Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Правомерно ли в 2014 г. направление налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки требования о представлении объяснения причин убытка организации в 2013 г. и мер, которые организация намерена предпринять для улучшения ее финансовой ситуации?
Вопрос: ...При проведении выездной налоговой проверки выяснилось, что организация не имела права применять УСН в 2013 г., так как в 2012 г. не уведомила о переходе на УСН в установленные сроки. Организация заявила о применении освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Может ли организация быть оштрафована за неуплату НДС и неподачу деклараций по НДС за период применения ею УСН?
Вопрос: ...Согласно НК РФ организации, применяющие УСН, признаются организациями, освобожденными от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, и не признаются налогоплательщиками НДС. Таким образом, для целей п. 2 ст. 346.11 НК РФ использованы как понятие "организация, освобожденная от обязанности по уплате налога", так и понятие "организация, не признаваемая налогоплательщиком налога". НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога. В связи с этим признаются ли в 2013 г. для целей п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщиками организации, освобожденные на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ от обязанности по уплате налога на прибыль?, освобожденная от обязанности по уплате налога", так и понятие "организация, не признаваемая налогоплательщиком налога". НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога. В связи с этим признаются ли в 2013 г. для целей п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщиками организации, освобожденные на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ от обязанности по уплате налога на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела и установила в 2013 г. навесные кондиционеры и рекламные конструкции. Указанные объекты приняты на учет в качестве объектов основных средств. Нужно ли их стоимость включать в налоговую базу по налогу на имущество?
Вопрос: ...Вправе ли организация обжаловать в арбитражный суд заключение эксперта, сделанное в рамках выездной налоговой проверки, если оно не соответствует фактическим обстоятельствам?
Вопрос: ...Вправе ли должностное лицо налогового органа в рамках выездной проверки назначать проведение второй дополнительной экспертизы?
Вопрос: ...Можно ли признать недействительным постановление о назначении в рамках выездной налоговой проверки товароведческой экспертизы, где не указаны основания для ее назначения?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности на основании свидетельских показаний физического лица, состоящего на учете в психоневрологическом диспансере, но не признанного судом недееспособным?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган в судебном порядке потребовать от ООО, отсутствующего по адресу места нахождения, указанному в ЕГРЮЛ, внесения изменений в ЕГРЮЛ в части места нахождения ООО?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при регистрации ООО при его создании затребовать у заявителя документы, подтверждающие достоверность адреса местонахождения?
Вопрос: ...В середине 2012 г. организация начала добычу нефти на предоставленном в пользование участке недр. С момента начала добычи нефти организация уплачивает НДПИ с коэффициентом Кз, равным 1. В середине 2013 г. произведен оперативный подсчет запасов нефти и проведена государственная экспертиза запасов. Правомерен ли пересчет уплаченных с середины 2012 г. сумм НДПИ? Вправе ли организация подать уточненные налоговые декларации за прошлые налоговые периоды с целью зачета переплаты по НДПИ в результате применения более высокого коэффициента Кз?реплаты по НДПИ в результате применения более высокого коэффициента Кз?
Вопрос: Является ли ошибочное перечисление страховых взносов в ПФР на КБК налоговых органов основанием для уплаты пеней, учитывая, что название банка и счет УФК относятся к главному администратору - ПФР?
Вопрос: ...Как для целей налогообложения прибыли учитываются расходы на замену двигателя в автомобиле на менее мощный в связи с тем, что работоспособность двигателя не может быть восстановлена?
Вопрос: ...Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если иностранная организация, не состоящая на налоговом учете, оказывает российской организации телекоммуникационные услуги по передаче голосовой информации через IP?
Вопрос: ...Включается ли страховое возмещение при утрате собственного имущества или страховое возмещение частичного ущерба собственного имущества в налоговую базу по НДС?
Вопрос: ...Иностранная организация оказывает российской организации услуги по информационному сопровождению груза (по отслеживанию его движения и прибытия) за пределами РФ. Должна ли российская организация в качестве налогового агента уплатить НДС в бюджет?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган отказать в вычете по НДС, если в счете-фактуре указан почтовый адрес организации, так как при заключении договора был указан не юридический, а почтовый адрес организации?
Вопрос: ...В какой срок копия решения руководителя налогового органа и требование об уплате пеней и штрафа вручаются (направляются по почте) лицу, совершившему налоговое правонарушение? Является ли нарушение такого срока, совершенное в июне 2013 г., основанием для признания названного требования недействительным и не подлежащим исполнению?
Вопрос: ...НК РФ установлен срок направления банком сообщения об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика. Предусмотрена ли налоговая, а также административная ответственность за нарушение банком этого срока? Имеются ли иные обстоятельства, побуждающие банк не нарушать этот срок?
Вопрос: ...Гражданин представил декларацию по форме 3-НДФЛ на получение имущественного вычета в налоговый орган по месту приобретения квартиры. В приеме декларации ему отказали, так как он не состоит на налоговом учете в данной налоговой инспекции, и указали на необходимость представить заявление о постановке на учет и получить новое свидетельство ИНН. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация является собственником нежилого помещения, расположенного в многоквартирном доме. В октябре 2012 г. были проведены работы по межеванию земельного участка, на котором расположен дом, и осуществлен его государственный кадастровый учет, вследствие чего согласно ст. 37 Жилищного кодекса РФ земельный участок перешел в долевую собственность собственников помещений. Как отразить данный факт в налоговом учете организации для целей исчисления налога на прибыль? Является ли организация плательщиком земельного налога в указанной ситуации?вляется ли организация плательщиком земельного налога в указанной ситуации?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (исполнитель) по договору взял на себя обязательство по разработке сайта для ООО (заказчика). Исключительные права на сайт не передаются, то есть ООО приобрело неисключительное право на сайт. Срок использования сайта в договоре не установлен. Как ООО учесть в целях налога на прибыль расходы на приобретение сайта?
Вопрос: ...Организация предоставила беспроцентный заем. Вправе ли она представлять в налоговый орган единую упрощенную налоговую декларацию, если иной деятельности в течение налогового периода организация не осуществляла?
Вопрос: ...Покупатель при заключении договора поставки требует от поставщика предоставить копию налоговой декларации по НДС с отметкой налогового органа за налоговый период, предшествующий периоду, в котором заключается договор поставки. Правомерно ли требование покупателя?
Вопрос: Кредитная организация приобрела объект недвижимого имущества (здание) по договору отступного. Организация планирует реализовать указанный объект недвижимости и при этом передает указанное имущество в аренду. Должна ли кредитная организация уплачивать налог на имущество организаций со стоимости указанного объекта недвижимого имущества?
Вопрос: Российская организация, занимающаяся авиаперевозками, имеет на балансе здание, расположенное на территории Федеративной Республики Германия, в котором осуществляет деятельность через свое постоянное представительство на территории ФРГ. Должна ли организация уплачивать в отношении указанного здания налог на имущество организаций или указанное имущество подлежит налогообложению на территории Федеративной Республики Германия? Каков порядок налогообложения принадлежащих организации воздушных судов, эксплуатируемых в международных перевозках между РФ и ФРГ?принадлежащих организации воздушных судов, эксплуатируемых в международных перевозках между РФ и ФРГ?
Вопрос: ...Организация оказывает услуги населению по сбору лома и отходов драгоценных металлов. Принятие лома и отходов драгоценных металлов у населения осуществляется организацией с условием выдачи сдатчику для выплаты причитающейся ему суммы квитанции в двух экземплярах, которую подписывают скупщик и сдатчик. После выплаты сдатчику причитающейся суммы ему передается один экземпляр квитанции со штампом об оплате. Вправе ли организация, оказывающая населению услуги по сбору (заготовке) лома и отходов драгоценных металлов, применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности?подписывают скупщик и сдатчик. После выплаты сдатчику причитающейся суммы ему передается один экземпляр квитанции со штампом об оплате. Вправе ли организация, оказывающая населению услуги по сбору (заготовке) лома и отходов драгоценных металлов, применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности?
Вопрос: Организация на общей системе налогообложения приобрела имущество для дальнейшего использования в предпринимательской деятельности. В связи с задержкой в оформлении документов возникла необходимость в хранении имущества на таможне на складе временного хранения. Имеет ли организация право включить в расходы по налогу на прибыль арендные платежи за время таможенного хранения, если имущество еще не использовалось в производственных целях?
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате сверхурочных работ, превышающих 120 часов в год?
Вопрос: ...В июле 2015 г. налогоплательщику в качестве наследства перешло право собственности на доли в уставном капитале обществ А и Б. В январе 2016 г. он хочет продать доли. Вправе ли он применить имущественный вычет по НДФЛ в отношении суммы от продажи каждой доли, или вычет применяется в целом ко всему доходу?
