Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Российская организация оказала филиалу другой российской организации, созданному и осуществляющему деятельность на территории Литвы, маркетинговые услуги с оплатой этих услуг головной российской организацией этого филиала. Подлежит ли налогообложению НДС реализация данной услуги в РФ?
Вопрос: ...Правомерно ли принять к вычету НДС, относящийся к расходам на изготовление мебели по договору подряда при аннулировании заказа, или организации восстановить уплаченный поставщикам сырья НДС, ранее принятый к вычету, и предъявить его заказчику в составе убытков? Включается ли в налоговую базу по НДС сумма, полученная в качестве возмещения убытков?
Вопрос: ...Физлицо планирует получить кредит на приобретение на территории РФ жилого дома. Кредитный договор будет подписан в декабре 2013 г., при этом денежные средства будут фактически получены физическим лицом в январе 2014 г. Сумма процентов по кредиту к уплате физическим лицом составит 4 000 000 руб. Сумма кредита будет фактически израсходована на приобретение жилого дома. В дальнейшем физическое лицо планирует заявить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по данному кредиту. Сможет ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в полном объеме (без ограничений по сумме произведенных расходов на погашение процентов)? В каком размере будет предоставлен имущественный налоговый вычет?
Вопрос: ...Физическое лицо планирует получить целевой заем от работодателя для целей приобретения квартиры. Договор займа будет подписан в декабре 2013 г., денежные средства будут фактически получены физическим лицом в январе 2014 г. Сумма процентов по целевому займу к уплате, которую предстоит выплатить физическому лицу, составит 3 500 000 руб. В дальнейшем физическое лицо планирует заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по данному целевому займу. Сможет ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в полном объеме (без ограничений по сумме произведенных расходов на погашение процентов)? В каком размере будет предоставлен имущественный налоговый вычет?
Вопрос: После проведения выездной налоговой проверки организация утратила некоторые первичные документы. Нужно ли их восстанавливать, если они относятся к периоду, который уже был проверен налоговыми органами?
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль у учредителя, являющегося выгодоприобретателем, убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление?
Вопрос: Организация приобрела недвижимое имущество. Через определенное время она принимает решение о его реализации. В каком отчетном (налоговом) периоде организация должна учесть доходы от реализации такого недвижимого имущества для целей исчисления налога на прибыль в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"?
Вопрос: Признаются ли безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела основное средство, которое планирует в будущем реализовать, учла в расходах для целей исчисления налога на прибыль амортизационную премию. Каков порядок восстановления амортизационной премии с 01.01.2013 в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"?
Вопрос: Банк проводил корпоративное мероприятие по итогам 2012 г., включающее питание работников, аренду банкетного зала, аренду оборудования, необходимого для проведения мероприятия, а также праздничную новогоднюю программу для коллектива банка. Возникает ли объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость при проведении данного мероприятия?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю, применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В ходе осуществления деятельности (для осуществления закупок товара) ему приходится выезжать в соседний регион. Стоимость закупленного товара учитывается им в составе материальных расходов, однако в связи с поездками возникают дополнительные расходы, связанные с проживанием, питанием во время поездки. Правомерно ли учесть данные расходы как командировочные в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при исчислении налоговой базы по УСН при условии, что наемные работники у индивидуального предпринимателя отсутствуют?
Вопрос: ...На балансе банка необращающиеся облигации. Эмитент облигаций провел реструктуризацию задолженности по облигациям путем выпуска новых облигаций. Банк получил определенное эмитентом количество новых облигаций и частично - денежные средства. Как следует определять цену выбытия по старым облигациям, если неизвестна одна из составляющих, а именно цена бумаги, получаемой взамен старой? Надо ли одновременно определять соответствие полученной цены рыночным ценам по старым облигациям? Как определить цену приобретения по старым облигациям, если старая облигация уже была получена в результате реструктуризации? По какой цене принимать к налоговому учету новые облигации: по номиналу или по рыночной цене?
Вопрос: Нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС, принятый к вычету по ремонтным работам в арендованном помещении, оплаченным и принятым к учету при применении общей системы налогообложения, если это помещение будет также использоваться после перехода на УСН?
Вопрос: По результатам выездной проверки организации налоговая инспекция составила акт проверки. Организация не согласна с выводами проверяющих. Представитель организации планирует участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки. Вправе ли представитель организации представить письменные возражения на акт проверки непосредственно в день рассмотрения материалов проверки или возражения нужно представлять заранее, чтобы налоговые инспекторы могли с ними ознакомиться?
Вопрос: По результатам выездной проверки организации налоговая инспекция составила акт проверки. Организация не согласна со многими выводами проверяющих. Однако она по некоторым причинам не успела подготовить письменные возражения на акт проверки и представить их в налоговый орган. Представитель организации в назначенную дату прибыл в налоговую инспекцию на рассмотрение материалов налоговой проверки. Вправе ли представитель организации устно изложить возражения и потребовать внести их в протокол?
Вопрос: Организация имеет три расчетных счета в банке, а именно рублевый, долларовый и счет в евро. Налоговая инспекция вынесла решение о взыскании доначисленного налога на добавленную стоимость. На каждом из счетов имеется остаток денежных средств, превышающий доначисленную сумму НДС. Может ли налоговая инспекция вынести решение о приостановлении операций по всем счетам в банке?
Вопрос: Организация подала в налоговый орган декларацию, согласно которой заявила о возмещении из бюджета налога на добавленную стоимость. Налоговый орган вынес два решения: первое - о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, второе - об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Должна ли организация обжаловать решение налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в вышестоящий налоговый орган или организация вправе сразу обжаловать это решение в суд?
Вопрос: Считается ли обязанность юридического лица по уплате налогов и взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования исполненной, если юридическое лицо направило через систему "клиент-банк" платежные поручения для проведения соответствующих платежей, но банк поручения своевременно не выполнил, а через два дня у банка была отозвана лицензия, в связи с чем денежные средства в бюджет не поступили?
Вопрос: Коммерческая организация принимала участие в конкурсе на лучшее благоустройство территории, по итогам которого стала победителем. В качестве вознаграждения администрация муниципального округа выплатила премию. Облагается ли налогом на прибыль полученная премия, если она выплачивается за счет бюджетных средств?
Вопрос: Когда организация обязана принять к учету в качестве основных средств приобретенные в декабре 2012 г. для управленческих нужд автомобили и признаются ли они объектом налогообложения при исчислении налога на имущество организаций, учитывая, что их регистрация в органах ГИБДД произведена в январе 2013 г.? До регистрации в органах ГИБДД транспортные средства не эксплуатируются.
Вопрос: Вахтовая гостиница, предназначенная для размещения технического персонала, который обеспечивает технологический процесс функционирования магистрального газопровода, числится на балансе муниципального унитарного предприятия. Признается ли такое имущество объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в 2013 г.?
Вопрос: Вправе ли представительный орган местного самоуправления муниципального района освободить от уплаты земельного налога организации, зарегистрированные на территории указанного муниципального образования, осуществляющие вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья, являющиеся пользователями недр на условиях соглашения о разделе продукции? Если вправе, то в каком порядке?
Вопрос: Каков порядок применения нулевой ставки налога на прибыль сельскохозяйственными производителями?
Вопрос: На балансе организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя имеются два погрузчика, которые используются в сельскохозяйственном производстве. В паспорте самоходной машины в строке "Наименование и марка машины" в отношении одного погрузчика указано "Погрузчик сельскохозяйственный", в отношении другого - "Погрузчик колесный". Являются ли погрузчики объектом налогообложения транспортным налогом?
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В марте за счет заемных средств учредителя работникам выплачен аванс за месяц. Заемные средства возвращены учредителю в апреле. В каком месяце - в марте (при выплате аванса) или в апреле (при погашении займа) - организация вправе учесть выплату аванса работникам?
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", основной деятельностью является организация общественного питания, в том числе реализация разливного пива. Как следует квалифицировать расходы на приобретение разливного пива при определении налоговой базы по УСН - как расходы на приобретение товара или как расходы на приобретение сырья и материалов?
Вопрос: Организация (издательство), применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела для производственных целей дорогостоящее оборудование стоимостью 700 000 руб. Для его покупки привлечен кредит сроком на 3 года. Оборудование оплачено, принято на учет и введено в эксплуатацию в III квартале 2013 г. Вправе ли организация до конца налогового периода учесть в расходах стоимость приобретенного оборудования или это можно сделать только после погашения задолженности по кредиту?
Вопрос: ...Имеет ли физическое лицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры у свекрови в 2013 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения и не имеющий в штате наемных работников, для заключения договора осуществил поездку. Поездка была оформлена командировочным удостоверением, приказом, служебным заданием. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе профессиональных налоговых вычетов расходы на проезд, оплату гостиницы и суточные?
