Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Государственный инспектор труда посчитал нарушением то, что дни выплаты зарплаты в организации установлены в положении об оплате труда, а не в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Прав ли он?Вопрос: ...Государственный инспектор труда посчитал нарушением то, что дни выплаты зарплаты в организации установлены в положении об оплате труда, а не в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Прав ли он?
Вопрос: ...Работник, зарегистрировав брак, обратился к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты на пять календарных дней. Отпуск ему предоставлен. В этом же рабочем году работник подал аналогичное заявление в связи с регистрацией нового брака. Может ли работодатель отказать ему, если к заявлениям приложены все подтверждающие документы?
Вопрос: ...Работника с его согласия перевели на другую должность у того же работодателя на определенный срок. Он не справился с обязанностями, работодатель принял решение перевести его на прежнюю должность. Работник отказался переводиться до завершения временного перевода. Может ли работодатель в одностороннем порядке перевести работника на прежнюю должность?
Вопрос: Может ли работодатель уволить внешнего совместителя - мать-одиночку, которая воспитывает ребенка в возрасте десяти лет, в связи с принятием на работу работника, для которого эта работа будет являться основной? Совместитель работает по бессрочному трудовому договору.
Вопрос: Руководитель филиала решил досрочно расторгнуть трудовой договор по собственной инициативе, предупредив руководителя организации за две недели до даты увольнения. Руководитель организации отказал в увольнении, сославшись на то, что для руководящего состава законом установлен месячный срок предупреждения об увольнении по собственному желанию. Правомерен ли отказ?
Вопрос: Решением суда, вступившим в законную силу, с организации - розничного продавца, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", в пользу ее покупателя взыскана уплаченная за товар (ненадлежащего качества, с неустранимыми недостатками) денежная сумма. Данное решение исполнено только через полгода после вступления в силу. По заявлению покупателя суд, с учетом индексов роста потребительских цен в соответствующем субъекте РФ, произвел индексацию взысканных судом денежных сумм. Учитываются ли в целях налогообложения суммы, которые организация должна выплатить покупателю в счет индексации взысканных судом денежных сумм?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. Численность наемных работников составляет 20 человек. С 2010 г. индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В связи с ухудшением финансового положения индивидуальный предприниматель планирует в августе 2013 г. уменьшить численность наемных работников до 12 человек. Вправе ли индивидуальный предприниматель в связи с уменьшением численности наемных работников до 12 человек перейти с 1 сентября 2013 г. на патентную систему налогообложения?
Вопрос: Необходимы ли российской организации для подтверждения обоснованности применения освобождения от акцизов при реализации произведенной подакцизной продукции, вывезенной в Республику Беларусь, наличие и представление в налоговый орган копий приходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое поступление выручки от иностранного покупателя, если осуществляется расчет наличными денежными средствами?
Вопрос: ...Иностранная организация встала на налоговый учет в РФ и стала соучредителем российского ООО. В ходе деятельности установлено, что переведенные на русский язык тексты правоустанавливающих документов содержали существенные ошибки в наименованиях иностранной организации, учредителя иностранной организации. В настоящее время оспаривается ряд сделок дочернего российского ООО: в связи с многочисленными ошибками в переводе российское ООО, предъявляя свои учредительные документы, вводило в заблуждение своих контрагентов. По мнению оспаривающей стороны, налоговый орган должен отказать иностранной организации в постановке на налоговый учет и в учреждении дочернего ООО в РФ. Могут ли регистрационные действия налогового органа быть оспорены третьими лицами?
Вопрос: ООО, применяющее ЕСХН, выдало своим работникам в качестве поощрения корма для крупного рогатого скота. Вправе ли организация учесть в данном случае расходы на корма в составе расходов при определении налоговой базы по ЕСХН?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган устанавливать срок выполнения требования, установленного пп. 8 п. 1 ст. 31 НК РФ?
Вопрос: ...Общество заключило договор поручения с профсоюзной организацией, в соответствии с ним профсоюзная организация осуществляет действия по обеспечению отдыха от имени и за счет общества. Профсоюзная организация производит набор временных работников для работы на базе отдыха с заключением трудовых договоров от лица работодателя. Договор с работниками подписывает председатель профсоюзной организации на основании доверенности. Заработная плата работникам выплачивается профсоюзной организацией и на основании отчета о расходах отражается в учете общества. Может ли профсоюзная организация выступать в качестве плательщика страховых взносов и налогового агента по НДФЛ, а также представлять соответствующую отчетность в налоговый орган и во внебюджетные фонды?
Вопрос: У работницы организации дочь (22 года) учится в высшем учебном заведении на очном отделении. В то же время дочь работает по трудовому договору, то есть у нее имеется самостоятельный источник дохода. Имеет ли данная работница право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
Вопрос: Организация по телекоммуникационным каналам связи направила в налоговый орган уведомление об открытии расчетного счета в банке. В течение какого срока налоговый орган должен направить организации подтверждение о приеме документов?
Вопрос: Должна ли организация - покупатель имущества кредитной организации при реализации имущества этой организации в ходе конкурсного производства удерживать НДС и уплачивать его в бюджет как налоговый агент?
Вопрос: В каком порядке взыскивается с физического лица сумма НДФЛ, не удержанная с него налоговым агентом в 2012 г., если в начале 2013 г. налоговый агент ликвидирован?
Вопрос: ...Российская организация, оказывающая услуги по ремонту, заключила контракт на оказание данных услуг с российской организацией. Ремонтируемый товар является иностранным и ввезен контрагентом в РФ для ремонта, помещен им под таможенную процедуру переработки. При реализации услуг по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, предусмотрена налоговая льгота, для подтверждения которой необходимы копии таможенных деклараций, согласно которым проводилось таможенное оформление товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации для переработки, и продуктов переработки, вывозимых с территории Российской Федерации. Может ли организация получить копии указанных таможенных деклараций в таможенных органах?
Вопрос: Правомерно ли привлечение к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ организации, которая является крупнейшим налогоплательщиком, в связи с несвоевременным представлением в налоговый орган аудиторского заключения?
Вопрос: Организация применяет общую систему налогообложения. В 2013 г. планируется открыть розничный магазин. Этот вид деятельности, в соответствии с нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования, может быть переведен на ЕНВД. Организация хотела бы по этому виду деятельности исчислять налоги также по общей системе налогообложения. Нужно ли организации сообщать в налоговый орган о том, что она не будет переходить на ЕНВД?
Вопрос: ...Организация - судовладелец согласно пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитывает доходы, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС). Единственный вид ее деятельности - эксплуатация судов, зарегистрированных в РМРС, и расходы, связанные с ее деятельностью, в соответствии с п. 48.5 ст. 270 НК РФ для целей налогообложения прибыли не учитываются. В 2012 г. организация сформировала резерв на оплату отпусков, фактический остаток не использованного на 31 декабря 2012 г. резерва оказался меньше, и эту разницу необходимо списать на внереализационные доходы. Учитываются ли эти доходы при исчислении налога на прибыль по итогам 2012 г.?
Вопрос: ...Граждане РФ поручают организации приобрести для них товар в Китае и организовать его доставку. На сайте организации размещена публичная оферта. Принципал акцептует оферту, размещая заказ на интернет-сайте. В течение 3 рабочих дней с момента оформления заказа покупатель вносит 100%-ную предоплату (цена товара, банковские расходы агента, налоги, сборы, стоимость доставки, вознаграждение агента). Агент формирует вознаграждение и за счет экономии, достигнутой при выполнении заказа. Заказ выполнен с момента передачи товара почтовой службе для его доставки покупателю. Окончательно определить сумму агентского вознаграждения можно при передаче товара почтовой службе. Начислять ли агенту НДС в момент получения аванса?
Вопрос: ...Банк заключает сделки своп. Поставка базисного актива и дата расчетов по первой сделке - не позднее второго дня, по второй - не ранее третьего. Базисный актив сделок - иностранная валюта. Контрагент - иностранный банк. Сделки заключены в соответствии с генеральным соглашением с учетом стандартов Международной ассоциации свопов и деривативов. В документах нет указания на то, что договор является ПФИ. Банк квалифицирует своп-контракты как операции с ФИСС. При исчислении налога на прибыль он рассматривает заключаемые сделки своп как ФИСС. Может ли банк классифицировать и учитывать в бухгалтерском учете такие сделки как ПФИ? В каком порядке при исчислении налога на прибыль признаются доходы (расходы) по своп-контракту?
