Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Организация - крупнейший налогоплательщик сдает декларации, но не уплачивает налоги в сроки, установленные налоговым законодательством. Обязанности по уплате налога организация исполняет только на основании выставленного налоговым органом требования об уплате налога и соответствующей суммы пеней. Может ли налоговый орган в ситуации, когда организацией неоднократно, последовательно нарушается срок уплаты налога, бесспорно взыскать налоги без выставления требования об уплате налога?Вопрос: Организация - крупнейший налогоплательщик сдает декларации, но не уплачивает налоги в сроки, установленные налоговым законодательством. Обязанности по уплате налога организация исполняет только на основании выставленного налоговым органом требования об уплате налога и соответствующей суммы пеней. Может ли налоговый орган в ситуации, когда организацией неоднократно, последовательно нарушается срок уплаты налога, бесспорно взыскать налоги без выставления требования об уплате налога?
Вопрос: Организация обратилась в таможенный орган с заявлением о выдаче Сертификата обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов для помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита. В качестве документа, подтверждающего внесение обеспечения, таможенному органу представлена банковская гарантия. Однако в принятии обеспечения таможенный орган отказал на основании того, что банк, выдавший банковскую гарантию, не включен в реестр банков, имеющих право выдавать банковские гарантии. Правомерны ли действия таможенного органа?
Вопрос: Организация на таможенную территорию Таможенного союза ввезла партию товаров, сумма подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов в отношении которых составляет менее 100 евро. Имеет ли таможенный орган право потребовать обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при помещении данных товаров под таможенную процедуру таможенного транзита?
Вопрос: Можно ли принять к налоговому учету в целях исчисления налога на прибыль путевой лист, в котором указаны несколько маршрутов следования, но не указано количество пройденных километров для каждого маршрута? Можно ли принять путевые листы, если по одному маршруту в разные дни не совпадает количество пройденных километров? Можно ли обойтись без путевых листов и чем-нибудь их заменить?
Вопрос: Иностранная организация имеет на территории РФ несколько отделений, деятельность через которые приводит к образованию постоянного представительства. Деятельность через отделения осуществляется в рамках единого технологического процесса (п. 4 ст. 307 НК РФ). Несколько отделений находятся на территории одного субъекта РФ (в разных муниципальных образованиях). Вправе ли иностранная организация уплачивать налог на прибыль в бюджет субъекта РФ через одно из отделений, руководствуясь положениями абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ?
Вопрос: Российская организация и организация - резидент Финляндии заключили договор международной перевозки автомобильным транспортом. Российская организация не удерживает налог на прибыль при выплате иностранной организации дохода за произведенную перевозку, руководствуясь Соглашением между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы". Деятельность иностранной организации на территории РФ не приводит к образованию постоянного представительства. Должна ли российская организация предоставить в налоговый орган информацию о суммах выплаченного иностранной организации дохода?
Вопрос: Российская организация и организация - резидент Латвии заключили договор международной перевозки автомобильным транспортом. Должна ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате иностранной организации дохода за произведенную перевозку, если выплачиваемый доход иностранному перевозчику не относится к постоянному представительству получателя дохода в РФ и в распоряжении российской организации отсутствует нотариально заверенная копия свидетельства о постановке получателя дохода на учет в налоговых органах, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде, а деятельность иностранной организации на территории РФ не приводит к образованию постоянного представительства?
Вопрос: По договору цессии организация А в январе 2012 г. приобрела право требования к организации В по договору поставки на сумму 1 920 000 руб. Цена приобретения составила 672 000 руб. В декабре 2012 г. организация А и организация В оформили соглашение о новации долга в вексельное обязательство, оформленное собственным процентным векселем организации В. Номинал векселя - 1 920 000 руб., установленная процентная ставка - 16% годовых, срок погашения - 5 лет. Возникает ли у организации А в декабре 2012 г. доход, учитываемый для целей исчисления налога на прибыль на основании п. 3 ст. 279 НК РФ? Если доход возникает, то в каком размере будут признаваться процентные доходы по векселю?
Вопрос: Организация применяет формы первичных документов, утвержденные Госкомстатом России для применения в торговле и строительстве (ТОРГ-12, КС-2, КС-3 и т.д.). Для целей правильности исчисления налога на прибыль имеет ли организация право применять унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России, несмотря на наличие в тексте документа информации об утверждении данной формы Госкомстатом России? Обязана ли организация указывать в унифицированных формах, что они утверждены учетной политикой организации?
Вопрос: Российская организация излишне уплатила антидемпинговую пошлину. В то же время она имеет задолженность по уплате налога на добавленную стоимость. Может ли таможенный орган произвести самостоятельно взыскание НДС за счет излишне уплаченной антидемпинговой пошлины?
Вопрос: Организации предъявлен штраф за нарушение ПДД на служебном транспорте. Можно ли принять в целях исчисления налога на прибыль и включить в состав расходов сумму данного штрафа?
Вопрос: ...ООО (кредитор) обратилось в арбитражный суд и к временному управляющему с заявлением о включении в реестр кредиторов денежных требований к ООО (должнику). Включаются ли требования в реестр, если кредитор представит в качестве обоснования долга должника договор займа без доказательств передачи должнику средств по договору?
Вопрос: Работник для проезда к месту командирования и обратно по согласованию с работодателем будет использовать личный автомобиль. Обязательно ли работодателю в целях подтверждения нахождения работника в командировке выписывать путевой лист на указанный автомобиль?
Вопрос: В агентском договоре указано, что он действует до полного исполнения сторонами своих обязательств. Имеет ли право агент отказаться от исполнения такого договора?
Вопрос: Работник предоставил организации-работодателю процентный заем. Должна ли организация удерживать с этой суммы НДФЛ? Если да, то какой код указать в справке по форме 2-НДФЛ? Облагается ли процентный доход страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС? Как отражается этот доход в расчетах по форме 4 - ФСС и форме РСВ-1 ПФР?
Вопрос: 01.07.2015 работник устроился на работу по совместительству и написал заявление о предоставлении стандартного вычета на единственного ребенка, передав в бухгалтерию справку по форме 2-НДФЛ за январь - июнь 2015 г., выданную ему по основному месту работы. В справке доход налогоплательщика составил 322 000 руб., но стандартный вычет на ребенка по НДФЛ предоставлен не был. Обязан ли новый работодатель предоставить работнику данный вычет?
Вопрос: Облагается ли НДФЛ оплата иностранному высококвалифицированному специалисту (нерезиденту РФ) дополнительного отпуска, предусмотренного локальным актом организации-работодателя? Если да, то по какой ставке?
Вопрос: В уставе организации, зарегистрированной в 2011 г., указан полный адрес местонахождения организации. Вправе ли организации при составлении счетов-фактур в целях НДС указывать в строке "Адрес" только название населенного пункта, без полного адреса, указанного в уставе?
Вопрос: Физлицо (автор) пишет статьи в периодические издания, принадлежащие организации (заказчику) на основании договора авторского заказа, заключенного на два года. Вправе ли автор получить имущественный вычет по НДФЛ при обращении с письменным заявлением к организации при приобретении автором квартиры?
Вопрос: Вправе ли работодатель исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% при компенсации высококвалифицированному иностранному специалисту (нерезиденту РФ) расходов на питание, если данная компенсация предусмотрена трудовым и коллективным договорами?
Вопрос: Российская организация намерена была ввезти в Российскую Федерацию и поместить под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товар, подлежащий обложению антидемпинговой пошлиной. Как будет исчисляться налог на добавленную стоимость? Необходимо ли включать в налоговую базу для исчисления НДС антидемпинговую пошлину?
