Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Имеет ли налогоплательщик право на вычет НДС при возврате принятого на учет товара покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость? На основании какого документа предоставляется вычет продавцу?
Вопрос: ...Гражданин взыскал в судебном порядке со страховой компании неустойку, компенсацию морального вреда и штраф за несвоевременную выплату страхового возмещения по договору добровольного страхования имущества. Облагаются ли указанные суммы НДФЛ?
Вопрос: ...Российская организация продает товары на экспорт и применяет ставку НДС 0%. Вычет НДС по приобретенным внутри РФ экспортируемым товарам производится в последний день квартала, в котором собран пакет документов. Какой код операции указывать в книге покупок в графе 2?
Вопрос: Организации необходимо обратиться в таможенный орган для принятия им предварительного решения по классификации товаров по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности. Как оплачивать госпошлину, учитывая, что в Федеральном законе от 01.12.2014 N 384-ФЗ отсутствует КБК?
Вопрос: Вправе ли организация заявить вычет НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза (единой таможенной территории Таможенного союза), в течение трех лет после принятия товара на учет?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет ежемесячные платежи за прием и транспортировку сточных вод и сброс загрязняющих веществ в коммунальную систему водоотведения в соответствии с договором, заключенным с ГУП "Мосводосток". Можно ли учесть данные платежи в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: Организация внесла вклад имуществом в уставный капитал дочерней организации. Стоимость вклада согласно оценке составила 597 065,17 руб. В 2010 г. дочерняя организация ликвидировалась. Протоколом о распределении имущества ликвидируемой дочерней организации от 11.05.2010 в пользу организации распределено 17 445,28 долл. США. В связи с тем что полученная сумма не превышает размера внесенного вклада, сумма полученного дохода в размере 535 906,79 руб. не отражена в декларации по налогу на прибыль. Надо ли было указывать этот доход в декларации по налогу на прибыль? В ситуации, когда перечисленный доход будет больше стоимости вложенной доли, по каким строкам декларации по налогу на прибыль нужно отразить этот доход?
Вопрос: В каком порядке происходит начисление амортизации в целях исчисления налога на прибыль по приобретенному объекту основных средств (зданию), права на который подлежат государственной регистрации, при условии, что ввод в эксплуатацию здания планируется в январе 2013 г.? Документы на регистрацию прав будут поданы в марте 2013 г.
Вопрос: ...В 2011 г. на момент перевода на неполный рабочий день со ставкой 0,5 оклада у работника был неиспользованный ежегодный отпуск (28 календарных дней) за предшествующий год. В связи с производственной необходимостью работник не смог взять отпуск еще один год. Имеет ли право работодатель по заявлению работника оплатить 28 календарных дней отпуска исходя из полного оклада, а остальные 28 дней - из половины оклада? Правомерно ли будет учесть эту выплату в расходах при исчислении налога на прибыль (в коллективном договоре такая выплата не предусмотрена)?
Вопрос: Организация была реорганизована путем разделения по решению учредителей организации. Реорганизованная организация приобретала на территории Российской Федерации строительную технику. Правопреемник частично уплатил суммы НДС, предъявленные к реорганизованной организации продавцом строительной техники. Вправе ли правопреемник принять к вычету суммы НДС, уплаченные им лишь частично (сумму фактически уплаченного им налога)?
Вопрос: Организация до 01.07.2012 находилась в Московской области, а после 01.07.2012 - в г. Москве (в связи с присоединением части Московской области к г. Москве). С какого момента подлежит исчислению налог на имущество организаций по ставкам, действующим на территории г. Москвы, в отношении имущества, находившегося до 01.07.2012 на территории Московской области, а после указанной даты - на территории г. Москвы?
Вопрос: Организация осуществляет научную и коммерческую деятельность по совершенствованию и внедрению технологического процесса переработки твердых бытовых отходов. Признается ли такая деятельность инновационной? Если признается, имеет ли организация право на предоставление инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль? Если имеет, в каком порядке она может его получить?
Вопрос: ООО приобрело по договору поставки за счет кредитных средств транспортные средства и через месяц передало их другой организации по договору лизинга. Должно ли ООО в целях исчисления налога на имущество включать в стоимость данных транспортных средств сумму процентов по кредиту, полученному на их приобретение?
Вопрос: Изменяется ли с 2013 г. порядок налогообложения налогом на имущество организаций (государственных (муниципальных) учреждений) находящихся на балансе государственного учреждения ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилищ радиоактивных отходов, космических объектов?
Вопрос: Представительный орган муниципального образования принял нормативный правовой акт, вступающий в силу в 2013 г., об установлении налоговой льготы по земельному налогу в виде полного освобождения от уплаты налога за 2011 - 2012 гг. Правомерно ли это? Имеет ли право налогоплательщик воспользоваться указанной льготой?
Вопрос: Российская организация получила от таможенного органа требование об уплате налога на добавленную стоимость по причине неправомерной классификации оборудования в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности при его помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Данное требование было обжаловано в ФТС России. Имеет ли право таможенный орган принудительно взыскать таможенные платежи за счет денежных средств, находящихся на счетах организации в банке, в том случае, если организация не будет погашать образовавшуюся задолженность до рассмотрения ее жалобы и истечет срок для самостоятельного погашения задолженности, установленный в требовании?
Вопрос: Унитарное предприятие ввезло на территорию Российской Федерации и поместило под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления продукты питания. При проведении операций таможенного контроля после выпуска было установлено, что предприятие неверно заявило количество ввезенного товара. Имеет ли право таможенный орган наложить арест на имущество, закрепленное за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, в целях обеспечения взыскания ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость?
Вопрос: В декабре 2012 г. по решению суда произошло изменение кадастровой стоимости земельного участка, в результате которого кадастровая стоимость признана равной рыночной стоимости. Данное изменение распространяется на период с 01.01.2012 и улучшает положение налогоплательщика. Следует ли организации произвести перерасчет авансовых платежей по земельному налогу за 2012 г. по новой стоимости?
Вопрос: Организация в декабре 2011 г. ошибочно не учла продажу амортизируемого движимого имущества. В результате занизила и доходы, и расходы, но доходы на большую сумму, то есть налог на прибыль был уплачен в меньшей сумме. Этот факт организация выявила в 2013 г. Можно ли подать уточненную декларацию за 2011 г., отразив в ней только доходы, а расходы учесть в периоде выявления ошибки?
Вопрос: Должен ли налоговый орган при принятии решения по результатам выездной налоговой проверки о привлечении к налоговой ответственности, которым налогоплательщику предлагается уплатить недоимку по налогу на прибыль, произвести зачет имеющейся у налогоплательщика переплаты по НДС?
Вопрос: Организация предполагает приобрести в 2013 г. оборудование, необходимое для выполнения работ по мобилизационной подготовке в соответствии с государственным контрактом, заключенным с Минэкономразвития России. Вправе ли такая организация включить в состав расходов отчетного периода, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходы на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости?
Вопрос: Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС при реализации в 2013 г. услуг по составлению и представлению налоговой отчетности, если эти услуги оказаны на территории Российской Федерации белорусской организации, не состоящей на учете в налоговом органе Российской Федерации?
Вопрос: В целях проявления должной осмотрительности организация направила в налоговый орган запрос информации об исполнении контрагентом налоговых обязанностей. Обязан ли налоговый орган предоставить информацию по запросу?
Вопрос: Обязан ли покупатель имущества должника, признанного банкротом, удерживать и перечислять в бюджет сумму НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: Организация предполагала приобрести помещение для оборудования цеха по производству хлебобулочных изделий. Перед покупкой было проведено его обследование на предмет пригодности к эксплуатации. Обследование проводила специализированная организация. Результаты обследования помещения показали, что для доведения его до состояния, пригодного к эксплуатации, потребуются значительные временные и денежные затраты. Организация решила помещение не приобретать. Имеет ли право организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату услуг сторонней организации по обследованию помещения для цеха, не приобретенного в дальнейшем?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается коммерческой деятельностью в виде изготовления для последующей реализации на выставках кукол из текстильных материалов. Изготовление кукол производится на основе народных произведений (сказок) народов России и народов европейских стран. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации населению лечебных кормов для кошек и собак. Иных видов кормов предприниматель не реализует. Вправе ли указанный предприниматель применять патентную систему налогообложения по виду деятельности "Ветеринарные услуги"?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган приостановить проведение камеральной налоговой проверки?
Вопрос: Налоговый орган в рамках камеральной проверки налоговой декларации, представленной организацией, направил в адрес организации требование о представлении документов посредством почтовой связи. Иные способы вручения требования налоговым органом не применялись. Считается ли организация в указанном случае обязанной представить в адрес налогового органа истребуемые документы?
