Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Банк подписал кредитный договор с заемщиком на 1 млн руб. В обеспечение обязательств по кредитному договору выдано поручительство третьего лица. По договору поручительства размер ответственности поручителя ограничен 80% от суммы основного долга (суммы кредита). Заемщик частично погасил кредит и отказался возвращать 600 тыс. руб. Банк обратился с требованием уплаты 600 тыс. руб. с поручителя. Поручитель считает, что должен уплатить 480 тыс. руб. (80% от 600 тыс. руб.). Правомерна ли такая позиция?
Вопрос: ...Заемщик обязался не выплачивать дивиденды и не менять акционеров во время действия кредитного договора. При нарушении этих условий банк вправе требовать досрочного погашения кредита. Заемщик выплатил дивиденды и направил сообщение об этом банку с просьбой не требовать досрочного погашения кредита. Банк сообщил, что не истребует досрочно кредит, но через три месяца изменил свою позицию. Вправе ли банк требовать досрочного погашения кредита?
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, продала дебиторскую задолженность (долги от реализации сельскохозяйственной продукции) по договору цессии. Можно ли учесть такую выручку при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в целях определения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя?
Вопрос: ...В 2008 г. организация приобрела ККТ и ввела ее в эксплуатацию 24.07.2008. СПИ установлен как семь лет. В паспорте модели изготовитель установил срок службы 12 лет. 07.10.2014 модель исключена из государственного реестра. До какой даты можно ее использовать?
Вопрос: ...Физлицо и его супруга (резиденты РФ) владеют акциями организации A (резидента Франции), которая владеет акциями организации C (резидента Италии), владеющей акциями организации D (резидента Латвии), которая владеет акциями организации A. Прямая доля участия физлица в организации A - 14% (его супруги - 10%), организации A в организации C - 70%, организации C в организации D - 60%, организации D в организации A - 50%. Может ли физлицо быть признано в 2015 г. контролирующим лицом иностранной организации A по критерию доли участия в организации (без учета возможности признания контролирующим лицом по п. 5 ст. 25.13 НК РФ)?
Вопрос: Обязан ли заказчик (орган государственной власти субъекта РФ) в одностороннем порядке отказаться от исполнения государственного контракта, заключенного с организацией - победителем открытого конкурса, если в ходе выполнения контракта ему стало известно (в результате направления запроса в налоговый орган) о том, что организация стала победителем в результате представления в составе заявки заведомо ложных сведений (сведения, подтверждающие соответствие п. 4 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", не соответствуют действительности)?
Вопрос: Налогоплательщик в 2008 г. за счет банковского ипотечного кредита приобрел квартиру. Согласно условиям кредитного договора квартира до сентября 2012 г. - момента полного погашения суммы кредита и соответствующих процентов - находилась в залоге у банка. В октябре 2012 г. квартира продана. В целях освобождения от налогообложения НДФЛ суммы, полученной от продажи квартиры, каким образом следует исчислять срок нахождения ее в собственности - с даты выдачи свидетельства о праве собственности или с даты прекращения залога?
Вопрос: В январе 2011 г. гражданин купил автомобиль и передал его стороннему физическому лицу для эксплуатации по доверенности (с правом продажи). В декабре 2012 г. физическое лицо продало данный автомобиль. Из налогового органа гражданином получено информационное письмо о необходимости декларирования полученного дохода. Каким образом следует заполнить декларацию по НДФЛ, если гражданину не известны данные покупателя (имеется информация только о сумме, которую владелец получил от представителя)?
Вопрос: В течение какого периода налоговому агенту по НДФЛ следует хранить заявления работников на предоставление стандартных налоговых вычетов?
Вопрос: Организация арендовала у работника (руководителя) сроком на полгода принадлежащий ему легковой автомобиль. Данный автомобиль используется в служебной деятельности руководителя (управляет автомобилем водитель организации). Помимо арендной платы, с которой удерживается НДФЛ, работнику согласно представленным документам возмещается стоимость услуг платной автостоянки/парковки (в том числе за выходные дни). Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма соответствующего возмещения?
Вопрос: В организацию, в которой работает один из родителей ребенка-инвалида, поступило заявление от второго работающего родителя об отказе от стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу первого родителя, а также представлена справка с места его работы о том, что доход второго родителя не превышает 280 000 руб. В целях правомерного предоставления стандартного вычета необходимо ли указание в названной справке конкретной суммы дохода, полученного вторым родителем?
Вопрос: В организации работает гражданин Республики Таджикистан - налоговый резидент РФ, с которым проживает его несовершеннолетний ребенок. Вправе ли работодатель предоставить работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ на его ребенка при наличии свидетельства о рождении ребенка, выданного органами записи гражданского состояния Республики Таджикистан?
Вопрос: У работника организации имеется ребенок в возрасте 18 лет, который 30.06.2013 завершил обучение в средней школе (согласно справке из учебного заведения). 01.09.2013 ребенок поступил в вуз (на заочную форму обучения). Организация отказалась предоставлять работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка начиная с июля, поскольку ребенок не является учащимся. Вправе ли организация предоставлять работнику стандартные налоговые вычеты на ребенка в июле и последующих месяцах 2013 г., если совокупный доход работника не превысит 280 000 руб.?
Вопрос: Может ли организация, оспорившая в суде решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, наряду с расходами по ведению юристом дела в суде потребовать с инспекции возмещения расходов, связанных с составлением апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган на вынесенное по результатам налоговой проверки решение (оплаченных юридических услуг)?
Вопрос: Организация осуществляет строительно-монтажные работы для собственного потребления полностью за счет заемных средств. Подлежат ли включению проценты по займам в налоговую базу по НДС на основании п. 2 ст. 159 НК РФ?
Вопрос: Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении возможности налогоплательщику собственными силами снять копии с использованием технических средств (цифрового фотоаппарата, копировального аппарата) с материалов выездной налоговой проверки в процессе ознакомления с ними? Может ли данный отказ послужить основанием для признания недействительным решения налогового органа, вынесенного по результатам проверки?
Вопрос: Организация в 2012 г. производила выплаты физическому лицу (не предпринимателю) по гражданско-правовым договорам. По условиям договоров физическое лицо должно было самостоятельно уплатить НДФЛ с получаемого по договорам вознаграждения. Однако фактически физическим лицом НДФЛ с доходов 2012 г. уплачен не был. В 2013 г. с указанным физическим лицом вновь заключен гражданско-правовой договор, предусматривающий выплату ему вознаграждения. Должна ли организация как налоговый агент произвести расчет сумм НДФЛ, подлежащих уплате в 2013 г., с учетом не уплаченных ранее физическим лицом сумм НДФЛ за 2012 г.?
Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей общую систему налогообложения, является строительство зданий и сооружений, для осуществления которого на балансе организации числятся 18 легковых и грузовых автомобилей. В течение 2012 календарного года общество несколько раз эпизодически оказывало услуги по перевозке грузов. Вправе ли налоговый орган в указанном случае начислить ЕНВД по виду предпринимательской деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов" в 2012 г.?
Вопрос: Организация-продавец и организация-покупатель заключили договор на продажу недвижимого имущества. В качестве аванса по договору покупатель выдал продавцу собственные векселя. С указанного аванса продавец исчислил и уплатил НДС в бюджет. Впоследствии договор сторонами был расторгнут и продавец возвратил покупателю полученные авансы путем передачи ранее полученных векселей. Вправе ли продавец принять к вычету ранее исчисленный и уплаченный НДС с авансов в соответствии с абз. 2 п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС полученные организацией, осуществляющей гарантийный ремонт, денежные средства на ремонт и техническое обслуживание товаров в части, превышающей фактический размер затрат организации на ремонт товаров, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним?
Вопрос: В связи с изменением адреса места нахождения организация обратилась в налоговый орган с заявлением по форме N Р13001. До внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ налоговый орган по прежнему месту нахождения организации назначил в отношении ее выездную налоговую проверку. Правомерны ли действия налогового органа по проведению выездной проверки, если решение о ее проведении было вручено организации после того, как изменения о смене адреса были зарегистрированы в ЕГРЮЛ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель изменил место жительства, новый адрес его места жительства расположен на территории, администрируемой другим налоговым органом. После получения от территориального органа ФМС России сведений о регистрации предпринимателя по новому месту жительства и до внесения соответствующих измененных сведений в ЕГРИП налоговым органом по прежнему адресу проживания принято решение о назначении выездной налоговой проверки предпринимателя. Правомерны ли действия инспекции по проведению в отношении индивидуального предпринимателя выездной налоговой проверки после перемены им места жительства и снятия с регистрационного учета по прежнему адресу проживания?
Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ получает доходы от трудовой деятельности от организации - резидента РФ. В течение непродолжительного периода времени (менее одного календарного месяца) физическое лицо осуществляло деятельность на территории иностранного государства. Вправе ли организация - резидент РФ исполнять обязанности налогового агента данного физического лица - резидента РФ в отношении доходов, полученных данным лицом от деятельности иной организации, осуществляемой на территории иностранного государства?
