Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), при исчислении налоговой базы учесть расходы по приобретению воды, используемой в процессе производства, а также питьевой бутилированной воды для производственного персонала?
Вопрос: ...Комитент и комиссионер - российские юрлица. Комиссионер заключил договор подряда с физлицом, не являющимся гражданином РФ, но находящимся в России свыше 183 дней. В декабре 2013 г. комиссионер оплатил выполненные в РФ работы, не удержав НДФЛ. Кто является налоговым агентом: комитент или комиссионер? Должно ли физлицо самостоятельно задекларировать доход? Должны ли комитент или комиссионер сообщить в налоговый орган о получении дохода физлицом?
Вопрос: ...Налогоплательщики, перешедшие на ПСН, обязаны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Является ли данный документ регистром налогового учета и какая ответственность предусмотрена за его отсутствие?
Вопрос: ...Организация для передачи вклада в простое товарищество приобрела товар и заявила налоговый вычет в отношении предъявленных продавцом товара сумм НДС. Товар передан. Правомерен ли вычет НДС?
Вопрос: Обязана ли организация-брокер сообщать в налоговый орган об открытии ей специального брокерского счета в банке?
Вопрос: Правомерно ли применение организацией налоговой ставки по НДС в размере 0% при реализации оборудования на территорию Республики Беларусь, если выручка от реализации поступает на счет представительства российской организации в Республике Беларусь?
Вопрос: ...ИП обратился в налоговый орган с декларацией и письменным заявлением о возврате излишне уплаченного НДФЛ. В этом же месяце он сменил место жительства и переехал в другой город. Какая налоговая инспекция должна принять решение о возврате НДФЛ: по месту обращения с заявлением о возврате либо по новому месту жительства?
Вопрос: Возможно ли взыскать с ИФНС России расходы налогоплательщика на погашение процентов по кредиту, предоставленному для уплаты налогов по незаконному требованию? В каком размере?
Вопрос: Организация занимается съемкой короткометражных фильмов. В дальнейшем отснятый материал передается в прокат кинотеатрам. Созданные фильмы амортизируются бухгалтерией линейным методом в течение 10 лет (как нематериальные активы). Возможно ли применять нелинейный метод амортизации для целей налога на прибыль и как на него перейти?
Вопрос: ...Организация занимается съемкой короткометражных фильмов. В дальнейшем отснятый материал передается в прокат кинотеатрам. Для целей исчисления налога на прибыль созданные фильмы признаются нематериальными активами и амортизируются линейным методом в течение 10 лет. Периодичность создания новых фильмов составляет примерно одно произведение в год. Будет ли выгодно перейти на нелинейный метод амортизации?
Вопрос: ...Правомерно ли доначислен налог на имущество организаций федеральному казенному учреждению - воинской части Вооруженных Сил РФ в связи с неправомерным применением им льготы в отношении закрепленного за ним на праве оперативного управления имущества?
Вопрос: Организация, имеющая соответствующую лицензию на оказание медицинских услуг, объем которых составляет 96% от всех видов услуг, применяет УСН и планирует перейти на ОСН. В штате числится не менее 45 работников, при этом весь медицинский персонал имеет сертификат специалиста. Вправе ли организация с даты перехода на ОСН применять ставку 0% по налогу на прибыль?
Вопрос: При некоммерческой организации создан третейский суд. Облагаются ли третейские сборы, поступающие на расчетный счет некоммерческой организации в связи с деятельностью третейского суда, НДС и налогом на прибыль?
Вопрос: ...Работодатель ко дню юбилея организации выплатил работникам премии в соответствии с трудовым договором и локальным актом. Учитывается ли выплата при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация заключила с кредитной организацией договор аренды банковской ячейки сроком на год и перечислила арендную плату авансом за весь срок действия договора. Оформление акта оказания услуг договором не предусмотрено. На основании каких подтверждающих документов организация может учесть в расходах по налогу на прибыль плату за аренду банковской ячейки и в каком порядке?
Вопрос: ...Организация выдала долгосрочный беспроцентный заем взаимозависимому лицу. В договоре займа указано, что за пользование заемными денежными средствами проценты не взимаются. У организации также имелись кредитные обязательства, расходы на выплату процентов по которым учитывались для целей налога на прибыль. Могут ли быть признаны процентные расходы по имеющимся у организации-заимодавца кредитным обязательствам необоснованными в условиях выдачи беспроцентного займа?
Вопрос: ...В какой срок налоговый орган должен произвести возврат излишне удержанного российской организацией - налоговым агентом НДФЛ иностранному гражданину с доходов, полученных в РФ, если он представил подтверждение и документы об уплате налога за пределами РФ, так как согласно соглашению об избежании двойного налогообложения доходы облагаются в стране его резидентства?
Вопрос: ...Организация предоставила физлицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, беспроцентный заем. Является ли доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученным от источников в РФ? Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ? Должна ли организация письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать налог и сумме налога?