Вопрос: Работник при направлении в командировку получил аванс и для перелета к месту командирования и обратно приобрел невозвратные авиабилеты (пп. 4 п. 1 ст. 108 Воздушного кодекса РФ). Однако впоследствии командировка была отменена. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость указанных билетов, в связи с тем что работник вернул в кассу организации сумму в меньшем размере, чем получил ранее?
Вопрос: В августе 2015 г. бухгалтер организации обнаружил, что в результате технической ошибки работнику не была в полной мере начислена и выплачена заработная плата за декабрь 2014 г. Фактическое начисление и выплата соответствующей суммы производятся в августе 2015 г. К доходам какого календарного года относится данная сумма в целях исчисления НДФЛ?
Вопрос: ...Работник после рабочего дня, управляя автомобилем организации-работодателя, в результате ДТП причинил вред автомобилю третьего лица (ИП). ИП потребовал от организации возмещения ущерба. Она отказала, указав, что с момента окончания рабочего дня не несет ответственности за действия водителя. Правомерно ли это?
Вопрос: ...В период действия договора страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта выяснилось, что при его заключении страхователь не указал в перечне стран для туризма одну европейскую страну и нескольких контрагентов, оказывающих туристические услуги. Правомерно ли требование страховой компании о расторжении договора по мотиву введения ее в заблуждение страхователем?
Вопрос: ...По договору имущественного страхования автомобиля не возмещается вред, причиненный при несоблюдении правил его эксплуатации. В результате ДТП автомобиль частично затоплен в придорожном водоеме. Страховая компания отказала организации в выплате страхового возмещения в части ремонта двигателя и внутренних узлов автомобиля, поврежденных водой при его извлечении. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Организация-резидент с 2012 г. состоит на учете в двух налоговых органах (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и по месту нахождения). В какой из налоговых органов организация обязана представить отчет о движении средств по счету в банке за пределами территории РФ за III квартал 2013 г., чтобы избежать ответственности за несоблюдение порядка представления отчета?
Вопрос: ...В сентябре 2013 г. налоговый орган направил извещение ИП, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, заказным письмом с уведомлением о вручении по месту его жительства. Признается ли ИП извещенным в установленном порядке, если извещение не вручено ему в связи с его отсутствием по месту жительства?
Вопрос: Как исчислить ЕНВД в случае изменения физического показателя (открытия или закрытия одной из торговых точек) в течение налогового периода при продолжении деятельности налогоплательщика?
Вопрос: ...Правомерен ли отказ налогового органа в регистрации игрового автомата в связи с отсутствием у организации-заявителя лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр?
Вопрос: ...В какой вышестоящий налоговый орган может быть обжаловано решение ИФНС России по району в городе, вынесенное в 2013 г. по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки? Можно ли обжаловать его одновременно в ФНС России и в УФНС России по субъекту РФ?
Вопрос: ...Поставщик в строке 5 "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры указал номер платежного поручения, при этом указал не дату его составления, а дату получения денежных средств на расчетный счет. Можно ли заявить налоговый вычет по НДС по такому счету-фактуре?
Вопрос: Имеет ли право организация принять к вычету НДС на основании счета-фактуры, в котором неверно (с арифметической ошибкой) указана стоимость всего количества отгруженных по счету-фактуре товаров с учетом НДС, если стоимость товаров без налога и сумма НДС приведены верно?
Вопрос: Решением суда, вступившим в законную силу, с организации в пользу ее бывшего работника взыскана заработная плата за время вынужденного прогула. Данное решение исполнено только через год после вступления в силу. По заявлению бывшего работника суд, с учетом индексов роста потребительских цен в соответствующем субъекте РФ, произвел индексацию взысканных денежных сумм. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы, которые организация должна выплатить бывшему работнику в счет индексации взысканных судом денежных сумм?счет индексации взысканных судом денежных сумм?
Вопрос: Работник организации в командировке воспользовался платными услугами гостиницы, а именно камерой хранения багажа и арендой сейфа. Данные услуги выделены в расчетных документах отдельно. Вправе ли организация учесть расходы работника в командировке на аренду сейфа и камеру хранения багажа в гостинице в качестве командировочных расходов при исчислении налога на прибыль? Подлежат ли налогообложению НДФЛ расходы командируемого на услуги по аренде сейфа и хранению багажа в гостинице?
Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку с 24.06.2013 по 14.07.2013. Работнику за время нахождения в командировке был начислен средний заработок. Можно ли всю сумму начисленного среднего заработка учесть единовременно при исчислении налога на прибыль или необходимо распределить расходы пропорционально дням, приходящимся на разные месяцы?
Вопрос: Работник был направлен в служебную командировку. Чтобы доехать до аэропорта, он воспользовался услугами такси. В качестве документов, подтверждающих проезд на такси, работник представил только квитанции, которые не содержали обязательных реквизитов, предусмотренных Приложением N 5 к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112. Можно ли вышеуказанные затраты отнести на расходы, уменьшающие налог на прибыль, и нужно ли сумму компенсации расходов на такси облагать НДФЛ?Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112. Можно ли вышеуказанные затраты отнести на расходы, уменьшающие налог на прибыль, и нужно ли сумму компенсации расходов на такси облагать НДФЛ?
Вопрос: Как рассчитать налог по патентной системе налогообложения при осуществлении деятельности по уходу за детьми в г. Москве?
Вопрос: Организация оказывает услуги покупателям (в том числе покупателям, доля которых в уставном капитале организации превышает 25%) по ценам, в основу которых заложен расчет индивидуальной платежеспособности покупателя с учетом влияния рыночных цен, сложившихся на момент продажи. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль применить указанный способ определения цены и как это может отразиться на результатах контроля ценообразования контролирующим органом?
Вопрос: Организация реализует товар покупателям по договорам купли-продажи, в том числе по договорам, заключенным в результате проведения торгов. По заключенным на торгах договорам цена продажи товаров, как правило, ниже цены, согласованной в договорах, заключенных вне торгов. Каковы налоговые последствия при осуществлении налоговым органом налогового контроля правильности исчисления налога на прибыль в случае установления организацией разных цен применительно к взаимоотношениям с покупателями, не являющимися взаимозависимыми сторонами?упателями, не являющимися взаимозависимыми сторонами?
Вопрос: Правомерно ли единовременно учесть в расходах для исчисления налога на прибыль стоимость получения бессрочного сертификата о соответствии реализуемых по договорам с покупателями товаров санитарно-эпидемиологическим требованиям (заведомо неизвестно, сколько договоров в будущем заключит организация на реализацию таких товаров)?
Вопрос: Российская организация, производящая облагаемую налогом на добавленную стоимость продукцию, осуществляет в 2013 г. внешнеторговую бартерную сделку с белорусской организацией. Имеет ли право эта организация на применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов, если товары, получаемые российской организацией за пределами территории Российской Федерации, реализуются на территории Белоруссии без ввоза этих товаров на территорию России?
Вопрос: Российская организация оказала белорусскому заказчику, не состоящему на учете в налоговом органе Российской Федерации, услуги на территории Российской Федерации по привлечению интереса к продукту питания белорусского производителя (заказчика). Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Вопрос: Российская организация оказывает налогоплательщику Республики Беларусь услуги по трансформации бухгалтерской отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при реализации таких услуг?
Вопрос: Российская организация выдала процентный вексель материнской организации - резиденту Нидерландов, имеющей 100%-ную долю участия и не имеющей на территории РФ постоянного представительства. Как производится налогообложение налогом на прибыль процентов по векселю, выплачиваемых российской организацией материнской организации?
Вопрос: Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, получает ежемесячно компенсационные выплаты в размере 50 руб. Может ли организация учесть их в составе расходов при исчислении налога на прибыль, если в коллективном договоре такие выплаты не установлены?
Вопрос: Физическое лицо в мае 2012 г. приобрело легковой автомобиль с пробегом стоимостью 270 000 руб. Для улучшения технических и потребительских качеств транспортного средства налогоплательщик произвел капитальный ремонт двигателя, полную шумоизоляцию кузова, установил комплект аудио- и видеоаппаратуры и т.д. Указанные работы произведены в сервисном центре, стоимость их (включая запчасти) подтверждена соответствующими документами и составила 150 000 руб. В марте 2013 г. автомобиль был продан за 450 000 руб. Вправе ли налогоплательщик учесть указанные расходы при исчислении налога на доходы физических лиц?ующими документами и составила 150 000 руб. В марте 2013 г. автомобиль был продан за 450 000 руб. Вправе ли налогоплательщик учесть указанные расходы при исчислении налога на доходы физических лиц?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, сдает в аренду помещения. С арендаторами заключены договор аренды и агентский договор (на электроэнергию и коммунальные услуги). По агентскому договору арендодатель от своего имени перевыставляет арендатору потребленную им электроэнергию по тарифам энергосбытовой организации. Договор с энергосбытовой организацией на покупку электроэнергии заключен до подписания агентских договоров с арендаторами. По агентскому договору организация получает агентское вознаграждение, которое включается в доходы. Должна ли организация платить налог при применении УСН с сумм, получаемых от арендаторов и перечисляемых поставщикам электроэнергии и коммунальных услуг, если тарифы на электроэнергию не изменяются?ргосбытовой организации. Договор с энергосбытовой организацией на покупку электроэнергии заключен до подписания агентских договоров с арендаторами. По агентскому договору организация получает агентское вознаграждение, которое включается в доходы. Должна ли организация платить налог при применении УСН с сумм, получаемых от арендаторов и перечисляемых поставщикам электроэнергии и коммунальных услуг, если тарифы на электроэнергию не изменяются?