Вопрос: ...Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у белорусской организации, не имеющей в РФ обособленных подразделений, услуг по предоставлению доступа в сеть Интернет на территории Белоруссии?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый агент предоставить родителю ребенка стандартный налоговый вычет по НДФЛ на основании справки из ЗАГСа по форме N 24, представленной им для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка?
Вопрос: ...Учитываются ли в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ затраты ИП на приобретение и установку в производственных помещениях информационных знаков, запрещающих курение?
Вопрос: ...Российская организация в III квартале 2013 г. приобрела товар у иностранной организации и ввезла его в РФ. По итогам III квартала 2013 г. она заявила НДС к возмещению. Нужно ли регистрировать иностранный счет-фактуру в книге покупок и вправе ли налоговый орган в ходе камеральной проверки истребовать его в качестве документа, подтверждающего правомерность применения вычета?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган направить справку о проведенной проверке организации, в отношении которой проведена выездная налоговая проверка, в электронной форме по телекоммуникационным каналам после вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ?
Вопрос: Признается ли организация, в отношении которой проводилась выездная налоговая проверка, надлежащим образом извещенной о времени и месте рассмотрения ее материалов, если извещение было направлено только по адресу фактического места ее нахождения?
Вопрос: ...Немецкая организация оказывает российской организации услуги по обучению ее работников эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования. Обучение проводится в РФ. Немецкая организация не имеет обособленных подразделений и не состоит на учете в РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС?
Вопрос: ...ИП в течение 2014 г. намерен применять патентную систему налогообложения. Потенциально возможный годовой доход по этому виду деятельности установлен в 600 000 руб. ИП предполагает получить 800 000 руб. В каком размере он должен уплатить взносы в ПФР за себя за 2014 г.?
Вопрос: Каким документом в 2013 г. подтверждается отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки?
Вопрос: ...Организация приняла к вычету "входной" НДС по товару (химическое вещество - мелкозернистый порошок диоксида кремния). Налоговый орган отказал в вычете НДС по причине несоответствия имеющихся при осмотре склада товаров тем, которые указаны в товарной накладной. Экспертиза товаров не проводилась, сделка признана фиктивной. Правомерно ли решение проверяющих?
Вопрос: ...ИП в рамках выездной налоговой проверки получил требование о представлении документов, в связи с болезнью ходатайствовал о продлении срока на их представление. Налоговый орган своим решением отказал в продлении срока. Основания для отказа в решении не указаны. Можно ли признать решение налогового органа неправомерным?
Вопрос: ...Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки вручил требование о представлении документов, содержащее семь позиций. В требовании указан период, за который нужно представить документы, но не указано, какие документы надлежит представить. Организация представила документы с опозданием на четыре рабочих дня. По результатам проверки организация оштрафована по ст. 126 НК РФ на 1400 руб. (7 x 200 руб.). Прав ли налоговый орган?
Вопрос: По какой стоимости должно облагаться налогом на имущество организаций имущество, ранее внесенное налогоплательщиком в рамках договора простого товарищества, после прекращения договора?
Вопрос: ...Организация состоит на учете в налоговом органе субъекта РФ по своему местонахождению. По местонахождению организация имеет как подлежащее налогообложению в данном муниципальном образовании субъекта РФ имущество, облагаемое по ставке 2,2%, так и имущество, которое до 1 января 2013 г. льготировалось, а после 1 января 2013 г. стало облагаться налогом по максимальной ставке - 0,4%. Какое имущество подлежит налогообложению по указанным ставкам? Как правильно должны заполняться налоговые декларации по налогу на имущество организаций (налоговые расчеты по авансовым платежам) в данном случае?
Вопрос: ...ООО получило информационное письмо из налогового органа, в котором сообщается, что размер чистых активов общества за 2010, 2011, 2012 гг. составил сумму ниже минимального уровня уставного капитала, в связи с чем общество подлежит ликвидации. В случае отказа от добровольной ликвидации налоговая инспекция как орган, осуществляющий регистрацию юридических лиц, будет вынуждена принять меры по ликвидации общества в судебном порядке. При этом в указанные периоды общество имело прибыль, своевременно представляло налоговую отчетность и уплачивало налоги в бюджет. Правомерны ли требования налогового органа о ликвидации ООО?
Вопрос: Должен ли налогоплательщик в соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ уведомлять налоговый орган о выборе обособленного подразделения для уплаты налога на прибыль при наличии только одного обособленного подразделения в субъекте РФ?
Вопрос: ...Налоговый орган позволил налогоплательщику ознакомиться с результатами дополнительных мероприятий контроля в день рассмотрения материалов проверки. Нарушает ли это существенные условия процедуры их рассмотрения? Позволяет ли признать решение о привлечении к налоговой ответственности недействительным?
Вопрос: ...Организация возвращает физлицу аванс по договору купли-продажи из кассы организации по расходному кассовому ордеру. Чек ККТ физлицом утерян. Возможны ли налоговые последствия при зачете НДС с возвращенного аванса из-за непредставления первичного кассового чека физлицом?
Вопрос: ...Правомерно ли на организацию наложен штраф в размере 10 000 руб. по п. 2 ст. 126 НК РФ, если она отказалась представить по требованию налогового органа документы, связанные с деятельностью ее контрагента?
Вопрос: Работник организации, находясь в служебной командировке, воспользовался услугами VIP-зала аэропорта. Работодатель возместил понесенные затраты. Включается ли в объект налогообложения по НДФЛ данный вид выплат?
Вопрос: Банк заключил со специализированной организацией договор, по которому организация разрабатывает анкеты и проводит анкетирование клиентов банка по вопросам улучшения качества их обслуживания (представитель организации присутствует в отделении банка и предлагает клиентам заполнить анкету, а также консультирует относительно ее заполнения). Вправе ли банк учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату услуг, оказываемых ему специализированной организацией, в рассматриваемой ситуации?
Вопрос: Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории РФ, реализует принадлежащее ей на праве собственности нежилое здание в г. Москве другой иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Облагается ли данная реализация НДС? Кто обязан уплатить сумму налога в бюджет?
Вопрос: Китайская организация занимается в Российской Федерации использованием природных ресурсов (выловом рыбы), арендуя для своей деятельности основные средства (судно и оборудование). Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций и представлять налоговые декларации по налогу на имущество организаций?
Вопрос: ...В августе 2013 г. иностранная официальная вещательная организация, включенная в Перечень маркетинговых партнеров Международного олимпийского комитета, состоящая на учете в налоговых органах, как заказчик заключила договор на техническое обслуживание цифровых каналов связи с иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах. Должна ли она исполнять обязанности налогового агента по НДС, если договор заключен для целей организации и проведения Олимпийских игр?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела станок; к ней перешло право собственности. Организация выявила, что функционал станка недостаточен, и по соглашению сторон станок подлежит возврату. Является ли возврат оборудования обратной реализацией? Обязана ли организация выполнять требование поставщика о выставлении счета-фактуры с НДС? Каковы налоговые последствия по НДС для организации?
Вопрос: ...По условиям договора субаренды нежилого помещения организация обязана заключить договор страхования гражданской ответственности перед третьими лицами. Можно ли учесть расходы на страховые платежи при определении налоговой базы по УСН?
Вопрос: ...Организация приобрела право требования квартиры в строящемся доме. НДС принят к вычету в размере 350 000 руб. Квартира получена от застройщика и продана физлицу в одном месяце. Какие налоговые последствия по НДС возникают у организации?
Вопрос: ...Физлицо перечислило авансом 5 млн руб. по договору купли-продажи квартиры. Обязано ли физлицо по итогам налогового периода подавать декларацию 3-НДФЛ по доходу, полученному в размере 5 млн руб. по договору уступки права?