Вопрос: Правомерно ли открытие вкладов физическими лицами через интернет-банк?
Вопрос: Банк заключил с клиентом договор банковского счета. Согласно условиям договора клиент уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется действующими тарифами комиссионного вознаграждения. Банк осуществил операцию, но не списал комиссию в момент ее проведения. Сохраняет ли банк право списать комиссию в дальнейшем?
Вопрос: Организация приобрела переводный вексель коммерческого банка, который подлежит оплате по предъявлении, процентная ставка указана в векселе. Какая в декларации по НДС при заполнении графы 2 разд. 7 по коду 1010801 указывается стоимость векселя (номинальная, эмиссионная и т.д.)?
Вопрос: Может ли послужить основанием для признания недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности отсутствие в нем расчета суммы штрафа?
Вопрос: Обязана ли организация, заключившая договор банковского вклада, сообщать в налоговый орган об открытии ей банком депозитного счета?
Вопрос: Организация применяет общую систему налогообложения и оказывает за наличный расчет услуги населению по содержанию и ремонту домофонов в многоквартирных домах. Вправе ли организация не применять ККТ, выдавая БСО?
Вопрос: ...Налогоплательщик представил декларацию по налогу на прибыль в установленный срок в электронной форме, но по отмененному формату. Является ли это основанием для налоговой и административной ответственности, если декларация читаема и негативные последствия для бюджета не наступили?
Вопрос: ...Налогоплательщик, обязанный представить по месту нахождения декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2013 г. в электронной форме, представил ее на бумажном носителе. Является ли это основанием для привлечения руководителя организации-налогоплательщика к административной ответственности за представление документа в искаженном виде?
Вопрос: С какого момента арендатору (ссудополучателю) следует прекратить начислять для целей налога на прибыль амортизацию по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений объектов основных средств, которые получены в аренду (безвозмездное пользование (по договору ссуды))?
Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик фактически не уплатил налог, указанный в своевременно поданной им налоговой декларации. В какой срок налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате указанного налога? Вправе ли налоговый орган взыскать с налогоплательщика пени, если срок для взыскания налога им пропущен?
Вопрос: ...Налоговый орган, установив в ходе выездной проверки факт несвоевременной уплаты налога на прибыль за 2011 г., решением о привлечении к ответственности доначислил налогоплательщику пени по день фактической уплаты им недоимки (10.09.2012) и после вступления решения в силу направил требование об уплате соответствующих пеней. Налогоплательщик требование не исполнил, налоговый орган 10.09.2013 вынес решение о взыскании пеней за счет денежных средств (электронных денежных средств) налогоплательщика. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с организации причитающейся к уплате суммы налога спустя шесть месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Налоговый орган представил копию своевременно вынесенного им решения о взыскании налога, однако не доказал, что им принимались меры к исполнению решения. Подлежит ли заявление удовлетворению?
Вопрос: ...Соблюден ли налогоплательщиком срок для обращения в суд с иском о взыскании излишне уплаченного налога, если на момент подачи иска истекли три года со дня уплаты налога, но не истекли три года со дня получения решения налогового органа об отказе в возврате налога?
Вопрос: Организация в выходной день на своей территории провела субботник и выплатила премию работникам за участие в нем на основании положения об оплате труда. Вправе ли организация включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль данные затраты?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль покупку дорогих представительского портфеля и мобильного телефона для руководителя, необходимых для создания делового имиджа?
Вопрос: ...Организация заключила договор на проведение ежемесячных обследований помещений офиса на год в целях выявления электронных устройств негласного получения информации и выдачу заключений. Данная услуга необходима для безопасности бизнеса и неразглашения сведений о заказчике. У исполнителя имеется лицензия на оказание услуги. Вправе ли организация учесть затраты при исчислении налога на прибыль? Каков порядок признания расходов, если оплата по договору осуществляется одной суммой на момент его подписания?
Вопрос: Представительство иностранной организации владеет имуществом на территории РФ. Представительство не ведет предпринимательской деятельности, доходов нет. Следует ли платить налог на прибыль, если при закрытии представительства это имущество будет реализовано?
Вопрос: ...Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на предоставление бесплатного питания работникам, если расходы предусмотрены в коллективном договоре и отсутствуют в трудовом договоре?
Вопрос: ...Работникам по итогам года выплачены премии за выполнение плана продаж в соответствии с локальным актом, при этом в трудовом договоре стоит подпись работника, что он ознакомлен с актом. Учитывается ли выплата при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Учитывается ли в расходах по налогу на прибыль сумма премии руководителя ГУП, выплачиваемая по трудовому договору, если для определения ее размера применялся показатель чистой прибыли?
Вопрос: ...Правомерно ли отнесение компенсации за несвоевременно оплаченный отпуск работнику в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: В мотивировочной части решения о привлечении к налоговой ответственности по итогам проверки такое правонарушение, как неуплата налога, было описано. Однако в резолютивной части решения налоговый орган указал суммы пеней и штрафа, но не указал суммы недоимки, подлежащей уплате налогоплательщиком. Вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу налогоплательщика на это решение, исправил это, указав, что была совершена техническая ошибка (опечатка). Правомерно ли это?