Вопрос: ...В январе 2011 г. организация представила в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию по НДС за 2008 г. В марте организация направила в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченного НДС за 2008 г. В апреле 2011 г. налоговый орган решил привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговый орган произвел зачет в счет погашения недоимки по НДС. Решение оспорено налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган и в арбитражный суд. В июле 2013 г. организация обратилась с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС. Налоговый орган отказал в удовлетворении заявления налогоплательщика на основании пропуска последним трехлетнего срока. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения. Предпринимательская деятельность приостановлена, расчетный счет в банке отсутствует, наемные работники отсутствуют. Вправе ли индивидуальный предприниматель отчитаться по итогам 2013 г. по единой (упрощенной) налоговой декларации?
Вопрос: Организация в установленный ст. 139 НК РФ срок обжаловала в вышестоящем налоговом органе не вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое по результатам выездной налоговой проверки. В какой срок должно быть принято решение по результатам рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом, если указанная жалоба была подана 02.08.2013?
Вопрос: Филиал российской организации (подрядчик), поставленный на учет в налоговых органах на территории Республики Молдова, на основании договоров подряда, заключаемых с иностранной организацией (заказчиком), осуществляющей свою деятельность на территории Молдавии, а также с российскими заказчиками, местонахождение которых - территория России, выполняет работы по производству видеороликов рекламного характера. Головной офис российской организации (подрядчика) зарегистрирован в г. Москве, однако работы выполняются молдавским филиалом и в договорах подряда в качестве подрядчика фигурирует именно филиал. Правомерно ли в данном случае не облагать НДС все работы, выполняемые подрядчиком в рамках указанных договоров подряда?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения и использует труд наемных работников. Как необходимо уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в 2013 г.?
Вопрос: Организация в июле 2012 г. подарила квартиру работнику. Стоимость квартиры (соответствующая рыночной цене) - 3 млн руб. Ежемесячно организация выплачивает работнику заработную плату в размере 20 тыс. руб. Иных выплат организация работнику не производит. Каким образом организация должна исполнить обязанность налогового агента в связи с заключением договора дарения квартиры? Нужно ли продолжать удерживать НДФЛ со стоимости квартиры в следующих налоговых периодах, поскольку выплачиваемой заработной платы будет недостаточно для удержания НДФЛ в текущем налоговом периоде в полном объеме?
Вопрос: Организация, осуществляющая торговую деятельность, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Покупатель возвращает некачественный товар, в связи с чем продавец возвращает деньги за него. Каков порядок учета возвращенных денежных средств? Каким образом отразить данную операцию в книге учета доходов и расходов?
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"), для подписания договора о сотрудничестве в рамках основной деятельности пригласила руководителя контрагента. Расходы на его размещение и организацию переговоров (на трансфер, гостиницу, аренду конференц-зала, ужин) несет организация. Вправе ли организация при определении налоговой базы по УСН учесть данные расходы? Если средства на оплату данных услуг были выданы под отчет работнику организации, необходимо ли составлять авансовый отчет и документально подтверждать понесенные расходы?
Вопрос: Частная образовательная организация (учреждение), применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", за счет средств от предпринимательской деятельности приобретает билеты оптом у организатора концертов, чтобы реализовывать своим студентам. Вправе ли учреждение учесть расходы на покупку билетов у организатора при определении налоговой базы по УСН?
Вопрос: Если ООО установило в коллективном договоре районный коэффициент в размере, превышающем размер, установленный органами государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления, могут ли указанные расходы быть учтены в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация, оказывающая автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, использует учитываемые на ее балансе в качестве основных средств легковые автомобили в трехсменном режиме. Имеет ли право организация в целях налогообложения указанных автомобилей налогом на имущество применять ускоренные нормы амортизации?
Вопрос: Российская организация намерена в марте 2013 г. подать заявление в уполномоченный таможенный орган о включении ее в реестр уполномоченных экономических операторов. Законодательство Таможенного союза предусматривает рассмотрение заявления о включении организации в реестр уполномоченных экономических операторов на протяжении некоторого срока. Можно ли с целью сокращения финансовых издержек предоставить обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов в виде гарантии банка после того, как таможенный орган рассмотрит заявление на предмет соответствия организации иным требованиям, предусмотренным законодательством? Если подобное возможно, то в какой срок необходимо предоставить обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Организация - резидент Латвийской Республики планирует открыть строительный объект на территории Российской Федерации на срок свыше года. Будут ли подлежать налогообложению налогом на имущество организаций транспортные средства, которые организация будет использовать в работе на указанном строительном объекте? Если да, то как в данном случае будет устраняться двойное налогообложение в отношении указанного имущества?
Вопрос: Латвийская организация открывает в 2013 г. на территории РФ ремонтную мастерскую, приобретая в собственность под здание мастерской нежилое помещение. Организация не планирует делать дополнительные вложения в приобретенный объект недвижимости. Подлежит ли налогообложению налогом на имущество организаций указанное нежилое помещение?
Вопрос: Приостанавливают ли принятые арбитражным судом обеспечительные меры (в виде приостановления действия решения налогового органа по результатам налоговой проверки) течение указанного в п. 3 ст. 46 НК РФ шестимесячного срока для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога?
Вопрос: Организация в установленный ст. 139 НК РФ срок обжаловала в вышестоящем налоговом органе не вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое по результатам выездной налоговой проверки. Вышестоящий налоговый орган оставил апелляционную жалобу организации без рассмотрения по причине того, что жалоба подписана лицом, чьи полномочия на совершение такого рода действия не были удостоверены в установленном порядке. Налоговый орган выставил требование об уплате доначисленных при проверке сумм налогов, пеней и штрафов до того, как организация повторно представила апелляционную жалобу, к которой были приложены необходимые документы. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внес изменения в ст. 374 НК РФ. В связи с данными изменениями с 01.01.2013 не признается объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств. Исходя из изложенного правильно ли банк понимает, что не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество с 01.01.2013 не только транспортные средства, но и все остальное движимое имущество (оборудование, банкоматы, вычислительная техника), принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, которое в соответствии с п. 2 ст. 130 ГК РФ признается движимым имуществом?
Вопрос: ...В ходе выездной проверки налоговый орган установил, что оказанные налогоплательщиком услуги по гарантийному ремонту оборудования не подпадают под действие пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ и облагаются НДС. Правомерно ли налоговый орган доначислил НДС на стоимость указанных услуг без вычета суммы НДС, предъявленной налогоплательщику при приобретении запчастей для этих услуг? Обязан ли налогоплательщик, не согласный с налоговым органом, заявлять соответствующие налоговые вычеты в уточненной декларации по НДС?
Вопрос: В июне 2013 г. инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам вынесла решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке. Этот банк состоит на учете в другом налоговом органе по месту нахождения. Уполномочена ли в связи с этим данная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществлять контроль за соблюдением банком положений п. 12 ст. 76 НК РФ?
Вопрос: Предусмотрена ли налоговая и административная ответственность в случае, если организация не вывела электронную книгу учета доходов и расходов на бумажный носитель?
Вопрос: Обязана ли организация осуществлять функции налогового агента в случае оказания за счет чистой прибыли помощи работнику на лечение ребенка? Работник не представил документы, подтверждающие целевое использование полученных денежных средств. Выдача денег осуществлялась банковским переводом на расчетный счет работника.
Вопрос: ...Банк оказывает услуги по подключению к программе страхования по рискам заемщика (физлица) по программе коллективного добровольного страхования. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате возмещения страховой компанией банку, если банк - страхователь и выгодоприобретатель суммы страхового возмещения в размере задолженности или свыше задолженности заемщика по рискам "смерть", "инвалидность" или "первичное диагностирование смертельно опасного заболевания"? Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физлиц при выплате страхового возмещения страховой компанией банку, суммы страхового возмещения по договору имущественного страхования предмета залога (каско) в размере задолженности или свыше задолженности заемщика?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела топливную карту на покупку бензина. В целях осуществления своей деятельности она доставляет товар на арендуемом транспортном средстве. Можно ли учесть стоимость бензина в расходах при УСН?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет расчеты по договору об оказании услуг по разработке и созданию информационной системы на основе интернет-технологий (разработке сайта) с индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным на территории Украины (исполнителем). Каков порядок налогообложения данной операции?
Вопрос: Сумма доходов по сделкам, совершенным организацией с контрагентом, составляет соответственно: в 2012 г. - 230 млн руб.; в 2013 г. - 75 млн руб. Указанные сделки соответствуют признакам контролируемых сделок с взаимозависимым лицом. Обязана ли организация представить в 2013 и 2014 гг. в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках и документацию в целях налогового контроля соответственно за 2012 и 2013 гг.?
Вопрос: Должен ли налогоплательщик, которому НДС возмещен в заявительном порядке, уплатить проценты, предусмотренные НК РФ, если решение о возмещении отменено, но у налогоплательщика на момент возмещения была переплата, превышающая сумму возмещенного налога?