Вопрос: ...Является ли основанием для отмены решения вышестоящим налоговым органом либо судом рассмотрение акта проверки и материалов дополнительных мероприятий налогового контроля разными должностными лицами налогового органа?
Вопрос: ...Организация применяет ЕНВД и не использует ККТ. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности за то, что в выданной ею квитанции не было ни серии, ни номера?
Вопрос: ...Должна ли организация пояснить налоговому органу причины снижения сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет, в первом полугодии 2013 г. по сравнению с этим же периодом 2012 г.?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган запросить у налогового агента по НДФЛ загранпаспорта некоторых работников для подтверждения их статуса налогового резидента РФ?
Вопрос: ...Исполняя обязанности налогового агента, налогоплательщик удержал и перечислил в бюджет НДС из доходов иностранной организации в виде предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Сумму НДС он принял к вычету до момента принятия товаров на учет. Поскольку у налогоплательщика отсутствует счет-фактура, налоговая инспекция доначислила НДС, пени и штраф. Правомерно ли это?
Вопрос: В 2012 г. организация выплачивала физическим лицам - учредителям, не являющимся работниками, промежуточные дивиденды. По итогам работы за 2012 г. у организации отсутствует чистая прибыль. Организация по ставке 13% пересчитала НДФЛ, ранее удержанный с суммы дивидендов по ставке 9%. До какого срока организация обязана представить в налоговый орган соответствующие сведения в связи с невозможностью удержания налога с выплат учредителям?
Вопрос: Организация в I квартале 2013 г. произвела экспортную поставку товара в Республику Казахстан. Документы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС были собраны в марте 2013 г., за исключением одного документа - заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое было оформлено в апреле 2013 г. За какой налоговый период следует отразить данную поставку на экспорт в налоговой декларации по НДС?
Вопрос: ...Организация в первичной декларации по НДС за II квартал 2012 г., представленной 20.07.2012, применила налоговые вычеты по счетам-фактурам, датированным июлем 2009 г. Налогоплательщик 20.10.2012 подал уточненные декларации за III квартал 2009 г. и за II квартал 2012 г. Проведя камеральную проверку, налоговый орган отказал в применении вычетов, поскольку право на них заявлено в декларации, поданной с нарушением трехлетнего срока. Организация в марте 2013 г. подала уточненную декларацию N 2 за II квартал 2012 г., в которой восстановила спорные вычеты. Налоговый орган планирует отказать налогоплательщику в применении данных вычетов и доначислить соответствующую сумму налога. Правомерны ли действия инспекции?
Вопрос: ...Учредитель ООО направил в налоговый орган документы для госрегистрации общества. ООО не является объектом почтовой связи. В заявлении о госрегистрации указано местонахождение юридического лица, совпадающее с указанным в уставе ООО. Правомерен ли отказ в госрегистрации, если в сведениях об ООО не указан почтовый индекс?
Вопрос: ...Организация оплачивала подрядчику время его простоя. Оплата простоя предусмотрена договором подряда и включается в общую стоимость работ. НДС, относящийся к оплате простоя, организация приняла к вычету. Налоговая инспекция доначислила организации НДС, пени и штраф. Правомерно ли это?
Вопрос: Образовательная организация, имеющая лицензию на осуществление образовательной деятельности, применяет налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль. Учитываются ли доходы организации от образовательной деятельности, осуществляемой путем проведения разовых занятий различных видов (в том числе лекций, стажировок, семинаров) и не сопровождающейся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании, в доходах организации от осуществления образовательной деятельности для целей применения ст. 284.1 НК РФ?
Вопрос: Организация в 2012 г. изменила местонахождение, в связи с чем она была снята с учета в одном налоговом органе и поставлена на учет в другом налоговом органе. В 2013 г. у организации возникла необходимость представления уточненной налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2011 г. В какой налоговый орган должна быть представлена уточненная налоговая декларация по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Организация - сборщик мебели закупает у поставщиков комплектующие. Для оценки качества приобретенных комплектующих она заключает договор со специализированной организацией, предметом которого является экспертиза (проверка) качества данных комплектующих. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату оказанных специализированной организацией услуг в рассматриваемой ситуации?
Вопрос: ...Организация-лизингополучатель учитывает предмет лизинга на своем балансе. Первоначально сумма лизинговых платежей превышала сумму начисленной амортизации, учитываемой в целях налога на прибыль. Затем сумма начисленной амортизации стала превышать сумму лизинговых платежей. Какую максимальную сумму можно учесть в расходах по принятому в лизинг имуществу в целях налога на прибыль?
Вопрос: Организация заключила договор с медицинской организацией на проведение в отношении направляемых организацией граждан медицинских осмотров и оформление им медицинских книжек, согласовав в данном договоре порядок и сроки оказания соответствующих услуг, а также порядок и сроки их оплаты. Организация направляет работников, работа которых связана с движением транспорта, сразу после заключения с ними трудовых договоров для прохождения предварительного осмотра и оформления медицинских книжек. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты в части оплаты оформления медицинских книжек для работников?
Вопрос: В соответствии с положениями гл. 26 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе применить налоговый вычет из суммы налога на добычу полезных ископаемых (угля) на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда. В случае если данные расходы формируются за счет услуг, оказанных не привлеченной стороной, а собственным подразделением организации, осуществляющей добычу угля, могут ли данные расходы приниматься к вычету из сумм НДПИ?
Вопрос: Организация выпускает электроизделия. В ней работают радиомонтажники и монтажники радиоаппаратуры (осуществляют напайку электроплат), слесари-сборщики, резчики по металлу, для которых приобретаются рабочие халаты и рукавицы. Кроме того, для кладовщиков, которые сами отгружают продукцию, также приобретаются рукавицы. В каком порядке определяется норма выдачи спецодежды и правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты на ее приобретение? Аттестация рабочих мест не проводилась.
Вопрос: Подлежит ли налогообложению налогом на имущество на территории Российской Федерации поставленное на учет в качестве объектов основных средств в 2012 и 2013 гг. движимое имущество, представляющее собой активы постоянного представительства организации - резидента Федеративной Республики Германия в Российской Федерации?
Вопрос: Может ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций по п. 21 ст. 381 НК РФ в отношении учитываемого с января 2012 г. на балансе в качестве объекта основных средств многоквартирного дома с классом энергетической эффективности "А"?
Вопрос: Организация планирует реализовать векселя, ранее внесенные в ее уставный капитал. Какие налоговые риски по налогу на прибыль существуют при учете в составе расходов стоимости этих векселей, определенной на момент внесения вклада?
Вопрос: Организация оплатила работы по договору подряда (нестроительного), работы были выполнены, но подрядчик уклоняется от сдачи работ. Может ли заказчик принять работы в одностороннем порядке и учесть расходы на них для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация не имеет своего гаража, поэтому стоянка легкового служебного транспорта осуществляется рядом с домом водителя. Можно ли указывать настоящее место постоянной стоянки в путевом листе как конкретную улицу и конкретный дом в целях признания расходов на ГСМ по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация-лизингополучатель и организация-лизингодатель планируют внести изменения в договор лизинга, по которому предмет лизинга будет переведен с баланса на баланс в том числе для исчисления налога на прибыль. При этом договор лизинга продолжит действовать. Правомерна ли смена балансодержателя?
Вопрос: Имеет ли право организация учесть в качестве нормируемых рекламных расходов по налогу на прибыль вознаграждение торговой сети за выкладку непродовольственных товаров?
