Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...ИП зарегистрирован в одном субъекте РФ и занимается продажей автозапчастей в рамках УСН. ИП планирует открыть магазин площадью менее 150 кв. м и склад автозапчастей площадью более 150 кв. м в другом субъекте РФ и применять две системы налогообложения: ЕНВД (по магазину) и УСН (по складу). Во всех точках будут привлекаться наемные работники. В каком порядке необходимо уплачивать страховые взносы и НДФЛ за работников?
Вопрос: В 2011 г. организация, владеющая 50 процентами уставного капитала дочерней организации, предоставила ей процентный заем. Возможна ли в отношении данной сделки проверка ФНС России полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в соответствии с правилами, установленными ст. 105.17 НК РФ? За какой период возможна такая проверка?
Вопрос: Может ли налоговый орган истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию) через налоговый орган, в котором такой контрагент или иное лицо - организация состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения?
Вопрос: Налоговый агент после сдачи в налоговый орган отчетности по форме 2-НДФЛ в апреле 2013 г. погашает перед работниками имеющуюся задолженность по зарплате, начисленной за декабрь 2012 г. В целях заполнения справок по форме 2-НДФЛ в доходах какого налогового периода (2012 г. или 2013 г.) следует отражать соответствующие суммы?
Вопрос: ...Российская организация по договору предоставляет работников для работы в Белоруссии белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ и не осуществляющей деятельности в РФ. Следует ли российской организации исчислить и уплатить НДС при реализации таких услуг?
Вопрос: ...Частное образовательное учреждение применяет УСН. Основная деятельность - курсы иностранных языков. Для проведения мероприятия с участием студентов арендуется зал в ресторане и оплачивается еда. Студенты компенсируют часть расходов на питание. Вправе ли образовательное учреждение учесть расходы на организацию мероприятия при определении налоговой базы по УСН и в каком порядке?
Вопрос: ...Работник организации с 2010 г. работал в филиале организации, а с 05.09.2013 переведен в филиал в другом регионе. Сумма стандартных налоговых вычетов за сентябрь 2013 г. составляет 2400 руб. Оклад работника - 16 800 руб. За работу в первом филиале начислено 2400 руб., за работу во втором филиале - 14 400 руб. Правомерно ли предоставить работнику всю сумму стандартных вычетов по НДФЛ в первом филиале или надлежит их распределить между филиалами?
Вопрос: ...Организация осуществляет выплаты по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, а также дивидендов физлицам. Предусмотрена ли налоговая ответственность за неуказание в платежных поручениях на уплату НДФЛ информации о том, с каких доходов, полученных от организации физлицами, произведено перечисление НДФЛ? Может ли помешать отсутствие информации в платежных поручениях при обращении в налоговый орган за возвратом переплаты по НДФЛ?
Вопрос: Признаются ли контролируемыми сделки между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации, если сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, не превышает 60 млн руб.?
Вопрос: ...Налогоплательщик с целью получения социального вычета в связи с проведенным лечением представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив справку об оплате медицинских услуг, заверенную негербовой круглой печатью негосударственной медицинской организации (индивидуального предпринимателя). Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку справка должна быть заверена гербовой печатью. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, получить социальный вычет по НДФЛ при представлении в налоговый орган декларации с приложением копий разрешения на работу, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справки по форме 2-НДФЛ и копий страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении в РФ в 2013 г. более 183 календарных дней?
Вопрос: ...Организация арендует квартиру у физлица (арендодателя) для проживания в ней иностранного работника. Квартира принадлежит арендодателю на праве собственности. По договору аренды платежи осуществляются на счет арендодателя и на счет другого физлица, указанного арендодателем. По отношению к кому организация является налоговым агентом: к лицу, с которым заключен договор, или к лицам, которым выплачивается доход? В отношении какого физлица возникает обязанность подать справку по форме 2-НДФЛ?
Вопрос: Обязана ли организация (заимодавец) продолжать начислять и учитывать в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль проценты по займу, выданному другой организации (заемщику), в отношении которой введена процедура наблюдения в рамках дела о банкротстве, если договор займа с указанной организацией заключен до принятия арбитражным судом заявления о признании ее банкротом?
Вопрос: Между организациями заключен договор аренды нежилого помещения сроком менее года, по условиям которого организация-арендатор вправе производить неотделимые улучшения (данные расходы не возмещаются арендодателем). Организация-арендатор применяет УСН. Вправе ли организация-арендатор учесть произведенные расходы по осуществлению неотделимых улучшений в арендуемом нежилом помещении в целях обложения налогом при УСН по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Вопрос: ...Организация использовала право на освобождение от НДС с 01.04.2013. В октябре 2013 г. она его утратила в связи с превышением выручки 2 млн руб. за август, сентябрь, октябрь 2013 г. Организация не продлевает срок и не отказывается от права применения освобождения. Должна ли она представлять налоговым органам какие-либо документы?
Вопрос: ...В 2012 г. организация не удержала НДФЛ с выплаты в пользу уволившегося работника. 24.01.2013 она представила в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ, где в поле "Признак" проставила цифру 2. Правомерно ли привлечение ее в октябре 2013 г. к налоговой ответственности за то, что до 01.04.2013 она не представила повторно справку 2-НДФЛ с указанной в поле "Признак" цифрой 1?
Вопрос: ...Имеет ли право зарегистрированный в российском налоговом органе в качестве налогоплательщика филиал белорусской организации, приобретающий товары у другой белорусской организации и импортирующий их в РФ, принять к вычету НДС, уплаченный российскому налоговому органу?
Вопрос: ...Российская организация (покупатель) приобретает товар по договору купли-продажи у российского поставщика, который ввозит товар на территорию РФ с территории Казахстана и реализует его по поручению казахстанского комитента в соответствии с договором комиссии. Должен ли покупатель уплачивать НДС российскому налоговому органу?
Вопрос: ...Обязан ли ИП представить в налоговый орган отчет о движении средств по счету, открытому в банке за пределами территории РФ, в случае неиспользования такого счета в 2013 г. в предпринимательской деятельности, если счет был использован в предпринимательской деятельности в 2011 г.?
Вопрос: ...Организация предоставила товары по договору займа, предусматривающему уплату процентов заемщиком. На каком основании включать сумму процентов по займу в налоговую базу по НДС: а) как стоимость услуг по предоставлению неденежного займа; б) как сумму, связанную с оплатой товаров, реализованных заемщику по договору займа товарами; в) аналогично процентам по товарному кредиту? Имеет ли заемщик право на принятие к вычету НДС с процентов по товарному займу, предъявленному ему заимодавцем?
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, осуществлял деятельность по сдаче грузового автомобиля в аренду без экипажа. В августе 2013 г. договор аренды расторгнут. На период с 01.09.2013 по 31.12.2013 предпринимателем получен патент на оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Обязан ли ИП уведомить налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и в какой срок, если окончательный расчет по договору аренды будет произведен в октябре 2013 г.?
Вопрос: ...ИП сдает собственное нежилое помещение в аренду и применяет УСН. В августе 2013 г. договор аренды расторгнут в связи с желанием предпринимателя начать деятельность туроператора в сфере выездного туризма. Открытие турагентства и начало ведения деятельности планируется в декабре 2013 г. До этого он осуществляет подготовку к этой деятельности. Обязан ли предприниматель после расторжения договора аренды помещения уведомить налоговый орган о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН?
Вопрос: Должна ли организация, на балансе которой находится недвижимый объект основных средств, признаваемый объектом культурного наследия регионального значения, определять по данному имуществу налоговую базу по налогу на имущество организаций?
Вопрос: ...Иностранные граждане, пребывающие в РФ, обязаны встать на миграционный учет. Организация как принимающая сторона должна уведомить орган миграционного учета по месту прибытия иностранного гражданина. В организацию принята гражданка Украины, имеющая двух несовершеннолетних детей и временно пребывающая в РФ. Вправе ли миграционная служба требовать от работодателя подачи уведомления о прибытии ее несовершеннолетних детей?
Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в г. Москве. В течение одного квартала площадь магазина ИП увеличилась. Как ИП должен уплачивать торговый сбор за этот квартал: исходя из большей или меньшей площади? Как учитывается изменение площади торгового зала при уплате торгового сбора?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в г. Москве арендует торговую точку для торговли только на несколько дней в месяц. Нужно ли уплачивать торговый сбор, если торговая деятельность ведется на объекте не постоянно?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик обратиться в суд с заявлением о признании задолженности безнадежной к взысканию и обязанности по ее уплате прекращенной, если на лицевом счете числятся недоимка, штраф и пени, взыскать которые налоговый орган не может в связи с истечением сроков, установленных для принудительного взыскания?
Вопрос: ...Организация А выдала доверенность без права передоверия организации Б на представление ее интересов в налоговых органах. Конкретные представители не указаны. Может ли работник организации Б по доверенности представлять интересы организации А и подписывать документы либо это должен делать непосредственно единоличный исполнительный орган организации Б?
Вопрос: В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения", при наличии у организации обособленных подразделений, закрытых в текущем налоговом периоде, декларации за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период заполняются в особом порядке. При этом налог на прибыль в бюджеты субъектов РФ распределяется с учетом такого закрытия. Какую дату правомерно считать датой закрытия обособленного подразделения в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Вкладчики банка, у которых истек срок действия депозитных договоров, при размещении подлежащих возврату средств во вклад определенного вида имеют право заключить депозитный договор с банком на иных выгодных для вкладчиков условиях. Как учесть в целях налога на прибыль повышенные процентные ставки?
Вопрос: ...Организация представила в таможенный орган декларацию на товары с целью помещения оборудования под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.. Каким образом в рассматриваемой ситуации следует поступить организации?
Вопрос: ...Организация получила требование о представлении документов из своего налогового органа и приложенное к требованию поручение другого налогового органа об истребовании документов. В требовании идет речь о документах за три года, а в поручении - за два года. Можно ли руководствоваться поручением?
Вопрос: ...Автомобиль приобретен физлицом (акционером банка) в феврале 2011 г. у официального дилера по договору. Банк планирует оформить договор купли-продажи с физлицом, и автомобиль передается в собственность банку в октябре 2013 г., а оплата будет происходить в марте 2014 г. Автомобиль продается по цене ниже цены приобретения, но находится в собственности физлица менее трех лет. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ и необходимо ли физлицу сдавать налоговую декларацию за 2013 г. или за 2014 г., в котором будет получена плата за автомобиль?
Вопрос: ...Российская организация заключила договор с казахстанским юрлицом на выполнение работ по ремонту недвижимого имущества на территории Казахстана. В целях выполнения работ российская организация арендует в Казахстане оборудование. Возникает ли у российской организации обязанность удерживать НДС в качестве налогового агента при перечислении арендной платы казахстанскому лицу? Если такая обязанность возникает, имеет ли право российская организация принять к вычету НДС, уплаченный в российский бюджет?
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель - резидент представлять в налоговый орган отчет о движении средств по счету в банке за пределами территории РФ?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, уплачивать соответствующий налог в налоговом органе по месту жительства?
Вопрос: Каким образом будет исчисляться налог, если индивидуальный предприниматель приобрел патент 01.01.2013 на 8 месяцев, оплатил 1/3 25.01.2013, но с 01.06.2013 утратил право на применение патентной системы налогообложения ввиду превышения порога в 60 млн руб. по доходам от реализации? Следует ли доплачивать 2/3 оставшейся суммы налога в связи с применением патентной системы налогообложения?
Вопрос: Российская организация приобретает товары у белорусской организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации. Отдельно от договора купли-продажи с этой же белорусской организацией заключается договор на оказание ею услуг лабораторного анализа химического состава части приобретаемых товаров на территории Республики Беларусь. Следует ли производить заказчику исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации при приобретении этих услуг?
Вопрос: Белорусская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации, оказала российской организации услуги по предоставлению в аренду железнодорожных вагонов и контейнеров для осуществления перевозок на территории Российской Федерации. Следует ли российскому арендатору этих вагонов и контейнеров производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента в Российской Федерации?
Вопрос: Организация производит обязательные расходы на поддержание условий труда работников в соответствии с требованиями действующего законодательства, в том числе на аттестацию рабочих мест, приобретение специальной одежды и т.п. Указанные расходы принимаются ФСС РФ в уменьшение начисленных взносов за отчетный период. В каком порядке необходимо учитывать данные расходы организации при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Обязан ли банк сообщать в налоговый орган об открытии такого внутреннего структурного подразделения филиала банка, как операционный офис, расположенный вне места нахождения кредитной организации (ее филиала)?
Вопрос: ...ИП - резидент не представил в налоговый орган отчет о движении средств по счету в банке за пределами РФ за II квартал 2013 г. по причине неиспользования счета в предпринимательской деятельности, о чем сообщил налоговому органу. Вправе ли налоговый орган вынести в отношении резидента определение о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и в рамках административного расследования запросить у резидента выписку банка по указанному счету для выявления целей использования счета?
Вопрос: ...Организация, совмещающая УСН и ЕНВД, распределяет расходы пропорционально доходам, полученным по соответствующим режимам налогообложения. Пропорция рассчитывается по данным бухучета. Правомерно ли это?
Вопрос: Исключается ли объект основных средств из состава амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль, если объект ОС находится на длительной (свыше 12 месяцев) реконструкции (модернизации), но при этом целиком или частично фактически эксплуатируется?
Вопрос: По результатам проведенной инвентаризации организация выявила дебиторскую задолженность контрагента со сроком возникновения свыше 90 дней, образовавшуюся в рамках исполнения договора поставки товара. Вправе ли организация включить такую задолженность в резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль в случае наличия у нее кредиторской задолженности перед тем же контрагентом?
Вопрос: Организация выплачивает работникам премии на основании утвержденного положения о премировании. Правомерно ли учитывать данные премии в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Для удобства проектирования организация приобрела мониторы стоимостью менее 40 000 руб., которые будут вторыми к уже используемым компьютерам. Как учесть затраты на указанные мониторы в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: В организации в августе 2012 г. произошел пожар, сгорело 30% склада. Склад застрахован. В феврале 2013 г. организация должна получить возмещение от страховой организации. Как правильно учесть в налоговом учете по налогу на прибыль: 1) расходы (остаточную стоимость склада, определяемую в III квартале 2011 г. на основании акта, - 30%); 2) доходы: а) стоимость металлоконструкций (проданных в IV квартале как металлолом); б) возмещение от страховой организации (получаемое в I квартале 2013 г.)? Вправе ли организация учесть в налоговом учете по налогу на прибыль данные расходы и доходы в I квартале 2013 г.?
Вопрос: Включается ли в доход для определения базы по налогу на прибыль безвозмездно переданное имущество (с переходом права собственности) или право безвозмездного пользования имуществом (без перехода права собственности) учредителем некоммерческому образовательному учреждению для ведения уставной деятельности (негосударственному образовательному учреждению)?
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сдает в аренду здание торгово-развлекательного центра (ТРЦ), находящееся в его собственности. Доходы от аренды учитываются при исчислении налога. В настоящее время к ТРЦ ИП пристраивает здание, которое будет учитываться в качестве отдельного объекта ОС. С целью вывода линии электропередачи, пересекавшей строительную площадку, за ее пределы были выполнены электромонтажные работы с возможностью подключения к вновь построенной ЛЭП. Услуги оказаны сторонней организацией. Вправе ли ИП в целях исчисления УСН включить в расходы затраты по вышеуказанным работам, а также плату за разработку проектной документации на строительство комплекса?
Вопрос: Каков порядок определения амортизационной группы в отношении специализированного технологического оборудования для трубопроводного строительства (код по ОКОФ 14 2947197) для его включения в состав амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Организацией заключен госконтракт на выполнение работ по охране, защите, воспроизводству лесов с одновременным условием о продаже лесных насаждений на землях лесного фонда. Возникает ли у организации обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС по операциям продажи лесных насаждений в рамках госконтракта? Можно ли рассматривать плату за приобретенные лесные насаждения в качестве платы за право пользования природными ресурсами по смыслу пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Вопрос: ...Работник одновременно получил зарплату и вознаграждение по договору на оказание услуг, заключенному с работодателем. В каком размере ему предоставляется налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?