Вопрос: ...Организация формирует резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и в налоговом учете. Различия в правилах формирования резервов приводят к образованию налоговых разниц. С целью сближения бухгалтерского и налогового учета организация планирует формировать единую величину резерва (в том числе и для целей бухгалтерского учета), для чего в учетную политику вносятся необходимые изменения. Правомерно ли такое решение организации?
Вопрос: ...ИП, уплачивающий ЕСХН, предполагает прекратить в январе 2014 г. деятельность в качестве сельхозтоваропроизводителя. Как будут исчисляться страховые взносы по ОПС, если ИП не представит налоговой декларации по ЕСХН?
Вопрос: При выездной налоговой проверке было выявлено, что организация на УСН в книге учета доходов и расходов указывала показатели в рублях с копейками. Могут ли налоговые органы привлечь организацию за это к ответственности?
Вопрос: ...ИП в 2013 г. состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в двух субъектах РФ. Суммы НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам в этих субъектах, уплачивает в бюджеты соответствующих субъектов РФ. Вправе ли ИП представить все сведения о доходах физлиц за 2013 г. в налоговый орган по месту жительства?
Вопрос: ...Налоговый орган запросил у уполномоченного банка документы-основания для проведения валютных операций. Можно ли привлечь банк к ответственности по ч. 6 или ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, если документы возвращены резиденту?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды земельного участка с КУГИ. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
Вопрос: Основной вид деятельности организации - продажи программного обеспечения в страны ближнего зарубежья (Узбекистан), техническая поддержка и обучение. При выплате вознаграждения зарубежные заказчики удерживают налог с доходов в соответствии с законодательством иностранного государства. Согласно действующему налоговому законодательству суммы налога, уплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, зачитываются при уплате организацией налога в РФ. Каким образом определить предельную величину зачета?анизацией налога в РФ. Каким образом определить предельную величину зачета?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель продал грузовой автомобиль другому индивидуальному предпринимателю. Этот автомобиль использовался индивидуальным предпринимателем для грузоперевозок. По этому виду предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель применял ЕНВД. Какие налоги следует уплатить индивидуальному предпринимателю с этой сделки?
Вопрос: Товар был ввезен из Белоруссии и находился на хранении в РФ. Косвенные налоги по нему, в частности НДС, не были уплачены. Российская организация приобретает сейчас этот товар у белорусской организации. Кто в данной ситуации должен платить НДС?
Вопрос: Организация занимается торговлей. Поставщики товаров по договору поставки предоставляют в пользование оборудование для выкладки товара, при этом плата за оборудование не взимается, однако обязательным условием договора является то, что это оборудование должно использоваться исключительно для выкладки товара, приобретенного у данного поставщика. Возникает ли у организации в указанной ситуации внереализационный доход в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД. На балансе организации находится 15 автомобилей. В течение всего IV квартала 2012 г. два автомобиля находились в долгосрочном ремонте. Организация рассчитала налог за IV квартал 2012 г. исходя из количества фактически используемых в этом периоде автомобилей (13). При проверке налоговый орган доначислил налог исходя из количества всех числящихся на балансе автомобилей (15). Должна ли организация при исчислении суммы ЕНВД за указанный период учитывать автомобили, находящиеся в ремонте, для определения физического показателя для этого вида деятельности?щихся на балансе автомобилей (15). Должна ли организация при исчислении суммы ЕНВД за указанный период учитывать автомобили, находящиеся в ремонте, для определения физического показателя для этого вида деятельности?
Вопрос: Организация, находясь на общей системе налогообложения, в сентябре 2011 г. приобрела ОС и ввела его в эксплуатацию. В налоговом учете начали начислять амортизацию. Срок полезного использования был установлен в 60 месяцев. С 1 января 2012 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Данное ОС не было оплачено, а остаточная стоимость в период применения УСН в расходах не учитывалась. С 1 января 2014 г. организация планирует вернуться на общий режим налогообложения. Как определить срок полезного использования для начисления амортизации по налогу на прибыль на дату возврата на общую систему налогообложения?в период применения УСН в расходах не учитывалась. С 1 января 2014 г. организация планирует вернуться на общий режим налогообложения. Как определить срок полезного использования для начисления амортизации по налогу на прибыль на дату возврата на общую систему налогообложения?
Вопрос: Может ли решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности, установленной ст. 123 НК РФ, быть признано недействительным на том основании, что налоговый орган рассмотрел дело о налоговом правонарушении в порядке, установленном ст. 101.4 НК РФ?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки организации использовать в качестве доказательства банковскую выписку по операциям на счетах организации, ранее истребованную налоговым органом у банка вне рамок проведения налоговых проверок?
Вопрос: ...В октябре 2013 г. организация представила в налоговый орган сообщение об открытии счета в банке своевременно, но по отмененной форме N С-09-1. Можно ли привлечь организацию и ее должностных лиц к налоговой и административной ответственности, если указанное сообщение тем не менее позволяет идентифицировать счет?
Вопрос: ...Налогоплательщик - резидент РФ оплатил лечение своего отца - нерезидента РФ. Лечение проведено в медицинском учреждении РФ. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: ...Вправе ли физлицо воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ при проведении электрохирургии в косметологическом кабинете организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии?
Вопрос: ...ИП применяет УСН. При регистрации в качестве налогоплательщика им заявлен вид деятельности под кодом 51.7 ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1). Фактически ИП осуществляет оптовую торговлю цветами. Могут ли налоговые органы отказать в применении УСН при проверке в последующем?
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2012 г. купил у гражданина квартиру. Через месяц после регистрации права собственности он продал ее тому же гражданину. Вправе ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом?
Вопрос: ...Организация приобрела оборудование, которое планирует использовать в облагаемой НДС деятельности, и заявила вычет по НДС. На момент проведения выездной проверки оборудование не использовалось в деятельности. Налоговый орган отказал в вычете из-за нарушения организацией п. 2 ст. 171 НК РФ, так как заявленный вычет не связан с использованием приобретенного оборудования в облагаемых НДС операциях. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: Организация приобрела у другой российской организации металлорежущий станок, который в 2011 г. был помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в качестве вклада в уставный капитал с получением льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость. В настоящее время данный станок изъят таможенными органами, так как в отношении его вторая организация не уплатила ввозные таможенные пошлины. Насколько законны действия таможенного органа?
Вопрос: Организация заключила контракт на поставку в Российскую Федерацию партии товаров легкой промышленности. Иностранный партнер погрузил указанный товар в автомобильный контейнер, который после доставки товара получателю должен быть возвращен продавцу. При этом между организацией и иностранным партнером был заключен договор аренды контейнера. Товар в контейнере будет ввозиться собственным автомобильным транспортом организации. Допускается ли ввоз контейнера как транспортного средства международной перевозки без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов?к транспортного средства международной перевозки без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Организация в 2009 г. получила аванс от заказчика в счет оказания услуг. Услуги оказаны не были, и в 2012 г. организация включила в доходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, указанную кредиторскую задолженность по причине истечения срока исковой давности. В 2013 г. отношения с заказчиком были возобновлены. Оплаченные ранее авансом услуги были оказаны заказчику. Может ли организация восстановить кредиторскую задолженность, уменьшив тем самым доход, признанный в 2012 г.?
Вопрос: Организация, оказывающая услуги, осуществляет в текущем отчетном периоде прямые расходы на оказание услуг, однако доходы от производства и реализации услуг в данном отчетном периоде у нее полностью отсутствуют и будут признаны в следующем отчетном периоде. Вправе ли она признать указанные прямые расходы для целей налога на прибыль в текущем отчетном периоде (право на отнесение прямых расходов к расходам текущего периода предусмотрено учетной политикой)?
Вопрос: ...Организация занимается одним видом деятельности - заготовкой древесины, при этом применяет УСН. Заготовка древесины является сезонным видом деятельности. Значительную часть времени года деятельность по заготовке не ведется совсем, и в этот период отсутствует доход от предпринимательской деятельности. Обязана ли организация уведомить налоговую инспекцию о прекращении деятельности?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть при определении налоговой базы расходы на техническое обслуживание арендованных основных средств и приобретение расходных материалов к ним, не связанные с ремонтом этих основных средств?
Вопрос: ...Какие физлица относятся к лицам малолетнего возраста и не могут быть допрошены в качестве свидетелей для целей налогового контроля?
