Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: В ходе камеральной налоговой проверки у налогоплательщика был выявлен факт неполной уплаты налога на прибыль. Данный факт отражен в акте налоговой проверки. Налогоплательщик после даты акта, но до принятия решения по проверке уплатил недостающую сумму налога. При этом не подавалась уточненная декларация. Однако налоговый орган при вынесении решения по проверке привлек налогоплательщика к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ, хотя на дату принятия решения недоимки уже не было. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Рыболовецкая артель с 01.01.2013 применяет режим ЕСХН. Организация динамично развивается, и по итогам пяти месяцев 2013 г. средняя численность работников превысила 300 человек. Правомерно ли применение организацией режима ЕСХН в 2013 г. при условии, что до конца текущего налогового периода средняя численность работников не уменьшится?
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель проставлять печать в доверенности, выдаваемой на другого гражданина, для целей представления интересов индивидуального предпринимателя в налоговых правоотношениях при представлении отчетности и иных сведений в налоговый орган?
Вопрос: По каким нормам учитываются материальные запасы (чистящие и моющие средства)? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Вопрос: Организация переводит часть работников в обособленное подразделение, расположенное в другом городе. При этом дополнительными соглашениями к трудовым договорам предусмотрено, что им компенсируются расходы на проезд (документально подтвержденные) и расходы на благоустройство на новом месте жительства в размере оклада (документально не подтвержденные). Учитываются ли указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Каким методом (методом начисления или кассовым) организации следует рассчитывать среднюю за предыдущие 4 квартала сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС для целей применения кассового метода определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Согласно Письму Минфина России от 30.07.2012 N 03-03-10/84 (направлено Письмом ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@) в целях гл. 23 НК РФ выплаты участникам ООО части чистой прибыли, распределенной между ними непропорционально их долям в уставном капитале, дивидендами не признаются. В Письме рекомендовано применять ставки налога, установленные п. п. 1 и 4 ст. 224 НК РФ. Вправе ли общество (налоговый агент) с данных выплат, причитающихся участнику общества - налоговому резиденту РФ (не являющемуся работником общества), получить стандартный вычет на детей? Вправе ли общество предоставить участнику общества стандартные налоговые вычеты на детей за все месяцы налогового периода, предшествующие месяцу осуществления выплат?
Вопрос: По решению налогового органа операции по расчетному банковскому счету организации приостановлены в целях взыскания имеющейся задолженности по уплате налогов. Уже после приостановления операций по счету организация направила в банк поручение на перечисление заработной платы работникам. Инкассовое поручение налогового органа на списание со счета задолженности по уплате налогов в банк не поступало. Вправе ли банк списать денежные средства на выплату заработной платы с расчетного счета, операции по которому приостановлены?
Вопрос: Трудовыми договорами с работниками допускается сверхурочная работа, превышающая 120 часов в год, оплачиваемая по нормам сверх установленных ст. 152 ТК РФ. Включаются ли при исчислении налога на прибыль в состав расходов на оплату труда работников, работающих сверхурочно, суммы, начисленные за количество часов, превышающее 120 часов в год? Допускается ли включение в расходы доплат за сверхурочную работу в размере, превышающем их норму, установленную ст. 152 ТК РФ?
Вопрос: Суд признал решение ИФНС России о доначислении ООО налогов, штрафа и пеней и решение о взыскании денег за счет денежных средств на счетах ООО недействительными. ООО обратилось в ИФНС России с заявлением о возврате излишне взысканных сумм с начислением на них процентов. Налоговый орган возвратил излишне взысканные суммы и начислил проценты за незаконное взыскание. ИФНС России рассчитала подлежащие выплате проценты со дня, следующего за днем списания денег с расчетного счета ООО по инкассовым поручениям, до дня отражения переплаты в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) на основании судебного акта. Однако излишне взысканные суммы поступили на расчетный счет ООО только через 2 недели после их отражения в КРСБ. Правомерен ли такой расчет процентов?
Вопрос: Должна ли организация подавать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в случае выявления в ходе камеральной проверки декларации ошибок, не приводящих к уменьшению суммы налога?
Вопрос: Новый бухгалтер организации выявил в 2012 г. переплату по налогу на прибыль, возникшую в 2009 г. Налоговый инспектор отказал в зачете переплаты в счет предстоящей уплаты акцизов. Правомерны ли действия инспектора? Как поступить организации в данном случае?
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у кредитора по договору займа ценными бумагами в случае, когда заемщик возвращает их после истечения срока займа (т.е. с нарушением срока возврата, установленного договором и равного 1 году)? При этом кредитор, на основании абз. 2, 5 п. 2 ст. 282.1 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, ранее уже признал доходы от реализации ценных бумаг, переданных по договору займа, и расходы, связанные с этой реализацией.
Вопрос: В счет оплаты материалов покупатель, применяющий кассовый метод учета доходов и расходов, выдал поставщику простой вексель. В какой момент (учитывая, что с передачей векселя поставщику обязательство покупателя по договору поставки прекращается, но при этом он является лицом, обязанным по векселю) материалы следует считать оплаченными в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...К организациям, подлежащим налоговому администрированию на региональном уровне, относятся организации, у которых суммарный объем полученных доходов (форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" годовой бухгалтерской отчетности, коды показателя 2110, 2310, 2320, 2340) находится в пределах от 1 млрд руб. до 20 млрд руб. включительно, и при этом либо активы находятся в пределах от 100 млн руб. до 20 млрд руб. включительно, либо суммарный объем начислений федеральных налогов и сборов, согласно данным налоговой отчетности, находится в пределах от 75 млн руб. до 1 млрд руб. Какие показатели бухгалтерской отчетности (коды показателей) определяют размеры активов в п. 5 указанных выше Критериев?
Вопрос: Два работника отправлены в длительную командировку. Договор о найме жилья составлен на каждого работника. Работники живут сначала в гостинице, а потом переезжают на съемные квартиры. Но проживание всегда оплачивает один человек. Возможно ли для целей исчисления налога на прибыль признать расходы по проживанию работников в указанной ситуации, когда выставлены два раздельных счета?
Вопрос: ООО, применяющее ЕСХН, передало по договору безвозмездного срочного пользования земельный участок другой организации. Вправе ли ООО включить в расходы при ЕСХН земельный налог по данному участку?
Вопрос: Организация приобретает геолого-разведочные работы для освоения участка недр и добычи нефти. В процессе выполнения работ в некоторых случаях оказывается, что ввод непродуктивных скважин в эксплуатацию невозможен и такие скважины подлежат ликвидации. Вправе ли организация воспользоваться правом на налоговый вычет по НДС в отношении приобретенных работ, по результатам которых скважины не подлежат вводу в эксплуатацию?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на расходы", учитывать в целях налогообложения компенсацию работнику за нарушение установленного срока выплаты заработной платы?
Вопрос: Иностранец-резидент на два месяца уезжает домой и снова приступает к работе после возвращения. Теряет ли он статус резидента после возвращения? Сколько дней отпуска без сохранения заработной платы можно предоставить работнику-иностранцу и как это влияет на его налоговый статус?
Вопрос: Налоговый орган по месту учета налогоплательщика-организации предоставил в банк, в котором у организации открыт расчетный счет, информацию об отсутствии организации по юридическому адресу. Вправе ли налоговый орган требовать от банка сообщить о мероприятиях, проведенных в банке по факту данной информации?
Вопрос: Физическое лицо является гражданином Болгарии с постоянным местопребыванием в Болгарии и не является налоговым резидентом РФ. Указанное лицо получает дивиденды от российской организации. Облагаются ли дивиденды на территории РФ НДФЛ? Если да, то по какой ставке?
Вопрос: Организация закупает импортное оборудование у организации - резидента США. Оплата происходит в долларах США. Контрактом предусмотрены предоплата и окончательный расчет. Постоянного представительства в РФ организация не имеет. Налог на доходы организация не удерживает на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Возникает ли у организации обязанность по представлению налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Приказ МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275)? При условии предоплаты и если она происходит в отчетном периоде, отличном от периода окончательного расчета, нужно ли их отражать в отдельных налоговых расчетах?
Вопрос: Вправе ли организация представлять декларацию по водному налогу по выбору в один из налоговых органов, если водопользование осуществляется в нескольких муниципальных образованиях одного субъекта РФ, так как налог является федеральным? В каком порядке уведомлять налоговые органы о данном выборе?
Вопрос: Российский театр отправляется на зарубежные гастроли (Израиль, США). За выступление на сценических площадках на территории этих стран зарубежные контрагенты перечисляют на счет театра вознаграждение. Театр не имеет на территории США и Израиля постоянного представительства. Было ли произведено удержание налога зарубежными контрагентами, неизвестно. Возникает ли у российской организации объект налогообложения по НДС?
Вопрос: Организация представила уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой уменьшила сумму налога к уплате, показав в ней большую сумму расходов. Налоговые льготы по прибыли организация не использует. В рамках камеральной проверки этой декларации налоговый орган направил организации требование о представлении первичных документов, подтверждающих суммы, за счет которых увеличилась расходная часть налоговой базы. Правомерно ли требование налогового органа?
