Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Иностранная организация (агент) в рамках агентского соглашения оказывает услуги российской организации (принципалу) по подбору персонала на территории Германии для работы на территории Российской Федерации, заключая при этом контракты от своего имени, но за счет принципала. Облагается ли НДС вознаграждение агента и будет ли российская организация налоговым агентом в части уплаты данного налога в бюджет?Вопрос: Иностранная организация (агент) в рамках агентского соглашения оказывает услуги российской организации (принципалу) по подбору персонала на территории Германии для работы на территории Российской Федерации, заключая при этом контракты от своего имени, но за счет принципала. Облагается ли НДС вознаграждение агента и будет ли российская организация налоговым агентом в части уплаты данного налога в бюджет?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик при подаче в 2013 г. в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ перенести остаток имущественного налогового вычета на три предшествующих периода, если он приобрел квартиру в марте 2012 г. и вышел на пенсию по инвалидности в марте 2013 г.?
Вопрос: ...В акте выездной налоговой проверки сделан вывод о том, что выставленные поставщиком покупателю счета-фактуры не могут служить основанием для вычетов НДС, так как подписи в экземплярах счетов-фактур, имеющихся у покупателя и у поставщика, не совпадают. Препятствует ли это обстоятельство вычетам сумм НДС?
Вопрос: ...Возникают ли обязанности налогового агента по НДС у российской организации, оказывающей белорусскому заказчику консультационные услуги по оценке возможностей по управленческим, экономическим, финансовым вопросам, если целью заказа является осуществление в последующем деятельности и оказание услуг только в РФ?
Вопрос: ...Возникают ли обязанности налогового агента по НДС у российской организации при приобретении у белорусской организации услуг по проверке оборудования на предмет наличия дефектов и комплектности оборудования, находящегося в Белоруссии?
Вопрос: ...Белорусская организация оказала российской организации услуги по предоставлению в аренду седельного тягача с полуприцепом для осуществления перевозок на территории РФ. Является ли российский арендатор тягача налоговым агентом по НДС в РФ?
Вопрос: ...Возникают ли обязанности налогового агента по НДС у российской организации (заказчика) в отношении услуг по упаковке и расфасовке товаров, импортируемых в РФ, если услуги оказывает белорусская организация на основании допсоглашения в Белоруссии?
Вопрос: ...Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по удержанию НДС с сумм, выплачиваемых белорусской организации за оказанные ею услуги по техническому надзору за строительством производственного здания, находящегося в Белоруссии, в рамках договора на выполнение строительных работ?
Вопрос: Общественная белорусская организация, не состоящая на учете в налоговом органе Российской Федерации в качестве налогоплательщика, приобрела товар на территории Российской Федерации. Этот товар по договору дарения был безвозмездно передан на территории России в собственность российской некоммерческой организации. Следует ли этой российской организации в качестве налогового агента производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при получении имущества на безвозмездной основе от этой иностранной организации?
Вопрос: Следует ли производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость российской организации при приобретении работ по биологической рекультивации земли, если эти работы выполнены на территории Республики Беларусь белорусской организацией?
Вопрос: Литовская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации, на территории Литвы производит оценку объекта недвижимости по заказу российской организации. Следует ли российской организации при приобретении этих услуг производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента?
Вопрос: Имеет ли право российская организация-экспортер на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость, если выручка за товар, вывезенный в Республику Беларусь, поступила экспортеру не от покупателя, а от третьего лица - резидента Российской Федерации?
Вопрос: Российская организация по договору с белорусской организацией выполняет на территории Российской Федерации работы по ремонту автомобильного транспортного средства, которое было ввезено на территорию Российской Федерации из Белоруссии. После выполнения ремонта это автотранспортное средство вывозится обратно в Белоруссию. Имеет ли право российская организация на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации этих выполненных работ?
Вопрос: Российская организация с разрешения таможенного органа разместила ввезенную партию импортной бытовой техники на временное хранение в месте разгрузки товаров в пределах территории морского порта. Частично товар был похищен. Кто обязан уплатить ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении импортного оборудования: российская организация, которая ввезла товар, или морской порт, осуществлявший временное хранение товаров? В какие сроки должны быть уплачены таможенные платежи?
Вопрос: ...Организация по договору транспортной экспедиции оказывает услуги по перевозке грузов в РФ, ранее ввезенных из-за рубежа и прошедших таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Организация приступает к экспедированию груза в порту г. Санкт-Петербурга и оказывает услуги по автоперевозке груза в г. Москву и иные города РФ. Учитывая позицию Пленума ВАС РФ, выраженную в п. 18 Постановления от 30.05.2014 N 33, вправе ли экспедитор применять ставку НДС 0%?
Вопрос: Обязана ли работница - гражданка Украины, принятая в организацию на работу на основании патента и находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, представлять работодателю документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, в целях подтверждения продления срока действия патента?
Вопрос: Организация находится на УСН и работает по договорам комиссии и агентским договорам. Должна ли организация с 01.01.2015 заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, если комитент и покупатели находятся на УСН? Нужно ли включать счета-фактуры по приобретению товаров или услуг для собственных нужд с НДС в журнал полученных счетов-фактур?
Вопрос: ...Должен ли налоговый орган при доначислении организации НДС учесть налоговые вычеты, право на которые подтверждалось счетами-фактурами и первичными документами в ходе выездной налоговой проверки?
Вопрос: ...Участником российского ООО является иностранное юридическое лицо - резидент Республики Кипр. ООО распределяет промежуточные дивиденды ежеквартально по итогам своей деятельности за соответствующий отчетный период. Налог на прибыль с выплачиваемых резиденту Кипра дивидендов взимается по ставке 5% от общей суммы дивидендов, если он вложил в капитал российской организации не менее 100 000 евро. При создании ООО размер уставного капитала не превышал 100 000 евро, но во II квартале 2012 г. был увеличен до 110 000 евро. С какого момента ООО имеет право применять ставку в размере 5% при налогообложении доходов в виде дивидендов, выплачиваемых своему единственному участнику?
Вопрос: ...ООО (резидент Великобритании) в лице московского филиала заключает контракты на выполнение подрядных работ на газовых скважинах в разных регионах РФ. Для проведения работ на скважинах приезжают специалисты головного офиса, а при необходимости могут привлекаться работники других иностранных организаций, входящих в группу организаций. Головной офис ведет учет расходов, связанных с оплатой труда работников головного офиса и других иностранных организаций, направляемых для работы на газовых скважинах в РФ. Вправе ли ООО в лице московского филиала учитывать расходы на оплату труда данных работников при исчислении налоговой базы для уплаты налога на прибыль в РФ?
Вопрос: Коммерческая организация приобретает недвижимое имущество организации-банкрота на торгах. Согласно п. 4.1 ст. 161 НК РФ покупатель обязан уплатить сумму НДС. Однако в договоре купли-продажи указана стоимость имущества с припиской "Без НДС". Так как в договоре указана сумма без НДС, организация намерена самостоятельно начислить НДС и уплатить в бюджет. В таком случае может ли организация после уплаты налога принять к вычету уплаченную сумму НДС? Какие могут быть сложности или условия при возмещении (в свете Постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11 "Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом")?
Вопрос: Исполнитель обязуется оказывать заказчику услуги по организации и проведению тренингов для персонала заказчика. В договоре отражены следующие условия: в случае оказания исполнителем услуг по согласованию с заказчиком вне территории г. Москвы и Московской области заказчик компенсирует исполнителю при условии документального подтверждения следующие расходы: стоимость проезда железнодорожным и авиатранспортом; стоимость проживания в гостинице; транспортные расходы из аэропорта (в аэропорт), с вокзала (на вокзал) в г. Москве и в месте командировки. Как отражаются в налоговом учете исполнителя при исчислении НДС и налога на прибыль выплачиваемые заказчиком суммы компенсаций?
Вопрос: Поставщик при реализации товара вместо формы товарной накладной (N ТОРГ-12) и счета-фактуры выставил в адрес покупателя единый документ - счет-фактуру, дополненный необходимыми обязательными реквизитами первичного документа в соответствии с требованиями нового Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Может ли покупатель учесть в составе затрат при исчислении налога на прибыль расходы по приобретению товара, подтвержденные таким документом?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Ростове-на-Дону, оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий. Других видов деятельности он не осуществляет. С 2013 г. индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения. В период с 2011 по 2012 гг. применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". Оплата услуг по остеклению балкона в декабре 2012 г. поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя в январе 2013 г. Какой налог надлежит уплатить индивидуальному предпринимателю с полученной суммы?