Вопрос: Организация по ошибке дважды выставила покупателю счет-фактуру на одни и те же товары. Счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж, сумма НДС учтена в налоговой декларации в IV квартале 2012 г. В результате был излишне уплачен НДС. В феврале 2013 г. ошибка была обнаружена. Можно ли уменьшить налоговую базу по НДС за I квартал 2013 г. на сумму налога, указанную в ошибочно выставленном счете-фактуре? Как отразить это в книге продаж?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль произведенные затраты на компенсацию работникам уплаченных процентов по ипотечным кредитам в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда, если данные компенсации не предусмотрены коллективным или трудовыми договорами?
Вопрос: Правомерно ли начисление налоговым органом процентов, предусмотренных п. 17 ст. 176.1 НК РФ, если у налогоплательщика весь период пользования бюджетными средствами имелась переплата по НДС, превышающая сумму налога, возмещенную в заявительном порядке?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии документов, обосновывающих отнесение налогоплательщиком затрат в состав расходов при исчислении налога на прибыль, на том основании, что указанные документы составлены на английском языке и к ним не приложен их перевод?
Вопрос: Организация привлекла на основании договора оказания юридических услуг представителя для обжалования решения налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки. Привлеченный представитель - физическое лицо, бывший заместитель начальника юридического отдела управления ФНС России по субъекту РФ (уволился за один год и два месяца до заключения договора с организацией об оказании услуг). Обязана ли организация сообщать в управление ФНС России по субъекту РФ как бывшему работодателю своего представителя о факте заключения договора с указанным физическим лицом?
Вопрос: В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" в ст. 220 НК РФ, имеет ли право налогоплательщик зачесть остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения в 2014 г. еще одной квартиры, если сумма вычета, заявленного при покупке квартиры в 2013 г., меньше предельного размера (2 млн руб.)?
Вопрос: Организация планирует заключить с индивидуальным предпринимателем бессрочный договор аренды нежилого помещения, которое будет использовать под офис. Согласно свидетельству о праве собственности помещение принадлежит супруге индивидуального предпринимателя, но приобретено в период брака. Правомерно ли заключение такого договора? Если да, необходимо ли согласие супруги (при условии, что брачный договор не заключен)? Вправе ли организация учесть арендную плату по такому договору в расходах при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ИФНС России провела выездную проверку организации и выявила нарушения (неправомерный учет расходов), повлекшие занижение налоговой базы по налогу на прибыль за 2011 г. Организация согласна с выводами ИФНС России о допущенных нарушениях, но считает, что база не занижена, поскольку организация в 2011 г. приобрела ОС и при вводе его в эксплуатацию не учла суммы амортизационной премии, превышающие сумму неправомерно учтенных расходов. Должна ли ИФНС России при доначислении налога на прибыль и привлечении к ответственности за его неуплату учесть в расходах сумму незаявленной амортизационной премии, на которую организация имела право? Что нужно сделать организации, чтобы ИФНС России ее учла?
Вопрос: ИФНС России приняла решение о доначислении организации налога на прибыль и НДС, посчитав, что документы от имени ее контрагента (ООО) подписаны неустановленным лицом, а сам контрагент не мог реально поставить товары, так как у него отсутствовали необходимые технические ресурсы и персонал. Вправе ли ИФНС России обратиться в суд с заявлением о признании ничтожным договора из-за того, что со стороны контрагента договор подписан неустановленным лицом?
Вопрос: Предприниматель заключил с собственником двухкомнатной квартиры договор безвозмездного пользования комнатами (12 и 16 кв. м), расположенными в этой квартире, и планирует каждую из комнат сдавать отдельно разным физическим лицам и применять по этой деятельности ЕНВД. Как в данном случае предпринимателю рассчитывать физический показатель для целей расчета налога - по площади комнат или по площади всей квартиры, в которой они расположены?
Вопрос: Обязан ли банк сообщать налоговому органу о суммах списанного с баланса долга физического лица по потребительскому кредиту, признанному безнадежным к взысканию, в связи с невозможностью удержания с них НДФЛ? Если обязан, то в какой форме и какая ответственность предусмотрена для банка в случае неисполнения этой обязанности?
Вопрос: Работник был направлен в командировку в организацию, расположенную в другом городе. Работник проживал в гостинице, расположенной в центре города, а организация, в которую он направлен для выполнения служебного задания, находилась на окраине города, в связи с чем работник ежедневно пользовался услугами общественного транспорта для проезда от гостиницы до места расположения организации и обратно. Работодатель, на основании локального нормативного акта, возместил работнику стоимость указанного проезда. Подлежат ли включению в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, соответствующие суммы?
Вопрос: На какую дату организация, экспортирующая товары на условиях 100%-ной предоплаты, должна осуществлять пересчет иностранной валюты в рубли в целях определения налоговой базы по ставке НДС 18%, если документы, подтверждающие применение НДС 0%, в течение 180 дней не собраны?
Вопрос: Предусмотрена ли ответственность за представление налогоплательщиком в 2013 г. в налоговый орган сообщения об открытии счета в банке, в котором в наименовании банка допущена ошибка?
Вопрос: Организация является застройщиком многоквартирного жилого дома и подземной автостоянки. На строительство объекта привлекаются средства дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". По окончании строительства предполагается также реализация квартир, машино-мест по договорам купли-продажи. Поставщики (подрядчики) применяют общую систему налогообложения. В каком периоде и в какой части организация может принять "входной" НДС к вычету?
Вопрос: Организация находится на УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов") и имеет в собственности офис. Офис организации имеет статус нежилого помещения, но расположен на первом этаже жилого многоквартирного дома. Вправе ли организация на УСН учитывать в расходах по УСН затраты на общедомовые нужды по потреблению электроэнергии и воды?
Вопрос: Работник организации в мае 2013 г. взял в банке потребительский кредит в сумме 500 000 руб. В дальнейшем сумма в размере 350 000 руб. была направлена на приобретение квартиры. Организация с июня 2013 г. ежемесячно возмещает работнику всю сумму процентов (6264,32 руб.), уплаченных банку по кредитному договору. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение работнику процентов по кредиту в данном случае?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела нежилое недвижимое имущество. Вправе ли она при определении налоговой базы по УСН учесть "входной" НДС в расходах или НДС включается в первоначальную стоимость основного средства?
Вопрос: По инициативе работодателя работники с целью более эффективного выполнения ими трудовой функции прошли обучение по программам "Adobe Photoshop", "Power Point". Образовательные услуги оказаны индивидуальным предпринимателем. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного обучения?
Вопрос: При выездной налоговой проверке организации - налогового агента, осуществляющей деятельность в сфере общественного питания, установлено, что за отдельных работников - главного бухгалтера, финансового директора, начальника отдела кадров - оплачено прохождение ими медицинского осмотра. Стоимость указанного медосмотра налоговый орган включил в доход данных работников, подлежащий налогообложению НДФЛ, поскольку их деятельность непосредственно не связана с контактом с пищевыми продуктами. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Российская организация направляет своих работников на лечение в части медицинских услуг в Белоруссию. Необходимо ли будет российскому заказчику в качестве налогового агента удерживать суммы налога на добавленную стоимость с сумм, выплачиваемых белорусской организации за оказанные услуги, поскольку работники возвращаются в РФ?
Вопрос: Российская организация оказала белорусской организации маркетинговые услуги на территории России по изучению рынка сбыта продукции заказчика этих услуг. Следует ли российской организации исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость при реализации услуг белорусскому заказчику?
Вопрос: Арендодатель - российская организация в 2013 г. предоставляет в аренду транспортное средство без права выкупа белорусской организации - арендатору, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации. Следует ли арендодателю производить исчисление налога на добавленную стоимость, если транспортное средство будет использовано только для внутренних перевозок на территории Белоруссии?
Вопрос: Белорусская консультационная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Республики Беларусь, оказала в 2013 г. консультационные услуги российскому заказчику в части применения налогового законодательства Республики Беларусь. Необходимо ли будет российскому заказчику в качестве налогового агента производить удержание суммы налога на добавленную стоимость с сумм, выплачиваемых белорусской организации за оказанные услуги, если основанием для заказа этих услуг является осуществление в последующем деятельности на территории Белоруссии?
Вопрос: У российской организации в процессе производства образуются отходы, которые реализованы и вывезены в Белоруссию. Основания для применения ст. 149 НК РФ по реализации отходов у организации отсутствуют. Имеет ли право экспортер этих отходов применить ставку 0 процентов при исчислении налога на добавленную стоимость?
Вопрос: Российская организация оплачивает участие в вебинаре (онлайн-семинаре), организуемом через Интернет иностранной организацией (США), не имеющей представительства на территории РФ. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по налогу на прибыль и НДС?