Вопрос: В какой срок с момента завершения в апреле 2013 г. процедуры ликвидации хозяйственного общества, указанной в абз. 7 разд. I "Общая часть" Методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета в налоговом органе юридического лица в связи с ликвидацией, утвержденных Приказом ФНС России от 25.04.2006 N САЭ-3-09/257@, представляются в регистрирующий (налоговый) орган документы, предусмотренные п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"?
Вопрос: С какой даты должны начисляться проценты за несвоевременное возмещение НДС, если срок рассмотрения материалов камеральной проверки продлевался для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, но по результатам этих мероприятий налоговые правонарушения не выявлены?
Вопрос: Организация заключила государственный контракт на выполнение работ по мобилизационной подготовке. В рамках контракта организация несет затраты. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке?
Вопрос: Как учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на создание корпоративного сайта при условии, что он не зарегистрирован как средство массовой информации? Создание сайта осуществлено на основании договора, предусматривающего переход к организации-заказчику исключительных авторских прав на созданный сайт, стоимость работ по договору - более 40 000 руб.
Вопрос: Должно ли содержание решения об отмене возмещения НДС, ранее возмещенного в заявительном порядке, соответствовать требованиям п. 8 ст. 101 Налогового кодекса РФ, устанавливающего требования к содержанию решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, в 2012 г. оказывала услуги по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем. Вправе ли налоговый орган доначислить ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем, осуществляемой в 2012 г., если по решению представительного органа в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, применяется ЕНВД?
Вопрос: Российская организация отгрузила произведенную алкогольную подакцизную продукцию в Республику Казахстан. Однако по истечении 180 дней со дня отгрузки не было получено заявление о ввозе товаров и об уплате акцизов в Казахстане. За какой налоговый период следует в данном случае производить уплату акцизов в РФ?
Вопрос: Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки провел осмотр производственного помещения налогоплательщика. При проведении осмотра присутствовал бухгалтер организации, не уполномоченный в силу содержания доверенности на участие от имени организации в проведении налоговым органом осмотра. В доверенности предусмотрено право бухгалтера организации на представление интересов организации в налоговых органах при представлении налоговой и бухгалтерской отчетности. Будет ли иметь юридическую силу протокол осмотра в указанных обстоятельствах?
Вопрос: ...Налоговым органом, проводящим выездную налоговую проверку, в адрес проверяемой организации А направлено требование о представлении документов. В требовании установлен перечень документов, необходимых для представления, в котором, в частности, упомянуты первичные документы финансово-хозяйственной деятельности организации А по правоотношениям с ее контрагентом Б. Затребованные налоговым органом документы по этим правоотношениям у организации А отсутствуют. В адрес организации поступило уточняющее требование о представлении документов, согласно которому они должны быть представлены в срок исполнения первичного требования. Правомерна ли позиция налогового органа относительно срока представления уточненных документов?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере проектирования в процессе осуществления строительства по гражданско-правовым договорам с заказчиками. Индивидуальному предпринимателю по медицинским показаниям потребовалось дорогостоящее лечение (эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах). Расходы на такое лечение подтверждены документально. Индивидуальный предприниматель в налоговом периоде, когда было осуществлено дорогостоящее лечение, имел доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Имеет ли право предприниматель на получение социального налогового вычета по НДФЛ на лечение?
Вопрос: Организация (ООО) при представлении в налоговый орган сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2012 г. в связи с технической ошибкой представила ошибочные справки 2-НДФЛ за физических лиц, которые в 2012 г. не получали от общества доходов, облагаемых НДФЛ. Каким образом организация вправе исправить указанные сведения?
Вопрос: Должностное лицо налогового органа, которое участвует в проведении выездной налоговой проверки организации, провело осмотр находящегося на территории организации складского помещения, которое на момент проведения проверки находилось во временном владении (на основании договора аренды) другой организации. Правомерно ли проведение осмотра при указанных обстоятельствах?
Вопрос: В отношении организации налоговым органом проводится выездная налоговая проверка. 14 мая 2013 г. налоговый орган вручил организации один акт проверки, а 17 мая 2013 г. - второй акт проверки. Во втором акте проверки сумма доначисленных по НДС налоговых платежей больше за счет включения дополнительного эпизода доначислений. Срок проведения выездной налоговой проверки налоговым органом не нарушен. Может ли вручение налоговым органом налогоплательщику двух актов проверки послужить основанием для признания недействительным решения налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки (п. 14 ст. 101 НК РФ)?
Вопрос: ...Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки ОАО установил, что ОАО заключило с ООО договор поставки, по условиям которого ООО передает ОАО оборудование, а ОАО оплачивает поставку. Условия договора сторонами выполнены. Налоговый орган, полагая, что ОАО необоснованно применило налоговые вычеты, получив информацию об этом договоре, обратился в арбитражный суд с заявлением о признании сделки недействительной в связи с тем, что генеральный директор ООО не мог подписать договор поставки, заключенный с ОАО, так как на момент заключения спорного договора руководитель ООО умер. Вправе ли налоговый орган обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании договора недействительной сделкой и взыскании в доход государства всего полученного по ней?
Вопрос: Обязательно ли при подписании счета-фактуры уполномоченными лицами указывать номер и дату доверенности, на основании которой они действуют? Вправе ли налоговый орган отказать в вычете НДС при отсутствии такой информации в счете-фактуре?
Вопрос: Вправе ли учредитель доверительного управления, являющийся выгодоприобретателем, учитывать в 2013 г. убытки, полученные от использования имущества, переданного в доверительное управление, при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Должен ли российский индивидуальный предприниматель, уплативший в 2012 г. НДС при ввозе товаров с территории Республики Беларусь и принявший к вычету данную сумму налога, восстанавливать принятый к вычету НДС при переходе с 1 января 2013 г. с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения в случае использования товаров после такого перехода?
Вопрос: Иностранная организация, зарегистрированная в Гонконге, предоставила российской организации процентный заем. Доли участия в российской организации не имеет. Срок уплаты процентов по займу предусмотрен в последний день окончания срока пользования. Должна ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате процентов? Если да, то по какой ставке?
Вопрос: По итогам 2012 г. ТСЖ получило экономию по смете доходов и расходов. На общем собрании собственников было принято решение не расходовать экономию на текущие нужды, а направить ее в специальный (резервный) фонд (разместить на банковском депозите). Согласно положению о фонде средства, накапливаемые в нем, расходуются на конкретные цели: покрытие сомнительных долгов, санкции госорганов и т.д. Причем относительно процентов, начисляемых на сумму депозита, никаких решений принято не было. Считаются ли полученные проценты доходом ТСЖ и подлежат ли данные поступления обложению налогом на прибыль?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, которому налоговый орган отказал в проведении зачета излишне уплаченного налога на прибыль организаций в счет предстоящих платежей НДС (письмом о возврате заявления о зачете без исполнения) на основании того, что указанная переплата в карточке расчетов данного налогоплательщика с бюджетом не числится, обжаловать действия налогового органа в судебном порядке без подачи соответствующей жалобы в вышестоящий налоговый орган?
Вопрос: Организация по заказу изготавливает продукцию для дальнейшей продажи по договору поставки. Срок изготовления может составлять 4 - 6 месяцев, сроки начала и окончания изготовления продукции приходятся на разные налоговые периоды. Можно ли считать данные договоры договорами с длительным циклом производства и нужно ли распределять доходы и расходы по таким договорам в течение срока изготовления продукции? Для целей исчисления налога на прибыль организация применяет метод начисления, и деятельность организации не связана с выполнением работ.
Вопрос: В связи с реконструкцией организацией объектов недвижимости 29 июня 2012 г. организации изменен вид разрешенного использования земельного участка, что, в свою очередь, повлияло на размер кадастровой стоимости земельного участка. Вправе ли налогоплательщик на основании положений гл. 31 Налогового кодекса РФ исчислить и уплатить земельный налог за 2012 г. исходя из разных показателей кадастровых стоимостей принадлежащего ему земельного участка (с января по июнь 2012 г. исходя из одной стоимости, а с июля по декабрь 2012 г. исходя из другой)?
Вопрос: Физическое лицо планирует осуществить ввоз автомобиля из Германии. При этом данным лицом в течение года уже был осуществлен ввоз автомобиля из этой страны. Имеет ли право физическое лицо осуществить ввоз нескольких автомобилей в течение года?
Вопрос: Налогоплательщик, в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@, представляет в налоговый орган декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Полученный налоговым органом электронный файл с декларацией не открылся и не был обработан по причине его повреждения. Налогоплательщиком от налогового органа получено уведомление об отказе в приеме декларации. В течение какого срока налогоплательщик должен устранить ошибки и повторно представить декларацию? Будет ли считаться отчетность представленной, если налогоплательщик пришлет налоговую декларацию с нарушением срока?