Вопрос: ...Белорусская организация, не осуществляющая деятельности через постоянное представительство и не состоящая на учете в РФ, оказала российской организации маркетинговые услуги, местом реализации которых признается территория РФ. Российская организация - заказчик услуг получила уведомление об уступке иностранцем права требования долга другой российской организации. Когда следует уплатить НДС российской организации - заказчику (налоговому агенту)?
Вопрос: ...Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по разработке и созданию интернет-сайта, оказанных в Республике Беларусь белорусской организацией, не осуществляющей деятельности в РФ?
Вопрос: ...На какую дату следует установить момент определения налоговой базы по НДС при реализации продукции российским производителем на территорию Литовской Республики, если предварительная плата за продукцию получена 28.03.2013, отгрузка осуществлена 30.04.2013, а документы, являющиеся основанием для применения нулевой ставки по НДС, не были получены до 31.10.2013, когда уже наступил 181-й день со дня отгрузки продукции?
Вопрос: ...Организация в ноябре 2013 г. приобретает инжиниринговые услуги у белорусской организации, не осуществляющей деятельности на территории РФ. Должна ли организация представить налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2013 г. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с учетом того, что декларацию следует представить не позднее 20 января 2014 г.?
Вопрос: ...Организация общественного питания (кафе) компенсирует работникам стоимость проезда на такси от работы до дома в ночное время. Услуги оказывает транспортная организация. Поездка совершается по нескольким адресам, за один рейс осуществляется доставка нескольких лиц. На каждую из поездок служба такси выставляет единый счет на оплату, оформляется соответствующий акт оказанных услуг. Организация для целей налога на прибыль учитывает указанные расходы в составе прочих расходов. По мнению организации, поскольку оплата услуг такси не относится к выплатам работникам по гражданско-правовым и трудовым договорам, данные суммы не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Правомерно ли это?
Вопрос: В ОАО три акционера - российские юридические лица. Для данных акционеров при выплате дивидендов применяется налоговая ставка по налогу на прибыль 9%. В мае 2012 г. собрание акционеров приняло решение выплатить дивиденды по итогам 2011 г. Как необходимо было заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2012 г. (разд. А листа 03)?
Вопрос: ...В январе организация осуществила работы по подключению системы обогрева кровли и водосточных труб собственного офисного здания (купила саморегулирующийся греющий кабель и прочие материалы и все смонтировала) на сумму более 40 000 руб. Учитываются ли данные расходы для целей налога на прибыль: 1) в расходах по текущему ремонту здания и списываются единовременно в составе прочих расходов или расходов, связанных с производством и реализацией; 2) в расходах на реконструкцию, модернизацию здания, что увеличивает его стоимость и изменяет амортизационные начисления? Можно ли данную систему обогрева принять к учету как отдельный объект ОС? К какой амортизационной группе ее отнести?
Вопрос: Организация переведена на упрощенную систему налогообложения с объектом обложения "доходы минус расходы". Вправе ли она учитывать в расходах при расчете налога плату за негативное воздействие на окружающую среду?
Вопрос: ...ИП налаживает поставки в РФ складывающихся автоприцепов - домов, изготавливаемых по спецзаказу. При таможенном оформлении первого прицепа не представлены документы, подтверждающие его стоимость, так как они к моменту декларирования не доставлены. К какому коду товара относится автоприцеп и по каким ставкам уплачиваются таможенная пошлина и НДС?
Вопрос: Российская организация - заказчик заключила договор с организацией, оказывающей транспортные услуги по перевозке пассажиров (такси). Услугами перевозчика пользуется руководитель заказчика при выполнении своих трудовых функций. Перевозчик выставляет счета на имя организации, оплата осуществляется в безналичном порядке. Включаются ли суммы, уплачиваемые перевозчику за услуги такси, в доход руководителя организации, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами?
Вопрос: Можно ли в составе имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры учесть плату за консультирование при поиске квартиры?
Вопрос: ...Организация выдала представителю доверенность на совершение всех процессуальных действий, включая представление исполнительного листа к взысканию и его отзыв, требование его принудительного взыскания. Необходимо ли включить в доверенность оговорку о праве представителя предъявлять исполнительный лист в органы казначейства, чтобы он мог сделать это и взыскать расходы с налогового органа по уплате государственной пошлины?
Вопрос: ...Организация приобрела имущество на торгах у залогового кредитора как единый комплекс и часть из него в связи с износом списала без учета НДС. Правомерно ли привлечение организации к ответственности за неполную уплату НДС? Является ли приобретение непригодного для эксплуатации имущества в составе единого комплекса необоснованной налоговой выгодой в рамках уплаты НДС?
Вопрос: ...Банк выдает физлицам кредиты на покупку автомобиля под его залог при условии заключения заемщиками со страховой организацией договора имущественного страхования предмета залога. При наступлении страхового случая банк становится выгодоприобретателем. Сумма страхового возмещения, превышающая задолженность заемщика, подлежит перечислению заемщику. Возникает ли у банка обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ при выплате заемщику положительной разницы между полученным страховым возмещением и задолженностью по кредиту?
Вопрос: Российское некоммерческое учреждение образования на основе договора оказывает платные услуги по переподготовке студентов старших курсов. Слушателям, успешно освоившим учебную программу, выдается диплом о переподготовке на уровне высшего образования, в котором указываются специальность переподготовки и присвоенная квалификация. Подлежат ли освобождению от налога на добавленную стоимость указанные услуги по переподготовке студентов старших курсов?
Вопрос: У управляющей организации жилищно-коммунального хозяйства на балансе числятся жилые помещения коммерческого использования (арендные дома) и машино-места в этих домах. Признается ли объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость предоставление в пользование жилых помещений коммерческого использования и машино-мест российским физическим лицам?
Вопрос: Решением суда Российской Федерации удовлетворены предъявленные истцом (поставщиком - резидентом Российской Федерации) исковые требования к ответчику (покупателю - резиденту Российской Федерации) в части взыскания задолженности с покупателя за отгруженный в его адрес товар с учетом предъявленных сумм налога на добавленную стоимость и возмещения уплаченной истцом госпошлины. Увеличивают ли налоговую базу по налогу на добавленную стоимость суммы, поступившие продавцу от покупателя в качестве возмещения стоимости расходов по уплате госпошлины?
Вопрос: Российская организация заключила договор с белорусским издательским домом, предметом которого является предоставление организации подписки на 2013 г. на журнал производственного характера (11 номеров в год). Периодические издания из Белоруссии доставляются по почте. Российский подписчик произвел белорусскому издательскому дому предоплату в размере 100% и отразил стоимость подписки в учете в составе расходов будущих периодов. По мере получения изданий часть стоимости подписки организация включает в расходы. Следует ли производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при получении журнала или производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость, как при приобретении информационной услуги в качестве налогового агента?
Вопрос: Российская организация приобретает и ввозит из Финляндии механизированную линию для сборки и сварки микропанелей с полуавтоматической степенью автоматизации (код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза 8515 31 000 0). Следует ли производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при ввозе линии на территорию Российской Федерации?
Вопрос: Нужно ли, кроме согласия на обработку персональных данных от работников, взять еще согласие от членов семьи работников, так как их данные указываются в анкете, личной карточке (N Т-2), заявлении на предоставление налогового вычета? Если да, то какая должна быть форма согласия?
Вопрос: ...Организация представила в налоговый орган сведения о невозможности удержания сумм НДФЛ с доходов физических лиц в виде справки по форме 2-НДФЛ с признаком 2. Налоговый орган потребовал представить сведения в виде справки по форме 2-НДФЛ с признаком 1. Влечет ли неисполнение требования привлечение к ответственности за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля?
Вопрос: ...Российская организация приобретает товары у белорусской организации на территории Белоруссии и ввозит их на территорию РФ. Учитываются ли при определении налоговой базы по НДС при ввозе товаров из Белоруссии расходы на перевозку приобретенных товаров до места назначения в РФ, оплаченные покупателем отдельно от цены приобретения товаров с применением белорусским перевозчиком нулевой ставки НДС?
Вопрос: Муж и жена продали квартиру, находившуюся в совместной собственности меньше трех лет. Брачный договор не заключен, но после продажи было заключено соглашение о распределении доходов от продажи в соотношении 100% (мужу) и 0% (жене). НДФЛ был уплачен со всей суммы мужем. Должна ли в этом случае подавать нулевую налоговую декларацию жена?
