООО представило уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой увеличило расходы на рекламу. Налоговый орган назначил повторную выездную налоговую проверку и затребовал в полном объеме все первичные документы, подтверждающие заявленную в уточненной декларации сумму расходов. Правомерно ли требование налогового органа или он вправе затребовать документы только по дополнительно заявленным в уточненной налоговой декларации расходам?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, выполняет работы в области растениеводства (уборку урожая, культивацию, сортировку зерна) и животноводства (откорм крупного рогатого скота), сдает в аренду сельхозтехнику. При этом организация не производит самостоятельно сельхозпродукцию и не реализует откормленный крупный рогатый скот, собранный урожай или сортированное зерно. Имеет ли организация право применять в 2012 г. ставку по налогу на прибыль 0 процентов, предусмотренную для сельскохозяйственных товаропроизводителей, или она должна исчислять налог на прибыль в общем порядке?
Вопрос: Российская организация приобретает товар со склада иностранной организации, расположенного на территории РФ. В ходе выездной проверки налоговый орган пришел к выводу, что деятельность иностранной организации приводит к образованию постоянного представительства, но, поскольку она не встала на налоговый учет в РФ, российская организация должна была удерживать налог с доходов иностранной организации. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Предприниматель (на основании договора аренды с экипажем) самостоятельно на личном транспорте оказывает транспортные услуги по доставке работников организации к месту работы. ИФНС России посчитала неправомерным применение предпринимателем ЕНВД по транспортным услугам и доначислила налоги по общему режиму. Имеются ли основания для признания решения ИФНС России недействительным?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в счет погашения задолженности за оказанные услуги передала контрагенту товары, которые были у него на комиссии. С комитентом "упрощенец" при этом не рассчитался. Правомерно ли налоговый орган включил стоимость этих товаров в доход организации и доначислил налог со всей стоимости переданных товаров без учета расходов?
Вопрос: Организация перечислила аванс под поставку товаров и приняла НДС к вычету с суммы перечисленного аванса. В установленный срок товары поставлены не были, аванс также не был возвращен. Поставщик признан банкротом. Обязана ли организация восстанавливать НДС, принятый к вычету с суммы аванса? Если должна, то на основании каких норм гл. 21 Налогового кодекса РФ? Если не должна, то признается ли внереализационным доходом в целях исчисления налога на прибыль указанная сумма НДС?
Вопрос: Предприятие общественного питания (ресторан) намерено заключить с юридическим лицом договор на оказание услуг по проведению банкета. В договоре содержится условие о том, что в случае его расторжения заказчик (юридическое лицо) обязуется полностью компенсировать полученные рестораном убытки, а также выплатить штраф в виде процента от согласованной сторонами цены договора. Каков порядок исчисления НДС при компенсации убытков ресторана? Включаются ли указанные убытки и штраф, признанные контрагентом, в доходы ресторана для целей исчисления налога на прибыль (рестораном применяется метод начисления)?
Вопрос: Некоммерческая организация (НКО) в рамках уставной деятельности осуществляет как благотворительную деятельность, так и предпринимательскую (по которой применяет общий режим налогообложения). За счет средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, НКО приобрела объект основных средств для осуществления обоих видов деятельности. В каком порядке организации определять долю амортизации, относящуюся к предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Вправе ли частный нотариус включить в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ затраты на приобретение специальной литературы и периодических изданий по вопросам налогообложения?
Вопрос: Частный нотариус по собственной инициативе прошел подготовку (обучение) в зарубежном учебном заведении, специализирующемся по вопросам нотариальных исследований и документации. Вправе ли он учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ расходы по оплате такой подготовки?
Вопрос: Российская организация ввозит на территорию РФ с территории Республики Беларусь нефтепродукты (дизельное топливо белорусского происхождения). Ввезенное дизельное топливо реализовано на территории РФ. Возникает ли у организации объект налогообложения при ввозе по акцизу?
Вопрос: ...Предприниматель производит и реализует полипропиленовые мешки. Перед отправкой покупателям мешки упаковываются в специальные (невозвратные) средства пакетирования - кипы (полипропиленовые мешки большего размера), которые также производит предприниматель. Кипы передаются покупателям товаров как за плату (стоимость кип включается в стоимость полипропиленовых мешков), так и бесплатно (их стоимость не учитывается в продажной стоимости полипропиленовых мешков). Вправе ли предприниматель учитывать при исчислении НДФЛ в составе профессиональных налоговых вычетов затраты на изготовление кип, бесплатно передаваемых покупателям товаров? Если кипы передаются бесплатно, как отразить их в товарно-транспортной накладной на отгрузку товара?
Вопрос: Организация продает имущественный комплекс, в состав которого входят недоамортизированные объекты ОС, с убытком. Правильно ли, что в целях гл. 25 НК РФ налоговая база при продаже предприятия рассчитывается отдельно по каждому виду активов реализованного предприятия? При этом убыток в части, приходящейся на продажу объектов ОС, включается в состав прочих расходов организации равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этих объектов ОС и фактическим сроком их эксплуатации до момента реализации, на основании п. 3 ст. 268 НК РФ.
Вопрос: Из-за программного сбоя налоговая инспекция заблокировала расчетный счет организации по причине непредставления налоговой декларации. Однако на самом деле налоговая декларация была представлена. Может ли техническая неполадка являться обстоятельством, которое ускорит процесс разблокирования расчетного счета организации?
Вопрос: Сколько справок по форме 2-НДФЛ необходимо оформить и представить в налоговый орган, если работник уволился, а через месяц был опять принят на работу в ту же самую организацию?
Вопрос: Имеет ли право иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание в РФ, вести хозяйственную деятельность на территории РФ в качестве индивидуального предпринимателя? Если да, то какую систему налогообложения он может применять?
Вопрос: Организация находится на специальном режиме налогообложения - ЕНВД. Какие тарифы страховых взносов она должна применять в 2013 г.?
Вопрос: Согласно муниципальному нормативному акту родители, дети которых не посещают муниципальные дошкольные образовательные учреждения, получают денежные компенсации. Подлежат ли суммы указанных компенсаций налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Организация с нарушением срока (через два месяца) подала в налоговую инспекцию сообщение о закрытии обособленного подразделения. Может ли налоговая инспекция привлечь организацию к административной ответственности?
Вопрос: У контрагента организации проводится выездная налоговая проверка. ИФНС России, в которой организация состоит на учете, по поручению налогового органа, проводящего проверку контрагента, запросила у организации по требованию документы (договор, накладные, счета-фактуры, платежные поручения) и карточку аналитического учета расчетов с дебиторами (карточку счета 62) по этому контрагенту. Организация в ответ на требование представила копии указанных документов без карточки аналитического учета. ИФНС России оштрафовала организацию за непредставление карточки аналитического учета по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Правомерно ли это?
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), в августе 2012 г. получила от банка кредит в размере 1 200 000 руб. на 2 года. В декабре 2012 г. она предоставила процентный заем другой организации в размере 450 000 руб. на 5 месяцев. Полученные проценты по договору займа учитываются в доходах. Может ли организация, применяющая УСН, учесть в расходах проценты, выплачиваемые банку, если она предоставила заем другой организации?
Вопрос: Организация заключила договор мены, предусматривающий получение товаров от контрагента (в марте) и отгрузку собственной продукции в следующем месяце (в апреле). Договором мены предусмотрен переход права собственности на имущество одновременно после исполнения обязательств обеими сторонами (в апреле). Следует ли организации, применяющей кассовый метод в налоговом учете, рассматривать в целях исчисления налога на прибыль полученный в марте товар как аванс, полученный в натуральной форме (в бухгалтерском учете приобретенный товар учтен на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение")?
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль затраты на аудит дочернего общества?
Вопрос: В декларации по налогу на прибыль организаций за полугодие 2012 г. налоговая база завышена на 1 руб. (расходы показаны меньше на 1 руб.). Кроме того, в Приложении N 2 к листу 02 неверная разбивка по расходам. Все косвенные расходы оказались в прямых (не выделились в отдельную строку). Однако обе эти ошибки не повлекли неверное указание суммы налога к уплате. Нужно ли в данной ситуации сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль?