Вопрос: При камеральной проверке налоговой декларации по НДФЛ индивидуального предпринимателя ИФНС России, на основании приложенной копии книги учета доходов и расходов, истребовала список контрагентов, с которыми индивидуальный предприниматель осуществлял расчеты. В книге наименования и ИНН контрагентов отсутствуют. Обязан ли индивидуальный предприниматель предоставить информацию по контрагентам, ведь в порядке заполнения книги учета доходов и расходов наименование контрагента не является обязательным реквизитом?
Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлен доход в виде стоимости квартиры, полученной от стороннего лица по договору дарения, в сумме 1700 тыс. руб. С названной суммы налогоплательщик своевременно уплатил НДФЛ - 221 000 руб. В 2012 г. указанная квартира продана за 2 млн руб. Вправе ли налогоплательщик уменьшить доходы, полученные от продажи жилья, на стоимость подаренной квартиры, с которой уплачен НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик, претендующий на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья, представил в налоговый орган справку-выписку о суммах уплаченных им в налоговом периоде процентов по ипотечному кредиту, направленному на соответствующие цели. Названная выписка представляет собой компьютерную распечатку о движении денежных средств на лицевом счете налогоплательщика в банке, в которой имеется информация о соответствующих процентах. При этом выписка не заверена ни подписью банковского работника, ни печатью банка. Правомерно ли предоставление имущественного налогового вычета по данной выписке?
Вопрос: Налогоплательщик оплачивает обучение своего несовершеннолетнего ребенка в вузе по очной форме через кассу данного учебного заведения. Вуз взимает при этом комиссию за инкассацию денежных средств. Включается ли в состав социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, оплата стоимости инкассации, учитывая, что данная комиссия взимается непосредственно учебным заведением, оказывающим образовательные услуги?
Вопрос: Налоговый орган потребовал от частного нотариуса, имеющего наемных работников, представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Обязан ли нотариус представить соответствующие сведения?
Вопрос: Ребенок налогоплательщика в возрасте 18 лет оформил договор с автошколой по обучению вождению, а также внес в кассу автошколы соответствующие денежные средства (договор и квитанция оформлены на его имя). При представлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ налоговый орган отказал в предоставлении вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, поскольку договор на обучение оформлен на имя ребенка. Вправе ли родитель ребенка претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: ...Индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) с 01.01.2013 приобретен патент по виду деятельности "Сдача в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности". 1. Если по итогам 2013 г. ИП утратит статус налогового резидента РФ, не утратит ли он права осуществлять на территории РФ предпринимательскую деятельность в качестве ИП; вправе ли будет ИП - нерезидент РФ осуществлять деятельность на основе ПСН, если он как физическое лицо продаст долю (более 50 процентов) в уставном капитале ООО, зарегистрированного в Чехии? 2. Продажа доли в уставном капитале ООО, зарегистрированного в Чехии, подпадает под налогообложение в РФ или Чехии? 3. Какая организация в РФ подтверждает статус нерезидента?
Вопрос: Организация находится на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". К юбилею организации директор заказал профессиональному автору статью о ее деятельности и развитии. Данная статья будет опубликована в одном известном журнале о бизнесе. Вправе ли организация учесть в расходах по УСН затраты на написание и публикацию данной статьи?
Вопрос: Организация ведет кассовую книгу в электронном виде. Налоговые органы привлекли организацию к административной ответственности за то, что она не распечатывала кассовую книгу каждый день. Правомерно ли такое решение?
Вопрос: Следует ли исчислять налог на добавленную стоимость российской организации при реализации услуг связи белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации?
Вопрос: ООО (сеть аптек) установило в торговых залах справочные электронные терминалы. Посетители, минуя очереди к фармацевтам, могут бесплатно получить информацию о наличии лекарственных препаратов, введя название препарата или симптомы заболевания. Указанный подход позволяет высвободить часть времени фармацевта, сократить очереди, повысить качество обслуживания посетителей. Вправе ли ООО учитывать затраты на приобретение терминалов в составе расходов в целях налога на прибыль и в каком порядке, если терминалы имеют стоимость 37 тыс. руб. за штуку?
Вопрос: Организация ведет раздельный учет, так как осуществляет реализацию товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость, а также товаров, освобожденных от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ. Организация в октябре 2012 г. приобрела системный блок стоимостью, не превышающей 40 000 руб., к компьютеру, который используется для управленческих нужд организации. Стоимость компьютера вместе с установленным системным блоком также не превышает 40 000 руб. Вправе ли организация в целях раздельного учета суммы НДС, предъявленного поставщиком системного блока, рассчитать пропорцию исходя из выручки, полученной в октябре?
Вопрос: Договором аренды нежилых помещений, заключенным между индивидуальным предпринимателем (арендодателем) и организацией (арендатором), предусмотрено, что коммунальные платежи уплачиваются напрямую арендатором посредством заключения соответствующего договора со снабжающей организацией. Вместе с тем арендатор, не заключая договоры со снабжающими организациями о предоставлении коммунальных услуг, фактически потреблял данные услуги, но выплачивал арендодателю компенсацию коммунальных платежей, которая полностью перечислялась арендодателем снабжающим организациям в оплату коммунальных и эксплуатационных услуг. Должен ли арендодатель уплатить налог при УСН с полученных от арендатора компенсаций коммунальных платежей?
Вопрос: ООО-1 (строительная организация) вывозило строительный мусор на соседний по отношению к строительной площадке участок земли. Как оказалось, участок, захламленный по вине ООО-1, имел собственника - ООО-2. По взаимной договоренности между ООО-1 и ООО-2 виновное лицо ООО-1 уплатило в пользу ООО-2 определенную сумму, часть которой ООО-2 израсходовало (по договорам с индивидуальными предпринимателями - третьими лицами) на приведение земельного участка в пригодное для использования состояние, а другая часть осталась в распоряжении ООО-2. Каким образом в целях налога на прибыль учитывается обеими сторонами сделки сумма, переданная виновником собственнику земельного участка в целях возмещения вреда?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом "доходы" и не осуществляет выплаты работникам. Сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленный налог, уплачиваемый при применении УСН. Какую сумму нужно указать в строке 280 при заполнении декларации по УСН за 2012 г.?
Вопрос: Российская организация участвует в электронных торгах, организованных итальянской организацией. При положительном результате торгов организация должна уплатить организатору торгов вознаграждение в размере 2% от суммы заключаемого контракта. Обязана ли организация удержать с суммы вознаграждения НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента?
Вопрос: Вправе ли налоговые инспекторы при проведении камеральной проверки декларации по НДС истребовать у налогоплательщиков документы, подтверждающие вычет, если в декларации по НДС сумма налога к возмещению не заявлена?
Вопрос: После постановки на налоговый учет в новой налоговой инспекции (в пределах г. Москвы) организация направила в ИФНС по прежнему месту нахождения письмо с просьбой о возврате НДС и процентов за несвоевременный возврат налога. Однако ей сообщили, что обязанность по возмещению НДС переходит к инспекции по новому месту нахождения налогоплательщика. В новой ИФНС возместить средства также отказались. В каком порядке должен быть возмещен НДС в случае смены инспекции в пределах одного субъекта РФ?
Вопрос: Организация подала декларацию по налогу на прибыль за шесть месяцев 2012 г., но на титульном листе ошибочно указала другой период (вместо кода 40 поставила код 41). Обнаружив ошибку, она представила уточненную декларацию, где указала верный код. В налоговой инспекции уточненная декларация была отражена как первичная, в связи с чем организация полагает, что она может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Какие действия необходимо предпринять организации, чтобы избежать наложения штрафа?
Вопрос: От налоговой инспекции по итогам квартала поступил запрос по камеральной проверке декларации по НДС, в которой организацией была предъявлена сумма налога к возмещению. Организация сразу после этого сдала уточненную декларацию по этому налогу, где значилась сумма к уплате в бюджет. Правомерны ли действия организации в данном случае? Должна ли организация, получившая запрос от налогового органа по камеральной проверке декларации, предпринимать какие-либо действия?
Вопрос: Во время налоговой проверки налоговые инспекторы высказали претензии по поводу счета на проживание в гостинице. В нем была допущена ошибка при написании фамилии: вместо буквы "и" была написана буква "е". Все остальные реквизиты были заполнены правильно. Может ли быть не принят указанный счет в качестве документа, подтверждающего расходы на командировки для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: 16 марта 2012 г. организация получила решение о проведении выездной налоговой проверки за 2010 и 2011 гг. 20 марта она сдала уточненную декларацию по НДС за III квартал 2010 г., в которой была отражена сумма НДС к возмещению. Вправе ли одна и та же налоговая инспекция проводить камеральную проверку уточненной декларации по НДС во время проведения выездной налоговой проверки, если проверяется один и тот же налог за один и тот же период?