Вопрос: Организация (генеральный подрядчик) приняла выполненные работы от субподрядчиков по объекту в I квартале 2013 г. Результаты работ переданы заказчику во II квартале 2013 г. Налоговый орган отказывает в возмещении НДС из-за несовпадения периодов сдачи-приемки работ. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: ...В соответствии с п. 3 ст. 333.3 НК РФ ставка сбора равна 0 руб., если изъятие из среды животного мира происходит в целях регулирования видового состава (численности) объектов животного мира. Нужно ли представлять сведения в налоговый орган, если ставка равна 0 руб.?
Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД, планирует продать основное средство, приобретенное во время применения спецрежима, по цене ниже его остаточной стоимости, то есть с убытком. Нужно ли исчислять НДС и налог на прибыль при такой продаже?
Вопрос: Организация передала блокноты, календари, записные книжки из административно-хозяйственного отдела в информационный центр. На указанную продукцию информационный центр нанес логотип организации. Впоследствии эта сувенирная продукция была распространена среди неопределенного круга лиц. Расходы на сувенирную продукцию для целей налогообложения прибыли не учитывались. Налоговый орган доначислил НДС на стоимость товаров, переданных из административно-хозяйственного отдела в информационный центр, расценивая это как передачу для собственных нужд, расходы на которые не принимаются при исчислении налога на прибыль (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Правомерно ли такое доначисление НДС?
Вопрос: ...Организация для целей налога на прибыль формирует резерв по сомнительным долгам. По состоянию на 31.12.2013 сформированная сумма резерва по сомнительной задолженности составляет 200 тыс. руб. В I квартале 2013 г. организации необходимо сформировать резерв по сомнительным долгам в размере 250 тыс. руб. за счет сомнительной задолженности, возникшей в I квартале 2013 г. в сумме 50 тыс. руб. У организации 10 процентов выручки от реализации услуг за I квартал 2013 г. составляют 20 тыс. руб. Может ли организация в I квартале 2013 г. отнести в расходы в целях увеличения резерва по сомнительным долгам сумму, ограниченную 10 процентами выручки от реализации услуг за I квартал 2013 г., и сформировать резерв в размере 220 тыс. руб.?
Вопрос: Организация заключила с покупателем - дистрибьютором хозяйственных товаров договор поставки. Правомерно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль вознаграждение за выполнение покупателем предусмотренного договором плана по розничному товарообороту?
Вопрос: Российская организация получила процентный заем от организации-нерезидента (Германия), косвенно владеющей долей в уставном капитале более 20%. Должна ли российская организация при выплате процентов по займу выступать налоговым агентом и удерживать налог в бюджет РФ и по какой ставке? Чистые активы российской организации на момент выплаты процентов отрицательные.
Вопрос: Представительство иностранной организации, которое не ведет предпринимательской деятельности, а осуществляет лишь деятельность подготовительного и вспомогательного характера, планирует реализовать имущество, необходимость использования которого отпала (компьютеры, предметы мебели). Не будет ли такая операция рассматриваться как деятельность, приводящая к появлению у иностранной организации постоянного представительства в смысле гл. 25 НК РФ? Может ли повлечь такая операция обязанность по уплате налога на прибыль?
Вопрос: Организация купила ноутбук за 46 020 руб. (в том числе 7020 руб. НДС). Он будет использоваться как в облагаемой НДС деятельности, так и в не облагаемых налогом операциях. Признается ли такое имущество амортизируемым, если доля необлагаемых операций в пропорции, определенной по правилам ст. 170 НК РФ, составила 30% и стоимость объекта после распределения предъявленного НДС по пропорции составит 41 106 руб.?
Вопрос: ...Организация-заказчик осуществляет строительство нежилого объекта. Для финансирования привлекаются инвесторы, которым по договору инвестирования после сдачи объекта в эксплуатацию предоставляется в собственность часть площадей. Каковы будут последствия по НДС, если налоговый орган при проверке переквалифицирует заключенный договор инвестирования в договор купли-продажи недвижимости?
Вопрос: Может ли налоговая инспекция лишить организацию-покупателя права на вычет по НДС, если в ходе проверки обнаружит, что продавец, выставивший счет-фактуру, не числится в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)?
Вопрос: Должна ли организация в качестве налогового агента удержать НДФЛ с суммы положительной разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей (акций), принадлежащих учредителям (акционерам) организации, если положительная разница образовалась в результате увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли?
Вопрос: ...Общим собранием акционеров акционерного общества на должность председателя совета директоров избрано физлицо - резидент РФ. Решением общего собрания акционеров председателю совета директоров установлено ежемесячное вознаграждение за выполнение обязанностей председателя совета директоров и предусмотрена компенсация расходов в связи с участием в работе совета директоров. Являются ли объектом налогообложения по НДФЛ указанные выплаты?
Вопрос: ...По договору авторского заказа физлицо (автор) обязуется создать для организации (заказчика) литературное произведение - рекламный слоган, при этом к заказчику переходят все исключительные права на произведение. Сумма вознаграждения за передачу исключительных прав отдельно в договоре не выделена. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ?
Вопрос: Иностранный работник утратил статус резидента, и до конца года его статус уже не изменится. Обязан ли налоговый агент пересчитать НДФЛ по ставке 30% с начала года и удержать образовавшуюся недоимку с работника?
Вопрос: ...Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя - розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами. ИП имеет несколько магазинов, расположенных в разных городах одной области. В целях доставки товаров в магазины ИП использует два личных автомобиля: грузовой и легковой. ИП самостоятельно занимается закупкой и доставкой товаров в магазины. Вправе ли ИП, применяющий ЕНВД, в отношении указанных личных автотранспортных средств не платить налог на имущество физических лиц?
Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 217 ТК ТС к мерам обеспечения соблюдения таможенного транзита относятся обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов, таможенное сопровождение и установление маршрута перевозки товаров. При помещении иностранных товаров под таможенную процедуру таможенного транзита (вывоза с территории России на территорию Калининградской области) нужно ли предоставлять обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов?
Вопрос: В какой срок налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ в 2012 г.? Начиная с какой даты налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документацию о данных контролируемых сделках, а также принять решение о проведении проверки соответствия цен рыночным в отношении указанных сделок?
Вопрос: Налоговый орган привлек организацию к ответственности за неуплату налога. Ранее, три месяца назад, организация была привлечена к ответственности за непредставление налоговой декларации. Посчитав данные нарушения аналогичными, налоговый орган увеличил размер штрафа на 100 процентов. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Организация понесла расходы на приобретение спецодежды, но они не были учтены в расходах при исчислении налога на прибыль. ФСС РФ компенсировал эти расходы. Налоговый орган при проверке включил суммы, зачтенные в счет уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев, в доходы организации как безвозмездно полученное имущество. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: Сторона сделки, в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ, осуществила самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций. Другая сторона сделки также хочет осуществить корректировку налоговой базы. Будет ли являться такая корректировка симметричной?
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (заказчик) заключило с научной организацией (исполнителем) договор на выполнение научно-исследовательских работ, в соответствии с которым должны быть подготовлены и переданы заказчику проектные технологические документы на разработку месторождения полезных ископаемых. В каком порядке расходы на проведение таких работ учитываются при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Хозяйственное партнерство предполагает выплачивать дивиденды своим участникам - юридическим лицам. В каком порядке такие выплаты подлежат обложению налогом на прибыль, в случае если соглашением об управлении партнерством предусматривается, что участники партнерства участвуют в распределении прибыли партнерства непропорционально их долям в его складочном капитале?
Вопрос: Вправе ли некоммерческая организация, созданная в форме ассоциации для достижения общественно полезных целей (защиты прав потребителей), получать доходы от сдачи в аренду временно не используемого помещения? Если да, то учитываются ли такие доходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Аптечная организация, осуществляющая розничную продажу лекарственных средств, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением фармацевтической деятельности. В каком порядке в 2013 г. такой организации выделяются средства на выплату пособий по временной нетрудоспособности гражданам, работающим в ней по трудовым договорам?
