Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: Организация - налоговый резидент РФ (векселедатель) выдала нерезиденту (векселедержателю) собственный простой вексель в иностранной валюте. Может ли организация не учитывать курсовые разницы на отчетные даты для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: У организации со счета списали деньги. Оказалось, это произошло из-за того, что инспекция выявила недоимку и, после того как организация не исполнила требование об уплате налога, направила в банк инкассовое поручение. Организация не получала требования, хотя постоянно находится по своему юридическому адресу. Когда организация обратилась в ИФНС России с просьбой подтвердить отправку требования об уплате налога, оказалось, что есть реестр отправлений, из которого не видно, какой именно документ отправляли по адресу организации. Считается ли в данной ситуации требование полученным?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель уплачивал ЕНВД при продаже товара через магазины коммерческим организациям, выписывал счета-фактуры без НДС и товарные накладные, письменный договор при этом не составлялся. Один и тот же товар реализовывался по тем же розничным ценам, что и покупателям - физическим лицам, и покупателям не доставлялся. Для каких целей организации покупали товар - неизвестно. Налоговый орган при проверке счел, что такая торговля является оптовой, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: В ходе исполнения агентского договора у агента возникли расходы, которые не подлежат компенсации принципалом. Вправе ли посредник учесть такие расходы для целей исчисления налога на прибыль и принять к вычету соответствующий им НДС?
Вопрос: При увольнении работника в связи с выходом на пенсию ему была выплачена единовременная компенсация, установленная коллективным договором, которая не облагалась НДФЛ. Через некоторое время этот работник был вновь принят на работу к данному работодателю, но уже по срочному трудовому договору. Нужно ли исчислить НДФЛ с ранее выплаченной работнику компенсации при его увольнении и удержать налог с выплат такому работнику?
Вопрос: ...Вправе ли ИП, не являющийся налоговым резидентом РФ, применять ПСН?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), получила кредит на приобретение долга по договору цессии. Уменьшат ли проценты по кредиту налоговую базу по УСН?
Вопрос: Можно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на такси в месте командировки и расходы на оформление полиса медицинского страхования для получения визы при загранкомандировках?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключила договоры добровольного медицинского страхования работников. Договоры заключены на срок не менее одного года, однако часть работников застрахована в двух страховых организациях одновременно. Правомерно ли организации при исчислении налога по УСН учесть в составе расходов затраты в сумме платежей по договорам добровольного медицинского страхования в отношении работников, застрахованных одновременно в разных страховых организациях, при условии, что перечень медицинских учреждений, с которыми у страховщиков заключены договоры на оказание услуг застрахованным лицам, не дублируется?
Вопрос: Нужно ли выплачивать суточные командированному работнику, если служебное задание не выполнено по его вине? Если да, то признаются ли такие суточные в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела основные средства (металлические автомобильные эстакады), требующие монтажа. Для проведения строительно-монтажных работ организация заключила договор с подрядчиком, при этом в монтажных работах принимали участие сварщики организации, направленные в командировку (по месту нахождения ОС). Обязана ли организация учитывать зарплату за период командировки, а также командировочные выплаты, начисленные рабочим, участвующим в строительно-монтажных работах, при формировании первоначальной стоимости основного средства или их правомерно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Работник, находясь по заданию организации в служебной командировке в Германии, заболел, но в медицинское учреждение за получением подтверждающего документа не обращался. Вправе ли организация компенсировать командированному за границу работнику стоимость приобретенных им лекарств и учесть их стоимость в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Каким образом определяется налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиком, осуществляющим реализацию драгоценных металлов в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: Как определяется сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, если невозможно точно определить сумму подлежащих уплате пошлин, налогов?
Вопрос: Как определяется сумма обеспечения таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: В каких случаях обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов не предоставляется?
Вопрос: Какие есть способы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: ...При обращении взыскания на предмет залога банком получено недвижимое имущество, не предназначенное для использования в банковской деятельности, а также право на получение арендных платежей по заключенным ранее залогодателем договорам аренды. Банк реализует имущество. Признается ли данное имущество амортизируемым в целях налогового учета? Правомерно ли мнение банка о том, что расходы на содержание данного имущества и НДС, уплаченный при приобретении недвижимого имущества, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: Физическое лицо (работник ЗАО) продает акции ЗАО другому физическому лицу (также работнику этого ЗАО). Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения по НДФЛ как для продавца, так и для покупателя ценных бумаг? Если возникает, то как определить налогооблагаемую базу, по какой ставке исчислить налог и кто является налоговым агентом? ЗАО создано в 2011 г., акции не обращаются на рынке ценных бумаг.
Вопрос: Российская организация арендует квартиру у физлица, уплачивая ему арендную плату и компенсируя коммунальные платежи. Должна ли организация удерживать НДФЛ и с какой суммы? Следует ли включать стоимость коммунальных услуг в налогооблагаемый доход физического лица?
Вопрос: ...Организация-резидент перечисляет членский взнос организации-нерезиденту. Вправе ли банк требовать подтверждения уплаты НДС, если операция не облагается НДС и резидент не является налоговым агентом, но подтверждающие это документы в банк не представлены?
Вопрос: ...Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности по ст. 122 НК РФ за нарушение срока уплаты суммы налога, указанной в своевременно поданной налоговой декларации, если на момент истечения срока на его счетах были достаточные средства?
Вопрос: Как учитывать расходы при исчислении налога на прибыль по изготовлению электронных пропусков работникам, привлеченным для выполнения строительно-монтажных работ на территории заказчика, если данные затраты заказчиком не компенсируются?
Вопрос: В каком случае предусмотренное абз. 1 п. 7 ст. 101.4 НК РФ извещение признается заблаговременным? Как подтверждается заблаговременность такого извещения? Может ли быть обжаловано предусмотренное п. 8 ст. 101.4 НК РФ решение, если извещение лица, совершившего нарушение законодательства о налогах и сборах, о времени и месте рассмотрения акта, составленного в июне 2013 г., признано ненадлежащим?
Вопрос: Должны ли нормироваться для целей налога на прибыль расходы организации на рекламу своей продукции в роликах перед началом сеансов в кинотеатрах?
Вопрос: ...В налоговом учете банка начислены проценты и штрафы по просроченной задолженности заемщика, в отношении которого введена процедура конкурсного производства. Формально между банком и заемщиком существует договор залога, однако в бухгалтерской отчетности, полученной от конкурсного управляющего, у заемщика отсутствует какое-либо имущество. Может ли банк, составив односторонний акт о том, что договор залога прекращен ввиду утраты предмета залога, сформировать в налоговом учете резерв по сомнительной задолженности под сумму начисленных процентов и штрафов? Приведет ли это к риску оспаривания со стороны налоговых органов права банка на создание такого резерва и существенного уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода?