Вопрос: Российская организация поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления обрабатывающий центр, ввезенный из Китая по контракту с китайским партнером. В связи с выявлением в течение гарантийного срока неустранимых дефектов при его приемке китайский партнер намерен в рамках заключенного контракта безвозмездно произвести замену обрабатывающего центра. Соответственно, обрабатывающий центр с дефектами будет помещаться под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории. Необходимо ли организации уплачивать ввозные таможенные пошлины, налоги в отношении обрабатывающего центра, который будет ввозиться на замену?
Вопрос: ...Законом субъекта РФ установлена дополнительная льгота по налогу на имущество организаций (уменьшение суммы налога). По условиям предоставления льготы определить, имеет ли налогоплательщик право на нее, и собрать документы, подтверждающие право, можно лишь по окончании налогового периода. Налогоплательщик в 2012 г. исчислял и уплачивал авансовые платежи в полном объеме. В конце года получены документы для льготы по налогу за 2012 г. Исчисляя отражаемую по строке с кодом 250 разд. 2 налоговой декларации сумму налоговой льготы, налогоплательщик уменьшит сумму налога лишь на не подлежащую уплате в бюджет сумму разницы между суммой налога и авансовых платежей по налогу. Как заполнить декларацию, чтобы воспользоваться льготой в полном объеме?
Вопрос: Поставщик обратился в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с организации задолженности по оплате товаров, а также предусмотренной договором поставки неустойки за нарушение сроков оплаты. Данную неустойку покупатель не признавал. До принятия судом решения сторонами заключено мировое соглашение, по которому истец (поставщик) отказался от заявленных требований в части неустойки. Производство по делу было прекращено (ч. 2 ст. 150 АПК РФ). Суд утвердил мировое соглашение. Должна ли указанная неустойка рассматриваться в качестве прощенной кредиторской задолженности? Возникает ли у покупателя обязанность включить суммы неустойки во внереализационные доходы на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Одинаковы ли налоговые последствия для индивидуального предпринимателя за несвоевременную уплату ЕНВД и налога на патентной системе налогообложения?
Вопрос: Отправитель груза понес расходы по оплате услуг по выгрузке с судна груза до его отправки в связи с тем, что перевозчик отказался от исполнения договора морской перевозки груза, поскольку отправитель не внес полностью фрахт перед отправлением судна и не предоставил дополнительное обеспечение. Вправе ли отправитель груза учесть в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Вопрос: Перевозчик (по договору морской перевозки), в связи с тем что вырученной от продажи груза суммы оказалось недостаточно для уплаты, взыскал недополученную им сумму с отправителя. Вправе ли отправитель учесть сумму, взысканную перевозчиком, в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация состоит на учете и осуществляет деятельность в г. Санкт-Петербурге, по договору с иностранной организацией приобретает грузоподъемный кран. Фактически кран ввезен на территорию РФ и выпущен для внутреннего потребления в декабре 2012 г., до настоящего времени находится на стоянке в г. Калининграде. Для транспортировки крана организация привлекает перевозчика. Для ввода в эксплуатацию крана не требуется выполнение монтажных работ. По состоянию на 31.12.2012 стоимость крана организация отразила на счете 08. Вправе ли организация принять указанный кран к учету в составе основных средств только после его доставки к месту нахождения организации и до этого момента не включать стоимость крана в налоговую базу по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Физлицо (резидент) продало валюту в банке - 1000 долл. США по курсу 55 руб. за доллар (курс Банка России - 56 руб. за доллар). Ранее данная валюта была приобретена по курсу 29 руб. за доллар (курс Банка России - 28 руб. за доллар), что документально подтверждено. Что является доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, а что - курсовой разницей для целей исчисления НДФЛ? Каков порядок обложения указанных доходов?
Вопрос: Между организациями заключен и исполнен договор купли-продажи оборудования. Недостатки оборудования не были оговорены продавцом, однако они имелись, в связи с чем организация-покупатель самостоятельно отремонтировала данное оборудование и потребовала от продавца возмещения своих расходов. Вправе ли организация-продавец учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на возмещение покупателю его затрат по ремонту оборудования в указанной ситуации?
Вопрос: Вправе ли управляющая организация не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль средства собственников помещений в многоквартирном доме, поступающие на финансирование текущего ремонта, учитывая, что в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ прямое указание на текущий ремонт отсутствует?
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации по оказанию безвозмездной помощи при ликвидации последствий стихийного бедствия, выражающиеся в оплате стоимости питания гражданам, пострадавшим во время стихийного бедствия?
Вопрос: ООО в соответствии с договором организует любительское рыболовство на рыбопромысловом участке. На ООО в соответствии с условиями договора возложена обязанность по содержанию участка. Вправе ли оно учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение в целях очистки экскаватора-амфибии?
Вопрос: Физическое лицо (учредитель организации) заключило договор займа с организацией. Согласно договору заем предоставляется организации в рублях с указанием суммы в долларах США, эквивалентной сумме займа. Возврат займа предусмотрен договором в долларах США либо в рублях по курсу Банка России на дату погашения суммы долга. Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц положительная разница в сумме денежных средств, образовавшаяся у физического лица при погашении займа из-за изменения курса доллара США?
Вопрос: Согласно договору займа между организацией и физическим лицом денежные средства предоставляются последним в рублях с указанием суммы в долларах США, эквивалентной сумме займа. Возврат займа предусмотрен договором в долларах США либо в рублях по курсу Банка России на дату погашения суммы долга. Вправе ли организация при возврате суммы займа учесть в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль разницу в сумме возвращаемых денежных средств, возникшую из-за роста курса доллара США?
Вопрос: ...Заемщик не выполнил обязательства по кредитному договору, и на заложенное имущество обращено судебное взыскание. Имущество реализовывалось путем публичных торгов комиссией по организации торгов. В ее информационном сообщении указана недостоверная информация о местонахождении имущества. Влечет ли это недействительность торгов?
Вопрос: В организации работает инвалид III группы, который обратился к работодателю с заявлением установить ему неполное рабочее время. Обязан ли работодатель устанавливать работнику - инвалиду III группы неполное рабочее время по его просьбе?
Вопрос: ...Юрлицо-резидент представило в уполномоченный банк внешнеторговый договор на сумму 56 000,00 USD для оформления ПС. Правомерен ли отказ в оформлении ПС, если в разделе "Подписи сторон" в графе для места подписи и печати со стороны иностранного контрагента проставлены подпись и печать, а со стороны резидента - только подпись?
Вопрос: ...Организация не выполнила обязательства согласно п. 1.4 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ по выплате зарплаты за один календарный месяц перед высококвалифицированным специалистом из-за его нахождения во II квартале 2015 г. в отпуске без сохранения зарплаты. Какие последствия возникнут у нее?
Вопрос: ...По договору строительного подряда, подписанному организациями, заказчик перечисляет аванс в течение трех дней с момента заключения договора, а подрядчик обязуется построить по заданию заказчика нежилое здание в течение шести месяцев после выставления заказчику счета-фактуры на сумму предварительной оплаты выполнения работ (поступившую от заказчика). Считается ли в данной ситуации условие о сроке выполнения работ согласованным, а договор - заключенным?
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов") и осуществляет деятельность по предоставлению услуг по перевозке грузов с привлечением посредников по договорам комиссии. В какой момент ей следует учитывать доходы, поступившие от реализации услуг в рамках посреднических договоров: в момент поступления денежных средств комиссионеру или в момент поступления денежных средств на расчетный счет данной организации?
Вопрос: Какие документы будут являться достаточным обоснованием для включения в состав расходов по налогу на прибыль оплаты гостиничных услуг, предоставленных командированному работнику организации, в случае если счет на гостиничные услуги был оплачен организацией в безналичном порядке?
Вопрос: Работница известила работодателя о том, что ей открыт больничный лист с 27 по 31 декабря 2012 г., который будет представлен к оплате в январе 2013 г. Все расчеты по налогам и зарплате за декабрь 2012 г. уже закончены в декабре 2012 г. К какому периоду в целях исчисления налога на прибыль можно отнести расходы по этому больничному листу? За какой период следует уменьшить сумму страховых взносов на сумму пособия по этому больничному листу?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, переведенную на УСН, получил доход, подлежащий обложению НДФЛ. Налоговый орган провел камеральную проверку декларации по НДФЛ, по результатам которой выявлено занижение предпринимателем выручки от реализации товаров при применении УСН. Налоговый орган признал неправомерным невключение доходов от продажи нежилых помещений в облагаемую базу при исчислении налога, уплачиваемого по УСН. Возможно ли доначисление единого налога по УСН в рамках проведения камеральной проверки декларации по НДФЛ?