Вопрос: Организация в 2013 г. представила уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2008 г. с суммой налога к уменьшению. В отношении налога на прибыль за 2008 г. ИФНС России ранее проводила выездную проверку. В связи с представлением уточненной декларации она приняла решение о проведении повторной выездной проверки по налогу на прибыль за этот период. Вправе ли ИФНС России проводить повторную выездную проверку по налогу на прибыль за 2008 г., учитывая, что с 2008 г. по 2013 г. прошло более трех лет?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик обратиться в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного после 03.08.2013, если им пропущен срок для подачи апелляционной жалобы на указанное решение?
Вопрос: ...После истечения сроков рассмотрения апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании решения незаконным. Вправе ли налоговый орган самостоятельно применить обеспечительную меру в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, если на момент рассмотрения дела в суде решение не вступило в силу?
Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ в связи с невключением в справку 2-НДФЛ за 2012 г. суммы НДФЛ, перечисленной в январе 2013 г. с зарплаты за декабрь 2012 г.?
Вопрос: ...В 1993 г. акционер-физлицо получил три акции по цене 1275 руб. В январе 2013 г. номинальная стоимость акции увеличена до 9 тыс. руб. за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. В августе 2013 г. в результате реорганизации предприятие выкупило акции за 215 тыс. руб. С какой суммы удерживается НДФЛ? Обязано ли предприятие подавать в налоговый орган сведения о доходе акционера?
Вопрос: ...В разных муниципальных образованиях субъекта РФ организация имеет несколько обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, и несколько объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации и указанных обособленных подразделений. В 2012 г. организация перешла на представление одной налоговой декларации в отношении всей подлежащей уплате в бюджет данного субъекта РФ суммы налога на имущество организаций. В 2013 г. в данном субъекте РФ предусмотрено частичное зачисление налоговых доходов от налога на имущество организаций в бюджеты муниципальных образований. Имела ли право организация представить в 2013 г. одну налоговую декларацию за 2012 г. в отношении всей суммы налога, исчисленной за 2012 г.?
Вопрос: Организация (не банк, не ломбард, не микрофинансовая организация) планирует использовать право на освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ. Учитываются ли при определении установленного предела (за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не должна превысить в совокупности двух миллионов рублей) проценты по займам, предоставленным за счет собственных средств другим организациям?
Вопрос: Организация направляет работника в командировку из г. Санкт-Петербурга в г. Новосибирск с транзитной пересадкой в г. Москве. В соответствии с приказом руководителя командировка начинается 11 и заканчивается 15 марта 2013 г. Указанные даты соответствуют командировочному удостоверению. Работник вылетел из г. Москвы в г. Новосибирск 11 марта. Из г. Санкт-Петербурга в г. Москву он осуществил перелет 9 марта. Могут ли для целей исчисления налога на прибыль быть приняты затраты на проезд работника из г. Санкт-Петербурга в г. Москву, если дата билета не совпадает с датой начала командировки, указанной в командировочном удостоверении?
Вопрос: ...По заявлению конкурсного кредитора в отношении организации возбуждено производство о признании должника банкротом. Может ли ненаправление уполномоченному органу сообщения о проведении собрания кредиторов послужить основанием для вывода о неправомерности действий арбитражного управляющего, учитывая, что у уполномоченного органа имеется незначительный процент голосов?
Вопрос: ...Директор филиала банка, действующий на основании доверенности, выдал работнику нотариально удостоверенную доверенность для заключения договора купли-продажи недвижимости банка (без указания контрагента). В связи с расторжением 23.06.2015 трудового договора с директором банк отменил действие его доверенности, но 01.07.2015 работник заключил с организацией договор. Сохраняют ли силу для банка права и обязанности по договору, если организация не знала о прекращении полномочий представителя работника?
Вопрос: ...Жилой дом находится в долевой собственности трех физлиц с 2013 г. В 2014 г. один собственник в судебном порядке осуществил выдел доли в натуре. В 2015 г. физлица продают дом, где каждый выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта. В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ каждому физлицу?
Вопрос: ...Что следует учесть организации при заключении трудового договора на условиях внешнего совместительства с временно пребывающим в РФ гражданином Молдовы, имеющим разрешение на работу? Обязана ли организация уведомлять о заключении договора ФМС России, службу занятости и налоговый орган, по какой форме и в какие сроки?
Вопрос: ...Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги, связанные с ввозом и вывозом товаров с территорий государств - членов Таможенного союза (перевозка только в пределах Таможенного союза). Каким образом определить лицо, не осуществляющее внешнеэкономическую сделку с перевозимым товаром, при ввозе или вывозе товара с территории государства - члена Таможенного союза? Правомерно ли организация применяет налоговую ставку по НДС 0%?
Вопрос: Несет ли налоговый агент ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации согласно п. 1 ст. 119 НК РФ?
Вопрос: ...Налоговый орган в рамках выездной налоговой проверки организации истребовал справку об имуществе, принадлежащем налогоплательщику на праве собственности на текущую дату. Можно ли привлечь организацию к налоговой ответственности за ее непредставление, если справка не утверждена каким-либо НПА?
Вопрос: ...В сентябре 2013 г. вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности. Организация подала жалобу в вышестоящий налоговый орган. С какой даты решение может быть обжаловано в суде, если вышестоящий налоговый орган не примет решение по жалобе в установленный срок?
Вопрос: Организация розничной торговли, зарегистрированная в Московской области и применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, планирует начать деятельность через обособленное подразделение в г. Москве без выделения его на отдельные баланс и расчетный счет. ЕНВД на данной территории не введен. Права на УСН организация не имеет. Какие налоги и куда следует уплачивать и какую отчетность следует представлять организации в связи с открытием этого обособленного подразделения?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Московской области, применяет УСН. На 2013 г. индивидуальный предприниматель получил патент в Московской области по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) нежилого фонда, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности, общей площадью свыше 150 кв. м". В заявлении на получение патента указана площадь сдаваемого помещения 200 кв. м, так как договор аренды был заключен только на эту площадь, хотя площадь нежилого помещения 300 кв. м. В настоящее время заключен второй договор на сдачу в аренду оставшейся части того же объекта площадью 100 кв. м. Необходимо ли получать новый патент? Если не получать второй патент, будет ли облагаться налогом при УСН выручка по этому договору?
Вопрос: Организация, зарегистрированная в Северном административном округе г. Москвы, имеет в собственности недвижимое имущество (нежилые помещения) в других административных округах г. Москвы без открытия обособленных подразделений. Может ли организация представлять единые декларации (расчеты) по налогу на имущество по этим объектам только по месту нахождения организации?
Вопрос: У организации сменился юридический адрес, поэтому в связи с переездом в новый офис необходимо произвести демонтаж объектов основных средств в прежнем помещении и установить их в новом офисе. Демонтаж и монтаж объектов основных средств осуществляет сторонняя организация - подрядчик. Как учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на демонтаж и монтаж объектов основных средств и будут ли данные расходы являться модернизацией и увеличивать первоначальную стоимость перемещенных основных средств?
Вопрос: ...Российская организация при применении общего режима налогообложения (2011 г.) передала право на использование программного обеспечения белорусскому лицензиату. При выплате единовременного вознаграждения белорусская организация, на основании справки российской организации о подтверждении постоянного местопребывания, удержала налог на доходы иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельность через постоянное представительство на территории Республики Беларусь (10%). С 01.01.2013 российская организация перешла на УСН. Белорусская - представила справку ИМНС РБ от 01.02.2013 с подтверждением уплаты налога на прибыль по ставке 10%. Как российской организации зачесть в РФ удержанный налог на доходы во избежание двойного налогообложения?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, гражданско-правовые договоры на возмездное оказание услуг. Работников, с которыми заключаются трудовые договоры, индивидуальный предприниматель не имеет. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов в фиксированном размере без ограничения в 50%?
Вопрос: В феврале 2013 г. ООО было преобразовано в ЗАО. По передаточному акту вновь созданной организации был передан автомобиль, который был поставлен на учет в качестве основного средства. Обязано ли ЗАО уплачивать налог на имущество организаций по данному автомобилю?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы" и не имеющий наемных работников, в 2012 г. уплатил страховые взносы за себя за 2011 и 2012 гг. Вправе ли он уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 г. на сумму страховых взносов, уплаченных за себя за 2011 и 2012 гг.?
Вопрос: В качестве каких расходов при исчислении налога на прибыль с 01.01.2012 учитываются суммы взносов на обязательное социальное страхование, уплаченные с заработной платы работников, занятых в выполнении НИОКР?
