Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Орган местного самоуправления - заказчик направил в налоговый орган запрос о наличии (отсутствии) у организации - участника конкурса на право заключения муниципального контракта задолженности по налогам и сборам. Налоговый орган в ответе на запрос указал на наличие у организации задолженности по налогу на прибыль, но не указал ее размер. Как органу местного самоуправления действовать в данной ситуации? Будет ли правомерным отказ в допуске организации к участию в конкурсе в таком случае?
Вопрос: ...В соответствии с п. 9 ст. 105.14 НК РФ сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных гл. 25 НК РФ. При этом в соответствии с п. 4.19 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках в п. 300 разд. 1А уведомления отражается сумма доходов, определяемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Возникает ли в данном случае противоречие между Порядком и НК РФ? Включаются ли при заполнении п. 300 разд. 1А уведомления доходы, не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль организаций, но отражаемые в бухгалтерском учете?
Вопрос: Облагаются ли налогом на доходы физических лиц доходы от продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности двух физических лиц, одно из которых владеет долей более трех лет, другое - менее трех лет?
Вопрос: Российская организация приобрела на территории Республики Беларусь товары и реализовала их с территории Республики Беларусь за пределы территории Таможенного союза без ввоза на территорию Российской Федерации. Белорусская организация оказывает российскому экспортеру на территории Республики Беларусь услуги таможенного агента по таможенному оформлению этих товаров с применением таможенной процедуры экспорта. Необходимо ли будет российскому заказчику в качестве налогового агента в Российской Федерации производить удержание суммы налога на добавленную стоимость с сумм, выплачиваемых белорусской организации за оказанные услуги?
Вопрос: ...17.06.2013 налоговый орган отказал в госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы организации, касающихся ее местонахождения, и назначил выездную налоговую проверку. Отказ в госрегистрации обжалован, и 07.08.2013 изменения зарегистрированы. Действительно ли решение о проведении проверки?
Вопрос: Организация оказывает услуги международной связи резиденту Республики Казахстан. Облагаются ли данные услуги НДС в Российской Федерации?
Вопрос: Банк уплачивает государственную пошлину за рассмотрение иска в суде, при этом сразу признает ее расходами банка, то есть не подает требований на ее возврат. По какому символу на балансовом счете 70606 "Расходы" должны отражаться расходы на такую пошлину?
Вопрос: ...Коммерческая организация в июне 2015 г. заключила договор о приобретении товара, предусматривающий отсрочку его оплаты и уплату процентов за предоставленную отсрочку. Вправе ли организация-покупатель, применяющая УСН (доходы минус расходы), учесть в расходах проценты за отсрочку?
Вопрос: Работник организации для служебной командировки приобрел электронные билеты на поезд и самолет, в которых выделен НДС. Возможно ли принять НДС к вычету по таким документам без счета-фактуры?
Вопрос: Следует ли российской организации при приобретении у белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, услуг по предоставлению лицензии на право пользования базой данных на территории РФ, доступ к которой обеспечивается с помощью электронного пароля, производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: ...Российская организация приобретает отгружаемый на территории РФ товар у австрийской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. Договор на приобретение товара предусматривает уплату штрафа за его несвоевременную оплату. Должна ли российская организация производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента при уплате штрафа за несвоевременную оплату товара?
Вопрос: ...Организация приобретает товар в РФ у австрийской организации. Договор предусматривает отсрочку оплаты товара с уплатой процентов за предоставление коммерческого кредита. Следует ли покупателю уплатить НДС в качестве налогового агента при уплате процентов за предоставленный кредит?
Вопрос: ...Российская организация участвует в электронных торгах, организованных белорусской организацией в Белоруссии, и уплачивает организатору торгов вознаграждение за услуги. Должна ли российская организация в качестве налогового агента исчислить НДС при приобретении услуг, если торги не были организованы в РФ?
Вопрос: Организация привлекает граждан для участия в телевизионных передачах, при этом вознаграждение участникам не выплачивается, но компенсируются их расходы на проезд и проживание. Включаются ли указанные компенсационные выплаты в налоговую базу по страховым взносам во внебюджетные фонды?
Вопрос: ...Организация в своей деятельности использует видеоматериалы с новостными сюжетами - сообщениями об отдельных событиях дня, передаваемые иностранными организациями. Относятся ли такие видеоматериалы к объектам авторских прав? Какие обязательства возникают у организации как у налогового агента?
Вопрос: Организация с 01.01.2013 арендует здание, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды арендная плата должна уплачиваться ежемесячно, но в связи с отсутствием на расчетном счете денежных средств оплата за первые три месяца не производилась. Является ли организация в этом случае налоговым агентом по исчислению и уплате НДС? Нужно ли подавать в налоговые органы декларацию по НДС за I квартал как налоговому агенту?
Вопрос: ...Вправе ли организация, уплачивающая ЕСХН, учесть расходы на реконструкцию помещений, если срок ее проведения превышает 12 месяцев, при условии, что реконструируемое ОС не выводится из эксплуатации и продолжает использоваться? Расходы на реконструкцию учитываются в отчетном периоде на основании предъявленных счетов-фактур, оплатив которые, организация получает субсидию на реконструкцию, которую обязана включить в доход, увеличивающий налоговую базу по ЕСХН.
Вопрос: Организация занимается добычей песчано-гравийной смеси и песка на арендованных земельных участках, за которые ежемесячно уплачивается арендная плата. Иной деятельности на арендованных землях не осуществляется. Поскольку добытые полезные ископаемые не реализуются, оценка их стоимости в целях налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется расчетным способом. Как в данном случае при определении расчетной стоимости песчано-гравийной смеси и песка учитывать арендные платежи за землю: в полной сумме ежемесячных платежей; если в полной мере, то как учитывать в периоды, когда добыча не осуществлялась; либо пропорционально доле добытых полезных ископаемых в общем количестве еще не добытых полезных ископаемых?
Вопрос: Организация, численность которой 200 человек, создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ. В нем работают два человека. Можно ли в этом случае подавать в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль обособленного подразделения на бумажных носителях?
Вопрос: Российская организация оказала белорусской организации, не осуществляющей своей деятельности на территории РФ, маркетинговые услуги на территории РФ по исследованию действующей стратегии заказчика по сбыту и разработке ценовой и рекламной стратегии выпускаемой продукции на территории РФ. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг белорусскому заказчику?
Вопрос: По какой налоговой ставке исчисляется НДФЛ с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему участнику - гражданину Республики Беларусь, находящемуся на территории РФ больше года? Какими документами подтверждается статус налогового резидента?
Вопрос: Российская организация оказала услуги по разработке дизайн-макетов на изготовление новых образцов мебели белорусской организации, не осуществляющей деятельности в Российской Федерации. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг, если они были оказаны на территории Российской Федерации без выезда за ее пределы?
Вопрос: При перевозке иностранных товаров, находящихся под таможенным контролем по процедуре таможенного транзита, организация-перевозчик выступила в качестве декларанта. В результате аварии транспортного средства указанные товары были уничтожены. Сохраняется ли обязанность у перевозчика как декларанта по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении указанных товаров?
Вопрос: Российская организация приобретает и ввозит из Швейцарской Конфедерации оборудование для сушильной линии для производства древесно-стружечных плит (код 8419 32 000 0 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза). Следует ли производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при ввозе оборудования для такой сушильной линии на территорию Российской Федерации?
Вопрос: ...В 2012 г. поставщик списал излишне полученную сумму на доходы в связи с истечением срока исковой давности, включив сумму списанной кредиторской задолженности в налоговую базу по налогу на прибыль. В 2013 г. поставщик и покупатель подписали соглашение. Поставщик в течение 2013 г. должен вернуть покупателю излишне полученную сумму несмотря на пропуск срока исковой давности. Следует ли поставщику в целях налога на прибыль уточнять налоговые обязательства за 2012 г.? Вправе ли поставщик учесть сумму возвращаемых покупателю денежных средств в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль за 2013 г.?
Вопрос: ...Налоговый орган провел в организации выездную проверку и выявил недоимку по налогу на прибыль. По результатам проверки налоговый орган привлек организацию к ответственности в виде штрафа за неуплату налога. По решению организация должна уплатить доначисленный налог на прибыль и пени за несвоевременную уплату. У организации на лицевом счете имелась переплата (за предшествующие периоды) по налогу на прибыль, которая не была зачтена налоговым органом при вынесении решения. Возникает ли обязанность у налогового органа скорректировать доначисленный налог на прибыль до вынесения решения по выездной проверке, если сумма переплаты составляет 90 процентов от размера суммы доначисленного налога?