Вопрос: ...Учредитель ОАО передал обществу в качестве вклада в уставный капитал ОС и имущество, необходимые для производства сельскохозяйственной продукции, а также молодняк крупного рогатого скота. ОАО передало основные средства и имущество в аренду ООО, которое использовало его для организации производства сельскохозяйственной продукции. Впоследствии ОАО передало ООО на выращивание (откорм) по договору возмездного оказания услуг молодняк крупного рогатого скота. По мере исполнения данного договора выращенный скот приобретался ООО по договорам купли-продажи. Подпадает ли ОАО, осуществляя подобную деятельность, под понятие "сельскохозяйственный товаропроизводитель, имеющий право применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей"?
Вопрос: Следует ли исчислять НДС российской организации при приобретении услуг связи у белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации (услуг роуминга)?
Вопрос: Согласно условиям договора подряда на переработку давальческого сырья между российским подрядчиком и белорусским заказчиком право собственности на сырье не переходит к подрядчику, и стороны договорились применять к указанному договору российское право. Следует ли производить российскому подрядчику исчисление и уплату НДС налоговому органу при ввозе на территорию РФ с территории Республики Беларусь давальческого сырья, предназначенного для переработки на территории РФ, если выработанная из этого сырья продукция не будет вывезена с территории РФ, а будет реализована белорусским заказчиком переработки на территории РФ?
Вопрос: Следует ли российской организации производить исчисление НДС в качестве налогового агента при выплате вознаграждения депозитарию, которым является резидент Белоруссии, за проведение депонирования ценных бумаг на территории Республики Беларусь?
Вопрос: Российская организация оказала услуги по анализу проектной документации оборудования для белорусской организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство и не состоящей в связи с этим на учете в налоговых органах Российской Федерации. Следует ли производить исчисление НДС при реализации таких услуг, если эти услуги оказаны с выездом на территорию Республики Беларусь?
Вопрос: Мать является учредителем и генеральным директором ООО-1, ее сын - учредителем и директором ООО-2. ООО-2 по договору возмездного оказания услуг оказывает услуги ООО-1. Являются ли данные организации взаимозависимыми для целей налогообложения?
Вопрос: Организация приобрела грузовой самосвал "Урал-5557" для использования в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при учете в целях налогообложения прибыли расходов на топливо увеличивать предусмотренную Методическими рекомендациями норму расхода дизельного топлива 34 л на 100 км применительно к подъему кузова, а также дифференцировать данную норму в зависимости от срока эксплуатации самосвала до 5 лет, 10 лет и т.д.?
Вопрос: По решению уполномоченного органа исполнительной власти проводится лотерея. Между ООО "Распространитель" (агентом) и оператором лотереи ООО "Оператор лотереи" (принципалом), осуществляющим деятельность в соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях", заключен агентский договор, по условиям которого агент от своего имени и за счет принципала либо от имени принципала и за его счет осуществляет действия по распространению лотерейных билетов. Вправе ли агент воспользоваться льготой по освобождению от уплаты НДС с сумм агентского вознаграждения, предусмотренной пп. 8.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: Российская организация имеет излишне уплаченную сумму ввозной таможенной пошлины. В то же время организация имеет задолженность по уплате налога на добавленную стоимость. Может ли таможенный орган произвести самостоятельно взыскание НДС за счет излишне уплаченной ввозной таможенной пошлины, уплаченной на единый счет?
Вопрос: Организация выплатила индивидуальному предпринимателю, не состоящему в ее штате, премии за досрочное выполнение работ по договору подряда. Вправе ли организация учитывать указанные суммы в составе расходов, уменьшающих доходы, при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобрела в октябре 2012 г. легковой автомобиль у работника дипломатического представительства, ранее ввезенный им на территорию РФ. Следует ли организации уплачивать утилизационный сбор? Если да, то учитываются ли расходы по уплате данного сбора при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением указанного специального налогового режима?
Вопрос: Организация при подаче декларации по налогу на прибыль за полугодие не учла в расходах авансовые платежи по транспортному и земельному налогу за II квартал. Имеет ли право организация указать эти платежи в расходах в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев? Или стоит подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за полугодие?
Вопрос: По результатам проведения выездной налоговой проверки организации-покупателю был доначислен налог на добавленную стоимость с сумм премий, полученных по условиям договора от поставщика за достижение определенного объема закупок товаров. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять с 1 марта по 1 ноября 2013 г. предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через павильон с использованием патентной системы налогообложения. Признается ли указанный индивидуальный предприниматель утратившим право на применение данного специального налогового режима, в случае если он уплатит вторую часть суммы налога в день досрочного прекращения им такой деятельности?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять в 2013 г. частную детективную деятельность с использованием патентной системы налогообложения. Уплачиваются ли пени в связи с несвоевременной уплатой налогов, от уплаты которых индивидуальный предприниматель освобождается, в случае утраты права на применение данного специального налогового режима?
Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик подать возражения по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля?
Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате налогоплательщиком расходов на ринопластику?
Вопрос: Является ли сумма штрафа, взысканного с организации за невыполнение законных требований потребителя в добровольном порядке, объектом налогообложения по НДФЛ у потребителя?
Вопрос: Организация получила денежные средства в качестве обеспечения (задатка) по предварительному договору, которые должны были быть зачтены в счет оплаты после заключения основного договора. В связи с тем что договор не был заключен, она вернула сумму задатка. Правомерно ли налоговый орган доначислил организации НДС на сумму, полученную в обеспечение обязательства по предварительному договору?
Вопрос: Отец несовершеннолетнего ребенка лишен родительских прав. Вправе ли мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственный родитель? Возможно ли предоставление стандартного вычета родителю, лишенному родительских прав?
Вопрос: Организация учитывает на балансе судно, используемое для международных перевозок грузов и зарегистрированное в Российском международном реестре судов. Будет ли признаваться такое судно объектом налогообложения по налогу на имущество, в случае если указанная организация просрочит уплату государственной пошлины за ежегодное подтверждение регистрации такого судна в РМРС?
Вопрос: Организацией подано заявление о получении разрешения на временное хранение товаров в месте разгрузки (перегрузки) товаров в пределах территории морского порта в течение определенного периода. Таможней принято решение о выдаче такого разрешения при условии предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов. При этом в отношении ранее подававшихся аналогичных заявлений обеспечение уплаты таможенных платежей не применялось. Правомерны ли действия таможенного органа и возможно ли начало функционирования места временного хранения до внесения обеспечения?
Вопрос: ...Организация в январе 2012 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство (ОС) стоимостью 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Срок полезного использования ОС - 40 месяцев. В феврале 2012 г. в целях налогообложения была признана амортизационная премия в сумме 90 000 руб. В феврале 2013 г. названное основное средство было реализовано по цене 165 200 руб. (в том числе НДС 25 200 руб.). Амортизация в организации начисляется линейным методом. За период эксплуатации сумма начисленной амортизации составила 68 250 руб. ((354 000 - 54 000 - 90 000) руб. / 40 мес. x 13 мес.). Как в свете поправок, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ, учитывается убыток от продажи основного средства в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по пошиву обуви. Он осуществляет данную деятельность самостоятельно (без привлечения иных лиц в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений) и применяет ЕНВД. Индивидуальный предприниматель находился на больничном более трех месяцев. Вправе ли он уплатить ЕНВД за данный период с пониженным корректирующим коэффициентом К2 в случае представления в налоговый орган документов, подтверждающих временную нетрудоспособность на период более трех месяцев?
Вопрос: Налогоплательщик (организация) применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Организация приобрела инструменты (пилы). Налогоплательщик учел произведенные им расходы по приобретению инструментов, не имея достоверных сведений о поступлении денежных средств по данной операции на счет контрагента. Правомерна ли позиция налогоплательщика?
Вопрос: Налоговый орган несвоевременно возвратил организации НДС за 2012 г. Причем проценты на несвоевременно возвращенную сумму начислены не были. В связи с этим организация готовит документы для суда, в который планирует обратиться для взыскания процентов на основании п. 10 ст. 176 НК РФ. Можно ли при расчете округлять ставку Банка России, деленную на 360, до трех знаков после запятой?
Вопрос: Согласно правилам, действующим в физкультурно-оздоровительном комплексе (ФОКе), гражданин в целях его посещения, в том числе бассейна, должен предъявить справку медицинской организации, разрешающую такое посещение. Прохождение осмотра в медицинском учреждении у врачей отдельных специальностей (и последующее оформление соответствующей справки) произведено им за плату (в том числе за своих несовершеннолетних детей). Вправе ли налогоплательщик в этом случае воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Налогоплательщик в 2007 г. приобрел квартиру, которая впоследствии переведена в состав нежилого фонда, о чем соответствующая запись в ЕГРП на недвижимое имущество в органах Росреестра сделана в 2012 г. Налогоплательщик в 2013 г. намеревается продать указанное помещение. Каким образом в данном случае определяется налоговая база по НДФЛ?