Вопрос: Удостоверение многодетной семьи получено в 2012 г., хотя дата рождения третьего ребенка относится к 2011 г. Уведомление на уплату транспортного налога за 2011 г. получено физическим лицом в 2012 г. Вправе ли физическое лицо воспользоваться льготой по транспортному налогу за 2011 г., если в законе субъекта РФ о транспортном налоге указано, что льготы для многодетной семьи предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего право на льготу?
Вопрос: После проведения работ по модернизации изменилось назначение основных средств, объекты переведены в другие амортизационные группы и изменились коды ОКОФ. Как при этом начислять амортизацию в целях исчисления налога на прибыль при увеличении или уменьшении срока полезного использования?
Вопрос: Обязательны ли покупателю договоры для документального подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов на разовые закупки товаров (работ, услуг) на основании счетов поставщиков (исполнителей)?
Вопрос: Российская организация выступает заказчиком по договору с иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, на поставку и монтаж оборудования на территории РФ. По условиям договора заказчик несет расходы на проезд, проживание и питание работников исполнителя, которые будут осуществлять монтаж оборудования. Вправе ли российская организация включить указанные расходы в первоначальную стоимость оборудования при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация занимается реализацией товаров на экспорт. В каком периоде необходимо регистрировать экспортный счет-фактуру в книге продаж: в периоде отгрузки или в периоде, когда собран пакет документов, подтверждающих экспорт? Когда регистрировать экспортный счет-фактуру в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость?
Вопрос: Организация наградила своего работника памятной медалью. Должна ли она перечислить НДФЛ с ее стоимости? Если да, то как правильно этот налог исчислить?
Вопрос: Организацией проведена инвентаризация товаров, находящихся в торговом зале магазина. В результате выявлена их недостача, не связанная с естественной убылью и технологическими потерями. ОВД, куда организация обратилась с заявлением о пропаже товаров, вынес постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с отсутствием события преступления. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть в расходах стоимость пропавших товаров? Какие документы для этого необходимы?
Вопрос: В каком порядке представляется налоговая декларация по УСН за 2013 г., если в течение этого года организация будет реорганизована?
Вопрос: Установлена ли административная ответственность за представление в 2013 г. налоговой декларации не по установленной форме?
Вопрос: Временно пребывающий иностранный гражданин устроился в организацию 10.09.2012. Трудовой договор с ним заканчивается в 2013 г. На территории РФ он находится с 01.12.2011. С какого периода данный иностранный гражданин приобретет статус налогового резидента РФ по НДФЛ?
Вопрос: ...Налоговым органом проведена плановая выездная налоговая проверка организации по вопросу правильности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. В ходе проведения проверки налоговый орган установил, что первичные учетные документы содержат недостоверные сведения, так как подписаны не уполномоченным на то лицом со стороны контрагента. По результатам налоговой проверки составлен акт и вынесено решение о доначислении налога на прибыль организаций и привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Налоговый орган указал, что недостоверность сведений, содержащихся в первичных документах и имеющих порок в оформлении, свидетельствует об отсутствии документального подтверждения расходов. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация, осуществляя деятельность по реализации щебня и песка, применяет общий режим налогообложения и, осуществляя деятельность по организации перевозок щебня и песка с помощью собственного грузового автомобильного транспорта, применяет режим налогообложения в виде ЕНВД. В договоре поставки щебня и песка отдельно предусмотрены стоимость товара, включая НДС, и стоимость автоуслуг без НДС, без включения стоимости автоуслуг в стоимость товара, с вменением в обязанность организации доставить груз собственными силами. По результатам проверки организации доначислены налоги по общей системе налогообложения. Правомерно ли данное требование?
Вопрос: Вправе ли орган местного самоуправления - заказчик для проверки соответствия организации - участника конкурса на право заключения контракта на поставку товаров для муниципальных нужд направить запрос в налоговый орган по месту регистрации организации о проведении проверки представленных этой организацией заказчику сведений о соответствии критерию непревышения суммы задолженности по налогам и сборам (25 процентов балансовой стоимости ее активов) по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период?
Вопрос: ...Организация и муниципальное бюджетное учреждение заключили договор по продаже организацией продуктов питания муниципальному бюджетному учреждению путем открытого аукциона в электронной форме. Муниципальное учреждение использует продукты питания при осуществлении своей деятельности (не связанной с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием). Организация, реализующая продукцию, применяет ЕНВД. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган решил, что организация не вправе применять ЕНВД в отношении данной деятельности: заключенный договор является договором поставки. Организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ей предложено уплатить налог на прибыль организаций и НДС. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Местонахождение организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, - г. Москва. На территории Московской области, присоединенной с 1 июля 2012 г. к г. Москве, у организации имеются обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, и объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения указанных обособленных подразделений. В каком порядке организация должна произвести расчеты налога на имущество организаций за 2012 г.?
Вопрос: Организация занимается розничной продажей беляшей и применяет в отношении данной деятельности налоговую ставку по НДС в размере 10%. Правомерно ли применение ставки в размере 10%?
Вопрос: Организация обратилась с заявлением о государственной регистрации юридического лица в налоговый орган. Налоговый орган, отмечая, что указанное фирменное наименование тождественно фирменному наименованию другого лица, принял решение об отказе в государственной регистрации. Правомерен ли данный отказ?
Вопрос: Работник в январе 2013 г. обратился к работодателю с заявлением о ежемесячном удержании с его доходов и перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В мае 2013 г. работник узнал о возможности получения социального налогового вычета, установленного пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, по месту работы и представил в бухгалтерию организации соответствующее заявление. Указанный вычет предоставляется у работодателя в отношении доходов, полученных с мая 2013 г., или в отношении доходов, полученных с начала календарного года?
Вопрос: Дочь налогоплательщика в возрасте 20 лет вышла замуж и сменила фамилию. Налогоплательщик оплатил ее обучение в вузе по очной форме обучения. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться социальным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, если дочь при этом имеет доходы, облагаемые НДФЛ?
Вопрос: Организация (морской порт) оказывает услуги по обслуживанию морских судов в период их стоянки в порту, связанные с портовой буксировкой судов и предоставлением причальной линии, в рамках договоров, заключенных с морскими агентами. Признаются ли такие услуги объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: ООО заключило договоры аренды муниципального имущества с сельскими администрациями. Счета-фактуры организация выписывает сама себе согласно договору аренды ежемесячно равными долями. В связи с тяжелым финансовым положением оплата производится несвоевременно: в одном месяце возможна  оплата месячного начисления, в следующем - оплата может не производиться, в третьем - за два месяца. При заполнении налоговой декларации по НДС в разд. 2 организация показывает сумму НДС, указанную в счетах-фактурах. А в разд. 3 по строке 210 - сумму НДС, фактически уплаченную в данном периоде. Правильно ли в данной ситуации организация заполняет декларацию? Налоговый инспектор утверждает, что сумму уплаченного НДС нужно проставлять в разд. 2.
Вопрос: ООО планирует начать производство печатных детских книг. Действующее законодательство возлагает на ООО обязанность по доставке обязательных экземпляров книг в определенные организации. 1. Каким образом следует определять налоговую базу по налогу на прибыль, если реализация обязательных экземпляров не осуществляется (выручка по ним отсутствует), а расходы на их производство ООО несет? 2. Учитываются ли затраты ООО на доставку обязательных экземпляров в целях налогообложения прибыли ООО?
Вопрос: ...В целях привлечения клиентов ООО (зоомагазин) открыло "Стол информации", где каждый желающий может получить бесплатную консультацию об особенностях ухода за интересующим его животным с конкретными рекомендациями, записанными на видео. Диски распространяются бесплатно для покупателей, оплативших стоимость животного. Консультации и бесплатное распространение видео позволили увеличить объемы продаж животных. Консультации проводит зоолог - индивидуальный предприниматель на основании заключенного с организацией договора. Диски закупаются у организации, реализующей книги и аудио-, видеопродукцию. Обоснованны ли затраты по оплате услуг зоолога и на приобретение видео на дисках? Можно ли учесть их в расходах при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...ООО-1 (оператор обработки персональных данных) заключило договор с ООО-2. ООО-2 осуществляет мониторинг и контроль в целях обеспечения защиты персональных данных от несанкционированного доступа и осуществляет меры по сохранению персональных данных при возникновении нештатной ситуации. Вправе ли ООО-1 учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты, понесенные в связи с оплатой услуг ООО-2, оказываемых в соответствии с договором, если в штате ООО-1 имеются собственные специалисты, но отсутствует необходимое оборудование?
Вопрос: ООО планирует заключить сделку с контрагентом, с которым ранее не состояло в договорных отношениях. Во избежание возможных финансовых рисков, а также в целях осуществления действий с должной осмотрительностью и осторожностью ООО намерено направить в налоговый орган по месту нахождения контрагента запрос о предоставлении информации об исполнении контрагентом налоговых обязанностей или о нарушении им законодательства о налогах и сборах. Является ли указанная информация налоговой тайной?