Вопрос: ...Организация закупила и выдала работникам бухгалтерии на время работы специальные очки для защиты глаз от проявлений компьютерного зрительного синдрома. Облагается ли НДФЛ стоимость очков?
Вопрос: ...Российская организация в сентябре 2015 г. поместила товар - золу, содержащую драгоценный металл (код 7112 30 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС), под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории, срок действия которой истекает в декабре 2015 г. Иностранный партнер не смог извлечь из золы драгоценные металлы. Организация уплатила вывозные таможенные пошлины и намерена реализовать товар иностранной организации за пределами Евразийского экономического союза без его ввоза в Союз. Обязана ли организация помещать товар под какую-либо таможенную процедуру? Если да, то под какую?
Вопрос: Микрофинансовая организация является налогоплательщиком НДС и осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции (в том числе предоставление процентных микрозаймов). Учитываются ли проценты по микрозаймам при расчете пропорции по облагаемым и не облагаемым НДС операциям?
Вопрос: ...По условиям заключенного договора поставки при достижении объема закупки товаров более 1 млн руб. в течение календарного месяца стоимость товара уменьшается на 10% на весь товар, приобретенный в этом календарном месяце. В июне 2015 г. покупатель приобрел товар на сумму более 1 млн руб., и продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру с уменьшением цены реализации ранее отгруженных товаров на 10%. Как отразить данный факт?
Вопрос: Должна ли российская организация удерживать НДС и налог на прибыль организаций при приобретении у иностранных юрлиц, не осуществляющих деятельности на территории РФ, услуг по переводу текстов?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган самостоятельно зачесть сумму излишне уплаченного организацией налога в счет погашения числящейся за ней недоимки по иным налогам, в отношении которой налоговый орган пропустил установленные сроки принятия решений о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках и за счет имущества налогоплательщика?
Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с закупкой у контрагента (индивидуального предпринимателя) товаров за наличный расчет, если подтвердить затраты организация может лишь кассовыми чеками, содержащими номер ККТ, которая не зарегистрирована контрагентом в налоговом органе?
Вопрос: ...Работник направлен в командировку на служебном автомобиле в г. Санкт-Петербург. Вправе ли организация в целях налога на прибыль включить в расходы стоимость проезда по внутригородской платной автомагистрали, подтвержденную чеком? Факт проезда отражен в путевом листе.
Вопрос: ...Организация имеет дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности три года (срок истек в 2012 г.). В 2012 г. задолженность не была списана, так как прибыли было недостаточно. Было принято решение о списании задолженности в 2013 г. Резерва по сомнительным долгам организация не создавала. Вправе ли организация в 2013 г. в целях налога на прибыль списать данную дебиторскую задолженность?
Вопрос: Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного автотранспорта в служебных целях. Путевые листы оформляются на каждую поездку. Вправе ли организация, кроме компенсации в сумме 1200 руб., выдавать талоны на заправку бензином и включать эти суммы в расходы при исчислении налога на прибыль или компенсация в размере 1200 руб. включает все расходы (амортизацию, заправку ГСМ, ремонт)?
Вопрос: ...Правомерен ли для учета расходов по налогу на прибыль рукописный перевод специалистом организации проездных документов на иностранном языке или необходимы услуги профессиональных переводчиков, если при отправлении в командировку в иностранное государство работник в целях выполнения служебного задания совершил поездки на поезде по территории данного государства?
Вопрос: ...Организация 1 (покупатель) приобрела у организации 2 (продавца) комплект спецодежды для осуществления предпринимательской деятельности. Является ли чек, оформленный с применением контрольно-кассовой техники, зарегистрированной на иное лицо (ИП), документом, подтверждающим расходы организации для целей налога на прибыль?
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы гостиницы, понесенные по договору о проведении классификации и последующем подтверждении присвоенной категории, если гостинице присвоена категория ("три звезды") и выдано соответствующее свидетельство?
Вопрос: ...В связи с неисполнением организацией-1 обязательств по договору займа, заключенному с организацией-2, стороны подписали соглашение об отступном, по которому организация-1 передала организации-2 недвижимое имущество, выставив счет-фактуру с НДС. Налоговый орган отказал организации-2 в вычете НДС. Облагается ли НДС передача имущества в качестве отступного по договору займа? Вправе ли организация-2 заявить вычет по НДС?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), при определении налоговой базы учла расход на приобретение земельного участка. Правомерно ли налоговая инспекция считает, что стоимость земли не учитывается согласно п. 2 ст. 256 НК РФ?