Вопрос: ООО применяет ЕСХН. Учитывается ли при определении объекта налогообложения субсидия, полученная из местного бюджета, на возмещение расходов ООО по посадке кустарников?
Вопрос: Контрагентом организации к ней подано исковое заявление о возмещении убытков, причиненных ненадлежащим исполнением договора, принятое к производству арбитражным судом. Организация приняла решение в качестве оценочного обязательства признать сумму потерь, которые могут возникнуть в случае принятия судом по данному делу решения не в ее пользу. Вправе ли организация сумму оценочного обязательства учесть в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: Ребенок налогоплательщика в возрасте 23 лет заканчивает в июне 2013 г. обучение по очной форме в магистратуре, а в августе будет поступать в аспирантуру для обучения по очной форме. Имеет ли его родитель право на предоставление стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, за летние месяцы 2013 г. (доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 280 000 руб.)?
Вопрос: Налогоплательщик, претендующий на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, обратился с заявлением в налоговый орган для получения соответствующего уведомления в целях представления работодателю. Налоговый орган при этом истребовал от налогоплательщика справку с места работы, заверенную работодателем, с указанием реквизитов работодателя (ИНН, КПП, наименования организации). Обязан ли налогоплательщик в целях получения налогового уведомления представить такую справку?
Вопрос: ООО признано несостоятельным (банкротом), в отношении его как ликвидируемого должника открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. ООО в лице конкурсного управляющего (заказчик) заключило договор с гражданином М (исполнителем) на оказание услуг по представлению интересов в суде. Установлена стоимость услуг гражданина М в месяц, а также в дополнительном соглашении к договору были согласованы выплаты в размере 10% от выигранных в арбитражном суде сумм налогов, сборов, штрафов, пеней. Обязано ли общество оплачивать 10% от выигранных в суде сумм?
Вопрос: По результатам налоговой проверки по налогу на прибыль оператор связи привлечен к ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения облагаемой прибыли на расходы по оплате услуг контент-провайдера, не имеющего лицензии на оказание соответствующих услуг связи. Насколько правомерны претензии налоговых органов?
Вопрос: ...Организация решила разделить земельный участок, предоставленный ей в постоянное (бессрочное) пользование, приобрести в собственность его часть и передать другую часть в земли населенных пунктов. По постановлению главы муниципального образования право бессрочного пользования участком прекращается после постановки на государственный кадастровый учет. Организация - плательщик земельного налога заявление об отказе от права бессрочного пользования не подавала. Муниципальный орган полагает, что со дня принятия постановления о прекращении права бессрочного пользования участком и до государственной регистрации права собственности на часть участка организация обязана платить за пользование участком. Правомерны ли требования муниципального органа?
Вопрос: Организации произведен возврат суммы НДС налоговым органом через 14 дней после вступления в силу решения суда. Организация после вынесения решения с заявлением о возврате сумм НДС в инспекцию не обращалась. По мнению налогового органа, так как НДС был возмещен не в административном порядке, регламентируемом НК РФ, а в судебном, то вопрос о начислении и уплате процентов также должен решаться в судебном порядке и на основании норм ГК РФ о компенсации за пользование чужими денежными средствами. Наличие судебного решения о возврате НДС не является основанием для начисления процентов. Правомерна ли позиция инспекции? Должен ли будет налоговый орган начислить на сумму возвращенного организации налога проценты?
Вопрос: Российская организация намерена заключить договор с немецкой организацией и ввезти на территорию Российской Федерации оборудование для испытательной лаборатории. Товар будет ввозиться в целях показа его свойств (характеристик) и изучения возможности заключения в последующем договора купли-продажи (т.е. не в целях извлечения дохода). В России оборудование будет помещаться российской организацией под таможенную процедуру временного ввоза. Подлежит ли данное оборудование освобождению от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов? Могут ли работники российской организации вывезти оборудование, помещенное под таможенную процедуру временного ввоза, в Республику Беларусь для демонстрации его возможностей?
Вопрос: Покупатели осуществляют возврат бракованного товара. Возможно ли для целей исчисления налога на прибыль учитывать расходы по экспертизе товара, который возвращен покупателем на основании возможного брака?
Вопрос: Последние несколько лет российская организация (ООО) получает от другой российской организации дивиденды: в 2010 г. - 40 000 руб.; в 2011 г. - 40 000 руб.; в 2012 г. - 180 000 руб.; в 2013 г. - 60 000 руб. В 2013 г. организация (получатель дивидендов) приняла решение впервые выплатить учредителю - налоговому резиденту РФ дивиденды в сумме 100 000 руб. По какой ставке НДФЛ облагается сумма дивидендов? За какие годы при расчете НДФЛ с дивидендов учредителю можно учесть дивиденды, полученные организацией?
Вопрос: Ребенок налогоплательщика в возрасте 19 лет поступил в 2012 г. на очное отделение вуза. Стандартный налоговый вычет предоставляется родителю с месяца поступления в вуз (с июля 2012 г.) или с момента начала учебных занятий (с сентября 2012 г.)?
Вопрос: Работник, на обеспечении которого находится двое несовершеннолетних детей, в целях декларирования доходов истребовал от налогового агента справку о доходах за 2012 г. (сумма дохода не превышает 280 000 руб. за год). В указанной справке в п. 4.1 по коду 115 указана общая сумма вычетов на двоих детей - 33 600 руб. (1400 руб. x 2 детей x 12 мес.). Бухгалтер организации пояснил, что названный код вычета проставлен автоматически (компьютерной программой), а сумма вычетов посчитана верно. Возможно ли заполнение справки подобным способом? Если нет, то существует ли ответственность за неверное заполнение показателей справки?
Вопрос: Работодатель - индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, выдал наемным работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, защитную одежду в количестве, превышающем установленные нормы. Вправе ли он включить в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ стоимость спецодежды, выданной сверх установленных норм?
Вопрос: Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), арендует магазин в торговом центре. Арендная плата состоит из постоянной и переменной части. При этом в состав переменной части арендной платы включен маркетинговый сбор. В соответствии с договором аренды за счет маркетингового сбора арендодатель осуществляет рекламно-маркетинговые мероприятия по продвижению торгового центра. Имеет ли право организация при формировании налоговой базы признать указанный расход в полном объеме?
Вопрос: Организация занимается автотранспортными перевозками тяжеловесных грузов. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильной дороге федерального значения ее транспортными средствами?
Вопрос: Работник организации (директор) заключил с работодателем договор о безвозмездном использовании организацией мобильного телефона (с определенным абонентским номером), принадлежащего работнику. Согласно договору оплату услуг сотового оператора (стоимости разговоров) производит работодатель при представлении работником платежных документов. Подлежат ли суммы соответствующей оплаты налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Решением суда, вступившим в законную силу, с организации, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", в пользу другой организации взыскана компенсация за нарушение исключительного права на произведение, данное решение полностью исполнено должником. Учитывается ли сумма выплаченной компенсации за нарушение исключительного права в целях налогообложения при применении УСН?
Вопрос: ...Организация оказывает рекламные услуги. Одному из крупных заказчиков предоставляется скидка (ретробонус) в качестве поощрения за объем оказанных услуг по усмотрению организации, что указано в договоре. Организация в конце каждого квартала самостоятельно принимает решение о предоставлении скидки определенному клиенту с целью пролонгирования отношений. При этом не планируется изменение стоимости ранее оказанных услуг. Указанная скидка предоставляется ежеквартально, в процентном отношении от объема выполненных услуг. Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль в составе внереализационных расходов сумму выплаченных ретробонусов на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ? Подлежат ли обложению НДС суммы выплаченных ретробонусов?
Вопрос: Вправе ли организация признать для целей налога на прибыль безнадежной задолженность, по которой ею получено постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными?
Вопрос: Правомерно ли организации-покупателю по приобретаемому зданию амортизацию в целях налога на прибыль начислять после ввода его в эксплуатацию, если документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание еще не поданы?
Вопрос: Вправе ли российская организация (акционер) применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль в отношении дивидендов, если ОАО, выплачивающее в 2013 г. дивиденды, выплачивает их за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2011, 2010 гг.), за 2012 г. чистая прибыль отсутствует, на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации?
Вопрос: Организация выявила наличие дебиторской задолженности. При этом оказалось, что задолженность возникла более 5 лет назад, то есть срок исковой давности по этой задолженности уже истек. Организация должным образом не проводила инвентаризацию по итогам налоговых периодов. При исчислении налога на прибыль организация применяет метод начисления. Вправе ли организация после обнаружения дебиторской задолженности учесть ее во внереализационных расходах текущего года?