Вопрос: Российская организация в 2012 г. осуществляла строительство АЗС на территории Туркмении. При оплате работ, произведенных российской организацией, источником выплаты в Туркмении удержан налог на прибыль. Вправе ли российская организация при уплате налога на прибыль в России зачесть удержанную в Туркмении сумму налога?
Вопрос: Российская организация - заемщик заключила договор займа с австрийским банком - заимодавцем. Заем предоставлен в сумме 70 000 евро под 11% годовых. Согласно графику погашения займа и начисленных процентов российская организация ежеквартально производит в пользу заимодавца погашение суммы займа и процентов, начисленных на невозвращенную сумму займа. Кроме того, за просрочку уплаты суммы займа в порядке, установленном графиком погашения займа, начисляются пени - 0,75% от неуплаченной суммы займа за каждый день просрочки. Облагаются ли данные доходы (сумма долга, проценты и пени), выплачиваемые австрийскому банку российской организацией, налогом на прибыль в Российской Федерации?
Вопрос: Российское ООО заключило внешнеторговый контракт с продавцом из Сингапура на приобретение товаров на условиях франко-завод (EXW Инкотермс). Продавец не имеет постоянного представительства в РФ. Какие документы требуются для подтверждения того, что деятельность организации-продавца в рамках данного контракта не приводит к образованию ее постоянного представительства для целей налогообложения в РФ? Какую ставку налога на прибыль следует указывать российскому ООО, выступающему в качестве налогового агента при перечислении организации-продавцу доходов по указанному контракту, в налоговом расчете (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
Вопрос: ...Российская организация - профессиональный участник РЦБ проводит сделки купли-продажи ценных бумаг по договору брокерского обслуживания, заключенному с иностранной организацией - резидентом Республики Кипр. Брокер совершил от имени иностранной организации сделки купли-продажи, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. В какой момент у брокера возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль с доходов иностранной организации? Применяются ли в данном случае положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"?
Вопрос: ...Организация - заказчик строительства завода. Заключен договор поставки производственной линии с импортером (Германия), срок поставки оборудования - с декабря 2012 г. по сентябрь 2013 г. Для оплаты оборудования поставщику организация заключила долгосрочный кредитный договор с иностранным банком (Германия) на 10 лет. Обязательным условием получения данного кредита является предоставление страхования экспортным кредитным агентством (ЭКА). Как отражаются расходы по оплате покрытия ЭКА в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация-автопроизводитель выплачивает премию организации за достижение определенного объема продаж автомобилей по соглашению, принятому по кредит-ноте, где указано, что данные денежные средства предназначены для выплаты премий работникам организации. По положению о премировании такие выплаты не предусмотрены, в трудовых договорах такие выплаты не указаны. Каковы налоговые последствия таких перечислений? Если учитывать, что такие денежные средства будут включаться в доход организации в целях исчисления налога на прибыль, можно ли учесть их в расходах при выплате вознаграждений работникам? Какова вероятность того, что налоговые органы признают данные денежные средства целевыми и не признают в расходах и одновременно включат их в доходы?
Вопрос: ...Иностранная организация имеет свои представительства как в РФ, так и в Азербайджане, через которые осуществляет предпринимательскую деятельность. Исходя из особенностей деятельности иностранной организации работники российского представительства ездят в служебные командировки в Азербайджан. Работники, находясь в командировке в Азербайджане, проживают не в гостинице, а в арендованных для них на период командировки квартирах. Вправе ли иностранная организация учитывать при исчислении налоговой базы для уплаты налога на прибыль в РФ расходы на аренду квартир для проживания командированных работников?
Вопрос: Иностранная организация - резидент Республики Польша заключила с российской организацией договор подряда, в соответствии с условиями которого польская организация приняла на себя обязательства по строительству складского помещения на территории Российской Федерации. Согласно условиям договора подряда срок производства работ составляет 10 месяцев. Будут ли доходы, полученные польской организацией в связи со строительными работами в Российской Федерации, облагаться налогом на прибыль в Российской Федерации?
Вопрос: Российское ЗАО заключает два кредитных договора: с банком, инкорпорированным в Великобритании, и с банком, инкорпорированным в Германии. Будут ли облагаться налогом на прибыль проценты по кредитному договору на территории Российской Федерации при условии, что у обоих банков на территории Российской Федерации есть постоянные представительства, однако кредитные договоры никак не связаны с деятельностью постоянных представительств (денежные средства зачисляются заемщику непосредственно со счетов самих иностранных банков, кредитные договоры заключаются непосредственно самими банками, а не их представительствами)?
Вопрос: Российское ООО арендовало воздушное судно без экипажа у английской организации, не осуществляющей деятельности в РФ. На основании ст. 8 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества" российское ООО при выплате доходов английской организации не производит исчисления и удержания с них налога на прибыль. Правомерны ли действия ООО?
Вопрос: ...Российская организация в 2011 г. выплачивала американской организации доходы в виде роялти за использование товарного знака. Американской организации было выдано подтверждение постоянного местопребывания региональной службой внутренних доходов США на 2010 налоговый год. Российская организация не производила исчисления и удержания налога на прибыль с доходов данной американской организации. При проведении выездной налоговой проверки за 2011 г. налоговый орган сделал вывод о неправомерности неисчисления и неудержания российской организацией налога на прибыль с доходов американской организации. Правомерен ли вывод налогового органа?
Вопрос: Российская организация выплачивает доход иностранной организации за оказанные ею услуги по перевозке грузов российской организации исключительно между пунктами, находящимися вне территории Российской Федерации (из пункта отправки в Украине в пункт назначения в Польше). Возникают ли в рассматриваемом случае у российской организации обязанности налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов иностранной организации, оказывающей услуги по перевозке?
Вопрос: Российское представительство иностранной религиозной организации, состоящее на учете в налоговом органе Российской Федерации, не осуществляет предпринимательской деятельности в Российской Федерации. В 2012 г. представительство в качестве пожертвования от российской религиозной организации получило две квартиры для проживания командируемых работников головного офиса. Возникает ли в рассматриваемом случае у иностранной религиозной организации объект налогообложения по налогу на прибыль в виде стоимости указанных квартир?
Вопрос: Российская организация в 2012 г. получила доходы на территории Республики Казахстан, с которых удержан налог у источника выплаты. В связи с тем что налог был удержан в национальной валюте источника выплаты дохода (в казахских тенге), на какую дату подлежит пересчету в рубли сумма налога, удержанного с доходов российской организации в казахских тенге, для отражения этой суммы по строке 140 разд. I налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации?
Вопрос: Российской организацией заключен государственный контракт с заказчиком на выполнение ремонтных работ на объектах Минобороны России в Республике Абхазия. Для выполнения данных работ российской организацией заключены договоры на поставку материалов с организациями-поставщиками, являющимися резидентами Республики Абхазия. Признается ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении указанных организаций-поставщиков?
Вопрос: ...ОАО в уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль отразило сумму налога, удержанного в 2011 г. источником выплаты на территории Республики Казахстан с доходов ОАО, полученных в связи с оказанием консультационных услуг на территории Республики Казахстан. Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с неправомерным отражением ОАО суммы налога, заявленного к зачету. По мнению налогового органа, данный зачет необоснован в связи с тем, что вышеуказанные доходы ОАО не подлежали налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан и в налоговой декларации за 2011 г. ОАО отражен убыток. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Вопрос: ...ЗАО имеет постоянное представительство и получает доходы на территории Ирана. В 2010 - 2011 гг. в Иране с доходов ЗАО произведено удержание подоходного налога. В сентябре 2012 г. в декларации по налогу на прибыль организаций ЗАО отразило сумму подоходного налога с доходов за 2010 - 2011 гг. Налоговый орган доначислил налог, заявленный ЗАО к уменьшению в связи с отражением суммы налога к зачету, так как зачет данного налога должен быть осуществлен в 2010 - 2011 гг. и ЗАО не представило декларацию о доходах, полученных от источников за пределами РФ. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Вопрос: ...Каков порядок выставления счетов-фактур при оказании консультационных услуг российским посредником от своего имени, но за счет иностранного принципала? Каков порядок заполнения посредником налоговой декларации по НДС?