Вопрос: Юридическое лицо (регистратор) осуществляет деятельность по ведению реестра владельцев акций. По доказанной вине регистратора одному из владельцев ценных бумаг причинен убыток (утрата части акций). Будет ли учитываться в расходах регистратора в целях исчисления налога на прибыль сумма, полностью возмещенная регистратором владельцу ценных бумаг?
Вопрос: ООО (торговая организация) приобрело партию замороженной рыбы в порционной упаковке. В результате отключения электроэнергии из-за аварии на ТЭЦ холодильник ООО разморозился. Несоблюдение условий хранения товара, указанных на упаковке, привело к явным признакам порчи продукта и, следовательно, невозможности его реализации. ООО изъяло из оборота испорченную рыбу и утилизировало ее. Утилизация произведена индивидуальным предпринимателем в рамках заключенного договора с ООО. Вправе ли ООО учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату по договору с индивидуальным предпринимателем услуг по утилизации товара?
Вопрос: ООО по договору с транспортной организацией размещает рекламную информацию о производимых товарах на картонном проездном билете с ограниченным числом поездок. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы ООО, связанные с оплатой услуг по указанным договорам?
Вопрос: Организация планирует прекратить деятельность, в отношении которой применялась УСН. Если днем прекращения этой деятельности будет 21 января 2013 г., то до какого числа следует уплатить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, за 2013 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует с 2013 г. применять патентную систему налогообложения. Подлежат ли уплате две трети суммы налога, в случае если патент будет получен на срок более 6 месяцев, а предприниматель утратит право на применение патентной системы налогообложения после уплаты одной трети суммы налога?
Вопрос: Организация приобрела имущество (здание), зарегистрировала право собственности, но эксплуатация отложена, так как принято решение о капитальном ремонте. Как правильно включить стоимость объекта в базу для обложения налогом на имущество: сразу учитывать стоимость покупки здания или включить в базу для налогообложения стоимость здания с учетом дополнительных капитальных вложений после окончания капитального ремонта?
Вопрос: Организация приобрела по договору купли-продажи объект недвижимого имущества. Нужно ли платить налог на имущество организаций, в случае если имущество не зарегистрировано в государственном органе, документы до сих пор не направлены на регистрацию, но объект уже эксплуатируется; имущество не зарегистрировано, документы на регистрацию не направлялись, эксплуатация не начиналась, начать эксплуатацию планируется через три месяца?
Вопрос: Налогоплательщик является гражданином РФ, но постоянно проживает в Бельгии. В 2013 г. он планирует находиться на территории РФ не менее 183 календарных дней, а также продать квартиру, которая по состоянию на 01.10.2013 будет находиться в его собственности 3 года и, соответственно, будет реализована. К моменту получения дохода (октябрю 2013 г.) налогоплательщик не будет обладать статусом налогового резидента РФ (статус резидента РФ возникнет в декабре 2013 г.). Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи указанной квартиры?
Вопрос: Организация приобрела автомобиль с гибридным двигателем, работающим на обычном топливе (бензине) и на электрической энергии. Как бухгалтеру следует определять мощность автомобиля при расчете транспортного налога?
Вопрос: Денежные средства были украдены с банковского счета организации. Можно ли учесть такие убытки при расчете ЕСХН?
Вопрос: ...Российская организация (г. Санкт-Петербург) заключила контракт на поставку собственной продукции с предприятием из Калининградской области. При вывозе продукции из РФ в Калининградскую область факт нахождения продукции в кузове автомобиля был установлен сотрудниками таможенных органов. Организация не подавала в отношении вывозимых товаров таможенную декларацию и не помещала их под какую-либо таможенную процедуру. Будет ли российская организация привлечена к административной ответственности?
Вопрос: ...Работник предупрежден о сокращении штата за два месяца. С его согласия он уволен до истечения срока предупреждения с выплатой компенсации в размере среднего заработка за два месяца. Также организация выплатила ему выходное пособие в размере среднего месячного заработка. В связи с тем что работник не устроился в течение двух месяцев на работу, организация выплатила ему сумму в размере двукратного размера среднего месячного заработка. Облагается ли выплата пособия НДФЛ и страховыми взносами?
Вопрос: Правомерно ли принятие суммы НДС по демонтажу/ликвидации основного средства к вычету в полном объеме, в случае если металлолом, оприходованный по результатам демонтажа или ликвидации основного средства, впоследствии реализован без НДС?
Вопрос: ...В декабре 2014 г. организация получила аванс за услуги, которые будут оказываться помесячно в 2015 г., исчислила и уплатила НДС. Для оказания услуг она заключила договор поставки товара и выплатила поставщику аванс. Поставщик выписал счет-фактуру, организация приняла НДС к вычету. Товар будет поставляться помесячно. С 01.04.2015 она применяет освобождение от НДС. Когда принять к вычету НДС с полученного аванса? Восстанавливать ли его и с какого момента?
Вопрос: Организация, осуществляющая оптовую торговлю, в январе 2015 г. выдала заем своему учредителю. Расходы, связанные с выдачей займа, отсутствуют. По условиям договора займа организация ежеквартально начисляет проценты. По итогам I квартала 2015 г. организация представила декларацию по НДС, в которой разд. 7 остался незаполненным. Возможно ли привлечение организации к ответственности?
Вопрос: В марте 2013 г. организация ввезла на территорию РФ две партии товаров, приобретенных для облагаемых НДС операций. При ввозе товаров был уплачен на таможне НДС и заявлен к вычету в декларации за I квартал 2013 г. в полной сумме. После выпуска товара для внутреннего потребления был выявлен скрытый дефект у одной партии товаров, в связи с чем в апреле 2013 г. дефектная партия товаров была реэкспортирована с целью замены. Нужно ли восстанавливать НДС и в каком налоговом периоде?
Вопрос: Работник получил имущественный налоговый вычет у работодателя в 2012 г. По итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы заявленного вычета. Вправе ли работодатель предоставить работнику имущественный вычет по НДФЛ в 2013 г. на основании уведомления налогового органа о подтверждении права на указанный вычет, выданного в 2012 г.?
Вопрос: Организация осуществляет два вида предпринимательской деятельности: оказание ветеринарных услуг, в отношении которого применяется ЕНВД, а также сдачу помещений в аренду, переведенную на УСН с объектом налогообложения "доходы". Часть полученной от обоих видов деятельности выручки сдается в банк и переводится на депозит. Как организации отражать полученный доход в виде процентов банка, начисляемых по договору банковского вклада (депозита)?
Вопрос: Организация не представила пояснительную записку к годовому балансу за 2010 г. В данный момент налоговая инспекция запросила копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2010 г. с документами, подтверждающими факт отправки пояснительной записки в инспекцию. Какая ответственность предусмотрена за указанное нарушение и вправе ли организация в настоящее время представить пояснительную записку?
Вопрос: Могут ли быть учтены в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов отрицательные курсовые разницы, возникшие при выплате дивидендов по привилегированным акциям?
Вопрос: Имеет ли право некоммерческая организация использовать в уставных целях временно средства, полученные в качестве целевого финансирования в виде пожертвования? В средствах до сегодняшнего дня не возникало необходимости, как только она появится, они тут же будут перечислены по назначению (средства предназначались на ремонт аудиторий, ремонт пока еще не начат). Может ли некоммерческая организация отдать данные средства под процент какому-нибудь юридическому лицу? Не будет ли это целевое финансирование являться доходом организации? Будут ли являться доходом при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, проценты, полученные от временного размещения средств?
Вопрос: Организация имеет договор с ООО на оказание услуг сотовой связи. На сумму оплаченных услуг по счету ООО направило организации только счет-фактуру и расшифровку переговоров и расчетов без печати. Могут ли эти документы подтвердить факт оказания услуг для целей учета их в расходах при исчислении налога на прибыль или обязателен акт по оказанным услугам с печатью?
Вопрос: Организация-производитель регулярно пользуется услугами типографии (печать прайс-листов). При оплате наличными выдаются следующие документы: кассовый чек и товарный чек, в котором указано "Тиражирование бланков" без указания количества листов (только итоговая сумма в рублях). Можно ли на услуги тиражирования выдавать товарный чек вместо акта? Примет ли такие документы налоговая инспекция в качестве подтверждающих расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация оказывает услуги по укладке дорожного покрытия (асфальта). Перед укладкой асфальта старое асфальтовое покрытие снимается и реализуется на сторону в качестве отходов. Каков порядок определения доходов и расходов, принимаемых в целях налогообложения по налогу на прибыль, при принятии на учет отходов и дальнейшей их реализации?
Вопрос: Российская организация при выплате дивидендов организации с постоянным местопребыванием в США не учла положения договора об избежании двойного налогообложения и ошибочно удержала налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации, по ставке 15%. В каком порядке происходит возврат излишне удержанного налога, если иностранная организация подтвердила документально свое местонахождение в США?
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик, применяющий УСН, при заполнении соответствующей декларации округлять до полного рубля значения сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в размере 50 коп. и более?