Вопрос: В налоговом органе по месту нахождения земельного участка организация поставлена на учет как плательщик земельного налога на основании сведений о регистрации права на недвижимое имущество (квартиру в многоквартирном доме). Возможно ли включить в расходы по налогу на прибыль уплату земельного налога при отсутствии регистрации права на сам земельный участок?
Вопрос: Применяются ли нормы Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" в случае осуществления торговых операций представительством европейского государства, аккредитованным в РФ, с резидентами Белоруссии и Казахстана?
Вопрос: При уплате транспортного налога в бюджет образовалась переплата, так как организация ошибочно перечислила сумму налога дважды. Может ли организация при уплате следующего платежа по транспортному налогу уменьшить его на переплату или ей необходимо написать заявление в налоговую инспекцию о зачете суммы переплаты в счет будущего платежа по транспортному налогу и только после вынесения решения уплатить текущий платеж, уменьшив его на сумму переплаты?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения ("доходы минус расходы"), занимающаяся розничной торговлей запчастями к автомобилям, купила: 1) телевизор для показа в магазине слайдов продаваемого товара; 2) вывеску, на которой указаны название магазина, часы и дни работы, контактная информация (телефон, сайт, адрес); 3) баннер для размещения информации о продаваемых товарах на улице; 4) магнитный стенд для оформления уголка потребителя. Можно ли учесть данные расходы при расчете налога по упрощенной системе налогообложения?
Вопрос: Региональный менеджер, являющийся работником организации, для целей продвижения товаров в зале розничного магазина дистрибьютора производит демонстрацию товаров, ранее проданных последнему организацией. Помимо должностного оклада, региональному менеджеру начисляется предусмотренная трудовым договором премия за оформление карт покупателя начиная от установленного минимального количества (с указанием минимального набора информации о розничном покупателе в обоснование дополнительного количества привлеченных покупателей). Правомерно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль суммы премий за оформление указанных карт?
Вопрос: Организация является владельцем склада временного хранения, который расположен на территории РФ. Является ли организация плательщиком ввозных таможенных пошлин и налогов в отношении иностранных товаров, которые находятся на временном хранении на принадлежащем ей СВХ?
Вопрос: Организация выдала работникам спецодежду по типовым нормам в I квартале в соответствии со ст. 221 ТК РФ. Аттестация рабочих мест на момент выдачи спецодежды не проведена, ее проведение запланировано на IV квартал. Можно ли учесть затраты на спецодежду, выданную по типовым нормам, в материальных расходах в целях исчисления налога на прибыль, если аттестация рабочих мест еще не проводилась?
Вопрос: На основании запроса в рамках проведения мероприятий налогового контроля налоговым органом от банка были получены выписки по операциям на счетах, открытых ИП. Впоследствии указанные выписки были направлены налоговым органом в территориальное управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Имеет ли место в данном случае разглашение охраняемой законом тайны?
Вопрос: ...По договору предоставления персонала с российской организацией белорусская организация привлекает работников для работы на территории РФ. Должна ли российская организация в качестве налогового агента исчислять НДС при приобретении таких услуг?
Вопрос: Работники российской организации участвуют в спортивном мероприятии, проводимом на территории Республики Беларусь белорусской организацией с целью физкультурно-спортивных мероприятий по сплаву на байдарках, за плату. Следует ли российской организации в качестве налогового агента производить исчисление и удержание НДС при приобретении этих услуг?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган приостановить операции по счетам организации на том основании, что представленная ею декларация подписана ненадлежащим лицом, если декларация была принята с отметкой о получении на копии, извещение о непринятии декларации налогоплательщику не направлялось, почерковедческая экспертиза не проводилась?
Вопрос: ...Налоговый орган отказал организации в вычете по НДС на основании счетов-фактур, полученных ею в данном налоговом периоде. На основании полученных в предыдущем налоговом периоде, но не использованных в данном периоде в качестве вычетов по НДС счетов-фактур организация заявила за данный налоговый период вычет по НДС. По результатам налоговой проверки выявлено, что учтены счета-фактуры, относящиеся к предыдущему периоду, что привело к задвоению счетов-фактур и завышению вычетов по НДС. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности, если после его вынесения организация представила уточненную налоговую декларацию по НДС за период, в котором возникло право на вычет?
Вопрос: ...В ходе камеральной проверки декларации по НДС выявлено несоответствие указанных в ней данных сведениям, содержащимся в документах, полученных налоговым органом. Из-за невозможности передать лично руководителю организации требование о представлении документов налоговый орган 01.09.2013 заказным письмом направил его по адресу организации. Так как по истечении 10 дней со дня получения требования документы не были представлены и о невозможности их представления налоговый орган не был уведомлен, он принял решение о привлечении организации к ответственности за неполную уплату НДС. Правомерно ли решение налогового органа, если он исходил из того, что датой получения указанного требования является шестой день со дня отправки заказного письма?
Вопрос: Вправе ли организация-налогоплательщик обжаловать сразу в суд (без какого-либо предварительного обжалования в административном порядке) акт налогового органа, принятый по итогам рассмотрения ее жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (вынесено новое решение, которым сумма подлежащих взысканию с организации налогов увеличена)?
Вопрос: При выездной налоговой проверке выявлены ошибки, приведшие к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Каким образом считаются пени и штрафы, если в рамках выездной налоговой проверки будет представлена уточненная налоговая декларация по проверяемому налогу?
Вопрос: Срок представления налоговой декларации по НДС и уплаты налога - не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Организация уплатила НДС 19-го числа, а налоговую декларацию представила (отправила по почте) 21-го числа. Подлежит ли организация в данной ситуации привлечению к ответственности по ст. 119 НК РФ с учетом того, что согласно указанной статье штраф взимается в размере пяти процентов неуплаченной суммы налога?
Вопрос: Организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, в последний день установленного срока подачи налоговой декларации по налогу на прибыль представила декларацию по установленному формату в электронной форме. Обнаружив ошибку в данной декларации в части определения налоговой базы, на следующий день (то есть уже за пределами установленного срока подачи) организация вновь представила декларацию за тот же период по установленному формату в электронной форме (с устраненной уже ошибкой). Вправе ли налоговый орган в указанной ситуации привлечь организацию к ответственности по ст. 119.1 НК РФ?
Вопрос: Организация производит маломерные плавсредства с целью их продажи покупателям. Для испытания прочности отдельных узлов и конструкций проведены опытно-конструкторские работы, в результате которых создано новое пригодное для использования плавсредство. Результат таких работ используется для дальнейшего изготовления и продажи аналогичных плавсредств. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать изготовленный в результате опытно-конструкторских работ объект основным средством?
Вопрос: ...С начала календарного года доходы ИП, применяющего ПСН, превысили 60 млн руб. Может ли ИП быть привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, если заявление об утрате права на применение ПСН он не представил?
Вопрос: ...По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС налоговый орган принял 10 октября 2013 г. решение о возмещении налогоплательщику суммы НДС, о чем он был извещен. После принятия решения налогоплательщик представил заявление о возврате суммы НДС, подлежащей возмещению. По истечении месяца со дня представления заявления налоговый орган перечислил сумму на расчетный счет налогоплательщика. Каков порядок начисления процентов за несвоевременность перечисления суммы НДС, подлежащей возмещению?
Вопрос: ...ИП в 2012 г. применял УСН в отношении единственного вида деятельности. В 2013 г. по данному виду деятельности он приобрел патент на 12 месяцев с 01.01.2013. Нужно ли подавать декларацию по УСН с нулевыми показателями за 2013 г., если ИП не уведомлял об отказе от применения УСН? Если в 2014 г. ИП не приобретет патент, то нужно ли будет уведомлять налоговые органы о переходе на УСН?
Вопрос: ...Организация приобрела у физлица автомобиль с целью его дальнейшей реализации по цене ниже цены приобретения. Что отражается по строке 030 разд. 3 налоговой декларации по НДС при отсутствии иных операций, отражаемых по данной строке, если налоговая база и сумма НДС равны нулю, - прочерки или нули?
Вопрос: Представительство иностранной организации, которое не ведет предпринимательскую деятельность, а осуществляет лишь деятельность подготовительного и вспомогательного характера, планирует реализовать имущество, необходимость использования которого отпала (компьютеры, предметы мебели). Может ли представительство иностранной организации не уплачивать НДС, воспользовавшись льготой, предусматривающей освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.?