Вопрос: После проведения совместной сверки налогов и подписания акта организация подала заявление на зачет переплаты по налогу на прибыль (п. 4 ст. 78 НК РФ), однако налоговый орган отказал в зачете, ссылаясь на ст. 88 НК РФ, указывая на то, что налог может быть зачтен только после того, как будет проведена камеральная проверка декларации (т.е. не ранее чем через три месяца). Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?
Вопрос: ...Организация 24 апреля 2010 г. сдала декларацию по ЕНВД за I квартал 2010 г. В мае 2010 г. составлен протокол об административном правонарушении и выставлен штраф должностному лицу организации. Сама организация к ответственности привлечена не была. 1 апреля 2012 г. в организацию пришел акт по результатам камеральной проверки и, кроме того, организация была привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Не пропущен ли срок давности привлечения организации к ответственности? В случае если организация заплатит штраф, можно ли генеральному директору не являться в налоговую инспекцию для участия в рассмотрении дела о налоговом правонарушении?
Вопрос: Организация находится в стадии ликвидации и имеет недоимку по некоторым налогам. До какого дня налоговый орган начисляет пени за просрочку платежей по налогам при ликвидации организации?
Вопрос: Влечет ли нарушение вышестоящим налоговым органом срока принятия решения по жалобе организации-налогоплательщика на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, если вышестоящим налоговым органом принято решение оставить жалобу без удовлетворения, недействительность данного решения вышестоящего налогового органа?
Вопрос: Правомерно ли требование налогового органа в ходе камеральной проверки о представлении журнала входящей корреспонденции с целью установления даты фактического получения счета-фактуры? Может ли отказ налогоплательщика от представления указанного документа повлиять на право налогоплательщика на налоговый вычет по НДС, заявленный в налоговой декларации?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель во II квартале 2013 г. подал в налоговый орган заявление об осуществлении государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, к нему приложил все необходимые документы в соответствии с законодательством. Налоговый орган отказал, ссылаясь на то, что предприниматель не снялся с учета в качестве работодателя в ФСС РФ. Правомерен ли отказ налоговой инспекции? Существуют ли сроки подачи заявления о снятии с учета в качестве работодателя в ФСС РФ?
Вопрос: Должен ли банк выдавать по запросу налогового органа выписку по счету, открытому физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и использующим этот счет для предпринимательской деятельности?
Вопрос: Должен ли банк по запросу налогового органа выдавать сведения об открытом депозитном счете физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, но не использующего данный счет в предпринимательской деятельности?
Вопрос: Вправе ли налоговые органы направлять запрос в банк о представлении выписки по операциям на счетах организации, если в данный момент никаких проверок в отношении этой организации не ведется?
Вопрос: Является ли законным требование налогового органа об уплате налогов, пеней и штрафов, если оно выставлено в день поступления в налоговый орган определения арбитражного суда о принятии обеспечительных мер, приостанавливающих действие решения налогового органа, на основании которого выносилось указанное требование?
Вопрос: Имеет ли право налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению, требовать представления деловой переписки с контрагентами?
Вопрос: Какая ставка применяется при расчете налога на прибыль организаций по доходам, полученным российской организацией (ООО), в виде выплаченных в 2012 г. дивидендов, начисленных в 2009 г. из нераспределенной прибыли, полученной в 2008 г.?
Вопрос: С какого момента для целей исчисления налога на прибыль начисляется амортизация по основному средству, приобретенному организацией в январе 2012 г., право на которое подлежит государственной регистрации: со следующего месяца с момента ввода основного средства в эксплуатацию (февраля 2012 г.) или с момента ввода основного средства в эксплуатацию и наличия документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию прав на указанные основные средства (июня 2012 г.)?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган направить налогоплательщику требование об уплате налога посредством курьерской службы?
Вопрос: Вправе ли организация-налогоплательщик, которая в установленном порядке подала жалобу в вышестоящий налоговый орган на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, до принятия по ней решения вышестоящим налоговым органом представить дополнительные документы, подтверждающие позицию организации?
Вопрос: Учитывая принятие Федерального закона от 02.07.2013 N 153-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации", вправе ли будут вышестоящие налоговые органы оставлять без рассмотрения жалобы налогоплательщиков на решения налоговых органов, в которых не указаны конкретные требования налогоплательщиков (например, отменить решение налогового органа полностью), то есть если документ называется жалобой, то в нем приводятся основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены, при этом конкретно то, что данное лицо требует, в жалобе не приводится?
Вопрос: Вправе ли организация-налогоплательщик, обращаясь в вышестоящий налоговый орган с жалобой на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, составить ее в свободной форме и по своему усмотрению определить подлежащие указанию в жалобе сведения?
Вопрос: Должен ли вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу организации-налогоплательщика на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, обеспечить участие представителя налогоплательщика в рассмотрении данной жалобы? Обязательно ли участие налогоплательщика в ее рассмотрении?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству. Вправе ли индивидуальный предприниматель в рамках данного патента оказывать услуги приходящего домой к физическим лицам домашнего учителя?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание услуг по прокату. Вправе ли индивидуальный предприниматель в рамках данного патента оказывать вентинговые услуги (услуги по прокату автоматических массажных кресел)?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание услуг платных туалетов. Индивидуальный предприниматель привлекает 10 наемных работников. Вправе ли в рамках патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель предоставлять юридическим лицам, оказывающим населению услуги платных туалетов, свой персонал?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом в одном субъекте РФ. Может ли индивидуальный предприниматель в рамках данного патента оказывать физическим лицам услуги по перевозке пассажиров из данного субъекта РФ в соседний и обратно?
Вопрос: Российское физическое лицо продало иностранному физическому лицу объект недвижимости (квартиру) по цене ниже рыночной. При этом продавец является тещей (покупатель - зятем). Будет ли указанная сделка подпадать под контроль цен для целей налогообложения?
Вопрос: Гражданин РФ приобрел в 2010 г. акции открытого акционерного общества, которые не котируются на бирже РТС, ММВБ. В 2013 г. он продает вышеуказанные акции иностранному юридическому лицу. В 2013 г. данный гражданин РФ является налоговым резидентом Республики Сингапур. Необходимо ли ему подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2013 г.?
Вопрос: Построенный организацией склад эксплуатируется с 2011 г. Документы на госрегистрацию права не поданы. Амортизация в целях исчисления налога на прибыль не учитывалась. Может ли организация начать учитывать амортизацию в расходах по налогу на прибыль с 01.01.2013? Можно ли отразить в декларации по налогу на прибыль за отчетный период 2013 г. расходы на амортизацию, не учтенные с 2011 г., в соответствии со ст. 54 НК РФ?
Вопрос: Физическое лицо - резидент Эстонии периодически приезжает в РФ для чтения лекций по договору об оказании услуг. Должна ли российская организация удерживать НДФЛ? Если да, то как физическое лицо сможет вернуть (зачесть) удержанный в РФ налог?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Как следует из решения, инспекция произвела доначисление налога, пеней и штрафа по НДС в сумме 1 млн руб., однако у налогоплательщика на момент принятия решения имелась переплата по НДС в размере 3 млн руб. Является ли решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения законным, если налоговый орган, несмотря на наличие у налогоплательщика переплаты, предложил в резолютивной части решения уплатить налогоплательщику доначисленные суммы?
Вопрос: ...Банк в рамках договора банковского счета (на расчетное и кассовое обслуживание) принял платежные поручения на перечисление денежных сумм во исполнение обязанности по уплате налогов. В результате технического сбоя поручения исполнены дважды: первый раз - за счет денежных средств, находящихся на счете клиента, путем их перечисления в бюджет, второй раз - путем списания денежных средств в бюджет с корреспондентского счета банка. С расчетного счета клиента денежные средства списаны однократно, а повторно данная сумма перечислена с корреспондентского счета банка. Вправе ли банк взыскать с налогового органа в качестве неосновательного обогащения данные суммы, если возврат ошибочно перечисленных платежей в добровольном порядке произведен не был?
Вопрос: Организация, применяющая линейный метод амортизации в налоговом учете в целях налога на прибыль, через два года эксплуатации стала использовать станки не в 1 смену, а в 3. Правомерно ли с этого момента начать использовать повышающий коэффициент амортизации?
Вопрос: Основное средство организации расположено в непосредственной близости от опасного объекта (на данном объекте хранятся воспламеняющиеся и горючие вещества). Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль применять к основной норме амортизации такого основного средства специальный коэффициент не выше 2?
Вопрос: Организация понесла расходы на производство рекламного видеоролика (2 млн руб.) и приобрела исключительные права на него. В целях налога на прибыль организация учла данные расходы единовременно на дату подписания акта. Ролик был предназначен для транслирования по телевидению в дни перед новогодними праздниками - 20 дней. Содержание ролика не предполагает его дальнейшего использования. В ходе проверки налоговый орган посчитал, что данный ролик - амортизируемое имущество (НМА) и расходы на его создание должны учитываться путем начисления амортизации в течение 10 лет. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Физическое лицо в 2009 г. в ходе целевой программы по улучшению жилищных условий по решению органов власти получило бесплатно в собственность жилое помещение. За 2009 г. физическое лицо подало налоговую декларацию и 10 июня 2010 г. уплатило НДФЛ со стоимости этого жилого помещения. Может ли физическое лицо в 2013 г. подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога в связи с внесением поправок в п. 41 ст. 217 НК РФ?