Вопрос: ...Вправе ли банк включать в объем уступаемых прав требования сумму штрафа, не подтвержденную должником, а рассчитанную исходя из условий договора, права по которому уступаются? Должен ли банк, если в договоре цессии выделена сумма штрафа, рассчитанного исходя из условий уступаемого договора, отразить в бухгалтерском учете штраф как доход по соответствующему символу формы 102 и финансовый результат по операции уступки прав требования определить с учетом штрафа? Можно ли считать штраф, включенный в объем уступаемых прав требования, подтвержденным должником, если тот подписал договор уступки? Как отразить для исчисления налога на прибыль не подтвержденный должником штраф, рассчитанный по условиям уступаемого договора и включенный в объем уступаемых прав?
Вопрос: Организация заключила договор аренды квартиры в г. Волгограде для командированных работников с собственницей квартиры - физическим лицом Ивановой. Договор подписан ее представителем Петровой на основании нотариальной доверенности. По условиям договора арендная плата перечисляется на счет Петровой (полномочие на получение арендной платы предусмотрено доверенностью). При исчислении НДФЛ с арендной платы в отношении какого физического лица организация будет являться налоговым агентом - Ивановой или ее представителя Петровой, которая получает арендную плату?
Вопрос: Нужно ли отражать в декларации по НДС налоговому агенту - посреднику, заключившему агентский договор с российским принципалом, сумму НДС, уплаченную при приобретении от своего имени услуг у иностранного исполнителя, местом реализации которых признается территория РФ?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплатила вступительные и членские взносы в некоммерческую общественную организацию. Вправе ли организация учесть взносы при определении налоговой базы по УСН?
Вопрос: Российская организация, являющаяся плательщиком НДС (агентом), по агентскому договору приобретает для заказчика-принципала (тоже российской организации) ремонтные работы у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Обязана ли организация-агент в счете-фактуре, выставляемом принципалу, отразить не только сумму своего вознаграждения, но и сумму, уплаченную за приобретенные у индивидуального предпринимателя работы, с указанием: "Без НДС"? В каком документе необходимо отразить сведения о приобретенных для принципала работах?
Вопрос: ...Физлицо сначала приобрело 1/4 доли в праве собственности на квартиру, в течение года у другого собственника приобрело 1/4 доли в этой же квартире. Имеются 2 свидетельства о госрегистрации права собственности. Физлицо перерегистрировало право на 1/2 доли в квартире. Физлицо представило в налоговый орган свидетельство о госрегистрации 1/2 доли в праве собственности на квартиру и 2 договора купли-продажи долей. Правомерно ли налоговый орган подтвердил право на получение имущественного налогового вычета только по одному договору купли-продажи 1/4 доли в праве собственности на квартиру, так как доли приобретались отдельно?
Вопрос: Организация зарегистрирована в Ленинградской области. Там же зарегистрированы принадлежащие ей автотранспортные средства. Основной объем перевозок осуществляется организацией по территории г. Санкт-Петербурга. Можно ли для включения в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль использовать повышающие значения, предусмотренные Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р "О введении в действие Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" для города с населением свыше 3 млн человек (до 25%), учитывая, что автотранспорт зарегистрирован и принадлежит организации, находящейся в Ленинградской области?
Вопрос: Правомерна ли позиция, согласно которой при применении в целях исчисления налога на прибыль кассового метода организация-продавец при поступлении платы за ранее отгруженные товары в составе доходов от реализации учитывает всю полученную денежную сумму (за вычетом НДС, начисленного в момент отгрузки товаров) и при этом суммовых разниц не возникает; организация-покупатель формирует стоимость приобретения товаров исходя из фактически уплаченной суммы за вычетом НДС, предъявленного продавцом в момент отгрузки, и при этом отдельно сумма предъявленного и уплаченного НДС не пересчитывается и суммовые разницы не возникают?
Вопрос: Можно ли с 2013 г. учитывать в расходах на УСН с объектом "доходы минус расходы" суммы налогов, уплаченные за границей?
Вопрос: Организация не уплатила ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль. Имеет ли право налоговая инспекция приостановить операции по расчетному счету организации?
Вопрос: Правомерно ли для подтверждения понесенных расходов в целях исчисления налога на прибыль использовать акты выполнения работ (оказания услуг), подписанные контрагентами организации и переданные ей по электронной почте в отсканированном виде, если в договоре с контрагентами присутствует условие о том, что документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг), заверенные собственноручной подписью уполномоченного лица, отсканированные и переданные по электронной почте, имеют силу первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете?
Вопрос: Работник обратился с заявлением о предоставлении ему материальной помощи в связи с имеющейся просроченной задолженностью (задолженностью по основному долгу) по ипотечному договору. Правомерно ли предоставить ему материальную помощь путем частичного погашения его задолженности по кредиту, то есть перечислить сумму задолженности напрямую в банк? Правомерно ли учесть указанные затраты в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация предоставляет своим клиентам кофемашины в аренду на условиях ежемесячного приобретения арендаторами определенного количества кофе. Кофемашины дорогие (стоимость более 20 тыс. руб.). В бухгалтерском учете организации кофемашины числятся как товар, поскольку в перспективе они могут быть проданы. Правомерно ли это или необходимо учитывать их в качестве основных средств и платить с них налог на имущество?
Вопрос: Когда необходимо оформить ввод в эксплуатацию оборудования, которое закуплено и оприходовано в ноябре 2012 г., в целях исчисления налога на прибыль, если организация - собственник оборудования к хозяйственной деятельности не приступила, так как идет оформление лицензии на вид деятельности, в рамках которой будет эксплуатироваться данное оборудование?
Вопрос: При создании организации (ООО) уставный капитал был внесен имуществом, но по прошествии некоторого времени это имущество было похищено, то есть фактически организация лишилась своего уставного капитала. Как повлияет данный факт на исчисление налога на прибыль? Подлежит ли уставный капитал уменьшению?
Вопрос: ...Российская организация продает произведенную ею мебельную фурнитуру другим организациям, применяющим ОСН или УСН. С организациями, применяющими УСН, в июне 2015 г. подписаны дополнительные соглашения к договорам поставки о несоставлении с 01.07.2015 счетов-фактур. Какие документы поставщику регистрировать в книге продаж? Какой код вида операции указывать?
Вопрос: ...Работник получил медицинские платные услуги. На руках у него договор, акт выполненных работ, ПКО и кассовый чек. Работодатель компенсировал расходы на лечение, что не предусмотрено трудовым договором. Коллективный договор не заключен. Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами, если организация применяет УСН?
Вопрос: ...Российская организация приобрела у армянской организации товары для последующей реализации в РФ, начислила и уплатила "ввозной" НДС. Для принятия НДС к вычету она регистрирует в книге покупок заявление о ввозе и реквизиты платежного поручения на перечисление НДС в бюджет РФ. Какой код вида операции указать?
Вопрос: Организация - страховой агент, применяющая УСН, ведет деятельность в рамках агентского договора, оказывает услуги от имени и по поручению страховой компании. Обязана ли организация - страховой агент вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур?
Вопрос: У организации-заказчика (инвестора) имеется разрешение на ввод объекта недвижимости (здания) в эксплуатацию, датированное 24.11.2011, право собственности на здание зарегистрировано 29.12.2011, на инженерные сети - 16.02.2012. От подрядчиков получены акты на часть выполненных СМР: по зданию - от 15.12.2011, по инженерным сетям - от 20.01.2012. Следует ли относить стоимость СМР, выполненных после ввода объектов в эксплуатацию, на их первоначальную стоимость? Как начислять амортизацию в данной ситуации в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела в собственность объект недвижимого имущества с рассрочкой оплаты стоимости имущества на два года. Право собственности на объект зарегистрировано. Подлежит ли включению при исчислении налога на прибыль в первоначальную стоимость основного средства - объекта недвижимого имущества вся стоимость основного средства, подлежащая уплате в соответствии с договором купли-продажи, либо только сумма, уплаченная на момент государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости?
Вопрос: Между гражданином (подрядчиком) и организацией (заказчиком) заключен договор подряда. Правомерно ли учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты заказчика на командировку, если подрядчик направлен в другую местность для выполнения задания заказчика?
Вопрос: Российская организация - лицензиар оформила лицензионный договор (исключительную лицензию) на право использования объектов авторских прав (аудиовизуальных произведений) с иностранной организацией, резидентом Великобритании, не имеющей на территории РФ представительства (лицензиатом). Договором предусмотрена 100%-ная предоплата за весь период действия лицензии (три года). Облагается ли НДС указанная сделка? Как отражает доход лицензиар при расчете налога на прибыль?