Вопрос: Вправе ли организация, передавшая товары в благотворительных целях, учесть при исчислении налога на прибыль организаций сумму НДС, восстановленную по таким товарам на основании п. 3 ст. 170 НК РФ? Применяется ли в отношении восстановленной суммы НДС норма п. 16 ст. 270 НК РФ?
Вопрос: Организация, применяющая в целях исчисления налога на прибыль метод начисления, реализует собственную продукцию на условиях самовывоза. В срок, установленный договором, организация известила покупателя о готовности поставщика передать продукцию в адрес покупателя, однако покупатель забрал продукцию позже установленного срока. В какой момент организация-поставщик признает доход от реализации продукции: когда продукция подготовлена к передаче (упакована, промаркирована) или в момент ее непосредственной передачи покупателю?
Вопрос: Организация, применяющая для целей исчисления налога на прибыль метод начисления, использует оборудование, для которого действующим законодательством РФ предусмотрено обязательное проведение периодической (каждые 4 года) экспертизы технического состояния. Для проведения такой экспертизы организация приобретает за плату услуги специализированной организации. В каком порядке организация вправе учесть такие расходы в целях исчисления налога на прибыль: единовременно или с применением принципа равномерного и пропорционального распределения расходов?
Вопрос: Организация использовала имущество, которое не относится к амортизируемому, в деятельности, переведенной на ЕНВД. На УСН по другим видам деятельности организация не переходила. Может ли она при исчислении налога на прибыль в связи с продажей имущества уменьшить доходы на сумму, в которую это имущество ей обошлось при покупке (создании)?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") выставил покупателю счет-фактуру с НДС и перечислил полученную сумму НДС в бюджет. Вправе ли он учесть в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах?
Вопрос: По результатам налоговой проверки налоговый орган направил организации-налогоплательщику требование об уплате пеней по налогу. В течение срока на исполнение данного требования оно не было исполнено, в связи с чем налоговый орган еще раз направил налогоплательщику требование об уплате той же суммы пеней по налогу. Правомерно ли данное требование?
Вопрос: Российская организация ввезла оборудование и поместила его под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с полным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. До истечения срока действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) организация не поместила его под иную таможенную процедуру и не продлила срок временного ввоза. Необходимо ли уплачивать в отношении оборудования таможенные платежи в том случае, если организация после истечения срока временного ввоза (допуска) вывезет оборудование за пределы таможенной территории Таможенного союза?
Вопрос: ...Российская организация ввезла (выявлен брак) на таможенную территорию Таможенного союза товар, который в январе 2012 г. был помещен под таможенную процедуру экспорта и вывезен за пределы таможенной территории Таможенного союза. Организация - уполномоченный экономический оператор, и товар помещен на временное хранение на ее территории (не склад временного хранения). Организация намерена поместить товар под таможенную процедуру реимпорта. После помещения товара на временное хранение работники организации без разрешения таможенного органа начали его ремонт. Подлежат ли уплате в отношении товара ввозные таможенные пошлины и налоги, как если бы товар выпускался в свободное обращение?
Вопрос: Российская организация, имеющая статус уполномоченного экономического оператора, заключила договор на поставку из Украины в Российскую Федерацию медикаментов. Ввоз товара будет осуществляться транспортом организации под таможенными пломбами. Медикаменты будут помещаться под таможенную процедуру таможенного транзита с представлением в таможенный орган транзитной декларации по форме, предусмотренной Инструкцией о порядке заполнения транзитной декларации, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 289. Какие документы организация должна представить в таможенный орган, для того чтобы товар был помещен под таможенную процедуру таможенного транзита без применения обеспечения уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: У организации есть автотранспорт (несколько машин). Для каждой машины разработан маршрут следования. Путевые листы выдаются водителям на месяц, в течение которого в них отражаются поездки за каждый день по каждому маршруту, в связи с чем в конце месяца путевые листы имеют нечитаемый вид. Можно ли для подтверждения производственного характера поездок и учета топлива в целях исчисления налога на прибыль не детализировать в путевом листе поездки по каждому дню, а отражать в них сводную информацию за месяц?
Вопрос: Российская организация ввезла оборудование и поместила его под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с частичным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. До истечения срока действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) организация не поместила оборудование под иную таможенную процедуру и не продлила срок временного ввоза. В результате рассмотрения дела об административном правонарушении оборудование не было конфисковано. Можно ли поместить оборудование под таможенную процедуру таможенного склада после того, как истек срок действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска)?
Вопрос: Российская организация ввезла оборудование и поместила его под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с частичным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. До истечения срока действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) организация не поместила оборудование под иную таможенную процедуру и не продлила срок временного ввоза. Можно ли продлить срок действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) после того, как истек срок ее действия?
Вопрос: ...Организация входит в состав международной холдинговой группы. В некоторых случаях работник российской организации может быть нанят для работы в организацию холдинга в других странах. Таким образом, работник на несколько лет направляется на работу в другую страну, где другая организация - участница холдинга выплачивает ему заработную плату, удерживает налоги и т.п. В России за этот период заработная плата бывшему работнику не начисляется и не выплачивается, в штате работник не состоит, трудовой договор расторгается. Может ли российская организация - бывший работодатель осуществлять дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии указанных лиц?
Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет несколько обособленных подразделений в Московской области. Организация перечисляет налог на прибыль, подлежащий уплате в региональный бюджет, по месту нахождения одного из подразделений. Территория, на которой находится одно из обособленных подразделений, ранее относившаяся к Московской области, с 1 июля 2012 г. присоединена к г. Москве. Должна ли организация сообщить в налоговые органы об изменившемся месте нахождения обособленного подразделения?
Вопрос: ...Согласно договору арендная плата подлежит уплате ежемесячно за прошедший месяц при получении арендатором счета арендодателя. В 2011 г. арендатор уплачивал арендную плату исходя из ее размера и реквизитов, указанных в договоре аренды, в последний день каждого месяца, но арендодатель счета не выставлял. В июне 2012 г. были получены первичные документы, подтверждающие расходы на аренду за 2011 г. В 2011 г. расходы на аренду организация не признавала в целях обложения налогом на прибыль, так как подтверждающие первичные документы отсутствовали. Вправе ли арендатор в 2012 г. в целях исчисления налога на прибыль признать расходы на аренду помещения за 2011 г. (арендатор применяет метод начисления)?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в III квартале потеряла право на применение УСН, так как превысила предельный лимит доходов. Должна ли организация исчислить и уплатить в бюджет сумму минимального налога, если в периоде, в котором она применяла УСН, получен убыток?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, закупила товар у контрагента, получив от него при этом кассовый и товарный чеки. Вправе ли организация принять такие расходы для уменьшения налоговой базы по налогу, если контрагент на момент сделки не был зарегистрирован в Едином государственном реестре юридических лиц?
Вопрос: При налоговой проверке контрагентов налоговая инспекция по поручению об истребовании документов направила организации требование, в котором указаны документы, касающиеся не только отношений с проверяемыми контрагентами (покупателями), но и отношений с контрагентами-поставщиками. Правомерны ли такие требования инспекции о представлении документов?
Вопрос: Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию о создании обособленного подразделения, если арендованный склад располагается на той же улице и в том же муниципальном образовании, что и головной офис, и на территории, подконтрольной той же ИФНС России, в которой зарегистрирован головной офис?
Вопрос: Организация-поставщик начисляет штрафные санкции за несвоевременное поступление оплаты от покупателя. Увеличивает ли сумма неустойки налоговую базу по НДС и нужно ли выставлять счет-фактуру?
Вопрос: Организация заключила с банком кредитный договор о выдаче кредита (в рублях) по процентной ставке 23 процента годовых. В этом же периоде организацией получена справка от банка с указанием средней процентной ставки в размере 24 процентов годовых по кредитам, выданным банком на аналогичных условиях в том же квартале. В целях исчисления налога на прибыль может ли организация учесть всю сумму начисленных процентов в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по прибыли, при условии, что других кредитов организация не имеет?