Вопрос: ...Банк заключает договоры (соглашения) о предоставлении банковских гарантий, условиями которых предусмотрена уплата клиентом комиссионного вознаграждения за выдачу гарантии в абсолютной сумме. В учетной политике банка установлено, что комиссионное вознаграждение за выдачу банковской гарантии признается доходом в зависимости от сроков, предусмотренных в соглашении о предоставлении банковской гарантии. По мнению Минфина России, доходы от ее предоставления следует учитывать равномерно в течение срока действия гарантии. Правомерно ли признавать в целях исчисления налога на прибыль доходы по выдаче банковской гарантии единовременно при подписании акта приема-передачи и вступлении гарантии в силу?
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль организаций расходы, связанные с внешним управлением организацией во время банкротства, а именно: а) вознаграждение внешнему управляющему; б) командировочные расходы: проживание, проезд, суточные, питание, сбор за возврат авиабилетов, услуги такси; в) расходы, связанные с содержанием служебной автомашины внешнего управляющего, в том числе на ГСМ, запчасти, техосмотр и т.д.; г) компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях?
Вопрос: Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего производство мяса и молока, реализовал овощи, выращенные в личном приусадебном хозяйстве. Учитываются ли доходы от реализации овощей, выращенных в личном приусадебном хозяйстве главой крестьянского (фермерского) хозяйства, при расчете единого сельскохозяйственного налога?
Вопрос: Организация является арендатором муниципального имущества, однако ввиду сложного финансового положения не уплачивала арендные платежи более шести месяцев. Агентский НДС, подлежащий удержанию из сумм арендной платы и перечислению в бюджет в соответствии с п. 4 ст. 173 НК РФ, также не уплачивался. Возникает ли у организации необходимость отражать в декларации по НДС налог, который не удерживался и не перечислялся в бюджет?
Вопрос: ...Между сторонами заключен договор подряда. Налоговый орган выявил, что контрагент не мог выполнить подрядные работы в связи с отсутствием у него работников и технических ресурсов. Заказчиком представлены акт приемки выполненных работ и справка о стоимости выполненных работ по договору подряда. Контрагентом не заключались никакие договоры с третьими лицами. Организация уменьшила НДС на сумму налога, предъявленного подрядчиком. Организация привлечена к ответственности налоговым органом в связи с получением необоснованной налоговой выгоды, возникшей вне осуществления реальной хозяйственной деятельности. Подлежит ли в рассматриваемой ситуации организация ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ? Подлежит ли в данном случае уменьшению НДС на сумму вычета?
Вопрос: Организация осуществляет следующий вид посреднических услуг: на своем сайте она размещает объявления физических лиц, желающих сдать квартиры внаем. Потенциальный наниматель вправе забронировать выбранные им помещения, при этом он перечисляет на расчетный счет организации предоплату. Организация, удержав свое вознаграждение, оставшуюся сумму перечисляет арендодателю, разместившему объявление о сдаче жилого помещения в аренду. Является ли организация налоговым агентом по части НДФЛ? Соответственно, надо ли ей удерживать этот налог с сумм, которые она (за минусом вознаграждения) перечисляет физическому лицу - арендодателю?
Вопрос: Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД с I квартала 2012 г., однако с начала осуществления вмененной деятельности заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД не подавала. Обязана ли организация для продолжения применения указанного специального режима в 2013 г. подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве плательщика вмененного налога?
Вопрос: ...Банк заключил договор с юрлицом - резидентом РФ об открытии и ведении банковского счета (далее - клиент). Клиент является "дочкой" китайской организации. По договору банк предоставляет выписки клиента и детальную информацию о банковских продуктах его материнской организации. Планируется заключить дополнительное соглашение к договору с клиентом или включить в тарифы на услуги, оказываемые банком, дополнительную услугу: предоставление банковских выписок по счетам клиента (информации о банковских продуктах) материнской организации через систему СВИФТ. Услуги по предоставлению выписок являются банковскими и не облагаются налогом на добавленную стоимость. Какие налоговые риски несет банк при оказании услуг по предоставлению указанных выписок?
Вопрос: Организация А заключила с организацией Б предварительный договор купли-продажи объекта недвижимости с перечислением аванса в у. е. Позднее предварительный договор купли-продажи был расторгнут. По условиям договора аванс возвращается по курсу на дату возврата. На момент возврата денежных средств курс валюты изменился и образовалась положительная суммовая разница. Учитывается ли у организации А данная положительная суммовая разница в доходах в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ООО занимается оптовой продажей металлических дверей. Специфика работы заключается в том, что модельный ряд постоянно меняется (какие-то модели снимаются с производства, добавляются новые, с новыми свойствами, характеристиками). Снятый на заводе с производства товар реализуется по цене ниже себестоимости на основании приказа руководителя (реализация товара производилась после 1 января 2012 г. и в 2013 г.). Каков порядок налогообложения операций по реализации товара ниже себестоимости в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Для проживания работника во время командировки в другом городе организация заключила договор аренды квартиры с физическим лицом (собственником доли в праве собственности на квартиру). Необходимо ли заключение договора аренды с другим собственником квартиры или наличия его письменного разрешения достаточно для признания данной сделки действительной? Каким образом оформить сделку по аренде жилого помещения, если второй собственник жилья является несовершеннолетним? Возможно ли в данном случае заключение договора аренды только с одним из собственников? Вправе ли организация признать расходы по данному договору при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции и желает использовать право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Как организации следует определить выручку от реализации за три предшествующих последовательных календарных месяца: включая выручку от операций, не облагаемых НДС, или же не включая ее?
Вопрос: ...Обязана ли организация, торгующая печатными изданиями через киоск, в срок не позднее 07.07.2015 подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, если по Закону г. Москвы от 24.06.2015 N 29 деятельность не облагается сбором? Нужно ли ей указывать в уведомлении льготу, если Закон вступит в силу 01.08.2015? Если да, какой код льготы указывать?
Вопрос: Требуется ли лицензия на осуществление организацией деятельности по предоставлению персонала другим юридическим лицам?
Вопрос: ...Организация осуществила государственную регистрацию ККТ в декабре 2013 г. С января налоговый орган применяет новый образец знака "Сервисное обслуживание" и необходимо будет нанести новый образец знака на ККТ вместо устаревшего. Должна ли организация повторно наносить знак?
Вопрос: ...Организация при направлении ККТ на процедуру государственной регистрации не нанесла на ККТ знака "Сервисное обслуживание". Вправе ли налоговый орган отказать в государственной регистрации?