Вопрос: В целях обеспечения возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по результатам выездной проверки, налоговый орган в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ вынес решение о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банке. Впоследствии указанное решение о привлечении к налоговой ответственности, которым налогоплательщику были доначислены суммы налогов, пеней и штрафов, признано в судебном порядке недействительным. Является ли данное обстоятельство основанием для признания недействительным решения о принятии обеспечительных мер?
Вопрос: Общество приобретает у иностранного юридического лица (исполнителя), не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика, рекламные услуги. Местом реализации услуг является территория РФ. Общество на основании выставленных исполнителем счетов и актов приемки оказанных услуг оплачивает оказанные услуги, включая налог по законодательству иностранного государства (иностранный НДС). Вправе ли общество учитывать уплаченные таким образом суммы иностранного НДС в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: ООО А на основании договора купли-продажи предприятия от 09.12.2012 приобрело у ООО В имущественный комплекс. Право собственности на предприятие (имущественный комплекс) зарегистрировано в Федеральной регистрационной службе 15.01.2013. После заключения договора купли-продажи имущественный комплекс принят на баланс покупателя ООО А по состоянию на 09.12.2012. В каком налоговом периоде возможно учесть в расходах по налогу на прибыль затраты по приобретению имущественного комплекса по договору купли-продажи предприятия?
Вопрос: Организация два года хранила бухгалтерские и налоговые документы, однако произошедший в здании организации пожар полностью уничтожил их. Обязана ли организация восстанавливать данные документы для целей исполнения требования пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", приобрела имущество, не являющееся амортизируемым. Вправе ли она учитывать данные расходы в целях налогообложения, если отгрузочные документы поставщика у нее отсутствуют, однако запись о приобретении имущества приведена в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, то есть можно ли считать, что такая запись подтверждает фактическое осуществление расходов организацией?
Вопрос: ...По результатам камеральной проверки обществу доначислен НДС. После того как общество не исполнило в указанный срок требование об уплате недоимки, инспекция в порядке ст. 46 НК РФ приняла решение о взыскании и направила в банк инкассовое поручение. В связи с этим со счета общества списан налог. Решением арбитражного суда вышеуказанные ненормативные акты признаны недействительными, и суд обязал инспекцию возвратить излишне взысканный налог на основании п. 1 ст. 79 НК РФ. Часть излишне взысканного налога была возвращена путем проведения зачета. Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о взыскании процентов. На какую сумму надлежит начислять проценты в данном случае?
Вопрос: Налогоплательщиком были представлены в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 2010 - 2011 гг. с суммой налога к уплате. В соответствии с уточненными налоговыми декларациями налогоплательщиком была уменьшена сумма налога к уплате. Инспекцией проведена выездная налоговая проверка хозяйственной деятельности, по результатам которой принято решение о доначислении НДС за 2010 - 2011 гг., соответствующих сумм пеней и штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ, основанием послужили выводы о необоснованном применении налоговых вычетов. Правомерно ли проведение выездной налоговой проверки после камеральной проверки по одним и тем же декларациям за один и тот же период? Является ли выездная налоговая проверка повторной по отношению к уже проведенной камеральной?
Вопрос: Организация 1 (ООО 1) была реорганизована в форме присоединения к ней организации 2 (ООО 2). По месту нахождения присоединенной организации находятся объекты недвижимого имущества, перешедшие к ООО 1. Налоговая декларация по налогу на имущество ООО 2 за налоговый период до завершения процедуры реорганизации ООО 2 не подавалась. Лежит ли на ООО 1 обязанность подать налоговую декларацию по налогу на имущество организации ООО 2 за последний налоговый период в налоговый орган по месту нахождения объектов недвижимого имущества?
Вопрос: ...При выполнении работ по ремонту основных средств (газопровода подземного) происходит разрушение близлежащих объектов основных средств. Автодорога, сети электроснабжения, связи, пожарно-охранная сигнализация и прочие близлежащие объекты являются самостоятельными основными средствами. Указанные объекты находятся на балансе государственного унитарного предприятия. При составлении сметы на проведение ремонтных работ подземного газопровода учтены работы, связанные с демонтажом и восстановлением близлежащих конструктивных элементов других основных средств. Как у собственника указанного ремонтируемого объекта для целей исчисления налога на прибыль можно учитывать расходы по восстановлению близлежащих объектов, которые были разрушены в указанной ситуации?
Вопрос: Организация, осуществляющая производство, переработку и реализацию сельхозпродукции, приобрела посевы озимых, осуществляла их выращивание. Может ли учитываться выручка от реализации собранного урожая озимой пшеницы и ячменя из приобретенных посевов в качестве дохода от реализации сельхозпродукции в целях определения права на применение ЕСХН?
Вопрос: ...Организация оптом продала на территории РФ запчасти, импортированные из-за рубежа и ввезенные разными партиями, на каждую из которых была оформлена ГТД. Как заполнить графу 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры? Не возникнут ли у покупателя риски при принятии к вычету сумм "входного" НДС?
Вопрос: Обязательно ли в спецификации к договору поставки прописывать цену за единицу товара или можно указать количество товара и общую сумму?
Вопрос: ...Работница написала заявление о замене 2013 г. на 2010 г. для расчета отпуска по беременности и родам. В 2010 г. она работала у другого работодателя. Вправе ли он отказать работнице в выдаче справки о доходах? Где еще она может получить справку?
Вопрос: ...В хозяйстве, уплачивающем ЕСХН, вымерзли озимые посевные площади, о чем составлен акт, утвержденный районным отделом сельского хозяйства. Не территории региона чрезвычайной ситуации не было. Правомерно ли организация отнесла убытки от вымерзания к прочим расходам?
Вопрос: ...Организация арендовала помещение у муниципального образования и уплачивала арендную плату и НДС. Вправе ли новый арендодатель, применяющий УСН, требовать арендную плату, также увеличенную на сумму НДС? Счета-фактуры с НДС он не выставляет, ссылаясь на применение УСН.
Вопрос: Обязан ли заказчик (орган государственной власти субъекта РФ) в одностороннем порядке отказаться от исполнения государственного контракта, заключенного с организацией - победителем открытого конкурса, если в ходе выполнения контракта ему стало известно (в результате направления запроса в налоговый орган) о том, что организация не соответствует требованиям, предусмотренным п. 4 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"?
Вопрос: ...Организация закупала металлопрокат (с НДС) и отходы черного металла (без НДС) для производства продукции, облагаемой НДС. После переработки продукция реализована с НДС, а образовавшиеся в результате технологического цикла лом и отходы черного металла - без НДС. В процессе производства невозможно определить, сколько образуется лома из металлопроката и сколько - из металлоотходов. В ходе камеральной проверки налоговый орган пришел к выводу, что при последующей реализации лома и отходов, образовавшихся в процессе производства, НДС, принятый ранее к вычету по металлопрокату, следовало восстановить и уплатить в бюджет, так как из металлопроката образуются лом и отходы черного металла, которые продаются без НДС. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Налоговый орган, проводя выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя (ОСН), истребовал от него большой объем копий документов, подтверждающих произведенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Не имея копировального оборудования, предприниматель заказал выполнение соответствующих работ сторонней организации, оплатив необходимые расходы. Вправе ли налогоплательщик учесть стоимость работ по копированию документов в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ?
Вопрос: Работодатель на основании заявлений работников ежемесячно бесплатно перечисляет в Пенсионный фонд РФ дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, удерживаемые из их заработной платы, уплачивая при этом банковскую комиссию. Является ли сумма указанной комиссии доходом работников в целях налогообложения НДФЛ?
Вопрос: По результатам проведенной проверки налогоплательщику начислены пени по ст. 75 НК РФ на выявленную недоимку. При расчете пеней налоговый орган произвел округление ежедневной ставки рефинансирования в большую сторону до двух знаков после запятой. При этом итоговая сумма исчисленных пеней, в свою очередь, округлена налоговым органом в большую сторону до целых рублей. Правомерно ли налоговым органом произведено округление пеней?
Вопрос: Согласованная учредителями ООО стоимость ОС, переданного в уставный капитал, превышает 20 000 руб., но меньше стоимости, установленной оценщиком. На этом основании налоговый орган доначислил налог на имущество. Правомерно ли это?
Вопрос: Из-за невозможности своевременно погасить заем организация заключила соглашение с организацией-заимодавцем о новации процентов в новый заем. Вправе ли организация учитывать в расходах по налогу на прибыль проценты по этому займу?