Вопрос: Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки принял решение о привлечении организации (ООО) к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении налога на прибыль и пеней, в связи с тем что организация начала амортизировать объект недвижимости (01.10.2012) с 1-го числа следующего месяца после ввода его в эксплуатацию, не подав документы на регистрацию права собственности на данное имущество. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация обратилась в инспекцию с заявлением о возврате переплаты по налогу в порядке ст. 78 НК РФ. По результатам рассмотрения заявления на основании проведенной сверки расчетов инспекция вынесла решение о возврате организации сумм переплаты по налогу. Впоследствии вышестоящий налоговый орган отменил решение инспекции о возврате переплаты, сославшись на пропуск организацией предусмотренного п. 7 ст. 78 НК РФ трехлетнего срока для обращения с соответствующим заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налога. Может ли налоговый орган взыскать спорные суммы возвращенного налога с организации в качестве неосновательного обогащения?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (прежний участник долевого строительства) по договору уступки права требования передал ООО, которое стало новым участником долевого строительства, нежилое помещение (до этого индивидуальный предприниматель и застройщик заключили договор долевого строительства). Организация будет использовать помещение в производственных целях. Можно ли учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль расходы на ремонт помещения до принятия его на учет в качестве основного средства, если без проведения такого ремонта помещение не пригодно для эксплуатации?
Вопрос: ...ОАО "Б" по договору оказания агентских услуг по закупке и доставке нефтепродуктов с ОАО "А" заключает договоры с поставщиками нефтепродуктов, перевозчиками, экспедиторами от своего имени, но за счет принципала. Согласно договору потери нефтепродуктов, возникшие при их транспортировке до перевалочных нефтебаз, в пределах норм естественной убыли относятся на счет принципала. Потери сверх норм естественной убыли относятся на счет агента. При получении претензии от принципала агент (ОАО "Б") выставляет претензию поставщику либо перевозчику. Поставщик может удовлетворить претензию как перечислением денежных средств, так и допоставкой товара. Как правильно отразить для целей исчисления налога на прибыль операции по претензиям в налоговом учете ОАО "Б"?
Вопрос: Транспортная организация приобрела подержанные транспортные средства в III квартале 2012 г. Часть из указанных транспортных средств организация поставила на учет в качестве объектов основных средств в декабре 2012 г., а часть - в январе 2013 г. после формирования их первоначальной стоимости (транспортные средства ремонтировались). Надо ли платить налог на имущество организаций со стоимости указанных транспортных средств и с какой даты?
Вопрос: С какой даты может воспользоваться положениями п. 6 ст. 376 НК РФ федеральное государственное унитарное предприятие, являющееся заказчиком-застройщиком по строительству портового гидротехнического сооружения, осуществляемому за счет средств федерального бюджета, если после окончания строительства данное имущество передано организации на праве хозяйственного ведения по акту приемки-передачи на основании распоряжения органа исполнительной власти 21 мая 2012 г.? Как правильно исчислить в данном случае налоговую базу по налогу на имущество организаций за 2012 г.?
Вопрос: По местонахождению нескольких объектов недвижимости, расположенных в пределах одного муниципального образования (с одним кодом ОКАТО), российская организация поставлена на учет в одном налоговом органе. В каком порядке заполняется налоговая отчетность по налогу на имущество организаций в данном случае? Сколько разд. 2 налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) должен заполнять налогоплательщик в данном случае? Какой КПП должна указывать организация в формах налоговой отчетности по налогу, представляемых по местонахождению указанных объектов?
Вопрос: ...Банк продает памятные и инвестиционные монеты из драгметаллов. Возможно ли круглосуточное хранение монет в сейфе-витрине? Допускается ли хранение во внерабочее время в хранилище ценностей монет из сейфа-витрины в специальных пластиковых демонстрационных подставках: упакованных в мешок с соответствующим ярлыком; не упакованных в мешок; не упакованных в мешок, но с опечатыванием демонстрационной подставки? Нужно ли отражать монеты, находящиеся в сейфе-витрине, на счете 60308: в случае круглосуточного хранения монет в сейфе-витрине; в случае, когда монеты ежедневно помещаются в сейф-витрину при открытии дня и изымаются из сейфа-витрины при завершении дня?
Вопрос: ...Представительный орган работников предлагает установить в коллективном договоре для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, повышенную оплату труда в зависимости от класса условий труда. Специальная оценка условий труда в организации проведена. Работодатель считает необходимым установить всем работникам, занятым во вредных условиях труда, повышенную оплату труда в размере 4% тарифной ставки. Учитываются ли результаты специальной оценки условий труда при установлении конкретного размера повышенной оплаты труда работника, занятого на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Вопрос: ...Организация в июне 2015 г. в качестве арендатора заключила договор аренды нежилого помещения на 11 месяцев, которым предусмотрено перечисление обеспечительного платежа, засчитываемого в уплату арендной платы за последний месяц аренды. Вправе ли арендатор, применяющий УСН (доходы минус расходы), учесть в расходах сумму обеспечительного платежа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет услуги общественного питания через объект, не имеющий зала обслуживания (киоск). В заявлении при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД был указан код вида предпринимательской деятельности N 12 (оказание услуг общественного питания без зала обслуживания). Однако в процессе деятельности предприниматель дополнительно арендовал открытую площадку перед киоском для установки нескольких столиков. Как уведомить налоговый орган об изменении вида деятельности с кода N 12 на код N 11 (оказание услуг общественного питания с залом обслуживания) для целей исчисления и уплаты ЕНВД?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание обрядовых услуг (организацию свадеб, юбилеев) в одном субъекте РФ. Может ли индивидуальный предприниматель в рамках данного патента оказать физическому лицу услуги по организации свадеб, если договор заключается в том субъекте РФ, где получен патент, а фактически свадьба организуется в другом субъекте РФ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения в отношении экскурсионных услуг. Вправе ли он в рамках данной системы налогообложения оказывать экскурсионные услуги не только физическим, но и юридическим лицам?
Вопрос: ...Организация имеет лицензию на геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья и в настоящее время находится на этапе геологического изучения и разведки. Этап добычи пока не наступил. Для определения добычных возможностей пласта углеводородного сырья организацией проведена пробная эксплуатация двух поисковых скважин и добыта жидкость с незначительным содержанием нефти. Из-за отсутствия у организации установки для подготовки нефти до товарного состояния для реализации полученная жидкость закачана обратно в скважины. Является ли добытая жидкость объектом налогообложения по НДПИ? Обязана ли организация оформить первичные документы на добычу скважинной жидкости и закачку ее обратно в скважину?
Вопрос: Распространяется ли правило, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, на налогоплательщика - налогового резидента Российской Федерации, который продает квартиру, находившуюся в его собственности три года, если статус налогового резидента Российской Федерации получен им за день до такой продажи?
Вопрос: Необходимо ли индивидуальному предпринимателю, осуществляющему розничную торговлю и применяющему патентную систему налогообложения, оформлять еще один патент в связи с открытием в течение года другой точки розничной торговли в том же субъекте РФ?
Вопрос: Вправе ли представительный орган местного самоуправления поселения устанавливать срок представления в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу по налогу на имущество физических лиц?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля) с 2012 г. С 15 февраля 2013 г. предприниматель планирует зарегистрироваться в другом регионе в качестве налогоплательщика ЕНВД и открыть дополнительную точку розничной торговли. В каком порядке следует производить расчет суммы единого налога на вмененный доход по вновь открытой точке розничной торговли в 2013 г.?
Вопрос: Работодатель привлекает работников к сверхурочной работе, при этом у некоторых из них общее количество сверхурочных часов по итогам года превысило 120. Следует ли таким работникам оплачивать в повышенном размере превышение 120 часов? Можно ли эти суммы (за количество часов, превышающее 120) включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Налогоплательщик (организация) является производителем товаров (чистящих и моющих средств). В целях продвижения своей продукции организация рекламирует свои товары. Она создает несколько сценариев рекламы для выбора наиболее успешного варианта и тестирует сценарии рекламы среди потенциальных покупателей. В феврале 2013 г. организация планирует провести тестирование сценариев рекламы для выбора наиболее успешного варианта для вновь выпущенных товаров среди клиентов, уже пользовавшихся продукцией организации. Организация считает, что расходы на тестирование варианта наиболее успешной рекламы среди потенциальных покупателей подлежат учету в целях исчисления налога на прибыль организаций. Правомерна ли данная позиция?