Вопрос: ...В 2012 г. за пределами РФ физлицо - налоговый резидент РФ приобрело автомобиль у иностранной организации. В договоре купли-продажи указана стоимость без налога, аналогичного российскому НДС. Продавец взял с покупателя денежный залог, что подтверждено документально (договор купли-продажи автомобиля, счет). После ввоза автомобиля в РФ, таможенного оформления и постановки на учет подтверждающие документы были высланы продавцу, который вернул уплаченный залог путем перечисления на счет покупателя в банке РФ. Признаются ли данные денежные средства, полученные покупателем от продавца (возврат залога), доходом физлица и следует ли указывать их в декларации 3-НДФЛ?
Вопрос: ООО создано путем реорганизации в форме выделения. Дата регистрации ООО - январь 2013 г. (применяет ОСН). По разделительному балансу ООО передается движимое имущество (основные средства). ООО в январе 2013 г. отражает постановку на учет основных средств, оформляет ввод в эксплуатацию у себя, присваивает инвентарные номера. Являются ли указанные основные средства объектом налогообложения по налогу на имущество организаций или будут освобождены в соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Вопрос: Организация приобрела дополнительный (второй) монитор для подключения к компьютеру, приобретенному ранее, эксплуатируемому и учитываемому для целей налогового учета в качестве единого объекта ОС. Дополнительный монитор необходим для повышения удобства и эффективности работы работника (технические характеристики самого компьютера не изменялись). Будет ли в данном случае стоимость дополнительного монитора увеличивать первоначальную стоимость ранее приобретенного объекта ОС (компьютера) в соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ или организация вправе учесть его стоимость в составе материальных расходов единовременно на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ?
Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД, оказывает туристические услуги. На весенне-летний период были дополнительно приняты на работу работники (гиды, экскурсоводы) как по срочным трудовым договорам (на три-четыре месяца), так и по гражданско-правовым договорам (на один месяц). Средняя численность работников составила: в апреле - 62 чел., в мае - 102 чел., в июне - 97 чел. Вправе ли была организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД во II квартале 2013 г.?
Вопрос: В июле 2013 г. налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении вычета по НДС по приобретенным и принятым на учет в IV квартале 2012 г. товарам на том основании, что пропущен период заявления вычета. При этом должностные лица налогового органа не приняли во внимание документы, подтверждающие факт использования товаров для деятельности, облагаемой НДС, и то, что исправленный счет-фактуру удалось получить только в марте 2013 г. Сохраняется ли право на вычет НДС в такой ситуации?
Вопрос: Инспекторы, проводящие выездную налоговую проверку, заявили, что проверка на три недели приостанавливается. За два дня до этого они вручили налогоплательщику требование представить в ИФНС России большое количество документов. Организация, полагая, что в течение времени приостановления проверки документы можно не представлять, не представила их, за что была оштрафована. Правомерно ли наложение штрафа?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, оказывает ветеринарные услуги. В связи с финансовыми трудностями страховые взносы в ПФР за работников, исчисленные за период с января по июнь 2013 г., были перечислены 12 августа 2013 г. Налоговые декларации по ЕНВД за I и II квартал 2013 г. были сданы своевременно, но уплата ЕНВД еще не произведена. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму ЕНВД за I и II квартал 2013 г. на суммы исчисленных за январь - июнь 2013 г., но перечисленных 12 августа 2013 г. страховых взносов в ПФР? Если нет, то сможет ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за III квартал 2013 г., на указанные страховые взносы?
Вопрос: Бывший работник выиграл судебный спор с организацией. Помимо прочего суд обязал организацию оплатить бывшему работнику услуги его представителя. Обязана ли организация (как налоговый агент) удержать НДФЛ с суммы компенсации услуг представителя (с учетом того, что трудовые отношения к моменту выплаты компенсации отсутствуют)?
Вопрос: Как бухгалтеру организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), заполнять книгу учета доходов и расходов и налоговую декларацию по УСН: округлять значения до полных рублей или рубли указывать вместе с копейками?
Вопрос: Акционерное общество, применяющее УСН (бухгалтерский учет ведется полностью), приняло решение о выплате дивидендов. Обязано ли АО уведомлять налоговую инспекцию о своем решении? Если да, то должно ли АО указывать размер дивидендов и суммы прибыли? Признается ли АО налоговым агентом при выплате дивидендов акционерам: физическому лицу; организации, применяющей УСН; организации, применяющей ЕНВД?
Вопрос: Российская организация заключила с финской организацией контракт на оказание услуг от имени последней по доставке товаров из Финляндии в РФ. Автомобили-тягачи и полуприцепы, зарегистрированные в Финляндии, для доставки товаров предоставляет российской организации финская организация. Последняя доукомплектовала один автомобиль съемным гидравлическим манипулятором для лучшей организации погрузки и разгрузки перевозимых товаров. После разгрузки товаров в месте назначения автомобиль с гидравлическим манипулятором и полуприцепом возвращается за пределы Таможенного союза. Необходимо ли уплачивать ввозные таможенные пошлины, налоги при ввозе гидравлического манипулятора в РФ на автомобиле с товаром, поставляемым из Финляндии в РФ?
Вопрос: Российская организация заключила контракт с украинской организацией, предусматривающий поставку собственной продукции в Украину. Вывоз товара будет осуществляться собственным грузовым автомобилем российской организации. После доставки товара украинскому партнеру грузовой автомобиль будет возвращен в Российскую Федерацию. Должна ли будет российская организация уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении грузового транспортного средства при его последующем обратном ввозе в Российскую Федерацию?
Вопрос: Российская организация поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления оборудование, ввезенное из Германии в качестве вклада в уставный капитал, с получением льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость. После его установки на производственных площадях российской организации в оборудовании в пределах гарантийного срока был выявлен производственный брак. Можно ли поместить данный товар под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории для того, чтобы на время вывезти его в Германию для устранения брака?
Вопрос: Организация получила из ИФНС России по факсу требование предоставить в налоговый орган информацию по сделке. Обязана ли она исполнять требование, присланное по факсу?
Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при уплате арендной платы иностранной организации, не имеющей в РФ обособленных подразделений и не состоящей на учете в налоговых органах РФ, предоставившей в аренду наземное автотранспортное средство на условиях его временного ввоза на территорию РФ?
Вопрос: В течение 2012 г. доходы индивидуального предпринимателя, применявшего УСН, превысили 60 млн руб., и он перешел на общий режим налогообложения, который продолжает применять и в 2013 г. В течение 2013 г. доходы предпринимателя без учета НДС также превысят 60 млн руб. Вправе ли будет предприниматель вновь перейти на УСН с 01.01.2014?
Вопрос: Организация прекращает свою деятельность в результате присоединения к другой организации - правопреемнику. При этом расчетный счет присоединенной организации закрывается уже после внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении ее деятельности. Обязан ли правопреемник сообщить в налоговый орган о закрытии данного расчетного счета и возможно ли наложение на него штрафа за несообщение (несвоевременное сообщение) об этом?
Вопрос: ...В 2013 г. налогоплательщик подал налоговую декларацию и заявил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенной в 2012 г. квартире. По результатам камеральной проверки вычет налогоплательщику предоставлен. После выездной проверки налогоплательщика выявилось, что квартира приобретена у взаимозависимого физического лица. Решением об отказе в привлечении к ответственности налогоплательщику отказали в праве на применение имущественного вычета и предложили уплатить в бюджет сумму ранее полученного из бюджета НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая, что сведения о взаимозависимости могли быть получены и при проведении камеральной проверки? Останется ли у налогоплательщика право на вычет при покупке другого жилья при возврате денег?
Вопрос: В 2011 г. налогоплательщик купил квартиру у своей бабушки, а в 2012 г. подал налоговую декларацию и заявил имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья по доходам 2011 г. Налоговый орган отказал в предоставлении данного вычета, в связи с тем что между продавцом и покупателем выявлены отношения родства. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая, что отношения родства не повлияли на цену сделки и реальность оплаты налоговый орган не оспаривает?
Вопрос: Место жительства индивидуального предпринимателя - г. Москва. Этот адрес значится в ЕГРИП. Однако офис предпринимателя находится в Московской области. Предприниматель пользуется офисом на правах аренды. Может ли предприниматель направить в налоговый орган просьбу о направлении всей корреспонденции по адресу, где расположен офис (а не по месту жительства)? Нужно ли в этих целях представить в налоговый орган договор аренды офисного помещения?
Вопрос: Какие долговые обязательства нужно сравнивать при оценке их сопоставимости для расчета максимальной суммы процентов по кредиту для целей налогообложения - полученные заемщиком кредиты или кредиты, выданные другим заемщикам (используя информацию, полученную от кредитора, о среднем размере процентов по долговым обязательствам)?