Вопрос: Вправе ли заказчик - орган местного самоуправления при проведении открытого конкурса на право заключения муниципального контракта включить в конкурсную документацию требование об обязательном указании в заявке на применяемую участником систему налогообложения?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ведет кассовые операции. Обязательно ли ему составлять авансовый отчет об израсходованных денежных средствах на производственные цели?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован и состоит на налоговом учете по месту жительства в одном субъекте РФ, но планирует вести предпринимательскую деятельность в другом субъекте РФ и по месту осуществления деятельности будет состоять на учете в качестве плательщика ЕНВД. Там же будет установлена ККТ. По месту жительства или по месту осуществления деятельности предпринимателю следует зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции?
Вопрос: Организация осуществляет расходы на проведение энергетического обследования. Вправе ли она учитывать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Каков порядок налогообложения земельным налогом с 1 января 2013 г. земель, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных государственным учреждениям для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд?
Вопрос: ...Организация зарегистрирована в марте 2011 г. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами. За II квартал (полугодие) и III квартал (9 месяцев) 2011 г. получен убыток. За IV квартал - прибыль, перекрывшая убыток за год. Уплачен налог за 2011 г. За I квартал 2012 г. получен убыток. За II квартал - прибыль, уплачен налог. Ежемесячных авансовых платежей не было. За III квартал получен убыток. За 9 месяцев прибыль меньше, чем за полугодие. Налог за 9 месяцев переплачен. С какого периода следовало платить ежемесячные авансовые платежи? За какой период будут начислены пени за несвоевременную уплату ежемесячных авансовых платежей? Будет ли остановлено начисление пеней, если за 9 месяцев налог на прибыль переплачен?
Вопрос: Организация приобрела товар (материалы), который был впоследствии застрахован. Ввиду чрезвычайной ситуации (пожара) товар уничтожен. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль и НДС учитывается полученная сумма страхового возмещения в результате утраты застрахованного товара при условии, что в налоговом учете организация применяет метод начисления?
Вопрос: Некоммерческая организация за счет средств целевого финансирования (гранта) проводит "круглый стол" (семинар) для физических лиц. Кроме затрат на проведение самого мероприятия, организация несет затраты на проезд, проживание и питание лиц, приглашенных из других регионов и стран СНГ. Учитываются ли расходы на проведение "круглого стола" для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В связи с большой дебиторской задолженностью организация несвоевременно перечислила в бюджет НДФЛ за 2011 г. На момент проведения выездной налоговой проверки задолженность перед бюджетом была погашена полностью. Является ли наличие большой дебиторской задолженности смягчающим обстоятельством при определении суммы штрафа по ст. 123 НК РФ за несвоевременную уплату НДФЛ?
Вопрос: Организация-поставщик на общей системе налогообложения получила от покупателя неустойку, предусмотренную договором поставки за несвоевременную оплату товара. Необходимо ли при получении данных сумм выписывать счет-фактуру для целей НДС?
Вопрос: В марте 2012 г. работник заключил с ООО (работодателем) договор аренды транспортного средства с экипажем. Будучи заместителем генерального директора по сбыту, он часто использует свой автомобиль для совершения служебных поездок. В договоре аренды указано, что размер арендной платы составляет 29 000 руб. в месяц, а размер вознаграждения водителю - 1000 руб. В мае 2013 г. работника пригласили в ИФНС России с требованием дать пояснения по договору и обосновать предусмотренные в договоре суммы арендной платы и вознаграждения. Правомерны ли требования налогового органа? Должен ли работник обосновывать эти суммы?
Вопрос: Решением налогового органа по результатам камеральной проверки организации было отказано в части возмещения суммы НДС по экспортным операциям. Налогоплательщик обратился в вышестоящий налоговый орган с жалобой в отношении отказа через своего представителя, который осуществляет свои полномочия на основании доверенности. Жалоба оставлена без рассмотрения, поскольку к ней была приложена ксерокопия доверенности представителя, не заверенная в установленном порядке. Правомерны ли действия вышестоящего налогового органа?
Вопрос: Вправе ли физическое лицо (работник организации) получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке в 2012 г. квартиры, представив при этом налоговые декларации за 2012, 2011, 2010 гг., перенося таким образом остаток имущественного вычета на 2010 - 2011 гг.?
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, включить в профессиональный налоговый вычет суммы НДФЛ, удержанные и перечисленные в бюджет с заработной платы работников?
Вопрос: Принимая во внимание арбитражную практику, в том числе Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2007 N А56-15183/2005, каким образом следует определять налоговую базу по налогу на прибыль в случае безвозмездной передачи подрядчику заказчиком ремонтных работ остатков материалов заказчика, используемых при ремонте, которые впоследствии подрядчик реализует?
Вопрос: Организация для выполнения требований СРО планирует направить своего работника - гражданина Украины на профессиональную переподготовку по программе дополнительного профессионального образования с присвоением дополнительной квалификации. Данный работник имеет разрешение на временное проживание в РФ. Срок трудового договора с ним (заключенного на срок действия разрешения на работу) заканчивается раньше окончания срока учебы (срок учебы - 1 год), но планируется дальнейшая трудовая деятельность в данной организации. Правомерно ли осуществлять данное обучение за счет средств работодателя? Каков порядок учета данных расходов для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. По истечении 9 календарных месяцев после направления в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение организация уплатила в бюджет НДС (исчисленный за предшествующий налоговый период). Означает ли факт уплаты данного налога отказ организации от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если обстоятельства, указанные в п. 5 ст. 145 НК РФ, отсутствуют?
Вопрос: Организация (ЗАО) осуществляет специальное водопользование. Она не имеет обособленных подразделений. В процессе осуществления хозяйственной деятельности организация осуществляет использование акватории водных объектов (за исключением лесосплава в плотах и кошелях), а также забор воды из водных объектов (рек) на территории нескольких (8) муниципальных образований в пределах одного субъекта Российской Федерации. В какой налоговый орган (в какие налоговые органы) организация обязана подавать налоговую декларацию по водному налогу?
Вопрос: Может ли организация с 2013 г. подтверждать расходы на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль документами по учету труда и его оплаты, разработанными самостоятельно?
Вопрос: Организация владеет на праве собственности земельным участком с категорией земель "земли населенных пунктов" и видом разрешенного использования "размещение производственной базы". Ставка по земельному налогу для данного участка - 1,5%. Вместе с тем на данном участке расположены два жилых строения (занимают чуть менее 10% площади земельного участка). В отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, установлена ставка 0,1%. Вправе ли организация рассчитывать земельный налог по ставке 0,1% в отношении части земельного участка, занятой жилыми строениями, и по ставке 1,5% в отношении остальной части участка?
Вопрос: Организация в декабре 2012 г. приобрела оборудование (движимое имущество), требующее монтажа и наладки. Монтаж и наладка оборудования будут производиться поставщиком оборудования. Стоимость этих работ включена в стоимость оборудования. Произвести монтаж оборудования поставщик сможет не ранее февраля 2013 г. Обязана ли организация в 2012 г. признавать оборудование объектом ОС и начислять налог на имущество или это следует сделать после монтажа и наладки в 2013 г.?
Вопрос: Российская организация осуществляет для иностранной организации научные разработки, при этом не передает ей исключительные права на результат разработок. Созданный в результате разработок опытный образец и техническая документация переданы иностранному заказчику. Налоговый орган квалифицировал отношения с иностранным заказчиком как договор поставки и доначислил организации НДС в связи с непредставлением документов, подтверждающих экспорт опытного образца. Кроме того, по мнению налогового органа, организация занизила налоговую базу по налогу на прибыль на сумму "входного" НДС, который она учла в стоимости товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении опытно-конструкторских работ и включенных в расходы. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Организация занимается производством стали. Согласно учетной политике в бухгалтерском учете затраты на амортизацию сталеплавильного оборудования и заработную плату рабочих, занятых в основном производстве, включаются в себестоимость продукции. Правомерно ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль относить эти затраты к косвенным и учитывать их в расходах полностью, не распределяя на остатки НЗП и нереализованной продукции?
Вопрос: Организации заключили договор простого товарищества. Обязан ли участник товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов этого товарищества, для целей исчисления налога на прибыль вести учет расходов с учетом их разделения на прямые и косвенные согласно учетной политике для целей налогообложения, применяемой в организации?
Вопрос: Российская организация при выплате дивидендов физическому лицу - гражданину США не учла положения Договора между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" и удержала НДФЛ по ставке 15%. В течение какого срока происходит возврат излишне удержанного налога?
Вопрос: Организация осуществляет расходы на добровольное страхование экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков. Возможно ли учитывать данные расходы для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация заключила агентский договор, условиями которого предусмотрена уплата агенту агентского вознаграждения. Необходимо ли в целях учета данного вознаграждения для целей исчисления налога на прибыль наличие отчета агента?
Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте" организация, осуществляющая деятельность в сфере нефтедобычи и переработки, страхует риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц. Правомерно ли учесть вышеуказанные расходы в расходах для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете, учесть по налогу на прибыль расходы на НИОКР на дату их оплаты, причем в сумме, фактически уплаченной исполнителю, с применением коэффициента 1,5 (при соблюдении иных условий, установленных ст. 262 НК РФ)?
Вопрос: Признаются ли для целей исчисления налога на прибыль на основании ст. 264.1 НК РФ в расходах на приобретение права на земельные участки затраты организации на оплату услуг по поиску земельного участка для покупки, оказанных третьим лицом покупателю?
Вопрос: Может ли организация, применяющая в целях исчисления налога на прибыль кассовый метод, учесть в расходах сумму страховой премии, уплаченную по договору страхования, единовременно в момент ее уплаты?
Вопрос: ...Российская организация заключила лицензионный договор с офшорной организацией (например, юрисдикцией Британских Виргинских островов (BVI), далее по тексту - организация BVI) на использование товарных знаков. Условиями договора установлена уплата роялти на ежемесячной основе. В ноябре 2012 г. российская организация при погашении задолженности по лицензионному договору перечислила сумму больше, чем задолженность. Организация BVI возвратила сумму переплаты. На следующий день российская организация повторно перечислила данную сумму организации BVI и также по основанию "ошибочно зачисленная сумма". Возникает ли у российской организации обязанность по исчислению и удержанию налога на прибыль в качестве налогового агента с ошибочно перечисленной суммы?
Вопрос: Организация в декларации по НДС за III квартал 2009 г. заявила НДС к возмещению, правомерность которого подтверждена решением по итогам камеральной проверки. 01.11.2012 организация подала уточненную налоговую декларацию за III квартал 2009 г., в которой увеличила сумму вычетов и налога к возмещению. ИФНС России отказала в возмещении налога за III квартал 2009 г. полностью и потребовала уплаты в бюджет суммы ранее излишне возмещенного налога. Решение ИФНС России мотивировано тем, что уточненная декларация, в которой заявлено право на вычеты, подана с нарушением трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ. Правомерно ли такое решение ИФНС России?
Вопрос: Российская организация занимается образовательной деятельностью. В 2011 - 2012 гг. она не применяла ставку в размере 0% по налогу на прибыль, хотя соответствовала всем требованиям п. 3 ст. 284.1 НК РФ. Может ли организация воспользоваться правом на применение налоговой ставки в размере 0% в 2013 г., если подаст в налоговый орган заявление и копию лицензии в декабре 2012 г.?
Вопрос: Вправе ли организация принимать к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) (за исключением основных средств, оборудования к установке, нематериальных активов) по одному счету-фактуре частями в разных кварталах?
Вопрос: На обеспечении налогоплательщика-родителя находится ребенок в возрасте 23 лет, получающий послевузовское профессиональное образование в форме ассистентуры-стажировки. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение стандартного налогового вычета на этого ребенка, если пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не предусматривает порядок его предоставления в отношении ассистента-стажера?
Вопрос: В организации работает мать двоих детей, которая представила заявление на получение стандартных налоговых вычетов и свидетельства о рождении детей, причем у первого ребенка в свидетельстве о рождении данные об отце отсутствуют, у второго ребенка такие данные имеются. В каком размере работница может получать стандартные налоговые вычеты на детей, если она не состоит в зарегистрированном браке?
Вопрос: В связи с нарушением договорных отношений организация по утвержденному мировому соглашению производит физическому лицу выплату неустойки. Подлежит ли указанная сумма включению в налоговую базу по НДФЛ? Обязана ли организация при ее выплате удержать НДФЛ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, выплатил работнику, который увольняется в связи с выходом на пенсию, единовременное пособие. Вправе ли предприниматель учесть данную сумму в составе профессионального налогового вычета?
Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. по договору купли-продажи приобрел квартиру без отделки и получил в налоговом органе соответствующий имущественный налоговый вычет. В 2013 г. он произвел расходы по окончательной отделке указанной квартиры. Вправе ли налогоплательщик учесть данные расходы в дальнейшем при получении имущественного налогового вычета за 2013 г.?
Вопрос: Налогоплательщик приобрел по нескольким договорам купли-продажи доли в праве собственности на жилой объект - жилой дом (квартиру). Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если представит в налоговый орган все договоры купли-продажи и одно свидетельство о праве собственности на купленный жилой дом (квартиру)?
Вопрос: ...Два физических лица в 2012 г. получили в наследство по 1/3 доли в праве собственности на жилой дом, который невозможно равноценно разделить, поскольку второму наследнику ранее уже принадлежала 1/3 доли в праве на этот объект, изначально возникшем в 2011 г. Между наследниками составлено соглашение, по которому второй наследник выплачивает денежную компенсацию первому за 1/3 доли в праве собственности на дом, в результате чего весь дом переходит в собственность второго наследника. В 2013 г. второй наследник дом продает. Вправе ли он вместо имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, уменьшить доходы, полученные от продажи жилья, на сумму денежной компенсации, выплаченной первому наследнику?
Вопрос: Налогоплательщик в начале 2012 г. реализовал недвижимое имущество, находившееся в его собственности менее 3 лет. В конце 2012 г. налогоплательщик сменил место жительства, снялся с регистрационного учета по этому месту жительства и переехал в другой регион РФ, в котором зарегистрирован по месту пребывания (на учет в налоговый орган по месту пребывания налогоплательщик не вставал). В целях исполнения обязанности по декларированию доходов в 2013 г. в какой налоговый орган следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ - по месту прежней регистрации или по месту временного пребывания?
Вопрос: Должностное лицо организации было привлечено к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа за нарушение законодательства о труде. Руководитель организации, считающий, что указанное лицо не виновато в совершении нарушения, принял решение возместить должностному лицу сумму уплаченного им штрафа за счет сумм чистой прибыли организации. Подлежит ли сумма указанного штрафа, возмещенная организацией должностному лицу, налогообложению НДФЛ?
Вопрос: В декабре 2012 г. работнику организации при увольнении в связи с ликвидацией подразделения выплачено выходное пособие (повышенное согласно коллективному договору), в январе 2013 г. - средний месячный заработок на период трудоустройства в соответствии со ст. 178 ТК РФ. Как считать сумму выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, - суммарно по двум налоговым периодам или за каждый налоговый период в отдельности?
Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. оказал благотворительную помощь ветеринарной клинике, являющейся муниципальным учреждением. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Работник, направленный в командировку, по возвращении из нее представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому приложил билеты, подтверждающие его длительный авиаперелет от места командировки к месту назначения и обратно. Плата за перелет в самолете включает стоимость питания на борту. Возникает ли у налогоплательщика доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, в отношении стоимости такого питания, включенной в стоимость авиабилета?
Вопрос: Можно ли подать заявление в ИФНС России на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в течение года, если жилье было приобретено в собственность в этом же году, или нужно ждать до конца отчетного года?
Вопрос: Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января 2012 г. при добыче газового конденсата установлена твердая (в рублях за единицу массы) ставка налога на добычу полезных ископаемых. При этом изменения в ст. 338 Налогового кодекса РФ в части изменения порядка определения налоговой базы по газовому конденсату внесены не были. Означает ли это, что, поскольку налоговая база по налогу не установлена, НДПИ при добыче газового конденсата в 2012 г. может не исчисляться и не уплачиваться?
Вопрос: Организация заключила с агентом агентский договор. Согласно условиям договора агент обязуется выполнить определенный перечень услуг для организации. Агент данные услуги организации фактически не оказал. Можно ли в данном случае учесть агентское вознаграждение для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Вопрос: Налогоплательщик после получения свидетельства о праве собственности на приобретенную квартиру представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов. Налоговым органом его право на вычет было подтверждено, и был произведен возврат налога на счет налогоплательщика в банке. Одновременно с этим налогоплательщик скоропостижно скончался, и в налоговый орган из органов ЗАГС поступила информация о факте его смерти. Перечисленный налоговым органом НДФЛ был получен наследником налогоплательщика в качестве наследственной массы. Вправе ли налоговый орган требовать от наследника налогоплательщика возврата полученного в составе наследства НДФЛ в такой ситуации?
Вопрос: Вправе ли физическое лицо, получившее в 2010 г. в собственность бесплатно жилой дом из муниципальной собственности (по программе адресной помощи многодетным семьям) и уплатившее НДФЛ со стоимости дома, вернуть уплаченный налог и каким образом?
Вопрос: В какой момент начиная с 1 января 2013 г. организация-покупатель вправе в целях исчисления налога на прибыль начать амортизировать основное средство (недвижимое имущество): в момент ввода в эксплуатацию или в момент государственной регистрации права собственности?