Вопрос: ...Организация приняла к вычету НДС по приобретенным ОС, пользуясь правилом пяти процентов. В дальнейшем ОС были переданы в аренду иностранной организации. Налоговая инспекция потребовала восстановить НДС, поскольку ОС начали использовать для операций, местом реализации которых не является территория РФ. Правомерно ли требование проверяющих органов?
Вопрос: ...В декабре 2013 г. работающий пенсионер приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита. Он перенесет имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры на предшествующие налоговые периоды (2010 - 2012 гг.). Вправе ли пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту, выплачиваемым с 2014 г.?
Вопрос: Налоговый орган принял решение о взыскании налогов (сборов), пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации и направил соответствующее постановление в службу судебных приставов. В дальнейшем неисполненный исполнительный документ был отозван в связи с погашением задолженности за счет денежных средств, исполнительное производство в отношении данной организации было окончено. Должен ли налоговый орган отменить постановление о взыскании налога, а также пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика-организации?
Вопрос: Правомерно ли в коллективном договоре организации, занимающейся судоходством, установить учетный период для целей суммированного учета рабочего времени работников плавающего состава судов, используемых в целях судоходства (работники заняты на работах с опасными условиями труда), продолжительностью шесть месяцев, поскольку продолжительность навигации составляет шесть месяцев и установленная продолжительность рабочего времени не может быть соблюдена в течение учетного периода продолжительностью три месяца?
Вопрос: ...Организация-агент через интернет-магазин продает принадлежащие принципалам-архитекторам неисключительные лицензии - право на однократное возведение жилого дома по архитектурному проекту, являющееся имущественным правом. В офисе лицензионные договоры не заключаются и расчеты с клиентами не производятся, оплата производится в безналичном порядке. Однако некоторые клиенты забирают архитектурные проекты из офиса организации. Является ли организация плательщиком торгового сбора?
Вопрос: Налоговый орган отказался возвратить организации переплату по НДФЛ. Отказ мотивирован тем, что данная переплата зачтена в счет недоимки по НДС прошлых лет, возможность взыскания которой в судебном порядке уже утрачена. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: В какой срок ИФНС России должна выставить требование об уплате штрафа за непредставление налоговой декларации, выявленное не в рамках проверки, а при проведении иных мероприятий налогового контроля?
Вопрос: В организации проходит выездная налоговая проверка. Налоговый орган несколько раз приостанавливал проверку в связи с истребованием документов у контрагентов. Общий срок приостановления составил девять месяцев. Можно ли оспорить решение о возобновлении проверки с целью ее прекращения?
Вопрос: ...Вправе ли ИФНС России не принять налоговую декларацию и прекратить камеральную проверку, если по данным экспертизы на декларации стоит подпись не директора организации, а директор не заявил о фальсификации своей подписи?
Вопрос: ...Правомерно ли привлечение организации, совмещающей ОСН и ЕНВД, к ответственности за непредставление в срок учетной политики, затребованной налоговым органом при выездной проверке по НДС, если данный документ ею не составлялся, но раздельный учет ведется?
Вопрос: Организацией за рубежом приобретаются детские игровые автоматы, бывшие в употреблении. При принятии их на учет еще не известно, будут ли они продаваться или сдаваться в аренду. Как учесть расходы на покупку указанных аппаратов в целях исчисления налога на прибыль, если цель покупки еще не определена?
Вопрос: Банк размещает поздравления с праздниками в региональной газете. Поздравления содержат наименование банка, его логотип, юридический адрес и номер лицензии, а также не носят адресного характера. Вправе ли банк расходы на размещение поздравлений с праздниками в региональной газете учесть при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: С июля 2012 г. организация использует в своей деятельности приводные поршневые насосы. В акте выездной налоговой проверки сделан вывод о занижении организацией суммы налога на прибыль по итогам 2012 г., в связи с тем что организация якобы неправомерно применяла повышенный коэффициент (2) амортизации насосов. Кроме того, в акте утверждается, что она должна была исчислить и уплатить в бюджет налог на имущество по этим объектам за 2012 г. При этом не приняты во внимание приказ директора организации (о введении этого коэффициента) и приложения к нему (содержащие расчеты и обоснование применения этого коэффициента). Соответствуют ли данные выводы положениям НК РФ?
Вопрос: По лицензионному договору организация приобрела в 2012 г. неисключительную лицензию на программу для ЭВМ сроком на пять лет. Затраты на приобретение лицензии она учла в расходах по налогу на прибыль по итогам 2012 г. Однако аудиторы указали, что организация занизила сумму налога на прибыль за 2012 г., так как она применяет метод начисления и в связи с этим якобы не имела права учесть указанные расходы единовременно. Правы ли аудиторы?
Вопрос: На своем интернет-сайте организация размещала информацию о производимых ею товарах: пылесосах и электроутюгах. Описывались их технические и функциональные свойства, разъяснялись способы их эффективного применения, они сравнивались с другими товарами. Это значительно повысило сбыт товаров. То есть понесенные при этом расходы явно окупились. Относится ли такое размещение информации на сайте к рекламе в целях учета расходов по налогу на прибыль и нормируются ли понесенные при этом расходы?
Вопрос: Бухгалтер индивидуального предпринимателя представил в налоговый орган заявление от индивидуального предпринимателя о выдаче акта сверки по налогам за 2012 г. Инспекторы отказались принять заявление ввиду отсутствия у бухгалтера доверенности от индивидуального предпринимателя. Правомерно ли инспекторы отказали в приеме заявления и в выдаче акта сверки по налогам на руки бухгалтеру индивидуального предпринимателя?
Вопрос: По договору лизинга автомобили (грузовики) принадлежат на праве собственности лизингодателю и учитываются на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель по договору перенайма с письменного согласия лизингодателя переуступает права и обязанности новому лизингополучателю. Обязан ли новый лизингополучатель исчислять и уплачивать налог на имущество?
Вопрос: Работник ушел в отпуск сразу после новогодних каникул в январе 2013 г. Отпускные и НДФЛ перечислены в декабре 2012 г. К какому периоду относятся выплаченные отпускные и перечисленный НДФЛ при расчете налога на прибыль: к декабрю 2012 г. или январю 2013 г.?
Вопрос: ...Общее собрание участников ООО в декабре 2013 г. приняло решение о его реорганизации в форме разделения на три организации. Следует ли уведомлять об этом налоговый орган?
Вопрос: Российская организация оказывает услуги по передаче в безвозмездное пользование олимпийских объектов федерального значения по договору безвозмездного пользования, заключенному с Оргкомитетом "Сочи 2014". Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: Физическое лицо работает в организации по договору подряда. Может ли организация при выплате вознаграждения предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?
Вопрос: Организация является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков (ОУКГН). Как определить участника группы, по месту нахождения которого будет уплачиваться налог на прибыль в бюджет субъекта РФ? Следует ли это предварительно согласовывать с налоговыми органами?