Вопрос: Иностранный партнер по почте отправил российской организации товар, в отношении которого подлежат уплате таможенные платежи. В какие сроки организация должна уплатить таможенные пошлины, налоги в отношении товара, перемещаемого в международном почтовом отправлении, для выпуска его в свободное обращение? В каких случаях будут начисляться пени за нарушение срока уплаты таможенных платежей в отношении данного товара?
Вопрос: Банк приобрел купонные облигации российских эмитентов на вторичном рынке по цене ниже их номинала. Условиями выпуска таких облигаций предусмотрено право на получение номинальной стоимости облигаций при их погашении и купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости. Необходимо ли банку в целях исчисления налога на прибыль отражать внереализационный доход в виде начисленного дисконта при приобретении вышеуказанных облигаций?
Вопрос: Вправе ли налоговые органы в рамках налоговой проверки требовать у организации электронную переписку с контрагентом в целях подтверждения реальности сделки?
Вопрос: Организация, следуя указаниям Минфина России (Письмо от 01.06.2012 N 03-07-15/56 (направлено Письмом ФНС России от 14.06.2012 N ЕД-4-3/9782@)), восстановила НДС по основным средствам, используемым для производства экспортной продукции. Решением ВАС РФ от 26.02.2013 N 16593/12 разъяснения Минфина России о восстановлении НДС по таким основным средствам признаны недействующими. В связи с этим организация намерена отказаться от восстановления НДС, которое она произвела в прошлых налоговых периодах. Каким образом это сделать?
Вопрос: Налоговым агентом в июле 2012 г. излишне удержана сумма НДФЛ с дохода увольняемого работника. 1 августа 2012 г. налогоплательщик обратился к бывшему работодателю с заявлением о возврате соответствующей суммы налога. Фактический возврат налога произведен налоговым агентом 15 ноября 2012 г., при этом также выплачены проценты за нарушение срока возврата НДФЛ. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма выплаченных указанных процентов?
Вопрос: ...Организация в период применения общей системы налогообложения (в июне 2011 г.) приобрела объект нематериальных активов (НМА). С 01.01.2012 организация перешла на УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов") и включила в состав расходов часть затрат на приобретение НМА в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В ноябре 2012 г. доходы организации превысили 60 млн руб., и она утратила право на применение УСН с IV квартала 2012 г. В каком порядке учитываются не признанные в целях налогообложения затраты на приобретение вышеуказанного НМА при исчислении налога на прибыль после возврата на общую систему налогообложения, в случае если величина затрат: а) превышает 40 000 руб.; б) составляет менее 40 000 руб.?
Вопрос: Будет ли некоммерческая организация платить налог на прибыль при передаче в собственность НКО органами местного самоуправления земельного участка?
Вопрос: Российская организация (ОАО) находится в процессе ликвидации по решению ее учредителей. Ликвидационная комиссия составила промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица. Иностранная организация имеет доход, полученный ею в результате распределения в ее пользу прибыли от российской организации. Данный доход получен иностранной организацией в период, когда российская организация находилась в процессе ликвидации. Должна ли российская организация как налоговый агент удерживать налог с данного дохода иностранной организации в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Страховая организация приобрела оборудование (терминал) стоимостью 100 тыс. руб. и уплатила НДС. Данное оборудование используется в помещении, арендуемом страховой организацией. Страховая организация не включила в стоимость основного средства, используемого в страховой деятельности, уплаченную при его приобретении сумму НДС и вместо этого учла ее единовременно в полном объеме при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов. Правомерны ли действия страховой организации?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель проживает в г. Одинцово и является собственником объектов недвижимости, расположенных в соседствующих субъектах Российской Федерации. Для осуществления деятельности по сдаче в аренду данных объектов индивидуальный предприниматель принял решение применять патентную систему налогообложения. В налоговые органы какого субъекта Российской Федерации он должен обратиться для получения патента: по месту жительства или по месту расположения объектов недвижимости?
Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик получил в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником, квартиру и 29.04.2013 представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой стоимость дара исчислена исходя из рыночных цен (договор дарения не содержит информации о цене передаваемого в дар имущества). Стоимость квартиры по оценке БТИ меньше, чем ее рыночная стоимость. Вправе ли налогоплательщик в настоящее время представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДФЛ, в которой стоимость дара будет исчислена исходя из оценки БТИ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, осуществляет автобусные перевозки пассажиров и багажа. Обязан ли он как владелец автобусов страховать гражданскую ответственность согласно Федеральному закону от 14.06.2012 N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном"? Вправе ли он учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ суммы соответствующих страховых платежей?
Вопрос: ...В ходе выездной налоговой проверки установлено, что организация, согласно приказу руководителя, оплатила своим работникам, начальникам структурных подразделений организации, стоимость посещения двухдневного обучающего семинара-тренинга по тайм-менеджменту, проводимого российской обучающей организацией. По завершении обучения работники представили работодателю полученные сертификаты об участии в семинаре-тренинге, выписку из устава образовательного учреждения, подтверждающую его образовательный статус, справку о том, что образовательные услуги, оказываемые организацией, не подлежат лицензированию. По мнению налогового органа, при отсутствии лицензии стоимость обучения подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ. Облагается ли стоимость обучения НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. заключил договор купли-продажи квартиры со своей тещей. Регистрация договора и права собственности в органах Росреестра произведена в январе 2012 г. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в целях исчисления НДФЛ?
Вопрос: Российская организация на ОСН передает на безвозмездной основе медицинское оборудование благотворительному фонду. Организации зарегистрированы в г. Москве, не являются взаимозависимыми. Является ли подобная передача благотворительной деятельностью? Предусмотрены ли законодательно налоговые льготы для передающей стороны при осуществлении благотворительной деятельности?
Вопрос: Строительная техника, используемая организацией в качестве средства труда для выполнения работ, устарела (выпущена в 1970-х гг.). Устаревшая техника часто нуждается в дорогостоящем ремонте, что подтверждается исследованными договорами и актами на ремонт техники. При таких обстоятельствах обязан ли налогоплательщик создать резерв на предстоящий ремонт основных средств в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность по оказанию рекламных услуг, определяет доходы и расходы по методу начисления. Относятся ли расходы организации на оплату оказанных ей специализированной организацией консультационных услуг к косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль, если в учетной политике для целей налогообложения этот вопрос не регулируется?
Вопрос: Организация в установленном порядке представила в налоговый орган налоговую декларацию. В ходе проведения камеральной налоговой проверки были выявлены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате. После составления налоговым органом акта проверки, но до вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки организация представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (по истечении трех месяцев со дня представления первичной налоговой декларации). Обязан ли налоговый орган прекратить камеральную налоговую проверку ранее поданной декларации и начать новую камеральную налоговую проверку на основании уточненной налоговой декларации?
Вопрос: Организация-продавец, применяющая УСН, выставила организации-покупателю, применяющей общую систему налогообложения, счет-фактуру с выделенной суммой налога. Вправе ли организация-покупатель принять к вычету сумму НДС на основании данного счета-фактуры?
Вопрос: По результатам проведенной камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный период организация привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа на основании ст. 119 НК РФ. Основанием привлечения организации к налоговой ответственности явилось несвоевременное представление ею налоговой декларации. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: ...Физлицо с 2005 г. владеет на праве собственности жилым помещением (квартирой), расположенным на территории РФ. Налог на имущество физлиц налоговым органом за 2010 и 2011 гг. исчислен не был. 1 июля 2012 г. налоговым органом были получены сведения об инвентаризационной стоимости квартиры. В связи с этим налоговый орган произвел расчет налога на имущество физлиц за 2010 и 2011 гг. с учетом уплаченных сумм налога до 2010 г. Факт отсутствия уведомлений в 2010 и 2011 гг. в адрес налогоплательщика о суммах исчисленного налога налоговый орган мотивировал тем, что у него отсутствовали сведения об инвентаризационной стоимости квартиры. Налоговый орган предъявил налогоплательщику требование об уплате налога за 2010 и 2011 гг. Правомерны ли его действия?
Вопрос: Российская организация (исполнитель) заключила договор на оказание консультационных услуг находящемуся на территории Российской Федерации посольству иностранного государства. Возникает ли в этом случае у исполнителя услуг объект налогообложения по НДС?
Вопрос: На балансе организации находится основное средство (здание), в отношении которого действующим законодательством установлена обязанность по государственной регистрации права, которая еще не осуществлена. После подачи документов в орган регистрации обществу выдана расписка о получении пакета документов, однако по истечении времени регистрация права приостановлена. Правомерно ли начисление амортизации при исчислении налога на прибыль, если государственная регистрация права собственности приостановлена?