Вопрос: Организация-должник направила кредитору заказное письмо (с описью вложения) о признании задолженности. Имеет ли она право определять сроки давности для признания внереализационными доходами для целей налога на прибыль сумм кредиторской задолженности (обязательств перед кредитором), списанной в связи с истечением срока исковой давности, исходя из новых сроков с учетом направления данного письма?
Вопрос: Имеет ли право организация учесть для налога на прибыль расходы на проезд и проживание работников чужих организаций, оказывающих организации услуги на ее территории?
Вопрос: Может ли организация устанавливать и учитывать для налога на прибыль дифференцированные нормы суточных по командировкам в зависимости от сложности условий, например при проживании в дорогостоящих отелях или при проезде в командировку личным транспортом работника?
Вопрос: ...Зоомагазин, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", реализует животных. Можно ли при определении объекта налогообложения учесть расходы на содержание животных и расходы, связанные с гибелью некоторых животных и птиц?
Вопрос: Российская организация отгрузила в Республику Беларусь товары, "входной" НДС по которым был принят к вычету в прошлом налоговом периоде, в момент приобретения товаров. Обязана ли организация восстанавливать эту сумму НДС, если документы, подтверждающие нулевую ставку, собраны в квартале отгрузки товара на экспорт?
Вопрос: Организация заключила договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности. Сумма арендной платы в договоре аренды указана без учета НДС. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
Вопрос: ...Организация, являющаяся налоговым агентом, уплачивает НДС при перечислении денег иностранным лицам. Организация осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции и ведет их раздельный учет. Вправе ли организация принять к вычету НДС в полном размере?
Вопрос: Обязаны ли налогоплательщики, совмещающие ЕНВД с упрощенной или общей системой налогообложения, вести раздельный учет сумм произведенных расходов в виде начисленных страховых взносов на заработную плату работников, на выплату страхового обеспечения, а также сумм средств, полученных от территориальных органов ФСС РФ в виде возмещения по данным пособиям? Если да, то каким образом? Следует ли порядок раздельного учета закрепить в учетной политике?
Вопрос: Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДС суммы поступившей предоплаты в счет оказания услуг, как подлежащих обложению НДС, так и освобожденных от налогообложения?
Вопрос: Организация на общей системе налогообложения реорганизована в форме присоединения, принимает по передаточному акту и акту приема-передачи основные средства - автомобили от присоединенной организации на баланс после 1 января 2013 г. Будут ли данные автомобили признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество?
Вопрос: Организация на общей системе налогообложения произвела модернизацию сайта. Модернизация произведена сторонней организацией. Сайт является нематериальным активом. Увеличивают ли первоначальную стоимость сайта данные затраты в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...В I квартале организация передала основные средства некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством. По результатам камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2013 г. налоговая инспекция потребовала от организации представить документы, подтверждающие правомочность применения данной льготы по НДС. Среди затребованных документов указана промежуточная бухгалтерская отчетность за I квартал 2013 г. Организация с 1 января не составляет промежуточную (квартальную) бухгалтерскую отчетность, а составляет только годовую бухгалтерскую отчетность. Можно ли организации не представлять промежуточную (квартальную) отчетность в налоговую инспекцию?
Вопрос: Производственной организацией для расчета платы за загрязнение окружающей среды были разработаны паспорта отходов по договору со специализированной организацией. Можно ли отнести данный вид расходов к расходам на УСН?
Вопрос: Российская организация заключила договор с поставщиком из Белоруссии о приобретении оборудования. В договоре указываются стоимость приобретаемого оборудования и стоимость транспортных услуг по его доставке из Белоруссии в РФ собственным транспортом поставщика оборудования. Следует ли российскому покупателю оборудования исчислить НДС по оказанным поставщиком транспортным услугам?
Вопрос: Вправе ли коллегия адвокатов перечислять страховые взносы за своих членов-адвокатов в Пенсионный фонд России и ФФОМС в фиксированных размерах по аналогии с тем, как она это делает в отношении НДФЛ с доходов адвокатов?
Вопрос: Российской организацией (заказчиком) заключен контракт на оказание услуг по исследованию рынков сбыта российских товаров с украинской организацией (исполнителем). Каков порядок налогообложения НДС услуг, оказываемых украинским партнером, если их исполнение связано с товарами, поставляемыми российской организацией на Украину?
Вопрос: ...С какого месяца следует предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка работнику, принятому на работу с 15.09.2013, доход которого, согласно справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы, с начала года составил 258 000 руб.?
Вопрос: Организация продала товар в 2011 г. Налог на прибыль по данной операции был исчислен и уплачен в бюджет. В 2012 г. в связи с невозможностью оплатить товар покупатель вернул его. Договор был расторгнут. Организация, в свою очередь, вернула товар поставщику. В связи с этим она получила убыток по этой сделке. Подлежит ли корректировке сумма налога на прибыль за 2011 г., которая была уплачена по сделке?
Вопрос: Можно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль затраты на строительство нежилого объекта, если администрация города предоставляет в аренду земельный участок под строительство и по условиям инвестиционного контракта получает в собственность часть объекта?
Вопрос: Если ФНС России доначислит налог по итогам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, но проверяемый налогоплательщик своевременно не исполнит решение ФНС России, то на сумму недоимки будут начислены пени. Вправе ли налогоплательщик - другая сторона сделки рассчитывать на получение уведомления о возможности симметричных корректировок, если проверяемая сторона сделки впоследствии уплатит только сумму налога, а пени останутся непогашенными?
Вопрос: ...Через два дня после вручения требования об истребовании у организации документов налоговый орган приостановил проверку на месяц. Через две недели организация получила заказное письмо, направленное за день до приостановления проверки, с еще одним требованием о представлении документов. Когда нужно представить документы?
Вопрос: ...Обязана ли организация представить документы по требованию, выставленному в ходе выездной налоговой проверки, а работники - явиться для дачи показаний в качестве свидетелей, если десятидневный срок исполнения требования и даты проведения опросов приходятся на период приостановления выездной налоговой проверки?
Вопрос: Влечет ли налоговую ответственность по п. 1 ст. 116 НК РФ и административную ответственность по ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ нарушение установленного срока подачи в налоговый орган сообщения о создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации, не являющегося филиалом или представительством?
Вопрос: Является ли детализация телефонных разговоров ИФНС России, полученная у оператора связи и подтверждающая звонок налогоплательщику, надлежащим извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки, если у налогового органа отсутствует текст телефонограммы?
Вопрос: Вправе ли организация-налогоплательщик обжаловать в суд решение налогового органа о привлечении ее к налоговой ответственности по результатам налоговой проверки, если на данное решение была подана в установленном порядке апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, однако в положенный срок вышестоящий налоговый орган решения по жалобе не принял?
Вопрос: ...Один из участников ООО является штатным работником ООО. В мае 2012 г. выплачены дивиденды за 2011 г., а также этому участнику ООО начислена зарплата и отпускные. В каком размере можно применять вычет, уменьшающий налоговую базу по НДФЛ по доходам в виде дивидендов (код вычета 601)? Как заполнить форму 2-НДФЛ по участнику - работнику ООО?
Вопрос: ...Налоговые органы в целях исполнения возложенных на них бюджетным законодательством полномочий главных администраторов и администраторов доходов бюджетов ведут учет начисленных и уплаченных сумм налогов отдельно по каждому КБК. В случае неперечисления налогоплательщиком в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, исчисленных к уплате сумм НДПИ по одному из видов полезных ископаемых на соответствующий ему КБК при имеющейся переплате сумм НДПИ по другому виду полезного ископаемого, уплаченных на соответствующий ему КБК, добытых на одном лицензионном участке, налоговые органы начисляют пени независимо от того, что по другому КБК этого налога по тому же сроку имелась переплата. Правомерны ли действия налоговых органов?