Вопрос: ...Ежемесячно физицу перечисляется зарплата в сумме 50 000 руб., из которой удерживается НДФЛ 6500 руб. Физлицо представило 31.07.2013 организации уведомление о подтверждении права на имущественный вычет за 2013 г. в сумме 440 000 руб. С начала налогового периода к этому моменту удержано 39 000 руб. Вправе ли организация возвратить НДФЛ, ранее удержанный с зарплаты?
Вопрос: Российская организация-комиссионер реализует в России товар украинской организации - комитента. Причем иностранная организация не имеет представительств на территории РФ. Является ли российская организация, применяющая УСН, налоговым агентом по налогу на прибыль в этом случае?
Вопрос: Банк предоставлял своим клиентам услуги по инкассации наличных денежных средств в соответствии с заключенными договорами. Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы по оплате страховых взносов по договорам страхования грузов, предусматривающим страхование указанных денежных средств на период их транспортировки?
Вопрос: Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно нарастающим итогом с начала года. В результате инвентаризации, проведенной в январе 2013 г., в организации выявлен объект движимого имущества. На какую дату он должен быть принят к бухгалтерскому учету? Будет ли подлежать данный объект обложению налогом на имущество организаций?
Вопрос: ...Организация - крупнейший налогоплательщик, в соответствии с п. 1 ст. 386 НК РФ, представляет в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика налоговые декларации по налогу на имущество организаций (налоговые расчеты по авансовым платежам). Какие КПП она должна указывать в налоговых декларациях (налоговых расчетах) в отношении сумм налога (авансовых платежей по налогу), подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ (отличных от субъекта РФ, в котором организация состоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика), в которых у организации расположены обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, и объекты недвижимого имущества?
Вопрос: Российская организация принимает после 1 января 2013 г. на баланс в качестве объекта основных средств вышку сотовой связи, заглубление которой под землю составляет более пяти метров. Правомерны ли отнесение организацией указанной вышки сотовой связи к объектам движимого имущества и, следовательно, исключение указанного имущества из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Вопрос: Имеет ли право религиозная организация, имеющая на балансе движимое и недвижимое имущество, используемое исключительно для осуществления религиозной деятельности, не представлять налоговую отчетность по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Организация (страхователь), являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и применяющая общую систему налогообложения, заключила договор сельскохозяйственного страхования имущественных интересов, связанных с риском утраты (гибели) урожая сельскохозяйственной культуры, сроком на 3 года. В каком порядке расходы в виде страховых взносов по такому договору учитываются при исчислении налога на прибыль, если уплата страховой премии производится в рассрочку?
Вопрос: В отношении организации открыто конкурсное производство в связи с признанием ее несостоятельной (банкротом). В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде процентов, начисленных на сумму требований конкурсных кредиторов по денежным обязательствам на основании п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", выраженных в валюте РФ?
Вопрос: ...Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже в 2013 г. физлицом автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, если по договору оставшуюся часть денежных средств он получит в 2014 г.?
Вопрос: ...Физлицо 23.07.2013 зарегистрировалось в качестве ИП и подало заявление на получение патента. Вправе ли ИП в сентябре 2013 г. уведомить налоговый орган о переходе на УСН, если в получении патента ему отказано?
Вопрос: ...Можно ли обжаловать решение о продлении срока проведения выездной налоговой проверки организации на 2 месяца, если она уже длится 7 месяцев?
Вопрос: ...Должен ли налогоплательщик сообщить налоговому органу об отсутствии документов, связанных с проверяемой организацией? Взимается ли за несообщение штраф?
Вопрос: ...Может ли в 2013 г. ИП вновь обратиться в налоговый орган с заявлением на получение патента в случае получения отказа в выдаче патента из-за неправильного указания срока его действия?
Вопрос: ...В протоколах допросов свидетелей, проводившихся в рамках выездной налоговой проверки, в строке "Данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа" указано: "Личность установлена". Основание ли это для признания протоколов ненадлежащим доказательством совершения налогового правонарушения?
Вопрос: ...Могут ли показания из протокола допроса свидетеля, направленного ему налоговым органом в электронном виде и направленного свидетелем налоговому органу с ответами на вопросы, быть приняты в качестве доказательства совершения организацией налогового правонарушения?
Вопрос: ...Признается ли налоговым агентом по НДС российская организация (агент) при выплате принципалу - иностранному гражданину (резидент Украины) дохода от реализации другой российской организации части нежилого здания, находящейся на территории РФ и принадлежащей гражданину на праве собственности?
Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в случае выставления и получения счетов-фактур с НДС (на основе договоров поручения, комиссии либо агентского договора) начиная с января 2014 г. вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Вопрос: ...Правомерно ли УФНС России направило на новое рассмотрение в налоговый орган вопросы по отмененному решению по результатам апелляционной жалобы на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Вопрос: ...Правомерно ли налоговый орган доначислил НДС и пени организации в связи с неудержанием ею сумм НДС по приобретенным у иностранного юрлица, не состоящего на учете в налоговых органах, в РФ товарам?
Вопрос: Квартира была приобретена двумя лицами в совместную собственность. Имеет ли право каждый из них на получение имущественного налогового вычета в размере 2 млн руб.?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган взыскать недоимку, возникшую по итогам камеральной проверки головной организации, со счета дочерней организации, получившей заем от головной организации после получения решения налогового органа? В каком размере?
Вопрос: ...Правомерно ли в поданном в суд заявлении о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ссылаться на нарушение налоговым органом существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, если в жалобе, направлявшейся в вышестоящий налоговый орган, данные доводы не заявлялись?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган применить обеспечительные меры при рассмотрении в арбитражном суде заявления налогоплательщика о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган вносить в решение о привлечении организации к налоговой ответственности изменения, если в резолютивной части решения допущена ошибка по расчету суммы штрафа в сторону увеличения?
Вопрос: ...Налоговая декларация, представленная организацией в 2013 г. в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, передана в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации. Вправе ли налоговый орган провести камеральную налоговую проверку декларации и вынести решение по результатам рассмотрения материалов проверки?
Вопрос: Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации работ по консервации оборудования, находящегося на территории Республики Беларусь, если эти работы выполняются для налогоплательщика Российской Федерации?
Вопрос: Относятся ли к расходам по долговым обязательствам, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль в порядке ст. 269 НК РФ, затраты организации на уплату комиссии банка за предоставление кредита?
Вопрос: При выездной налоговой проверке налогового агента установлено, что в октябре 2012 г. организация приняла на работу физическое лицо, являющееся резидентом РФ. При получении доходов в виде заработной платы за октябрь НДФЛ удержан по ставке 13%. По состоянию на 30 ноября и 31 декабря 2012 г. налогоплательщик не обладал статусом резидента РФ (что подтверждается, в частности, отметками пограничного контроля в заграничном паспорте гражданина РФ) и с его заработной платы налог удерживался по ставке 30%. Обязан ли налоговый агент пересчитать НДФЛ по ставке 30% с заработной платы за октябрь 2012 г. и в какие сроки?
Вопрос: По результатам проведенной инвентаризации организация выявила дебиторскую задолженность со сроком возникновения 45 дней, образовавшуюся в рамках исполнения договора купли-продажи товара, заключенного с обществом с ограниченной ответственностью, являющимся взаимозависимым лицом, и включила в резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль. Согласно сертификации, являющейся приложением к договору, правила о залоге на поставленный товар не распространяются. Вправе ли налоговый орган не признать такую задолженность сомнительной, мотивируя тем, что задержка расчетов с обществом является сознательной и образовалась в результате согласованных действий взаимозависимых лиц?
Вопрос: ...Является ли надлежащим извещение о месте и времени рассмотрения материалов налоговой проверки, направленное налоговым органом путем телефонограммы, телеграммы, по факсимильной связи или переданное в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной проверки производить осмотр территорий, помещений, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода?
Вопрос: ...Можно ли привлечь ИП, применяющего УСН и осуществляющего оптовую торговлю без применения наемных работников, к ответственности за непредставление в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за 2013 г.?