Вопрос: Несколько туристических организаций проводят корпоративные соревнования по футболу для своих работников. Принято решение сохранять за работниками средний заработок в случае их участия в соревнованиях. Можно ли учесть средний заработок, выплачиваемый работникам за день соревнований, при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация приобретает товары для перепродажи. Доставка товаров на склад организации производится за ее счет транспортной организацией по договору перевозки. Транспортная организация подтверждает выполненные услуги по перевозке транспортной накладной. Достаточно ли этого документа для отражения затрат для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация осуществляет операции, облагаемые НДС и освобождаемые от налогообложения. По товарам (работам, услугам), приобретенным для указанных операций, согласно п. 4 ст. 170 НК РФ ведется раздельный учет и определяются суммы НДС, которые принимаются к вычету и включаются в стоимость этих товаров (работ, услуг). В налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором такие товары (работы, услуги) приняты к учету, с поставщиком достигнуто соглашение о предоставлении скидки и от него получен соответствующий корректировочный счет-фактура. В каком размере определяются суммы налога, подлежащие восстановлению?
Вопрос: Возникает ли у плательщика налога на добавленную стоимость при выставлении счетов-фактур в электронном виде обязанность составлять их также на бумажном носителе?
Вопрос: Подлежат ли регистрации в ч. 2 "Полученные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, счета-фактуры, выставленные продавцом при получении сумм предварительной оплаты, после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет этой оплаты и принятия к вычету налога на добавленную стоимость, ранее исчисленного с сумм предварительной оплаты?
Вопрос: В IV квартале 2008 г. организации были оказаны услуги, что подтверждено актом выполненных работ. Организация по ошибке недоплатила исполнителю по счету 1500 руб., но исполнитель не обращался с требованием о погашении долга, в связи с чем в учете организации числилась кредиторская задолженность. В 2012 г. поставщик передал организации акты сверок за 2009 - 2011 гг. с нулевым сальдо взаиморасчетов. Исполнитель пояснил, что задолженность была им списана в IV квартале 2008 г. ввиду незначительности суммы. Организация не была уведомлена об этом. Как поступить организации в сложившейся ситуации? Следует ли подписывать акты сверок с разногласием? Каковы налоговые последствия для организации при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Для целей применения налога на добавленную стоимость банк использует нормы п. 5 ст. 170 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс). При реализации имущества, не используемого для банковской деятельности, налоговая база, определяемая в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 154 Кодекса как межценовая разница, оказалась равна нулю. Соответственно, налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, также равен нулю. Обязан ли банк по такому имуществу выставлять покупателям счета-фактуры? Если возникает обязанность по выставлению счетов-фактур, то каков порядок заполнения граф?
Вопрос: Банк, применяющий для целей налога на добавленную стоимость нормы п. 5 ст. 170 Налогового кодекса РФ, по соглашению о предоставлении отступного, заключенному с организацией-должником, получает имущество в счет погашения задолженности по предоставленному кредиту. Полученное имущество не будет использоваться для банковской деятельности или сдачи в аренду, а подлежит дальнейшей реализации. Правомерно ли применение порядка определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, предусмотренного п. 3 ст. 154 НК РФ, в случае отсутствия счетов-фактур по полученному имуществу?
Вопрос: Банк, согласно п. 5 ст. 170 НК РФ, налог на добавленную стоимость по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивает в бюджет при получении оплаты от покупателей. Банк формирует резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности, возникающей вследствие неоплаты клиентом услуг, оказанных банком. В случае списания банком задолженности клиента по оплате услуг банка, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, возникает ли у банка обязанность по начислению и уплате за счет собственных средств НДС в бюджет?
Вопрос: Обязан ли банк, применяющий для целей исчисления налога на добавленную стоимость нормы п. 5 ст. 170 НК РФ, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, в случае отсутствия в соответствующем налоговом периоде выставленных счетов-фактур?
Вопрос: Организация (поставщик) планирует в июле 2013 г. заключить с индивидуальным предпринимателем (покупателем) договор поставки, в соответствии с которым поставщик вправе увеличить общую стоимость товаров после их отгрузки в связи с изменением их цены. В каком налоговом периоде (в периоде отгрузки товаров или в периоде составления документов, на основании которых выставляются корректировочные счета-фактуры) поставщик (в случае увеличения общей стоимости товаров после их отгрузки в связи с изменением их цены) должен увеличить налоговую базу по НДС?
Вопрос: Организация на УСН (объект налогообложения - "доходы") осуществляет уставную деятельность по текущему содержанию жилых домов. Можно ли не включать в налогооблагаемый доход сбор с жильцов на содержание, текущий и капитальный ремонт? В доходы включаются только доходы от сдачи в аренду части помещений и рекламных мест.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, у которого работают наемные работники, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Можно ли в 2013 г. принять в расходы страховые взносы за работников за ноябрь - декабрь 2012 г., уплаченные в январе - феврале 2013 г.? Может ли предприниматель в 2013 г. принять в расходы часть страховых взносов за себя за 2012 г., уплаченную в 2013 г.?
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2012 г. организация приобрела нежилые помещения по договорам об уступке права требования, по которым первоначальный кредитор передал, а организация приняла право требования на получение в собственность нежилых помещений от застройщика по договору участия в долевом строительстве. В 2012 г. эти объекты введены в эксплуатацию, а оплаченные суммы по договору об уступке права требования отнесены на расходы по приобретению основных средств. Нужно ли отражать в доходах поступления по договорам об уступке права требования объектов долевого строительства?
Вопрос: На основании закона субъекта РФ гражданину РФ, имеющему трех детей, бесплатно предоставлен земельный участок из земель, находящихся в муниципальной собственности, для индивидуального жилищного строительства. Следует ли такому гражданину подавать в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов в виде бесплатно полученного имущества?
Вопрос: Налоговый орган по результатам проведенной проверки по вопросам соблюдения законодательства о порядке работы с денежной наличностью и порядке ведения кассовых операций установил факт превышения лимита остатка кассы, которое, по мнению налогового органа, образовалось в связи с тем, что организация без соответствующего заявления работника выдала ему денежные средства под отчет, и привлек организацию к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация А (заемщик) получила в 2011 г. заемные денежные средства в рублях сроком на 10 лет под 5% годовых по договору займа, заключенному с организацией Б (заимодавцем), признаваемой взаимозависимым с заемщиком лицом для целей налогообложения. Признается ли в 2013 г. такая сделка контролируемой?
Вопрос: Покупатель и продавец заключают дополнительные соглашения к договорам купли-продажи, которыми предусматривается выплата премий в размере 10% от стоимости приобретенного в течение одного календарного месяца товара у данного продавца на сумму, превышающую 100 000 руб. Следует ли в данном случае выставлять покупателю корректировочный счет-фактуру в целях исчисления НДС после вступления в силу Федерального закона от 05.04.2013 N 39-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения"?
Вопрос: Гражданин Российской Федерации, состоящий на учете в налоговом органе Российской Федерации с января 1998 г., в январе 2012 г. приобрел статус индивидуального предпринимателя, в феврале 2012 г. открыл счет в банке Республики Беларусь, а с марта 2012 г. постоянно проживает в Республике Беларусь. Обязан ли он представить в данный налоговый орган отчет о движении средств по указанному счету за I квартал 2013 г. с подтверждающими банковскими документами?
Вопрос: В показателях строк 030 - 050 разд. I декларации по УСН отражаются суммы авансовых платежей, исчисленные за I квартал, полугодие, девять месяцев (п. п. 4.4 - 4.6 Порядка заполнения декларации). По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, подлежащая уплате за налоговый период, с учетом суммы авансового платежа, исчисленной за девять месяцев (п. 4.7 Порядка). Как рассчитать сумму, подлежащую отражению в строках 030 - 050 декларации: как сумму авансового платежа, исчисленную за соответствующий отчетный период; как разницу между суммой авансового платежа, исчисленной за соответствующий отчетный период, и суммой авансового платежа, исчисленной за предыдущий отчетный период?
Вопрос: Организация имеет облигации, выплаты купонного дохода по которым просрочены, а эмитент ценных бумаг находится в процедуре банкротства. Обязана ли организация формировать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Между декларантом (получателем) товара и таможенным представителем (брокером) заключен договор об оказании брокерских услуг. В соответствии с данным договором уплата таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей является обязанностью декларанта. Несет ли таможенный представитель солидарную ответственность по уплате таможенных платежей, начисленных таможенным органом на товары после их выпуска?
Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), ошибочно уплатила НДС в бюджет, но декларацию не представляла. Предусмотрена ли ответственность за непредставление налоговой декларации в данном случае по ст. 119 НК РФ?
Вопрос: Российская транспортная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Республики Беларусь, оказывает услуги белорусской организации по перевозке грузов на территории этого государства. При нарушении условий договора белорусский контрагент должен выплатить российской транспортной организации штрафные санкции. Вправе ли белорусская организация при выплате указанного штрафа российской транспортной организации удержать налог на прибыль с сумм штрафных санкций?
Вопрос: Организация занимается производством и оптовой продажей через дилеров (организации) программных продуктов. В рамках дилерских соглашений планируется осуществлять в конце каждого квартала денежное поощрение самых результативных работников дилеров. Выплаты будут производиться непосредственно таким работникам. Как квалифицируются данные выплаты? Облагаются ли эти суммы НДФЛ, а также страховыми взносами? Правомерно ли на суммы указанных вознаграждений уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации - производителя ПО?