Вопрос: Руководителя организации вызвали в налоговый орган на зарплатную комиссию, в ходе которой был установлен факт неполной уплаты в бюджет НДФЛ с заработной платы работников. По результатам комиссии организация привлечена к ответственности в виде штрафа по ст. 123 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: ...В III квартале 2013 г. организация получила от поставщика единый корректировочный счет-фактуру к счетам-фактурам, выставленным до 01.07.2013. НДС был принят к вычету. Правомерна ли позиция налогового органа, что составлять такой документ можно только в отношении счетов-фактур, выставленных после этой даты, а применять вычет по данному счету-фактуре незаконно?
Вопрос: ...Организация 1, созданная путем выделения из организации 2, в целях налога на прибыль учла сумму безнадежной дебиторской задолженности реорганизуемой организации 2, в отношении которой срок исковой давности истек до момента реорганизации. Правомерно ли налоговый орган признал расходы необоснованными, поскольку суммы задолженности реорганизуемой организации 2 подлежали списанию в прошлые отчетные периоды?
Вопрос: ...Вправе ли лицензиат по лицензионному договору о предоставлении права использования товарного знака, подлежащему госрегистрации, учитывать в целях исчисления налога на прибыль стоимость лицензионного вознаграждения, если договор заключается с условием о распространении его действия на отношения сторон, возникшие до его заключения?
Вопрос: ...В связи с неисполнением организацией требования об уплате налога налоговый орган принял решение о взыскании НДФЛ (пеней, штрафа) за счет имущества организации. Договор, ставший основанием для доначисления НДФЛ, судом признан недействительным. Двусторонняя реституция не проведена. Правомерно ли решение налогового органа? С какого момента налоговый орган должен осуществить перерасчет налоговых обязательств?
Вопрос: ЗАО применяет УСН с момента создания в 2011 г. С 1 января 2013 г. оно является собственником объекта недвижимости стоимостью 3,4 млн руб. Должно ли ЗАО подавать декларацию по налогу на имущество организаций?
Вопрос: ...Вправе ли налоговые органы в порядке ст. 105.15 НК РФ истребовать у налогоплательщика документацию по внешнеторговым сделкам с товарами мировой биржевой торговли и сделкам, совершенным с юридическим лицом, зарегистрированным в офшорной зоне, если стороны сделок не взаимозависимы?
Вопрос: ...Организация заключила с застройщиком предварительный договор купли-продажи квартиры и оплатила ее стоимость (3 млн руб.) до заключения основного договора. Организация уступает право требования по предварительному договору физлицу также за 3 млн руб. Облагается ли данная операция НДС? Чему равна налоговая база?
Вопрос: ...Организация, привлеченная к ответственности за налоговое правонарушение, получила в сентябре 2013 г. требование об уплате налога на прибыль. Является ли неуказание срока уплаты налога в требовании основанием для отмены судом такого требования?
Вопрос: Судебный пристав-исполнитель вынес постановление о прекращении исполнительного производства в отношении организации в связи с невозможностью взыскания недоимки по НДС и задолженности по пеням, относящимся к этой недоимке, в сумме 90 000 руб. Является ли вынесение данного постановления основанием для признания такой недоимки по налогу и задолженности по пеням подлежащими списанию как безнадежных к взысканию, в случае если с момента образования недоимки прошло пять лет?
Вопрос: ...Налоговый орган направил организации требование об уплате недоимки по налогу на имущество организаций за III квартал. До этого, в октябре, суд принял заявление организации о признании ее банкротом, а позднее признал банкротом и открыл конкурсное производство. Должен ли суд по заявлению налогового органа включить в реестр требований кредиторов требование об уплате недоимки?
Вопрос: ...Организация и ее учредитель заключили договор процентного займа. Проценты учредителю ежемесячно начислялись, но не выплачивались. Дополнительным соглашением к договору долг по процентам прощен. Учитывается ли сумма прощенного долга при исчислении налога на прибыль у заимодавца? Начисляется ли НДС на сумму прощенного долга?
Вопрос: ...Вправе ли организация представить уточненную налоговую декларацию (где уменьшена сумма налога, подлежащая уплате) после окончания в 2013 г. выездной налоговой проверки, проведенной в связи с ликвидацией организации?
Вопрос: ...В 2013 г. у организации, применяющей УСН, не будет доходов по заключенным договорам. По итогам года она не будет уплачивать УСН и авансовые платежи. Правомерны ли требования налогового органа, что организация должна заявить о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН? Обязана ли организация по итогам 2013 г. представить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСН?
Вопрос: ...Должна ли организация указывать в декларации по УСН в разд. 1 по коду строк 030, 040, 050 сумму авансового платежа по налогу за минусом страховых взносов на ОПС?
Вопрос: Имеет ли инвалид II группы льготы по налогу на имущество физических лиц?
Вопрос: ...Организация занимается оптовой торговлей и в большинстве случаев доставку товаров осуществляет со склада поставщика, минуя собственный склад. Стоимость доставки возмещается покупателем. Правомерно ли расходы на транзитную доставку учитывать при исчислении налога на прибыль единовременно в составе косвенных расходов текущего периода?