Вопрос: ...До IV квартала 2012 г. организации начислялся бонус за продажи автомобилей. НДС не облагался. С IV квартала 2012 г. поставщик исчисляет НДС. В декабре организация извещена о премии и изменении стоимости автомобилей, выкупленных в сентябре, октябре, ноябре. Корректировочные счета-фактуры получены 31 декабря. В январе - корректировочные счета-фактуры за декабрь. Первоначальный счет-фактура - от 05.12.2012, корректировочный - от 20.01.2013. Первоначальный счет-фактура - от 20 марта. Корректировка - от 20 апреля. Каков порядок исчисления НДС и налога на прибыль, если автомобиль не продан; автомобиль продан до корректировки; автомобиль продан в декабре (марте), корректировочные счета-фактуры - от 20 января (20 апреля)? Нужны ли уточненные декларации?
Вопрос: Движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, не облагается налогом на имущество организаций (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, п. 3 ст. 1, ст. 3 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Признаются ли объектом налогообложения по налогу на имущество с 01.01.2013 капитальные вложения в виде неотделимых улучшений как в собственное, так и в арендованное имущество в случае их учета на балансе арендатора в качестве основных средств? Каков порядок уплаты налога на имущество в данном случае?
Вопрос: Организация направляет работников в зарубежную командировку, при этом проезд и проживание оплачивает принимающая сторона. Может ли организация учесть расходы на выплату суточных по командировке для исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация в течение 2011 г. неоднократно подписывала с налоговым органом акты сверки без разногласий, в том числе подтверждая факт недоимки, которую затем добровольно перечислила в бюджет. В 2012 г. в налоговом учете был выявлен ряд ошибок, после исправления которых организация выявила переплату налога на прибыль. Указанную переплату налоговый орган возвращать отказался, мотивируя это тем, что ранее организация подписывала акты сверок без возражений. Возможно ли в судебном порядке доказать наличие факта переплаты, несмотря на подписанные акты сверки и добровольную уплату недоимки, которой по факту не было?
Вопрос: Российская организация занимается переработкой давальческого сырья. По условиям договора с организацией-заказчиком (давальцем) она обязана возвращать остатки и продукты переработки давальческого сырья заказчику. Возникает ли у российской организации - переработчика давальческого сырья доход, учитываемый при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если она не вернет остатки давальческого сырья заказчику?
Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). К Новому году организация планирует выплатить работникам денежные суммы в качестве подарков. В трудовом договоре подарки не предусмотрены. 1. Правильно ли организация понимает, что с учетом ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" подарки в любых суммах страховыми взносами не облагаются на том основании, что они не являются объектом обложения взносами? 2. Должна ли организация удерживать НДФЛ с суммы подарков? 3. Можно ли учесть сумму, израсходованную на приобретение подарков, в расходах при исчислении налога по УСН?
Вопрос: Гражданин - налоговый резидент РФ получил в 2012 г. от физического лица, не состоящего с ним в родственных отношениях, 20 акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по договору дарения. На дату передачи их номинальная и рыночная стоимости составляли 2000 руб. за акцию. В каком порядке подлежит обложению НДФЛ доход, полученный от продажи указанных ценных бумаг в 2013 г., в случае если их рыночная стоимость на дату реализации составляла 2500 руб. за акцию?
Вопрос: ...Обязана ли организация представлять первичные документы за 2011 и 2012 гг. по запросу налогового органа в связи с выездной проверкой покупателя, если документы за 2011 г. были представлены этому же налоговому органу при проведении камеральной проверки этого же покупателя?
Вопрос: В связи с реорганизацией в форме присоединения ООО "Альфа" стало правопреемником ООО "Бета". Земельный участок, принадлежащий обществу "Бета", не был поименован в перечне имущества, передаваемого ООО "Альфа". С какого момента ООО "Альфа" становится плательщиком земельного налога в отношении указанного земельного участка?
Вопрос: Организация произвела модернизацию основных средств (движимого имущества), принятых на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 г. Признается ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций изменение первоначальной стоимости основных средств в результате произведенной модернизации?
Вопрос: ОАО-1 имеет долю в ОАО-2 в размере 55%. ОАО-2 у иной организации приобрело по договору уступки права требования задолженность ОАО-1 перед иной организацией. ОАО-2 простило долг ОАО-1, приобретенный по договору уступки права требования. Обязано ли ОАО-1 включить в налоговую базу по налогу на прибыль сумму прощенной задолженности?
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату оказанных ей услуг, если первичный учетный документ, составленный исполнителем (акт сдачи-приемки оказанных услуг), не содержит подписи главного бухгалтера организации-исполнителя, а ведение бухгалтерского учета у исполнителя возложено на главного бухгалтера? Условиями договора предусмотрено, что оплата услуг производится на основании акта сдачи-приемки оказанных услуг. Акт со стороны исполнителя подписан его руководителем.
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату строительных работ, выполненных сторонней организацией по договору строительного подряда, если первичный учетный документ, составленный организацией-исполнителем (акт о приемке выполненных работ), не содержит указаний на то, что его форма утверждена руководителем исполнителя?
Вопрос: ...Иностранная организация в мае 2012 г. приобрела в собственность объект недвижимости. С 1 ноября 2012 г. организация начала осуществлять деятельность через постоянное представительство, используя указанный объект недвижимости в деятельности данного представительства. Со страной регистрации организации у РФ не заключен международный договор, содержащий положения, касающиеся налогообложения и сборов. Каким образом организация должна правильно исчислить налог на имущество организаций за 2012 г.? Как правильно заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Имеет ли право арендатор требовать досрочного прекращения договора аренды в случае экономической нецелесообразности использования им арендованного имущества?
Вопрос: Организация добывает бурый уголь и антрацит. В январе 2013 г. организация добыла 12 000 тонн бурого угля и 5000 тонн антрацита. Какая сумма налога на добычу полезных ископаемых подлежит уплате?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель с 2012 г. занимается репетиторством и состоит на УСН (объект налогообложения "доходы", он не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам). С 2013 г. индивидуальный предприниматель перешел на патентную систему налогообложения. Вправе ли он продолжить уменьшать сумму налога (стоимость патента) на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных за себя?
Вопрос: Российская организация планирует приобрести недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации, принадлежащее организации - резиденту Республики Кипр. Кипрская организация на территории РФ представительств не имеет, а также не имеет расчетных счетов в российских банках. Должна ли российская организация при перечислении денежных средств кипрской организации по договору купли-продажи недвижимого имущества исполнить обязанности налогового агента по налогу на доходы и НДС?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключила лицензионный договор с организацией - правообладателем товарного знака. Правообладатель является резидентом иностранного государства и не имеет на территории РФ филиалов и (или) представительств. Должна ли российская организация выполнять в данном случае обязанности налогового агента в отношении налога на добавленную стоимость?
Вопрос: При таможенном декларировании товаров, в отношении которых не применяются вывозные таможенные пошлины, налоги, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, обязательно ли представление таможенному органу транспортного (перевозочного) документа?
Вопрос: Возможно ли использование в качестве декларации на товары транспортных, коммерческих и иных документов при экспорте товаров, в отношении которых не применяются вывозные таможенные пошлины, налоги?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по оплате стоимости обучения работников-логистов, направленных работодателем на курсы управления электронными погрузчиками, если после обучения и получения работниками соответствующих документов об успешном окончании обучения работодатель решил не переводить работников на работу, предусматривающую управление электронными погрузчиками, при этом иные условия признания расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика выполняются?
Вопрос: ...Вправе ли организация применить налоговый вычет по НДС в отношении товаров, частично реализуемых на экспорт через комиссионера?
Вопрос: ...Вправе ли физическое лицо, купившее квартиру по договору участия в долевом строительстве, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по нормам, вступающим в силу с 01.01.2014, если акт о передаче квартиры оно получит в конце 2013 г., а свидетельство о праве собственности - в 2014 г.?
Вопрос: ...У работника родилась дочь. Организация выплачивает ему материальную помощь при рождении ребенка в размере 25 000 руб. Будет ли документ из родильного дома, полученный работником, подтверждающим документом для освобождения материальной помощи от налогообложения НДФЛ?