Вопрос: Организация реализует оборудование, бывшее в эксплуатации, по остаточной стоимости. С этой целью в ряде СМИ были даны объявления о продаже. Размещение указанных объявлений производится на платной основе, расходы подтверждены соответствующими документами. Имеет ли организация право учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы, связанные с размещением объявлений в СМИ?
Вопрос: Организация для целей исчисления налога на прибыль производит перенос убытков прошлых лет (7-летней давности) на текущий период (2012 г.). Обязана ли организация хранить первичные документы для подтверждения объема понесенного в прошлом убытка?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения "доходы", продает нежилое помещение, которое в настоящий момент не использует в предпринимательской деятельности. Может ли он в этом случае применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ или обязан будет уплатить в бюджет единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН?
Вопрос: С 06.02.2012 по 29.06.2012 физическое лицо, обладающее статусом индивидуального предпринимателя, являлось собственником земельного участка, который использовался в предпринимательской деятельности. На основании свидетельства от 29.06.2012 физическое лицо прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Обязано ли физическое лицо после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представлять в налоговый орган декларацию по земельному налогу за 2012 г. с исчислением суммы земельного налога за период использования физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя земельного участка?
Вопрос: Вправе ли стороны - юридические лица заключить соглашение об отступном, в силу которого стороной 1 взамен исполнения денежного обязательства перед стороной 2 будет предоставлено в качестве отступного недвижимое имущество, рыночная стоимость которого больше, чем долг стороны 1? Будет ли стоимость полученного стороной 2 отступного, превышающая размер долга, считаться безвозмездно полученным налогоплательщиком имуществом в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация А получила от учредителя в качестве вклада в уставный капитал простые векселя, векселедателем по которым выступала организация Б. При этом между организациями заключен договор займа, по которому организация Б является заимодавцем. Между организацией А и организацией Б было заключено соглашение о зачете встречных требований. По результатам налоговой проверки налоговый орган вынес решение о доначислении налога на прибыль организации А, поскольку посчитал, что при осуществлении взаимозачета у организации А возник доход от погашения векселей. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Организация признается сельскохозяйственным товаропроизводителем и уплачивает единый сельскохозяйственный налог. После весеннего периода 2013 г. организация планирует прекратить деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя. Какой порядок представления налоговой декларации предусматривается в таком случае?
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, сдает помещения в принадлежащих ей торговых центрах в аренду. На фасаде одного из таких зданий она установила наружную вывеску в виде объемных световых букв названия торгового центра. Также в непосредственной близости к зданию установили табло в виде круга с названием торгового центра. Стоимость работ, выполненных сторонней организацией, превысила 1 400 000 руб. Признаются ли данные сооружения рекламными? Как правильно учесть расходы на установку указанных конструкций при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация предоставила другой организации беспроцентный заем, сумма которого выражена в иностранной валюте, а расчеты по нему ведутся в российских рублях. Срок возврата займа - через три месяца со дня предоставления денежных средств заемщику. Долг возвращен заемщиком в установленный срок. Но, поскольку курс иностранной валюты на эту дату изменился, заимодавец получил (в рублевом эквиваленте) сумму меньшую, чем выдавал. Можно ли ему учесть возникшую разницу во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: В регистрирующий орган обратился учредитель с заявлением о государственной регистрации юридического лица с полным пакетом документов, предусмотренных Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Налоговый орган отказал в государственной регистрации юридического лица, ссылаясь на недостоверные сведения о местонахождении постоянно действующего исполнительного органа, поскольку в сведениях Федеральной информационной адресной системы (ФИАС) данный адрес отсутствует. Учредитель обратился в суд с требованием признать отказ неправомерным, так как на картах города данный адрес имеется. Правомерно ли указанное требование?
Вопрос: ...Организация с организациями - розничными продавцами заключила договоры об участии в программе организации, направленной на формирование и поддержание потребительского интереса к товарам. Физическое лицо, желающее стать участником программы, заполнив анкету и согласившись с условиями участия, получает карту, подлежащую предъявлению при совершении покупок у продавцов. При приобретении товаров начисляются баллы, размер которых зависит от стоимости покупки, также начисляются дополнительные баллы при проведении организациями рекламных акций и поощрительных программ. При накоплении баллов участник программы вправе получить у организации поощрительный товар из каталога. Является ли организация в указанной ситуации налоговым агентом по НДФЛ?
Вопрос: ...Организация 1 работает в сфере здравоохранения. Организация 2 поставляет ей оборудование. По результатам выездной налоговой проверки организации 1 доначислен НДС. Налоговый орган решил, что представленные документы по взаимоотношениям организаций 1 и 2 содержат недостоверные сведения и не могут являться основанием для налоговых вычетов. Данный вывод сделан из того, что деньги за товар, поставляемый организации 1, перечислялись не на счета организации 2, а на основании договора об уступке прав требования между последней и организацией 3 - на счета организации 3, а также из того, что у организации 2 нет управленческого персонала, что является доказательством отсутствия реальной поставки товара. Возможно ли отказать в предоставлении вычета по НДС?
Вопрос: Налоговая инспекция по результатам проведенной выездной проверки вынесла решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за неполную уплату сумм НДС, в связи с тем что организация, использующая основные средства для производства экспортной продукции и для внутреннего рынка на территории РФ, не восстанавливала НДС по данным основным средствам пропорционально реализации продукции за границей и на территории РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Налоговый агент по итогам 2012 г. направил в налоговый орган почтовым отправлением справки по форме 2-НДФЛ на бумажном носителе. При этом численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, составила более 10 человек. Какие меры налоговой ответственности могут быть применены к налоговому агенту за нарушение установленного способа представления сведений в данной ситуации?
Вопрос: Можно ли представлять копии документов в налоговый орган (в соответствии со ст. 93 НК РФ) на черновиках?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки российской организации налоговым органом было вынесено решение о доначислении налога на прибыль. Основанием для доначисления послужил вывод налогового органа о том, что организация неправомерно не включила в силу п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ суммы кредиторской задолженности по полученным займам в состав внереализационных доходов в связи с осуществленным в ходе реорганизации присоединением организаций-кредиторов и совпадением должника и кредитора в одном лице. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на оплату курсов иностранных языков работникам?
Вопрос: Российская организация привлекает для выполнения строительно-монтажных работ иностранную организацию (Нидерланды, представительства на территории РФ нет), объект недвижимости находится на территории РФ. Облагаются ли НДС на территории РФ работы, выполняемые иностранной организацией? Удерживается ли в этом случае налог с доходов иностранной организации от источника выплаты в РФ?
Вопрос: Организация А заключила договор на оказание услуг по ремонту автомобилей с организацией Б. В договоре не содержится условия об обязанности проведения ремонта организацией А самостоятельно. Организация А, в силу того что не имеет возможности осуществить ремонт некоторых марок автомобилей собственными силами, привлекает для ремонта сторонние организации, от которых получает заказ-наряд, акт выполненных работ, счет, счет-фактуру, а потом перевыставляет документы организации Б. 1. Как отразить данные операции в налоговом учете по НДС и налогу на прибыль? 2. Необходимо ли в договоре организации А со сторонними организациями отразить, что автомобили являются собственностью организации Б?