Вопрос: ...Квартира с 1993 г. находилась в общей совместной собственности четырех человек, один из которых - налогоплательщик. После смерти одного собственника в 2002 г. его доля перешла по наследству к бабушке налогоплательщика. После смерти бабушки в 2010 г. ее доля перешла по наследству к налогоплательщику. Размер его доли в праве собственности - 3/4. Квартира была продана. Каков порядок уплаты НДФЛ? Как определить срок владения имуществом для получения имущественного налогового вычета?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с исполнением обязанности налогового агента по НДС?
Вопрос: ...Взаимозависимые организации (ООО "А" и ООО "Б") в 2013 г. совершили несколько сделок по сумме доходов свыше 100 млн руб. ООО "Б" применяло ЕНВД, но с III квартала 2013 г. перешло на общую систему налогообложения ввиду утраты права на применение ЕНВД. Сумма доходов по сделкам, заключенным между организациями до III квартала 2013 г., не превышает 100 млн руб. Признаются ли данные сделки контролируемыми? Если да, нужно ли уведомлять о них налоговые органы?
Вопрос: Организация ошибочно не предъявила к вычету НДС по импорту в отчетном квартале. Возможно ли его предъявить в следующих налоговых периодах?
Вопрос: Российская организация выполняет работы по разработке и дизайну рекламных страниц для интернет-сайта, которые заключаются в разработке и написании рекламных текстов, заголовков для рекламных текстов, подборе фотоизображений для рекламных объявлений. Заказчиком является организация, зарегистрированная в Германии, не имеющая представительства или филиала на территории РФ. Каков порядок налогообложения НДС работ, выполняемых российской организацией?
Вопрос: ...Организация устанавливает на площадях контрагента торговые автоматы (с напитками). Арендную плату за площади организация не уплачивает. Арендная плата за использование автомата контрагентом не предусмотрена. Стоимость напитков частично оплачивается потребителями наличными деньгами, а другая часть оплачивается по безналичному расчету контрагентом за выпитые напитки. Если по итогам месяца не будет выпито минимальное количество напитков по договору, контрагент обязан доплатить разницу по безналичному расчету. Правомерно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в данном случае?личество напитков по договору, контрагент обязан доплатить разницу по безналичному расчету. Правомерно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в данном случае?
Вопрос: ...Организация выплачивает зарплату работникам на банковские карты 5-го числа месяца. Перечисление денежных средств с расчетного счета в банке на расчетный счет организации в банк - эмитент зарплатных карт производится 4-го числа месяца, а по условиям договора с банком на следующий день, 5-го числа, в банк подается реестр зачислений, деньги зачисляются на счет работника и НДФЛ уплачивается в бюджет. В ходе выездной налоговой проверки правильности исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговый орган указал, что организация обязана перечислить налог 4-го числа, и привлек организацию к ответственности в виде штрафа за неправомерное неперечисление сумм налога. Правомерно ли это?й, деньги зачисляются на счет работника и НДФЛ уплачивается в бюджет. В ходе выездной налоговой проверки правильности исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговый орган указал, что организация обязана перечислить налог 4-го числа, и привлек организацию к ответственности в виде штрафа за неправомерное неперечисление сумм налога. Правомерно ли это?
Вопрос: ...СПК (сельскохозяйственный потребительский кооператив), применяющий УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", получил субсидию от государства 300 тыс. руб., на которые приобрел животных у ИП. 1. Необходимо ли в декларации и в книге доходов и расходов указывать полученную субсидию? Облагается ли налогом указанная субсидия? 2. Какие документы должны быть оформлены между СПК и физлицом, чтобы их стоимость можно было учесть в расходах? 3. Вправе ли СПК квитанцией об оплате и договором купли-продажи подтвердить свои расходы? 4. Как СПК подтвердить свой доход от продажи животных, если он планирует в дальнейшем продавать их только за наличный расчет физлицам без кассового аппарата?субсидия? 2. Какие документы должны быть оформлены между СПК и физлицом, чтобы их стоимость можно было учесть в расходах? 3. Вправе ли СПК квитанцией об оплате и договором купли-продажи подтвердить свои расходы? 4. Как СПК подтвердить свой доход от продажи животных, если он планирует в дальнейшем продавать их только за наличный расчет физлицам без кассового аппарата?
Вопрос: Какими документами должны оформляться операции по доставке покупателям реализуемых товаров автомобильным транспортом в 2013 г. в целях подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация в марте 2011 г. приобрела саженцы яблони. Вторая организация высадила их. В июне 2011 г. организация перевела их в состав ОС. После установки системы капельного орошения ее перевели в состав ОС и амортизацию по ней списывали в расходы на текущее содержание сада. В расходы списали бамбуковые опоры, химикаты и удобрения. Осенью 2011 г. получен первый урожай. Правомерно ли, что, так как саженцы, по мнению налогового органа, не достигли эксплуатационного возраста, все затраты в целях налога на прибыль нужно относить на увеличение первоначальной стоимости многолетних насаждений (бамбуковые опоры - как достройку, дооборудование ОС; систему капельного орошения, химикаты и удобрения - как капитальные вложения в многолетние насаждения)?держание сада. В расходы списали бамбуковые опоры, химикаты и удобрения. Осенью 2011 г. получен первый урожай. Правомерно ли, что, так как саженцы, по мнению налогового органа, не достигли эксплуатационного возраста, все затраты в целях налога на прибыль нужно относить на увеличение первоначальной стоимости многолетних насаждений (бамбуковые опоры - как достройку, дооборудование ОС; систему капельного орошения, химикаты и удобрения - как капитальные вложения в многолетние насаждения)?
Вопрос: На основании какого первичного учетного документа для целей налога на прибыль у заказчика можно будет учесть расходы на материалы при давальческой переработке?
Вопрос: ООО учреждено тремя гражданами РФ. Одному из них принадлежит 40% долей в уставном капитале, а двум другим - по 30%. В ноябре 2012 г. учредители перечислили денежные средства на пополнение чистых активов ООО. Налоговая инспекция считает, что общество должно уплатить налог на прибыль с этих сумм. Так ли это?
Вопрос: ...В феврале 2013 г. организация приобрела нежилое помещение под склад. Стоимость помещения по договору купли-продажи составила 1 700 000 руб. (без НДС). Свидетельство о регистрации права собственности получено 08.04.2013. В техпаспорте указана инвентаризационная стоимость помещения по состоянию на 30.01.2013 в сумме 5 900 000 руб. (без НДС). С какой стоимости следует рассчитывать налог на имущество организаций - с инвентаризационной или по договору купли-продажи? Является ли инвентаризационная стоимость рыночной? По какой стоимости нужно учитывать помещение в налоговом учете для налога на прибыль? Возникает ли обязанность уплаты налога на прибыль с разницы между инвентаризационной стоимостью и стоимостью, уплаченной по договору купли-продажи?я стоимость помещения по состоянию на 30.01.2013 в сумме 5 900 000 руб. (без НДС). С какой стоимости следует рассчитывать налог на имущество организаций - с инвентаризационной или по договору купли-продажи? Является ли инвентаризационная стоимость рыночной? По какой стоимости нужно учитывать помещение в налоговом учете для налога на прибыль? Возникает ли обязанность уплаты налога на прибыль с разницы между инвентаризационной стоимостью и стоимостью, уплаченной по договору купли-продажи?
Вопрос: С согласия арендодателя организация в арендуемом помещении осуществила неотделимые улучшения, которые учла в качестве основного средства. Возмещение расходов договором аренды не предусмотрено. До окончания срока амортизации организация переезжает в другое помещение. Как учитывается остаточная стоимость неотделимых улучшений в целях исчисления налога на прибыль? Облагается ли передача неотделимых улучшений арендодателю НДС?
Вопрос: ...Организация (подрядчик), заключившая договор подряда и получившая аванс в сентябре 2013 г., отразила НДС в декларации за III квартал 2013 г. В работе используются ее материалы. В марте 2015 г. заказчик отказался от договора. Стоимость выполненных работ и материалов, переданных заказчику, засчитывается в счет аванса, а превышение возвращается заказчику. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС, начисленный при получении аванса на сумму переданных материалов и оборудования? На какую дату он может принять к вычету НДС, уплаченный с этого аванса?и оборудования? На какую дату он может принять к вычету НДС, уплаченный с этого аванса?
Вопрос: ...По договору поставки пиловочника покупатель выплачивает поставщику вознаграждение 50 руб. за каждый его кубический метр, если поставщик поставит в течение месяца пиловочника более 4000 куб. м. Облагается ли выплата НДС?
Вопрос: В мае 2013 г. организация получила требования из налогового органа представить пояснения по налоговой декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2012 г. Правомерны ли такие требования? Могут ли организацию и ее руководителя оштрафовать за непредставление пояснений?