Вопрос: Организация А, принявшая к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в январе 2012 г. объекты, имеющие в соответствии с утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308 Перечнем высокую энергетическую эффективность, в конце 2012 г. продала указанные объекты организации В, являющейся дочерней организацией организации А. Организация В поставила на учет указанные объекты в декабре 2012 г. На запрос организации В налоговый орган дал разъяснение, согласно которому организация В будет иметь право на льготу по налогу на имущество организаций по п. 21 ст. 381 НК РФ в течение трехлетнего срока со дня постановки на учет указанного имущества организацией А. Прав ли налоговый орган?
Вопрос: Не препятствует ли сдача в аренду детскому саду части находящегося на балансе российской организации земельного участка вместе с имеющимся на нем природным объектом возможности применения к указанному имуществу пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ, то есть исключению его из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций?
Вопрос: ...Обязана ли организация выдать работнику справку 2-НДФЛ за неполный год и в какой срок? Возникает ли налоговая ответственность для организации за невыдачу данной справки?
Вопрос: ...Вправе ли работница получить стандартный налоговый вычет на ребенка за месяцы работы у прежнего налогового агента, если на предыдущем месте работы такой вычет ей не предоставлялся?
Вопрос: ...По условиям договора лизинга предмет лизинга передается во временное владение и пользование (без перехода права собственности на предмет лизинга по истечении договора лизинга) и учитывается на балансе лизингополучателя. В каком порядке начисляет амортизацию организация-лизингополучатель, применяющая кассовый метод в налоговом учете?
Вопрос: ...Обязана ли организация сообщить в налоговую инспекцию об участии в ООО в срок не позднее одного месяца со дня начала участия, если соответствующие изменения были зарегистрированы в ЕГРЮЛ 23.08.2013?
Вопрос: ...Каким образом организации уплачивать ЕНВД за месяц по вновь открываемым и закрываемым на территории г. Санкт-Петербурга магазинам в середине месяца, если организация стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту нахождения одного из магазинов?
Вопрос: ...Может ли физлицо получить справку по форме 2-НДФЛ в налоговой инспекции по месту жительства?
Вопрос: Вправе ли работодатель уволить за прогул работника, отсутствовавшего на рабочем месте более четырех часов подряд в связи с вызовом на допрос в качестве свидетеля в рамках проведения налоговым органом мероприятий налогового контроля по делу о налоговом правонарушении?
Вопрос: ...Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при предоставлении форменной одежды на безвозмездной основе иностранному гражданину, участвующему на основании договора подряда в организации и проведении спортивного мероприятия, без предоставления ему денежного вознаграждения?
Вопрос: Учредители (физические лица) подарили свои доли физическому лицу, которое одновременно является генеральным директором общества. 1. Является ли вышеуказанное физическое лицо плательщиком НДФЛ с суммы дара? Если да, то каков срок уплаты налога на доходы физических лиц в данной ситуации? 2. Надо ли будет представлять в ИФНС России форму 3-НДФЛ за 2013 г. и является ли ООО после совершения данной сделки налоговым агентом?
Вопрос: Некоммерческая организация (НКО), осуществляющая образовательную деятельность на основании соответствующей лицензии, применяет нулевую ставку налога на прибыль в соответствии со ст. 284.1 НК РФ. НКО заключила договор с поставщиком, просрочившим поставку товара. Согласно условиям договора поставки в случае ее просрочки поставщик обязуется уплатить покупателю сумму неустойки. В данном случае штрафные санкции признаны поставщиком и перечислены на расчетный счет НКО. Распространяется ли указанная льгота по налогу на прибыль (по ст. 284.1 НК РФ) на доходы в виде суммы штрафных санкций, полученных НКО?
Вопрос: Российская организация, занимающаяся поставкой вин из Чили, открывает в 2013 г. отделение в Чили с целью закупки товаров и сбора информации для предприятия. Для работы отделения приобретаются здание и движимое имущество. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций с указанного имущества или может уплачивать налог на капитал по законодательству Чили и вычитать его сумму из налога на имущество организаций, взимаемого в Российской Федерации?
Вопрос: Организация А, применяющая ОСН, выплатила дивиденды организации В, которая является плательщиком УСН (15%). Организация В планирует выплатить дивиденды в адрес своего учредителя - физического лица (100%-ное участие). В каком порядке учитываются полученные организацией В суммы дивидендов при исчислении налоговой базы по НДФЛ с суммы дивидендов, начисленных в пользу учредителя - физического лица (100%)? Включаются ли организацией В суммы, поступившие на расчетный счет в виде дивидендов, в целях исчисления налога по УСН?
Вопрос: Российская организация по заказу немецкой организации на территории РФ выполняет работы по монтажу и демонтажу выставочных стендов. Помещение для проведения выставки и установки этих стендов немецкая организация арендует у другой российской организации. Будут ли работы по монтажу и демонтажу выставочных стендов носить вспомогательный характер при предоставлении помещения для проведения выставки и следует ли подрядчику производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в РФ?
Вопрос: Российская организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации, приобретает сырье на территории Украины и передает это сырье также на территории Украины на давальческой основе украинской организации для его переработки в продукцию. Следует ли российскому заказчику производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента при приобретении у украинской организации работ по производству продукции из давальческого сырья, если в последующем готовая продукция ввозится на территорию Российской Федерации?
Вопрос: Российская организация на территории Российской Федерации оказала казахстанской организации услуги по переводу юридических документов. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Вопрос: Российская организация на территории Российской Федерации оказала белорусской организации услуги по организации выставки части культурного наследия Белоруссии (изделий из глины и соломы). Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Вопрос: Российская организация на территории Российской Федерации оказала белорусской организации услуги по организации выставки для рекламы продукции (велосипедов) заказчика. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Вопрос: Имеет ли право российская организация на применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации заменителя молочного жира, который был отгружен до 2013 г.?
Вопрос: Российская организация за вознаграждение оказывает белорусскому банку, не состоящему на учете в налоговом органе Российской Федерации, услуги по поиску контрагентов на международном внебиржевом рынке для заключения соответствующих сделок. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг, если сделки с контрагентами заключает непосредственно белорусский банк?
Вопрос: По договору лизинга без права выкупа российская организация - лизингодатель предоставила белорусской организации - лизингополучателю, не состоящей на учете в качестве российского налогоплательщика, оборудование для ремонта транспортных средств. Следует ли российскому лизингодателю производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации с сумм лизинговых платежей, если объект лизинга был вывезен на территорию Республики Беларусь?
Вопрос: Российская организация по заказу резидента Республики Казахстан, не состоящего на учете в качестве российского налогоплательщика, проводит концертную программу в Республике Казахстан. Возникает ли в данном случае необходимость в исчислении налога на добавленную стоимость в Российской Федерации?
Вопрос: Российская организация отгрузила свою продукцию в Республику Беларусь. Имеет ли право эта организация на применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов, если эта продукция при ввозе в Республику Беларусь налогом на добавленную стоимость не облагается, так как в соответствии с законодательством Республики Беларусь предоставлено освобождение от этого налога при ввозе такой продукции?
Вопрос: Российская организация оказала белорусскому заказчику, не состоящему на учете в налоговом органе Российской Федерации, услуги на территории Российской Федерации по привлечению интереса к товарному знаку белорусского заказчика. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Вопрос: Российская организация приобретает в собственность в 2013 г. у белорусской организации подакцизные товары, которые импортирует на территорию Российской Федерации российский покупатель. Белорусский продавец этих товаров в целях применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и освобождения от акцизов требует от российского покупателя три экземпляра заявления. Следует ли российскому покупателю представлять белорусскому продавцу подакцизных товаров все три экземпляра заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
Вопрос: Белорусская организация приобрела товары в собственность в Российской Федерации. Перевозку этих товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь автомобильным транспортом осуществила российская транспортная организация. Имеет ли право российский перевозчик при такой перевозке претендовать на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость, в связи с тем что часть перевозки этих товаров была осуществлена на территории Российской Федерации?