Вопрос: В акте выездной налоговой проверки указано, что договор аренды здания (по которому организация является арендатором) не может служить документальным подтверждением расходов по аренде в целях исчисления налога на прибыль и основанием для оплаты выставленных счетов-фактур и принятия НДС к вычету, так как не соответствует положениям ст. ст. 168, 169, 252 НК РФ и ст. 608 ГК РФ. На момент заключения договора арендодатель не имел права собственности на здание (оно было зарегистрировано в ЕГРП на момент передачи здания). Правомерна ли позиция налоговых органов?
Вопрос: Организация намерена поместить под таможенную процедуру свободной таможенной зоны оборудование. Обязана ли организация в этом случае предоставить обеспечение уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Организация приобретает канцелярские товары для офиса, осуществляет их оприходование и выдает работникам на основании документов складского учета (например, формы N М-11 "Требование-накладная"). Достаточно ли указанных документов для определения момента списания в расходы стоимости канцелярских товаров при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация поместила под таможенную процедуру свободной таможенной зоны оборудование, являющееся товаром Таможенного союза. В настоящее время организация намерена реализовать данное оборудование другой российской организации. Каким образом следует завершить таможенную процедуру свободной таможенной зоны в этом случае? Необходимо ли в данной ситуации уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении оборудования? При этом оборудование осталось в неизменном состоянии, кроме изменений вследствие естественного износа, и не вывозится за пределы таможенной территории Таможенного союза.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель одновременно состоял на патентной системе налогообложения и на упрощенной системе налогообложения. Он утратил право на применение патентной системы (по причине неоплаты в срок стоимости патента). В рамках какой системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан пересчитать налог за период применения патентной системы налогообложения?
Вопрос: Обязана ли некоммерческая организация, которая применяет УСН и в течение налогового периода получала целевые поступления, представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по УСН отчет о целевом использовании полученных средств в виде листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"?
Вопрос: Организация для продвижения своей продукции на рынке передает без оплаты опытные образцы продукции своим потенциальным покупателям. Потенциальные покупатели не возвращают опытные образцы обратно организации. Будет ли такая передача образцов организацией рассматриваться как безвозмездная в целях исчисления налога на прибыль и, соответственно, правомерно или нет учитывать расходы на создание (приобретение) таких образцов? Организация самостоятельно не производит продукцию, а заказывает ее изготовление у третьей организации.
Вопрос: ...Коммерческая организация заключила в 2010 г. с органом управления особой экономической зоны соглашение об осуществлении промышленно-производственной деятельности. Действие соглашения истекает в 2013 г., условия выполнены в полном объеме. Организация не продлевает срок действия соглашения и утрачивает статус резидента, но желает продолжить деятельность в пределах территории. Необходимо ли организации по истечении действия соглашения уплачивать ввозные таможенные пошлины, налоги в отношении агрегата для пропитки тканей, который помещен в 2011 г. под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, введен в 2011 г. в эксплуатацию и использовался организацией для реализации соглашения об осуществлении промышленно-производственной деятельности?
Вопрос: В связи с выявлением камеральной налоговой проверкой противоречия между сведениями, содержащимися в полученных от организации документах бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 г., налоговый орган на основании п. 3 ст. 88 НК РФ потребовал у организации до 17.05.2013 представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. Необходимые пояснения представлены 24.05.2013, то есть с нарушением срока. Есть ли в данном случае основание для привлечения организации и ее должностных лиц к налоговой и административной ответственности?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается торговой деятельностью и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Наемных работников индивидуальный предприниматель не имеет. Периодически у предпринимателя возникает необходимость ездить на переговоры с поставщиками в другой регион на несколько дней в целях развития своего бизнеса. Вправе ли предприниматель затраты на проезд и проживание учитывать в расходах при исчислении налога по УСН при наличии первичных документов?
Вопрос: Летом организация оплатила путевки в оздоровительные детские лагеря детям бывших работников, которые проработали в организации не менее трех лет. Данное условие закреплено в коллективном договоре организации. Стоимость путевок в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. Облагается ли стоимость путевок для детей бывших работников НДФЛ и страховыми взносами?
Вопрос: Организация в 2012 г. провела конкурс среди клиентов - физических лиц и по итогам конкурса раздала подарочные карты номиналом 5000 руб. и 10 000 руб. В связи с невозможностью удержать у получателей призов исчисленную сумму НДФЛ организация письменно сообщила в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Подлежит ли организация привлечению к налоговой ответственности в случае, если она не направила сообщение физическим лицам, получившим подарочные карты, о невозможности удержания сумм НДФЛ?
Вопрос: Организация, созданная в форме фонда и осуществляющая деятельность в качестве регионального оператора, получает денежные средства в виде взносов на капитальный ремонт от собственников помещений в многоквартирных домах, которые аккумулируются на ее счетах. Учитываются ли такие доходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль автотранспортной организации расходы на ГСМ, связанные с основной деятельностью, если в путевом листе отсутствуют даты и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя?
Вопрос: Организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В налоговом периоде (квартале) страховые взносы в ФСС РФ не уплачивались денежными средствами, так как из этой суммы производился зачет расходов на выплату пособия по беременности и родам работнице организации. Вправе ли организация отразить в декларации по ЕНВД сумму страховых взносов и уменьшить сумму ЕНВД, если они фактически не были перечислены в Фонд?
Вопрос: Физическое лицо - резидент Российской Федерации представило в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой заявило свое право на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Налоговый орган подтвердил право на вычет и вернул сумму налога. После возврата налога физическое лицо обнаружило, что не отразило в декларации вознаграждение по договору гражданско-правового характера, полученное в 2012 г., и НДФЛ, удержанный с этого дохода. Вправе ли физическое лицо подать уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г. и указать в ней новую сумму дохода для получения остатка имущественного вычета?
Вопрос: Организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности "Розничная торговля". Организация состоит на налоговом учете как плательщик ЕНВД в нескольких налоговых инспекциях по каждой торговой точке. Как в налоговой декларации по ЕНВД отразить уменьшение суммы налога на сумму страховых взносов, уплаченных за руководителя организации: в целом по организации или отдельно по каждому месту ведения деятельности?
Вопрос: Организация (исполнитель) по договорам с физическими лицами обязуется оказать услуги по химической чистке вещей. В соответствии с договором исполнитель вправе привлечь третьих лиц для оказания услуг по химчистке вещей. Фактически организация принимает вещи от физических лиц в химчистку, но ее осуществляют привлекаемые данной организацией третьи лица. Вправе ли организация-исполнитель применять в этом случае систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Вопрос: В организации работник работает по трудовому договору, кроме того, в период действия трудового договора в июне с ним был заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ. Работник в июне принес из налогового органа уведомление установленной формы на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры и написал на имя организации соответствующее заявление о предоставлении вычета по налогу на доходы физических лиц. Следует ли организации предоставить имущественный вычет по НДФЛ со всех доходов: и по трудовому договору, и с вознаграждения по гражданско-правовому договору?
Вопрос: Организация формирует декларацию по налогу на прибыль за I полугодие 2013 г. За прошлые налоговые периоды имеются остатки не перенесенных на следующие налоговые периоды убытков. Следует ли в составе декларации представлять Приложение N 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" декларации?
Вопрос: Организация для корпоративного отдыха своих работников в июле 2013 г. приобрела туристические путевки на Черное море. Данные расходы не были учтены в расходах при исчислении налога на прибыль. На стоимость путевок были начислены страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вправе ли организация учесть расходы в виде страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при исчислении налога на прибыль в данной ситуации?
Вопрос: Организация включена в консолидированную группу налогоплательщиков с 1 января 2012 г., получила статус участника. В рамках проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 г. налоговой инспекцией было направлено организации требование о представлении документов. Правомерно ли данное требование? Обязан ли плательщик, не являющийся ответственным участником, представлять документы непосредственно налоговому органу?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, осуществляет два вида деятельности и применяет по одному виду деятельности УСН с объектом "доходы", а по другому - систему налогообложения в виде ЕНВД. Наемные работники используются в обоих видах деятельности. В каком порядке в 2013 г. индивидуальный предприниматель уменьшает суммы единого налога и налога, подлежащего уплате по УСН, на уплаченные суммы фиксированного размера страховых взносов по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе по месту своего жительства. Предпринимательскую деятельность осуществляет в другом субъекте Российской Федерации, где состоит на учете в налоговом органе как плательщик единого налога на вмененный доход. В этом субъекте РФ индивидуальный предприниматель для осуществления своей деятельности заключил трудовые договоры с работниками. Куда индивидуальному предпринимателю необходимо уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с выплат этим наемным работникам?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, использующий труд наемных работников и уплачивающий ЕНВД или применяющий УСН с объектом "доходы", уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС за себя?