Вопрос: Арендатор (ООО) от своего имени обратился с заявлением о государственной регистрации договора аренды и уплатил государственную пошлину. Впоследствии арендатор и арендодатель (ООО) пришли к соглашению, что арендодатель компенсирует арендатору половину суммы уплаченной им государственной пошлины. Арендодатель применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Учитываются ли у арендодателя затраты по компенсации арендатору части госпошлины при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вопрос: Организация приобретает дорогостоящее импортное оборудование, срок полезного использования которого превышает 12 месяцев, для использования в предпринимательской деятельности. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль включать в стоимость приобретаемого импортного оборудования услуги таможенного брокера?
Вопрос: Некоммерческий фонд получил целевые денежные средства в виде гранта на финансирование мероприятия. Был заключен договор с физическим лицом на оказание услуг в рамках данного мероприятия. Фонд выплатил физическому лицу вознаграждение из целевых средств, с которого был удержан НДФЛ. Является ли НДФЛ, перечисленный за счет средств целевого финансирования, расходом в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Возможно ли взыскание налогоплательщиком (индивидуальным предпринимателем) с налогового органа компенсации морального вреда в связи с неоднократным изданием налоговым органом ненормативных актов, признававшихся арбитражными судами не соответствующими закону (недействительными)?
Вопрос: ...Организация приобрела спирт для производства спиртосодержащей продукции, уплатив предварительно авансовый платеж акциза по ставке на производство спиртосодержащей продукции. Спирт планируется использовать для производства алкогольной продукции. Может ли организация пересчитать авансовый платеж по акцизу, представив в налоговый орган уточненную декларацию и уточненное извещение об уплате авансового платежа?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2011 г. заключила договор лизинга оборудования сроком на 2 года. В I квартале 2013 г. организация приобрела право собственности на имущество, уплатив лизингодателю выкупную стоимость. В IV квартале 2013 г. организация продала это оборудование. Необходимо ли производить пересчет налоговой базы в соответствии с абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ за весь период использования организацией оборудования?
Вопрос: ...Между российской организацией и итальянской организацией заключен договор о предоставлении услуг техподдержки. Цена услуг итальянской организации - исполнителя включает расходы на проезд и проживание работников исполнителя, которые оплачиваются российской организацией - заказчиком напрямую поставщикам услуг. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в отношении услуг по техподдержке? Если да, то как определить налоговую базу по НДС?
Вопрос: Вправе ли организация отражать в налоговом учете расходы в целях исчисления налога на прибыль на основании копий первичных документов при условии, что в дальнейшем контрагент передаст оригиналы документов?
Вопрос: Организации заключили долгосрочный договор аренды недвижимого имущества. Арендатор произвел неотделимые улучшения. Работы были произведены без согласия арендодателя. Арендатор просит согласовать эти улучшения по факту их проведения. Каковы особенности исчисления налога на прибыль и НДС арендодателем в случае согласования им капитального ремонта?
Вопрос: В организации 12 работников имеют ненормированный рабочий день. Согласно трудовым договорам с этими работниками и положению об оплате труда, действующему в организации, им установлена надбавка к зарплате. Можно ли учесть суммы доплаты при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация освобождена от уплаты налога на имущество в соответствии с нормативным актом субъекта РФ. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности за непредставление декларации по налогу на имущество?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель торгует через автоматы и применяет ЕНВД, наемных работников по этому виду деятельности нет. Предприниматель планирует открыть салон красоты, по которому тоже будет применять ЕНВД. Сможет ли предприниматель в этом случае уменьшить сумму налога по виду деятельности "Торговля через автоматы" на всю сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплаченных за себя?
Вопрос: ...У организации есть убыток за 2008 г., часть которого перенесена в целях налога на прибыль за 2011 г. В результате налоговая база по налогу на прибыль за 2011 г. составила 0 руб. Должен ли налоговый орган самостоятельно учесть сумму этого убытка при принятии решения о доначислении налога на прибыль или для этого нужно подать уточненную декларацию за 2011 г. с указанием в расходах убытков, полученных в 2008 г.?
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю. При этом в одном из магазинов организация осуществляет исключительно комиссионную торговлю. Возникает ли у организации-комиссионера обязанность по уплате торгового сбора относительно магазина комиссионной торговли?
Вопрос: ...ИП применяет УСН (без работников) и уплачивает ЕНВД (работники были в I квартале). Должен ли он уплачивать страховые взносы в ПФР за год в размере 1 процента при общей доходности свыше 300 000 руб.? Если да, то принимаются ли к расчету доходы по ЕНВД за I квартал?
Вопрос: ...Общественный фонд для открытия расчетного счета представил в банк свой устав, на котором отсутствует отметка налогового органа о его регистрации, но присутствует печать Минюста России. Соответствует ли законодательству устав некоммерческой организации без отметки налогового органа?
Вопрос: ...В банк поступило постановление судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства и их перечислении со счетов должника на депозитный счет службы судебных приставов. Из вводной части постановления усматривается исполнение разных требований: взыскание зарплаты, страховых взносов, налоговых платежей и исполнительского сбора. В заключительной части постановления взыскиваемые суммы не разделены в соответствии с очередностью. Как следует поступать банку? Как соблюсти очередность списания денежных средств со счета должника по данному постановлению?едностью. Как следует поступать банку? Как соблюсти очередность списания денежных средств со счета должника по данному постановлению?
Вопрос: ...ЗАО, зарегистрированное и состоящее на учете в г. Санкт-Петербурге, имеет филиал в Ленинградской области. Филиалу открыт расчетный счет в банке по месту его нахождения (о чем ЗАО сообщило в налоговый орган по месту нахождения филиала). Законно ли наложение штрафа на ЗАО по ст. 118 НК РФ за несообщение об открытии расчетного счета филиалу в налоговый орган по месту учета ЗАО?
Вопрос: ...Налоговый орган провел выездную проверку предпринимателя. Акт проверки направлен в следственные органы для принятия процессуального решения по ст. 198 УК РФ. Впоследствии решение налогового органа признано недействительным в судебном порядке. Может ли направление налоговым органом сообщения в следственные органы рассматриваться как распространение сведений порочащего характера, нанесение вреда деловой репутации предпринимателя и служить основанием для взыскания с налогового органа компенсации морального вреда?ции морального вреда?
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕСХН, учесть в составе материальных расходов затраты на приобретение на аукционе доли в общем объеме квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов?
Вопрос: ...Общество, применяющее УСН, приобрело и ввезло оборудование на территорию РФ. Суммы НДС, уплаченные по оборудованию, не были отнесены к расходам. В результате реорганизации в форме преобразования создана новая организация, применяющая с момента регистрации общий режим налогообложения. С какого момента следует исчислять трехлетний срок для предъявления правопреемником к вычету и возмещению НДС по оборудованию, приобретенному и оплаченному правопредшественником, на основании п. 6 ст. 346.25 НК РФ?
Вопрос: ...ООО выполняет работы по обработке древесины по договору с нерезидентом, не имеющим представительства на территории РФ. ООО оформляет сертификаты для вывоза обработанной древесины из РФ, оповещает нерезидента о готовности древесины к отгрузке, передает ее по акту представителю нерезидента и осуществляет погрузку на автотранспорт нерезидента. Вправе ли ООО в данной ситуации применить налоговую ставку по НДС 0%? Если да, то какими документами следует ее подтверждать? Если нет, то правомерно ли то, что место реализации определяется по месту осуществления деятельности покупателем данных услуг?сли да, то какими документами следует ее подтверждать? Если нет, то правомерно ли то, что место реализации определяется по месту осуществления деятельности покупателем данных услуг?
Вопрос: Для увеличения объема продаж организация осуществляет рассылку на номера ранее обращавшихся к услугам организации лиц путем отправки смс-сообщений. Согласие на получение смс-сообщений с рекламой организация получила ранее при анкетировании клиентов. Рассылка смс-сообщений осуществляется работником организации. Правомерно ли отнесение затрат на подобную рассылку в состав рекламных расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация занимается добычей и реализацией алмазов. Какой код единицы измерения природных алмазов необходимо указывать в декларации по НДПИ в разд. 2, учитывая, что оценка природных алмазов осуществляется в каратах? Предусмотрена ли обязанность налогоплательщика для целей НДПИ при отсутствии необходимой единицы измерения переводить массу в единицы измерения согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (утв. Приказом ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@)?С России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@)?
Вопрос: ...Организация на основании лицензии занимается добычей природных алмазов. НДПИ исчисляется исходя из их первичной оценки. При разработке месторождения природных алмазов были осуществлены вскрышные работы, в результате образованы отвалы. Затраты по произведенным вскрышным работам были отнесены на себестоимость добытых и реализованных алмазов. Являются ли породы из отвалов вскрышных работ, использованные при строительстве и отсыпке внутрикарьерных дорог, объектом налогообложения по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых? В случае если породы из отвалов вскрышных работ будут являться объектом налогообложения по НДПИ, не возникнет ли двойное налогообложение?ых алмазов. Являются ли породы из отвалов вскрышных работ, использованные при строительстве и отсыпке внутрикарьерных дорог, объектом налогообложения по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых? В случае если породы из отвалов вскрышных работ будут являться объектом налогообложения по НДПИ, не возникнет ли двойное налогообложение?