Вопрос: Российская организация (заемщик) для целей налогообложения прибыли имеет контролируемую задолженность по полученному займу перед другой российской организацией (заимодавцем), и положительная разница между начисленными и предельными процентами, исчисленными в соответствии с порядком, установленным п. 2 ст. 269 Налогового кодекса РФ, приравнена в целях налогообложения к дивидендам. Является ли заемщик налоговым агентом в отношении указанной разницы и обязан ли он удержать с нее налог на прибыль?
Вопрос: Руководитель организации заключил договор сроком на три месяца с поставщиком услуг на предоставление доступа в Интернет с целью протестировать качество предоставляемых услуг. При этом у данной организации уже есть аналогичный договор с другой организацией, предоставляющей такого рода услуги, качество которых, по некоторым данным, может отставать от аналогичных предлагаемых на рынке. Можно ли расходы по второму договору учесть при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Какие документы банку необходимо представить в ФТС России для включения в реестр банков, иных кредитных организаций и страховых организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов? Может ли ФТС России отказать банку в приеме документов для включения в реестр, если представленные им для включения в реестр копии документов не заверены нотариально?
Вопрос: Организация реализует товары, как облагаемые НДС по ставке 18%, так и на экспорт. Обязана ли она вести раздельный учет "входного" НДС в периоде получения предоплаты по экспортной операции при условии, что поставка товара на экспорт будет в следующем квартале?
Вопрос: Организация занимается как оптовой торговлей, переведенной на ОСН, так и розничной, в отношении которой применяется ЕНВД. При поступлении товара невозможно определить, как он будет реализован. Вправе ли организация всю сумму НДС по оприходованным товарам принять к вычету, а потом в дальнейшем восстановить ту его часть, которая пришлась на розничные продажи?
Вопрос: Организация планирует ведение кассовой книги в электронном виде с использованием электронных подписей. Обязательно ли получать ЭЦП в специализированном центре? В каком виде организация должна представить кассовую книгу при ее запросе ИФНС России?
Вопрос: ...Букмекерская контора имеет пункт приема ставок и процессинговый центр, зарегистрированные в налоговом органе. В 2013 г. она была реорганизована путем присоединения к другому игорному заведению. Обязано ли игорное заведение подать заявление о постановке на учет объектов игорного бизнеса, перешедших к нему в результате реорганизации?
Вопрос: ...Налоговый орган выставил инкассовое поручение на списание денежных средств со счета организации, не исполнившей требование об уплате НДС в установленный срок. Приостанавливается ли действие поручения после получения налоговым органом от службы судебных приставов копии постановления о возбуждении исполнительного производства по взысканию недоимки за счет иного имущества налогоплательщика?
Вопрос: ...Учредитель-физлицо выдал организации процентный заем денежными средствами. Впоследствии принимается решение о переуступке прав требования долга по займу и накопленным процентам другому физлицу. Возникает ли у организации как у налогового агента обязанность удержать НДФЛ с начисленных физлицу-учредителю процентов в момент смены заимодавца по уступке права требования, если выплаты процентов не производились?
Вопрос: ...Обязана ли организация - субъект малого предпринимательства, применяющая УСН с объектом "доходы", отразить в доходах субсидию, полученную согласно Федеральному закону от 24.07.2007 N 209-ФЗ, в течение двух налоговых периодов с даты получения?
Вопрос: ...По результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС составлен акт и приняты решение о привлечении организации к ответственности и решение об отказе в возмещении НДС. Материалы проверки рассмотрены заместителем начальника налогового органа с одной фамилией, а решения подписаны заместителем начальника налогового органа с другой фамилией. Действительны ли решения, если расхождение в фамилиях - результат опечатки?
Вопрос: ...Организация на УСН приобрела объект недвижимости с целью его дальнейшей перепродажи и перед продажей планирует провести реконструкцию данного объекта. Вправе ли организация при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на реконструкцию объекта недвижимости?
Вопрос: ...Организация учла расходы на покупку мебели, не являющейся амортизируемым имуществом, в расходах при вводе в эксплуатацию. Расходы отражены в накладных, счетах-фактурах, договоре поставки. Правомерно ли налоговый орган признал расходы необоснованными, так как при отсутствии сертификатов соответствия на товар, подлежащий обязательной сертификации, факт совершения хозяйственных операций с товаром не подтверждается?
Вопрос: Организация приобрела основное средство и учла в составе расходов для целей налогообложения налогом на прибыль амортизационную премию. Через определенное время она перевела его на консервацию. Необходимо ли в данном случае восстановить амортизационную премию в составе доходов для целей налогообложения налогом на прибыль?
Вопрос: Организация - резидент Республики Кипр открыла на территории Российской Федерации филиал. Предпринимательская деятельность на территории Российской Федерации не осуществляется. Деятельность филиала является вспомогательной и не приносит дохода, а финансируется за счет головной организации. Обязана ли иностранная организация подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль? Какие разделы при этом необходимо заполнить?
Вопрос: ...В 2011 г. на баланс российской организации принято недвижимое имущество. Согласно п. 11 ст. 258 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2013 г.) основные средства включались в состав амортизационной группы с момента подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав. На момент ввода объекта в эксплуатацию документы на регистрацию поданы не были, в налоговом учете амортизация не начислялась. В связи с внесением в ст. 258 НК РФ поправок дата подачи документов на регистрацию прав на начало амортизации не влияет с 2013 г. С какого момента организация вправе начислять амортизацию для целей исчисления налога на прибыль по имуществу, принятому на учет до 1 января 2013 г., документы на государственную регистрацию по которому еще не поданы?
Вопрос: Имеет ли право поставщик, если это заранее предусмотрено договором, требовать от покупателя уплаты штрафа в процентах от разницы между стоимостью объема товаров для соответствующего периода поставки, установленного договором, и стоимостью товара, который покупатель фактически получил в соответствующем периоде поставки? Имеет ли право покупатель учесть данный штраф в расходах для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация имеет несколько обособленных подразделений в г. Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Все обособленные подразделения поставлены на налоговый учет по месту нахождения одного обособленного подразделения. Правомерно ли организация перечисляет НДФЛ с доходов работников всех обособленных подразделений в г. Санкт-Петербурге по месту учета данного подразделения?
Вопрос: ...Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на новое строительство жилого дома, если право собственности на дом оформлено, а право собственности на земельный участок, на котором расположен дом, отсутствует?
Вопрос: ...В 2012 г. физлицо, не являющееся ИП, приобрело деревообрабатывающий станок, а в 2013 г. зарегистрировалось в качестве ИП. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже в 2014 г. станка, который ранее не использовался в предпринимательской деятельности?
Вопрос: ...Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении родителю имущественного налогового вычета по НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка при приобретении в 2013 г. квартиры в общую долевую собственность, если при подаче налоговой декларации ребенку уже исполнится 18 лет? Доходов у ребенка нет. Если родитель получит за него вычет, то не потеряет ли ребенок право на получение имущественного вычета при приобретении другого жилья?
Вопрос: Организация А на ОСН использует в производстве материалы, которые получены в качестве взноса в уставный капитал от организации Б, применяющей УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли организация А при реализации указанных материалов учитывать их стоимость в целях исчисления налога на прибыль, которая определяется по данным налогового учета у передающей стороны - организации Б?
Вопрос: Согласно ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль в составе расходов на командировки на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на выплату суточных, если согласно положению о командировках, утвержденному в организации, суточные выплачиваются работнику за время нахождения в командировке в размере фактических расходов, подтвержденных оправдательными документами (чеками, квитанциями и т.п.)? При этом фиксированный размер суточных в денежном выражении в положении о командировках не установлен.
Вопрос: Организация в 2012 г. заключила с предпринимателем договор на ведение бухгалтерского учета. Индивидуальный предприниматель - бухгалтер имеет высшее экономическое образование и общий стаж работы 1 год. В 2013 г. договор будет пролонгирован. Правомерно ли учитывать в расходах по налогу на прибыль расходы по этому договору с 2013 г. с учетом положений Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?
Вопрос: Организация проводит операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. По какой строке декларации по налогу на прибыль следует отразить положительную разницу, полученную от переоценки этих бумаг?