Вопрос: Каков порядок исчисления налогов (НДС, налога на прибыль) при реализации объекта недвижимости (здания), если договор купли-продажи заключен в декабре 2012 г., а передача имущества покупателю по акту приемки-передачи и подача покупателем документов на государственную регистрацию прав на объект недвижимости осуществлены в январе 2013 г.?
Вопрос: Организация в декабре 2012 г. приобрела оборудование стоимостью 75 000 руб. без НДС и учла в качестве вложений во внеоборотные активы (счет 08), так как указанное оборудование требовало доукомплектации и первоначально не было пригодно для использования. В январе 2013 г. его первоначальная стоимость была окончательно сформирована и оборудование переведено в состав объектов основных средств. Подлежит ли обложению налогом на имущество данное оборудование?
Вопрос: Организация передала оборудование в безвозмездное пользование другой организации. Принимая во внимание разъяснения Минфина России (Письма от 29.07.2011 N 03-07-11/204, от 04.02.2011 N 03-07-11/27 и некоторые другие), организация начисляет НДС на стоимость безвозмездно переданной услуги. Для определения рыночной цены услуги по аренде аналогичного имущества организация воспользовалась услугами независимого оценщика. Включаются ли расходы, связанные с оплатой услуг оценщика, в налоговые в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Вопрос: Юридическое лицо - единственный учредитель организации передало ей безвозмездно материалы в январе 2013 г. В январе данные материалы переданы в производство. Имеет ли право организация воспользоваться для целей исчисления налога на прибыль льготой, предусмотренной пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, в связи с тем что между получением материалов и списанием их в производство прошло менее года?
Вопрос: В I квартале 2013 г. налогоплательщиком был приобретен товар. Счет-фактура по данному товару получен во II квартале 2013 г., начиная с которого операции по приобретению товара не осуществлялись. В каком налоговом периоде налогоплательщик вправе предъявить сумму НДС к вычету?
Вопрос: Физическое лицо в 2012 г. на основе договора купли-продажи приобрело квартиру без отделки за 1 900 000 руб. и дополнительно понесло расходы на отделку квартиры в размере 300 000 руб. При этом свидетельство о праве собственности датируется 2013 г. В каком году и в каком размере данное лицо может заявить имущественный налоговый вычет?
Вопрос: В рамках заключенного договора подрядчик представляет свидетельство, подтверждающее его право выполнять соответствующие работы. Однако максимальная стоимость работ, согласно свидетельству, составляет сумму меньшую, нежели стоимость работ по договору. Какие налоговые риски существуют для заказчика в сложившейся ситуации?
Вопрос: В связи с изменениями, введенными Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" в НК РФ, с какого срока применяется нововведение, согласно которому налоговые органы в рамках камеральной проверки декларации по НДС могут осмотреть офис и склад организации?
Вопрос: Российская организация в октябре 2012 г. заключила с гражданином Республики Беларусь трудовой договор на срок более 183 дней. Налог с его доходов удерживался по ставке 13%. Надо ли по итогам года пересматривать налоговый статус этого работника, пересчитывать НДФЛ по ставке 30% и доудерживать его из зарплаты?
Вопрос: Налогоплательщик (организация) реализует (продает) товар в таможенной процедуре экспорта. Оплата товара была произведена раньше отгрузки товара. Правомерно ли считать датой отгрузки товара дату составления первичного документа на данный товар для целей обложения налогом на добавленную стоимость?
Вопрос: ...В организации в целях налога на прибыль применяется нелинейный метод начисления амортизации. В январе 2013 г. организация передала ОС первоначальной стоимостью 250 000 руб., отнесенное к пятой амортизационной группе, в безвозмездное пользование. Число полных месяцев, прошедших со дня включения основного средства в амортизационную группу до дня его исключения из состава этой группы, составляет 12 месяцев. В каком порядке рассчитывается остаточная стоимость названного основного средства, если амортизация по нему начисляется котловым способом? Как рассчитать суммарный баланс пятой амортизационной группы после передачи ОС в пользование (на 01.02.2013 суммарный баланс пятой амортизационной группы с учетом передаваемого ОС равен 1 500 000 руб.)?
Вопрос: Согласно п. 4 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Может ли объект основных средств в целях налога на прибыль быть включен в соответствующую амортизационную группу до момента его ввода в эксплуатацию?
Вопрос: Организация получает субсидии на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов, за оказанные ею услуги. Следует ли учитывать суммы полученных субсидий в составе доходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация, применяющая обычную систему налогообложения, в сентябре 2011 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования 60 месяцев, первоначальной стоимостью 700 000 руб. По основному средству начислялась амортизация. С 2012 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Оплата основного средства перечислена в июне 2013 г. (полностью одним платежом). Вправе ли организация учесть в расходах по УСН недоамортизированную в период применения ОСН часть стоимости основного средства? Если да, то в каком порядке и в каком размере организация вправе включить ее в расходы по УСН (за 2012 и (или) 2013 гг.)?
Вопрос: Организация, применяя обычную систему налогообложения, в сентябре 2012 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство сроком полезного использования два года и первоначальной стоимостью 600 000 руб. По основному средству начислялась амортизация. С 2013 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Оплата основного средства перечислена в июне 2013 г. (полностью одним платежом). Можно ли включить в расходы по УСН недоамортизированную часть стоимости основного средства? Если да, то в каком порядке?
Вопрос: Вправе ли организация-налогоплательщик обжаловать сразу в суд (без какого-либо предварительного обжалования в административном порядке) решение налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению?
Вопрос: Представительство иностранной организации осуществляет подготовительную деятельность (предпринимательская деятельность отсутствует) и состоит на учете в налоговом органе. Иностранной организацией принято решение о закрытии представительства и реализации имущества представительства, размещенного в арендованном офисе. Доход от реализации имущества составил 2 000 000 руб. Возможно ли в указанной ситуации применить освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ? Если возможно, то какими документами в соответствии с п. 6 ст. 145 НК РФ может быть подтверждено соблюдение ограничения по размеру выручки?
Вопрос: В соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 80 НК РФ организация обязана представлять налоговую отчетность в электронной форме. При передаче в установленный срок электронной отчетности произошел сбой программы, и организация отправила ее по почте с описью, а на следующий день налоговая отчетность была отправлена по телекоммуникационным каналам связи. Может ли налоговая инспекция в данной ситуации оштрафовать организацию по ст. ст. 119 и 119.1 НК РФ?
Вопрос: Белорусский партнер (организация) оказывает услуги по ремонту и наладке оборудования, поставленного ранее российской организацией на территорию Республики Беларусь. Возникает ли обязанность у российской организации как налогового агента по исчислению и удержанию НДС?
Вопрос: Налоговая инспекция в рамках проведения контрольных мероприятий просит представить сведения о выделении государственной поддержки в виде средств федерального и областного бюджетов сельхозтоваропроизводителям, а также представить сведения о целевом использовании данных средств с представлением подтверждающих документов. В письме не указано, на каком основании и в рамках каких конкретно контрольных мероприятий организация должна представить эти сведения и документы. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Вопрос: Обязана ли организация, которая собирается открыть в банке расчетный счет, сообщать в налоговый орган об открытии ей банком накопительного счета на определенный срок?
Вопрос: Обязана ли организация-депонент сообщать в налоговый орган об открытии ей счета депо?
Вопрос: Обязана ли организация сообщать в налоговый орган об открытии ей банком обезличенного металлического счета?
Вопрос: Обязана ли организация сообщать в налоговый орган об открытии ей банком транзитного валютного счета?
Вопрос: Обязана ли коммерческая организация, ведущая бухгалтерский учет, при представлении в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности представлять в ее составе пояснения в табличной и (или) текстовой формах, являющиеся приложениями к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах?
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции о представлении на камеральную проверку налоговой декларации по НДС вместе с первичными документами таблицы, в которой содержатся следующие сведения из представляемой первичной документации: дата, N платежного поручения на перечисление аванса, период начисления аванса, сумма НДС с исчисленного аванса с отражением в декларации, зачет аванса в других периодах по налоговым декларациям и сумма НДС, предъявленная к вычету в отчетном периоде, сумма НДС с выручки? Форма таблицы указана в налоговом требовании о представлении документов. Какие последствия могут быть, если организация представит только первичные документы и не представит такую таблицу?
Вопрос: Какие налоговые последствия может иметь тот факт, что в организации налоговая нагрузка будет ниже среднего размера нагрузки по соответствующему виду экономической деятельности?
Вопрос: Применяется ли трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) при определении предельного срока взыскания налоговым органом недоимки и пеней?
Вопрос: Подлежит ли отмене решение налогового органа, если акт налоговой проверки был направлен по почте, однако налогоплательщик акт не получил и при этом не уклонялся от его получения лично?
Вопрос: Вправе ли вышестоящий налоговый орган оставить без рассмотрения апелляционную жалобу организации-налогоплательщика на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если жалоба подписана представителем организации по доверенности, однако документы, подтверждающие полномочия данного представителя, к жалобе не приложены?