Вопрос: Организация уплатила государственную пошлину за выдачу лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. В выдаче лицензии отказано. Можно ли налоговую базу по налогу на прибыль уменьшить на сумму уплаченной государственной пошлины?
Вопрос: Вправе ли проводить симметричную корректировку налога на прибыль иностранная организация (вторая сторона контролируемой сделки), осуществляющая деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации?
Вопрос: Как целесообразно поступить налогоплательщику, если ему станет известно об исполнении другой стороной по сделке решения о доначислении налога, но уведомление о возможности симметричных корректировок не будет ему выдано в течение 1 месяца с момента возникновения права на проведение симметричных корректировок: следует направить заявление по истечении 1 месяца или ожидать 6 месяцев, поскольку срок выдачи уведомления может быть продлен по решению суда?
Вопрос: Российский банк приобретает у швейцарской организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации в связи с отсутствием у нее государственной регистрации, услуги по присвоению и публикации международных рейтингов, а также услуги по наблюдению за присвоенными рейтингами. Необходимо ли при приобретении этих услуг в качестве налогового агента банку производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в Российской Федерации?
Вопрос: Латвийская организация, не осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации, оказала организации - резиденту Российской Федерации услуги по представлению ее интересов в суде Латвии в связи с рассмотрением дела в этом суде. Следует ли российской организации исчислять налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента при приобретении этих услуг?
Вопрос: Организация приобрела оборудование (производственную линию) и установила его в арендованном здании цеха. Данное оборудование не является неразрывно связанным со зданием, в котором оно смонтировано, закреплено в основании пола, но при необходимости может быть демонтировано и перенесено в другой цех, на другое предприятие без повреждения здания. Данное оборудование не указано в технической документации на здание цеха. Признается ли данное оборудование объектом налогообложения по налогу на имущество?
Вопрос: ...Налоговый орган принял решение о взыскании налогов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счете налогоплательщика и выставил инкассовое поручение. Из-за недостаточности денежных средств на счете налоговый орган вынес решение о взыскании налогов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика и направил постановление в службу судебных приставов. Инспекция приостановила действие инкассового поручения. После окончания исполнительного производства в связи с недостаточностью имущества инспекция возобновила действие инкассового поручения. С расчетного счета налогоплательщика списаны денежные средства в уплату задолженности. Правомерны ли действия налогового органа по возобновлению действия приостановленного инкассового поручения?
Вопрос: ...Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и ввозит товары с целью их реализации. Подлежит ли учету НДС, уплаченный при ввозе товаров, если при определении объекта налогообложения по УСН налогоплательщик уменьшает полученные доходы на суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), подлежащим включению в состав расходов? Расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере реализации указанных товаров, а расходы на уплату налогов и сборов учитываются в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. Правомерна ли позиция организации, считающей, что НДС, уплаченный при ввозе товаров для целей их дальнейшей реализации, учитывается на дату уплаты, а не по мере реализации ввезенных товаров?
Вопрос: В ходе проведения открытого конкурса на право заключения государственного контракта на автотранспортное обслуживание заказчика исполнительный орган субъекта РФ - заказчик отказал организации в допуске к участию в торгах по причине непредставления копий бухгалтерских балансов либо налоговой декларации по УСН. При этом названная организация вместо указанных документов представила декларацию по ЕНВД, поскольку она применяла систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В связи с этим антимонопольный орган вынес предписание об устранении данного нарушения. Правомерно ли в соответствии с действующим законодательством вынесенное уполномоченным органом предписание?
Вопрос: Организация периодически приобретает услуги и программные продукты через Интернет (дистанционное консультирование, антивирус, размещение рекламы, вакансий и т.д.). Есть документы, подтверждающие оплату. Какими документами можно подтвердить факт оказания услуг и приобретения программных продуктов для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация представила декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Налоговый орган затребовал документы в рамках камеральной проверки. Но до истечения срока, указанного в требовании, организация обнаружила несколько ошибок в поданной декларации и представила уточненную декларацию по НДС тоже к возмещению. Надо ли направлять документы по полученному требованию или нет?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", открыла обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством. Работники обособленного подразделения работают по договору аутсорсинга в другой организации. Вправе ли организация при расчете единого налога (авансовых платежей), уплачиваемых при применении УСН, уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, начисленных на заработную плату работников этого обособленного подразделения?
Вопрос: ...Должен ли банк, планирующий развивать свою деятельность в регионах РФ, регистрировать в целях налогового учета в качестве обособленного подразделения дистанционное рабочее место, если оно будет функционировать более месяца?
Вопрос: ...Российская организация ошибочно удержала НДС при оплате иностранной организации работ по ремонту автомобиля за пределами РФ. Сможет ли российская организация вернуть из бюджета НДС, уплаченный ею как налоговым агентом, если она удовлетворит требование иностранной организации о перечислении необоснованно удержанного НДС?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения им дополнительных (ранее не заявленных) налоговых вычетов?
Вопрос: Организация производит и устанавливает пандусы в подъездах жилых домов. Вправе ли организация применить льготу по налогу на добавленную стоимость в соответствии с п. 7 Перечня технических средств, используемых исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.12.2000 N 998 (оборудование для подъема и перемещения)?
Вопрос: Необходимо ли российской организации для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывезенных в Республику Беларусь, наличие и представление в налоговый орган копий приходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое поступление выручки от иностранного покупателя, если осуществляется расчет наличными денежными средствами?
Вопрос: Кипрская организация, не осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации в связи с отсутствием ее государственной регистрации, передала российской организации право требования от другой российской организации дебиторской задолженности, вытекающей из договора реализации, заключенного кипрской организацией. Необходимо ли будет российскому приобретателю права требования исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость при приобретении такого права?
Вопрос: ...Должностные лица налогового органа по итогам выездной проверки организации составили акт, согласно которому привлекли ее к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Организация представила возражения на акт. По результатам рассмотрения материалов выездной проверки руководитель налогового органа решил привлечь организацию к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ. Вправе ли руководитель налогового органа ужесточать меру ответственности за совершение налогового правонарушения?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган частично отменить решение о возмещении суммы НДС в заявительном порядке при подаче уточненной налоговой декларации с меньшей суммой к возмещению?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган привлечь к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ организацию, если она направила истребуемые налоговым органом документы по месту проведения выездной налоговой проверки, а не по месту нахождения налогового органа?
Вопрос: ...В 2012 г. ИП признан банкротом. Заявитель - налоговая инспекция при закрытии дела о банкротстве оплатила услуги арбитражного управляющего. Спустя почти год налоговая инспекция подала в суд иск о возмещении физлицом убытков, понесенных в процессе ведения дела. Правомерно ли это?
Вопрос: Организация-резидент несвоевременно представила налоговым органам отчет о движении средств по счетам в банках за пределами РФ и несвоевременно переоформила паспорт сделки. Срок задержки составил 2 - 3 дня. Имеет ли возможность организация не нести ответственности в силу малозначительности нарушений?
Вопрос: Организация-исполнитель, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", по договору возмездного оказания услуг получает от заказчика в соответствии с условиями договора помимо вознаграждения еще и компенсацию расходов, понесенных организацией-исполнителем и подтвержденных документально (в частности, расходов на проезд работников исполнителя к месту оказания услуг заказчику). Должна ли организация включать в налоговую базу для исчисления налога по УСН сумму компенсации расходов?