Вопрос: ...Организация - производитель автомобильных шин и дисков намерена оказать розничным продавцам поддержку при открытии магазинов в виде передачи рекламных конструкций со свой символикой. Возможно ли рекламные конструкции передать безвозмездно в собственность розничным продавцам для их использования только в целях реализации продукции производителя и на основании какого договора? Возможно ли затраты на изготовление указанных рекламных конструкций учитывать для целей налога на прибыль в качестве расходов на рекламу?
Вопрос: В рамках договора о долевом строительстве организацией построен объект недвижимости. При этом фактические затраты, понесенные при строительстве объекта, превысили сумму средств, полученных от дольщиков на финансирование стройки. Возможно ли учесть указанный убыток при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация-арендатор, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", с согласия арендодателя за свой счет осуществляет расходы на реконструкцию арендуемого нежилого помещения. Вправе ли арендатор уменьшить свои облагаемые доходы на указанные расходы?
Вопрос: ...Необходимо ли уведомлять налоговый орган о заключении трудового договора с гражданкой Украины, имеющей разрешение на временное проживание на территории РФ?
Вопрос: ...При проведении дополнительных мероприятий налогового контроля у организации-контрагента затребованы документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Какая ответственность предусмотрена за невыполнение данного требования - по ст. 126 или ст. 129.1 НК РФ?
Вопрос: ...Организация, находящаяся в Московской области, приобрела и зарегистрировала в ГИБДД два транспортных средства. Должна ли организация представлять в налоговую инспекцию налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу и уплачивать авансовый платеж поквартально?
Вопрос: ...Организация заключила договор с охранной организацией и получила от нее акты и счета-фактуры за август и сентябрь, датированные началом месяца. Может ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы на оплату услуг по указанным актам?
Вопрос: ...Строительная подрядная организация применяет ОСН. По итогам решений арбитражных судов всех инстанций организацией проиграно дело о взыскании с должника-заказчика суммы дебиторской задолженности за работы, которая образовалась два года назад. Можно ли списать на расходы в целях исчисления налога на прибыль указанную сумму в текущем периоде, если потенциальная возможность взыскать долг у кредитора отсутствует?
Вопрос: ...Гражданин имеет в собственности комнату инвентаризационной стоимостью 280 тыс. руб. на территории одного муниципального образования г. Москвы (г. Санкт-Петербурга) и комнату инвентаризационной стоимостью 250 тыс. руб. на территории другого муниципального образования г. Москвы (г. Санкт-Петербурга). Другой гражданин имеет в собственности комнату инвентаризационной стоимостью 280 тыс. руб. и комнату инвентаризационной стоимостью 250 тыс. руб. на территории одного муниципального образования г. Москвы (г. Санкт-Петербурга). Одинаковый или разный налог на имущество физических лиц должны уплатить эти граждане?
Вопрос: ...По условиям договора лизинга с выкупом ОС учитывается на балансе организации-лизингодателя. Лизингодатель применил в налоговом учете амортизационную премию по этому ОС, а затем по соглашению сторон на оставшийся срок действия договора (до выкупа) ОС передается на баланс лизингополучателя. Обязан ли лизингодатель для целей налога на прибыль восстановить амортизационную премию в составе доходов?
Вопрос: ...Российская коммерческая организация, имеющая лицензию на осуществление образовательной деятельности, оказывает услуги по дистанционному обучению (вебинары в режиме реального времени через Интернет). Слушатели находятся на территории заказчика-нерезидента. Каков порядок налогообложения НДС?
Вопрос: ...Российская организация (исполнитель) и организация - резидент Таджикистана (заказчик) заключили договор о проведении обучающих семинаров в РФ и в Таджикистане и об оказании консультационных услуг в письменной и устной формах через Интернет. Каков порядок налогообложения НДС?
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН и не имеющий наемных работников, сдает в аренду собственное недвижимое имущество. С 1 марта 2013 г. ИП перешел на ПСН. В январе и феврале 2013 г. ИП полностью уплатил страховые взносы за 2013 г. Вправе ли ИП уменьшить налог, уплачиваемый при применении УСН, на все уплаченные за себя страховые взносы?
Вопрос: ...Организация в 2014 г. станет участником регионального инвестиционного проекта, предусматривающего капитальные вложения в Приморском крае в 50 млн руб. Какой будет ставка по налогу на прибыль, если она не получит доходов в течение трех лет начиная с года, когда будет включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов?
Вопрос: Организация выкупила предмет лизинга - автомобиль. В акте приема-передачи (N ОС-1) передающая сторона указала срок полезного использования (36 мес.) и фактический срок эксплуатации (22 мес.). Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль определять норму амортизации с учетом срока полезного использования предыдущим собственником?
Вопрос: ...Организация перевела денежную сумму поставщикам за товар, но обязательство по поставке ими не исполнено, деньги не возвращены. Вместо товара получены векселя со сроком предъявления через год и номиналом выше суммы задолженности. Составлено соглашение о прекращении обязательств новацией. Возникает ли у организации-покупателя доход по налогу на прибыль при получении векселей в результате новации?