Вопрос: Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам при наличии кредиторской задолженности перед контрагентом, по долгам которого планируется сформировать резерв? Сумма кредиторской задолженности ООО превышает сумму долгов ее контрагента.Вопрос: Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам при наличии кредиторской задолженности перед контрагентом, по долгам которого планируется сформировать резерв? Сумма кредиторской задолженности ООО превышает сумму долгов ее контрагента.
Вопрос: ...При проверке организации, уплачивающей ЕНВД, налоговые органы переквалифицировали договоры розничной купли-продажи в договоры поставки на основании того, что договоры розничной купли-продажи заключались в письменной форме, в них были приведены ассортимент товаров и срок их поставки; покупателями являлись организации и предприниматели; расчеты за проданные товары производились в безналичной форме; отгрузка товара производилась регулярно и в больших объемах, что исключает возможность его использования в личных целях. На этом основании ей доначислили налоги по ОСН. Правомерно ли такое решение?
Вопрос: На проведение работ по строительству склада организация получила кредит в банке. По государственной программе субсидируются проценты по кредиту (80% от ставки рефинансирования). Субсидии поступают на расчетный счет организации ежемесячно как компенсация понесенных расходов. В каком порядке учитываются проценты по кредиту, а также полученная субсидия в налоговом учете по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация, основной вид деятельности которой - сдача внаем собственного недвижимого имущества, произвела расходы, связанные с выбором земельного участка для строительства завода. Организация занимается поиском другого участка. Как отразить в налоговом учете по налогу на прибыль данные расходы? Вправе ли организация предъявить вычеты НДС по данным услугам?
Вопрос: В состав общества (ООО) входит единственный участник - немецкая организация. Как отразить в налоговом учете для целей налога на прибыль выплату дивидендов единственному участнику?
Вопрос: Заказчик (организация) заключает договор с исполнителем на оказание услуг по уборке помещений, территории. В соответствии с договором заказчик обязуется обеспечить исполнителя условиями для оказания услуг, включая электроснабжение, водоснабжение, канализацию, места для установки контейнеров для мусора и др. Заказчик также обязуется предоставить исполнителю помещение для его использования в целях хранения инвентаря, расходных материалов, используемых для оказания услуг, а также для нужд персонала исполнителя. Каким образом учитываются у заказчика перечисленные расходы при исчислении налога на прибыль?инвентаря, расходных материалов, используемых для оказания услуг, а также для нужд персонала исполнителя. Каким образом учитываются у заказчика перечисленные расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...ИП, применяющий ОСН, выплачивает работнику, использующему для работы личный легковой автомобиль, компенсацию и возмещает подтвержденные чеками ККТ расходы на ГСМ. Вправе ли ИП учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ указанные суммы?
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2014 г. продает долю в уставном капитале общества, приобретенную им в 2013 г. у физического лица по договору купли-продажи, удостоверенному нотариально за счет средств плательщика. Возможно ли уменьшить налоговую базу по НДФЛ на стоимость услуг нотариуса?
Вопрос: Является ли изменение судебной практики поводом для проведения повторной выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом, если в результате изменения судебной практики выяснилось, что ИФНС России при проведении выездной проверки неверно определила налоговую базу?
Вопрос: ...Организация получила требование о представлении документов в связи с проведением выездной налоговой проверки, но не смогла представить копии документов в срок, указанный в требовании. Правомерно ли инспекция произвела выемку документов?
Вопрос: Организация импортирует пресс вакуумно-мембранный (ТН ВЭД 8477 40 000 0), в связи с чем НДС не уплачивает. По какой ставке производится налогообложение при продаже данного оборудования в РФ?
Вопрос: ...Организация А является учредителем вновь созданной организации Б. В качестве вклада в уставный капитал организация А вносит недвижимое имущество (здание и землю). 1. На какую дату организация А (учредитель) может произвести списание с баланса недвижимого имущества и отразить вклад в уставный капитал для целей налога на имущество организаций и земельного налога? 2. На какую дату отразить восстановление НДС с остаточной стоимости имущества, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал?
Вопрос: ...Российская организация в налоговой декларации по НДС отразила ряд операций, освобождаемых от налогообложения. При проведении камеральной налоговой проверки налоговая инспекция истребовала документы, подтверждающие наличие оснований для освобождения от налогообложения НДС. Подлежит ли требование налоговой инспекции удовлетворению?
Вопрос: Обязан ли налоговый агент с 01.01.2014 исчислять сумму НДФЛ с доходов физических лиц в рублях и копейках в связи с отменой п. 4 ст. 225 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: ...Учетная политика организации предусматривает сквозную нумерацию счетов-фактур, которая возобновляется с начала налогового периода. Можно ли ежедневно возобновлять сквозную нумерацию выставляемых счетов-фактур ввиду их большого количества?
Вопрос: Как произвести списание материальных расходов прошлых лет (коммунальных платежей за 2010 г.), оплаченных на основании постановления суда в текущем налоговом периоде, организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы")?
Вопрос: Организация, являющаяся сельскохозяйственным производителем, использует в своей деятельности грузовой автомобиль для перевозки скота (свиней) - "Урал-4320", оборудованный деревянными клетками для перевозки скота, однако по паспорту указанное транспортное средство является седельным тягачом. Вправе ли организация не учитывать указанный автомобиль при определении объекта налогообложения по транспортному налогу?
Вопрос: ...В 2013 г. ОАО, зарегистрированное на территории РФ, реализует товары организации - резиденту РФ. Являются ли сделки по реализации товаров контролируемыми?
Вопрос: Российская организация (заемщик) и гражданин США заключили договор процентного займа. Гражданин США (заимодавец) находится на территории РФ более 183 дней. Гражданин США имеет собственную жилую недвижимость только на территории США, в зарегистрированном браке не состоит, бизнеса на территории США и (или) России не имеет. Подлежит ли обложению на территории РФ налогом на доходы физических лиц доход в виде процентов, подлежащий выплате заимодавцу - гражданину США?
Вопрос: Общим собранием акционеров ОАО принято решение о выплате дивидендов денежными средствами. Для того чтобы исполнить обязанность по выплате дивидендов, ОАО заключило кредитный договор, денежные средства, поступившие от банка, направлены на выплату дивидендов. Вправе ли ОАО учитывать в целях налога на прибыль проценты по указанному кредитному договору?
Вопрос: В ходе проведения аудиторской проверки за 2012 г. аудитор выявил, что организация (ОАО), применяющая традиционную систему налогообложения, не включила в состав внереализационных расходов для целей налога на прибыль расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникшей в результате переоценки обязательств по выплате дивидендов. Правомерна ли позиция аудитора, который рекомендует учесть отрицательную курсовую разницу в расходах текущего налогового периода (2013 г.)?
Вопрос: Организация розничной торговли проводит акцию "Меняем старую технику на новую". В ходе проведенной акции на складе торговой организации скапливается большое количество бытовой техники, принесенной физическими лицами, которая впоследствии сдается на пункт утилизации. Правомерно ли признать расходы на утилизацию старой бытовой техники в целях налога на прибыль?
Вопрос: Организация намерена в июне 2013 г. представить заявление в уполномоченный таможенный орган о включении ее в реестр владельцев складов временного хранения. Законодательство предусматривает рассмотрение заявления на протяжении некоторого срока. Можно ли с целью сокращения финансовых издержек предоставить обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов в виде гарантии банка после того, как таможенный орган предварительно рассмотрит заявление?
Вопрос: ...Нужно ли подавать сведения об увольнении гендиректора ЗАО в налоговый орган для внесения их в ЕГРЮЛ, если новая кандидатура еще не назначена?
Вопрос: ...Находясь в длительной командировке, работник от имени организации заключает договор найма жилого помещения. Он платит за жилье ежемесячно, а отчет по командировке представляет по возвращении. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат наймодателю? Если является, то как ей выполнить свои обязанности? Если в договоре в качестве нанимателя будет указан командированный работник, кто должен будет исчислить и уплатить НДФЛ?
Вопрос: ...Какое заявление должен представить в налоговый орган налогоплательщик в целях получения имущественного вычета по НДФЛ?
Вопрос: В коллективном договоре организации предусмотрена возможность предоставления работникам 3 дней дополнительного оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам. Каким образом можно учитывать выплаты по данным дополнительным отпускам для целей налога на прибыль?
Вопрос: При обжаловании налогоплательщиком отказа налогового органа в возврате излишне взысканной суммы налога вправе ли налоговый орган обосновывать наличие недоимки только справкой о задолженности, с данными которой налогоплательщик не согласен?