Вопрос: В отношении организации проводится выездная налоговая проверка. Налоговый орган вручил налогоплательщику требование о представлении документов. Через пять дней налоговый орган принял решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки. Налогоплательщик в течение 10 дней истребованные документы не представил, сославшись на то, что проведение проверки приостановлено. Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в указанной ситуации?
Вопрос: ...Организация приобрела объект незавершенного строительства. Заключила договор с проектной организацией на проведение проектно-изыскательских работ. Оплатив полностью стоимость первого этапа, заказчик оплатил стоимость проектных работ по второму этапу частично. Проектная организация обратилась в суд. Суд вынес решение о взыскании средств. Необходимо ли увеличить стоимость объекта ОС на сумму взысканных с заказчика средств на проведение дополнительного объема работ и исчислять налог на имущество организаций с увеличенной стоимости здания? С какой даты следует пересчитать сумму налога на имущество организаций по увеличенной стоимости здания: с даты выдачи положительного заключения экспертизы или с даты вступления в силу решения суда?
Вопрос: Управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязана уплачивать налог на имущество в отношении недвижимого имущества, составляющего фонд. При этом пайщиками фонда являются как физические, так и юридические лица. Каким образом определяется ставка, по которой следует уплачивать налог?
Вопрос: Физическое лицо, проживающее в г. Москве, зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя впервые в мае 2015 г., указав коды 74.40 и 92.62 ОКВЭД. Может ли индивидуальный предприниматель применять ставку 0% при УСН?
Вопрос: ИП совмещает уплату ЕНВД (годовой доход - 250 тыс. руб.) и применение УСН ("доходы минус расходы") (годовой доход - 1 млн 250 тыс. руб.). У него нет наемных работников. Каким образом он может распределить сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу, уплачиваемому в размере 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 тыс. руб.? Вправе ли он на эту сумму уменьшить сумму ЕНВД?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"). В апреле 2013 г. предприниматель переехал на постоянное место жительства в г. Москву из Московской области. По осуществляемому виду предпринимательской деятельности в Московской области установлена пониженная налоговая ставка (а в г. Москве установлена максимальная налоговая ставка - 15 процентов). Вправе ли предприниматель применять до конца 2013 г. прежнюю (пониженную) ставку?
Вопрос: ...Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Сумма платежа рассчитывалась согласно п. 2 ст. 286 НК РФ. Ввиду того что доходы организации за последние несколько периодов не превышают ежеквартально 10 млн руб., организация переходит на ежеквартальную уплату налога на прибыль. Должна ли организация до такого перехода подать уведомление о нем в налоговые органы и в какие сроки?
Вопрос: При определении налоговой базы по налогу на прибыль российская организация А (негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования, имеющее лицензию на ведение образовательной деятельности по образовательным программам) не учла доход в виде права срочного пользования нежилым помещением, переданным некоммерческой организацией Б организации А по договору, в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 251 НК РФ. Нежилое помещение принадлежит организации Б на праве собственности. Правомерно ли организация А не учла указанный доход?
Вопрос: Организация как комитент заключила договор комиссии по продаже товаров. Комиссионер продал товар по цене выше цены, установленной в договоре. Вся дополнительная выгода была передана комиссионеру, так как это было предусмотрено договором. Для налогообложения доходов реализация была учтена по цене комиссионера, начислен НДС. Имеет ли организация возможность учесть для целей исчисления налога на прибыль дополнительную выгоду, переданную комиссионеру?
Вопрос: В соответствии с международным соглашением РФ об избежании двойного налогообложения подлежат вычету расходы, понесенные для нужд постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в РФ, где находится постоянное представительство, или за ее пределами. Какие виды расходов головного офиса иностранной организации включаются в расходы ее постоянного представительства в РФ в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Согласно условиям договора лизинга организация-лизингодатель приобретает оборудование и передает его лизингополучателю. Для введения оборудования в эксплуатацию лизингодатель должен осуществить монтажные работы в течение 10 календарных дней и передать оборудование лизингополучателю по акту приема-передачи. Однако лизингополучателем не было своевременно подготовлено помещение для установки оборудования, и поэтому срок монтажных работ увеличился. Оборудование приобретено в ноябре 2012 г. и числится на балансе лизингодателя. С какой даты лизингодатель должен учитывать стоимость данного оборудования для исчисления налога на имущество?
Вопрос: Вправе ли в 2013 г. индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и имеющий работников, уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем страховых взносов в ПФР и ФФОМС за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года?
Вопрос: Можно ли учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль стоимость использованных в производстве или реализованных материалов, товаров, ценных бумаг, ранее полученных в качестве взноса в уставный капитал?
Вопрос: В связи с начавшейся процедурой банкротства в организации введено конкурсное управление. Конкурсный управляющий публикует в печатных изданиях информацию об открытии конкурсного производства, при этом оплачивает счета за данные услуги. Может ли организация учесть такие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль?
Вопрос: Арбитражный управляющий внес взнос в компенсационный фонд саморегулируемой организации, в которой арбитражный управляющий состоит. Вправе ли арбитражный управляющий учесть сумму, внесенную им в компенсационный фонд саморегулируемой организации, в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ?
Вопрос: Крестьянское (фермерское) хозяйство, действующее без образования юридического лица и состоящее из одного человека, оказывает услуги населению по организации постоя лошадей (предоставлению места для лошади в конюшне, уходу, выгулу и кормлению). Вправе ли глава крестьянского (фермерского) хозяйства, применяющий общий режим налогообложения (уплачивающий НДФЛ), воспользоваться льготой, предусмотренной п. 14 ст. 217 НК РФ, и не уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в результате такой деятельности, в течение первых пяти лет с момента регистрации?
Вопрос: Российская организация передает неисключительное право на использование программного обеспечения по лицензионному договору двум организациям: иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах и не имеющей представительства в РФ, а также другой российской организации. По какому коду операции следует отражать данные операции в разд. 7 декларации по НДС?
Вопрос: Организация является подрядчиком по договору на выполнение комплекса работ в отношении объекта культурного наследия регионального значения. Помимо выполнения ремонтно-реставрационных работ условия договора также предусматривают строительство пристройки к основному зданию. Может ли организация применить освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ, к общей стоимости договора?
Вопрос: В июне 2013 г. в отношении индивидуального предпринимателя, применяющего ОСН, началась выездная налоговая проверка. В июле 2013 г. налоговый орган представил предпринимателю поручение руководителя инспекции о проведении проверки применения индивидуальным предпринимателем ККТ. Вправе ли налоговый орган проводить проверку применения ККТ, если еще не закончилась выездная проверка в отношении данного индивидуального предпринимателя?
Вопрос: Организация А (продавец) в мае 2013 г. получила от организации Б (покупателя) предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров по договору купли-продажи. В июне того же года было заключено соглашение о прекращении обязательства организации А по поставке товара на сумму предоплаты новацией, заменившей его на обязательство по возврату долга. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС?
Вопрос: Заключен договор лизинга основных средств (здания). Договор действует с 2011 по 2015 г. Объект находится на балансе у лизингодателя. Договор с последующим выкупом лизингополучателем. Выкупная стоимость после внесения всех лизинговых платежей указана в приложении к договору. Договор может быть расторгнут по соглашению сторон. Ежемесячные лизинговые платежи относятся на расходы лизингополучателя по счету-фактуре. 1. Каковы налоговые последствия при досрочном расторжении договора лизинга (НДС, налог на прибыль)? 2. Каковы налоговые последствия при уступке прав по договору лизинга арендатором (ООО-1) третьему лицу (ООО-2) (НДС, налог на прибыль)?
Вопрос: Организация закупает песчано-гравийную смесь для ее переработки в щебень, который в дальнейшем реализуется. При переработке ПГС образуются отходы в виде песка, валунов, глины и отсева. В дальнейшем эти отходы планируется продавать по мере появления спроса по договорной цене. Как отразить данные операции в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Орган общественной самодеятельности, прошедший государственную регистрацию, осуществляет уставную деятельность за счет пожертвований и доходов в виде безвозмездно полученных работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров. При этом объединение осуществляет предпринимательскую деятельность для достижения уставных целей и применяет общий режим налогообложения. Вправе ли орган общественной самодеятельности в целях налога на прибыль уменьшить доход, полученный от предпринимательской деятельности, на суммы средств, ежегодно направляемых на публикацию отчета об использовании своего имущества?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на уплату госпошлины в связи с получением ее работником - кадастровым инженером квалификационного аттестата?
Вопрос: Деятельность ООО-1 связана с реализацией легковых автомобилей. В 2014 г. ООО-1 планирует реализовать нерентабельный имущественный комплекс (автосалон с автосервисом), расположенный в отдаленном районе пригорода. Имущественный комплекс будет реализован взаимозависимой с ООО-1 строительной организации ООО-2, являющейся резидентом особой экономической зоны с льготным режимом по налогу на прибыль. Цена сделки - 70 млн руб. Будет ли указанная сделка признаваться контролируемой? Вправе ли ФНС России привлекать независимого оценщика для подтверждения соответствия цены сделки рыночной цене?