Вопрос: ...У банка имеется задолженность по кредитному договору, обеспеченная поручительствами юрлиц. В отношении должника и поручителей открыты конкурсные производства. Требования банка включены в реестры требований к должнику и к каждому поручителю. В 2012 г. должник исключен из ЕГРЮЛ. Конкурсное производство в отношении поручителей не окончено. Банк прекратил начисление процентов на сумму требований к должнику и решил начислять их на сумму требования к конкурсным кредиторам. Нужно ли начислять проценты по всем поручителям или только по одному? Как определить этого поручителя? Считаются ли суммы требований к поручителю и суммы начисленных процентов обеспеченными? Являются ли суммы начисленных процентов просроченными для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Банк - профессиональный участник рынка ценных бумаг совершает на организованном и неорганизованном рынках сделки своп, предусматривающие поставку иностранной валюты. По рамочному соглашению с участниками рынка есть возможность зачета взаимных требований. Вправе ли банк квалифицировать все поставочные срочные сделки, базисным активом которых являются иностранная валюта либо ценные бумаги, дата заключения которых отличается от даты исполнения сделки, как сделки с отсрочкой исполнения? Вправе ли он учесть убытки по операциям с ФИСС, не обращающимися на ОРЦБ, базисный актив которых - иностранная валюта, в уменьшение налоговой базы, исчисленной по ст. 274 НК РФ, в общей налоговой базе, отражаемой по листу 02 декларации по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Строительная организация приобрела у поставщика материалы и получила от него счет-фактуру. Материалы будут использованы при выполнении СМР в течение календарного года для конкретного заказчика. Договор с ним предусматривает ежеквартальное закрытие этапов работ. Вправе ли организация предъявлять вычет по данному счету-фактуре частями в течение четырех кварталов?
Вопрос: ...Вправе ли регистрирующий орган отказать в госрегистрации ООО, так как по указанному адресу постоянно действующего исполнительного органа (гендиректора) расположено жилое помещение (квартира физлица, не являющегося учредителем или гендиректором ООО)?
Вопрос: ...Российская организация производит продукцию и продает ее наборами. В графе 1 счета-фактуры указывается наименование набора, а далее перечисляются товары, из которых состоит набор, но без указания цены, количества штук, суммы и т.д. В остальных графах ставятся прочерки. Правомерно ли требование покупателя убрать расшифровку набора?
Вопрос: ...Покупатель (физическое лицо) перечислил аванс в размере 100% стоимости товара. НДС с аванса начислен и перечислен в бюджет. Организация-поставщик отгрузила товар, произвела вычет НДС с аванса и начислила с реализации. Покупатель отказался от товара. По согласованию с покупателем аванс зачтен в счет будущих поставок. Как оформить счет-фактуру?
Вопрос: Организация предоставляет займы физическим лицам в денежной форме и не облагает НДС данную деятельность, а также ведет деятельность, облагаемую НДС (розничную торговлю). Обязана ли организация вести раздельный учет сумм "входного" НДС, если в налоговом периоде расходы, связанные с предоставлением займов физическим лицам, не превышают 5 процентов общей величины совокупных расходов организации?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию, применяющую УСН (УСН применялась в 2012 г. и применяется в 2013 г.), к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в налоговый орган бухгалтерской отчетности за 2012 г.?
Вопрос: Может ли нарушение налоговым органом предельного срока приостановления проведения выездной налоговой проверки, установленного п. 9 ст. 89 НК РФ, послужить основанием для признания недействительным решения, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки?
Вопрос: В апреле 2013 г. должностное лицо налогового органа составило и направило в орган Росфиннадзора протокол об административном правонарушении, которое предусмотрено ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и выразилось в непредставлении отчета о движении средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации. Из протокола следует, что при его составлении присутствовал защитник, имевший выданную ему индивидуальным предпринимателем доверенность на участие в данном административном деле. Служит ли такая доверенность доказательством надлежащего извещения индивидуального предпринимателя о составлении протокола? Пользуется ли защитник всеми процессуальными правами индивидуального предпринимателя?
Вопрос: Организация - управляющая компания проекта создания и обеспечения функционирования инновационного центра "Сколково" предоставляет земельные участки, находящиеся в пределах границ этого центра, участникам проекта (арендаторам) по договору аренды. Утрачивает ли такая организация право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате земельного налога в случае передачи арендаторами указанных земельных участков по договору субаренды?
Вопрос: ...В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом установлено наличие у организации просроченных кредиторской и дебиторской задолженностей. Вследствие невключения в состав внереализационных доходов сумм кредиторской задолженности в налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности, налоговый орган доначислил по акту проверки налог на прибыль. Правомерны ли выводы проверяющих при отсутствии приказа руководителя о проведении инвентаризации задолженности и ее списании? Должна ли налоговая инспекция выявленную безнадежную к взысканию дебиторскую задолженность, не заявленную налогоплательщиком в налоговой декларации по налогу на прибыль, включить в состав внереализационных расходов, уменьшив сумму налога на прибыль к доплате по акту проверки?
Вопрос: Возникает ли обязанность уплаты налога на имущество со стоимости объекта недвижимого имущества, приобретенного с целью дальнейшей перепродажи?
Вопрос: Организация - резидент Республики Кипр в 2004 г. вложила в уставный капитал российской организации сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США. Российская организация является налоговым агентом по исчислению и перечислению налога с дивидендов, полученных иностранной организацией от российской организации. Нужно ли вносить изменения в сторону увеличения до 100 000 евро вложения в уставный капитал организации для применения ставки 5% по налогу на прибыль в отношении дивидендов в 2012 г.?
Вопрос: Организация (деятельность - передача имущества в лизинг) по заявке лизингополучателя приобрела автомобиль. По договору объект лизинга будет находиться на балансе лизингодателя. В учетной политике организации указан метод начисления амортизации - линейный. Данный автомобиль ранее был приобретен продавцом также по договору лизинга (срок использования - 24 месяца). Имеет ли право лизингодатель в целях исчисления налога на прибыль применить ускоренную амортизацию, если купил имущество, уже бывшее в лизинге у продавца (как лизингополучателя) и выкупленное им по истечении договора лизинга? Данное имущество приобретено лизингодателем для нового лизингополучателя у указанного продавца.
Вопрос: Организация (деятельность - передача имущества в лизинг) по заявке лизингополучателя приобрела автомобиль. По договору объект лизинга будет находиться на балансе лизингодателя. В учетной политике организации указан метод начисления амортизации - линейный. Данный автомобиль ранее был приобретен продавцом также по договору лизинга. В течение 24 месяцев использования по договору аренды это имущество находилось на балансе продавца. После выкупа автомобиль через месяц был продан организации-лизингодателю. Имеет ли право организация-лизингодатель уменьшить срок полезного использования на 24 месяца в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Налогоплательщик представил в налоговый орган заявление о получении уведомления для использования права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ у работодателя. Каким образом налоговый орган должен уведомить налогоплательщика о готовности указанного уведомления?
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ и декларирования доходов гражданина РФ - налогового резидента от операций по реализации ценных бумаг (облигаций) и процентов по депозитам, полученных в банках Швейцарии?
Вопрос: ...Организация - плательщик НДПИ добывает песок, который ранее в полном объеме использовала для собственного производства и оценка стоимости которого производилась организацией исходя из его расчетной стоимости. Организация планирует часть добытого полезного ископаемого реализовывать сторонней организации. Правомерно ли производить оценку стоимости добытого полезного ископаемого по расчетной стоимости в те налоговые периоды, когда у организации нет реализации добытого полезного ископаемого, и в зависимости от выручки от реализации - в том налоговом периоде, в котором осуществлялась реализация добытого полезного ископаемого сторонней организации?
Вопрос: Организация арендует помещение у физического лица (не предпринимателя), принадлежащее ему на праве собственности. Согласно условиям договора арендную плату она перечисляет не этому физическому лицу, а третьему лицу (тоже гражданину), с которым у арендодателя долговые обязательства. Кто должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ: организация или третье лицо, окончательно получающее доход? Кого указывать в справке 2-НДФЛ: арендодателя или третье лицо, которому организация фактически перечисляет арендную плату?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в марте 2013 г. приобрел полуразрушенное нежилое строение с целью демонтажа и постройки на данном участке нового магазина. В апреле 2013 г. был произведен демонтаж постройки подрядным способом и начато новое строительство. Как предпринимателю правильно учесть сумму расходов на приобретение и демонтаж полуразрушенного нежилого строения в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ?
Вопрос: Организация (поставщик) и индивидуальный предприниматель (покупатель) заключили договор поставки, условиями которого предусмотрена ежемесячная выплата покупателю премии за приобретение определенного количества товара. При этом договором предусмотрено уменьшение стоимости отгруженных товаров на сумму выплачиваемой премии. Правомерно ли для корректировки своих налоговых обязательств по НДС (уменьшения налоговой базы на сумму выплаченной премии) организации ежемесячно выставлять единый корректировочный счет-фактуру?