Вопрос: При расчете налога на прибыль организация распределяет налоговую базу между своими обособленными подразделениями. Каков порядок расчета процентной доли налоговой базы (строка 040 Приложения N 5 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций)? Есть ли ограничение количества знаков после запятой? Необходимо ли закрепить в учетной политике порядок определения доли налоговой базы с учетом не менее четырех знаков после запятой?
Вопрос: Арендатор считает необходимым обновить часть фасада арендованного здания, используемого в основной деятельности. Планируется привлечь стороннюю организацию для выполнения работ по возобновлению облицовки части стены здания плиткой и ремонту наружной штукатурки. Правомерно ли уменьшение налоговой базы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на такие затраты, если в договоре аренды не закреплено, за чей счет осуществляется текущий и капитальный ремонт имущества?
Вопрос: Согласно п. 8 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" при ввозе товаров в Россию из стран Таможенного союза налогоплательщик представляет в налоговый орган налоговую декларацию по форме, установленной российским законодательством. Применяется ли ответственность по ст. 119.1 НК РФ в случае несоблюдения порядка представления декларации по импорту из стран Таможенного союза в электронном виде?
Вопрос: Вправе ли предприятие оборонно-промышленного комплекса воспользоваться пониженной ставкой по земельному налогу, предусмотренной абз. 5 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, в отношении предоставленного ему земельного участка, на котором произведена застройка жилыми домами?
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2012 г. ПФР в ходе проверки выявил задолженность за 2010 г. по страховым взносам (не были начислены и уплачены страховые взносы в ПФР на выплаты по договорам подряда). В январе 2013 г. данную задолженность организация оплатила. Имеет ли право организация подать уточненную декларацию по УСН за 2010 г. и уменьшить сумму налога по УСН за 2010 г. на страховые взносы, начисленные и уплаченные по результатам проверки ПФР?
Вопрос: ...Банк приобрел в ноябре 2012 г. движимое имущество, которое не требовало дополнительных вложений и соответствовало критериям отнесения к основным средствам. Банк перевел указанное имущество в состав основных средств в январе 2013 г. в момент ввода в эксплуатацию. С 1 января 2013 г. не относится к объектам налогообложения по налогу на имущество организаций принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г. движимое имущество. Правомерны ли перевод банком в состав основных средств указанного имущества не с момента формирования первоначальной стоимости, а с момента ввода в эксплуатацию и, следовательно, распространение на указанное имущество нормы, закрепленной в пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Вопрос: Организация приобрела жилое помещение (квартиру), расположенное на первом этаже многоквартирного дома. Одновременно с правом собственности на помещение организация приобрела долю в праве общей собственности на общее имущество, включая долю в праве общей собственности на земельный участок, расположенный под многоквартирным домом. Вправе ли организация амортизировать в целях исчисления налога на прибыль полную стоимость жилого помещения (квартиры), учитывая то, что в нее входит стоимость общего имущества, включая долю в праве общей собственности на земельный участок?
Вопрос: В связи с проведением налоговой проверки у контрагента организации направлено требование о представлении документов, в том числе карточек бухгалтерских счетов по расчетам с контрагентом. Организация представила все истребованные документы, за исключением карточек бухгалтерских счетов. За непредставление последних налоговая инспекция оштрафовала организацию по ст. 129.1 НК РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД. У предпринимателя один наемный работник. На весь 2013 г. этому работнику предоставлен отпуск без сохранения содержания на основании ст. 128 ТК РФ. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога?
Вопрос: Российская организация (заемщик) и иностранная организация, находящаяся на территории государства Сент-Винсент и Гренадины и являющаяся участником российской организации с долей участия 15%, заключили договор процентного займа. По какой ставке подлежит удержанию налог с дохода в виде процентов, подлежащего перечислению иностранной организации?
Вопрос: Каковы особенности постановки на учет в налоговом органе организации в качестве участника договора инвестиционного товарищества, на которого возложены обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета?
Вопрос: ...Налоговый орган в сентябре 2013 г. вынес решение о привлечении организации к ответственности за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения арестованным имуществом. В каком порядке копия решения передается налогоплательщику?
Вопрос: ...Как учесть организации, применяющей УСН, расходы по оплате услуг теплоснабжающей организации при получении в 2013 г. документов, свидетельствующих об объемах поставленных энергоресурсов в 2009 и в 2010 гг.? Надо ли представлять уточненные налоговые декларации за 2009 и 2010 гг.?
Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю и применяет УСН. При проведении стимулирующей покупку товаров акции осуществляется бесплатная раздача подарков покупателям. Подарки закуплены у поставщика по цене 100 руб. за штуку. Рыночная стоимость подарка составляет 500 руб. Нужно ли в доходах учитывать полную стоимость подарка, как если бы он был продан? Если да, то по какой стоимости - по закупочной или по рыночной? Какую сумму включать в расходы, учитываемые при налогообложении?
Вопрос: ...Физлицо оплатило услуги по проведению хирургической операции глаз и сопутствующие материалы (искусственный хрусталик, медикаменты). Медицинское учреждение выдало справку об оплате медицинских услуг (стоимости операции и расходных материалов). Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по произведенным расходам?
Вопрос: Вправе ли регистрирующий орган исключить ИП из ЕГРИП в случае непредставления им налоговой отчетности и неосуществления операций по банковским счетам более одного года?
Вопрос: ...Организация подала заявление в установленный срок о прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговая инспекция отказала организации в принятии декларации за последний квартал, представленной по окончании квартала, так как организация уже снята с учета и срок для представления декларации, а именно пять дней со дня прекращения деятельности, пропущен. Правомерно ли это?
Вопрос: В связи с неисполнением организацией-заемщиком своих обязательств по кредитному договору поручитель погасил ее задолженность перед банком (часть суммы основного долга по выданному кредиту). По условиям договора о выдаче поручительства заемщик обязался в случае исполнения поручителем своих обязательств по договору возместить ему все расходы. Вправе ли организация-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль суммы выплаченной поручителю компенсации?
Вопрос: На основании договора о предоставлении поручительства организация оплатила задолженность за третье лицо. По условиям договора должник обязался возместить поручителю все понесенные им расходы. Впоследствии организация-должник признана несостоятельной (банкротом), в ЕГРЮЛ внесена запись о ее ликвидации. Могут ли данные затраты поручителя быть признаны безнадежным долгом и включены в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль, если они фактически не были возмещены (компенсированы) должником?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки было выявлено, что организация не уплатила налог на прибыль за 2011 г. По состоянию на 28.03.2012 у нее была переплата по этому налогу, превышающая размер недоимки. Однако налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ, обосновывая это тем, что переплата была зачтена в счет иных задолженностей по налогу на прибыль и на момент проведения проверки и вынесения решения по ней переплаты уже не было. Правомерна ли позиция налоговых органов?
Вопрос: ...Поставщик - индивидуальный предприниматель при оказании услуг выставил организации-заказчику счет-фактуру, но поставил подписи в графах "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" и не поставил в графе "Индивидуальный предприниматель". Вправе ли налоговые органы отказать заказчику в вычете НДС?
Вопрос: В ходе проведения выездной налоговой проверки организации налоговый орган выявил факт необоснованно возмещенных на основании камеральной проверки налоговой декларации сумм НДС. Вправе ли налоговый орган направить такой организации требование об уплате указанных сумм в бюджет?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности за непредставление документов о конкретной сделке вне рамок налоговой проверки, если необходимость их представления налоговым органом не обоснована?
Вопрос: ...Должностное лицо налогового органа, проводя выездную налоговую проверку, направило в сентябре 2013 г. в электронной форме требование о представлении необходимых документов. Соблюдена ли процедура направления требования, если указанное лицо находилось на территории проверяемой организации?
Вопрос: ...Организация ввезла на территорию РФ из-за пределов Таможенного союза товар для последующей реализации, оплатила его поставщику и уплатила на таможне НДС. Как учесть НДС в расходах при формировании налоговой базы по УСН?
Вопрос: ...Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ (в части расходов на отделку квартиры), если в договоре купли-продажи не указано, что квартира приобретается без отделки?
Вопрос: ...В рамках камеральной проверки ИП направлено требование о представлении документов по почте заказным письмом, которое вернулось в налоговый орган с отметкой почты "Истек срок хранения". Получить требование ИП не мог, поскольку находился в заграничной поездке. ИП не может подтвердить письменно деловую цель поездки. Правомерно ли привлечение ИП к ответственности за непредставление документов по требованию?