Вопрос: Организация приобрела мойку фруктов и терку, которые образуют линию по производству детского питания. При этом мойка и терка были признаны самостоятельными объектами и им был установлен разный срок полезного использования: для мойки - 7 лет и 1 месяц, а для терки - 9 лет. По этим объектам 2 года начисляется амортизация в налоговом учете. Амортизационная премия не применяется. Можно ли объединить вышеназванные объекты в один объект "производственная линия" со сроком полезного использования 10 лет? Как отразить эту операцию в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация - доверительный управляющий в процессе хозяйственной деятельности, связанной с договором доверительного управления имуществом, приобрела квартиры для последующей продажи. Облагаются ли данные квартиры налогом на имущество организаций?
Вопрос: В III квартале 2011 г. бухгалтер ООО допустил счетную ошибку - с суммы возврата аванса покупателю дважды применил вычет по НДС на сумму 250 000 руб. Во II квартале 2012 г. эта ошибка была обнаружена. Принимаются ли вышеуказанные расходы для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: При снятии клиентом наличных денежных средств со счета банковской карты в банкомате произошел сбой, в результате чего наличные денежные средства клиенту не были выданы, при этом реестр(ы) по операциям с использованием платежных карт, полученный(ые) банком из процессингового центра, содержит(ат) две записи об операции: прямую и реверсионную (отмену операции). Следует ли отражать в учете такие записи реестра, в том числе в случае попадания записей в реестры за разные даты?
Вопрос: ...Вправе ли банк включить в рамочное соглашение об осуществлении операций на валютном рынке условие, по которому при заключении сделок купли-продажи иностранной валюты он не будет обмениваться с клиентами письменными подтверждениями и сделка будет считаться заключенной с момента достижения между сторонами соглашения по всем существенным условиям?
Вопрос: ...Следует ли при расчете строки 1 "Величина балансовых активов, всего" подраздела 2.2 формы 0409813 в состав вычетов включать также балансовый счет 50220?
Вопрос: ...В строке 7 подраздела 2.1 разд. 2 формы 0409813 отражаются суммы вычетов, перечисленных в пп. 6.2.1 п. 6.2 Порядка составления отчетности, и значения по строке 2 подраздела 2.2 отчета за минусом строки 3 подраздела 2.1 отчета. Все ли балансовые счета, перечисленные в абз. 2 пп. 6.2.1 п. 6.2 Порядка, подлежат включению в расчет строки 7 подраздела 2.1 раз. 2 отчета? Должна ли строка 8 подраздела 2.1 разд. 2 формы 0409813 быть равной строке 21 подраздела 2.2?
Вопрос: ...Может ли работодатель сразу при увольнении работника по собственному желанию убрать освободившуюся должность из штатного расписания и не предлагать ее сокращаемым работникам? Необходимости в данной работе больше нет.
Вопрос: ...В организации вакантна должность директора по персоналу, формально подходящая сокращаемому работнику - руководителю кадровой службы, но вышестоящая. Обязан ли работодатель предложить работнику занять должность?
Вопрос: ...На подходящей сокращаемому работнику должности работает совместитель, вырабатывающий половину месячной нормы рабочего времени. Нужно ли предлагать работнику занять свободную половину должности на условиях неполного рабочего времени? Если да, то нужно ли сохранить нормальную продолжительность рабочего времени?
Вопрос: Организация А строит и сдает в аренду объекты коммерческой недвижимости без отделки (shell & core). Согласно заключенным предварительным договорам аренды будущие арендаторы обязаны выполнить работы по установке систем электроснабжения, водоснабжения, канализации, вентиляции, охранной и противопожарной сигнализации и окончательную отделку за собственный счет, стоимость которых не возмещается. Данные работы были выполнены с привлечением подрядных организаций в период до окончания строительства и регистрации права собственности на здание. В ходе выездной проверки налоговый орган посчитал, что стоимость данных работ и использованных при этом материалов подлежит включению в состав внереализационных доходов организации А. Правомерно ли это?
Вопрос: Правомерно ли вынесение налоговым органом в порядке пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ одновременно нескольких решений в отношении всех открытых у налогоплательщика счетов?
Вопрос: Может ли послужить основанием для признания недействительным решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки, то обстоятельство, что в акте проверки не содержится перечень представленных налогоплательщиком в ходе данной проверки документов?
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции о представлении сведений о вступлении в саморегулируемую организацию на основании пп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ?
Вопрос: Какой день считается датой обнаружения факта несвоевременного представления налоговой декларации: день представления налоговой декларации, установленный налоговым законодательством; день фактической подачи налоговой декларации; день обнаружения налогового правонарушения в ходе иных мероприятий налогового контроля? Установлен ли срок исковой давности привлечения к ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации?
Вопрос: В каком порядке представляется налоговая декларация по ЕНВД за 2013 г., если в течение этого года организация реорганизуется?
Вопрос: Правомерны ли проведение камеральной проверки налоговых деклараций и требование представления для проверки документов у индивидуального предпринимателя, который на момент проведения проверки утратил статус индивидуального предпринимателя и имеет на руках свидетельство о прекращении деятельности? Вправе ли налоговые органы привлечь такое физическое лицо по результатам камеральной проверки к налоговой ответственности?
Вопрос: Контрагент в течение долгого времени не погашал долг за поставленный товар. Организация взяла выписку из ЕГРЮЛ и выяснила, что ее должник был принудительно исключен оттуда по решению налогового органа. Можно ли списать сумму задолженности как безнадежную?
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранного физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем в соответствии с российским законодательством, консультационные услуги через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС и обязана ли она установить статус физического лица в соответствии с законодательством иностранного государства? Имеет ли физическое лицо статус, похожий на статус индивидуального предпринимателя в соответствии с российским законодательством?
Вопрос: Распространяется ли действие норм п. 3 ст. 138 НК РФ и ч. 3 ст. 199 АПК РФ на решение налогового органа о принятии обеспечительных мер, принятых на основании п. 10 ст. 101 НК РФ?
Вопрос: ...Организация приобрела оборудование и учла в качестве вложений во внеоборотные активы, так как оборудование требовало доукомплектации и непригодно для использования. Счет-фактура получен на сумму 775 000 руб. В декабре 2009 г. первоначальная стоимость ОС окончательно сформирована и оборудование переведено в состав объектов ОС. Налоговый вычет по НДС произведен в IV квартале 2009 г. По результатам выездной налоговой проверки установлено, что неправомерно предъявлены к налоговому вычету суммы НДС за IV квартал 2009 г. При приобретении ОС налогоплательщик вправе применить вычет по НДС независимо от того, на каком счете бухгалтерского учета они оприходованы - на счете 01 или на счете 08. Правомерна ли позиция организации?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). Предприниматель приобрел в банке золото на беспроцентный обезличенный металлический счет, которое впоследствии продал тому же банку по стоимости выше покупной. Обязан ли предприниматель подать по полученному доходу налоговую декларацию 3-НДФЛ как физическое лицо или включить в налогооблагаемую базу по УСН при подаче декларации по УСН? Такой вид деятельности, как перепродажа золота, в ЕГРИП не указан.
Вопрос: Должен ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС, когда в первичной декларации налогоплательщиком одновременно указаны сумма к возмещению и сумма к доплате от реализации товаров, проверять налоговую базу, касающуюся именно реализации товаров, или может согласиться с суммой, указанной налогоплательщиком самостоятельно?
Вопрос: Директор организации вне рабочего времени осуществляет выполнение трудовых функций по месту проживания - в квартире, принадлежащей ему на праве собственности. Подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсация за использование личного имущества (квартиры)?
Вопрос: Организация (ООО) применяет режим налогообложения в виде ЕНВД. Будет заключен договор, в соответствии с которым товар организации (спортивная одежда) обменивается на услуги другой организации (рекламу на радио) без оплаты. Вправе ли ООО применять ЕНВД в данном случае?
Вопрос: Векселедатель отказался оплачивать векселя в связи с истечением срока предъявления их к платежу. Организация-векселедержатель включила стоимость этих неоплаченных векселей во внереализационные расходы по налогу на прибыль и уменьшила тем самым свою общую прибыль. Правомерна ли позиция организации?
Вопрос: В организации выдается специальная одежда работникам по нормам, установленным внутренним документом (улучшающим по сравнению с типовыми нормами защиту работников от имеющихся на рабочих местах вредных и (или) опасных факторов, а также особых температурных условий или загрязнений). Можно ли признать расходы на выдачу дополнительной спецодежды (сверх установленной типовыми нормами) в целях исчисления налога на прибыль, если по вновь организованным рабочим местам аттестация не проведена? С какой периодичностью необходимо проводить аттестацию рабочих мест?