Вопрос: Организация-продавец на общей системе налогообложения продает и доставляет товар до склада организации-покупателя. Доставка осуществляется сторонней транспортной организацией и в цену товара не включена. По условиям договора поставки организация-покупатель должна возместить транспортные расходы организации-продавца. Затем организация-продавец выставляет счет-фактуру от собственного имени организации-покупателю, в котором отдельной строкой выделена стоимость товара, отдельной строкой - сумма доставки. Стоимость доставки равняется стоимости, которую предъявила организации-продавцу организация-перевозчик. Имеет ли право по такому счету-фактуре организация-покупатель принимать к вычету НДС за доставку товара?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, планирует заключить лицензионное соглашение на приобретение неисключительной лицензии с американской организацией. В соответствии с условиями договора российская организация будет заключать сублицензионные договоры на передачу прав на использование программного обеспечения российским покупателям. Должна ли организация, применяющая УСН, исчислить НДС при приобретении неисключительной лицензии у иностранного правообладателя, а также при передаче прав на программу российскому сублицензиату?
Вопрос: Работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск в середине месяца и выйдет из отпуска в следующем месяце. При этом ему выплачиваются отпускные, а также аванс пропорционально отработанному времени (за отработанные дни месяца), других начислений доходов за этот месяц у работника не будет. В какой момент налоговому агенту следует удержать НДФЛ с аванса?
Вопрос: Имеет ли право женщина, не имеющая своих детей, на стандартный налоговый вычет на ребенка ее супруга, возраст которого меньше 24 лет и который является студентом очной формы обучения, если супруг участвует в содержании ребенка, но фактически с ним не проживает? Если да, то какими документами она должна подтвердить свое право на получение стандартного налогового вычета на ребенка супруга?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выдала беспроцентный заем другой организации. Заемщик вернул долг материальными ценностями, которые организация планирует использовать в своей производственной деятельности. Вправе ли организация-заимодавец учесть в расходах в целях налогообложения стоимость материальных ценностей, которые были получены ею в счет погашения займа?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в I квартале 2013 г. приобрела товары и учла их стоимость, включая предъявленный НДС, в расходах. Во II квартале 2013 г. она вернула поставщику часть товара из-за его брака. Поставщик, применяющий общую систему налогообложения, выставил корректировочный счет-фактуру. Как организации скорректировать расходы в связи с возвратом части товара?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, выставила покупателю счет-фактуру с НДС. На какую дату нужно определять налоговую базу по НДС: на дату отгрузки товаров или на дату их оплаты?
Вопрос: Организация приобрела кассовый аппарат для его использования в обособленном подразделении. Адрес регистрации такого подразделения, указанный в учредительных документах организации, и место его фактического нахождения подведомственны разным налоговым инспекциям. В какой налоговой инспекции нужно зарегистрировать кассовый аппарат?
Вопрос: ...Налогоплательщик, осуществляющий расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством РФ, вправе при исчислении налога на прибыль включать указанные затраты в состав прочих расходов в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. При этом организация, воспользовавшаяся указанным правом, обязана одновременно с декларацией по налогу на прибыль по итогам налогового периода представить в налоговый орган по месту своего нахождения соответствующий отчет. Каким образом отчет о НИОКР может быть направлен в налоговый орган, если налогоплательщик представляет налоговую и бухгалтерскую отчетность в ИФНС России в электронном виде по ТКС?
Вопрос: Налоговая инспекция отказала физическому лицу в уменьшении облагаемых НДФЛ доходов от продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, на сумму расходов на дорогостоящий ремонт автомобиля, проведенный непосредственно перед продажей автомобиля. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Вопрос: В обществе с ограниченной ответственностью сменился генеральный директор. Налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения требует, чтобы его официально проинформировали об этом. Нужно ли сообщать в налоговые инспекции по месту нахождения обособленных подразделений о смене генерального директора организации?
Вопрос: На основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" с 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Если утверждать в учетной политике специальный акт для подтверждения выполненных работ по гарантийному ремонту, то нужно ли указывать стоимость выполненных работ в данном акте? Не будет ли расцениваться налоговыми органами стоимость выполненных работ в акте как реализация с соответствующим доначислением НДС?
Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. приобрел квартиру и зарегистрировал на нее право собственности, а в 2012 г. вышел на пенсию. В 2013 г. в налоговый орган были представлены декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета и переноса его остатка на предшествующие годы. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку квартира приобретена снохой (невесткой) у свекрови (взаимозависимые лица на основании пп. 3 п. 1 ст. 20 Налогового кодекса РФ, Общероссийского классификатора информации о населении ОК 018-95 (утв. Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 412) и Определения Конституционного Суда РФ от 21.12.2011 N 1710-О-О). Возможно ли получение имущественного налогового вычета в рассматриваемой ситуации?
Вопрос: Основной вид деятельности ООО на общей системе налогообложения - оптовая торговля ТМЦ. Организация приобрела грузовой автомобиль, который будет использовать для доставки ТМЦ от поставщиков до склада организации (1), от поставщиков к покупателям (2), со склада организации к покупателям (3), а также для оказания услуг сторонним организациям по перевозке груза (4). Вправе ли организация применять ЕНВД в случае 4, а также если в документах в случаях 2 и 3 отдельной строкой будет выделяться: "Услуги по доставке"?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, в качестве заказчика заключила с контрагентом договор об оказании услуг. Контрагент-исполнитель - монополист в оказании услуг. Исполнитель выставил организации акты по завышенным ценам, прописанным в договоре. С 2011 г. организация судится с контрагентом по вопросу необоснованности завышения цены. Суд занял сторону организации-заказчика. Контрагент с 2010 г. по настоящее время на основании решения суда должен выставить корректировочные акты. Каким образом организации следует отразить в налоговом учете изменения цены услуг контрагента за период с 2010 г. по настоящее время? Нужно ли подавать уточненные декларации по УСН за 2010, 2011, 2012 гг.? В каком периоде нужно отражать изменения в книге учета доходов и расходов?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, в IV квартале 2011 г. продал покупателю товар. Покупатель оплату не произвел, товар не вернул, объявил себя банкротом и в настоящее время проходит процедуру банкротства. Вправе ли индивидуальный предприниматель потребовать возврата НДС? Нужны ли документы, подтверждающие ликвидацию покупателя, и где их взять?
Вопрос: Подлежит ли включению в облагаемую базу по НДФЛ руководителя организации стоимость дорогостоящих коньяков, виски, иных продуктов питания, приобретаемых для заполнения бара в его кабинете в целях проведения переговоров, деловых встреч, если соответствующие затраты не оформлены в качестве представительских расходов согласно п. 2 ст. 264 НК РФ и не учтены в качестве расходов по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: Организация решила провести организованную сезонную вакцинацию своих работников против гриппа. Можно ли включить в состав расходов при налогообложении налогом на прибыль стоимость данного мероприятия?
Вопрос: Декларант подал декларацию на иностранные товары, в которой заявил таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, уплатил таможенные пошлины и налоги. Возможно ли изменение заявленной таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления на таможенную процедуру таможенного склада, а также возврат уплаченных таможенных пошлин и налогов?
Вопрос: Организация применяет ЕНВД, в связи с чем не использует ККТ. Обязана ли организация приобрести ККТ и зарегистрировать ее в налоговом органе в случае перехода на УСН?
Вопрос: Организация в ноябре 2012 г. в связи с расчетной ошибкой выплатила работнику заработную плату меньше на 500 руб. В мае 2013 г. организация выявила указанную ошибку, доплатила работнику данные денежные средства и удержала с них НДФЛ. Должна ли организация представить в налоговый орган уточнение по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2012 год"?
Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД по единственному виду деятельности, в марте 2013 г. прекратила свою деятельность и снялась в налоговом органе с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. В мае 2013 г. она возобновила свою деятельность. Вправе ли организация вернуться на систему налогообложения в виде ЕНВД?
Вопрос: Организация при уплате страховых взносов в ПФР страховые взносы на финансирование накопительной части пенсии ошибочно перечислила на финансирование страховой части пенсии, а страховые взносы на финансирование страховой части пенсии перечислила на финансирование накопительной части пенсии, в связи с чем в ПФР подала заявление об уточнении платежей. Вправе ли организация уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы", на полную сумму уплаченных страховых взносов или уменьшение налога можно произвести только после зачета ПФР?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применял УСН. В 2012 г. он прекратил заниматься предпринимательской деятельностью и снялся с учета как индивидуальный предприниматель. В 2013 г. предприниматель обнаружил ошибку в декларации по УСН, которая привела к занижению налога. Будет ли он обязан скорректировать декларацию и уплатить недоимку по налогу и пени?
Вопрос: Организация в судебном порядке взыскивает с должника 45 000 руб. за оказанные услуги. Исполнительный документ, выданный судом, возвращен организации в феврале 2013 г. судебным приставом-исполнителем в связи с невозможностью установления места нахождения должника. Вынесено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Может ли организация на этом основании списать в расходы по налогу на прибыль данную дебиторскую задолженность как безнадежную к взысканию? Срок исковой давности по ней не истек.