Вопрос: Организация - участник открытого конкурса на право заключения контракта в заявке на участие в конкурсе представила справку налогового органа об отсутствии у нее задолженности по налогам, притом что такое требование к участникам конкурса не предъявлялось. Необходимо ли учитывать такую справку? Вправе ли заказчик (местная администрация городского округа) осуществить дополнительную проверку сведений, указанных в такой справке, путем направления соответствующего запроса о подтверждении справки в налоговый орган?овый орган?
Вопрос: Российская организация является акционером российского ОАО. ОАО производит распределение прибыли, и российской организации, поскольку уставом это предусмотрено, передаются другие акции ОАО. Признается ли ОАО в указанной ситуации налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении дохода в виде передаваемых акций?
Вопрос: Российская организация - управляющая компания выплачивает другой российской организации дивиденды по акциям, составляющим имущество ПИФа. Признается ли управляющая компания налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате данных дивидендов?
Вопрос: Организация А, применяющая общую систему налогообложения, предоставляет свое имущество в залог банку в качестве обеспечения исполнения обязательств организации Б по кредитному договору, заключенному банком и организацией Б, при этом организация А не получает от организации Б какого-либо дохода от предоставления такого имущества в залог. Вправе ли в указанном случае организация А учесть в составе расходов по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные организацией А на страхование указанного имущества, в том случае, если выгодоприобретателем по такому страхованию является банк?ль организаций расходы, понесенные организацией А на страхование указанного имущества, в том случае, если выгодоприобретателем по такому страхованию является банк?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2012 г. являлся собственником легкового автомобиля, однако в связи с полученной инвалидностью I группы не имел возможности использовать транспортное средство. Данное обстоятельство подтверждается медицинским заключением, а также договором хранения транспортного средства на платной автостоянке и копией журнала регистрации транспортных средств на автостоянке, который подтверждает, что автомобиль не эксплуатировался в течение 2012 г. Вправе ли в приведенном случае предприниматель не уплачивать транспортный налог за 2012 г.? Имеются ли правовые механизмы уменьшения суммы транспортного налога в связи с неиспользованием транспортного средства, являющегося объектом налогообложения по транспортному налогу?нения транспортного средства на платной автостоянке и копией журнала регистрации транспортных средств на автостоянке, который подтверждает, что автомобиль не эксплуатировался в течение 2012 г. Вправе ли в приведенном случае предприниматель не уплачивать транспортный налог за 2012 г.? Имеются ли правовые механизмы уменьшения суммы транспортного налога в связи с неиспользованием транспортного средства, являющегося объектом налогообложения по транспортному налогу?
Вопрос: Организация установила, что одно из принадлежащих ей транспортных средств было угнано. Факт обнаружения указанного обстоятельства произошел 28 февраля 2013 г.; с соответствующим заявлением в органы полиции организация обратилась 7 марта 2013 г.; документ, подтверждающий факт угона транспортного средства, был выдан подразделением УВД субъекта РФ 31 марта 2013 г. Вправе ли организация не включать угнанное транспортное средство в объект налогообложения по транспортному налогу за март 2013 г.?
Вопрос: ...Налоговый орган на основании решения о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения в адрес данной организации направил требование об уплате доначисленных в результате выездной налоговой проверки сумм налогов, пеней и штрафов. В связи с неисполнением требования об уплате сумм налогов, пеней и штрафов, а также установленным на основании проведенных мероприятий по розыску счетов налогоплательщика, направления запросов, получения сведений от банков об остатке денежных средств на счетах налогоплательщика фактом отсутствия денежных средств на открытых счетах организации в банках налоговый орган решил взыскать налоги, пени и штрафы за счет имущества организации. Правомерны ли действия налогового органа?связи с неисполнением требования об уплате сумм налогов, пеней и штрафов, а также установленным на основании проведенных мероприятий по розыску счетов налогоплательщика, направления запросов, получения сведений от банков об остатке денежных средств на счетах налогоплательщика фактом отсутствия денежных средств на открытых счетах организации в банках налоговый орган решил взыскать налоги, пени и штрафы за счет имущества организации. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: ...После выездной налоговой проверки налоговый орган привлек организацию к ответственности за налоговое правонарушение и выставил требование об уплате налогов, пеней и штрафов. Требование не было исполнено, и налоговый орган решил взыскать налоги, пени и штрафы за счет денежных средств на счетах организации. Одновременно с решением о взыскании налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, налоговый орган решил приостановить расходные операции по расчетному счету организации. Права ли организация, считая, что налоговый орган нарушил порядок и очередность принятия обеспечительных мер, установленных п. 10 ст. 101 НК РФ?в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, налоговый орган решил приостановить расходные операции по расчетному счету организации. Права ли организация, считая, что налоговый орган нарушил порядок и очередность принятия обеспечительных мер, установленных п. 10 ст. 101 НК РФ?
Вопрос: Основной вид деятельности организации, работающей по общей системе налогообложения, - производство мебели. На праве собственности организации принадлежит трансформаторная подстанция, по которой передается электроэнергия 4 субабонентам. Субабоненты возмещают ей стоимость потребленной электроэнергии. Согласно договору, заключенному между организацией и субабонентами, организация приобретает у Мосэнерго электроэнергию, а заказчик оплачивает соответствующее количество потребленной электроэнергии организации. Должна ли организация включать стоимость переданной энергии в доходы по налогу на прибыль и НДС?роэнергию, а заказчик оплачивает соответствующее количество потребленной электроэнергии организации. Должна ли организация включать стоимость переданной энергии в доходы по налогу на прибыль и НДС?
Вопрос: Начиная с 2010 г. у ООО имеется организация-учредитель - резидент Германии, владеющая 98% уставного капитала. Учредитель предоставил обществу займы под определенный процент. Начисляемые проценты при расчете налога на прибыль не были учтены. Сейчас учредители предлагают либо простить обществу все выданные займы, либо зачесть их в счет уставного капитала. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль эти два варианта могут иметь для ООО?
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на создание и размещение рекламных роликов о своей продукции на телевизионных панелях внутри помещений (кафе, залов ожиданий, фойе гостиниц и т.д.) и должна ли она их нормировать?
Вопрос: Вправе ли инвестор учесть при исчислении налога на прибыль расходы по договору временного пользования имуществом в виде объекта капитального вложения (здания) до госрегистрации данного объекта?
Вопрос: В решении налогового органа о проведении выездной налоговой проверки и в вводной части акта выездной налоговой проверки указан перечень налогов и сборов, по которым налоговый орган проводит указанную проверку. Можно ли считать, что отдельные налоги из перечня налогов, указанных в вводной части акта выездной налоговой проверки, проверены, если в описательной и итоговой частях акта о них не упоминается?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС, уплаченные на таможне при реимпорте судна (со дня помещения товара под таможенную процедуру экспорта прошло более шести месяцев)?
Вопрос: По каким нормам оплачиваются суточные в первый и последний дни заграничной командировки (дни пересечения границы РФ)? Можно ли принять для целей исчисления налога на прибыль оплату проезда директора на такси (есть соответствующую квитанцию) в месте заграничной командировки (по городу и в аэропорт)? Должен ли директор представить отчет по загранкомандировке, если он ездил на собрание акционеров общества, или будет достаточно протокола собрания акционеров с участием директора?
Вопрос: ...По окончании ремонта морского судна работники организации-субподрядчика были отправлены в командировку на территорию генподрядчика. По соглашению с заводом организация-субподрядчик обязалась компенсировать заводу стоимость питания своих работников. Согласно приказу директора организации-субподрядчика по возвращении из командировки работники должны были возместить стоимость питания, полученного ими во время ходовых испытаний. Один из работников субподрядчика в командировке умер. Можно ли в целях налога на прибыль учесть эти суммы во внереализационных расходах организации-субподрядчика?испытаний. Один из работников субподрядчика в командировке умер. Можно ли в целях налога на прибыль учесть эти суммы во внереализационных расходах организации-субподрядчика?
Вопрос: Организация обратилась в Росреестр за государственной регистрацией права собственности на объект недвижимого имущества (нежилого помещения). Также организация обратилась за получением отсрочки по уплате государственной пошлины. Имеет ли право предоставить такую рассрочку Росреестр в рассматриваемой ситуации?
Вопрос: ...К организации, созданной в результате реорганизации другой организации (путем выделения), перешло на основании разделительного баланса ОС - объект недвижимости. Вправе ли она в целях УСН учесть расходы на приобретение ОС?
Вопрос: Иностранной организации (Кипр) при выходе из состава участников ООО выплачивается действительная стоимость доли. Надо ли в этом случае ООО заполнить лист 03 "прибыльной" декларации по дивидендам?
Вопрос: ...Комиссионер (агент) от своего имени приобретает у продавцов (исполнителей) товары (работы, услуги), облагаемые НДС, для комитентов (принципалов) - неплательщиков НДС. Вправе ли продавцы не выставлять счета-фактуры комиссионеру?