Вопрос: В соответствии с п. 10 Методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в обеспечение обязанности по уплате налога, утвержденных Приказом МНС России от 31.07.2002 N БГ-3-29/404, допускается составление нескольких протоколов ареста имущества. Такая ситуация может возникнуть в случае нахождения имущества в разных местах. Какая инспекция в этом случае будет производить арест? Каким образом может быть обоснована и подтверждена необходимость проведения ареста в ночное время? Какими документами в целях п. 9 ст. 77 НК РФ удостоверяются полномочия должностных лиц инспекции при проведении ареста имущества?
Вопрос: ...Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности и начислил налог на прибыль, так как организация неправомерно отнесла в расходы суммы, связанные с затратами по договору добровольного личного страхования, заключенному ею в пользу своих работников. Оплата части затрат в отношении медицинских услуг осуществлялась самим застрахованным работником из его личных средств. По мнению организации, данный вывод противоречит Письму от 03.07.2012 ЕД-4-3/10859@, опубликованному на официальном сайте ФНС России. Вправе ли общество направить информационное сообщение в ФНС России о действиях налогового органа как противоречащих положениям, опубликованным на указанном сервисе?
Вопрос: Обязательно ли в учетной политике организации для целей налогового учета отражать порядок ведения раздельного учета НДС?
Вопрос: В акте выездной налоговой проверки указано, что договор, по которому организация получила право в течение пяти лет использовать участок передней стены здания, где она разместила свою рекламу, не вступил в силу, так как не прошел государственную регистрацию. Организация указала на то, что согласно п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66 "Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой" данный договор не является договором аренды и в государственной регистрации не нуждается. Кто прав?
Вопрос: Организация-продавец приобрела многооборотную тару для реализации в ней товара, облагаемого НДС. Согласно договору с покупателем он обязуется вернуть тару. Договором предусмотрена залоговая цена, которую покупатель должен уплатить в случае невозврата тары. В ходе выездной проверки налоговый орган пришел к выводу, что организация неправомерно заявила вычеты НДС при приобретении многооборотной тары. По мнению налогового органа, вычет НДС по многооборотной таре неправомерен, поскольку тара приобретена для операций, не облагаемых НДС. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Налоговый орган переквалифицировал заключенный с индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", - управляющим организацией (ООО) договор управления в трудовой лишь из-за того, что управляющий - бывший директор этой организации. Решением налогового органа организация привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ, начислены пени, предложено удержать НДФЛ из доходов управляющего. Правомерно ли это?
Вопрос: Организация-застройщик привлекла средства физических лиц на строительство квартир по договорам долевого участия. При заключении договора стороны согласовали комплектацию квартир, согласно которой наличие межкомнатных перегородок в квартирах не предусматривалось. В дальнейшем в рамках рекламной акции "Межкомнатные перегородки в подарок" были заключены дополнительные соглашения, предусматривающие наличие в квартирах межкомнатных перегородок без изменения стоимости квартир. При проверке налоговый орган доначислил НДС, так как счел, что застройщик безвозмездно реализовал межкомнатные перегородки физическим лицам. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, - налоговый агент по НДС. Должна ли она в связи с этим вести книгу покупок?
Вопрос: ...Организация ведет раздельный учет НДС, предъявленного поставщиками по продукции, которую она продает на внутреннем рынке и на экспорт. Она приобретает услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговом органе, и удерживает НДС в качестве налогового агента, полностью предъявляя его к вычету в момент перечисления в бюджет. Налоговый орган при проверке счел, что вычет по НДС, уплаченному в качестве покупателя - налогового агента, также необходимо распределять пропорционально доле в выручке от операций по реализации на внутреннем и внешнем рынках. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", оказала заказчику услуги. По истечении времени заказчик доказал в суде, что организация оказала услуги не в полном объеме, и по решению суда она обязана вернуть ему часть оплаты по данному договору. Вправе ли организация уменьшить для целей налогообложения по УСН доходы на сумму возвращенной выручки? Нужно ли в этом случае подавать уточненную декларацию за период поступления выручки или можно уменьшить доходы того периода, в котором был произведен возврат денежных средств?
Вопрос: Обязан ли в 2013 г. налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, представлять в налоговый орган для заверения книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения? Вправе ли должностное лицо налогового органа, проводящее камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации, представленной индивидуальным предпринимателем, истребовать указанную книгу?
Вопрос: В каком порядке определяется пропорция, предусмотренная положениями п. 4 ст. 170 НК РФ (распределение суммы "входного" НДС при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения налогом), в случае когда в налоговом периоде налогоплательщик осуществлял реализацию исключительно товаров (работ, услуг), не подлежащих обложению НДС?
Вопрос: ...ИП занимается розничной торговлей через магазин площадью 100 кв. м. С 31 января истек срок договора аренды магазина, поэтому ИП не осуществлял деятельность в феврале. 1 марта заключен договор аренды магазина площадью 100 кв. м с другим арендодателем. Указывать ли в декларации по ЕНВД за I квартал физический показатель за февраль?
Вопрос: Правомерно ли при исчислении НДФЛ уменьшить сумму дохода, полученного от реализации доли в ООО, на сумму процентов по договору займа, полученного с целью приобретения указанной доли?
Вопрос: Физлицу принадлежит доля в уставном капитале ООО. Данное лицо взяло на себя денежное обязательство и в качестве его обеспечения заключило с кредитором договор залога указанной доли, который в установленном порядке был нотариально удостоверен, уплачена госпошлина. Вправе ли нотариус для определения размера госпошлины за основу взять сведения из ЕГРЮЛ о размере доли, принадлежащей участнику, передаваемой в залог?
Вопрос: В декабре 2012 г. излишне начислена заработная плата работникам. Факт излишнего начисления заработной платы выявлен в 2013 г. после формирования налоговой отчетности за 2012 г. Работники решили добровольно вернуть излишне выплаченную зарплату, дав согласие на удержание. Каким образом провести корректировку суммы налоговых обязательств работников по НДФЛ за 2012 г.? Какие документы в связи с корректировкой необходимо представить в налоговые органы?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги. Платежи от клиентов поступают через электронный кошелек. Позже оператор электронных денежных средств пересылает денежные средства на расчетный счет организации. В какой момент организация должна отразить доход в целях налогообложения?
Вопрос: Организация собственными силами произвела монтаж оборудования - производственной линии в здании цеха. Признаются ли выполненные работы по монтажу оборудования объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки организации налоговый орган вынес решение о доначислении налога на прибыль, соответствующих пеней и штрафа. Причиной для доначислений послужил вывод налогового органа о необоснованном включении организацией в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумм арендной платы за земельный участок, уплачиваемых организацией по договору аренды земельного участка, заключенному с коммерческой организацией, в связи с тем, что организация арендовала у той же организации по другому договору аренды нежилые помещения на данном земельном участке и арендная плата за земельный участок должна была быть включена в общий размер арендной платы за объекты недвижимости. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Может ли организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль производимые доплаты работникам организации до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности, при условии, что данные доплаты предусмотрены трудовыми договорами с работниками?
Вопрос: Легковой автомобиль имеет гибридный двигатель: электрический мощностью 40 л. с. и бензиновый мощностью 115 л. с. По какой ставке следует рассчитывать транспортный налог?
Вопрос: Работник филиала организации, расположенной в районе Крайнего Севера и не финансируемой за счет федерального бюджета, по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в другой филиал организации, находящийся в другом населенном пункте района Крайнего Севера. Должен ли работодатель в данном случае возместить работнику расходы на переезд и обустройство на новом месте, если в коллективном и трудовом договорах с работником такой обязанности не предусмотрено? Сможет ли организация учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки страховой организации налоговый орган принял решение о привлечении ее к ответственности за совершение налогового правонарушения. Причиной для начислений послужил вывод налогового органа о том, что страховой организацией в нарушение п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 310, пп. 1 п. 2 ст. 284 Налогового кодекса РФ не был исчислен, удержан и перечислен в бюджет налог на доходы иностранных организаций от источников в Российской Федерации с выплат страхового возмещения по договорам страхования, заключенным с иностранными организациями, зарегистрированными в государствах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют международные договоры об устранении двойного налогообложения. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Хозяйственное партнерство получило в качестве вклада в складочный капитал партнерства от иностранной организации оборудование. В каком порядке такое имущество учитывается в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: С 1 января 2013 г. единое общероссийское профессиональное объединение страховщиков будет формировать компенсационный фонд за счет отчислений страховых организаций для обеспечения компенсационных выплат в счет возмещения потерпевшим вреда, причиненного им при перевозке. В каком порядке такие отчисления будут учитываться при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация (магазин), рассчитавшись разовым платежом, приобрела у правообладателя видеоролик о представлении продаваемого организацией продукта по возмездному договору об отчуждении исключительного права сроком на 1 год. Как учесть расходы на приобретение видеоролика в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль? Обязан ли руководитель установить в приказе срок полезного использования?