Вопрос: В организации работает налогоплательщик, являвшийся согласно договору с органом опеки и попечительства попечителем несовершеннолетнего ребенка. В январе 2013 г. данному ребенку исполнилось 18 лет и налоговый агент прекратил предоставлять опекуну стандартный налоговый вычет по НДФЛ, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение соответствующего вычета до конца 2013 г.?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик - родитель ребенка (супруга) передать право на использование стандартного налогового вычета по НДФЛ другому родителю (супругу), если супруге по месту работы согласно уведомлению налогового органа предоставляется имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья?
Вопрос: Налогоплательщик в феврале 2012 г. приобрел квартиру стоимостью 1 млн руб. и получил из налогового органа уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ у работодателя. В декабре 2012 г. налогоплательщик приобрел другую квартиру стоимостью 2 млн руб. и представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г. с пакетом необходимых документов, при этом налогоплательщик фактически вычетом по месту работы не пользовался. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного налогового вычета в отношении стоимости второй квартиры?
Вопрос: Налогоплательщик получил у работодателя беспроцентный заем на покупку жилья в сумме 1,5 млн руб. и за указанную сумму приобрел квартиру, право собственности на которую зарегистрировано в равных долях на него, его супругу и их несовершеннолетнего ребенка. В целях неисчисления материальной выгоды по заемным средствам налогоплательщик представил работодателю уведомление из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответствующая материальная выгода освобождается от налогообложения в целом по сумме займа или пропорционально доле налогоплательщика?
Вопрос: Организация намерена реализовать товары импортного происхождения (Нидерланды, Таиланд, Канада) в Казахстан, Беларусь. Какие документы должны быть представлены в налоговый орган для подтверждения ставки НДС 0% в этом случае?
Вопрос: ...Организация-арендатор с согласия арендодателя осуществила капитальные вложения в арендованное имущество. Согласно договору аренды стоимость капитальных вложений арендодатель не возмещает. Договор аренды предусматривает автоматическое продление, если арендатор или арендодатель не направят в адрес другой стороны письменное заявление о желании его расторгнуть. Организация-арендатор амортизирует произведенные капитальные вложения в целях исчисления налогооблагаемой прибыли. В настоящее время организация-арендодатель находится в процессе реорганизации в форме разделения. Сможет ли организация-арендатор после окончания процедуры реорганизации арендодателя продолжать амортизировать произведенные ею неотделимые улучшения арендованного имущества?
Вопрос: Организацией оказаны услуги в III квартале 2011 г., однако от заказчика акты за оказанные услуги, подписанные в августе 2011 г., поступили с опозданием, в 2012 г. Услуги облагаются НДС. Счет-фактура ошибочно выписан не был. 1. В каком отчетном периоде отображать доходы в целях исчисления налога на прибыль? 2. Какой датой следует выставить счет-фактуру?
Вопрос: Организация (ООО) возвращает учредителю (организации) - резиденту ОАЭ заем с начисленными процентами. Сделка является контролируемой. По какой ставке российская организация должна удержать налог на прибыль с дохода иностранного учредителя от источника в РФ?
Вопрос: Российская организация заключила договор страхования финансовых рисков со страховой компанией (риск возникновения убытков из-за неисполнения покупателями обязательств по оплате дебиторской задолженности). 1. Учитывается ли в составе затрат уплачиваемая сумма страховой премии для целей налогообложения прибыли? 2. Как учитывается для целей налогообложения налогом на прибыль и НДС сумма страховой выплаты, полученная от страховой компании при наступлении страхового случая? 3. Учитывается ли в расходах в целях налога на прибыль сумма задолженности покупателя, переуступленная кредитором страховой компании в порядке суброгации?
Вопрос: Основным видом деятельности организации является составление цветочных композиций для торжественных мероприятий. В организации проводились акции, согласно условиям которых при заказе сверх определенной суммы доставка производилась бесплатно. В связи с кратковременностью данной акции (1 месяц) организация задействовала личный транспорт работников (легковые автомобили объемом двигателя до 2000 куб. см), за что им была выплачена установленная соглашением сторон компенсация в размере 1200 руб. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включение организацией в состав расходов затрат по выплате работникам компенсации за использование ими личного автотранспорта?
Вопрос: Существуют ли налоговые риски для целей исчисления НДФЛ при выплате работнику компенсации за использование личного автомобиля (приобретен в браке) в служебных целях, если у него нет в собственности автотранспорта и он управляет автомобилем, который принадлежит его супруге, по доверенности?
Вопрос: Организация установила цену на товары в таких условных денежных единицах, как бивалютная корзина; стоимость бивалютной корзины, рассчитанная по официальным курсам, определяется как 0,55 долл. США + 0,45 евро. Каким образом нужно рассчитывать налоговую базу для целей НДС при отсутствии предварительной оплаты?
Вопрос: Может ли организация не получать ежегодно от постоянных авторов письменное заявление налоговому агенту на получение профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ в процентном выражении?
Вопрос: ...Организация арендовала заболоченный участок под строительство склада и понесла затраты на его осушение силами подрядчика, в том числе на подготовку его к строительству. В бухгалтерском учете, а также при исчислении налога на прибыль эти затраты учитываются в составе прочих расходов. В актах выполненных подрядчиком работ передача какого-либо основного средства не значится. До настоящего времени работы по осушению участка продолжаются. При проверке налоговый орган исключил из расходов организации затраты на осушение земельного участка и доначислил налог на имущество и налог на прибыль, квалифицировав затраты как неотделимое улучшение арендованного имущества, приводящее к образованию основного средства. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Работодатель, не являющийся налогоплательщиком налога на прибыль, руководствуясь Постановлением Главного санитарного врача РФ от 06.08.2012 N 43 "О мероприятиях по профилактике гриппа и острых респираторных вирусных инфекций в эпидсезоне 2012 - 2013 годов", оплатил вакцинацию своих работников от гриппа в эпидсезоне 2012 - 2013 гг. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанных услуг по вакцинации?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли - торговлю продуктами питания через сторонние сетевые организации, договорами поставки с которыми установлено, что организация выплачивает бонусы данным сетевым организациям по итогам квартала без изменения цены товара. Можно ли учесть расходы на выплату указанных бонусов сетевым организациям при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (договором предусмотрены основания для выплаты премии - достижение объема покупок, размер премии - не более десяти процентов от цены приобретенных продовольственных товаров)?
Вопрос: Организация общественного питания - бар приобрела партию кальянов для использования их в коммерческой деятельности предприятия. Все посетители бара могут заказать кальян для курения в помещении бара, возможность заказа кальяна указана в меню. Стоимость кальянов менее 40 000 руб. Может ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные на покупку кальянов, если она осуществляет деятельность по оказанию услуг общественного питания?
Вопрос: Российская организация А владеет 100% уставного капитала российского общества с ограниченной ответственностью с 2007 г. Стоимость доли всегда составляла и составляет более 500 млн руб. В 2012 г. выплачиваются дивиденды, начисленные за счет прибыли 2011 и 2009 гг. Какие налоги общество как налоговый агент должно будет удержать с дивидендов, выплаченных организации А?
Вопрос: Инкубаторное предприятие занимается исключительно выводом суточного молодняка птицы из покупного сырья (яиц) и его продажей (без переработки мяса птицы). Относится ли организация к категории сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: При проведении выездной налоговой проверки установлено, что налоговый агент при представлении работником в ноябре 2012 г. уведомления из налогового органа, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, произвел возврат излишне удержанного НДФЛ в отношении всех доходов, полученных налогоплательщиком начиная с января 2012 г., что, по мнению налогового органа, привело к неправомерному неперечислению налога в бюджет. Следует ли на соответствующие суммы налога начислить штраф по ст. 123 НК РФ?
Вопрос: Арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом, привлекает для обеспечения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве физических лиц по договору возмездного оказания услуг с оплатой их деятельности за счет средств должника. Вправе ли организация-должник учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на командировки таких лиц?