Вопрос: Вновь созданная организация в течение первых трех кварталов с момента создания получала выручку от реализации, не превышающую 1 млн руб. в месяц и 3 млн руб. в квартал. Выручка от реализации в первом и втором месяцах IV квартала с момента создания организации также не превышала 1 млн руб. в месяц, однако с учетом третьего месяца общая выручка за IV квартал составила 5 млн руб. Обязана ли организация со следующего квартала перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Российская организация через Интернет заключила с организацией из Новой Зеландии, не имеющей представительства в РФ, лицензионный договор: лицензиар (иностранная организация) передает лицензиату (российской организации) неисключительные права на программы для ЭВМ и базы данных; лицензиат уплачивает лицензиару вознаграждение. Признается ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации? Если российская организация не удержала и не перечислила в бюджет причитающуюся с иностранной организации сумму налога, может ли она быть привлечена к ответственности? Может ли сумма неуплаченного налога быть принудительно взыскана за счет собственных денежных средств российской организации?
Вопрос: Организация в мае 2013 г. выплатила доход иностранной организации, с которого был уплачен налог на прибыль. В срок не позднее 28 июня 2013 г. в налоговый орган был представлен налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Обязана ли организация представлять в налоговый орган этот расчет за июнь, июль и так далее, если больше выплат в пользу иностранной организации не будет?
Вопрос: В организации заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета со сторонней организацией, предметом которого являются ведение бухгалтерского и налогового учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности. Помимо этого организация заключила договор с другой организацией, предметом которого являются расчет платы за загрязнение окружающей среды и представление отчетности в Ростехнадзор. Можно ли отнести на расходы по налогу на прибыль затраты по этому договору?
Вопрос: Работница обособленного подразделения организации (основное место работы) находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и не работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. Должна ли организация учитывать данную работницу при определении доли прибыли обособленного подразделения в целях исчисления налога на прибыль в случае, когда эта доля определяется исходя из удельного веса расходов на оплату труда работников обособленного подразделения, и в случае, когда эта доля определяется исходя из их среднесписочной численности?
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, обратилась к перевозчику за оказанием разовой услуги по перевозке автобусом бригады работников организации на объект заказчика для выполнения комплекса работ по договору с заказчиком. Плата за перевозку перечислена организацией перевозчику платежным поручением. Транспортную накладную перевозчик не дал. Каким документом подтвердить расходы на оплату услуг перевозчика, учтенные при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация по договору уступки приобрела право требования долга с истекшим сроком давности. Задолженность взыскать не удалось по причине ликвидации организации-должника. Резерв по сомнительным долгам не создавался. Может ли организация сумму долга включить в расходы по налогу на прибыль?
Вопрос: По вине организации произошла авария и был затоплен офис этажом ниже. В результате у соседней организации вышел из строя компьютер стоимостью более 40 000 руб. Было достигнуто соглашение о том, что виновная организация купит новый компьютер взамен испорченного. Можно ли при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение компьютера?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществлявший розничную торговлю через ряд торговых точек площадью менее 150 кв. м, до 01.01.2013 неправомерно не применял ЕНВД, а облагал данную деятельность налогами по общему режиму налогообложения. В результате предпринимателю выставлено требование уплатить ЕНВД и пени. Предприниматель считает, что налоговый орган должен самостоятельно зачесть суммы налогов, которые он уплатил в рамках общего режима налогообложения, в счет уплаты недоимки по ЕНВД и пеней. Прав ли индивидуальный предприниматель?
Вопрос: Иностранная организация осуществляет обучение специалистов российской организации. Обучение проводится на территории иностранного государства (Великобритании). Стоимость услуг по обучению включает косвенный налог, начисленный в соответствии с законодательством Великобритании (аналог российского НДС). Может ли российская организация принять предъявленный ей к оплате косвенный налог к вычету (при условии, что он выделен в документах, поступивших от иностранной организации)? Может ли российская организация учесть данный косвенный налог в расходах, принимаемых при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация-агент заключила агентский договор с контрагентом-принципалом, являющимся налоговым резидентом Казахстана, по поиску поставщика - производителя оборудования на Украине. Отгрузка в адрес контрагента-принципала произведена на территории Украины. Будет ли в этом случае реализация агентских услуг облагаться НДС?
Вопрос: ...ИП, применяющий ОСН, оборудовал в производственном цехе для работников помещение для курения: приобретены кондиционер, стационарные пепельницы, стулья. Могут ли расходы на приобретение оборудования быть учтены в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ?
Вопрос: Торговая организация оформляет через агента регистрационное удостоверение на ввозимое медицинское оборудование с целью его реализации на территории РФ. Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития отказала в регистрации указанного оборудования. Вправе ли российская организация учесть в расходах по налогу на прибыль вознаграждение, выплаченное агенту за оказание посреднических услуг по регистрации удостоверения?
Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: один из них - на ОСН, другой - на ЕНВД. Организация с 15 июля 2013 г. прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой применяла ЕНВД, подает в установленный срок в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с этой даты. В какой срок нужно подать декларацию и уплатить налог за половину июля 2013 г.?
Вопрос: Организация ведет розничную торговлю на территории муниципального образования через обособленное подразделение, применяет ЕНВД и состоит на учете как плательщик ЕНВД в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения торговли. Организация открывает новое обособленное подразделение в другом муниципальном образовании, через которое будет вести розничную торговлю. Может ли она применить п. 10 ст. 346.29 НК РФ для расчета налога по этому обособленному подразделению, то есть исчислить налог с даты постановки на учет в налоговом органе исходя из фактического количества дней осуществления деятельности?
Вопрос: Какими документами организация может подтвердить правомерность отнесения на расходы в целях исчисления налога на прибыль сумм уплаченных авансовых платежей по земельному налогу?
Вопрос: Организация по взаимному согласию с контрагентом будет составлять счета-фактуры в электронной форме, совместимые технические средства и возможности для приема и обработки этих счетов-фактур у организаций имеются. Контрагент настаивает на подписании такого счета-фактуры не только руководителем, но и обязательно главным бухгалтером (или лицами, уполномоченными на подписание за них), и утверждает, что в ином случае налоговый орган при проверке откажет организации в вычете налога на добавленную стоимость. Прав ли контрагент?
Вопрос: Из состава участников ООО планирует выйти участник - юридическое лицо, который не является резидентом РФ, зарегистрирован на территории Республики Уругвай и не имеет в РФ постоянного представительства. При этом общество выплачивает действительную стоимость доли вышедшему участнику. Каковы порядок налогообложения и ставка налога в таком случае?