Вопрос: Можно ли отнести проценты за фактически использованную отсрочку уплаты таможенных пошлин к расходам в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: По результатам проведения выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил организации налоги по общей системе налогообложения. Причиной для начислений послужил вывод налогового органа о том, что деятельность по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых организацией, не подпадает под действие пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД, в связи с чем организация должна была исчислять и уплачивать налоги по общей системе налогообложения. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Организация приобрела здание, право собственности на которое зарегистрировано, с целью его последующего сноса и строительства нового дома на освободившихся площадях. Признается ли такое здание объектом налогообложения по налогу на имущество?
Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция начислить пени за несвоевременную уплату транспортного налога, если уведомление на его уплату налогоплательщиком не получено?
Вопрос: ...Приложением к Приказу Минэнерго России от 11.08.2011 N 349 отменено Постановление Госснаба СССР от 26.03.1986 N 40 в части норм естественной убыли нефтепродуктов при приеме и отпуске на нефтебазах (складах, хранилищах), автозаправочных станциях (автозаправочных комплексах, топливозаправочных пунктах), а также утвержденный указанным Постановлением Порядок применения норм естественной убыли нефтепродуктов при приеме, отпуске, хранении и транспортировании. 1. Какую норму естественной убыли следует применять при поступлении и отпуске нефтепродуктов на нефтебазах? 2. Есть ли риск в целях налогообложения прибыли при применении Постановления Госснаба СССР N 40 в части норм естественной убыли нефтепродуктов при приеме и отпуске на нефтебазах?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий обычный режим налогообложения, осуществляет оптовую торговлю, используя при этом право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Счета-фактуры выставляет без выделения сумм НДС, регистрируя их в книге продаж и в журнале выставленных счетов-фактур. Обязан ли предприниматель в такой ситуации вести книгу покупок?
Вопрос: Организации в мае 2012 г. подписали договор аренды земельного участка на срок пять лет. Организация-арендатор фактически начала использовать земельный участок в мае 2012 г. Условия договора распространяются на период с момента фактического начала пользования арендатором земельным участком. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях налогообложения прибыли арендные платежи за 2012 г., если договор аренды зарегистрирован в январе 2013 г.?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию, которая приобрела паи ПИФа, к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за несообщение в налоговый орган о данном приобретении?
Вопрос: Организация заключила договор банковского вклада, предусматривающий начисление и выплату процентов ежеквартально. Должна ли организация отражать начисленную сумму процентов по данному договору в разд. 7 налоговой декларации по НДС исходя из пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Вопрос: Имеет ли право организация с 01.01.2013 при определении состава имущества, подлежащего налогообложению по ставкам, установленным п. 3 ст. 380 НК РФ, воспользоваться Перечнем имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504?
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, зарегистрированное на Украине, по контракту с российской организацией отчуждает ей права на фильм. В каком размере определяется налог на прибыль с уплаченного дохода в пользу иностранной организации, если расчет по договору предусмотрен в фиксированной сумме?
Вопрос: Вправе ли организация-комитент включить в резерв по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль суммы дебиторской задолженности, возникшей у нее по договору комиссии после уступки комиссионером права требования оплаты по договору купли-продажи?
Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 26.10.2012 N 03-05-05-02/107 организация проверила кадастровую стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость оказалась меньше на 18%, и значит, организация вправе уменьшить земельный налог за 2012 г. Можно ли в качестве подтверждающих документов представить в ИФНС России распечатку с сайта Росреестра?
Вопрос: ...Предприятие владеет транспортными средствами марок УАЗ-3962 и УАЗ-39629. Автомобили зарегистрированы в органах ГИБДД как "автобусы прочие". В строке "Наименование (тип ТС)" ПТС автомобилей они значатся как "Санитарные". В строке "Категория ТС (A, B, C, D, прицеп)" эти автомобили отнесены к категории "B". Автобусы к автотранспортным средствам, классифицированным по категории "B", не отнесены. Может ли предприятие в этом случае руководствоваться п. 7 ст. 3 НК РФ и применять ставки транспортного налога по названным транспортным средствам для легковых транспортных средств, а не для автобусов?
Вопрос: В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль некоммерческая организация (издательско-полиграфическая ассоциация) должна учесть полученную из городского бюджета субсидию для возмещения расходов на проведение городской выставки?
Вопрос: Организация (г. Москва), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы"), планирует открыть обособленное подразделение (ОП) в г. Санкт-Петербурге, не являющееся филиалом (представительством). Каков порядок постановки данного ОП на налоговый учет, если в него будут приняты работники и назначен директор? Верно ли, что налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, по деятельности данного подразделения будет уплачиваться по месту его регистрации в г. Санкт-Петербурге? Нужно ли вставать на учет в ФСС РФ и ПФР по месту нахождения ОП (в г. Санкт-Петербурге)? Какая отчетность и в какие органы должна представляться по данному обособленному подразделению?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила договор на обеспечение вывода рекламного блока организации в результатах поиска в сети Интернет на первые места списка. Можно ли квалифицировать расходы организации по договору в качестве расходов на рекламу для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: При проверке лицензирующим органом представленных документов для продления срока действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции была выявлена задолженность организации по уплате пеней по налогам и получен отказ. Какой порядок установлен для возврата государственной пошлины? В какой орган необходимо обратиться для возврата государственной пошлины?
Вопрос: ...По договору цессии предприниматель Иванов уступил предпринимателю Петрову (новому кредитору) право требования денежных средств от ООО "А" по договору поставки. На основании вступившего в законную силу решения суда в пользу Петрова с ООО "А" взысканы денежные средства в уплату задолженности. Они поступили на расчетный счет Петрова. Соглашением Петров и Иванов расторгли договор цессии. На основании соглашения полученные по решению суда Петровым денежные средства возвращены Иванову. По результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ налоговый орган доначислил Петрову НДФЛ с этой суммы: Петров должен был отразить в налоговой декларации по НДФЛ доход, полученный по договору цессии. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик обжаловать решение налогового органа об отказе в продлении сроков представления документов, истребованных в порядке, предусмотренном ст. 93 Налогового кодекса РФ, если налоговый орган не мотивировал принятое решение?
Вопрос: Налоговый орган в адрес проверяемой организации в рамках выездной налоговой проверки направил требование о представлении документов. Налогоплательщик в связи с отсутствием копировальной техники не смог представить запрашиваемые налоговым органом копии документов и в ответ на требование направил в адрес налогового органа пояснения о невозможности представления запрашиваемых документов и попросил налоговый орган самостоятельно произвести выемку истребуемых документов. Налоговый орган не стал производить выемку документов, однако привлек налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли при указанных обстоятельствах привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности?
Вопрос: Организация приобрела электроприборы (лампы). После подключения к электросетям оказалось, что электроприборы являются некачественными. Организация обратилась к независимому эксперту для проведения экспертизы электроприборов. По результатам проведения экспертизы эксперт пришел к выводу о том, что приборы являются бракованными. При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик вправе учесть в расходах стоимость бракованного товара. Правомерно ли учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль организаций расходы по проведению независимым экспертом экспертизы бракованного товара?
Вопрос: ...ООО - сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). В 2012 г. ООО получило строительные материалы при разборке во время ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств. Данные стройматериалы не были уничтожены. ООО считает, что в 2012 г. полученный им доход в виде строительного материала по данной операции подлежит налогообложению налогом на прибыль организаций по ставке 0% ввиду того, что оно имеет особый статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, не перешедшего на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Правомерна ли позиция налогоплательщика?
Вопрос: Организация (производитель) понесла расходы на утилизацию пищевых продуктов (молока и молочной продукции) в связи с истечением срока годности. Учитываются ли данные расходы в целях обложения налогом на прибыль организаций?
Вопрос: Организация купила склад для хранения инвентаря, который требует капитального ремонта и не способен на данный момент приносить доход. Организация признала склад для хранения инвентаря основным средством и приняла его к учету, отразив его как основное средство в бухгалтерских документах. Налогоплательщик считает, что, так как склад для хранения инвентаря не способен на данный момент приносить доход организации (а лишь планируется, что принесет в будущем), он не подлежит обложению налогом на имущество организаций до проведения ремонта. Правомерна ли позиция организации?