Вопрос: Контрагент - индивидуальный предприниматель, с которым организация рассчиталась наличными денежными средствами, представил кассовый чек, распечатанный на обычном листе формата А4. Не возникнут ли претензии по поводу такого чека со стороны налоговых органов?
Вопрос: Учредителями ООО являются два физических лица. Одно из них предоставило обществу краткосрочный беспроцентный заем, заключив договор в письменной форме. Может ли учредитель простить обществу сумму долга и каковы при этом будут налоговые последствия у общества при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация - поставщик продукции на основании договора (не содержащего условия об уплате денежных средств в качестве арендной платы) передала в пользование организации розничной торговли торговое оборудование (стеллажи с логотипом организации). Оно учитывается поставщиком в составе основных средств. Стороны договорились, что организация розничной торговли будет использовать торговое оборудование по целевому назначению: продавать с его использованием продукцию, выпускаемую поставщиком; поддерживать полный ее ассортимент; обеспечивать бесперебойное электроснабжение оборудования. Вправе ли организация-поставщик продолжать начислять амортизацию по указанному объекту основных средств с целью исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Банк отказал гражданину в предоставлении кредита, так как он имеет задолженность по кредиту, предоставленному с использованием банковской карты. Гражданин утверждает, что использует расчетную (дебетовую) карту, но не обращался за кредитом. Банк утверждает, что перечислил на его счет кредит, а он его использовал. Может ли гражданин оспорить задолженность?
Вопрос: ...Гражданин приобрел земельный участок и вступил в члены СНТ. Он вынужден незаконно использовать участок другого собственника, так как его участок вплотную окружен другими участками и не имеет прохода (подъезда). Как гражданин может обеспечить доступ к участку?
Вопрос: ...Исключаются ли с 01.01.2016 из состава амортизируемого имущества ОС с первоначальной стоимостью не более 100 000 руб., амортизация по которым стала начисляться линейным методом до вступления в силу Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ?
Вопрос: Должен ли филиал иностранной организации при ликвидации сдавать в архив документы по бухучету и трудовым отношениям?
Вопрос: Освобождались ли от налогообложения НДС на основании пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ работы (услуги) по обслуживанию судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах, выполненные (оказанные) до 1 января 2012 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность, подпадающую под патентную систему налогообложения, в нескольких субъектах РФ. В какой налоговый орган индивидуальный предприниматель должен подать заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения?
Вопрос: Автобаза утвердила нормы учета ГСМ в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в размерах, установленных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р "О введении в действие Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте". В связи с поставкой бензина низкого качества расход ГСМ превысил установленные нормы. Организация учла расходы на приобретение ГСМ при исчислении налога на прибыль в полном объеме, так как считает эти затраты обоснованными. Правомерны ли действия организации?
Вопрос: Организация оказывает услуги населению по тарифам, регулируемым государством, исчисляет налог на прибыль по методу начисления. Бюджетная субсидия на возмещение недополученных доходов поступила на расчетный счет организации раньше, чем оказаны услуги населению. Организация включила субсидию в доходы от реализации в периоде оказания услуг населению. Налоговый орган начислил пени, так как, по его мнению, субсидия должна быть учтена во внереализационных доходах в периоде поступления денежных средств на расчетный счет организации. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Вправе ли организация - акционерное общество учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с публикацией в доступном для всех акционеров общества печатном издании, определенном уставом общества, сообщения о проведении общего собрания акционеров, предметом которого будет являться реорганизация общества? Правомерно ли отнесение таких расходов к рекламным, учитывая, что данное печатное издание доступно не только акционерам общества, но и широкому (неопределенному) кругу лиц?
Вопрос: Организация является заимодавцем по договору займа, заключенному с физическим лицом. Доходы в виде процентов, полученных по данному договору, признаны организацией для целей исчисления налога на прибыль до вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения". Вправе ли налоговый орган осуществлять оценку доходов в виде процентов, полученных по данному договору, на предмет соответствия их уровню рыночных цен по ст. 40 НК РФ?
Вопрос: У организации на балансе числится некоторое имущество, которое является амортизируемым и относится к объекту обложения налогом на имущество. Организация проиграла судебный процесс, по результатам которого данное имущество должно быть передано третьему лицу. Решение суда оспаривается в вышестоящей инстанции. Пока не принято окончательное решение, имущество продолжает числиться на балансе организации. Должна ли организация продолжать начислять налог на имущество организаций до тех пор, пока не будет вынесено окончательное судебное решение?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, законсервировала ОС (объект недвижимости) на два года, при этом сдала его в аренду. Налоговый орган пришел к выводу, что исключение стоимости объекта недвижимости из состава ОС неправомерно и организация не имеет права применять УСН, так как превышен лимит остаточной стоимости ОС. По итогам проверки налоговый орган доначислил организации налоги по общей системе. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: ...Между государственным учреждением (заказчиком) и организацией (подрядчиком), применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", был заключен госконтракт на выполнение строительных работ. Заказчик перечислил на расчетный счет подрядчика денежные средства. Организация не учитывала эти средства в качестве дохода на основании пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ, полагая, что они носят целевой характер. По результатам выездной проверки подрядчика было принято решение о доначислении налога, уплачиваемого при применении УСН, так как, по мнению налогового органа, эти средства не являются ни средствами целевого финансирования, ни поступлениями из бюджета и подлежат включению в налоговую базу периодов их получения. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Туроператоры планируют создание объединения туроператоров в сфере выездного туризма, как этого требует новая редакция Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации". Будут ли учитываться в доходах объединения туроператоров взносы членов объединения в компенсационный фонд в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Правомерно ли организация-налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль учла в составе внереализационных расходов на услуги банков в полном объеме (а не в пределах норматива) комиссию за ведение ссудного счета по кредитному договору с банком, если данная комиссия составляет 0,1 процента от ежедневного остатка ссудной задолженности?
Вопрос: Российской организацией ввезен на территорию России с территории Республики Беларусь товар (купленный у белорусской организации и произведенный в Белоруссии), который впоследствии продан другой белорусской организации и вывезен с территории России на территорию Республики Беларусь. Применяются ли в отношении данной операции для целей исчисления НДС положения Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе"?
Вопрос: Из Германии выслан товар для личного пользования при условии, что получатель - российское физическое лицо платит таможенный сбор через платежный терминал КИВИ (счет отправитель указывает). Может ли физическое лицо уплачивать таможенные сборы через терминалы КИВИ?
Вопрос: ...Российское юрлицо ввезло из Германии оборудование, растаможенное в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления. Одно из устройств отказало в эксплуатации, и требуется его ремонт. Возможны ли вывоз такого устройства для бесплатного гарантийного ремонта из РФ и его последующий возврат после ремонта в РФ без получения разрешения таможенного органа на переработку товара вне таможенной территории и без повторной уплаты таможенных платежей?
Вопрос: Предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, получил право требования денежного долга, но оплату первому кредитору по договору цессии не произвел. В декабре 2011 г. предприниматель взыскал долг с должника. В январе 2013 г. договор цессии был расторгнут и предприниматель перечислил все полученные от должника деньги первому кредитору. Можно ли учесть перечисленные первому кредитору деньги в расходах 2013 г. или следует подать уточненную декларацию по НДФЛ за 2011 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует применять патентную систему налогообложения (ПСН) в субъекте РФ, где он постоянно зарегистрирован по месту жительства. Однако фактически индивидуальный предприниматель будет осуществлять деятельность в рамках ПСН в другом районе, удаленном на существенное расстояние от района, в котором индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе по месту жительства. Вправе ли индивидуальный предприниматель обратиться с заявлением на получение патента в налоговый орган того района, где будет фактически осуществляться деятельность в рамках ПСН?
Вопрос: Каким способом налоговый орган уведомляет налогоплательщика о направлении извещения в ФНС России в случае обнаружения фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены налогоплательщиком в уведомлениях о контролируемых сделках?
Вопрос: Правомерно ли принятие налоговым органом в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ обеспечительных мер в виде запрета налогоплательщику отчуждать (передавать в залог) без согласия налогового органа транспортные средства, в отношении которых налогоплательщиком подписаны договоры купли-продажи с покупателем и акты приема-передачи, но которые еще не зарегистрированы в органах ГИБДД на покупателя?