Вопрос: ...На балансе у организации находится основное средство - рекламный щит, размещенный на улице рядом с офисом. В рамках договора о демонтаже рекламного щита подрядчик восстановил тротуарное покрытие на месте бывшей установки объекта. В акте указанные работы обозначены как ремонт дворового и прилегающего к зданиям тротуарного покрытия в центре города, в акт включены материалы. 1. Может ли организация принять в расходы в целях налога на прибыль всю стоимость согласно акту выполненных работ по демонтажу рекламного щита, включая восстановление тротуарного покрытия? 2. Может ли организация, которая не является плательщиком НДС согласно ст. 145 НК РФ, включить в состав затрат по налогу на прибыль суммы уплаченного подрядчику НДС?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий розничный магазин площадью 48 кв. м в Московской области, применяет патентную систему налогообложения с 2013 г. На сегодняшний день в магазине работают 3 человека. Будет ли пересчитываться сумма налога, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента изменится численность работников в большую или меньшую сторону?
Вопрос: Российская организация будет в 2013 г. выплачивать доход от международной перевозки латвийской организации - перевозчику. Надо ли организации как налоговому агенту удержать с выплачиваемого дохода налог на прибыль?
Вопрос: Организация строит здание. Разрешение на ввод в эксплуатацию еще не получено, но часть помещений на первом этаже здания уже сдана в аренду. Надо ли платить налог на имущество по этому зданию?
Вопрос: Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) заключило с индивидуальным предпринимателем договор на выполнение работ по строительству забора. Оплата предусматривается двумя траншами: авансом и оплатой в соответствии с актом приема-передачи выполненной работы. На реализацию указанной работы СНТ привлекло целевые взносы своих членов. Часть взносов направлена на оплату аванса. Другая часть, временно не используемая до окончания строительства, размещена на счете, открытом в кредитной организации под проценты. Подлежат ли учету в составе доходов в целях уплаты единого налога при применении УСН проценты, начисленные на целевые средства, размещенные СНТ в банке?
Вопрос: Российская организация имеет излишне уплаченный таможенному органу налог на добавленную стоимость в размере 100 руб. Можно ли возвратить данный платеж и если можно, то что для этого необходимо сделать?
Вопрос: Гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, заключил с российским ООО договор аренды: сдает в аренду принадлежащий ему коттедж на территории Подмосковья и одновременно арендует принадлежащую ООО комнату на праве собственности (остальная часть оплаты по договору перечисляется денежными средствами на счет физического лица). Если доход, получаемый от сдачи коттеджа в аренду, подлежит налогообложению НДФЛ, вправе ли нерезидент в расходах, связанных с получением дохода, указать суммы, направленные на оплату аренды комнаты? Если да, то как это отразить в декларации 3-НДФЛ?
Вопрос: Какими юридическими лицами при их создании в налоговый орган представляются сведения об учредителях?
Вопрос: При представлении новой редакции устава для регистрации в налоговом органе потребовали, чтобы все его страницы были прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью организации. Правомерно ли указанное требование?
Вопрос: Имеет ли право иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, на налоговые вычеты по НДС по приобретенным товарам, если впоследствии товары реализуются на территории РФ через посредника, выступающего от своего имени?
Вопрос: ...Организация через собственную столовую реализует работникам питание по сниженной цене (по себестоимости блюд). По мнению организации, при реализации обедов работникам по сниженным ценам налоговая база по НДС определяется исходя из цен, по которым обеды отпускаются работникам. Правомерна ли данная позиция?
Вопрос: ...Каков порядок определения налоговой базы по НДС в момент реализации товаров по договору, обязательства по которому выражены в иностранной валюте, если договором установлено, что оплата производится в рублях по курсу Банка России на дату выставления счета на оплату? Счет на оплату выставляется до отгрузки товаров. Оплата - после отгрузки.
Вопрос: ...Каков порядок определения налоговой базы по НДС при получении предоплаты и последующей реализации товаров по договору, обязательство об оплате которого предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной сумме в валюте по курсу Банка России на дату платежа: по курсу на дату платежа в части полученной предоплаты и по курсу на дату отгрузки в не оплаченной части на момент отгрузки или по курсу на дату отгрузки в полной сумме отгруженного товара без учета суммы и курса предоплаты?
Вопрос: ...ООО разрабатывает и выпускает телеметрические комплексы, которые используются для оказания услуг нефтяным предприятиям по управлению траекторией ствола скважины в процессе бурения. ООО обязуется на свой риск, своим имуществом выполнить работы по телеметрическому и инженерному сопровождению бурения наклонно-направленных скважин. При возникновении ситуаций утери или повреждения заказчиком оборудования исполнителя ООО выставляет претензии о возмещении убытков, что является неустойкой, обеспечивающей исполнение обязательств по договору. Является ли сумма возмещения убытков - стоимости утерянного или поврежденного оборудования объектом налогообложения по НДС по расчетной ставке?
Вопрос: Какому коду ОКВЭД соответствует вид деятельности по прокату катамаранов - 71.22 или 71.40.4 и под какой режим налогообложения (ЕНВД или УСН) подпадают данные виды деятельности?
Вопрос: Работодатель использует как общий режим налогообложения, так и ЕНВД. В каком размере нужно уплачивать страховые взносы на работника-инвалида, если взносы на остальных работников уплачиваются по общим тарифам? Каким документом это регламентируется и как можно избежать неблагоприятных последствий со стороны проверяющих органов в будущем?
Вопрос: ...В Письме Минфина России разъяснено, что при получении задатка по предварительному договору, который засчитывается в счет стоимости услуг по основному договору, НДС с задатка исчисляется в том налоговом периоде, в котором он получен. Основание для начисления НДС возникает, когда задаток выполняет не только гарантийную функцию, но и платежную, а следовательно, считается авансом. Покупатель продукции проводит тендер среди потенциальных поставщиков. Для участия в тендере потенциальный поставщик продукции перечисляет задаток. Задаток к поставщику возвратится после его участия (победы) в тендере или после исполнения им продукции. Включается ли в налоговую базу по НДС задаток от потенциального поставщика? Является ли в данном случае задаток авансом?
Вопрос: Директор организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), планирует совместить командировку в Испанию с отпуском. Как правильно оформить командировку и отпуск директора, если срок между поездками в Испанию туда и обратно составляет три недели, а мероприятия по командировке будут проходить в течение второй недели? Можно ли учесть стоимость билетов, проживания и суточных за вторую неделю (2500 руб. x 7 дн. = 17 500 руб.) в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: Организация реорганизована путем проведения преобразования. Может ли организация-правопреемник зачесть переплату по налогу на прибыль в счет своих предстоящих платежей по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация осуществляет торговую деятельность. В связи с вступлением в силу закона о бухгалтерском учете организации больше не обязаны применять унифицированные формы первичных учетных документов. Можно ли продолжать применять унифицированную форму N ТОРГ-12 для оформления операций по реализации и закупке товаров и будет ли она подтверждать расходы для целей исчисления налога на прибыль? Как быть, если у одного из поставщиков разработана своя форма товарной накладной, отличная от формы N ТОРГ-12?
Вопрос: Каким образом с 01.01.2013 сумма налога (авансового платежа) по УСН (при объекте "доходы") и сумма ЕНВД уменьшаются организациями на страховые взносы во внебюджетные фонды?
Вопрос: Водитель, забиравший товар у поставщика, принес чек за въезд на территорию поставщика. Нужно ли возмещать работнику эти расходы и можно ли их учесть в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В трудовом договоре с работником (руководителем) указано, что, в случае если он уходит в очередной отпуск, ему выплачивается материальная помощь в размере 2 месячных зарплат. Учитываются ли такие расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: В организации проводится выездная налоговая проверка по НДС. Организация до вынесения результатов проверки представила уточненную декларацию по НДС, где за проверяемый период налогоплательщиком не заполнен разд. 5 декларации по НДС за 2010 г. Указанное представление уточненной декларации не повлияло на доначисление налога. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ?
Вопрос: Организация (исполнитель), применяющая УСН (6%), оказывает услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (заказчикам), при этом плата за оказанные услуги нередко поступает от третьих лиц, с которыми у организации отсутствуют договорные отношения. В таких ситуациях в дополнение к платежному поручению от третьих лиц поступают письма с просьбой зачесть проводимую оплату за одного из контрагентов. Насколько правомерен такой вид оплаты в целях определения налоговой базы по УСН? Возникают ли для организации (исполнителя) в сложившейся ситуации риски?
Вопрос: Арбитражный управляющий осуществляет свою деятельность с 2010 г. Если процедуры банкротства были назначены и проведены в 2010 и 2011 гг., а оплата произведена в 2011 и 2013 гг. соответственно, какие налоговые обязательства по НДФЛ арбитражным управляющим должны быть выполнены в 2011 и 2013 гг. по полученным им доходам?