Вопрос: ...Организация-1 осуществляет строительство нежилого здания на земельном участке, принадлежащем организации-2. Организация-2 имеет в собственности инженерные коммуникации, расположенные на данном участке. Организация-2 переносит инженерные коммуникации за пределы указанного земельного участка. Организация-2 получает денежные средства от организации-1 в виде компенсации расходов. Затраты по переносу инженерных коммуникаций организация-2 учла в составе расходов по налогу на прибыль. Суммы компенсации расходов организация-2 отразила в составе доходов от реализации по налогу на прибыль. Правомерны ли действия организации-2 по учету доходов и расходов по договору в целях налогообложения?
Вопрос: По договору организации-продавца с организацией-покупателем, сумма которого указана в евро, несколькими платежами получена частичная предоплата за товар в рублях по курсу на день оплаты. Произведена частичная отгрузка. Возникают ли суммовые разницы в налоговом учете по налогу на прибыль, если размер полученных авансов за товар превышает сумму его реализации?
Вопрос: Работница-налогоплательщик за период с января по октябрь 2012 г. (включительно) получила заработную плату, в общей сумме не превышающую 280 000 руб., а также ей был предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка за указанные месяцы. В связи с уходом в отпуск по беременности и родам доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, работница за ноябрь - декабрь не имела. Вправе ли работница получить стандартные налоговые вычеты за ноябрь и декабрь 2012 г.?
Вопрос: Налогоплательщик в сентябре 2013 г. предполагает оплатить получение образовательных услуг, которые будут оказаны ему индивидуальным предпринимателем. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Произошла реорганизация организации - налогового агента путем присоединения к другой организации, при этом в силу ст. 75 ТК РФ новые трудовые договоры с работниками не заключались. В целях получения стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ, обязаны ли работники присоединившейся организации написать новые заявления и приложить новые копии документов, подтверждающих право на вычеты, в организацию, являющуюся правопреемником?
Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. приобрел квартиру и начал использовать имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, представив в 2013 г. в налоговый орган соответствующую декларацию (остаток вычета перенесен на последующие годы). При этом в 2012 г. налогоплательщик уплатил суммы дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии, в отношении которых социальный налоговый вычет, установленный пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, не заявлялся. Вправе ли налогоплательщик в настоящее время уточнить данные по декларации за 2012 г., отразив в ней расходы по соответствующим страховым взносам, тем самым увеличив сумму переходящего на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета?
Вопрос: Должна ли проводиться камеральная налоговая проверка в целях установления факта несвоевременной подачи налоговой декларации? Какой день следует считать днем обнаружения несвоевременной подачи налоговой декларации в качестве налогового правонарушения, с которого начинается исчисление срока давности взыскания налоговой санкции за указанное налоговое правонарушение?
Вопрос: Налогоплательщик обжаловал в арбитражный суд решение налогового органа, принятое по результатам выездной проверки. По ходатайству налогоплательщика арбитражный суд принял обеспечительные меры в виде приостановления действия оспариваемого решения. Правомерно ли вынесение налоговым органом решения об обеспечении в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ оспариваемого акта в период действия обеспечительных мер арбитражного суда?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения (ПСН). В процессе осуществления предпринимательской деятельности численность работников индивидуального предпринимателя увеличилась, однако не превысила предела, установленного п. 5 ст. 346.43 НК РФ. Правомерно ли в данном случае продолжать применять ПСН?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), продал автомобиль. Впоследствии покупатель обнаружил недостатки в автомобиле, в связи с чем стороны расторгли договор и индивидуальный предприниматель вернул полученную сумму в полном объеме покупателю. Правомерно ли учесть возвращенную покупателю индивидуальным предпринимателем сумму в расходах по УСН?
Вопрос: На основании абз. 2 п. 3 ст. 80 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в 2013 г. налоговую декларацию в налоговый орган по установленному формату в электронной форме. До истечения установленного срока представления такой декларации налогоплательщик представлял ее в налоговый орган по установленной форме в бумажном виде. С учетом п. 3 ст. 76 НК РФ может ли в этом случае приниматься решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств?
Вопрос: Правомерно ли принятие налоговым органом в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ обеспечительных мер в виде запрета налогоплательщику отчуждать (передавать в залог) имущество без согласия налогового органа, в связи с тем что налогоплательщик принял решение о реорганизации в форме выделения?
Вопрос: Участники общества с ограниченной ответственностью приняли решение о реорганизации в форме выделения и создании в процессе реорганизации нового общества. Согласно разделительному балансу выделенному обществу переданы основные средства (недвижимое имущество). В ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись о регистрации вновь созданного юридического лица. Правомерно ли принятие налоговым органом в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ обеспечительных мер в виде запрета налогоплательщику (правопредшественнику) отчуждать (передавать в залог) переданное вновь созданной организации недвижимое имущество, если государственная регистрация перехода права собственности на данное недвижимое имущество не была осуществлена?
Вопрос: Организация привлечена к ответственности за несвоевременное представление документов по требованию налогового органа. Правомерно ли исчисление налоговым органом штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ, исходя из количества листов документов, не представленных в установленный срок?
Вопрос: Налоговый орган для целей проведения выездной налоговой проверки затребовал у налогоплательщика документы в порядке ст. 93 НК РФ. Организация направила в адрес инспекции письмо о том, что копии истребованных документов подготовлены и находятся по месту проведения выездной налоговой проверки - по адресу местонахождения организации. Правомерно ли в данной ситуации привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
Вопрос: Организация на основании заключенного контракта с заказчиком построила морское судно. По завершении строительства данное судно зарегистрировано в Российском международном реестре судов. Правомерен ли отказ налогового органа в применении нулевой ставки по НДС, мотивированный непредставлением организацией выписки из реестра строящихся судов?
Вопрос: Иностранная организация оказывает инжиниринговые услуги на основании договора, который заключен ею с российской организацией. Данная иностранная организация состоит на налоговом учете по месту нахождения своего филиала на территории РФ, но данный филиал не участвует в исполнении указанного договора. Возникает ли у российской организации (заказчика по договору) обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС?
Вопрос: Организация зарегистрировала топологию интегральной микросхемы на территориях Российской Федерации, а затем - Болгарии и Румынии. Расходы на регистрацию топологии интегральной микросхемы на территории Болгарии составили 50 тыс. руб., а на территории Румынии - 60 тыс. руб. Организация планирует использовать топологию интегральной микросхемы не менее 5 лет. Налогоплательщик учел расходы по ее регистрации на территориях иностранных государств при исчислении налога на прибыль организации. Правомерна ли позиция организации?
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик в целях расчета налога на прибыль учитывать в составе основных средств наблюдательные скважины, которые бурила подрядная организация для проведения заказанных ей геолого-разведочных работ, и списывать их стоимость через начисление амортизации, если эти скважины налогоплательщиком не будут использоваться в дальнейшей деятельности и приносить доход? Можно ли учесть стоимость таких работ единовременно?
Вопрос: Организация уплатила НДС в составе таможенных платежей при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и заявила налоговый вычет. В следующем квартале по обращению организации (декларанта) таможенный орган скорректировал в сторону уменьшения таможенную стоимость импортированных товаров (в связи с выявленной арифметической ошибкой). С заявлением о возврате (зачете) излишне уплаченного НДС по результатам корректировки организация в таможенный орган не обращалась. Возникает ли у организации обязанность скорректировать ранее предъявленный к вычету НДС и уплатить налог в бюджет?
Вопрос: Сыну налогоплательщика согласно свидетельству о рождении исполнилось 24 года 11 июля 2013 г. В этот же день налогоплательщик оплатил за него стоимость обучения по очной форме в вузе. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик оплатил собственное обучение по программе дополнительного образования в духовной семинарии Русской православной церкви. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: За какой налоговый период организации, которая является производителем подакцизных товаров, следует производить исчисление акцизов при передаче произведенных ею подакцизных товаров в качестве сырья (материалов) на переработку на давальческих условиях?
Вопрос: ...В связи с отсутствием в течение двух лет денежных средств на счете и операций по счету банк направил в адрес организации письмо, которым уведомил о расторжении договора банковского счета в одностороннем порядке и закрытии счета. Данное письмо организация получила по почте через месяц. Информацию о закрытии расчетного счета банк направил в налоговый орган, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, мотивированное несообщением в орган контроля за уплатой страховых взносов о закрытии расчетного счета в банке в семидневный срок со дня его закрытия?
Вопрос: Российская организация приобрела товары на территории РФ и заказала их перевозку из г. Москвы в г. Смоленск белорусской организации - перевозчику, чей автомобильный транспорт следовал попутно. Следует ли российскому заказчику производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: Российская организация выполнила работы на территории Российской Федерации для иностранной организации с получением предварительной оплаты в полном размере стоимости этих работ в иностранной валюте (евро). Исходя из какого курса иностранной валюты следует определить налоговую базу в российских рублях для исчисления НДС, если и выполнение работ на основании акта выполненных работ было также осуществлено в том же налоговом периоде, в котором поступила 100%-ная предоплата в счет выполнения этих работ?