Вопрос: ...Из состава документов для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров исключена выписка банка о поступлении выручки. Выписка банка представляется для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте в страны Таможенного союза, с территории которого экспортируются товары. Подтверждающие документы не представляются в налоговый орган, если непредставление документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, одновременно с налоговой декларацией следует из законодательства государства Таможенного союза. Необходима ли выписка банка о поступлении выручки для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров из России в Белоруссию и Казахстан с 1 октября 2011 г.?
Вопрос: Организация, зарегистрированная на территории РФ и применяющая общий режим налогообложения, разрабатывает сайты в сети Интернет. В каком порядке облагается НДС реализация услуг организации контрагентам, находящимся за пределами РФ?
Вопрос: Физическое лицо получило от налогового органа требование об уплате НДФЛ с суммы неустойки, перечисленной ему организацией по мировому соглашению. В мировом соглашении о НДФЛ ничего не говорится. Правомерно ли требование налогового органа?
Вопрос: Организация получила уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ. Несмотря на это, она продолжала выставлять счета-фактуры, исчислять и уплачивать в бюджет НДС. При этом сумму НДС, предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг), имущественных прав, организация принимала к вычету. По истечении 12 календарных месяцев организация также не представила в налоговые органы уведомление о продлении использования права на освобождение или об отказе от использования данного права. Какая сумма НДС подлежит восстановлению в соответствии с абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ?
Вопрос: Организация осуществляет в одном торговом помещении розничную торговлю несколькими группами товаров, на которые установлены разные значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2. В решении местного представительного органа, вводящего ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования, не установлено, как рассчитывать коэффициент К2, если налогоплательщик реализует несколько ассортиментных групп товаров. Правомерно ли осуществление налоговым органом расчета ЕНВД исходя из максимального значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2?
Вопрос: Правомерно ли привлечение банка к ответственности на основании ст. 135.1 НК РФ за представление на бумажном носителе сведений об остатках денежных средств после получения решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке?
Вопрос: Российская организация заключила договор с белорусской организацией на создание программ для аттракционов. По условию договора исключительное право на программу принадлежит разработчику, заказчику передается неисключительное право на использование программы. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения белорусской организации?
Вопрос: Организационно-правовая форма коммерческой организации - открытое акционерное общество. Одним из акционеров, владеющим более чем 50 процентами акций общества, является субъект Российской Федерации (Ленинградская область) в лице Комитета по управлению государственным имуществом Ленинградской области. В 2012 г. из бюджета Ленинградской области была получена субсидия на приобретение основных средств. Можно ли не включать полученную субсидию в состав доходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль согласно ст. 251 Налогового кодекса РФ (на основании п. 2 ст. 251, пп. 11, 14 п. 1 ст. 251 НК РФ)?
Вопрос: Основным акционером организации является субъект Российской Федерации в лице Комитета по управлению государственным имуществом области. Организацией в 2011 г. были приобретены товары и услуги у сторонней организации. НДС по приобретенным товарам и услугам принят к вычету в установленном законодательством о налогах и сборах порядке. В 2012 г. из бюджета области была получена субсидия на возмещение понесенных затрат. Каким образом получение данной субсидии повлияет на налоговые обязательства организации в части уплаты НДС?
Вопрос: ...Организацией в 2008 г. получен убыток - 1 500 000 руб. Сумма дивидендов за 2008 г. - 500 000 руб. В декларации по налогу на прибыль в Приложении N 4 к листу 02 заявлен неперенесенный убыток за 2008 г. - 1 000 000 руб. (без учета дивидендов). Организация хочет сдать уточненную декларацию (УД) по итогам 2008 г. с уточнением суммы убытка, приходящегося на следующий отчетный период, - 1 500 000 руб. В организации проводится выездная налоговая проверка за 2009 - 2011 гг. 1. Может ли организация сдать УД за 2008 г. при проведении выездной проверки в 2012 г.? 2. Нужно ли сдавать УД за 2009 - 2011 гг. и пересчитывать сумму налога, подлежащего уплате в 2011 г.? Обязанность по уплате налога на прибыль возникла в 2011 г., за 2011 г. он уплачен полностью.
Вопрос: Налогоплательщик получил из налоговой инспекции письмо о том, что ему по итогам рассмотрения декларации по форме 3-НДФЛ в связи с заявлением права на налоговые вычеты, предусмотренные гл. 23 НК РФ, ошибочно произведен возврат НДФЛ в большей сумме. Налогоплательщику предложено в десятидневный срок в добровольном порядке уплатить в бюджет излишне выплаченную сумму налога, а также упомянуто, что при несовершении указанного действия к нему будут применены меры налоговой ответственности. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Какой нужно выбрать код вида транспортного средства для бензинового автопогрузчика с объемом двигателя более 50 куб. см для налоговой декларации по транспортному налогу?
Вопрос: С 2013 г. начинает действовать Федеральный закон от 14.06.2012 N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном". Обязан ли судовладелец (ООО), осуществляющий на собственных судах морские перевозки пассажиров и багажа, страховать гражданскую ответственность по Федеральному закону N 67-ФЗ? Если да, то вправе ли будет ООО в данном случае учитывать затраты в виде страховых взносов, понесенные в соответствии с условиями договора об обязательном страховании гражданской ответственности, в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: По итогам проверки обоснованности суммы НДС, заявленной организацией-налогоплательщиком к возмещению, налоговый орган не выявил нарушения законодательства о налогах и сборах. У налогоплательщика отсутствует недоимка по НДС и иным федеральным налогам (пеням и штрафам по ним). Организация представила в налоговый орган заявление о зачете суммы, подлежащей возврату, в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по НДС. Однако в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по НДС данная сумма зачтена налоговым органом не была. Подлежат ли начислению и уплате налоговым органом проценты за нарушение срока зачета?
Вопрос: Организация-подрядчик получила по договору от заказчика аванс в счет оплаты услуг по договору подряда и уплатила НДС с суммы предоплаты. В дальнейшем заказчик отказался от договора. К этому моменту подрядчик еще не исполнил договор. Условиями договора предусмотрено, что в случае одностороннего отказа заказчика от договора аванс остается у подрядчика. В каком размере необходимо признать доход в виде суммы, оставшейся в распоряжении подрядчика согласно условиям договора? Можно ли сумму НДС, уплаченную с аванса в бюджет, принять к вычету? Если нет, то можно ли ее учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий кафе с площадью зала обслуживания посетителей 49 кв. м в Московской области, применяет патентную систему налогообложения с 2013 г. На момент приобретения патента работало 5 человек (2 повара, официант, бармен, охранник). Патент оплачен в сумме 60 000 руб. за 12 месяцев исходя из потенциального дохода в сумме 1 000 000 руб. Через 3 месяца работы в связи с уменьшением количества посетителей кафе и, как следствие, снижением его доходности индивидуальный предприниматель уволил одного повара и охранника. Можно ли пересчитать стоимость патента в случае уменьшения потенциального дохода и вернуть излишне уплаченные суммы патента?
Вопрос: При выходе участника - физического лица из состава учредителей ООО он продает свою долю обществу, что предусмотрено уставом. Для регистрации изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, организация должна представить в налоговый орган заявление. Какую форму заявления необходимо представить в налоговый орган для внесения изменений в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в устав ООО? Может ли быть заявителем продающий долю участник общества в данном случае и где это указывается в заявлении?
Вопрос: Хозяйственное общество - организатор торговли заключило со страховой компанией договор страхования риска своей ответственности перед участниками организованных торгов за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по такому договору?