Вопрос: Муниципальное образование является собственником земельного участка, которым без наличия необходимых правовых оснований на протяжении одного года и шести месяцев пользовалась организация. В связи с этим администрация муниципального образования обратилась к организации с требованием о взыскании неосновательного обогащения, рассчитанного с применением базовых ставок арендной платы, указывая, что последняя фактически пользуется земельным участком, не внося плату за использование земли (ни арендную плату, ни земельный налог). Организация желает выплатить сумму неосновательного обогащения во внесудебном порядке. Правомерно ли включение в согласованную администрацией и организацией сумму НДС?
Вопрос: Организация по итогам 2012 г. выплачивает дивиденды российской организации, владеющей 100% ее уставного капитала. При этом получающая дивиденды организация имеет право на применение ставки 0%. Нужно ли организации - налоговому агенту подтверждать правомерность применения ставки 0% одновременно с представлением декларации по налогу на прибыль либо каким-либо иным образом?
Вопрос: Представительный орган муниципального образования установил дифференцированные налоговые ставки по земельному налогу, в том числе различные ставки в отношении плательщиков земельного налога, занимающихся предпринимательской деятельностью, и плательщиков земельного налога, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Правомерны ли действия представительного органа муниципального образования?
Вопрос: В 2012 г. организация применяла УСН с объектом "доходы", с 2013 г. перешла по этому виду деятельности на УСН с объектом "доходы минус расходы". Может ли организация уменьшить сумму налога за 2012 г. на сумму уплаченных в январе 2013 г. страховых взносов с выплат работникам за декабрь 2012 г.?
Вопрос: На организацию зарегистрировано транспортное средство 2010 года выпуска. Какой срок полезного использования транспортного средства должен быть указан по строке 100 налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 г.? Что значат слова "по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства"?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющий УСН с объектом "доходы", в I квартале 2012 г. получил доход в размере 175 000 руб. При этом авансовые платежи по итогам I квартала 2012 г. он не выплатил. Более в 2012 г. никаких доходов у предпринимателя не было. В декабре предприниматель выплатил фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. Размер фиксированного платежа превысил сумму налога по итогам года. Правомерно ли начисление пеней на неуплаченную сумму авансового платежа в такой ситуации?
Вопрос: Вправе ли конкурсная комиссия допустить до участия в открытом конкурсе на право заключения контракта на поставку товаров для муниципальных нужд организацию, в случае если у нее имеется задолженность по налогам, сборам, размер которой превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период, но на эту сумму задолженности организации налоговый орган предоставил отсрочку?
Вопрос: Декларация по форме 3-НДФЛ за 2009 г. была представлена 26 октября 2010 г. В декларации была заявлена сумма налога к возмещению из бюджета. Какой штраф подлежит уплате в связи с просрочкой представления налоговой декларации - 100 руб. (до 02.09.2010) или 1000 руб. (после 02.09.2010)?
Вопрос: ...Руководитель организации направил в налоговый орган заявление об исключении ее из ЕГРЮЛ как недействующей: последняя банковская операция осуществлена более двух лет назад, отчетность не представлялась более двух лет. Налоговый орган отказал: он не обязан удовлетворять такое заявление. Вправе ли руководитель организации оспорить отказ?
Вопрос: ...Нарушаются ли права организации, если решение налогового органа о привлечении ее к налоговой ответственности основано на переквалификации заключенных организацией сделок и указанное решение признано судом правомерным, однако налоговым органом нарушен порядок взыскания налоговых платежей, доначисленных при переквалификации сделок?
Вопрос: ...Налоговый орган решил исключить юридическое лицо, признанное недействующим, из ЕГРЮЛ: в течение последних 12 месяцев оно не представляло документов и отчетности, не осуществляло операций по банковскому счету. Есть ли у учредителя основания оспорить это решение (работники ОВД изъяли у организации документацию, печати, компьютерную технику в рамках расследования уголовного дела в отношении бывшего работника юридического лица)? Об изъятии документов и имущества налоговый орган был уведомлен организацией письменно, а соответствующие заявления направлены не были.
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган продлить срок камеральной проверки, если решит допросить в качестве свидетеля работника налогоплательщика?
Вопрос: Свидетельствует ли неуказание налогоплательщиком в налоговой декларации налоговой льготы о его отказе от данной льготы в соответствующем налоговом периоде?
Вопрос: ...В какой форме ИП должен выдать своему уполномоченному представителю доверенность на представление интересов перед налоговым органом?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган взыскать с налогового агента неперечисленные суммы НДФЛ при условии, что налоговый агент указанные суммы НДФЛ не удержал с дохода физического лица?
Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ в 2011 г. получило от организации вознаграждение за оказание услуги, однако организация не удержала из вознаграждения НДФЛ. В 2013 г. налоговый орган установил факт неисполнения обязанностей налогового агента. За какой период правомерно взыскать с организации пени?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган направить ИП требование о представлении документов для проведения выездной налоговой проверки по почте заказным письмом? Если вправе, то по какому адресу? На какой день требование будет считаться полученным?
Вопрос: ...Налоговый орган по результатам выездной проверки привлек организацию к ответственности по ст. 120 НК РФ, так как она не вела регистров бухгалтерского учета, утвержденных в учетной политике. Правомерны ли действия налогового органа, если неведение указанных регистров не привело к занижению налоговой базы?
Вопрос: ...В ходе выездной проверки налоговый орган счел неправомерным применение организацией УСН и доначислил НДС на стоимость реализованных в проверяемый период подрядных работ. Суммы НДС уплачены организацией за счет собственных средств. Вправе ли организация предъявить к оплате заказчикам доначисленные суммы НДС? Правомерно ли выставление заказчикам корректировочных счетов-фактур, в которых стоимость работ увеличена на сумму НДС?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, оказывает услуги общественного питания (кафе) в парковой зоне. Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, не применять ККТ при реализации вина и винных напитков в своем кафе?
Вопрос: Филиал организации по договору с контрагентом оплатил участие своего управляющего в профессиональном форуме в размере 30 тыс. руб. (предмет договора - оказание услуг по участию в форуме (включает комплект материалов, организационные расходы, торжественные приемы, ланч, экскурсионные программы)). Возникает ли объект обложения НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды?
Вопрос: ...ИП с 2012 г. применяет УСН с налоговой ставкой 6%. До этого ИП применял ОСН в отношении деятельности, связанной с оптовой реализацией товаров по договорам поставки. По какой ставке облагается доход в виде кредиторской задолженности, поступившей от покупателей во время применения УСН, по договорам поставки, заключенным при применении ОСН?
Вопрос: ...ИП совмещает ЕНВД и УСН, не привлекая наемных работников. Вправе ли он уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, поскольку порядок разделения суммы уплаченных страховых взносов между применяемыми режимами налогообложения НК РФ не установлен?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик при приобретении дома в 2014 г. получить в налоговом органе подтверждение о возможности получения имущественного вычета по НДФЛ у двух налоговых агентов, у которых он получает доходы в связи с выполнением трудовых обязанностей и в связи с выполнением работ по договору возмездного оказания услуг?
Вопрос: ...Какими критериями следует руководствоваться организации при проявлении должной осмотрительности и направлении запросов в налоговые органы о контрагентах?
Вопрос: Есть ли закрытый перечень документов, которые могут быть истребованы налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки?
Вопрос: Можно ли оспорить решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (по итогам выездной налоговой проверки) непосредственно в суд, минуя налоговый орган?
Вопрос: Организация применяет общую систему налогообложения, численность работников организации составляет 315 человек, в том числе 22 инвалида. Какой процент страховых взносов уплачивается в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ с сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников-инвалидов?