Вопрос: Российская организация - комиссионер (агент), являющаяся плательщиком НДС, от своего имени реализует товары (работы, услуги) российских организаций - комитентов (принципалов), облагаемые НДС, организациям-покупателям (заказчикам), не являющимся плательщиками НДС. Вправе ли комиссионер (агент) не выставлять счета-фактуры покупателям (заказчикам), а комитенты (принципалы), соответственно, не выставлять счета-фактуры комиссионеру (агенту)?
Вопрос: ...Организация в связи с выдачей процентных займов осуществляет раздельный учет операций. За выполнение условий договора подряда организация получила от заказчика премию. Нужно ли включать полученную премию в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) при определении пропорции для расчета сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета?
Вопрос: Таможенное декларирование иностранных товаров, прибывших в адрес российского юридического лица, осуществлял таможенный представитель. Таможенные платежи списывались с авансовых денежных средств, внесенных на счета таможенного органа получателем товара (декларантом). Вправе ли в этом случае таможенный представитель получить в таможенном органе подтверждение уплаты таможенных пошлин и налогов по данной декларации?
Вопрос: При декларировании товара таможенный орган потребовал внести обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов. Каким образом осуществить распоряжение авансовыми платежами, внесенными декларантом на счета таможенного органа в счет обеспечения уплаты пошлин, налогов?
Вопрос: Организация приобретает бензин и передает его для заправки транспортного средства. Стоимость бензина не учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль, в связи с тем что он не был использован при производстве и реализации продукции (использован по инициативе организации для личных нужд работников при транспортировке для них дров на безвозмездной основе). Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость операция по использованию этого бензина для личных нужд работников?
Вопрос: Белорусская организация, осуществляющая свою деятельность на территории Республики Беларусь, выполнила в 2013 г. для российского заказчика работы на территории Республики Беларусь по ремонту авиационного двигателя, который был ввезен на территорию Белоруссии из Российской Федерации. Необходимо ли будет российскому заказчику в качестве налогового агента производить удержание суммы налога на добавленную стоимость с сумм, выплачиваемых белорусской организации за выполненные работы, если этот двигатель впоследствии будет ввезен на территорию Российской Федерации?рганизации за выполненные работы, если этот двигатель впоследствии будет ввезен на территорию Российской Федерации?
Вопрос: Согласно договору резидент Российской Федерации (далее - исполнитель) обязуется провести работы по установке оборудования для транспортных средств резидента Республики Беларусь. Работы будут проводиться на территории Республики Беларусь. Следует ли российскому исполнителю исчислить налог на добавленную стоимость в Российской Федерации?
Вопрос: Российская организация оказывает для литовской организации услуги по разработке проектной документации на объект недвижимости, результаты которых, в соответствии с условиями контракта, передаются литовской организации по электронной почте и в дальнейшем предоставляются литовскому заказчику услуг в бумажном и электронном виде. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при реализации указанных услуг?
Вопрос: Таможенный орган осуществил корректировку таможенной стоимости и выставил декларанту требование об уплате таможенных платежей. Декларант, уплатив таможенные пошлины и налоги по выставленному таможенным органом требованию, планирует обратиться в таможенный орган с заявлением о возврате излишне уплаченных таможенных пошлин и налогов, обосновывая свое заявление незаконностью решения о корректировке таможенной стоимости. Требуется ли до подачи заявления на возврат (зачет) излишне уплаченных таможенных пошлин и налогов предварительно обжаловать решение о корректировке таможенной стоимости?буется ли до подачи заявления на возврат (зачет) излишне уплаченных таможенных пошлин и налогов предварительно обжаловать решение о корректировке таможенной стоимости?
Вопрос: Следует ли российской организации - правообладателю производить исчисление налога на добавленную стоимость при передаче исключительного права на компьютерную программу белорусской организации, не имеющей представительства на территории Российской Федерации?
Вопрос: Покупатель товаров получил от их поставщика бонус (поощрительную выплату) за достижение определенного объема покупок этих товаров. Следует ли покупателю производить включение в налоговую базу при исчислении налога на добавленную стоимость суммы этого бонуса (поощрительной выплаты)?
Вопрос: Согласно заключенному договору поставки товаров продавец из Российской Федерации организует их доставку покупателю в Республику Беларусь, а покупатель возмещает соответствующие расходы. Для доставки этих товаров продавец привлек белорусскую транспортную организацию. Следует ли продавцу включать в налоговую базу в целях налога на добавленную стоимость суммы компенсации расходов на доставку товара, полученные от покупателя?
Вопрос: Российская организация оказала белорусской организации дизайнерские услуги на территории России по проектированию внешнего вида фасада здания. Следует ли российской организации исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость при реализации услуг белорусскому заказчику?
Вопрос: Является ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций объект движимого имущества, купленный организацией в кредит (обремененный залоговыми обязательствами) и переданный организации продавцом в 2012 г.?
Вопрос: Российская транспортная организация осуществляет регулярные перевозки учитываемыми на ее балансе в качестве объектов основных средств автомобильными транспортными средствами между Российской Федерацией и Туркменистаном. Кроме того, иногда указанные транспортные средства используются в перевозках между пунктами, расположенными на территории Туркменистана. Должны ли облагаться указанные транспортные средства налогом на имущество организаций или в отношении них должен уплачиваться аналогичный налог на территории Туркменистана?логичный налог на территории Туркменистана?
Вопрос: ...Предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", в 2012 г. заключил трудовые договоры с наемными работниками и получил уведомление о регистрации в территориальном органе ПФР страхователя, производящего выплаты физическим лицам. 27.12.2012 все заключенные трудовые договоры прекращены. В 2013 г. наемных работников нет. 27 мая предприниматель уплатил за себя страховые взносы в фиксированном размере в бюджеты ПФР и ФФОМС и желает уменьшить на данные взносы налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, за 2013 г. Необходимо ли для этого обратиться в территориальный орган ПФР для снятия с учета в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам?ель уплатил за себя страховые взносы в фиксированном размере в бюджеты ПФР и ФФОМС и желает уменьшить на данные взносы налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, за 2013 г. Необходимо ли для этого обратиться в территориальный орган ПФР для снятия с учета в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам?
Вопрос: Российская организация, закупающая на территории Туркменистана фрукты для переработки их на территории Российской Федерации и осуществляющая в Туркменистане исключительно деятельность по содержанию запасов и хранению этих фруктов, владеет недвижимым и движимым (оборудованием для хранения) имуществом на территории Туркменистана. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций в соответствии с положениями гл. 30 Налогового кодекса РФ в отношении указанного имущества?
Вопрос: В 2012 г. в общество с ограниченной ответственностью поступило заявление от лица, не являющегося участником общества, о принятии его в общество и внесении вклада в уставный капитал общества. Было принято решение о приеме указанного лица в ООО.
Вопрос: С какой даты подлежат переводу в состав основных средств и, следовательно, налогообложению налогом на имущество организаций затраты на строительство опасного производственного объекта (комплекса доменной печи)?
Вопрос: Правомерно ли включение в состав расходов по налогу на прибыль затрат по аренде транспортного средства (грузового автомобиля), временно не используемого арендатором в предпринимательской деятельности в связи с неисправностью?
Вопрос: ...ООО зарегистрировано по адресу его единственного учредителя и генерального директора. Это квартира на первом этаже многоэтажного жилого дома. Физические лица там не зарегистрированы. Вправе ли должностные лица налоговых органов, проводящие выездную налоговую проверку ООО, проникать в это помещение, если руководитель ООО возражает?
Вопрос: ...В январе 2010 г. ООО-1, применяющее УСН, приобрело станок. При ввозе его в РФ уплачен НДС, не включенный в расходы, вычитаемые из налоговой базы при применении УСН. В июле 2013 г. из ООО-1 выделено ООО-2, применяющее ОСН, которому передан станок. Вправе ли ООО-2 в налоговой декларации по НДС за III квартал 2013 г. заявить к вычету НДС, уплаченный при ввозе станка в 2010 г.?
Вопрос: ...Белорусская организация, не осуществляющая деятельности в РФ через постоянное представительство, оказала российскому покупателю услуги по ведению переговоров по приобретению оборудования от своего имени, но за счет покупателя. Следует ли российской организации исчислить НДС в качестве налогового агента при приобретении услуг, если переговоры осуществлены в РФ?
Вопрос: ...Белорусская организация, не осуществляющая деятельности в РФ, оказала российскому заказчику услуги в Республике Беларусь по привлечению интереса к товарному знаку российского заказчика. Следует ли российской организации исчислить НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: ...Заявителю (физлицу) при приобретении стройматериалов у ИП, уплачивающего ЕНВД и не использующего кассовый аппарат, помимо других документов выдан товарный чек. Правомерна ли позиция налогового органа? Какие документы принимаются для подтверждения уплаты денежных средств?и позиция налогового органа? Какие документы принимаются для подтверждения уплаты денежных средств?
Вопрос: ...Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов? Если нет, то каким образом он должен предоставить ей вычеты за пропущенные месяцы?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!