Вопрос: Организация (ОСН), основным видом деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей (ломбард), осуществляет независимую оценку некоторых вещей, переданных в залог, с привлечением независимого оценщика. Можно ли затраты на услуги по оценке антикварных вещей, переданных в залог, учитывать в расходах при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует в 2013 г. продавать товары через торговые автоматы в г. Москве и перейти по этому виду деятельности на патентную систему налогообложения. Нужно ли получать отдельный патент на каждый торговый автомат?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, применяет патент по виду предпринимательской деятельности "Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви" с января по март 2013 г. (патент приобретен на 3 месяца 2013 г.). С апреля 2013 г. несколько месяцев он вести предпринимательскую деятельность не будет. Может ли индивидуальный предприниматель возобновить деятельность и вновь приобрести патент до конца 2013 г.? Нужно ли индивидуальному предпринимателю представлять какую-либо отчетность в налоговый орган за период, когда предпринимательская деятельность не будет осуществляться, и если да, то какую?
Вопрос: В январе 2012 г. под процедуру выпуска для внутреннего потребления был помещен товар с полной уплатой таможенных платежей. В марте 2012 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 06.03.2012 N 195 "О внесении изменений в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость". Действие указанного нормативного правового акта распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г. Какие действия должен осуществить плательщик таможенных платежей в данном случае для получения льготы по уплате НДС?
Вопрос: Организация воспользовалась услугами стороннего юриста при наличии в штате собственных юристов. Каковы особенности включения в расходы в целях налогообложения налогом на прибыль стоимости услуг привлеченного юриста?
Вопрос: Организация, оказывающая услуги по разработке проектов жилых домов, приобрела и установила кондиционер в кабинете, где работают проектировщики. Можно ли на стоимость оборудования для поддержания комфортной температуры и затраты по его установке уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация при производстве топливных брикетов и гранул в качестве исходного сырья использует древесные опилки или обрезь. Все сырье передается деревоперерабатывающими организациями безвозмездно и без документов. По какой стоимости в целях исчисления налога на прибыль организация принимает сырье на учет? Необходимо ли обращаться к независимому оценщику или организация вправе самостоятельно определить стоимость сырья на основании проведенных исследований рынка сбыта? Каким образом стоимость безвозмездно полученного сырья учитывается в доходах и расходах в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: Организация, осуществляющая медицинскую деятельность, в отчетном (налоговом) периоде совершает сделки с финансовыми инструментами срочных сделок. Вправе ли она применять налоговую ставку по налогу на прибыль 0 процентов?
Вопрос: Организация получила несколько кредитов в одном банке и выдает займы другим организациям. При этом займы выдаются на условиях, сопоставимых с условиями полученных кредитов. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль в целях расчета предельного размера процентов по долговым обязательствам определять сопоставимость условий между полученными кредитами и выданными займами?
Вопрос: Организация предполагает выплачивать своим работникам, выполняющим научные исследования и опытно-конструкторские разработки, премии за производственные результаты. Указанные премии относятся как к основной работе работников, так и к работам по НИОКР. При этом работники только часть времени посвящают работе по НИОКР. В соответствии с каким пунктом ст. 262 НК РФ возможно учитывать расходы на такие выплаты при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...С 01.01.2012 Федеральным законом от 07.06.2011 N 132-ФЗ из пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ исключены слова "К указанным расходам также относятся расходы на... обновление программ для ЭВМ и баз данных". В связи с этими изменениями на основании какой нормы НК РФ организации вправе с 01.01.2012 учитывать в составе расходов при определении налога на прибыль затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных?
Вопрос: У организации по итогам выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты НДФЛ выявлены факты выплаты неофициальной зарплаты в 2010 - 2011 гг. по нескольким работникам, величина которой установлена и доказана налоговым органом на основании свидетельских показаний и информации о вакансиях. Организация уплатила штраф за неудержание и неперечисление НДФЛ и пени. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль суммы зарплат, выплаченных в действительности, в размерах, доказанных налоговым органом?
Вопрос: Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ налог на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляет и удерживает российская организация. Физическое лицо получило процентный заем от иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Возникают ли у него обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации процентов по договору займа? Если нет, то может ли сама иностранная организация исполнить обязанность по уплате налога в отношении этого дохода? Изменится ли ситуация, если данное физическое лицо является индивидуальным предпринимателем?
Вопрос: Организация (рекламораспространитель) и администрация муниципального образования заключили договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на земельном участке (рекламном месте), находящемся в собственности муниципального образования. Вправе ли стороны установить условиями договора обязанность организации-рекламораспространителя по уплате НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: Организация (ООО) применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Генеральный директор организации зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы"). Он же является одним из учредителей ООО. Генеральный директор как индивидуальный предприниматель оказывает организации услуги по размещению рекламных баннеров на интернет-сайтах, а также услуги по переупаковке товара. Между индивидуальным предпринимателем и ООО заключены договоры на оказание услуг. Правомерно ли ООО включает в расходы оплату по таким договорам при исчислении налога в связи с применением УСН? Какие налоговые риски возникают в данной ситуации?
Вопрос: Организация - плательщик налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект - "доходы минус расходы"), уступила дебиторскую задолженность за поставленные товары (6000 руб.) другой организации за 4000 руб. В доходы она включила 4000 руб. Налоговый орган посчитал, что организация, уступив долг покупателю, должна учесть в доходах стоимость товара в размере 6000 руб. на дату получения денег от цессионария. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления технологическое оборудование, поставляемое из Польши. В процессе проведения таможенных операций в отношении поданной организацией декларации на товары таможенный орган начал проведение дополнительной проверки таможенной стоимости. Организации предложили представить дополнительные документы для подтверждения заявленной таможенной стоимости в срок, не превышающий 60 календарных дней, и внести обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов, дополнительно начисленных таможней. Законно ли требование таможенного органа о предоставлении обеспечения уплаты таможенных платежей? В какой срок должно быть предоставлено обеспечение уплаты таможенных платежей?
Вопрос: Российское промышленное предприятие намерено ввезти из Чехии через границу с Украиной автотранспортное средство в целях демонстрации на выставке для исследования спроса на подобную продукцию. Данный товар будет ввезен с применением карнета ATA. Требуется ли в данном случае предоставлять таможенному органу обеспечение уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов при помещении товара под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) в виде банковской гарантии или внесения денежных средств на счет Федерального казначейства?
Вопрос: Организация в заявительном порядке заявила к возмещению НДС. После принятия налоговым органом решения о возмещении НДС, заявленного к возмещению, в заявительном порядке, но до завершения камеральной налоговой проверки организация подала уточненную налоговую декларацию, поскольку установила неточности в первичной налоговой декларации. В уточненной налоговой декларации указана сумма большая по сравнению с суммой налога, указанной в ранее поданной декларации. Обязана ли в этом случае организация на основании требования налогового органа уплатить проценты за пользование полученными в заявительном порядке суммами НДС?
Вопрос: Учетной политикой банка определено, что банк для целей исчисления налога на прибыль признает в качестве ФИСС сделки, базисным активом которых является иностранная валюта, заключенные вне организованного рынка, исполнение которых осуществляется не ранее третьего рабочего дня после их заключения, не считая дня заключения сделки, при условии поставки базисного актива. Правомерна ли такая классификация?
Вопрос: Организация приобрела здание и земельный участок в январе 2012 г. и ошибочно учла его в составе ОС; в феврале 2012 г. при обследовании приобретенной недвижимости комиссией, созданной организацией, здание было признано находящимся в аварийном состоянии и непригодным для дальнейшей эксплуатации, проведение реконструкции и ремонта - нецелесообразным. Было принято решение о сносе здания. Окончательно здание ликвидировано подрядной организацией в августе 2012 г. (имеются КС-2, КС-3, соответствующий договор, а также справка БТИ, датированная ноябрем 2012 г.). Налоговый орган считает, что данное здание необходимо было ввести в эксплуатацию и начислять налог на имущество организаций. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация в 2010 г. приобрела объект основных средств через комиссионера. Затраты на оплату услуг комиссионера организация не включила в первоначальную стоимость приобретенного основного средства в бухгалтерском учете, а списала в прочие расходы. По результатам выездной налоговой проверки, проведенной за период 2010 - 2011 гг., ИФНС России пересчитала среднегодовую стоимость основного средства и доначислила налог на имущество за указанные годы. Правомерны ли действия ИФНС России?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!