Вопрос: Гражданин зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и уплачивает налоги в соответствии с общей системой налогообложения. После уплаты налогов он снимает деньги со своего расчетного счета и тратит их на личные нужды. Существует ли обязанность документально подтверждать произведенные расходы в такой ситуации?
Вопрос: Российская организация реализует белорусской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации и не состоящей на учете в налоговых органах РФ, работы по разработке программного обеспечения и консультированию в этой области. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации, если эти работы и услуги бы
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2014 г. продаст жилой дом и земельный участок, полученные в 2013 г. по наследству, за 1 млн руб. и 100 тыс. руб. соответственно. Вправе ли он уменьшить доходы от продажи дома на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а от продажи участка - на сумму оплаты нотариальных действий в связи с вступлением в наследство (в отношении земельного участка)?
Вопрос: ...В ходе налоговой проверки инспекция отказала налогоплательщику в вычете "входного" НДС по приобретенным товарам, аргументировав это тем, что по ее расчетам габариты и объемы товара по договору поставки существенно превышают размер арендованного налогоплательщиком склада. Осмотр помещения склада не проводился. Правомерен ли отказ в вычете НДС?
Вопрос: ...Работник, имеющий трех несовершеннолетних детей, получает от работодателя: ежемесячно - зарплату и ежеквартально - плату за аренду своего автомобиля. В каком порядке ему предоставляются стандартные налоговые вычеты?
Вопрос: Организация применяет общую систему налогообложения и реализует товары, облагаемые НДС. Надо ли указывать дату оплаты отгруженного товара в книге продаж, если сначала товар был отгружен, а затем оплачен?
Вопрос: Налоговый орган в рамках проведения камеральной проверки прислал обществу сообщение о необходимости представить пояснения о том, в связи с чем возникли убытки по налогу на прибыль организаций. Должна ли организация представлять такие пояснения?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает организации услуги, не указанные в ЕГРИП. Являются ли полученные за данные услуги денежные средства для индивидуального предпринимателя доходом? Должен ли индивидуальный предприниматель самостоятельно уплачивать налоги либо организация должна удержать НДФЛ как с физического лица?
Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, которое вручено директору общества лично. Впоследствии почтой было получено письмо налогового органа, в котором указано, что в решении допущена техническая ошибка в виде неправильного отражения в резолютивной части сумм налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ по обособленным подразделениям. Письмом были изменены суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в разрезе субъектов РФ, при этом общая сумма доначисленного налога на прибыль не изменилась. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Вопрос: Физическому лицу пришло извещение об уплате транспортного налога с указанием ИНН 50... Однако согласно свидетельству о постановке на учет ИНН 73... На сайте ФНС России также указан ИНН на 50... Каков порядок информирования граждан об изменении ИНН?
Вопрос: Организация приобрела товары, и счет-фактура на эти товары был выставлен продавцом 28 июня 2013 г. Этот счет-фактура был получен покупателем 1 июля 2013 г., то есть в следующем налоговом периоде. За какой налоговый период покупатель имеет право принять к налоговому вычету сумму налога на добавленную стоимость на основании этого счета-фактуры?
Вопрос: Организация возместила суммы упущенной выгоды поставщику товаров в связи с несвоевременной оплатой товаров и пользованием чужими денежными средствами. Имеет ли эта организация основания для включения в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль затрат, связанных с возмещением упущенной выгоды?
Вопрос: Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговом органе Российской Федерации, заказала российской организации подготовить аудиторское заключение по своей организации для представления российским инвесторам. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь при реализации этих услуг, если документы, необходимые для подготовки аудиторского заключения, были доставлены на территорию Российской Федерации и услуга была оказана фактически на территории РФ?
Вопрос: Российский производитель продукции реализует ее в Республику Беларусь. На какую дату следует установить момент определения налоговой базы для налога на добавленную стоимость при экспорте этой продукции российским производителем на территорию Республики Беларусь, если отгрузка этой продукции была осуществлена 28 июня 2013 г. (во II квартале), а документы, являющиеся основанием для применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, были получены 31 июля 2013 г. (в III квартале)?
Вопрос: Подлежит ли налогоплательщик привлечению к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и неуплату налога в случае, если он не был извещен налоговым агентом о невозможности удержания им соответствующей суммы налога в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (применяет ЕНВД) осуществил в 2012 г. сделки с взаимозависимым ООО (применяет общую систему налогообложения) на общую сумму доходов по ним 75 млн руб. Являются ли указанные сделки контролируемыми? Поскольку индивидуальный предприниматель не является плательщиком налога на прибыль организаций, какой нормой НК РФ следует руководствоваться в данном случае: пп. 3 или пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ?
Вопрос: ...В истекшем налоговом периоде организация получила убыток, однако в налоговой декларации убыток отражен не был. Все первичные документы, подтверждающие характер и сумму расходов, имеются. Вправе ли организация перенести убыток, не заявленный в налоговой декларации, в порядке, предусмотренном ст. 283 НК РФ?
Вопрос: ...Налогоплательщик, являющийся с 2011 г. пенсионером, в 2013 г. купил квартиру. В 2012 - 2013 гг. у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Когда он может представить декларацию по НДФЛ для переноса остатка вычета на предшествующие налоговые периоды?
Вопрос: ...Вправе ли плательщик НДФЛ воспользоваться социальным налоговым вычетом по расходам на приобретение лекарственных средств, если представит рецепт со штампом для налоговых органов, где выписаны три препарата, включенные в Перечень лекарственных средств, стоимость которых учитывается в составе вычета?
Вопрос: ...Правомерен ли отказ налогового органа в принятии документов, истребованных в рамках ст. 93.1 НК РФ, если они представлены не лично налогоплательщиком (нотариусом), а его представителем на основании доверенности, выписанной нотариусом собственноручно?
Вопрос: ...Когда налоговый агент, приобретающий товары у иностранного лица, не состоящего на учете в качестве налогоплательщика, должен оформить счет-фактуру?
Вопрос: ...Можно ли применять норму о камеральной налоговой проверке к организации, которая представила декларацию по НДС, но не является его плательщиком (применяет УСН)?
Вопрос: ...Физическое лицо применяет УСН с 09.09.2013 (с момента регистрации). Каков максимально возможный к получению доход за отчетный (налоговый) период в 2014 г. в целях применения УСН?