Вопрос: Правильно ли, что налогоплательщик, совмещающий обычную УСН и УСН на основе патента, доходы и расходы, связанные с деятельностью, облагаемой в рамках патентной УСН, в книге учета доходов и расходов не отражает, не включает их в налоговую базу при расчете налога, исчисляемого в связи с применением УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы", и не отражает их в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вопрос: Туроператор в сфере выездного туризма заключил со страховой компанией договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по такому договору?
Вопрос: Декларант (получатель) товара и таможенный представитель (брокер) заключили договор об оказании брокерских услуг. В соответствии с данным договором брокер обязуется производить уплату таможенных и иных платежей от своего имени по поручению декларанта. Декларант обязался уплачивать таможенные пошлины, налоги и иные таможенные платежи на расчетный счет таможенного брокера в оговоренный срок, в том числе производить оплату дополнительных таможенных платежей. Может ли декларант обратиться в таможенный орган за возвратом авансовых платежей, поступивших на счет таможенного органа со счета брокера, если брокер представил письменное согласие на возврат авансовых платежей на счет декларанта?
Вопрос: У коммерческой организации на ОСН бухгалтерский учет ведет привлеченный по договору оказания услуг индивидуальный предприниматель - бухгалтер с высшим экономическим образованием и стажем работы 1,5 года. Правомерно ли будет признать в расходах по налогу на прибыль расходы по этому договору с 2013 г. в рамках нового Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?
Вопрос: ...Российская организация - таможенный брокер по агентскому договору (принципал) привлекает немецкую организацию (агента) для поиска потенциальных заказчиков услуг (таможенное оформление) в РФ и за границей. Иностранная организация не имеет представительства в РФ, услуги будут оказываться в Германии. Агент от имени и за счет принципала будет оказывать услуги по поиску потенциальных клиентов, проводить переговоры, заключать договоры на оказание услуг таможенного представителя, предоставлять всю необходимую информацию о принципале потенциальным клиентам, контролировать расчеты за оказанные услуги. Облагается ли НДС на территории РФ вознаграждение за услуги агента? Облагается ли налогом на доходы от источников выплаты в РФ вознаграждение агента?
Вопрос: Налоговый орган после проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС отказал организации в праве на возмещение налога. Одним из оснований для отказа стало заключение специалиста, который, в свою очередь, не был уведомлен об ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Является ли в указанном случае заключение специалиста надлежащим доказательством?
Вопрос: При проведении камеральной налоговой проверки по НДС организацией в установленный срок не были представлены книги учета покупок и продаж в связи с изъятием системных блоков компьютеров, на которых велся автоматизированный учет, следственными органами. Правомерно ли привлечение организации к ответственности за неуплату налога?
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобрела запасную часть для ремонта автомобиля, который является объектом основных средств (ОС). Расчеты с продавцом запасной части произведены в мае, а использована запасная часть для ремонта в сентябре. В каком порядке следует признавать расходы в сумме стоимости материалов (запасных частей), приобретенных для ремонта ОС?
Вопрос: Физическое лицо (нерезидент РФ) открыло рублевый вклад в российском банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке налоговый агент должен исчислять, удерживать и перечислять в бюджетную систему РФ сумму НДФЛ в отношении нерезидента?
Вопрос: Ассоциация общественных объединений адвокатов образована для представления и защиты своих профессиональных интересов. Вправе ли такая ассоциация применять упрощенную систему налогообложения?
Вопрос: Налогоплательщик - коммерческая организация, обязанный на основании пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ представить годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2012 г. в составе, установленном ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", не представил в налоговый орган по месту нахождения организации приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Является ли это основанием для привлечения организации к налоговой ответственности, а должностных лиц организации - к административной ответственности?
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель в целях налогового учета расходов и доходов при исчислении НДФЛ с 01.01.2013 применять при приобретении и отгрузке товаров, а также при наличных расчетах с поставщиками и покупателями товаров унифицированные формы накладной N ТОРГ-12 и кассовых документов или может так же, как организации, разработать самостоятельно формы таких первичных документов, содержащие обязательные реквизиты?
Вопрос: Физическое лицо приобрело в собственность квартиру стоимостью 2 500 000 руб. Оплата приобретенной квартиры была произведена за счет средств физического лица в сумме 900 000 руб. Остальную сумму (1 600 000 руб.) оплатила организация. В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры?
Вопрос: Организация А (заемщик) получила от организации Б (первоначального кредитора) заемные денежные средства по договору займа. В дальнейшем организация Б уступила право требования с заемщика долга организации В. Получив письменное уведомление об уступке требования, организация А произвела исполнение. Вправе ли налоговый орган доначислить организации А налог на прибыль на сумму кредиторской задолженности перед организацией Б, в случае если на дату заключения договора уступки права требования последняя была исключена из Единого государственного реестра юридических лиц в связи с ее ликвидацией?
Вопрос: Сельскохозяйственный (перерабатывающий) потребительский кооператив, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил субсидии на возмещение затрат на уплату процентов по кредиту, полученному в 2012 г. в российском банке сроком на 6 месяцев на закупку отечественного сельскохозяйственного сырья для первичной переработки. Учитываются ли такие средства в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по выращиванию молодняка птицы с использованием акватории озер, находящихся в федеральной собственности, с применением технических средств и устройств в соответствии с лицензией, выданной в 2005 г. сроком на 10 лет. Признается ли такая организация плательщиком водного налога?
Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль затраты организации на оплату услуг, связанных с размещением логотипов ее товаров, предназначенных для реализации в ресторанах и барах, на одежде официантов и барменов, которую они носят во время работы, в составе расходов на рекламу?
Вопрос: Организация намеревается уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем периоде на размер убытков, понесенных восемь лет назад. Правомерно ли это, если первичные документы, подтверждающие объем убытков, не сохранились?
Вопрос: Налоговый орган после проведения камеральной проверки отказал организации в возмещении НДС, обосновав свой отказ протоколом допроса свидетеля. Вместе с тем в качестве свидетеля был допрошен сторонний консультант по налогам и сборам, оказывающий услуги по консультированию организации. Являются ли в указанном случае показания свидетеля допустимым доказательством?
Вопрос: Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении ее к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налогов. Требования организации были удовлетворены арбитражным судом частично. На какую из сторон в этом случае относятся расходы по экспертизе, проведенной в связи с рассмотрением данного дела в арбитражном суде?
Вопрос: ООО, осуществляющее деятельность по перевозке пассажиров на автобусах, оснастило аппаратурой спутниковой навигации ГЛОНАСС/GPS автобусы, принадлежащие предприятию и используемые в целях пассажирских перевозок. Установленные в салонах автобусов бортовые навигационно-связные терминалы осуществляют регулярный обмен информацией по радиосетям с диспетчерскими пунктами. Вправе ли ООО учесть понесенные расходы, связанные с приобретением дорогостоящей аппаратуры (стоимостью более ста тысяч рублей), для целей налога на прибыль и каким образом?
Вопрос: Организация - резидент Франции имеет в Российской Федерации постоянное представительство, на балансе которого находятся являющиеся собственностью организации воздушные суда, эксплуатируемые в международных перевозках, и движимое имущество, связанное с эксплуатацией этих воздушных судов. Прочие объекты основных средств организация арендует. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций и представлять налоговую отчетность по данному налогу?
Вопрос: ...Российское физлицо заказало в английском интернет-магазине вещь стоимостью 432 фунта. Размер не подошел, вещь отправили обратно. Магазин в этом же месяце выслал вещь на размер больше. Доставка и отправка происходили через курьерскую службу. Правомерно ли требование уплатить таможенные пошлины, так как превышен лимит в 1000 евро?
Вопрос: Организация предоставляет работникам 35%-ную скидку на оплату тепловой и электрической энергии на основании отраслевого тарифного соглашения. Обязана ли организация исчислить НДФЛ с суммы предоставляемой скидки?
Вопрос: ...Счета-фактуры по коммунальным услугам принимаются к вычету частично, пропорционально выручке организации по облагаемой и не облагаемой НДС деятельности. Как правильно заполнить книгу покупок и декларацию по НДС по счету-фактуре?
Вопрос: Организация розничной торговли, зарегистрированная в Московской области и применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, планирует начать мелкорозничную разносную торговлю с лотка продуктами питания в г. Москве. Нужно ли организации ставить на учет обособленное подразделение?
Вопрос: Иностранный гражданин - резидент Испании, не являющийся налоговым резидентом РФ, продал имеющуюся у него в России картину, приобретенную за 600 000 руб. в 2008 г. (срок владения более 3 лет), с аукциона в г. Москве за 1 000 000 руб. Надо ли ему платить НДФЛ? И если надо, то может ли он уменьшить НДФЛ от продажи картины на расходы по ее покупке?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, оказывает юридическим лицам услуги по аренде транспортных средств без экипажа. В результате эксплуатации часто возникают аварии, поломки, которые по условиям договора организация устраняет как собственными силами, так и с привлечением ремонтных организаций, применяющих УСН. По условиям договора арендатор возмещает стоимость услуг по ремонту на основании счетов, заказ-нарядов, выставленных ремонтными организациями. В арендную плату цена возмещения не включается. Счета выставляются ремонтными организациями без НДС. Правомерно ли при перевыставлении счетов на стоимость ремонта организация-арендодатель предъявляет арендатору сумму НДС?