Вопрос: Решение о выплате дивидендов по итогам работы за 2011 г. принято в 2013 г. Налоговый агент при расчете налога на прибыль с дивидендов, распределяемых своим участникам, общую сумму распределяемых дивидендов может уменьшить на сумму дивидендов, полученных им самим в текущем и предыдущем налоговых периодах. Правомерно ли включать в расчет дивиденды, выплаченные налоговому агенту в 2011 и 2012 гг. (в 2013 г. дивиденды не получал)? Или в расчет включаются дивиденды, полученные только в 2012 г.? Полученные в 2011 - 2012 гг. дивиденды ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.
Вопрос: Столовая переведена на уплату ЕНВД по виду деятельности "Общественное питание". Она планирует заключить договор с ООО об организации питания работников. Договором предусмотрены: отпуск продукции порционно в одноразовой посуде представителю организации в общем зале обслуживания посетителей столовой; составление предварительного акта передачи блюд, подписанного кассиром столовой и представителем; выставление столовой счета на оплату и накладной на количество поставленных блюд; безналичная оплата. Возникает ли при этом иной вид деятельности, не подпадающий под ЕНВД? Какие налоги в связи с этим должна уплачивать столовая?
Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ получило доход в виде процентов по депозиту в евро, открытому в банке - резиденте Германии, не имеющем представительств на территории РФ. В соответствии с условиями договора банковского вклада ставка составила 7% годовых. На территории какой страны облагается полученный доход и какая ставка налога применима в данном случае?
Вопрос: Надо ли уведомлять налоговый орган при заключении договора возмездного оказания услуг с иностранным гражданином из Литвы, имеющим вид на жительство в РФ?
Вопрос: ...Налоговый орган в 2013 г. выдал организации по ее заявлению справку о состоянии расчетов с бюджетом, в которой числится задолженность по штрафу и пеням по НДС, возникшая в 2005 г. Налоговый орган не взыскивал указанные суммы. Вправе ли организация требовать через арбитражный суд исключения сведений о просроченной задолженности из лицевого счета?
Вопрос: ...Является ли организация налоговым агентом по НДС при приобретении земельного участка у организации, признанной банкротом?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган считать датой представления уточненной декларации по ЕНВД, направленной по почте, дату ее получения, а не дату отправки организацией?
Вопрос: Российская организация в 2013 г. безвозмездно передает основное средство белорусской организации - резиденту государства - члена Таможенного союза. Основное средство на момент передачи находится на территории Российской Федерации. Имеет ли право передающая сторона на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость при передаче объекта основных средств за пределы Российской Федерации?
Вопрос: Налоговый орган направил организации письмо об ошибке в решении по выездной проверке, согласно которому сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, увеличилась. А затем выставил требование об уплате налога исходя из увеличенной суммы. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Предприниматель не учел стоимость проданной им квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, в доходах для целей УСН. Правомерно ли решение налогового органа о доначислении предпринимателю налога по УСН, если ранее ему были предоставлены имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 220 НК РФ?
Вопрос: Предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы" продал нежилое помещение, которое находилось в его собственности менее трех лет. Помещение куплено еще до регистрации в качестве предпринимателя с целью защиты денежных средств от инфляции. Помещение сдавалось в аренду, с дохода уплачивался налог в связи с применением УСН. Затем договор аренды был расторгнут и помещение последние 6 месяцев в предпринимательской деятельности не использовалось. При продаже предприниматель уплатил НДФЛ по ставке 13 процентов с разницы между доходами от продажи и затратами на покупку. В ходе проверки налоговый орган сделал вывод, что доходы от продажи помещения должны облагаться в рамках УСН. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: ООО на ОСН в 2009 - 2010 гг. получило убытки и отразило их в декларациях по налогу на прибыль. Указанные убытки ИФНС России уменьшила по результатам налоговой проверки в 2011 г. Организация представила уточненные декларации за 2009 - 2010 гг., в которых убытки были уменьшены в соответствии с решением ИФНС России (данные уточнения на результатах последующих налоговых периодов не отразились, так как 2011 и 2012 гг. были тоже убыточные). После обжалования решения ИФНС России в вышестоящий налоговый орган ООО оспорило решение ИФНС России в суд. Суд убыток восстановил. Правомерно ли подать уточненные декларации за 2009 - 2010 гг. с восстановлением убытков по решению суда?
Вопрос: ...В каком порядке учитываются расходы организации на установление системы кондиционирования после их распределения между собственниками здания при определении налоговой базы по УСН?
Вопрос: ...Является ли предоставление за вознаграждение неисключительных прав на использование обновлений программы ЭВМ, создаваемых без учета индивидуальных требований получателя, услугой по обновлению программного обеспечения, которая признается объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: ...Налоговый орган приостановил выездную налоговую проверку для получения документов от ИП. Вправе ли проверяющий инспектор после приостановления проверки получить объяснения кладовщика на открытый площадке хранения товара ИП для уточнения ранее данных кладовщиком показаний в качестве свидетеля?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган в целях осуществления валютного контроля запрашивать и получать договор поставки от российской организации, осуществившей оплату товара в соответствии с данным договором путем перевода валюты РФ со своего счета в РФ на счет российского контрагента, открытый за пределами РФ?
Вопрос: У организации в собственности один земельный участок категории "Земли населенных пунктов" с двумя видами разрешенного использования, для которых городскими властями установлены разные ставки земельного налога. Первый вид разрешенного использования - "Размещение склада и гаража" (ставка 1,5%), второй - "Размещение жилых строений и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса" (ставка 0,3%). Вправе ли организация рассчитывать земельный налог по пониженной ставке в отношении части земельного участка, занятой жилыми строениями и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса?
Вопрос: ...Организация приобретает здание для перепродажи, принимает его к учету на счете 41 "Товары" и не включает в налоговую базу по налогу на имущество. Решение о продаже здания оформляется приказом директора. Заключен договор на 11 месяцев со сторонней организацией, подыскивающей покупателя недвижимости. В этот период организация заключает договор краткосрочной аренды помещений в здании. По истечении 11 месяцев недвижимое имущество не продано. В помещениях произошла авария, и организация решила реконструировать здание. Договоры аренды расторгнуты. Оформлены договоры с подрядными организациями на реконструкцию. Права ли организация, считая, что до завершения капитальных вложений стоимость здания не является объектом налогообложения по налогу на имущество?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, приобрел и оплатил патент с 01.01.2013 по 01.06.2013. При этом потенциально возможный доход предпринимателя зависит от средней численности наемных работников. Стоимость патента была рассчитана исходя из средней численности наемных работников предпринимателя - 8 человек. В марте 2013 г. у предпринимателя уменьшилась численность работников до 5 человек. Возможно ли пересчитать налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения?
Вопрос: Размещенная заказчиком на официальном сайте конкурсная документация на право заключения по итогам открытого конкурса государственного контракта на оказание информационных услуг содержит указание на формирование цены контракта исходя из стоимости затрат на оказываемые услуги, затрат на страхование и перевозку, сумм налогов, сборов и других обязательных платежей, а также затрат по услугам, оказанным сторонними организациями. Правомерно ли определение порядка формирования цены контракта (цены лота) таким способом, если в соответствии с проектом контракта его предметом являются названные услуги, оказываемые исполнителем лично?
Вопрос: Физическое лицо - участник общества с ограниченной ответственностью (доля участия 100%) покупает квартиру, которая была учтена на балансе общества. Может ли физическое лицо получить имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов, понесенных в связи с приобретением этой квартиры? Общество и физическое лицо являются взаимозависимыми лицами. Какими документами подтвердить расходы на приобретение квартиры?
Вопрос: ...Отец и сын - участники долевой собственности на нежилое помещение по 1/2 доли у каждого договариваются, что сын сдает в аренду все помещение от своего имени и распоряжается всеми полученными доходами, о чем заключают соответствующее соглашение. Денежные средства от арендатора будут поступать на счет сына. Можно ли указать в соглашении, что доходы от сдачи помещения в аренду распределяются как 0% - в пользу отца и 100% - в пользу сына? Возникает ли у отца объект налогообложения по НДФЛ?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган приостановить операции по расчетному счету организации, применяющей УСН и являющейся налоговым агентом по НДС, если она исчислила и уплатила НДС в бюджет, однако декларацию по НДС не сдала в срок?