Вопрос: Организация оказывает профессиональные услуги физическим и юридическим лицам по уничтожению вредных насекомых и грызунов. Также организация оказывает услуги по ведению журнала учета получения и расходования дезинфекционных средств организациями и обеспечивает наличие необходимого месячного запаса на объектах, с которыми заключает договоры на обслуживание. Вправе ли организация в отношении указанной деятельности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на основании пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по ремонту мягкой (в том числе кожаной) и деревянной мебели и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Помимо ремонта предприниматель занимается реставрацией мебели, старинных зеркал и багетов, а также оказывает услуги по восстановлению отдельных элементов и фурнитуры старинной мебели. Можно ли отнести такую деятельность к деятельности в сфере оказания бытовых услуг и, соответственно, применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Вопрос: ...Организация применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Организация заключила договор на выполнение работ с выделением суммы НДС. При сдаче работ заказчику организация предъявила помимо акта выполненных работ еще и счет-фактуру. По итогам квартала организация уплатила в бюджет сумму НДС, предъявленную заказчику, и представила декларацию по данному налогу. В каком порядке должна облагаться в рамках УСН в данном случае сумма выручки: вся сумма выручки (с учетом НДС) или только часть выручки без учета суммы налога на добавленную стоимость? Может ли организация учесть в расходах сумму НДС, перечисленную в бюджет?
Вопрос: ...ИП осуществляет розничную торговлю продуктами питания и хозяйственными товарами через магазин, расположенный в арендованном нежилом помещении. Общая площадь торгового помещения магазина составляет 180 кв. м. Одна часть магазина - продуктовый отдел, а вторая - отдел хозяйственных товаров. При этом ИП арендует указанную площадь под магазин у двух предпринимателей. Может ли ИП применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности? Если да, то каким образом предпринимателю следует рассчитывать единый налог на вмененный доход исходя из физического показателя "Площадь торгового зала", если арендуемое помещение не разделено физически по площадям собственников, а только документально?
Вопрос: Организация два года назад отгрузила товар на экспорт. Собрать полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС она не смогла и по неподтвержденному экспорту уплатила налог за счет собственных средств. Можно ли указанные суммы включить в расходы в целях налога на прибыль?
Вопрос: Организация-агент предоставляет заказчикам скидки на стоимость услуг за свой счет без участия принципала. В связи с этим в 2013 г. по результатам выездной проверки налоговый орган доначислил налог на прибыль за 2009 - 2011 гг., посчитав, что организация неправомерно учитывает эти скидки в расходах при исчислении налога на прибыль. В возражениях на акт организация пояснила, что следовала письменным разъяснениям Минфина России, приложив Письмо Минфина России от 31.01.2013 N 03-03-06/1/1838. В решении по проверке налоговая инспекция указала на недоимку и не сняла пени и штрафы. Правомерно ли это?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2013 г. осуществляет предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников. При этом исчисляет и уплачивает налоги в установленном порядке. Обязан ли индивидуальный предприниматель в январе 2014 г. представить сведения о среднесписочной численности работников? Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к ответственности по ст. 126 НК РФ в случае непредставления указанных сведений?
Вопрос: Организация подала заявку на участие в тендерном конкурсе с целью заключения договоров подряда и в связи с этим понесла расходы на сбор за участие в тендерных конкурсах, на приобретение документации и иные. По непредвиденным причинам от участия в тендере пришлось отказаться добровольно. Сбор за участие в тендере возврату не подлежит. Письменный отказ от заказчика отсутствует. Вправе ли организация учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация из ФРГ (заимодавец), владеющая 90% акций российской организации (заемщика), предоставила ей процентный заем в 2013 г. с ежемесячной уплатой процентов. Признаются ли проценты по займу дивидендами при условии, что величина собственного капитала отрицательная? По какой ставке уплачивается налог на прибыль?
Вопрос: Налогоплательщик 02.08.2013 получил акт о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах в ходе проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки. В течение какого срока организация может представить в налоговый орган свои возражения в случае несогласия с фактами, отраженными в акте?
Вопрос: Каков порядок ввоза зарубежной организацией (нерезидентом) легковых автомобилей в количестве 10 штук на территорию Таможенного союза из Латвии для нужд представительства иностранной организации, функционирующего в Российской Федерации? Существуют ли в данном случае льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость? Каков порядок применения процедуры временного ввоза в данном случае?
Вопрос: Организация имеет в собственности офисное здание. С подрядной организацией был заключен договор на монтаж конструкций навесного вентилируемого фасада. К какому виду работ для целей налогового учета по налогу на прибыль относятся затраты на монтаж фасадов: к капитальному ремонту или реконструкции?
Вопрос: У завода имеется структурное обособленное подразделение в виде санаторно-оздоровительного комплекса, функциями которого являются оздоровление и лечение работников завода, населения Российской Федерации и иностранных граждан. Этому подразделению выдано специальное разрешение (лицензия) на осуществление медицинской деятельности. Правомерно ли применить освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации работникам санатория продуктов питания, произведенных в столовой санатория?
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2013 г. по месту основной работы пользовался имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с приобретением жилья. Вправе ли он в 2014 г. получить остаток вычета у работодателей и по основному месту работы, и по совместительству?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по сбору, использованию, размещению отходов на основании лицензии. Договором на размещение отходов предусмотрено возмещение контрагентом платы за негативное воздействие на окружающую среду. Организация не учитывает в доходах при определении налоговой базы по УСН возмещение, так как полностью перечисляет его в бюджет. Правомерна ли позиция организации?
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, заключил договор на оказание услуг по разработке сайта. Вправе ли ИП при определении налоговой базы по УСН использовать в числе документов, подтверждающих расходы, следующие документы: договор публичной оферты; счета, полученные по e-mail от иностранного поставщика услуг?
Вопрос: ...ИП зарегистрирован 23.08.2013; вид деятельности - розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров. 26.08.2013 он подал заявление на получение патента для применения ПСН. Правомерен ли отказ в выдаче патента и какой режим налогообложения должен применять ИП?
Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик получил в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником, земельный участок и в 2013 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации приложен договор дарения участка, в котором стоимость дара не оговаривается, а также справка о кадастровой стоимости (в размере 16 000 руб.), исходя из которой налогоплательщиком исчислен налог к уплате. Вместе с тем у налогового органа имеется информация о рыночной стоимости указанного участка (в размере 1 млн руб.). Вправе ли налоговый орган пересчитать налог, исходя из рыночной стоимости участка?
Вопрос: ...Российская организация в 2015 г. поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товар, ввезенный из Сербии, с уплатой ввозной таможенной пошлины. Она получила сертификат происхождения товара формы СТ-2 и намерена внести изменения в декларацию на товары для освобождения от пошлины. Как заполняется графа 45a "Код изменений" корректировки декларации на товары?
Вопрос: Вправе ли участник ООО уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, возникающих в связи с выходом из состава участников общества, на документально подтвержденные расходы в виде стоимости нежилого помещения, ранее внесенного в качестве взноса в уставный капитал общества?