Вопрос: Поставщик отгрузил (28.06.2013) покупателю товар, при приемке которого покупатель обнаружил превышение количества товара над заявленным в договоре поставки (отгрузочных документах) и письменно уведомил об этом поставщика. В результате стороны пришли к взаимному согласию об увеличении количества и, соответственно, об увеличении стоимости поставленного товара, о чем в дальнейшем контрагенты намерены подписать соглашение к договору поставки товара. Предстоит ли поставщику товара подача в налоговые органы уточненной налоговой декларации по НДС за II квартал 2013 г., если соглашение об увеличении количества и стоимости товара будет подписано сторонами в июле 2013 г.?
Вопрос: Иностранцем (гражданином Финляндии) получен новый паспорт. Поэтому изменились серия, номер и дата его выдачи. Нужно ли подавать заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ об изменении паспортных данных директора и участника ООО? Если нужно, то по какой форме и какие одновременно с ним подаются в налоговый орган документы?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Ивантеевке, осуществляет предпринимательскую деятельность и применяет УСН. Также он планирует начать осуществлять предпринимательскую деятельность в г. Мытищи по новому виду деятельности и применять по нему патент. В какой налоговый орган ему следует обратиться за получением патента? Может ли предприниматель совмещать УСН и патентную систему налогообложения?
Вопрос: Российская организация приобретает товар, находящийся на территории КНР. После этого российская организация (заказчик) заключает договор с организацией - резидентом КНР (исполнителем), в соответствии с которым исполнитель обязуется оказывать услуги по комплектации наборов товара, хранению данных наборов на территории КНР и контролю за отгрузкой наборов организации-перевозчику с целью их транспортировки на территорию РФ. Должна ли российская организация выступать в качестве налогового агента по НДС?
Вопрос: Организация приобретает долю в уставном капитале другой организации по договору купли-продажи. В качестве погашения задолженности организация передает вексель третьего лица со сроком погашения "по предъявлении". Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче указанного векселя?
Вопрос: Организация является арендатором муниципального имущества и исполняет обязанности налогового агента по НДС в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ. В связи с финансовыми трудностями оплата аренды за отдельные периоды производится с задержкой. Как в таком случае заполняется счет-фактура на услуги аренды - в сумме, уплаченной арендатором за соответствующий период, или исходя из стоимости услуг за период согласно договору аренды? Какая сумма НДС в таком случае отражается по строке 60 разд. 2 налоговой декларации по НДС?
Вопрос: В каком порядке начисляется НДС на сумму предоплаты в части агентского вознаграждения по договору, в соответствии с которым агент получает 100% предоплаты, состоящей из предварительно рассчитанного агентского вознаграждения и предполагаемых расходов, необходимых при приобретении товаров для принципала? Если впоследствии окажется, что точная сумма вознаграждения отличается от предварительной в большую или меньшую сторону, производится ли корректировка налоговой базы по НДС? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
Вопрос: Организация обратилась в суд с заявлением о признании недействительным требования об уплате налога по результатам налоговой проверки, одновременно было подано ходатайство о принятии судом обеспечительных мер, чтобы предотвратить бесспорное взыскание недоимки. Взыскание задолженности было приостановлено судом. Организация запросила в налоговом органе справку о состоянии расчетов. В данной справке отражены приостановленные к взысканию суммы недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Правомерно ли налоговый орган в справке о состоянии расчетов указывает суммы задолженности, на которые судом наложены обеспечительные меры?
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, получает процентный заем. Полученный заем физическое лицо использует для выдачи процентного займа нерезиденту. Может ли физическое лицо налоговую базу по НДФЛ по доходам в виде процентов по займу нерезиденту уменьшить на расходы в виде уплаченных процентов по первому займу?
Вопрос: ...Организация направила справки 2-НДФЛ за 2012 г. в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи 01.04.2013, в последний день срока их представления. Часть справок составлена с ошибками. Поэтому налоговый орган их не принял, о чем был составлен протокол. Протокол направлен налогоплательщику и прочитан им также 01.04.2013. Сведения без ошибок были направлены и приняты инспекцией 04.04.2013. В связи с нарушением срока их представления к налогоплательщику применен штраф в размере 200 руб. за каждую просроченную справку. Правомерно ли инспекция отказала в приеме справок по форме 2-НДФЛ, учитывая, что согласно п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в приеме налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме?
Вопрос: ...Организация, которая проводит аудит, постоянно проводит работу по поиску и привлечению новых квалифицированных специалистов для работы в области аудита, налогового и юридического консультирования. В поиске персонала участвуют работники кадровой службы. Организация поощряет и работников из других служб и подразделений в поиске новых специалистов. За каждого нового работника, принятого на работу по приглашению действующего работника, последнему устанавливается материальное вознаграждение в соответствии с утвержденной в организации политикой по поиску, привлечению и развитию персонала. Вправе ли организация учесть данные затраты в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Российская организация участвует в выставке на территории Украины, получает от украинской организации во временное пользование часть павильона, являющегося недвижимостью, что является основной услугой. Кроме этого, украинская организация оказывает услуги по размещению подробной информации о товарах российской организации на сайте, посвященном выставке, и т.п. Должна ли российская организация как налоговый агент удержать НДС с приобретаемых услуг по участию в выставке на территории Украины?
Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую торговлю пивом. С покупателями заключаются договоры, согласно которым они обязуются производить розничную продажу пива на сертифицированном оборудовании, имеющем фирменный логотип производителя. Оборудование предоставляется в пользование покупателям бесплатно, с условием, что оно используется для реализации товара организации. За неиспользование оборудования или за использование его не по назначению предусмотрены штрафные санкции. В данном случае имеет место безвозмездная передача имущества в пользование, налоговый орган исключил из состава расходов суммы амортизации оборудования, а также доначислил НДС с рыночной стоимости услуг по предоставлению его в аренду. Правомерны ли действия инспекции?
Вопрос: Организация, применяющая метод начисления, перечислила поставщику предоплату в счет предстоящей поставки товаров. Однако поставщик свои обязательства по поставке не исполнил и сумму аванса не возвратил. Организация добилась возврата перечисленной поставщику суммы аванса в судебном порядке. Следует ли включать сумму присужденного к возврату аванса в доходы для целей налогообложения прибыли?
Вопрос: Нормируются ли при налогообложении прибыли расходы на создание и размещение рекламных роликов, содержащих информацию о товарах организации, на телевизионных панелях в торговых залах магазинов?
Вопрос: ООО "А", применяющее УСН (доходы минус расходы), планирует реализовать товар взаимозависимому юридическому лицу ООО "Б" на сумму 75 млн руб. Иных сделок с этим лицом, равно как и с другими взаимозависимыми лицами, в 2013 г. ООО "А" осуществлять не планирует. Хозяйственную деятельность организация будет осуществлять исключительно с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. Подпадает ли указанная сделка под контроль цен и обязано ли ООО "А" представлять уведомление о ней в налоговый орган?
Вопрос: Работодатель, находящийся в районе, на территории которого к заработной плате применяется коэффициент в размере 1,3, всегда применяет коэффициент 1,6. Это связано с тем, что часть работников осуществляет трудовую деятельность вахтовым методом в районе применения коэффициента в размере 1,6. Как избежать налоговых рисков, не снижая коэффициент до 1,3? Какие формулировки должны быть добавлены в коллективный и трудовой договоры во избежание налоговых рисков по применению районного коэффициента 1,6?
Вопрос: Организация представляет отчетность в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также выставляет и принимает счета-фактуры в электронном виде. На услуги по передаче отчетности специализированный оператор связи выставил организации счет-фактуру в электронном виде, притом что организация не давала письменного согласия на электронный обмен с ним счетами-фактурами. Вправе ли организация применить вычет по НДС по полученному в электронном виде счету-фактуре?
Вопрос: При создании нового обособленного подразделения в субъекте Российской Федерации, в котором уже имеется ответственное обособленное подразделение, организация не представила в течение 10 дней после окончания отчетного периода (представила с опозданием) в налоговые органы уведомление N 2 по созданному новому обособленному подразделению в целях выбора ответственного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Предусмотрена ли ответственность (налоговая, административная) за несоблюдение сроков представления уведомления N 2? Если предусмотрена, то по какой статье НК РФ?
Вопрос: 01.02.2012 клиент не оплатил комиссию за РКО в размере 200 руб. Задолженность отражена на счете 47423. В марте задолженность не погашена клиентом, и 31.03.2012 в налоговом учете создан резерв в размере 50% (100 руб.). В июне задолженность клиента увеличилась на 100 руб., то есть на 30.06.2012 общая задолженность клиента перед банком составляет 300 руб. Был создан резерв в целях исчисления налога на прибыль в размере 100% (300 руб.). Правильно ли это? Или нужно было создать резерв на сумму 200 руб. (задолженность возникла 01.02.2012, более 90 дней) в размере 100% (200 руб.), а на сумму 100 руб. (добавилась в июне, менее 45 дней) в размере 0%?