Вопрос: Организация при подаче в налоговый орган сообщения об открытии счета в банке допустила техническую ошибку в виде указания одной неверной цифры в номере счета. Необходимо ли и в каком виде организации следует сообщить об этом в налоговый орган? Может ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы", размещает в сети Интернет объявления о поиске работников и несет соответствующие расходы. Могут ли указанные расходы быть учтены при налогообложении?
Вопрос: В счетах-фактурах, выставленных поставщиком, не полностью указан адрес места нахождения организации. Организация-поставщик зарегистрирована по месту регистрации директора, и для солидности поставщик не указывает номер квартиры в строке 2а счета-фактуры. Нужно ли указывать номер квартиры и может ли отсутствие в счете-фактуре указания точного адреса повлиять на налоговый вычет по НДС организации-покупателя?
Вопрос: Организация А решила учредить организацию В. Провести регистрационные действия поручено директору организации А. Заявление о регистрации подписал директор организации А, а пошлину уплатил юрист организации А по квитанции в банке под своей фамилией. Налоговая инспекция отказала в регистрации организации В, в связи с тем что квитанция на уплату государственной пошлины подписана неуполномоченным лицом, и не вернула госпошлину, которая была уплачена за регистрацию. Правомерен ли отказ налоговых органов вернуть госпошлину в данной ситуации?
Вопрос: Иностранная организация стала участником общества с ограниченной ответственностью - российской организации. Необходимо ли об этом факте сообщить в налоговый орган и кто обязан это сделать - российская организация или иностранная организация?
Вопрос: В 2012 г. на основании судебного решения организация отразила в составе внереализационных расходов в виде неустойки штрафные санкции за нарушение договорных обязательств. В 2013 г. организация обратилась в суд с иском об уменьшении размера этой неустойки, подлежащей выплате кредитору. Между организацией и кредитором было заключено мировое соглашение об уменьшении неустойки. Как и в какой момент должник должен отразить уменьшение размера неустойки (задолженности перед кредитором) в налоговом учете?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в 2013 г. заключила гражданско-правовой договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета. В каком порядке учитываются для целей применения УСН расходы на оказание такого рода услуг?
Вопрос: Российская организация (арендодатель) по договору аренды передает иностранной организации (арендатору), осуществляющей деятельность на территории Литовской Республики, грузовые вагоны. Является ли объектом налогообложения по НДС операция по уступке российской организацией (арендодателем) права требования арендных платежей с литовской организации, вытекающего из указанного договора аренды, другой иностранной организации, не осуществляющей деятельности на территории РФ?
Вопрос: Российская организация осуществляет работы по разработке программ для ЭВМ для украинских организаций, ведущих деятельность на территории Украины. Договоры с заказчиками заключаются через российскую организацию (агента) от имени организации - разработчика программ (принципала). Возникает ли у агента объект налогообложения по НДС?
Вопрос: Банк заключил кредитный договор с организацией. Кредитные обязательства организации обеспечены залогом (принадлежащими организации грузовыми автомобилями). Кроме того, исполнение обязательств организации обеспечено поручителем. В связи с тем что один из грузовых автомобилей, являющийся предметом залога по кредитному договору, ранее был арестован (полный арест налоговой инспекции) на основании постановления, налоговый орган в судебном порядке признал договор залога недействительным в части одного из автомобилей. Имеются ли при указанных обстоятельствах у поручителя основания заявлять о прекращении поручительства?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, выраженную в оказании физическим лицам услуг при переезде. Указанный вид деятельности заключается в перевозке грузовым транспортом в рамках одного субъекта Федерации мебели, а также контейнеров с иным имуществом клиентов. Применяемый предпринимателем транспорт оборудован дополнительными пассажирскими местами (увеличенная кабина) и используется также для перевозки заказчика услуг и проживающих с ним граждан. В отношении какого (каких) вида деятельности индивидуальный предприниматель имеет право применять патентную систему налогообложения?
Вопрос: Банком получен запрос от территориального органа ФНС России о выдаче справки по операциям, счетам и вкладам гражданина, претендующего на замещение в указанном налоговом органе должности федеральной государственной службы, для проверки представленных им сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера. Обязан ли банк представить налоговому органу справку по такому запросу?
Вопрос: У работника организации ребенку в июне 2015 г. исполнилось 24 года, а справка из учебного заведения о том, что он является студентом очной формы обучения, представлена до конца учебного года (до 01.08.2015). До какого месяца работнику предоставляется стандартный вычет на ребенка по НДФЛ?
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения расходы на телефонные услуги по переговорам со сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями, если телефонные переговоры производились с целью поиска потенциальных клиентов организации, однако они успехом не закончились и договоры с данными контрагентами заключены организацией не были?
Вопрос: ...Во II полугодии 2013 г. организация представила заявку на участие в аукционе на право пользования участками недр. Рабочая группа приняла решение об отказе в приеме заявки. Основание - организация не представила копии бухгалтерских балансов заявителя за год, предшествующий подаче заявки, и за последний отчетный период с отметкой налогового органа об их принятии. Организация представляет бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в электронной форме, о чем рабочая группа уведомлена организацией. Организацией представлены документы, подтверждающие передачу организацией и прием налоговым органом бухгалтерских балансов по телекоммуникационным каналам. Правомерно ли решение рабочей группы, отказавшей организации в приеме заявки на участие в аукционе?
Вопрос: Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже автомобиля. Свою позицию контролирующий орган обосновывает тем, что основное средство использовалось в предпринимательской деятельности (наличие путевых листов, выписанных на автомобиль). Правомерны ли действия налогового органа? Основное средство находится в собственности менее трех лет и было приобретено до получения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Банк в январе 2013 г. заключил с организацией кредитный договор. Обязательства организации по оплате кредита обеспечены договором залога ее недвижимости. В связи с наличием у организации налоговой задолженности, которая не была оплачена после направления инспекцией требования об уплате, а также вынесения постановления о взыскании за счет денежных средств в банке, налоговый орган вынес постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества. Судебный пристав-исполнитель, на основании постановления налогового органа, возбудил исполнительное производство и наложил арест на недвижимое имущество организации, которое уже находилось в залоге у банка. Правомерно ли наложение ареста на имущество, находящееся в залоге у банка?
Вопрос: По результатам камеральной проверки налоговым органом установлена неполная уплата налога на прибыль в связи с занижением налоговой базы, в резолютивной части решения организации предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. Обязана ли организация представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль?
Вопрос: Во время приемки товара (до принятия на учет) покупателем установлено, что количество поставленного товара не соответствует количеству, указанному в товарной накладной и в договоре поставки. Каким образом корректируются обязательства продавца и покупателя по налогу на добавленную стоимость в связи с такой недопоставкой?
Вопрос: Работники организации участвуют в зарубежных форумах, где помимо обучения также предусмотрена культурная программа (экскурсии, банкет и т.п.). Ни в договоре, ни в акте выполненных работ услуги по обучению и культурная программа не разделяются. Могут ли расходы на участие в форумах быть приняты в целях исчисления налога на прибыль в полном объеме в составе расходов на обучение?
Вопрос: Банк является членом Ассоциации российских банков (АРБ) - негосударственной некоммерческой организации, выражающей интересы российского банковского общества. Ассоциация оказывает своим членам правовую, организационную, консультативную помощь, информирует о решениях органов власти и управления, организует и проводит семинары, конференции по актуальным вопросам денежно-кредитной политики и банковской деятельности и т.д. За членство в данной ассоциации банк ежегодно платит членские взносы. Имеет ли право банк учесть расходы по уплате членских взносов Ассоциации российских банков в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация в декабре 2012 г. осуществила продажу объекта недвижимости. Договор и акт передачи объекта были подписаны в декабре. Документы на государственную регистрацию прав собственности были поданы в январе 2013 г., регистрация прав осуществлена в январе 2013 г. В декабре 2012 г. организация не включила выручку от реализации объекта в состав доходов в целях исчисления налога на прибыль. Правомерно ли организации моментом признания выручки от реализации недвижимого имущества считать дату регистрации (январь 2013 г.) при условии внесения с 1 января 2013 г. изменений в п. 3 ст. 271 НК РФ, где указывается обязанность налогоплательщика учитывать доход от реализации недвижимости на дату передачи объекта по акту?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты на командировку работника (в другой город на территории РФ), если в командировочном удостоверении отсутствуют отметки "Прибыл", "Убыл", однако остальные требования, предусмотренные нормативными правовыми актами для оформления командировки и признания расходов на командировку в целях исчисления налога на прибыль, выполнены?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель в связи с угрозой банкротства, вызванной тяжелым финансовым положением, обратиться в налоговый орган за предоставлением отсрочки уплаты налога (НДФЛ) на один год? Если вправе, то в каком порядке?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!