Вопрос: ...Организация в 2012 г. приобрела ОС (СПИ - 10 лет), которое было введено в эксплуатацию, в этом же периоде применена амортизационная премия, начислялась амортизация. В 2014 г. она перешла на УСН и списала часть стоимости ОС в расходы. В 2015 г. ОС решено продать. Какие доходы и расходы нужно отразить в целях УСН?
Вопрос: Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании организации-должника несостоятельной (банкротом) в связи с просрочкой уплаты налога на добавленную стоимость в размере 500 тыс. руб., взысканного на основании судебного акта. Организация-должник в отзыве указала, что, поскольку на дату подачи заявления имелась угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога, в отношении организации не может быть введена процедура наблюдения. Подлежит ли удовлетворению судом заявление налогового органа?
Вопрос: Организация приобретала изделия у поставщика для изготовления готовой продукции. В настоящее время установлено ненадлежащее качество изделий (недостатки являются существенными и неустранимыми). Изделия еще не использованы для производства готовой продукции. Организацией принято решение отказаться от исполнения договора с поставщиком изделий. Поставщик изделий вернул деньги за поставленные товары. Изделия ненадлежащего качества возвращаются поставщику. Кроме того, поставщик некачественных изделий компенсирует разницу в цене при приобретении новых изделий. Каким образом данные операции отражаются при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Можно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, возникшие в связи с возмещением контрагенту упущенной выгоды по причине неисполнения договорных обязательств?
Вопрос: Организация представила в налоговый орган уточненные расчеты авансовых платежей по земельному налогу и обратилась с заявлением о возврате излишне уплаченных авансовых платежей по земельному налогу (разницы между фактически уплаченной суммой авансовых платежей и суммой начисленных авансовых платежей в соответствии с уточненными расчетами). Налоговый орган отказал в возврате, ссылаясь на то, что заявление подано после истечения установленного п. 7 ст. 78 НК РФ срока со дня уплаты спорной суммы. Правомерен ли отказ налогового органа, если на момент подачи заявления не истекли три года с даты подачи декларации по земельному налогу за соответствующий налоговый период?
Вопрос: Банк совершает операции форвард, не обращающиеся на организованном рынке, и с нового года принял решение отражать эти сделки в налоговом учете в качестве операций с финансовым инструментом срочных сделок. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль форвардных контрактов, не обращающихся на организованном рынке, базовым активом которых является иностранная валюта?
Вопрос: Является ли противоречивая судебная практика арбитражных судов по смыслу п. 8 ст. 75 и пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ письменным разъяснением о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения и начисление пеней на недоимку?
Вопрос: ...Какими могут быть ситуации, когда налогоплательщик получает доходы в результате отношений с субъектами с целью признания их налоговыми агентами по НДФЛ?
Вопрос: ...В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории налогоплательщика требование о представлении документов передается лично под расписку. Если передать требование невозможно, оно направляется в порядке, установленном п. 4 ст. 31 НК РФ. С какими обстоятельствами по смыслу п. 1 ст. 93 НК РФ могут быть связаны невозможность передачи требования лично и направление требования по почте?
Вопрос: Организация - сельскохозяйственный потребительский кооператив предоставляет в аренду дойное стадо. Сдача имущества в аренду не является для организации основным видом деятельности. Должна ли организация учитывать суммы полученных арендных платежей в составе общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) при определении процентного соотношения для целей признания организации сельскохозяйственным производителем и получения права на переход на уплату единого сельскохозяйственного налога?
Вопрос: ...В локальных нормативных актах организации и трудовых договорах с работниками, имеющими разъездной характер работы, закреплено, что им установлен разъездной характер работы для поездок в определенные города. Работники ежемесячно оформляют разъездную ведомость и представляют первичные документы, подтверждающие расходы по командировкам. Им возмещаются расходы на служебные поездки. Является ли характер работы для данных работников разъездным или им необходимо оформлять служебные командировки? Имеются ли у организации налоговые риски по налогу на прибыль при возмещении работникам указанных расходов?
Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки выявлено необоснованное применение организацией специального налогового режима в виде ЕНВД в связи с тем, что осуществлявшаяся организацией в проверяемый период деятельность (розничная реализация продукции собственного производства) не входила в законодательно установленный перечень видов деятельности, по которым надлежало применять данный специальный налоговый режим. Правомерно ли взыскание с организации во внесудебном порядке налогов по общей системе налогообложения, соответствующих сумм пеней и штрафов?
Вопрос: Коммерческая организация приобрела на аукционе недвижимое имущество, находившееся в муниципальной собственности и составлявшее муниципальную казну. В договоре купли-продажи, а также в протоколе аукциона отсутствует указание на то, включает ли продажная цена объекта НДС. В отчете независимого оценщика указание на наличие или отсутствие НДС в определенной им начальной стоимости имущества также отсутствует. Следует ли организации при определении налоговой базы по НДС исходить из того, что договорная стоимость включает сумму налога, или НДС подлежит начислению сверх цены, указанной в договоре?
Вопрос: Налоговый орган в порядке пп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ наложил арест на имущество организации-налогоплательщика (транспортные средства) в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Несмотря на принятие обеспечительных мер, организация (продавец) заключила договор купли-продажи арестованного имущества без согласия налогового органа на его отчуждение. Вправе ли налоговый орган в судебном порядке потребовать признания недействительным данного договора как сделки, не соответствующей требованиям закона на основании ст. 168 ГК РФ, а также применения последствий недействительности?
Вопрос: ...Российская организация создала второе обособленное подразделение на территории одного субъекта РФ. Организация является плательщиком налога на прибыль. Правомерно ли привлечение организации к ответственности в связи с неисполнением обязанности по уведомлению налогового органа в установленный срок о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога на прибыль, если нарушение срока произошло по причине того, что до получения уведомления о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения нового обособленного подразделения с присвоенным кодом КПП у общества отсутствовала возможность представить уведомление, которое предполагает указание КПП обособленного подразделения как обязательного реквизита?
Вопрос: Налогоплательщик (организация), являющийся резидентом РФ, уплатил на территории иностранного государства налог на прибыль организаций. Применяются ли правила, установленные ст. 78 НК РФ, для целей зачета налога, производимого впоследствии на территории РФ?
Вопрос: Организация - резидент РФ уплатила на территории иностранного государства налог на прибыль организаций. Между тем в следующем отчетном периоде организацией получен убыток (от деятельности на территории РФ) и сумма налога на прибыль равна нулю. Подлежит ли зачету сумма налога на прибыль, уплаченного на территории иностранного государства?
Вопрос: Налогоплательщик (организация, резидент РФ) уплатил налог на прибыль организаций на территории иностранного государства. В каком налоговом периоде такая организация вправе произвести зачет налога, уплаченного на территории иностранного государства, при исчислении налога на прибыль на территории РФ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель состоит на ПСН. Учитываются ли данные о численности населения муниципального образования для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, а также для увеличения максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода?