Вопрос: Какое отделение ФМС следует уведомлять при приеме иностранного гражданина Узбекистана с разрешением на временное проживание в Московской области, если организация зарегистрирована в Ленинском районе Московской области, а иностранца принимает в обособленное подразделение Воскресенского района Московской области?
Вопрос: Налогоплательщик (организация) в 2014 г. сменил адрес своего нахождения. В учредительные документы и ЕГРЮЛ изменения не внесены, ИФНС России по месту учета не уведомлена о смене фактического адреса. Акт по результатам камеральной проверки организацией не получен, материалы проверки рассмотрены в отсутствие налогоплательщика, а решение принято без учета его возражений. Сможет ли налогоплательщик обжаловать такое решение?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, в сентябре получила предоплату по договору оказания услуг. С суммы предварительной оплаты уплачен НДС. В октябре организация выполнила работы, но уже получив освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ. Можно ли принять НДС с предоплаты к вычету из бюджета?
Вопрос: Организация является лизингополучателем. Одним из условий договора лизинга является заключение лизингополучателем договора добровольного страхования арендованного имущества (автомобиля), где выгодоприобретателем является лизингодатель. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы по страхованию автомобиля по риску "Автокаско" и добровольному страхованию гражданской ответственности?
Вопрос: Организация-покупатель на общей системе налогообложения по договору поставки товара должна внести за товар аванс организации-продавцу на общей системе налогообложения. Предоплату на расчетный счет организации-продавца перечисляет не сама организация-покупатель, а третья организация, которая должна организации-покупателю денежные средства. Имеет ли право организация-покупатель на вычет НДС с авансов, уплаченных таким образом организации-продавцу?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет единственный вид деятельности без привлечения наемных работников - торговлю цветами в торговом павильоне, расположенном на территории г. Москвы. По указанному виду деятельности он применяет УСН. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения с 1 августа по 30 сентября 2013 г., подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию?
Вопрос: Организация А получила на счет денежные средства в качестве предоплаты по договору купли-продажи товара, заключенному с организацией Б. В поле "Плательщик" платежного поручения указана организация В, с которой отсутствуют договорные отношения, в поле "Назначение платежа" есть ссылка на договор и счет, выставленный организации Б. Нужно ли в такой ситуации определять налоговую базу по НДС, выставлять счет-фактуру и какую организацию указывать в качестве покупателя?
Вопрос: Организация осуществляет ввоз оборудования (линии для изготовления и упаковки бумажных салфеток) в качестве вклада иностранного учредителя в уставный капитал. Данное оборудование не подлежит освобождению от уплаты НДС, так как не относится к технологическому оборудованию, аналоги которого не производятся в Российской Федерации. Вместе с тем в отношении ввозимого оборудования предоставлена льгота по уплате ввозной таможенной пошлины. Требуется ли внесение обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при его условном выпуске?
Вопрос: ...Организация производит проволоку. Для работников, участвующих в производственном процессе, закуплены защитные очки. После несчастного случая на производстве было принято решение закупить защитные лицевые щитки, защищающие лицо более эффективно. Налоговый орган посчитал расходы экономически необоснованными, так как на момент приобретения щитков имелись рабочие очки, и исключил из состава расходов затраты, понесенные организацией на приобретение щитков. Правомерно ли в данном случае учесть затраты, понесенные организацией на приобретение щитков, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Торговая организация арендует склад. В планах организации - приобретение собственного складского помещения большей площади. На новом складе погрузочно-разгрузочные работы будут проводиться на открытых пандусах непрерывно в течение рабочего времени. Учитывая, что грузчики будут находиться в холодное время года на открытом воздухе, а также тот факт, что склад является неотапливаемым, организация намерена в отдельном помещении склада установить отопительные приборы для обогрева рабочих. Могут ли затраты на приобретение отопительных приборов быть учтены в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Организация планирует установить электрические обогреватели, электросушилки для обуви, а также несколько электрогрелок в виде сапога.
Вопрос: ООО осуществляет добычу угля. В октябре 2012 г. на предприятии произошла предаварийная ситуация - вышло из строя устройство для сбора и отвода шахтных вод, работники шахты были экстренно эвакуированы до устранения проблемы. В связи с этим руководство ООО приняло решение о прохождении работниками шахты психологической реабилитации в целях снятия последствий психологического стресса. Реабилитация осуществлялась путем организации групповых лекций и при необходимости индивидуальных бесед работников с врачом-психотерапевтом на основании договора на оказание платных медицинских услуг, заключенного между ООО и коммерческой медицинской организацией. Вправе ли ООО учесть сумму оплаты по договору в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация передает образцы своей готовой продукции предполагаемому покупателю для их тестирования, в ходе которого продукция теряет свои потребительские свойства, так как не предназначена для многоразового использования. При этом договор купли-продажи на передачу данных образцов не заключается, оформляется только отдельное соглашение о тестировании, которое не предусматривает перехода права собственности и оплаты организации за тестируемые образцы. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль и НДС при передаче образцов для тестирования контрагенту без заключения договора купли-продажи?
Вопрос: При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в заявлении о государственной регистрации (по форме N Р21001) физическое лицо указало четыре вида предпринимательской деятельности (четыре вида ОКВЭД), которыми оно планирует заниматься. Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель уведомил налоговый орган о переходе на УСН в сроки, установленные налоговым законодательством (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Какое количество налоговых деклараций необходимо будет сдавать налогоплательщику-предпринимателю, если три из указанных видов деятельности подпадают под специальный режим в виде ЕНВД? При этом индивидуальный предприниматель, учитывая добровольный характер данного специального режима, не собирается его применять.
Вопрос: Российская организация - комиссионер по договору с украинским комитентом от своего имени, но по его поручению продает товар иностранному покупателю. Отгрузка товара производится на территории Украины без вывоза на территорию РФ. При этом договором комиссии предусмотрено, что выручка от реализации поступает на счет комиссионера, который, удержав причитающееся ему комиссионное вознаграждение, перечисляет оставшуюся часть выручки комитенту-нерезиденту. Являются ли такие торговые отношения экспортом или импортом? Какие налоговые последствия по НДС возникнут у комиссионера?
Вопрос: Организация зарегистрировала обособленное подразделение на территории Московской области без выделения на отдельные баланс и расчетный счет. Головное подразделение находится на территории г. Москвы. В 2013 г. были уплачены авансовые платежи за январь, февраль 2013 г. Обособленное подразделение 28 февраля 2013 г. закрылось. Как правильно рассчитать долю налоговой базы по обособленному и головному подразделениям организации?
Вопрос: Российская организация - комитент, применяющая общий режим налогообложения, передает по договору комиссии казахской организации - комиссионеру товары для продажи их на территории Республики Казахстан в оптовой и розничной торговле. Комиссионер удерживает свое вознаграждение из сумм, поступивших к нему от покупателей, и оставшуюся сумму перечисляет комитенту. Каков порядок исчисления НДС в рассматриваемой ситуации?
Вопрос: У одного из работников организации (гражданина РФ) на иждивении находится несовершеннолетний ребенок, который является гражданином Республики Беларусь. Имеет ли право работник на получение стандартного налогового вычета при исчислении налоговой базы по НДФЛ?
Вопрос: ...Организация по договору, заключенному с загородным клубом, передала работникам 29.03.2013 подарочные сертификаты, дающие право каждому работнику на двухдневный отдых в период с 01.04.2013 по 31.12.2013. Загородный клуб ежемесячно представляет отчет о перечне работников, которым оказана услуга в каждом месяце. Стоимость подарочных сертификатов организация включает в совокупный доход работников и удерживает НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что организация несвоевременно исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ на том основании, что датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи сертификатов работникам. В связи с этим организации начислены пени и штраф. Правомерны ли выводы контролирующего органа?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган, выявив в апреле 2013 г. неправильные сведения в отчете о движении средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации за I квартал 2013 г., представленном юридическим лицом - резидентом в установленный срок, повторно направить уведомление о необходимости представления исправленного отчета? Какова ответственность за представление указанного отчета с неправильными сведениями?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган в апреле 2013 г. в целях осуществления валютного контроля запросить у юридического лица - резидента, осуществляющего внешнеторговую деятельность, банковскую выписку по счету в банке за пределами территории Российской Федерации?
Вопрос: В апреле 2013 г. налоговый орган направил в орган Росфиннадзора для рассмотрения протоколы об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, которые составлены в отношении юридического и должностного лиц в связи с нарушением в декабре 2012 г. резидентом - юридическим лицом на одиннадцать дней установленного срока представления справки о валютных операциях. Вместе с тем органом Росфиннадзора установлено, что указанный срок нарушен не на одиннадцать, а на десять дней. В связи с этим вправе ли орган Росфиннадзора принять решение о привлечении к административной ответственности в соответствии с надлежащей квалификацией, то есть в соответствии с ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ?