Вопрос: ...Гражданина Узбекистана, временно пребывающего в РФ, принимают на работу в обособленное подразделение российской организации, находящееся в субъекте РФ. Разрешение на работу им получено в другом субъекте РФ. Работодателем согласно трудовому договору будет являться обособленное подразделение организации. Какую налоговую инспекцию следует уведомить о привлечении иностранного работника?
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект "доходы минус расходы"), заключила договор аренды помещений в недавно построенном объекте недвижимости. У арендодателя на момент заключения договора отсутствует регистрация права собственности. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога по УСН расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения?
Вопрос: В 2012 г. организация применяла ЕНВД, с 2013 г. перешла по этому виду деятельности на УСН с объектом "доходы". В январе 2013 г. организация перечислила страховые взносы с выплат работникам за декабрь 2012 г. При расчете какого налога (ЕНВД за IV квартал 2012 г. или авансового платежа по УСН за I квартал 2013 г.) организация может уменьшить сумму начислений налоговых обязательств к уплате в бюджет на сумму страховых взносов?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", начислила и выплатила работнику в феврале 2013 г. пособие по временной нетрудоспособности. Сумма выплаченного пособия включает две части: средства, выплачиваемые за счет работодателя (за первые 3 дня болезни), и средства, выплачиваемые за счет ФСС РФ (с 4-го дня болезни). При исчислении суммы страховых взносов к уплате в ФСС РФ за февраль 2013 г. начисленная сумма уменьшена на сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2013 г. на всю сумму выплаченного пособия или только на часть, выплаченную за счет средств работодателя (с учетом ограничения уменьшения налога не более чем на 50%)?
Вопрос: ...Организация-лизингополучатель получила по договору лизинга недвижимое имущество. Организация-лизингополучатель учитывала предмет лизинга на своем балансе и уплачивала в бюджет налог на имущество организаций. Впоследствии договор лизинга был признан арбитражным судом недействительным с применением последствий его недействительности в виде двухсторонней реституции. Может ли организация-лизингополучатель в связи с признанием договора лизинга недействительным подать уточненную декларацию по налогу на имущество и зачесть (вернуть) переплату по налогу на имущество из бюджета в отношении недвижимого имущества - предмета договора лизинга?
Вопрос: Если организации оказывает услуги постоянное представительство иностранной организации в Российской Федерации, то должно ли быть в наличии, в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения?
Вопрос: ...В состав расходов банка на содержание здания входят следующие затраты: на техническое обслуживание тепловых сетей и лифтов, на телекоммуникационные услуги, на охрану и уборку помещений, а также возмещение затрат за потребление электроэнергии. Также банк уплачивает арендную плату за землю. Возникают у банка и единовременные затраты, например на разработку проекта декларации пожарной безопасности. В дальнейшем банк планирует использовать здание для осуществления деятельности - после завершения всех необходимых работ в нем откроется дополнительный офис одного из филиалов. Каков порядок отражения указанных расходов в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...1. Каков порядок выплаты суточных по загранкомандировке в ситуации, когда работник с разрешения руководителя задержался в месте командировки и день пересечения границы не является последним днем командировки? 2. Должен ли банк оплачивать работу в выходной день в двойном размере и суточные за выходной день? 3. Каковы налоговые риски в части НДФЛ и налога на прибыль?
Вопрос: Обособленное подразделение организации создано в I квартале налогового периода. За какой отчетный период организации следует впервые исчислить и уплатить квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль и сдать налоговую декларацию по месту нахождения обособленного подразделения: за I квартал или за полугодие налогового периода?
Вопрос: Можно ли принять к вычету налог на добавленную стоимость по услугам аккредитованной специализированной организации, привлеченной для проведения аттестации рабочих мест, если затраты на проведение аттестации (с учетом НДС) возмещаются за счет страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования?
Вопрос: Организация приобрела неработающие станки в декабре 2012 г. и для приведения в рабочее состояние произвела их ремонт в январе 2013 г. В какой момент (в 2012 или в 2013 г.) организации следовало принять станки к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и, соответственно, облагаются ли они налогом на имущество?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган начислить НДФЛ на сумму процентов, полученных физлицом от налогового органа в 2012 г. за нарушение срока возврата НДФЛ, уплаченного в 2011 г., в связи с использованием социального налогового вычета на собственное обучение в институте?
Вопрос: В каком порядке нотариус, занимающийся частной практикой с применением общей системы налогообложения, будет уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 2014 г., в случае если предполагаемая величина его годового дохода составит 400 000 руб.?
Вопрос: Организация по договору с производителем приобретает и ввозит на территорию РФ его продукцию. Права на товарный знак, размещенный на продукции, принадлежат третьему лицу. Налоговые органы при проверке исключили из расходов организации по налогу на прибыль затраты на рекламу продукции, посчитав, что реклама, содержащая изображение товарного знака, права на который принадлежат третьим лицам, не является экономически обоснованным расходом. Правомерно ли это?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель признан по решению суда несостоятельным (банкротом). Суд открыл конкурсное производство. Запись о прекращении деятельности внесена в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. В ходе конкурсного производства арбитражный управляющий реализовал имущество индивидуального предпринимателя на торгах и покупатель данного имущества перечислил определенную сумму в счет уплаты налога на добавленную стоимость с операции по реализации данного имущества. Правомерны ли действия покупателя по уплате НДС?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и применяющий ЕНВД, заключил гражданско-правовой договор на оказание услуг с другим индивидуальным предпринимателем. Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, уменьшить сумму единого налога (ЕНВД) на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя в ПФР и ФФОМС?
Вопрос: В ноябре 2012 г. организация приобрела здание для размещения в нем собственных производственных мощностей. Ввод здания в эксплуатацию состоялся в январе 2013 г. В соответствии с положениями п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 4, ст. 16 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" в территориальный орган Росреестра представлены документы на государственную регистрацию права собственности. Однако расписка в получении документов утеряна. С какого момента организации следует начать начислять амортизацию в налоговом учете в целях налога на прибыль?
Вопрос: Обоснован ли отказ таможенного органа в регистрации декларации на товары при таможенном декларировании товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, в отношении которых не подлежат уплате вывозные таможенные пошлины, налоги, в случае если в графе 23 декларации на товары не указан курс валюты, при этом в графе 22 ДТ общая стоимость товаров указана в иностранной валюте?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, всю сумму суточных, выплачиваемых в связи с командировками работников, включить в расходы при определении налогооблагаемой базы?
Вопрос: ...На основании решения общего собрания собственников помещений многоквартирного дома один из собственников (уполномоченное лицо) заключил со сторонней организацией договор сдачи нежилого помещения в аренду. Какое количество справок по форме 2-НДФЛ необходимо представить в налоговый орган: в отношении всех собственников или только в отношении уполномоченного лица?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по показу концертных программ. Признаются ли в 2013 г. такие услуги объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: Гражданин РФ - участник общества с ограниченной ответственностью предполагает в 2014 г. выйти из состава общества и продать свою долю в уставном капитале, оплаченную на 60%, другому участнику этого общества. Будет ли предоставляться такому налогоплательщику имущественный налоговый вычет, в случае если указанная доля находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет?
Вопрос: ...В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС, налоговый орган выставил требование о представлении договора между иностранными контрагентами, иностранными банками и банками-корреспондентами в РФ, указанными во внешнеторговых контрактах по открытию счетов. Налогоплательщик отказался представить указанный договор, договор не является основанием для предъявления сумм НДС к вычету. Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ. В каком порядке такое решение налогового органа может быть обжаловано налогоплательщиком, принимая во внимание изменения, внесенные Федеральным законом от 02.07.2013 N 153-ФЗ "О внесении изменений в часть первую НК РФ"?
Вопрос: ...Организация оказывает услуги иностранной организации на условиях 100%-ной предоплаты. Услуги подлежат налогообложению НДС. При применении кассового метода доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, признаются для целей налога на прибыль в размере суммы предоплаты, пересчитанной в рубли по курсу Банка России, установленному на дату ее получения. Сумма НДС, исчисленная при получении предоплаты, отличается от суммы НДС, исчисленной на дату оказания услуг иностранной организации. Следует ли на дату оказания услуг корректировать сумму дохода, признанного на дату получения предоплаты от иностранной организации, в связи с изменением суммы НДС, исчисленного с оказанных услуг?