Вопрос: ...ООО выполнило работы и в оплату от заказчика получило банковский вексель. ООО продало вексель ООО-1 по цене ниже расходов на его приобретение. При продаже векселя ООО получило убыток (разницу между расходами на его приобретение и ценой его продажи). Правомерно ли учесть полученный убыток во внереализационных расходах? Или эти операции следует учитывать обособленно как операции с ценными бумагами и убыток учитывать в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль по таким операциям?
Вопрос: ...Иностранец, находящийся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, получил доход от продажи имущества в РФ. В течение отчетного года он имел постоянное жилье в РФ и стране гражданства, но более тесные личные и экономические связи - в РФ. Вправе ли он воспользоваться порядком определения налогового резидентства, предусмотренным международными-правовыми актами, и признать себя налоговым резидентом РФ в целях уплаты НДФЛ?
Вопрос: ...Является ли иностранная организация, не имеющая филиалов и представительств на территории РФ, налоговым агентом по НДФЛ, если она выплачивает доход по гражданско-правовому договору гражданину РФ, постоянно проживающему и оказывающему услуги в РФ?
Вопрос: ...Пациент планировал провести в стоматологической клинике протезирование зубов и внес аванс. Врач-стоматолог приступил к работе, израсходовал материалы, однако пациент отказался от протезирования и потребовал вернуть деньги. Как учесть доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН?
Вопрос: ...Физическое лицо в июне 1999 г. приобрело квартиру и с 2000 по 2004 г. полностью использовало вычет по НДФЛ. Может ли оно вновь получить имущественный налоговый вычет на приобретение жилья, если в 2012 г. оно приобрело другую квартиру?
Вопрос: ...Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, реализует свою сельскохозяйственную продукцию (зерновые культуры) и не перешла на ЕСХН. В 2013 г. организация дополнительно осуществляет деятельность по строительству линий электропередачи (частично проходящих над земельным участком, принадлежащим организации, частично - над земельными участками, находящимися в собственности субъекта РФ). Исполнительный орган субъекта РФ выделил организации субсидию на строительство. Включается ли субсидия для целей обложения налогом на прибыль организаций за 2013 г. в доход, облагаемый по ставке 0%?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (имеет II группу инвалидности) применяет упрощенную систему налогообложения и использует в предпринимательской деятельности принадлежащие ему на праве собственности три земельных участка, расположенные в различных районах Московской области. Имеет ли он льготы по земельному налогу в отношении каждого из участков?
Вопрос: ...Организация по договору, заключенному на три года, выдала заем. Заемщик выплачивает проценты по истечении срока займа вместе с основным долгом. Как заимодавцу учесть проценты по займу в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация оплачивает проезд из других регионов (железнодорожные билеты) своим потенциальным работникам (по гражданско-правовому договору) для возможного дальнейшего с ними сотрудничества - поиска клиентов и развития продаж в регионах. Вправе ли организация включить данные затраты в состав представительских расходов для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ, оказывает услуги по перевозке груза из пункта вне РФ в пункт на территории РФ. Правомерно ли налоговый орган в рамках налоговой проверки НДС решил, что транспортно-экспедиционные услуги оказаны в РФ, на том основании, что акт оказания услуг составлен в РФ?
Вопрос: ...Налоговым органом вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении (незаконные валютные операции) и проведении административного расследования. Копия определения не вручена и не выслана законному представителю резидента. Является ли данное нарушение основанием для признания незаконным и отмены постановления Росфиннадзора о назначении административного наказания?
Вопрос: ...Можно ли привлечь организацию к ответственности за несвоевременное представление отчетности по ЕНВД на основании акта камеральной налоговой проверки за III квартал 2011 г., если он составлен 03.02.2012, отправлен 20.02.2014, получен по почте 26.02.2014, а проверка длилась с 25.10.2011 по 25.01.2012?
Вопрос: ...Вправе ли налоговая инспекция отказать в приеме декларации по НДФЛ на получение профессионального вычета, если гражданка сменила фамилию, а в свидетельстве о постановке на учет указана ее прежняя фамилия?
Вопрос: Пунктом 1 ст. 231 НК РФ предусмотрено, что при отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему РФ ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода. При применении этой нормы в 2013 г. что следует понимать под отсутствием налогового агента?
Вопрос: При каких условиях для целей абз. 1 п. 9 ст. 306 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ лицо считается регулярно использующим полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий?
Вопрос: ...Организация - профучастник РЦБ (не дилер) в 2012 г. объединила налоговую базу по налогу на прибыль по текущей деятельности с налоговой базой по операциям с необращающимися ценными бумагами. В 2013 г. налоговая база по текущей деятельности была объединена с налоговой базой по операциям с обращающимися ценными бумагами. Можно ли в 2013 г. учесть полученный в 2012 г. убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами?