Вопрос: Физическое лицо в начале 2013 г. приобрело грузовой автомобиль, а регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя осуществило только в апреле 2013 г. (вид деятельности - "Организация перевозок грузов"). Насколько правомерно учесть затраты на покупку транспортного средства в составе расходов при исчислении налога (авансовых платежей) по УСН за 2013 г. при условии, что объект налогообложения выбран "доходы минус расходы"?
Вопрос: Работники головной организации регулярно направляются в командировку в обособленное подразделение (филиал), расположенное в другом городе. Возможность ежедневного возврата к месту проживания у работников отсутствует. Каким образом в данном случае заполняется оборотная сторона командировочного удостоверения (унифицированная форма N Т-10) в целях признания командировочных расходов по налогу на прибыль? Правомерно ли проставление в разделе об отметках прибытия в место командирования и выбытия из него круглой печати головного подразделения, если она используется в хозяйственной деятельности филиала?
Вопрос: Можно ли применить в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ механизм амортизационной премии в отношении основного средства, которое после ввода в эксплуатацию сразу же переводится на консервацию продолжительностью более трех месяцев (то есть консервация происходит в том же месяце, в котором объект был введен в эксплуатацию)?
Вопрос: Вправе ли организация (ООО) в трудовом договоре с руководителем организации (генеральным директором) предусмотреть, что его работа носит разъездной характер в связи с его личным участием в коммерческих переговорах, в судебных заседаниях, посещением контролирующих органов, кредитных организаций и т.п., а также предусмотреть компенсацию руководителю расходов на проезд, связанных с подобным характером работы, при представлении им в бухгалтерию подтверждающих документов - билетов, чеков? Вправе ли организация учитывать сумму указанных компенсаций в расходах при исчислении УСН ("доходы минус расходы"), в доходах работника, не облагаемых НДФЛ (при исчислении налога налоговым агентом), в доходах работника, не облагаемых страховыми взносами?
Вопрос: Арендодатель заключил долгосрочный договор аренды. Арендатор без согласования с арендодателем произвел неотделимые улучшения. Арендатор просит согласовать эти неотделимые улучшения по факту их проведения. Каковы последствия по налогу на имущество у арендодателя в случае согласования им неотделимых улучшений?
Вопрос: Строительная организация, которая осуществляет строительство жилого дома частично на собственные средства, частично с привлечением средств дольщиков, осуществляет рекламную кампанию. Для целей исчисления налога на прибыль применяется метод начисления. Часть расходов на рекламу является нормируемой. Выручка в текущем году у организации отсутствует. Вправе ли организация учесть данные рекламные расходы в следующем году, когда планируется получение выручки?
Вопрос: Правомерен ли отказ налогового органа в принятии налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представленной на бумажном носителе, подписанной генеральным директором организации, по причине отсутствия оттиска печати организации?
Вопрос: Аванс по заработной плате работники получают 22-го числа каждого месяца, а заработную плату (то есть окончательный расчет) - с 5-го по 8-е число следующего месяца. Действительно ли в силу п. 2 ст. 223 НК РФ НДФЛ с заработной платы лучше перечислять в бюджет не позднее последнего числа каждого месяца? В одном из профессиональных печатных изданий бухгалтер прочитал, что такой способ уплаты налога более безопасен (с точки зрения возможности возникновения претензий со стороны налоговых органов), чем перечисление НДФЛ в день получения работниками окончательного расчета. Зарплата перечисляется на банковские карточки работников.
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки (в 2013 г.) выявлено, что в 2012 г. при перечислении налога организация неверно указала ОКАТО в платежном поручении на перечисление налога. Только в 2013 г. (то есть в ходе проверки) выяснилось, что из-за этой ошибки налог поступил в бюджет иного муниципального образования. Из-за этого проверяющие указали в акте проверки, что произошла неуплата налога, и теперь планируют привлечь организацию к ответственности на основании ст. 122 НК РФ. Действительно ли такое нарушение влечет ответственность по ст. 122 НК РФ?
Вопрос: ...Организация в марте 2013 г. приняла на работу старшего бухгалтера. В марте он привлечен к дисциплинарной ответственности (выговор) за ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей (неисполнение поручения руководителя организации). В мае работник с его согласия переведен на должность бухгалтера. В июле при налоговой проверке установлено налоговое правонарушение, допущенное в апреле 2013 г. Установлено, что неполная уплата налога явилась следствием ненадлежащего исполнения указанным работником своих обязанностей в период его работы старшим бухгалтером. Вправе ли организация применить к работнику дисциплинарное взыскание в виде увольнения за неоднократное неисполнение без уважительных причин трудовых обязанностей на предыдущей должности?
Вопрос: Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), произвела выплату разовой премии по итогам работы за год, при этом у некоторых работников такая выплата предусмотрена в трудовом договоре, а у некоторых - нет. Облагается ли данная выплата страховыми взносами и включается ли она в расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: В 2009 г. организация выиграла спор с налоговой инспекцией. По решению суда налоговый орган должен был осуществить возврат суммы налога. Вправе ли организация требовать выплаты компенсации за неисполнение судебного акта в разумный срок, если налоговая инспекция только в 2013 г. произвела возврат суммы налогов по решению суда 2009 г.?
Вопрос: Организация имеет на балансе оборудование, которое по состоянию на 01.01.2013 полностью самортизировано. Его остаточная стоимость равна нулю. В мае 2013 г. организация осуществила его модернизацию, расходы на которую составляют 100 000 руб. Признается ли в 2013 г. такое оборудование объектом налогообложения по налогу на имущество?
Вопрос: Рыболовецкая артель, осуществляющая деятельность по производству, переработке и сбыту рыбной продукции, применяет общую систему налогообложения. Вправе ли такая артель применять в 2013 г. нулевую ставку по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Организация направила работника в командировку в целях выявления допущенных дочерним обществом организации ошибок при монтаже оборудования на объекте заказчика. Устранение дефектов монтажа было осуществлено дочерним обществом. Договорных отношений у организации с заказчиком нет и не планируется. Командировочные расходы, а также сумма среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в служебной поездке, не учтены организацией в целях налога на прибыль. Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки выявил неудержание НДФЛ и доначислил налог с суммы командировочных расходов на том основании, что поездка работника была непроизводственной. Действительно ли возникает налогооблагаемый доход работника?
Вопрос: В ходе налоговой проверки общество было привлечено к ответственности за налоговое правонарушение, что привело к доначислению налогов, пеней и штрафов. Возможно ли привлечь руководителя организации к ответственности за убытки, причиненные организации вследствие налоговых доначислений? Если возможно, то в каком размере убытки подлежат возмещению?
Вопрос: Правомерно ли в целях налога на прибыль продолжение амортизации неотделимых улучшений, произведенных организацией-арендатором в рамках краткосрочного договора аренды, после заключения долгосрочного договора аренды?
Вопрос: Может ли организация уплатить налог наличными деньгами через своего законного представителя?
Вопрос: ...Между ИП и физическими лицами в офисе предпринимателя заключались договоры розничной продажи бутилированной воды. Срок действия договора - один год. Бутилированная вода находится на территории торговой точки (в торговом комплексе, без торгового зала) предпринимателя, и согласно условиям договора покупателем в начале месяца осуществлялась оплата воды исходя из необходимого ему количества бутылей на месяц, а доставка осуществлялась по выбору покупателя: или самовывозом, или транспортом предпринимателя, при этом время доставки определялось покупателем посредством телефонного обращения к предпринимателю. Вправе ли при указанных обстоятельствах предприниматель применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход?
Вопрос: В адрес организации налоговым органом выставлено требование об уплате налога. Является ли требование об уплате организацией налога правомерным, если оно не содержит подписи уполномоченного должностного лица, например руководителя налогового органа?