Вопрос: Является ли одинокой матерью в целях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере женщина, вступившая в брак, если новый муж ребенка не усыновил?
Вопрос: Организация-автосервис применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Отдельного магазина по продаже деталей и расходного материала у организации нет. Детали и расходный материал организация покупает только под ремонт автомашин. Услуги, оказанные по ремонту автомашины, оформляются заказ-нарядом, где отдельной строкой отражаются перечень деталей и расходного материала с наценкой и оплата работы. Платеж осуществляется отдельно за ремонт и отдельно за детали и расходный материал. Как отражаются в налоговом учете организации детали и расходный материал: как товар или как материалы? Когда можно эти затраты списать в расходы в целях исчисления налога по УСН?
Вопрос: Организация планирует произвести установку шумоизоляции в автомобиле, который предназначен для деловых поездок одного из топ-менеджеров. Можно ли учесть такие расходы в целях исчисления налога на прибыль? Если да, то в каком порядке?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в I квартале уплатил страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере сразу в полном объеме за год. Сумма единого налога за I квартал оказалась меньше фиксированного страхового платежа. Возможно ли уменьшить сумму налога по итогам II квартала 2013 г. на сумму страхового платежа, не учтенного при уплате единого налога по итогам I квартала 2013 г.?
Вопрос: По договору об уступке права требования организация приобрела дебиторскую задолженность. С какой даты для целей исчисления налога на прибыль исчисляется срок исковой давности для списания такой задолженности - с даты приобретения права требования дебиторской задолженности или с даты возникновения задолженности?
Вопрос: Организация привлекала услуги транспортной организации по доставке своих работников к месту работы - на удаленную от жилого массива стройплощадку. Налоговые органы посчитали расходы на оплату таких услуг экономически не обоснованными (для целей исчисления налога на прибыль), так как стоимость такой перевозки значительно превышает стоимость проезда в общественном транспорте. Правомерна ли такая позиция проверяющих?
Вопрос: Организация изначально неверно указала КБК в платежном поручении на перечисление налога. В результате в налоговую инспекцию было подано заявление на уточнение реквизитов платежного поручения. Однако налоговые органы отказались принять такое заявление, предложив заполнить свой бланк заявления. Правомерен ли отказ налоговых органов в принятии заявления, которое было составлено в произвольной форме?
Вопрос: Организация получает от индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, денежные средства по договору займа. Должна ли организация удерживать с выплаченных процентов НДФЛ или индивидуальный предприниматель самостоятельно уплачивает с процентов налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Вопрос: Нужно ли перерассчитывать НДФЛ, если с января по апрель работник являлся нерезидентом, которому НДФЛ начислялся по ставке 30%, а в мае он сменил статус на резидента и ставка налога стала 13%?
Вопрос: В апреле 2013 г. организация обнаружила ошибку, допущенную в III квартале 2012 г. (завышены расходы, учитываемые для целей налога на прибыль). В результате были занижены налог на прибыль за 2012 г., авансовые платежи по итогам 9 месяцев 2012 г., ежемесячные авансовые платежи за IV квартал 2012 г. и I квартал 2013 г. Организация подала уточненные декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2012 г. и 2012 г., предварительно уплатив налог на прибыль за 2012 г. и пени по итогам 2012 г. Налоговый орган привлек организацию к ответственности за неуплату налога за 2012 г. на том основании, что пени на авансы по итогам 9 месяцев, ежемесячные авансы за IV квартал 2012 г. и I квартал 2013 г. не уплачивались. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Может ли организация зачесть переплату по госпошлине в счет уплаты федеральных налогов или пеней и штрафов по ним?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, в апреле 2013 г. перечислил в бюджеты ПФР и ФФОМС всю сумму фиксированных платежей по страховым взносам за 2013 г., ошибочно переплатив страховые взносы в бюджет ПФР. Вместо требуемых 32 479,20 руб. он перечислил в бюджет ПФР 35 000 руб. Общий платеж по страховым взносам составил 38 185,46 руб. (35 000 руб. + 3185,46 руб.). Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить размер единого налога за II квартал 2013 г. на всю сумму уплаченных страховых взносов, включая сумму переплаты?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, в феврале 2013 г. уплатил в бюджеты ПФР и ФФОМС всю сумму фиксированных платежей по страховым взносам за 2013 г. Общая сумма платежа составила 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. - в бюджет ПФР + 3185,46 руб. - в бюджет ФФОМС). Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В I квартале 2013 г. у предпринимателя не было дохода, сумма авансового платежа по налогу за I квартал - 0 руб. Во II квартале 2013 г. доход у предпринимателя имеется. Вправе ли предприниматель уменьшить сумму авансового платежа по единому налогу за II квартал 2013 г. на сумму уплаченных в I квартале страховых взносов?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, в марте 2013 г. уплатил в бюджеты ПФР и ФФОМС всю сумму фиксированных платежей по страховым взносам за 2013 г. Общая сумма платежа составила 35 664,66 руб. Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшать размер единого налога за I и последующие кварталы 2013 г. на 1/4 от суммы уплаченных страховых взносов, то есть на 8916,165 руб. в каждом квартале 2013 г. (35 664,66 руб. / 4)?
Вопрос: Организация арендует автомобиль без экипажа и несет расходы на аренду. Расходы на ГСМ для организации несущественны. Обязательны ли путевые листы и документы на приобретение ГСМ для подтверждения затрат по договору аренды в целях налога на прибыль или достаточно договора аренды, акта приемки оказанных услуг и документов, подтверждающих перечисление арендной платы?
Вопрос: Организация добывает полезное ископаемое из забалансовых запасов полезного ископаемого. Правомерно ли в данном случае применение в отношении добытого полезного ископаемого ставки налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процентов по аналогии с налогообложением полезных ископаемых, добытых из некондиционных запасов полезных ископаемых?
Вопрос: ...Организация в процессе горных работ по строительству карьера по добыче медных руд на основании соответствующей лицензии. Добыча указанных руд начнется в 2015 г., при проведении горно-капитальных работ встречаются попутная медно-порфировая руда и скальная порода вскрыши, поставленные в ГКЗ. Попутная руда и частично скальная порода передаются на переработку сторонней организации, в результате получаются медный концентрат и щебень. Концентрат реализуется, а щебень используется для собственных нужд - строительства дорог. Возникает ли у организации обязанность по уплате налога на добычу полезных ископаемых при добыче попутной медно-порфировой руды до выхода добычи медных руд на проектную мощность до 2015 г.?
Вопрос: Банк, зарегистрированный как налогоплательщик в г. Москве, приобрел помещение, расположенное в Московской области, и ввел его в эксплуатацию 28.12.2012. В данном помещении расположены структурные подразделения банка, не обслуживающие клиентов. Таким образом, банк направил только уведомление об открытии обособленного подразделения в налоговую инспекцию (дата открытия - 07.02.2013). С какой даты следует учитывать для целей определения доли налога на прибыль приобретенное помещение, расположенное в субъекте, отличном от субъекта местонахождения головной организации: а) с даты ввода помещения в эксплуатацию (28.12.2012) или б) с даты открытия подразделения, указанной в сообщении об открытии обособленного подразделения (07.02.2013)?
Вопрос: Организация утеряла платежные поручения на перечисление налога. Можно ли доказать переплату по налогу на основании актов сверки, справок о состоянии расчетов?
Вопрос: В учетной политике организации предусмотрено, что налоговый учет ведется на основании специально разработанных для этого регистров. Вправе ли налоговые органы при выездной проверке правильности исчисления налога на прибыль истребовать регистры бухгалтерского учета?