Вопрос: ...Организация имеет в собственности земельный участок. В кадастровом паспорте на земельный участок кадастровая стоимость не определена. Нормативного акта исполнительного органа субъекта РФ по определению показателя кадастровой стоимости на земельные участки по месту учета налогоплательщика на 2011 г. принято не было. Организация уплатила земельный налог исходя из нормативной цены земли. По результатам камеральной проверки налогоплательщик занизил налоговую базу по земельному налогу. Налоговый орган составил акт и принял решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Организация представила расчет авансового платежа по налогу на прибыль организаций по фактически полученной прибыли за третий месяц 2013 г. в налоговый орган позже 28 апреля 2013 г. Налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка, составлен акт и принято решение о привлечении к ответственности за непредставление в срок расчета авансового платежа по налогу на прибыль организаций (по п. 1 ст. 119 НК РФ). Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Организация отгрузила покупателю товары в августе 2012 г. Часть товаров оказалась бракованной, в связи с чем в сентябре 2012 г. покупатель выставил продавцу претензию. Денежные средства по данной претензии продавец не возвращал, а в марте 2013 г. уменьшил сумму задолженности покупателя на сумму по претензии. В каком периоде продавец может учесть в целях налога на прибыль расходы в размере стоимости бракованного товара: на дату выставления претензии в 2012 г. или на дату уменьшения задолженности в 2013 г.?
Вопрос: В случае просрочки на 365 дней возврата из бюджета переплаты по налогу в каком порядке определить причитающиеся организации проценты, если сумма переплаты по налогу, например, 1000 руб.?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН и заключившая договор поставки с белорусским партнером (покупателем), выставила ему счет-фактуру с налоговой ставкой по НДС 0%. Какие последствия для организации возможны в случае представления покупателем необходимых документов для обоснованности применения ставки НДС 0% и в случае непредставления указанных документов? Обязана ли организация представить декларацию по НДС, а также исчислить НДС в случае непредставления документов?
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС суммы выданных денежных займов?
Вопрос: Имеет ли право налоговый орган произвести зачет в счет уплаты налога, взыскание которого производится только в судебном порядке?
Вопрос: ...У организации А имеются просроченная и необеспеченная дебиторская задолженность организации Б и кредиторская задолженность перед организацией Б. Требования организации А и организации Б являются однородными. При этом сумма задолженности организации А перед организацией Б равна соответствующим суммам задолженности организации Б перед организацией А. Имеет ли право организация А в целях исчисления налога на прибыль включить в резерв по сомнительным долгам дебиторскую задолженность организации Б при наличии встречной кредиторской задолженности организации А перед организацией Б?
Вопрос: В 2013 г. на баланс организации (ООО) принято основное средство с кодом 15 3511175 ОКОФ. В технической документации основного средства указан срок полезного использования - 30 лет. Какой срок полезного использования должен быть установлен в налоговом учете для данного ОС для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, исчисленного и уплаченного им за счет собственных средств по ставке 18 процентов в связи с неподтверждением права на применение ставки 0 процентов?
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность по оказанию стоматологических услуг населению, учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на рекламу своих медицинских услуг на обороте индивидуальных карт беременной и родильницы, выдаваемых в соответствующем медицинском учреждении?
Вопрос: ...ООО реализует билеты на зрелищные мероприятия - ледовые шоу, мюзиклы, театральные представления. Выручка - агентское вознаграждение, предусмотренное договором с принципалом. Также ООО оказывает услугу бронирования билетов. Билеты реализуются в офисном помещении, где находятся все работники. Еще осуществляется реализация электронных билетов. Облагается ли деятельность торговым сбором?
Вопрос: Российская организация выдала в 2012 г. долгосрочный беспроцентный заем взаимозависимому лицу (российской организации) в размере 500 млн руб. Срок возврата - 2018 г. Должен ли заимодавец при выдаче беспроцентного займа взаимозависимому лицу учитывать при исчислении налога на прибыль за 2012 г. недополученные доходы в виде процентов, которые он мог бы получить при выдаче процентного займа?
Вопрос: Учитываются ли расходы на возмещение упущенной выгоды в составе расходов по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: У организации на балансе имеется объект движимого имущества, поставленный на баланс в качестве объекта основных средств в феврале 2013 г., поименованный в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504. Должно ли данное имущество облагаться по пониженным ставкам по налогу на имущество в соответствии с п. 3 ст. 380 НК РФ?
Вопрос: Организация не эксплуатирует основное средство свыше шести месяцев. Обязана ли она переводить его на консервацию? Какие налоговые последствия, в случае если данное основное средство не переводится на консервацию, могут возникать для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Вопрос: Имеются ли у налогового органа правовые основания для подтверждения направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога реестром почтовых отправлений, если почтовый реестр содержит информацию об адресате (в том числе о его адресе), сведения об отправляемом документе, а также отметку почты о дате приема писем?
Вопрос: Имеются ли у завода (авиационная промышленность) правовые основания для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по услугам аренды плавательного бассейна в фитнес-центре при условии, что организация, на основании положений коллективного договора, предоставляет возможность пользования бассейном только работникам, занятым на работах с вредными условиями труда?
Вопрос: Коммерческая организация, зарегистрированная в 2010 г., с даты создания применяла упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2013 г. организация добровольно перешла на общую систему налогообложения. Выручка от реализации за весь 2012 г. не превысила 40 млн руб. Выручка от реализации за I квартал 2013 г. составила 6 млн руб. Возникает ли у организации обязанность с апреля 2013 г. уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Вопрос: Каков порядок применения пп. "г" п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137? Распространяется ли требование указанного подпункта на счета-фактуры, выписанные продавцами на имя комиссионера по товарам, переданным комиссионерам, но не оплаченным последними? Или данное требование распространяется только на суммы предоплаты, выплаченные комиссионерами продавцам при приобретении товаров от своего имени, но за счет и для комитента?
Вопрос: ...Привлекается ли к ответственности налоговый агент за неотражение сумм НДФЛ в регистрах налогового учета по каждому физлицу?
Вопрос: ...Должен ли налоговый орган при истребовании документов в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ указать перечень запрашиваемых документов или указывается только конкретная сделка?
Вопрос: Обязан ли гражданин, который периодически организует на специализированном сайте совместные закупки товаров и получает с закупки 15 процентов дохода от суммы закупленных товаров, становиться на учет в качестве индивидуального предпринимателя? Должен ли он уплачивать налоги и каким образом?
Вопрос: Российская организация выполнила для белорусской организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, разработку нового образца детской обуви и конструкторской документации к этому образцу. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации, если эти работы были выполнены фактически на территор
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!