Вопрос: Руководителем налогового органа по результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении организации, принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового нарушения. Спустя три дня после принятия решения организация получила требование (об уплате налога, пени, штрафа), которым были предъявлены к оплате доначисленные по результатам выездной налоговой проверки суммы. Вправе ли организация обжаловать полученное требование в связи с тем, что оно было подписано не руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, а должностным лицом, проводившим выездную налоговую проверку?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, которым доначислил организации НДС в размере 500 000 руб. Данный вывод налогового органа отражен в акте выездной налоговой проверки и в описательной части решения. В резолютивной части решения налогового органа не содержится предложения об уплате НДС в данной сумме. Налоговый орган выставил требование об уплате налога, в котором организации предложено уплатить 500 000 руб. НДС. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению требования на 500 000 руб., если в резолютивной части решения налогового органа не содержится предложения об уплате НДС в данной сумме?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах по ст. 122 НК РФ, которым доначислил организации налог на прибыль и НДС. Основанием для доначислений послужило то, что в результате сравнения налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль за один календарный год налоговым органом было выявлено занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в результате сравнения налоговых деклараций по НДС и оборотно-сальдовых ведомостей за другой год установлены занижение налогооблагаемой базы и неуплата НДС в бюджет. Первичные документы налоговым органом при этом не исследовались. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Организация приобрела легковой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. В каком размере организация вправе учитывать в целях налога на прибыль расходы на топливо для данного автомобиля, если на нем установлен дизельный двигатель (то есть автомобиль потребляет не бензин, а дизельное топливо) и Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенными в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р, для данного автомобиля с дизельным двигателем нормы не установлены?
Вопрос: Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах потери в виде стоимости имущества, утраченного при сходе подвижного состава в грузовых поездах на перегоне, в результате которого поврежден железнодорожный подвижной состав и для восстановления его исправного состояния требуется проведение капитального ремонта?
Вопрос: Организация во избежание судебного спора и дополнительных издержек приняла решение добровольно компенсировать моральный вред потребителю услуг. Можно ли учесть в расходах при исчислении налога на прибыль выплаченную сумму и подлежит ли она обложению НДФЛ и взносами?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). В рамках уголовного дела удовлетворен гражданский иск о возмещении причиненного ущерба, заключающегося в непоступлении в бюджетную систему РФ сумм налогов. Сумма ущерба взыскана с предпринимателя в порядке исполнительного производства. Правомерно ли взыскание впоследствии с предпринимателя сумм тех же налогов в том же размере за тот же период на основании решения налогового органа, принятого по результатам проведенной выездной проверки?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик записаться на прием (с указанием даты и времени посещения) в налоговый орган, в котором он находится на налоговом учете, посредством сети Интернет? Если да, то каким образом?
Вопрос: ...Правомерно ли отражение налоговым органом в акте выездных проверок налоговых правонарушений, совершенных ИП, и правонарушений, совершенных им же, но как физлицом?
Вопрос: ...ИП, зарегистрированный в г. Москве, в Московской области применяет ПСН в отношении парикмахерских услуг. ККТ нет, клиентам выписываются БСО. Налоговый орган Московской области по месту нахождения парикмахерской провел проверку кассовой дисциплины и оштрафовал ИП на сумму 4000 руб. в связи с неведением кассовой книги и кассовых ордеров. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2012 г. приобрел жилой дом и в 2013 г. воспользовался имущественным налоговым вычетом, остаток которого перенесен на последующие налоговые периоды. В 2012 г. налогоплательщик нес расходы на собственное лечение и обучение. Вправе ли налогоплательщик представить уточненную декларацию по НДФЛ за 2012 г., заявив в ней, помимо имущественного вычета, и социальные налоговые вычеты, увеличив при этом остаток имущественного вычета, переходящий на последующие налоговые периоды?
Вопрос: Учитывается ли в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество организаций лифт?
Вопрос: При рассмотрении иска суд взыскал с организации в пользу потребителя штраф за то, что законные требования потребителя не были удовлетворены в добровольном порядке (п. 6 ст. 13 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"). Вправе ли организация учесть сумму штрафа в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
Вопрос: В ходе структурных преобразований организации закрылся (ликвидировался) ее филиал, находившийся в ином субъекте РФ. Работникам филиала в рамках ст. 178 ТК РФ было выплачено выходное пособие, с которого ошибочно был удержан НДФЛ. За возвратом излишне удержанного НДФЛ работник обратился в головную организацию, которая отказалась вернуть этот налог, поскольку на момент обращения работодатель - филиал организации, производивший исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с доходов физических лиц, выполнявших в нем свои трудовые обязанности, ликвидировался. Куда должен обратиться бывший работник филиала за возвратом излишне удержанного НДФЛ: в головную организацию или в налоговый орган по месту жительства?
Вопрос: Российская страховая организация получает от белорусской организации, не осуществляющей своей деятельности в Российской Федерации, страховые взносы в рамках договоров имущественного страхования недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации. Следует ли российской страховой организации производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации при получении таких взносов?
Вопрос: По мнению налоговых органов, организация неправомерно применяла ускоренную амортизацию по лизинговому имуществу, поскольку в учетной политике не содержалось положения о применении повышающего коэффициента. В результате налоговые органы доначислили ей налог на прибыль, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?
Вопрос: Физическое лицо передало организации (ОАО), участником которой оно является, во временное безвозмездное пользование оборудование (отопительные приборы). Организация считает, что данное оборудование не облагается налогом на прибыль, поскольку относится к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (в силу пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Обоснованна ли позиция организации?
Вопрос: У Минфина России сложилась точка зрения, что отнесение сумм аналога налога на добавленную стоимость, удержанного иностранным контрагентом у российской организации в соответствии с законодательством данного иностранного государства, на расходы, уплачиваемые при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, неправомерно. Имеет ли в данном случае российская организация возможность не учитывать для целей налога на прибыль суммы аналога налога на добавленную стоимость, удержанного иностранным контрагентом у российской организации, в доходах?
Вопрос: Российская организация по заказу другой российской организации осуществляет проведение сейсморазведочных работ на территории Казахстана. Следует ли при реализации этих работ производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в Российской Федерации с учетом того, что эти работы выполняются для российского заказчика?
Вопрос: Организация, применяющая общий режим налогообложения и в соответствии со своей учетной политикой в целях налогообложения формирующая резерв по сомнительным долгам, списывает безнадежную задолженность, сумма по которой не участвовала при расчете указанного резерва. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать сумму этого безнадежного долга за счет средств резерва по сомнительным долгам на основании п. 5 ст. 266 НК РФ?
Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, в установленный срок уплатила налог, подлежащий уплате в связи с применением данного специального налогового режима. Однако в связи с тем, что сумма налога была исчислена неверно, организацией допущена переплата налога в бюджет и по заявлению организации сумма излишне уплаченного налога возвращена налоговым органом на расчетный счет. Учитывается ли сумма излишне уплаченного ЕСХН, возвращенная организации, в составе доходов при определении объекта налогообложения?
Вопрос: Какими налогами облагается операция по дарению автомобиля организацией своему учредителю - физическому лицу?
Вопрос: Как учитывать расходы организации в целях исчисления налога на прибыль на приобретение у автора рекламного ролика (невозможно определить срок полезного использования), исключительные права на который принадлежат налогоплательщику, в случае если рекламный ролик признается нематериальным активом?
Вопрос: Решением суда, вступившим в законную силу, в пользу организации с другой организации взыскана компенсация за нарушение исключительного права на произведение. Данное решение полностью исполнено должником. Учитывается ли сумма полученной компенсации за нарушение исключительного права в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация ввела в эксплуатацию нежилое здание в июле 2013 г. В сентябре 2013 г. получены документы технического учета в отношении данного здания. Влияют ли расходы организации, связанные с изготовлением документов технического учета, на определение налоговой базы по налогу на имущество организаций за 2013 г.?
Вопрос: Работница организации является сиротой, у нее на иждивении находится несовершеннолетний брат. Какие вычеты по НДФЛ ей положены?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган провести выездную налоговую проверку правопреемника за период деятельности реорганизованного юрлица, предшествующий реорганизации в форме присоединения?
Вопрос: ...В 2013 г. учредитель решил ликвидировать организацию, не ведущую деятельность с 01.01.2010. Может ли налоговый орган провести выездную налоговую проверку? Если да, то за какой период? Нужно ли сдавать налоговую отчетность за 2013 г.?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган приостановить операции по счетам налогового агента в банках при непредставлении справок по форме 2-НДФЛ?
Вопрос: Общее собрание ООО приняло решение выплатить работникам премию за счет средств специального фонда, установив конкретных получателей и суммы. В трудовых и коллективном договорах выплата данной премии не установлена. Имеет ли право организация учесть данную выплату в расходах для налога на прибыль?
Вопрос: Организация намерена поместить оборудование, вносимое в ее уставный фонд, контрактной стоимостью 500 000 евро под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с получением льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС согласно требованиям Постановления Правительства РФ от 23.07.1996 N 883 "О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями" и пп. 7 ст. 150 Налогового кодекса РФ. Необходимо ли организации осуществлять декларирование таможенной стоимости оборудования с использованием декларации таможенной стоимости?