Вопрос: Банк исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (ст. 214.1 НК РФ). В течение этого месяца была допущена техническая ошибка, повлекшая за собой излишнее удержание суммы НДФЛ. Обязан ли банк уведомить клиента о факте излишнего удержания НДФЛ? Возможен ли возврат клиенту без заявления излишне исчисленного (в результате арифметической ошибки) налога? Несет ли банк какую-либо ответственность в случае возврата излишне удержанной суммы НДФЛ без уведомления и заявления клиента?
Вопрос: ...Физическое лицо - резидент РФ продает физическому лицу - резиденту РФ долю в организации, зарегистрированной в Армении. Менее 50% активов организации - недвижимое имущество, находящееся в Армении. На территории какого государства облагается НДФЛ доход от продажи доли?
Вопрос: ...Организация 03.06.2015 подала уведомление об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС с 01.06.2015. По состоянию на 01.06.2015 на складе организации имеются МПЗ, НДС по которым принят ранее к вычету. Она должна восстановить НДС. Как отразить восстановление в книге покупок (продаж)? Какой код вида операции указать в книге и декларации по НДС?
Вопрос: ...Организация в оплату доли в уставном капитале ООО передала объект ОС, стоимость которого - 300 000 руб. Первоначальная стоимость ОС - 500 000 руб., сумма начисленной амортизации на дату передачи - 226 190 руб. НДС принят к вычету при постановке ОС на учет. Теперь организация должна восстановить НДС. Как отразить восстановленные суммы в книге покупок (или продаж)? Какой код вида операции указать?
Вопрос: ...Согласно допсоглашению к договору поставки покупатель, применяющий УСН, возвращает продавцу, применяющему ОСН, весь товар ввиду невозможности последующей его реализации по независящим от него причинам. На основании какого документа сделать запись в книге покупок продавцу для вычета по НДС? Какой код вида операции указать?
Вопрос: ...Российская организация ввезла в РФ из Германии оборудование в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления. При ввозе уплачен НДС таможенному органу. Для применения вычета по НДС организация в книге покупок в графе 3 указала номер таможенной декларации на товары, ввозимые в РФ, в графе 7 - реквизиты платежного поручения, подтверждающего фактическую уплату НДС. Какой код вида операции указывается в графе 2 книги покупок?
Вопрос: ...По агентским договорам организация-агент за вознаграждение закупает товар за счет юрлиц-принципалов. С одним из поставщиков организация является взаимозависимым лицом. Сумма по сделкам за 2014 г. превысила 1 млрд руб. Обязан ли агент представлять уведомление о контролируемых сделках? Если да, то как заполнить п. п. 300, 310 уведомления? Обязаны ли представлять уведомления те принципалы, которые не являются взаимозависимыми лицами с поставщиком и агентом, и те, которые являются взаимозависимыми лицами с ними, но суммы доходов по сделкам не превышают 1 млрд руб.?
Вопрос: ...У общества запланированные расходы на текущую финансово-хозяйственную деятельность. Можно ли принять к вычету НДС по общехозяйственным расходам, если в налоговом периоде отсутствует реализация по основному виду деятельности? Каков порядок принятия к вычету НДС по общехозяйственным расходам, если отложить применение вычета до момента появления реализации? Должно ли общество представить уточненную декларацию по НДС за налоговый период, в котором возникло право на вычет, либо применение налогового вычета, право на который возникло в предыдущих периодах, можно будет указать в декларации периода, когда появится реализация? Распространяется ли на суммы вычетов трехлетний срок?
Вопрос: Вправе ли ООО принимать к вычету НДС с выданных авансов при нулевой налоговой базе? Нужно ли закреплять в учетной политике отказ от права принимать НДС к вычету с выданных авансов?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД, осуществляет розничную торговлю через магазины на территории одного города (подведомственные одной налоговой инспекции). С начала года было три магазина, 5 июня 2013 г. один из них закрывается. Каким образом рассчитывать сумму ЕНВД за II квартал 2013 г. в отношении закрываемого магазина, если индивидуальный предприниматель закрыл только один магазин, но продолжает свою деятельность?
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на ОСН, который со II квартала 2013 г. освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ, продолжать вести книгу продаж и регистрировать в ней счета-фактуры без НДС?
Вопрос: Организация с 2007 г. находится на ЕНВД, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД не подавала. В 2013 г. организация продолжила применять ЕНВД, сдав за I квартал 2013 г. налоговую декларацию по ЕНВД, которую налоговая инспекция приняла. Является ли организация в настоящее время плательщиком ЕНВД или она автоматически перешла на общий режим налогообложения? Обязана ли была организация подать заявление о постановке на учет?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг в двух регионах и состоит на учете в разных налоговых инспекциях. Каким образом предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, если в одном регионе он работает сам, а в другом регионе у него наемный работник?
Вопрос: ...Иностранная организация, не имеющая в РФ постоянного представительства, владеет долей в ООО, зарегистрированном на территории РФ. При этом иностранная организация и ООО являются взаимозависимыми лицами. В уставе ООО предусмотрено право участника выйти из общества путем отчуждения обществу своей доли в его уставном капитале независимо от согласия других его участников или общества. В 2014 г. иностранная организация собирается выйти из общества, при этом ей будет выплачена действительная стоимость ее доли. Возникает ли в данной ситуации контролируемая сделка для целей налогообложения? Необходимо ли ООО уведомлять о такой сделке налоговый орган в соответствии со ст. 105.16 НК РФ?
Вопрос: Умер предприниматель, в отношении которого началась выездная проверка и налоговый орган выявил недоимку по УСН. Дочь предпринимателя собирается открыть собственное индивидуальное предпринимательство и продолжить дело отца. Вправе ли налоговые органы продолжить проведение проверки, только уже индивидуального предпринимателя - дочери, и вынести решение об уплате недоимки новым индивидуальным предпринимателем?
Вопрос: Следует ли российской организации производить в условиях действия Таможенного союза исчисление НДС в качестве налогового агента при выплате вознаграждения брокеру, которым является резидент Белоруссии, за проведение операций с ценными бумагами на территории Республики Беларусь?
Вопрос: Российская организация осуществляет реализацию лома и отходов цветных металлов в Белоруссию. Имеет ли право эта организация на применение нулевой ставки по НДС при вывозе лома, освобождаемого от налогообложения НДС согласно пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, из Российской Федерации в Республику Беларусь?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения с 01.07.2013 в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания. В заявлении на получение патента указаны два кафе (площади зала обслуживания посетителей 45 и 40 кв. м), действующие в разных районах одного города. Каков порядок определения размера потенциально возможного к получению годового дохода в данном случае?
Вопрос: Организация осуществляет продажу неликвидных материально-производственных запасов как взаимозависимым, так и невзаимозависимым лицам. Каким образом определить цену реализации неликвидных материальных ценностей с целью снижения налоговых последствий в виде контроля за ценообразованием? Как и чем должна подтверждаться рыночная цена?
Вопрос: В налоговую инспекцию обратился гражданин с информацией о том, что организация на ОСН, которая занимается розничной торговлей, не выдала ему кассовый чек. Налоговая инспекция, проверив достоверность полученной информации, привлекла организацию к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Вопрос: Работница организации, никогда не состоявшая в браке, является единственным родителем ребенка 17 лет, а также единственным опекуном ребенка сестры в возрасте 10 лет. В мае 2013 г. она выходит замуж. Супруг детей не усыновляет. Правомерно ли будет в данной ситуации продолжать предоставлять работнице стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на обоих детей?
Вопрос: Организация реализовала товар (работу, услугу, имущественное право) другой организации. Являются ли такие сделки сделками между взаимозависимыми лицами для целей налогообложения, если на момент заключения договора стороны были взаимозависимыми, а на момент исполнения обязательств по договору перестали быть взаимозависимыми? Можно ли признать данные сделки контролируемыми?
Вопрос: Организация реализовала товар (работу, услугу, имущественное право) другой организации. Являются ли такие сделки сделками между взаимозависимыми лицами для целей налогообложения, если на момент заключения договора стороны были независимыми, а на момент исполнения обязательств по договору стали взаимозависимыми? Можно ли признать данные сделки контролируемыми?
Вопрос: Возможно ли учитывать созданные резервы на счетах 32211/32311 не в разрезе каждой сделки, а в разрезе контрагента, то есть открывать лицевые счета под каждого контрагента и отражать резерв по каждой сделке, обеспечивая при этом аналитический учет?
Вопрос: ...В целях бухучета межбанковских сделок банк использует программу, формирующую подтверждения заключения сделок (тикеты). Допустимо ли, что все поля тикетов заполнены на английском языке без перевода на русский язык? Если нет, то должны ли эти документы содержать построчный перевод?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!