Вопрос: Физлицо является истцом по гражданскому делу. Оно обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении информации об объектах недвижимости (квартирах в двух субъектах РФ), находящихся в собственности ответчика по делу (для увеличения исковых требований). Законен ли отказ налогового органа от предоставления таких сведений?
Вопрос: Организация заключила договор, в соответствии с которым исполнитель обязуется по поручению организации разработать для нее рабочую документацию (рабочий проект для строительства индивидуальных жилых коттеджей). Договором предусмотрено, что организации после выполнения работ передаются оригинал проекта и исключительные права на него (сам проект разрабатывает третье лицо - гражданин). Сумма затрат для организации существенна. Как квалифицировать этот договор? Как учесть для исчисления налога на прибыль расходы по данному договору, учитывая, что планируется размножать рабочую документацию и продавать копии в течение неопределенного периода времени?
Вопрос: Организация А присоединилась к организации Б 10.11.2012. Обе организации находились на общем режиме налогообложения и уплачивали ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. После прекращения деятельности организации А должна ли была организация Б в ноябре и декабре уплачивать авансовые платежи организации А (исчисленные ею в налоговой декларации за 9 месяцев 2012 г.) как правопреемник или организация А должна была самостоятельно исполнить эту обязанность до момента реорганизации?
Вопрос: В связи с введением в действие Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не будет ли нарушением и не возникнет ли проблем с вычетом НДС по счетам-фактурам с префиксами (организация-поставщик в своих счетах-фактурах использует разные префиксы к порядковому номеру для авансовых счетов-фактур, а также при реализации разных групп товаров)?
Вопрос: Организация в 2013 г. получила требование от МИФНС России об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль по срокам 28.11.2012, 28.12.2012. В требовании указано, что в карточке расчетов с бюджетом содержится информация об операциях начисления сумм по налогу на прибыль за 9 месяцев 2012 г. (ежемесячных авансовых платежей), однако перечисление в бюджет сумм в погашение данных начислений организация не произвела. При этом 12.11.2012 организация была преобразована из ООО в ЗАО и требование об уплате налога было получено правопреемником - ЗАО в отношении сумм, отраженных в налоговой декларации ООО за 9 месяцев 2012 г. Правомерно ли требование МИФНС России?
Вопрос: ...Организация обнаружила, что были неправильно заполнены декларации по налогу на прибыль за предшествующие налоговые (отчетные) периоды. Ошибки содержались в строках, посвященных авансовым платежам, налоговая база и сумма налога проставлены верно. Из-за ошибок организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи в размере большем, чем следовало. Организация не учла сумму перечисленных ранее авансовых платежей в годовых декларациях и уплатила сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода, полностью. Являются ли эти суммы авансовых платежей переплатой по налогу на прибыль и как можно вернуть данные суммы, учитывая, что в 2010 - 2011 гг. организация состояла на учете в одной ИФНС России, а сейчас - в другой как крупнейший налогоплательщик?
Вопрос: Работники организации, направляющиеся в командировку самолетами, оставляют служебные автомобили на платной автостоянке в аэропорту. Собственных гаражей и парковочных мест организация не имеет. По возвращении из командировки они оплачивают услуги по парковке в аэропорту и прилагают к авансовым отчетам квитанции об оплате этой парковки. Возможно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на платную автостоянку служебных автомобилей, оставленных в аэропорту, в качестве командировочных расходов?
Вопрос: ...Иностранная организация имеет постоянное представительство на территории РФ. В процессе осуществления предпринимательской деятельности на территории РФ представительство иностранной организации приобретает у российской организации бухгалтерские и аудиторские услуги. Подлежит ли реализация данных услуг у российской организации налогообложению НДС?
Вопрос: ...Каков размер налоговой ставки по НДПИ в отношении янтаря в случае осуществления организацией добычи драгоценных и полудрагоценных камней (в том числе янтаря) на основании лицензии на право пользования недрами?
Вопрос: ...ИП состоит на учете в налоговых инспекциях по месту жительства и месту осуществления деятельности в другом регионе. Как поступить, если при перечислении НДФЛ за наемных работников вследствие ошибки в указании ОКАТО в одной налоговой инспекции образовалась переплата по НДФЛ, а в другой - недоимка?
Вопрос: ...По договору между российской и литовской организациями российская организация перечислила предоплату литовскому контрагенту за работы, которые будут им выполнены в РФ. Вправе ли российская организация предъявить с суммы аванса НДС к вычету в качестве налогового агента?
Вопрос: Российская организация заключила договор на проектирование, строительство (в том числе капитальный ремонт технологического оборудования), а также на техническое обслуживание оборудования, находящегося на территории Республики Беларусь. Каков порядок налогообложения НДС российской организации в данном случае? Возможно ли применить вычет "входящего" НДС?
Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в КБК. Вместо надлежащего КБК организация указала КБК транспортного налога. Вправе ли налогоплательщик обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежей? Признается ли обязанность по уплате НДС исполненной и будут ли начисляться пени?
Вопрос: В документации о размещении заказа установлено требование к организациям-участникам об отсутствии задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам. Вправе ли государственный (муниципальный) заказчик признать организацию (участника закупки), которой была предоставлена отсрочка по уплате налога, не соответствующей вышеуказанному требованию?
Вопрос: Трудовыми договорами, заключенными между организацией и работниками, предусмотрено, что в случае изобретения и создания работниками при выполнении трудовых обязанностей полезных моделей и промышленных образцов организация получает на них патенты и выплачивает работникам соответствующее вознаграждение. Правомерно ли включение подобного условия в трудовой договор? Вправе ли организация учитывать подобное вознаграждение в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль, притом что такое вознаграждение носит гражданско-правовой характер?
Вопрос: Организация А приобрела долг организации Б (ООО) перед предпринимателем по договору уступки права требования по договору беспроцентного займа. В дальнейшем организация А стала участником организации Б и приняла решение о прощении долга по беспроцентному займу в целях увеличения чистых активов организации Б. Должна ли организация Б учесть сумму прощенного долга в доходах по налогу на прибыль, учитывая, что заем предоставил не участник организации, а третье лицо и на момент уступки права требования организация А еще не была участником организации Б?
Вопрос: ИФНС России при проведении выездной налоговой проверки установила, что организация неправомерно применяла ЕНВД в отношении розничной торговли легковыми автомобилями и моторными маслами, и доначислила ей НДС и налог на прибыль. При расчете налога на прибыль расходы по представленным организацией в ходе проверки документам были учтены. А вот по НДС вычеты учтены не были, несмотря на представление счетов-фактур. ИФНС России мотивирует это тем, что организация не сдавала налоговые декларации по НДС. Кроме того, НДС доначислен сверх полученной организацией выручки по ставке 18%. Правомерно ли это, если эту сумму от покупателей организация не получала? Можно ли признать неправомерным доначисление НДС в такой ситуации?
Вопрос: ...Может ли налоговый орган вызвать руководителя организации на заседание комиссии по работе с убыточными организациями для представления пояснений по поводу полученных убытков за 2012 г.? Предусмотрена ли ответственность за неявку?
Вопрос: Уплачивает ли физическое лицо, получающее от иностранной организации в течение месяца один раз в неделю посылку с товарами, предварительно заказанными по каталогу, таможенные пошлины и налоги, если общая стоимость товаров составляет 9000 руб.?
Вопрос: В договоре, заключенном между организацией и контрагентом, предусмотрено, что купленные основные средства подлежат оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах. Каким образом отражаются в целях налога на прибыль суммовые разницы: увеличивают первоначальную стоимость основного средства либо относятся на расходы организации?
Вопрос: Налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, так как установил завышение стоимости остатков незавершенного производства на начало проверяемого периода, приведшее к завышению расходов и неуплате налога на прибыль. Правомерно ли это, учитывая, что эти остатки сформированы в период, который не может быть охвачен выездной проверкой?
Вопрос: В организации заработная плата перечисляется на пластиковые карты работников. Для удобства работников организация строит отдельное помещение около проходной для установки в нем банкомата. Правомерно ли признать расходы на строительство данного помещения в целях исчисления налога на прибыль?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!