Вопрос: ...Организация представила в таможенный орган декларацию на товары легкой промышленности. Стоимость товаров заявлена в декларации без заполнения ДТС. После регистрации декларации на товары, но до выпуска товара таможенный орган принял решение о корректировке таможенной стоимости. Таможенный орган сообщил, что если организация не представит декларацию с корректировкой таможенной стоимости и таможенных платежей, а также документы, подтверждающие уплату таможенных пошлин, налогов, то таможенный орган откажет в выпуске товаров. Насколько это законно? Организация сможет оплатить доначисленные таможенные платежи позднее. В свою очередь, отказ в выпуске товаров ведет к необходимости повторной уплаты таможенных сборов за совершение таможенных операций.
Вопрос: Организация намерена возвратить на свой счет излишне уплаченную сумму налога на добавленную стоимость в размере 10 000 руб., уплаченную в январе 2013 г., в связи с чем ею в июле 2013 г. было подано заявление в таможенный орган о возврате данного платежа. После подачи заявления о возврате НДС таможенный орган установил, что у организации имеется неисполненная обязанность по уплате антидемпинговой пошлины в размере 20 000 руб. Имеет ли право таможенный орган отказать организации в возврате излишне уплаченной суммы НДС на том основании, что у нее имеется неисполненная обязанность по уплате антидемпинговой пошлины?
Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль продолжать начислять амортизацию на не переведенные на консервацию основные средства стоимостью более 40 000 руб. в период (в течение примерно шести месяцев), когда в силу ухудшения экономического положения деятельность в организации не велась и работники, за исключением руководителя и главного бухгалтера, находились в отпусках без сохранения заработной платы?
Вопрос: Обязана ли организация исполнить требование об уплате налога, направленное налоговым органом, при наличии у налогоплательщика недоимки, если в требовании отсутствует подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа?
Вопрос: По итогам выездной налоговой проверки вынесено решение, которым налогоплательщику предложено уплатить налоги, пени и штрафы. Также вынесено решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа в отношении готовой продукции. Насколько правомерно такое решение инспекции, если организация имеет в собственности производственное здание, стоимость которого превышает суммы доначислений по проверке?
Вопрос: В процессе своей уставной деятельности некоммерческая организация получает целевые поступления в валюте. Данные целевые поступления соответствуют критериям, указанным в п. 2 ст. 251 НК РФ, и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом на остаток средств на валютном счете возникают положительные и отрицательные курсовые разницы. Должна ли некоммерческая организация учитывать курсовые разницы для налога на прибыль?
Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 333.3 НК РФ ставка сбора за пользование объектами животного мира равна 0 руб., если изъятие из среды животного мира происходит в целях регулирования видового состава (численности) объектов животного мира. Обязана ли организация представлять в налоговый орган сведения, предусмотренные ст. 333.7 НК РФ, если сбор фактически не уплачивается?
Вопрос: ...В какой день должностное лицо налогового органа обязано составить протокол об административном правонарушении, совершенном в 2013 г. и предусмотренном ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, если дело не требует дополнительного выяснения обстоятельств и извещение направляется по почте?
Вопрос: ...Обязан ли банк сообщить налоговому органу о закрытии счета организации, которая признана банкротом и в отношении которой введено внешнее управление?
Вопрос: ...Налоговый орган, проводя выездную проверку организации B, в рамках встречной проверки потребовал от организации A представить документы, касающиеся поставок производимой ею продукции организации B. Организация A не исполнила требование, сообщив, что организация B не является ее контрагентом. Правомерно ли привлечение организации A к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ?
Вопрос: ...Организация предоставляет работнику стандартный налоговый вычет на ребенка (дочь - учащуюся очной формы обучения в возрасте до 24 лет). Вправе ли работник получать указанный вычет, если его дочь родила ребенка?
Вопрос: ...Организация по договору с обществом за плату выполняет гарантийный ремонт оборудования, произведенного контрагентом. Она выставляет обществу счета-фактуры с выделением НДС. Вправе ли общество применить налоговые вычеты по НДС?
Вопрос: В каком периоде правомерно принять к вычету НДС, уплаченный российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ?
Вопрос: ...Освобождаются ли от налогообложения НДС операции по проведению муниципальных, негосударственных или негосударственных стимулирующих лотерей?
Вопрос: ...Банк освобождает клиентов - заемщиков по кредитным договорам от исполнения обязательств по погашению задолженности, а также от взыскания присужденных в его пользу штрафов. Возникает ли у заемщиков доход, облагаемый НДФЛ, при списании с баланса безнадежной задолженности по кредитному договору? Облагается ли НДФЛ прощенная банком задолженность клиентов по оплате комиссии за депозитарные ячейки? Обязан ли банк письменно уведомлять налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме задолженности?
Вопрос: Может ли организация при исчислении налога на прибыль отнести к расходам на оплату труда затраты на оплату страховой премии по договору добровольного медицинского страхования работников при условии, что ни коллективным, ни трудовым договором заключение договора добровольного медицинского страхования работников не предусмотрено? Также заключение договора не предусмотрено локальным нормативным актом организации. Решение о заключении договора было принято генеральным директором, о чем был издан соответствующий приказ.
Вопрос: ЗАО после 01.01.2013 преобразовалось в ООО, в связи с чем ООО по передаточному акту получило от ЗАО движимое имущество. Обязано ли ООО уплачивать налог на имущество со стоимости переданного движимого имущества?
Вопрос: Организация является крупнейшим налогоплательщиком и имеет на праве собственности земельные участки, расположенные на территории разных субъектов РФ. Вправе ли организация представлять единую декларацию по земельному налогу по всем земельным участкам в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?
Вопрос: Организация представила уточненную налоговую декларацию с суммой налога к доплате после истечения установленного срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога. До представления уточненной налоговой декларации организация уплатила недостающую сумму налога и соответствующие ей пени. Правомерно ли налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в связи с тем, что, определяя размер ежедневной ставки рефинансирования при исчислении пеней, налоговый орган произвел округление до двух знаков после запятой и исчисленная таким образом сумма пеней оказалась больше той, что была уплачена налогоплательщиком?
Вопрос: Может ли отсутствие в акте налоговой проверки расчета пеней за неуплату налога послужить основанием для отмены решения налогового органа, принятого по результатам данной проверки, в части обязанности уплатить пени?
Вопрос: Организацией по договору купли-продажи приобретен земельный участок и в установленном порядке зарегистрировано право собственности на него, после чего организация сдавала налоговые декларации и уплачивала земельный налог. Спустя полгода после регистрации права на землю арбитражный суд признал договор купли-продажи недействительным в силу его ничтожности и обязал организацию вернуть участок продавцу. Поскольку право собственности на участок к организации не перешло, она полагает, что плательщиком земельного налога она не является. Правомерна ли такая позиция организации? Вправе ли организация вернуть земельный налог за то время, когда она числилась в ЕГРП собственником участка, представив уточненные декларации по земельному налогу?
Вопрос: Торговая организация, вместо того чтобы утилизировать (списывать) неликвидные (просроченные) товары, нашла на них покупателя и по ценам, соответствующим их состоянию, продала эти товары. Может ли организация учесть убытки от реализации этих товаров ниже цены приобретения для целей налога на прибыль?
Вопрос: Организация, применяющая для целей налога на прибыль метод начисления, предоставила денежные средства по договору займа и учитывала проценты в доходах. Заемщик не выплатил проценты, и организация обратилась в суд, который установил задолженность по процентам и присудил заемщику их уплатить. Учитываются ли заимодавцем проценты, выплаченные по решению суда, для налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация реорганизована в форме выделения. Внесена запись в ЕГРЮЛ после 01.01.2013. Освобождается ли от налогообложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое возникшей организацией на учет в качестве ОС с момента госрегистрации реорганизации в форме выделения?
Вопрос: Организация приобрела башенный кран в декабре 2012 г. для последующей сдачи в аренду. На объекте строительства кран смонтирован организацией-арендодателем и введен в эксплуатацию в январе 2013 г. В связи с тем что башенный кран смонтирован на специально возведенном для него фундаменте и в течение срока строительства не может быть перемещен на другое место, является ли он объектом недвижимости? Вправе ли организация-арендодатель применять льготу по налогу на имущество в отношении башенного крана?
Вопрос: Покупатель не уплатил продавцу денежные средства за товар. Продавец подал в суд. По решению суда должник обязан уплатить сумму основного долга в размере 42 500 руб., проценты за пользование чужими деньгами в сумме 4072,80 руб. и расходы на уплату госпошлины в сумме 1862,91 руб. Решение вступило в законную силу 13.05.2007. Оплата получена в том же году. Однако проценты за пользование денежными средствами и госпошлина не учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в 2007 г. Ошибка обнаружена в декабре 2012 г. Какие суммы и как отразить в декларации по налогу на прибыль?