Вопрос: Переход права собственности в связи с покупкой земельного участка организацией зарегистрирован 19 июля 2012 г., в связи с продажей этого же земельного участка - 8 августа 2012 г. Нужно ли подавать декларацию по земельному налогу за 2012 г.? Нужно ли в этом случае уплатить земельный налог?
Вопрос: ...Вновь вводимые организацией в 2012 г. объекты основных средств поименованы в Перечне объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, для которых не предусмотрено установление классов энергетической эффективности. Несколько из этих объектов имеют один код ОКОФ. Прав ли налоговый орган, утверждая, что при определении права на льготу по налогу на имущество организаций (п. 21 ст. 381 НК РФ) по указанным объектам значения индикатора энергетической эффективности должны суммироваться по объектам с одним кодом ОКОФ и суммарный показатель должен сравниваться с приведенным в Перечне значением? Суммарный показатель превышает установленное Перечнем пограничное значение, и, по мнению налогового органа, у налогоплательщика нет права на льготу.
Вопрос: Организация ввезла на территорию Российской Федерации товары, произведя уплату таможенных платежей и НДС исходя из таможенной стоимости товара, и заявила налог к вычету. В последующем налоговом периоде таможенный орган скорректировал в сторону уменьшения таможенную стоимость импортированных товаров. Излишне уплаченные таможенные платежи, включая НДС, были возвращены организации по ее заявлению. За какой налоговый период организация должна исчислить НДС к уплате в бюджет: период, в котором были ранее заявлены налоговые вычеты, или период, в котором НДС был ей возвращен таможенным органом в составе излишне уплаченных таможенных платежей?
Вопрос: Товарищество собственников жилья обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности. При вынесении решения в пользу ТСЖ суд обязал проигравшую сторону возместить судебные расходы, в том числе госпошлину. Должно ли ТСЖ учесть суммы возмещенных судебных расходов в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если данные судебные расходы оплачивались за счет обязательных взносов и платежей собственников помещений в многоквартирном доме?
Вопрос: По ходатайству организации вид разрешенного землепользования на земельный участок был изменен в сентябре 2010 г. Правомерно ли налогоплательщик рассчитал земельный налог за 2011 г., самостоятельно применив новую кадастровую стоимость, определенную в отношении данного земельного участка соответствующим органом исполнительной власти субъекта РФ только в январе 2012 г.?
Вопрос: Организация в рекламных целях распространяет покупную продукцию. Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому по данным операциям, приравненным к безвозмездной передаче имущества, начисляется НДС. При распространении продукции предъявления исчисленных сумм НДС получателям рекламной продукции не происходит. Вправе ли организация учесть исчисленные суммы НДС в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Вопрос: Товар (импорт) получен организацией до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". В счете-фактуре графы "Цифровой код страны" нет. При продаже этого товара в счете-фактуре нового образца, который выписывает организация, по этой причине тоже не будет указан цифровой код страны. Будет ли действителен такой счет-фактура? При этом покупатели требуют от организации заполнения данного реквизита в счете-фактуре.
Вопрос: Организация-принципал заключила договор с организацией-агентом, которая производит продажу электронных купонов на веб-сайте посредством электронной оплаты через систему Robokassa, в соответствии с которым организация-агент обязуется реализовывать электронные купоны на предоставление услуг организации-принципала. Стоимость купонов составляет 500 руб. Размер вознаграждения агента - 200 руб. Оставшуюся часть агент перечисляет на расчетный счет организации-принципала. Как правильно отразить данную операцию в налоговом учете по налогу на прибыль и НДС у организаций - агента и принципала?
Вопрос: С какого момента подлежит у концессионера налогообложению налогом на имущество организаций имущество, полученное по концессионному соглашению?
Вопрос: Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вступающим в силу с 1 января 2013 г., внесены изменения в часть вторую НК РФ, в том числе из ст. 381 НК РФ исключен п. 18, согласно которому организации освобождались от обложения налогом на имущество организаций в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Подлежат ли обложению налогом на имущество организаций с 1 января 2013 г. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов?
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на имущество организаций с 1 января 2013 г. железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью?
Вопрос: Имеют ли право организации не облагать налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств?
Вопрос: Вновь созданная организация начала осуществлять свою деятельность в I квартале 2012 г. (основными видами деятельности являются производство и торговля продукцией собственного производства). В течение года у организации периодически возникали нестабильные ситуации с получением доходов, что привело к образованию убытка по итогам деятельности за девять месяцев. Имеет ли право организация учесть при исчислении налога на прибыль косвенные расходы при отсутствии доходов (организация применяет метод начисления)?
Вопрос: Организация-аэроклуб, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", предоставляет услуги по полетам на легких спортивных самолетах. При этом организация арендует указанные воздушные суда. В соответствии с условиями договора аренды расходы по техническому обслуживанию и текущему ремонту воздушного судна несет арендатор. Вправе ли организация учитывать указанные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вопрос: Организация торгует новыми автомобилями через сеть автосалонов. Она заказывает в типографии прайс-листы, в которых в табличном формате представлены информация по комплектации автомобилей и соответствующие цены. Также в прайс-листах указаны наименование организации, адреса и телефоны салонов. Прайс-листы выкладываются на стендах в автосалонах, также прайс-листы раздаются работниками салонов (продавцами-менеджерами) посетителям и покупателям. Являются ли такие прайс-листы рекламой в соответствии с Федеральным законом от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе"? Учитываются ли затраты на изготовление прайс-листов в расходах при исчислении налога на прибыль и если да, то при каких условиях и на каком основании?
Вопрос: Правомерно ли в рамках проведения камеральной налоговой проверки требование налогового органа к налогоплательщику о представлении документов, подтверждающих правомерность отражения в разд. 7 налоговой декларации по НДС операций, не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ?
Вопрос: ...Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов применяются ко всем документарным аккредитивам, включая резервные аккредитивы. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС операции с резервными аккредитивами банка (авизование резервного аккредитива, авизование изменений условий резервного аккредитива, прием, проверка документов по резервному аккредитиву, отправка по поручению клиента запроса по резервному аккредитиву)?
Вопрос: Организация, являясь поручителем по кредитному договору, исполнила свои обязательства перед кредитором (банком) заемщика, так как заемщик не смог погасить свою задолженность перед банком. Правомерно ли включение организацией-поручителем затрат, понесенных ею по погашению задолженности заемщика, в расходы в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку, после окончания которой ему сразу предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования. Можно ли стоимость проезда после возвращения к месту постоянной работы из отпуска признать в расходах для целей налогообложения по налогу на прибыль?
Вопрос: Является ли имущество, созданное в соответствии с концессионным соглашением, основным средством для целей применения концессионером региональных льгот по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Организация применяет УСН, оказывает медицинские услуги населению. Какие налоги необходимо уплачивать с заработной платы работников при УСН и есть ли какие-нибудь льготы по налогам для медицинских учреждений?
Вопрос: Договором строительного подряда предусмотрен срок для приемки заказчиком результата выполненных подрядчиком работ и подписания акта приемки работ. Какая дата признается для целей налогового учета по налогу на прибыль датой реализации работ по договору подряда, если заказчик уклоняется от подписания акта приемки выполненных работ и акт подписан подрядчиком в одностороннем порядке?
Вопрос: Организация приобретает аптечки в офис для использования работниками. В аптечку входят как средства первой медицинской помощи, так и лекарственные средства (обезболивающие, жаропонижающие, успокоительные таблетки и т.п.). Вправе ли организация учесть расходы на приобретение таких аптечек в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В декабре 2011 г. в ООО обратился работник организации с заявлением о возмещении затрат на уплату процентов по кредитному договору на приобретение жилого помещения за 2009 г. 1. Имеет ли право организация в декабре 2011 г. возместить проценты, уплаченные работником в 2009 г.? 2. За какой период (2009 или 2011 гг.) нужно брать в расчет расходы по оплате труда для определения предельной величины в размере 3%? 3. Имеет ли право организация уменьшить налогооблагаемую базу за 2011 г. при расчете налога на прибыль на эту величину?
Вопрос: После проведенной камеральной проверки декларации по акцизам за ноябрь 2011 г. налоговый орган доначислил суммы налога и штрафных санкций. Организация оспорила решение налогового органа в суде. В июле 2012 г. в организации проведена выездная налоговая проверка за тот же период и по тому же налогу, по результатам которой доначислены налоги и штрафы в том же размере, что и после камеральной проверки. Правомерны ли действия налоговых органов в указанной ситуации?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!