Вопрос: ...Учитываются для целей налога на прибыль расходы на приобретение железнодорожного проездного билета для командированного работника, если в стоимость билета включены страховые взносы?
Вопрос: Учитывается ли для целей налога на прибыль плата нотариусу за нотариальное оформление и оказание услуг правового и технического характера? Какими документами можно подтвердить оказание данной услуги?
Вопрос: ...Организация по договору о грузоперевозке оплатит услуги литовской организации, которая доставит груз из-за рубежа на склад в г. Москве автотранспортом. Обязана ли организация с сумм, выплаченных перевозчику, удерживать налог на прибыль?
Вопрос: Заемщик по кредитному договору имеет нескольких поручителей. В установленный кредитным договором срок заемщик кредита не погасил. Банк подал на заемщика и поручителей иски в суды. Суды постановили взыскать с заемщика и его поручителей основной долг, проценты и неустойку, однако размер неустойки к взысканию с заемщика и поручителей различается. В каком размере банку необходимо учесть в доходах для целей налога на прибыль неустойку?
Вопрос: Возникает ли у налогоплательщика обязанность восстановить к уплате в бюджет НДС при получении им субсидии на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства?
Вопрос: Организация отгрузила со склада товар 30 июня 2015 г. Вправе ли организация составить счет-фактуру 1 июля 2015 г. и включить его в расчет НДС в III квартале 2015 г.?
Вопрос: Работники получают зарплатные банковские карты. Расходы на изготовление, а также годовое обслуживание оплачивает работодатель. Надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы в фонды?
Вопрос: ...Юридическая организация при оказании услуг по налоговому консультированию не указала в рекомендациях, что ООО вправе уплачивать ЕНВД. Вправе ли ООО взыскать с юридической организации убытки в виде положительной разницы между налоговыми платежами, которые ООО уплатило, применяя ОСН, и которые уплатило бы если бы уплачивало ЕНВД?
Вопрос: ...Является ли явка бухгалтера (с доверенностью от руководителя ООО) по уведомлению о вызове руководителя в налоговый орган на зарплатную комиссию основанием для вывода о наличии в действии руководителя признаков состава административного правонарушения?
Вопрос: ...Обязан ли ИП в январе 2014 г. представить в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников, если в 2013 г. он привлекал физических лиц по срочным трудовым договорам и на 01.01.2014 у него нет работников?
Вопрос: Для улучшения финансового состояния общества единственный учредитель (доля 100%) принял решение увеличить уставный капитал общества. Оплату дополнительного вклада учредитель планирует произвести путем зачета требования к обществу по договорам займа на сумму основного долга и начисленных процентов (проценты не оплачивались, срок возврата займа наступил). Возникает ли в налоговом учете общества-должника внереализационный доход на сумму основного долга и на сумму начисленных процентов по займам?
Вопрос: ...Иностранный работник - налоговый резидент РФ увольняется в январе. По какой ставке следует исчислить НДФЛ с его доходов за январь, если налоговый статус иностранца может поменяться?
Вопрос: ...Одна организация обменяла другой две квартиры на земельный участок, жилой дом и подсобное помещение. По договору мены общая стоимость обмениваемого имущества каждой из сторон - 10 млн руб. По какой стоимости принять к учету каждый объект основных средств для исчисления налога на имущество?
Вопрос: ...Организация с целью обеспечения сбыта новой продукции провела рекламную кампанию. Расходы были учтены при исчислении налога на прибыль, а "входной" НДС по ним принят к вычету. Однако производитель отказался от запуска товаров в серийное производство. Должна ли организация исключить рекламные расходы при исчислении налога на прибыль и восстановить вычет НДС?
Вопрос: ...В обеспечение кредитного договора был заключен договор поручительства между банком и организацией (поручителем). Заемщик не исполнил обязательства, и поручитель погасил его задолженность по кредиту, а также уплатил проценты и пени. Заемщик уплаченные суммы поручителю не возместил. Поручитель учел эти суммы во внереализационных расходах. Налоговый орган счел расходы необоснованными, так как они не связаны с осуществлением обычной хозяйственной деятельности, и предложил доплатить налог на прибыль и пени. Правомерно ли требование налогового органа?
Вопрос: Организация учла при исчислении налога на прибыль расходы на заработную плату генерального директора за период, когда он фактически находился за пределами РФ в личных целях. Инспекция сочла данные затраты необоснованными и исключила их из состава расходов, доначислив организации налог на прибыль и пени. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Вопрос: В ноябре 2012 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. Из-за отсутствия объемов работ с 1 декабря 2012 г. ОС переведено на консервацию сроком на шесть месяцев. В каком периоде организация сможет учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль амортизационную премию по ОС: в декабре 2012 г. или в 2013 г., после того, как оно будет расконсервировано и по нему начнет начисляться амортизация?
Вопрос: ...Российская организация планирует осуществлять таможенное декларирование в электронной форме ввозимых из Китая товаров. Декларацию будет подавать ее работник. Имеются ли какие-либо особенности в части представления документов, подтверждающих полномочия лица, подающего декларацию?