Вопрос: С 01.01.2013 организация вправе утверждать свои формы первичных документов. Нужно ли покупателю требовать от поставщика документ, которым утверждена форма выставленного им первичного документа? Будут ли у налоговых органов претензии к покупателю в целях исчисления налога на прибыль, если поставщик утвердил одну форму первичного документа, а выставил покупателю другую?
Вопрос: Организация вспахивает поле заказчику. Работникам предоставляется питание. Уплачивается ли НДС со стоимости питания, удержанной по заявлению работников из их зарплаты?
Вопрос: У ИП срок действия патента на осуществление ремонта мебели заканчивается 01.12.2015. Вправе ли он получить еще один патент с 02.12.2015 по 31.12.2015? Если нет, то может ли ИП получить еще один патент по ремонту мебели на срок с 01.12.2015 по 31.12.2015, если 01.12.2015 будет действовать еще первый патент?
Вопрос: ...Можно ли сказать, что налогоплательщик является недобросовестным, если он включен в план выездных налоговых проверок?
Вопрос: ...Можно ли не представлять документы по требованию налогового органа из-за необходимости сохранить коммерческую тайну?
Вопрос: ...Организация в целях расширения своей деятельности собственными силами построила цех по производству полуфабрикатов и готовой кулинарной продукции и ввела его в эксплуатацию в ноябре 2012 г., однако документы на госрегистрацию права собственности поданы в регистрирующий орган лишь в январе 2013 г. Правомерно ли для целей налога на прибыль начислять амортизацию по основному средству с месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию, то есть с декабря?
Вопрос: В расчете среднего заработка для оплаты отпуска участвует сумма начисленной работнику премии, приуроченной к его юбилейной дате. Выплата данной премии производится в соответствии с принятой на предприятии системой оплаты труда. Включается ли рассчитанная таким образом сумма отпускных в состав расходов по налогу на прибыль в полном объеме, учитывая, что данная премия не учитывается в целях налогообложения прибыли как не соответствующая требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ в части, касающейся того, что расходы должны быть экономически оправданными?
Вопрос: Может ли организация, которая приобрела после 1 января 2013 г. предприятие (имущественный комплекс), не облагать налогом на имущество организаций движимое имущество, входящее в состав такого имущественного комплекса?
Вопрос: ...01.08.2013 налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение. 02.08.2013 решение вручено представителю организации. Когда решение вступает в силу с учетом изменений в п. 9 ст. 101 НК РФ, вступивших в силу с 03.08.2013?
Вопрос: ...В связи с нарушением срока возврата физлицу суммы НДФЛ, заявленного по причине использования имущественного налогового вычета, налоговый орган должен начислить проценты. Облагаются ли данные проценты НДФЛ?
Вопрос: ...Управляющая компания отказалась от освобождения от налогообложения НДС операций. Подлежит ли уплате НДС с предоплаты квартплаты, поступившей от жильцов в адрес управляющей компании?
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2013 г. приобрел квартиру стоимостью 1 млн руб. и в 2014 г. представит в налоговый орган декларацию с целью получения имущественного налогового вычета. Вправе ли он при приобретении потом иного объекта жилой недвижимости получить вычет по НДФЛ, увеличив его общий размер до 2 млн руб.?
Вопрос: Вправе ли в 2014 г. работающий пенсионер (получающий доходы, облагаемые по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ) перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной им в этом году квартире на предшествующие годы (вычетом ранее не пользовался)?
Вопрос: ...У налогового агента есть копия справки БМСЭ о признании ребенка работника инвалидом до 01.05.2013. Дата очередного освидетельствования - 16.04.2013. Новая справка БМСЭ не представлена. Вправе ли налоговый агент предоставить работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ в мае 2013 г. как на ребенка-инвалида?
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2014 г. получит в банке средства для перекредитования кредита, полученного в 2012 г. на приобретение жилья. Он пользуется имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с приобретением жилья. Можно ли включить в состав вычета проценты, уплачиваемые по новому кредиту, если их общая сумма превысит 3 млн руб.?
Вопрос: Вправе ли усыновители и приемные родители, приобретающие жилье в собственность своих подопечных, с 01.01.2014 претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ? Какие документы подтверждают право указанных лиц на имущественный налоговый вычет?
Вопрос: ...ИП (резидент РФ) в 2014 г. продаст принадлежавшее ему более трех лет промышленное оборудование. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы, полученные от продажи? Вправе ли налогоплательщик применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: ...ИП в 2014 г. продаст принадлежащее ему менее трех лет промышленное оборудование, которое он использовал в предпринимательской деятельности. Вправе ли он будет получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: ...Вправе ли участник простого товарищества, на которого возложено ведение общего учета налогооблагаемых операций, предъявить к вычету и возмещению НДС по счетам-фактурам, выставленным на имя другого участника простого товарищества?
Вопрос: ...Является ли тяжелое материальное положение организации (налогового агента) обстоятельством, смягчающим ответственность за неправомерное неперечисление в бюджет удержанного НДФЛ в установленный срок?
Вопрос: ...Учитываются ли при определении налоговой базы по НДС расходы на страхование при ввозе товаров с территории Республики Беларусь, если эти расходы оплачиваются покупателем отдельно от цены приобретения этих товаров?
Вопрос: Пять пайщиков производственного кооператива продали свои паи сторонним физическим лицам, заключив при этом договоры купли-продажи пая, и вышли из кооператива. Нужно ли сообщать об изменении состава пайщиков в налоговый орган?
Вопрос: Организация в рамках предусмотренных коллективным договором с работниками мероприятий по улучшению условий труда профинансировала работы по увеличению уровня естественного освещения в производственных помещениях для приведения его в соответствие с действующими нормами (в частности, проектирование и монтаж в стенах оконных проемов, установку стеклопакетов) в размере 0,2 процента от уровня затрат на производство продукции. Вправе ли организация учесть соответствующие затраты в расходах при исчислении налога на прибыль? Если вправе, то в составе каких именно расходов?
Вопрос: Организация занимается реализацией автомобилей, приобретенных за рубежом. При ввозе на территорию РФ она уплатила утилизационный сбор. Чтобы сохранить рентабельность сделки, организация вынуждена увеличить стоимость реализуемых транспортных средств. В каком порядке организации-продавцу следует учитывать расходы в сумме уплаченного утилизационного сбора в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация реализует по договорам поставки автомобили, приобретенные за рубежом. При ввозе на территорию РФ общество уплатило утилизационный сбор. Чтобы сохранить рентабельность сделки, организация вынуждена увеличить стоимость реализуемых транспортных средств или отдельно перевыставить утилизационный сбор контрагенту-покупателю. Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль для организации-продавца в случае оформления утилизационного сбора как части возмещаемых затрат по сделке?
Вопрос: В пакет документов, подтверждающих затраты, принимаемые в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль, организация включила самостоятельно разработанный документ ("Поручение экспедитору по договору N..."), который косвенно подтверждает сумму расходов по конкретной сделке. Обязана ли организация хранить данный вид документов в целях подтверждения состава расходов, принятых при исчислении налога на прибыль за отчетный период? Если это необходимо, то в течение какого срока?
Вопрос: В связи с расширением перечня услуг организация заключила дополнительное соглашение к основному договору о добровольном медицинском страховании работников. Включаются ли платежи по дополнительному соглашению в расходы по налогу на прибыль?
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (г. Москва) намерено пожертвовать денежные средства некоммерческой организации для осуществления ею уставной деятельности в области физической культуры и спорта. Предусмотрена ли льготная ставка по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих пожертвования?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!