Вопрос: Имеет ли право лизингодатель, применяющий метод начисления, в целях исчисления налога на прибыль учесть затраты на страхование имущества (основного средства), предназначенного для передачи в лизинг, если по условиям договора не определено лицо, выступающее в качестве страхователя?
Вопрос: Физическое лицо в 2001 г. приобрело комнату в квартире за 400 тыс. руб. По итогам налогового периода подана декларация по форме 3-НДФЛ и получен вычет по НДФЛ в размере 52 тыс. руб. Вправе ли физическое лицо в 2014 г. получить остаток вычета по НДФЛ на основании поправок к ст. 220 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"?
Вопрос: В 2010 г. налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры стоимостью 850 000 руб. Квартира была приобретена в 2009 г. В 2014 г. налогоплательщик планирует приобрести другую квартиру за 2 500 000 руб. С 01.01.2014 имущественный налоговый вычет можно получить по расходам на приобретение нескольких квартир, но в общей сумме, не превышающей 2 000 000 руб. С учетом этих изменений вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение второй квартиры в 2014 г. в сумме, не превышающей 1 150 000 руб.?
Вопрос: Два физических лица приобретают квартиру в долевую собственность в 2014 г. Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение доли в квартире в размере фактических затрат, но не более 2 млн руб.?
Вопрос: Организация заключила договор на приобретение и установку системы видеонаблюдения на принадлежащих ей объектах недвижимости. Стоимость всей системы видеонаблюдения превышает 40 000 руб., стоимость ее отдельных элементов (видеокамер, кабелей, компьютера, блоков питания, устройства передачи сигнала и т.п.) не превышает 40 000 руб. Объекты пригодны для монтажа в различной комплектации. Демонтаж установленного оборудования возможен без нанесения ущерба недвижимому имуществу. Вправе ли организация учесть единовременно в составе расходов по налогу на прибыль стоимость приобретения и монтажа данной системы видеонаблюдения либо данная система видеонаблюдения является основным средством?
Вопрос: Договор на услуги по автомобильной перевозке грузов имеет долгосрочный характер. Конкретную партию товаров перевозят по заявке. Как часто нужно выставлять исполнителю в адрес заказчика акт выполненных работ и признавать выручку в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Для заключения договора страхования на здание, принадлежащее организации на праве собственности, необходимо произвести независимую оценку его рыночной стоимости. Можно ли учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость услуг оценщика?
Вопрос: Организация заказала разработку веб-сайта стороннему подрядчику. По окончании работ подрядчик передает исключительные права на результаты работ. Организация планирует использовать сайт в своей деятельности. Вправе ли организация в момент подписания акта приема-передачи с подрядчиком признать сайт в целях исчисления налога на прибыль нематериальным активом (общая стоимость значительно превышает 40 000 руб.) или необходимо получение какого-либо охранного документа?
Вопрос: Может ли налогоплательщик (российская организация) в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, связанные с проверкой потенциальных контрагентов?
Вопрос: Должен ли налоговый орган направить в адрес налогоплательщика копии решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и соответствующего постановления?
Вопрос: ...Организацией заключен договор займа с физическим лицом, согласно которому заимодавец (физическое лицо) передает заемщику (организации) заем в рублях, что соответствует выраженной в долларах США сумме, указанной в договоре, а заемщик обязуется возвратить заем и уплатить проценты. Заемщик обязан перечислить сумму займа в долларах США либо в рублях по курсу Банка России на дату погашения долга. Признается ли суммовой разницей возникающая у заемщика в связи с изменением курса валюты отрицательная разница между рублевыми оценками суммы займа, полученной от заимодавца, и суммы займа, возвращенной ему? Должна ли эта разница рассматриваться в качестве платы за пользование займом и учитываться в целях налога на прибыль у заемщика?
Вопрос: Что следует указать организации в графе 15 книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, при импорте товара, оплачиваемого в иностранной валюте?
Вопрос: Организация оплатила по безналичному расчету и приобрела для командированного работника билет с выделенной отдельной строкой суммой НДС, получив от перевозчика в момент оплаты билета счет-фактуру. Вправе ли организация принять к вычету НДС в момент оплаты билета?
Вопрос: Организация оказывает услуги международным организациям. В какие сроки она обязана представить в налоговый орган документы, подтверждающие ставку НДС 0%?
Вопрос: Физическое лицо приобрело деревообрабатывающий станок, на котором производило обработку древесины для отделки собственного дома. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по коду ОКВЭД 45.42 "Производство столярных и плотничных работ" станок стал использоваться для ведения предпринимательской деятельности. Так как предприниматель использовал ОСН, то при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ включил в расходы амортизацию. При проверке налоговые органы исключили амортизацию из расходов и доначислили НДФЛ, указав на то, что станок был приобретен до начала ведения предпринимательской деятельности. Права ли налоговая инспекция в данном случае?
Вопрос: Организация в качестве заказчика заключила с туристической организацией (турагентом) договор о подборе, бронировании и приобретении за свой счет туристических путевок для работников. Путевки оформляются на работников, а все акты по договору выписаны на имя заказчика. Появляется ли в рассматриваемой ситуации у организации объект налогообложения по НДС в виде стоимости безвозмездно переданных работникам материальных ценностей или имущественных прав?
Вопрос: Российская организация приглашает американскую делегацию из США. В г. Париже предусмотрена посадка авиасудна, следующего рейсом Нью-Йорк - Москва. В г. Париже российская организация оплатила услуги VIP-зала в аэропорту для нахождения делегации до посадки на борт авиасудна. Следует ли российской организации в качестве налогового агента производить исчисление НДС при приобретении этих услуг?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением изделий из металла (металлических входных дверей, кованых декоративных изделий и т.д.) по заказам физических лиц и организаций. Все изделия выполняются в единичном варианте по эскизам. Под какой режим налогообложения подпадает указанная деятельность? Нужно ли применять ККТ при оказании данных услуг?
Вопрос: Банком получены инкассовые поручения налогового органа на взыскание с расчетного счета организации, признанной арбитражным судом несостоятельной (банкротом), текущих платежей по налогам. При этом в инкассовых поручениях не указаны налоговый период и сроки уплаты налога, по которым указанные платежи взыскиваются. Вправе ли банк не исполнять подобные инкассовые поручения?
Вопрос: ...Организация установила в части зала обслуживания кафе витрины с кондитерской продукцией собственного производства. Отдельной кассы для реализации продукции в зале обслуживания не установлено. Все операции осуществляются через одну кассу. В техническом паспорте на помещение кафе витрины не выделены. Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Должна ли организация учитывать при расчете суммы ЕНВД площадь зала обслуживания кафе, занимаемую витринами с продукцией кафе? Вправе ли организация реализацию такой продукции, которая предусмотрена в меню кафе, учитывать в рамках основного вида деятельности - оказания услуг общественного питания? Или такая деятельность относится к розничной торговле?
Вопрос: Организация оказывает услуги в сфере рекламного бизнеса и организует рекламные кампании как для юридических, так и для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. В ходе разработки рекламных проектов возникает необходимость организации встреч (переговоров) с клиентами-заказчиками. Правомерно ли организации отнести в состав представительских расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, расходы на организацию указанных встреч (переговоров) с клиентами, которыми являются физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей?
Вопрос: Физическое лицо в январе 2013 г. приобрело в собственность объект недвижимости (комнату), стоимость которого составила 700 тыс. руб.; с февраля 2013 г. работодатель предоставляет ему имущественный налоговый вычет, который до конца года будет предоставлен полностью. В феврале 2014 г. физическое лицо планирует выкупить еще одну комнату в той же квартире. В связи с изменениями порядка предоставления имущественного налогового вычета с 2014 г., а именно возможностью использовать остаток неиспользованного вычета в рамках предельной суммы (2 млн руб.), правомерно ли налогоплательщику получить остаток налогового вычета при покупке еще одной комнаты в 2014 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги салона красоты, применяет ЕНВД. В салоне работают четыре мастера и два администратора (по графику). Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять розничную торговлю косметическими средствами на ресепшн, где располагается витрина с товаром. Какой физический показатель и какую базовую доходность применить при исчислении налоговой базы по ЕНВД по розничной торговле?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и применяет ЕНВД. Организация (табачная организация) предлагает заключить договор на право размещения на территории торговой точки индивидуального предпринимателя рекламных материалов и на то, что сигареты данной организации будут занимать определенный процент от ассортимента аналогичного товара. Оплата будет производиться по безналичному расчету. Под какую систему налогообложения подпадает деятельность по данному договору?
Вопрос: Российская организация в 2013 г. произвела и отгрузила произведенную подакцизную продукцию в Республику Беларусь. Эта продукция была вывезена в Белоруссию автомобильным транспортом специализированной транспортной организации. Имеет ли право данная организация-поставщик на применение освобождения от уплаты акцизов, если в налоговый орган не были представлены транспортные (товаросопроводительные) документы?