Вопрос: Работник в связи с тяжелым материальным положением, вызванным стихийным бедствием - наводнением, направил организации-работодателю заявление о предоставлении материальной помощи в размере восьми тысяч рублей. Должна ли организация при выплате работнику подобной материальной помощи выдавать ему расчетный листок с информацией о сумме материальной помощи? Вправе ли она учесть указанную выплату в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу (утв. Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@) по строке с кодом 090 указывается экологический класс транспортного средства. При этом нет оговорки, что он указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом экологического класса. Означает ли это, что заполнение данной строки обязательно для всех транспортных средств? Организация уплачивает транспортный налог по погрузчикам, у которых в документах экологический класс не указан. Должна ли организация заполнять строку 090 декларации по транспортному налогу?
Вопрос: На балансе организации, применяющей общую систему налогообложения, числится имущество, принятое к учету до 1 января 2013 г. Правильно ли, что не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций изменение с 1 января 2013 г. стоимости движимого имущества в результате его достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации?
Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик приобрел квартиру по договору купли-продажи и вышел на пенсию, о чем имеется запись в трудовой книжке (а также пенсионное удостоверение). Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено в 2012 г. При этом в январе 2013 г. пенсионер получил разовое вознаграждение по договору гражданско-правового характера, с суммы которого налоговый агент удержал НДФЛ. Вправе ли налогоплательщик при подаче в 2013 г. в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ за 2012 г. перенести остаток имущественного налогового вычета на три предшествующих периода (2009, 2010, 2011 гг.) и получить возврат налога за указанные годы?
Вопрос: Организация планирует проводить обучение своих работников, а также сторонних лиц по договорам возмездного оказания услуг в учебном комбинате, являющемся ее обособленным подразделением. Каков порядок учета организацией при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль убытка, полученного от осуществления указанной деятельности, если учебный центр оказывает услуги по обучению: - только своим работникам; - только сторонним организациям; - своим работникам и сторонним организациям?
Вопрос: Следует ли исчислять налог на добавленную стоимость российской организации при реализации услуг по определению соответствия показателям безопасности и качества пищевых продуктов белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации?
Вопрос: Облагается ли налогом на имущество стоимость таких конструктивных элементов здания, как лифты, системы отопления и водоснабжения, если они приняты к бухгалтерскому учету после 01.01.2013 в качестве отдельных инвентарных объектов?
Вопрос: Российская организация приобрела у турецкой организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, долю в уставном капитале другой иностранной организации. Турецкая организация владела этой долей более одного года. Возникает ли у российской организации обязанность по исчислению и удержанию суммы налога с дохода турецкой организации от источников в РФ?
Вопрос: Недропользователь, имея лицензию на пользование недрами, добывает золото при разработке коренного рудного месторождения. В соответствии с технологией процесса добычи, принятой и утвержденной в техническом проекте разработки данного месторождения, добытым полезным ископаемым определено соответствующее ТУ-117-2-7-75 золото лигатурное в слитках, впоследствии направляемое на аффинажный завод. В результате технологического процесса аффинажа из лигатурного золота выделяется в том числе и серебро. Является ли полученное в результате аффинажа серебро добытым полезным ископаемым и подлежит ли оно обложению налогом на добычу полезных ископаемых?
Вопрос: ...Банк предоставил кредит клиенту. В рамках предоставления кредита клиент представил персональные данные. Кредит погашен. Лицо, представившее персональные данные, отозвало свое согласие на их обработку. Но банк не уничтожил персональные данные, а обосновал необходимость их обработки положениями Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Правомерна ли позиция банка?
Вопрос: ...Нерезидент - гражданин Китая, зарегистрированный в РФ в качестве ИП, заключил договор об оказании маркетинговых услуг с резидентом Беларуси. Сумма контракта - 75 000,00 USD, предоплата - 100%. При представлении ИП расчетного документа на перевод денежных средств со своего расчетного счета уполномоченный банк отказал в переводе, так как нужно оформить ПС. Правомерно ли это?
Вопрос: Организация г. Москвы продает оптом и в розницу грузовой автотранспорт, склада нет, но есть автостоянка перед офисом, с которой и происходит отгрузка товара. Клиенты приходят в офис по приглашению менеджеров, демонстрирующих товар на стоянке, оплачивают его наличными и забирают самовывозом. Подпадает ли ООО под обложение торговым сбором?
Вопрос: ИП имеет в г. Москве автомойку и шиномонтаж, на территории которых имеется отдельная комната для отдыха клиентов, где за стеклянной перегородкой находится касса, а также выставлены на полках сопутствующие товары: жидкость для омывателя автомобиля, дезодоранты для автомобиля и прочая автокосметика. Является ли он плательщиком торгового сбора, если торговля не является основным видом деятельности?
Вопрос: ...Будет ли плательщиком торгового сбора ИП - владелец мебельного салона с торговым залом в Москве (выставка мебели завода-изготовителя)? Образцы мебели не продаются, с клиентом заключается договор об изготовлении и поставке мебели. В момент заключения договора через ККТ клиент вносит аванс наличными, а на остальную сумму берет банковский кредит.
Вопрос: Является ли индивидуальный предприниматель - комиссионер по продаже авиа- и железнодорожных билетов плательщиком торгового сбора в г. Москве?
Вопрос: Организация торгует отопительным оборудованием с территории офиса, в котором установлена ККТ. Торгового зала нет. Обязана ли организация уплачивать торговый сбор?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель получить патент на осуществление косметических услуг на срок 6 месяцев с середины месяца (с 15.06.2015)? Или патент можно получить только с начала месяца?
Вопрос: Организация А предоставила кредит организации Б и впоследствии переуступила право требования по договору организации В. Облагается ли НДС погашение задолженности должника перед новым кредитором, если они заключили соглашение об отступном и вместо денежных средств организация Б передает организации В основные средства?
Вопрос: Работник коммерческой организации, направленный в командировку, по возвращении из нее представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому приложил квитанцию об оплате услуг VIP-зала аэропорта. Работодатель, согласно локальному нормативному акту, возместил работнику стоимость данных услуг. Возникает ли в данном случае у работника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Налогоплательщик в целях получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных средств представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней, в частности, рецепт медицинской организации, а также кассовый чек аптечного учреждения. Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета, поскольку рецепт (дата его выписки) выписан позднее, чем приобретено лекарственное средство (дата чека ККТ аптечного учреждения). Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета?
Вопрос: Работник организации был направлен в зарубежную командировку, при нахождении в которой он заболел и находился на лечении в иностранном государственном медицинском учреждении, о чем имеются соответствующие документы. В целях определения статуса налогового резидента РФ для исчисления НДФЛ следует ли дни нахождения работника на лечении за рубежом на основании п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ включить в период его нахождения на территории РФ?
Вопрос: Работник представил работодателю заявление об удержании из его заработной платы взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) и предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Фактически взносы удержаны из заработной платы в августе 2013 г., а перечислены в НПФ в сентябре 2013 г. Начиная с какого месяца работодатель вправе предоставлять работнику указанный вычет?
Вопрос: Работник организации умер. Как составить приказ об увольнении? Как оформить трудовую книжку? Какие выплаты должна произвести организация? Каков порядок налогообложения НДФЛ и начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?
Вопрос: Банк приобретает для клиентов и работников бутилированную воду, устанавливает кулеры, несет расходы по обслуживанию кулеров. Обязанность предоставлять работникам чистую питьевую воду трудовыми договорами, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка не предусмотрена. Заключения санитарно-эпидемиологической службы о том, что вода в водопроводе непригодна для питья, нет. Может ли банк на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: В 2013 г. российской организации А предоставлен кредит в банке в рублях сроком на один год под 18% годовых по кредитному договору. В дальнейшем полученные денежные средства были переданы по договору беспроцентного займа российской организации Б, которая владеет более чем 25% акций организации А. Вправе ли налоговый орган в ходе проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между такими лицами (организациями А и Б) исчислить налог на прибыль с сумм недополученных доходов в виде процентов?
Вопрос: Российская организация произвела сертификацию собственной продукции в Республике Беларусь. Вместе с тем каждый год белорусский сертификационный орган за плату оказывает услуги по контролю за выполнением условий сертификации. Следует ли российской организации исчислить НДС в качестве налогового агента при приобретении этих услуг?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!