Вопрос: Организация применяет УСН, объект налогообложения - "доходы". Вправе ли организация уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности? Можно ли уменьшать налог на всю сумму пособия или только на сумму, выплаченную за счет средств организации (без учета средств бюджета ФСС РФ)? Какова позиция официальных органов по этому вопросу?
Вопрос: ...Предприниматель торгует в розницу строительными материалами (газобетонные блоки, кирпич в поддонах). Он арендует магазин площадью 39 кв. м, где выставлены образцы товаров, есть кассовый аппарат, находятся менеджеры по продажам. По договору аренды помещение арендуется для магазина розничной торговли. Получено свидетельство о внесении объекта в муниципальный реестр как магазина розничной торговли. В торговом зале покупатели знакомятся с товаром и ценами, заключают договоры розничной купли-продажи и производят оплату. Хранение товара и его выдача покупателю производятся с арендованной открытой площадки (100 кв. м), примыкающей к зданию торгового зала. Правомерно ли применение системы ЕНВД? Если да, то с какой площади необходимо рассчитывать налог?
Вопрос: Организация, зарегистрированная на территории РФ и применяющая общий режим налогообложения, занимается разработкой сайтов в сети Интернет. В каком порядке облагается НДС реализация услуг организациям-контрагентам, находящимся за пределами РФ?
Вопрос: ...ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", покупает программное обеспечение у организации-нерезидента по лицензионному договору. Нужно ли уплачивать НДС и подавать налоговую декларацию? Сомнения возникли в связи со следующим. Согласно п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ организация признается налоговым агентом нерезидента, если место реализации - РФ. Согласно абз. 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ признается местом реализации при фактическом присутствии покупателя на территории РФ на основе государственной регистрации организации. Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю на рынке, применять патентную систему налогообложения? Должен ли он при наличных денежных расчетах применять ККТ?
Вопрос: Организация в 2012 г. совмещала ЕНВД и УСН (объект налогообложения "доходы"), а с 2013 г. по всем видам деятельности стала применять УСН (объект налогообложения "доходы"). В январе 2013 г. были уплачены страховые взносы за декабрь 2012 г. в рамках деятельности на УСН и ЕНВД. Вправе ли организация уменьшить сумму авансового платежа за I квартал 2013 г. по УСН на сумму уплаченных страховых взносов в январе 2013 г.?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по скупке у физических лиц подержанных автомобилей и дальнейшей их реализации. Один из приобретенных автомобилей организация использовала в управленческих целях, а впоследствии продала. В каком порядке определяется налоговая база по НДС в данном случае?
Вопрос: Организация планирует заниматься деятельностью по производству, хранению и поставке произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции. В каком порядке для целей налогообложения следует учитывать расходы на приобретение лицензии на осуществление указанной деятельности, в частности, на консультационные услуги, связанные с ее получением, госпошлину и стоимость самой лицензии? При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация применяет метод начисления.
Вопрос: Дружественные (взаимозависимые) организации выдают друг другу беспроцентные займы для пополнения оборотных средств. У кого может возникнуть облагаемый налогом на прибыль доход: у заимодавца или у заемщика?
Вопрос: ...При создании КГН обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога на прибыль (авансовых платежей) по группе возлагаются на ответственного участника. Порядок, суммы и сроки взаиморасчетов между участниками и ответственным участником должны быть определены в договоре о создании КГН. Означает ли это, что в договоре о создании КГН может быть прописан любой порядок распределения налога на прибыль между участниками (внутри группы) с целью определения суммы денежных средств, подлежащих перечислению ответственному участнику для уплаты налога в бюджет? Другими словами, могут ли участники не ориентироваться на долю прибыли, приходящуюся на каждого участника, определяемую ответственным участником с целью перечисления налога в бюджеты субъектов РФ?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик одновременно обжаловать и решение налогового органа, и решение вышестоящего налогового органа, которым решение оставлено без изменения?
Вопрос: У работника организации в январе 2013 г. родился первый ребенок. Однако заявление на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка работник представил в бухгалтерию только в мае 2013 г. К моменту представления заявления годовой доход работника уже превысил 280 000 руб. Этот предел был превышен еще в марте 2013 г. Вправе ли организация, получив заявление, предоставить налоговый вычет за январь и февраль 2013 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду два нежилых помещения, находящихся на территории Московской области, общей площадью более 150 кв. м. Какое количество патентов по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" должен оформить индивидуальный предприниматель и каков размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (налоговой базы) по указанному виду деятельности?
Вопрос: Правомерно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в связи с техническим обслуживанием и ремонтом оргтехники, заправкой картриджей по договорам с юридическими лицами?
Вопрос: Три года назад организация (ООО) перешла на упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). За это время было построено несколько зданий, расходы по строительству которых принимались в составе основных средств, по правилам, установленным ст. 346.16 НК РФ. Организация хочет перейти на УСН 6% (с объектом налогообложения "доходы"). Нужно ли восстанавливать ранее признанные в расходах суммы по основным средствам, приобретенным за время применения УСН?
Вопрос: Фермерское хозяйство расплатилось с подрядной организацией за услуги по обработке посадочного материала от вредных насекомых собственной продукцией. Вправе ли хозяйство учесть при определении налоговой базы по ЕСХН расходы на услуги, если оплата этих услуг была произведена собственной продукцией?
Вопрос: Облагается ли НДФЛ доход гражданина от продажи самостоятельно построенного им сарая, если он находился в собственности гражданина менее трех лет (имеется свидетельство о праве собственности гражданина на сарай)? Имеет ли гражданин право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение материалов для строительства сарая?
Вопрос: Сделка заключена между взаимозависимыми организациями, одна из которых применяет общий режим налогообложения, а другая - УСН. Может ли такая сделка стать контролируемой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ? Если да, то может ли налоговый орган проверять полноту исчисления и уплаты единого налога при применении УСН?
Вопрос: ...Организация владеет на праве собственности земельным участком. Вид разрешенного использования участка 1 июля 2012 г. изменился с земельного участка, предназначенного для размещения гостиниц, на земельный участок, предназначенный для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения. Нормативным правовым актом муниципального образования установлены разные налоговые ставки для земельных участков, предназначенных для размещения гостиниц, и для земельных участков, предназначенных для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения, в пределах данного муниципального образования. Как исчислить земельный налог за 2012 г.? Следует ли учесть изменения вида разрешенного использования земельного участка за 2012 г. в 2012 г.?
Вопрос: Вправе ли сельскохозяйственные товаропроизводители и рыбохозяйственные организации (деятельность которых не облагается ЕСХН), отвечающие критериям, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ соответственно, применять с 1 января 2013 г. нулевую ставку по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции?
Вопрос: Российская организация заключила договор на поставку в Российскую Федерацию из Китайской Народной Республики химикатов в жидком виде. Товар будет ввозиться собственным автотранспортом организации в съемной цистерне емкостью 8 куб. м. В последующем цистерна подлежит возврату иностранному партнеру. Необходимо ли в отношении цистерны уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги при ее помещении под таможенную процедуру временного ввоза?
Вопрос: Российская организация заключила договор на поставку в Российскую Федерацию из Китайской Народной Республики оборудования. Товар будет ввозиться собственным автотранспортом организации на поддонах. В последующем поддоны подлежат возврату иностранному партнеру. Как сообщил представитель таможенной службы, данные поддоны следует помещать под таможенную процедуру временного ввоза. Необходимо ли в отношении поддонов уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги?
Вопрос: ...Гражданин Монголии приобрел на аукционе в США внедорожник для личного пользования, с момента выпуска которого прошло менее трех лет, стоимостью 15 000 евро. Автомобиль будет доставлен в порт Котка (Финляндия), откуда гражданин его заберет. Может ли он лично при применении процедуры таможенного транзита доставить автомобиль из г. Санкт-Петербурга в г. Улан-Батор и уплачиваются ли какие-то платежи?
Вопрос: Обязательство по поставке предварительно оплаченных (в марте 2014 г.) товаров новировано (в мае 2015 г.) в заемное обязательство. Как поставщику отразить подлежащий возврату НДС в декларации, если соглашением о новации предусмотрен график погашения займа в течение пяти месяцев (мая - сентября 2015 г.)?
Вопрос: ...В январе 2015 г. в процессе таможенного декларирования российская организация - импортер совершила правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ. Она добровольно направила обращение в таможенный орган о внесении изменений в декларацию на товары с приложением предусмотренных законодательством документов, которое было зарегистрировано 26 марта 2015 г. Возможно ли освобождение от ответственности?
Вопрос: ...В ходе таможенного контроля после выпуска товаров выяснилось, что российская организация - импортер совершила правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ. Она обратилась в таможенный орган с просьбой о внесении изменений в декларацию на товары и представлении соответствующих документов, подтверждающих уточненные сведения о товарах, и выразила готовность доплатить таможенные платежи. Возможно ли освобождение ее от ответственности?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!