Вопрос: Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), по законодательству иностранного государства в феврале 2013 г. уплатила иностранной организации (поставщику на территории иностранного государства (Швеции)) косвенный налог (VAT). Вправе ли организация учесть в расходах налог, уплаченный по законодательству иностранного государства?
Вопрос: Организация получает от учредителя заем под низкий процент. Имеют ли право налоговые органы по аналогии с налогом на доходы физических лиц начислить организации налог на прибыль с материальной выгоды от данных процентов?
Вопрос: Предприниматель осуществляет управление детским развлекательным центром и его организацию. Правомерен ли учет в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), расходов в виде стоимости игрушек, на которые обмениваются призовые билеты, выдаваемые развлекательными аппаратами?
Вопрос: Подлежит ли отражению в разд. 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налоговых расчетов по авансовым платежам), представляемых по расчетам за 2013 г., остаточная стоимость движимого имущества, принятого на баланс организации в качестве объектов основных средств после 1 января 2013 г.?
Вопрос: Является ли крестьянское (фермерское) хозяйство налогоплательщиком налога на имущество организаций?
Вопрос: Является ли налогоплательщиком налога на имущество организаций ассоциация (союз) граждан, созданная в целях защиты профессиональных интересов?
Вопрос: Организация намерена осуществить самостоятельную корректировку налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку цена, примененная в одной из сделок с взаимозависимым лицом, не соответствует рыночной. Каков порядок реализации права налогоплательщика на самостоятельную корректировку, если специальные строки в декларации по налогу на прибыль отсутствуют? Обязан ли налогоплательщик пояснить то, что он осуществил самостоятельную корректировку?
Вопрос: Если получаемые на основании Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" денежные средства, уплачиваемые участниками долевого строительства по договору, временно использованы застройщиком не для строительства многоквартирных домов, но в течение текущего года данное использование было прекращено и целевое финансирование было использовано по назначению, можно ли данные суммы не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Является ли телефонограмма надлежащим извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки, если у налогового органа отсутствует детализация телефонных разговоров ИФНС России, полученная у оператора связи и подтверждающая звонок налогоплательщику?
Вопрос: Работник, находящийся в разводе, в декабре 2012 г. представил в бухгалтерию организации расписку от бывшей супруги, согласно которой она получила от работника денежные средства за январь - декабрь 2012 г. на обеспечение их несовершеннолетнего ребенка (исполнительный документ о взыскании алиментов, нотариальное соглашение об уплате алиментов отсутствуют). Предоставлять работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ следует за каждый месяц 2012 г. или только за декабрь 2012 г. (доход работника за год не превышает 280 000 руб.)?
Вопрос: У работницы, имеющей на обеспечении несовершеннолетнего ребенка, в июле 2013 г. умер супруг - отец ребенка. Право на повышенный размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, возникает с июля или с августа 2013 г. (доход за год не превышает 280 000 руб.)?
Вопрос: ...Депозитарий, осуществляющий обязательное централизованное хранение федеральных государственных эмиссионных ценных бумаг, исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении выплаченных им доходов в виде дивидендов по таким ценным бумагам по депозитарному договору, заключенному с иностранным номинальным держателем в пользу российской организации. Пунктом 7 ст. 310.1 НК РФ определено, что, если информация об указанной организации, предусмотренная п. 5 ст. 310.1 НК РФ, не будет предоставлена депозитарию в полном объеме в установленном порядке, депозитарий вправе исчислить налог на прибыль по ставке 30%. Как возвращается налог на прибыль, излишне удержанный депозитарием, после предоставления указанной информации с опозданием?
Вопрос: ...В отношении ЗАО арбитражный суд выявил признаки банкротства и принял решение об открытии конкурсного производства. Арбитражный суд утвердил конкурсного управляющего для проведения процедуры конкурсного производства. В ходе проведения процедуры конкурсного производства конкурсный управляющий установил наличие переплаты по налогам. Должник обратился в налоговый орган с заявлением о возврате переплаты. Налоговый орган отказал в возврате переплаты, поскольку у ЗАО имеется задолженность по иным налогам. По мнению налогового органа, возврат налогоплательщику суммы переплаты по налогу при наличии у него задолженности по иным налогам противоречит нормам налогового законодательства. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация в декабре 2012 г. приобрела два артезианских насоса. Первый насос, пригодный к использованию, поставлен на бухгалтерский учет в месяце приобретения. Второй насос оказался неисправен и требует ремонта. Визит специалиста по гарантийному ремонту назначен на вторую половину января 2013 г. В каком месяце следует включать стоимость основных средств (насосов) в налоговую базу по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Организация приобретает у юридического лица бывший в употреблении микроавтобус. Предыдущий собственник к норме амортизации установил понижающий коэффициент 0,5. Фактически срок полезного использования при применении такого коэффициента увеличивается в два раза. Организация в целях исчисления налога на прибыль планирует установить срок полезного использования объекта, уменьшив его на количество месяцев эксплуатации предыдущим собственником. Следует ли в этом случае учитывать понижающий коэффициент? Способ начисления амортизации по объекту - линейный.
Вопрос: Организация принимает на учет объект основных средств - здание из силикатного кирпича, внесенный в качестве вклада в уставный капитал учредителем - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Здание эксплуатировалось предыдущим собственником много лет, имеется нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации прав, оформленная на данное лицо. Вправе ли организация установить срок полезного использования по данному объекту с учетом срока эксплуатации у предыдущего собственника в целях исчисления налога на прибыль, принимая во внимание срок, указанный в свидетельстве о регистрации прав?
Вопрос: Депозитарий, осуществляющий обязательное централизованное хранение федеральных государственных эмиссионных ценных бумаг, выплачивает доходы в виде дивидендов по таким ценным бумагам по договору о счете депо, заключенному с иностранным уполномоченным держателем в пользу российской организации. По какой налоговой ставке такие доходы подлежат налогообложению налогом на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2013 г. он заключил гражданско-правовой договор на оказание ему консалтинговых услуг с другим предпринимателем. Вправе ли индивидуальный предприниматель после заключения такого договора уменьшать всю сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога?
Вопрос: 22 января 2013 г. организация направила в налоговый орган запрос о выдаче ей справки об исполнении обязанности по уплате налогов. При этом в запросе организация просила сформировать справку по состоянию на 15.11.2012 и указать, что по состоянию на эту дату задолженности по уплате у организации не было. Обязан ли налоговый орган удовлетворить запрос организации и выдать справку по состоянию на уже прошедшую дату? В какой срок налоговый орган обязан выдать справку?
Вопрос: С 2013 г. грузоотправитель в адрес покупателя товара, который доставляется автомобильным транспортом привлеченного перевозчика, вместо товарно-транспортных накладных по форме N 1-Т выставляет акты о передаче и доставке товарно-материальных ценностей. Вправе ли покупатель товара в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на перевозку, подтвержденные указанными актами, при условии, что акты содержат все необходимые реквизиты, предусмотренные ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?
Вопрос: В феврале 2013 г. поставщик товара вместо товарной накладной по форме N ТОРГ-12 выставил в адрес покупателя акт о передаче ценностей, составленный в произвольной форме. Можно ли на основании данного акта учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: На протяжении 2012 г. физическое лицо передавало организации право на использование созданных им произведений науки, заключая лицензионные договоры и получая авторские вознаграждения. При этом автор не подавал в организацию заявление о предоставлении профессионального вычета по НДФЛ в размере 20% от суммы полученного дохода. В январе 2013 г. автор принес в организацию два заявления: одно - на предоставление профессионального вычета с 2013 г., а второе - на предоставление профессионального вычета на доходы, полученные в 2012 г. Может ли организация предоставить профессиональные вычеты, уменьшающие доход за 2012 г., и вернуть автору излишне уплаченный НДФЛ (без подтверждающих документов), удержав сумму налога из будущих вознаграждений автора?
Вопрос: Имеет ли право организация принять на работу инвалида II группы на условиях внешнего совместительства?
Вопрос: ...Работодатель планирует издать приказ о привлечении работника, который не является членом профсоюза, к работе в нерабочий праздничный день. Привлечение работника не связано с обстоятельствами, указанными в ч. 2 и 3 ст. 113 ТК РФ. Обязан ли работодатель направить проект данного приказа в выборный орган первичной профсоюзной организации, функционирующей у работодателя и объединяющей большинство работников?
Вопрос: ...В организации угольной промышленности работодатель подготовил проект положения об оплате труда. Председатель профсоюза требует, чтобы положение об оплате труда организации согласовывалось с профсоюзным комитетом организации угольной промышленности. Имеются ли правовые основания для согласования работодателем положения об оплате труда, устанавливающего систему оплаты труда в организации, с профсоюзным комитетом организации угольной промышленности?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!