Вопрос: ...В целях сближения организацией налогового и бухгалтерского учета спецоснастка стоимостью менее 40 000 руб. списывается на расходы единовременно в момент ввода в эксплуатацию. В налоговом учете эти расходы учитываются в составе косвенных, а дорогостоящая оснастка (пресс-формы) списывается в течение срока службы - трех лет, и эти расходы в налоговом учете учитываются как амортизация основных средств в составе прямых расходов. Правомерно ли отнесение к косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение спецоснастки стоимостью менее 40 000 руб.?
Вопрос: Общество осуществляет операцию, облагаемую НДС частично по ставке 18% и частично по ставке 0%. Рассчитанные в соответствии с применяемой методикой суммы налоговых вычетов, приходящиеся на операцию по ставке 0%, отражаются в учете бухгалтерскими справками. Следует ли отражать данные бухгалтерские справки в книге покупок? Если да, то каким образом, поскольку Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, предусматривают регистрацию в книге покупок только счетов-фактур?
Вопрос: Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой принято решение о привлечении ее к налоговой ответственности. Данное решение было вручено представителю налогоплательщика с нарушением установленного срока. Может ли это обстоятельство послужить основанием для признания решения недействительным?
Вопрос: Обязан ли банк, приостановивший операции по счетам организации на основании соответствующего решения налогового органа в связи с непредставлением налогоплательщиком налоговой декларации, произвести перечисление денежных средств со счета организации в адрес юридического лица на основании исполнительного листа?
Вопрос: Могут ли разветвленная структура банка (большое количество дополнительных офисов) и, как следствие, большая загруженность работников центрального офиса банка стать обстоятельствами, смягчающими налоговую ответственность банка за нарушение сроков представления сведений в налоговый орган (по п. 2 ст. 132 НК РФ)?
Вопрос: Должна ли организация, применяющая ОСН и метод начисления в налоговом учете, включить в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль в I квартале 2013 г. сумму кредиторской задолженности за оказанные ей в марте 2010 г., но не оплаченные услуги (акт об оказании услуг подписан двумя сторонами), по которой истекает срок исковой давности?
Вопрос: Организация, в соответствии с Законом г. Москвы от 22.12.2004 N 90 "О квотировании рабочих мест", уплачивает в бюджет г. Москвы компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения, определенного в г. Москве. Возможно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Вопрос: ...При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган истребовал у организации первичные документы за проверяемый период, однако срок исполнения требования выходит за период проверки. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ?
Вопрос: ...Правомерно ли налоговым органом принято решение по результатам камеральной проверки уточненной декларации о привлечении налогоплательщика к ответственности в виде штрафа за непредставление в установленный срок документов, если до окончания проверки первоначальной декларации налогоплательщик представил уточненную декларацию?
Вопрос: ...В субъекте РФ, в котором утверждены в установленном порядке результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, принят закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы по некоторым видам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости. Является ли правомерным принятие такого закона, если согласно закону в качестве объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости, указаны не все объекты, а лишь торговые центры (комплексы) определенной площади?
Вопрос: ...Организация, применяющая общий режим налогообложения, получает согласно договору о предоставлении целевых денежных средств, заключенному с администрацией муниципального образования, субсидию на капитальный ремонт многоквартирных домов за счет Фонда содействия реформированию ЖКХ. Субсидии направляются на оплату выполненных подрядчиками работ. Организацией заявлен отказ от льготы. Включаются ли у организации субсидии в налоговую базу по НДС? Вправе ли она предъявить к вычету и возмещению суммы НДС, уплаченные подрядным организациям за счет субсидий?
Вопрос: Головная организация и обособленное подразделение находятся в г. Москве, но на территории разных налоговых инспекций. Каким образом следует уплачивать налог на прибыль, НДС, НДФЛ и страховые взносы? Обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета.
Вопрос: Организацией осуществлена поставка товара на экспорт в декабре 2012 г., в том же периоде отражена выручка. Оплата от покупателя не поступила. В январе 2013 г. заключено дополнительное соглашение с покупателем, по условиям которого при оплате покупателем товара до определенного числа ему предоставляется скидка. Каким образом повлияет предоставление данной скидки на налог на прибыль и НДС у поставщика? Пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% собран в конце января 2013 г.
Вопрос: Организация (исполнитель) по заданию заказчика разрабатывает брендбук. Для выполнения работ по иллюстрированию брендбука организация привлекла подрядчика, по договору с которым исключительные права на иллюстрации передаются организации. При передаче разработанного брендбука исключительные права переходят заказчику. Может ли организация принять для целей налогообложения налогом на прибыль расходы на привлечение подрядчика в момент подписания акта выполненных работ с подрядчиком, не дожидаясь момента передачи брендбука заказчику?
Вопрос: Торговая организация работает с сетями. По условиям договора непроданный товар сети отправляют обратно поставщику. Какие налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль возникают у торговой организации при выкупе у сетей непроданного товара?
Вопрос: Нежилое помещение приобретено в 2010 г. для продажи, после проведения независимой оценки рыночная стоимость помещения уменьшилась на 40% от цены приобретения, и организация приняла решение сдавать это помещение в аренду, в связи с чем помещение будет переведено в состав основных средств. Может ли организация признать помещение в составе основных средств по рыночной цене на основании отчета независимого оценщика и учесть в расходах по налогу на прибыль разницу между ценой приобретения и рыночной ценой?
Вопрос: ...Банк осуществляет операции с ценными бумагами как инвестор. Покупку-продажу ценных бумаг банк осуществляет через брокерскую организацию XXX. Для осуществления операций купли-продажи ценных бумаг на бирже ММВБ перечисляет денежные средства на счет брокерской организации XXX, поступление средств от продажи ценных бумаг также осуществляется через счет в брокерской организации XXX. Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую деятельность. Следует ли выручку от реализации ценных бумаг отражать в строке 010 Приложения N 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль (и по какой строке отражать: 011, 012, 013, 014) или следует отражать ее по строке 020 Приложения N 1 к листу 02 налоговой декларации?
Вопрос: ...В договор аренды нежилого помещения включено положение об обязанности арендатора перечислить арендодателю обеспечительный взнос в качестве гарантии, подлежащий возврату при исполнении обязательств в полном объеме. Увеличивается ли налоговая база арендодателя по НДС на сумму обеспечительного взноса?
Вопрос: ...На конец налогового периода у организации есть отгруженные заказчику товары, право собственности на которые к нему еще не перешло (товары в пути). По какой стоимости учесть при расчете пропорции для распределения НДС стоимость товаров в пути: по стоимости, отраженной в бухучете по счету 45 "Товары отгруженные", или по продажной стоимости согласно договору?
Вопрос: Организация осуществляет как облагаемую, так и не облагаемую НДС деятельность. На конец налогового периода у организации есть отгруженные заказчику товары (переданы перевозчику), право собственности на которые к нему еще не перешло (товары в пути). Нужно ли учитывать стоимость таких товаров при расчете пропорции для распределения "входного" НДС?
Вопрос: ...Коммерческая организация по договору дарения передала некоммерческой организации материалы. Организация-даритель понесла расходы на транспортировку этих материалов. Вправе ли организация-даритель включить в состав налоговых вычетов суммы НДС, предъявленные перевозчиком?
Вопрос: ...Организация А - комиссионер реализует в 2013 г. товары организации Б от своего имени, но за счет комитента (организации В). Следует ли им уведомлять налоговый орган о совершенных сделках, если организации Б и В - взаимозависимые лица?
Вопрос: ...ИП заключил договор аренды помещений с комитетом по управлению муниципальным имуществом. В какие сроки ИП как налоговый агент должен уплатить НДС за аренду помещений у комитета по управлению муниципальным имуществом?
Вопрос: Работника направили в служебную командировку. Чтобы доехать до аэропорта, работник воспользовался услугами такси. В качестве оправдательных документов проезда на такси работник представил только квитанции, которые не содержали обязательных реквизитов, предусмотренных Приложением N 5 к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом (утв. Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112). Можно ли вышеуказанные затраты отнести на расходы, уменьшающие налог на прибыль, и нужно ли сумму компенсации расходов на такси облагать НДФЛ?
Вопрос: Физическое лицо с декабря 2007 г. имеет в собственности земельный участок, полученный в наследство. В 2013 г. из налогового органа получено уведомление об уплате земельного налога за пять лет (период с 2008 по 2012 гг. включительно). В налоговой инспекции сообщили, что необходимо уплатить налог за данный период в связи с тем, что у налогового органа отсутствовала информация о находящемся в собственности данном земельном участке. Имеет ли право налоговая инспекция требовать уплаты налога за пять лет (за период с 2008 по 2012 гг.)? В какой срок нужно уплатить данный налог?
Вопрос: ...Российская организация проводит семинары за пределами РФ для работников другой российской организации по договору об оказании консультационных услуг. В стоимость договора включаются: обучение по программе семинара; информационно-методические материалы; оформление визы; авиаперелет; трансферы аэропорт - отель - аэропорт, размещение в отеле; питание; медицинский страховой полис; экскурсионная программа, входные билеты по программе экскурсий. Стоимость каждой из оказываемых услуг отдельно в договоре не выделена. Облагаются ли НДС указанные услуги в данном случае? Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы организации, направляющей работников на семинары?
Вопрос: В 2012 г. организацией, занимающейся обеспечением отдыха на воде, приобретены катера, часть которых была без двигателей. Двигатели поставлены на них весной 2013 г., после чего окончательно сформирована первоначальная стоимость катеров и они приняты к учету в качестве объектов основных средств. Подлежат ли такие катера налогообложению налогом на имущество организаций?
Вопрос: Должна ли организация, которая не является субъектом малого предпринимательства и численность работников которой превышает 15 человек, по требованию налогового органа для подтверждения права на льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную абз. 2 п. 3 ст. 381 НК РФ, представить форму N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"?
Вопрос: ...В 2012 г. организация перешла на представление одной налоговой декларации по налогу на имущество, поскольку в субъекте РФ не установлено межбюджетного распределения налога. За I квартал 2013 г. организация подала один налоговый расчет по авансовому платежу. Налоговые органы уведомили организацию о необходимости представления отдельных налоговых расчетов по авансовым платежам, организация представила налоговые расчеты и уплатила суммы авансовых платежей. Правомерно ли доначисление пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу, если в предыдущем периоде у налогоплательщика не имелось переплаты по налогу на имущество организаций?
Вопрос: В результате произошедшей в 2013 г. реорганизации в форме разделения движимое имущество, ранее находившееся на балансе реорганизованной организации, было передано на баланс одной из вновь образовавшихся в результате реорганизации организаций. Будет ли оно признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество?
Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку с 24.06.2013 по 14.07.2013. Работнику за время нахождения в командировке был начислен средний заработок. Можно ли всю сумму начисленного среднего заработка учесть единовременно при исчислении налога на прибыль либо необходимо распределить расходы пропорционально числу дней, приходящихся на разные месяцы?
Вопрос: В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) в составе основных средств учитываются капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Каков порядок налогообложения налогом на имущество этих капитальных вложений с 01.01.2013 с учетом пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Вопрос: Относится ли вышка сотовой связи, заглубление которой в землю составляет менее пяти метров, к недвижимому имуществу, подлежащему обложению налогом на имущество организаций?
Вопрос: При проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговая инспекция частично отказала налогоплательщику в возмещении налога, признав отдельные из заявленных в декларации вычетов неправомерными. Налогоплательщик обжаловал отказ в возмещении в вышестоящий налоговый орган, который счел, что вычеты применены законно, и отменил обжалуемое решение. Обязан ли вышестоящий налоговый орган при отмене решения нижестоящей инспекции об отказе в возмещении НДС принять новое решение о возмещении налога и его возврате налогоплательщику?
Вопрос: ...Банк заключил с другим банком внебиржевую сделку, которая предусматривала покупку банком 1000 унций золота по цене 1600 долл. США за унцию, дату исполнения сделки - май 2013 г. Договором предусматривается поставка базисного актива. В мае заключается данная сделка, но уже по цене 1400 долл. США за унцию. В результате продажи образовался убыток в размере 200 000 долл. США. Банк-контрагент и банк не являются взаимозависимыми лицами. Фактические цены сделок являются рыночными, образовавшийся убыток не корректируется и учитывается в целях налога на прибыль в полном размере. 1. Может ли банк в целях налога на прибыль учесть фактически полученный убыток? 2. Следует ли определять рыночные цены по сделкам при определении величины убытка?
Вопрос: ...Полученное в качестве отступного недвижимое имущество банк передавал в аренду потенциальному покупателю, при этом был осуществлен перенос учета недвижимого имущества со счета N 61011 на счет N 60409. С 01.03.2013 договор аренды был расторгнут, и, поскольку банк решения о реализации имущества не отменял, учет стоимости имущества, с учетом начисленной амортизации и обесценения, был переведен на счет N 61011, начисление амортизации с этого момента приостановлено. Недвижимое имущество не эксплуатируется, не используется в деятельности, приносящей доход. 1. Должен ли банк с 01.03.2013 продолжать включать его стоимость в расчет налога на имущество? 2. При реализации недвижимого имущества с убытком как признать его в целях налога на прибыль?
Вопрос: В ходе выездной проверки организации-подрядчика налоговая инспекция выявила, что часть материалов, израсходованных при выполнении подрядных работ, оприходована позже даты подписания акта сдачи-приемки этих работ заказчиком. Проверяющие сочли данные расходы необоснованными и доначислили организации налог на прибыль. Правомерны ли данные действия налоговой инспекции?
Вопрос: Вправе ли инспекция в рамках камеральной проверки декларации по НДС истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых данным налогом?
Вопрос: В связи с неисполнением требований об уплате НДС и налога на прибыль налоговая инспекция вынесла два решения о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика. При этом инкассовое поручение на взыскание недоимки, пеней и штрафов по НДС направлено инспекцией в один банк, а инкассовое поручение по налогу на прибыль - в другой банк, в которых открыты счета налогоплательщика. Поскольку инспекции достоверно стало известно о том, что деньги на обоих счетах налогоплательщика отсутствуют, выставлять инкассовые поручения по каждому решению в каждый из банков она не стала. Нарушила ли в таком случае налоговая инспекция процедуру взыскания налогов за счет денежных средств?
Вопрос: Организация использует под магазин помещение в жилом доме. По какой ставке нужно платить земельный налог в 2013 г. за участок, занятый жилым домом?
Вопрос: Организация является комиссионером, а также продает собственные товары. В некоторых случаях в одной и той же накладной отражаются как товары комитента, так и товары, принадлежащие самой организации. Одну из таких накладных покупатель не оплатил. Организация добилась взыскания неустойки с покупателя. Обязана ли организация заплатить налог на прибыль со всей суммы неустойки или можно учесть только ту ее часть, которая приходится на собственные товары организации?
Вопрос: Банк имеет обыкновенные акции ОАО. Банком получены от ОАО промежуточные дивиденды из чистой прибыли за 2012 г. Из имеющихся документов (сообщения о проведении внеочередного общего собрания акционеров) следует, что с указанной суммы не уплачен налог на прибыль. 1. Выступает ли банк в данном случае налоговым агентом? 2. Следует ли банку уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов? Если да, то по какой ставке? 3. В каком разделе налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо отразить сумму полученных дивидендов?
Вопрос: ...Выездная проверка ООО проводится по месту нахождения налогового органа. Вправе ли ООО направить по электронной почте на официальный электронный адрес налогового органа отсканированные копии запрашиваемых документов?
Вопрос: ...Вправе ли должностные лица налогового органа, осуществляющие выездную налоговую проверку ООО, на основании постановления производить выемку системного блока ООО?
Вопрос: ...Должностное лицо налогового органа, проводящее выездную налоговую проверку ООО, передало руководителю ООО требование о представлении документов. Вправе ли ООО не представлять запрашиваемые документы, если в них не указаны дата, номер и наименование?
Вопрос: ...Налоговый орган проводит выездную налоговую проверку ИП, осуществляющего деятельность по оптовой купле-продаже. Признается ли протокол осмотра его складских помещений надлежащим доказательством, если осмотр проведен в отсутствие ИП, ранее изъявившего желание присутствовать при проведении осмотра?
Вопрос: Является ли правомерным отказ налогового органа в государственной регистрации ООО по тому основанию, что местом нахождения такого ООО является место жительства одного из участников ООО?
Вопрос: Предусмотрен ли налоговым законодательством РФ максимальный размер снижения штрафа за совершенное налогоплательщиком налоговое правонарушение?
Вопрос: ...Налоговый орган в порядке п. 1 ст. 93 НК РФ направил требование о представлении документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. С какого момента исчислять срок его выполнения, если в налоговый орган не направлена квитанция о приеме требования?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!