Вопрос: ...Налоговый орган вынес в сентябре 2013 г. решение о привлечении банка к ответственности за осуществление по счету клиента расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налогов или сборов, при наличии решения о приостановлении операций по счетам. Каков порядок обжалования решения с учетом Федерального закона от 02.07.2013 N 153-ФЗ?
Вопрос: ...Вправе ли ООО учесть при исчислении налога на прибыль плату за использование товарного знака, принадлежащего на основании лицензионного договора иностранной организации, владеющей 50% доли ООО? Признается ли сделка контролируемой?
Вопрос: ...Организация получила процентный заем от иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ. По соглашению о новации обязательство по возврату займа и процентов по нему прекращается путем выдачи иностранной организации простых собственных векселей. Признается ли выдача векселей на сумму процентов по займу выплатой дохода иностранной организации, при которой организация обязана удержать налог на прибыль?
Вопрос: ...Российская организация, входящая в систему социального обслуживания, поместила под таможенную процедуру временного ввоза металлорежущий станок. В связи с необходимостью ремонта станка он был помещен под специальную таможенную процедуру. При ввозе станка на таможенную территорию ТС он также помещается под специальную таможенную процедуру. Таможенные органы требуют уплаты таможенных пошлин и налогов от стоимости ремонта, так как при ремонте станка проводились его полная разборка, ремонт базовых и корпусных деталей и узлов, замена или восстановление всех изношенных деталей и узлов на новые и более современные, сборка, регулирование и испытание. Насколько законно требование таможенных органов?
Вопрос: ...Налоговый орган проводил выездную налоговую проверку ИП. В период проведения проверки ИП подал в налоговый орган заявление о прекращении им предпринимательской деятельности, на основании которого в ЕГРИП внесена соответствующая запись. Обязано ли физлицо явиться в налоговый орган и дать пояснения в случае направления ему уведомления о вызове для дачи пояснений?
Вопрос: ...Российская организация изготовила и поставила сложное электронное оборудование белорусской организации. Следует ли российской организации удержать НДС в качестве налогового агента при оплате и приобретении у подразделения Госстандарта Беларуси услуг по метрологической аттестации и проверке оборудования до начала работы?
Вопрос: ...Российская организация заключает договор с республиканским унитарным предприятием (Республика Беларусь) на проведение экспертизы документации для государственной регистрации изделий медицинского назначения. Следует ли российской организации удерживать НДС в качестве налогового агента при оплате и приобретении этих услуг?
Вопрос: Организация приобрела здание. Налог на имущество по зданию начисляется и уплачивается. Нужно ли уплачивать земельный налог на участок под зданием?
Вопрос: ...Правомерно ли включение в расходы при исчислении налога на прибыль амортизационной премии в отношении технологического оборудования, полученного в качестве вклада в уставный капитал от единственного учредителя, при отсутствии капитальных вложений в данное оборудование?
Вопрос: Коллективным договором организации предусмотрена выплата вознаграждения за выслугу лет. В случае нахождения работницы в декретном отпуске либо отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет можно ли такое вознаграждение учесть в расходах для целей налогообложения налогом на прибыль?
Вопрос: ...1 марта 2013 г. организация заключила с мэрией города договор аренды земельного участка. Арендная плата за период с 1 января 2010 г. по 28 февраля 2013 г., когда она арендовала данный участок и использовала его в деятельности, фактически выплачивалась, но не учитывалась в целях налога на прибыль. Правомерно ли учесть в целях налога на прибыль расходы в виде арендных платежей за 2010 - 2012 гг.?
Вопрос: ...Применяется ли к выплатам дивидендов акционерам-организациям за счет нераспределенной прибыли прошлых лет ставка налога на прибыль 0%?
Вопрос: ...Застройщик ввел в эксплуатацию жилой дом, квартиры переданы дольщикам. Электроснабжение жилого дома идет через трансформаторную подстанцию застройщика, договор с энергоснабжающей организацией не оформлен. По каким тарифам застройщик может перевыставить стоимость электроэнергии, потребленной жилым домом, управляющей организации? Если только по тарифам населения, то за счет какого источника застройщик может списать образовавшуюся разницу в тарифах в целях налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация с 2012 г. не уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. В I квартале 2013 г. выручка от реализации за предыдущие четыре квартала составила 56 млн руб. с НДС. Как рассчитать авансовые платежи в I и II кварталах 2013 г.? Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию об изменении порядка их уплаты?
Вопрос: ...Учитывается ли в целях налога на прибыль убыток, возникающий при продаже 100% доли организацией, являющейся единственным учредителем?
Вопрос: ...Необходимо ли при определении первоначальной стоимости амортизируемого имущества в целях налога на прибыль выделять стоимость части земельного участка, если в договоре купли-продажи недвижимости (здания) указана цена, включающая цену части земельного участка? Если да, то как это сделать?
Вопрос: ...Каким образом в целях налога на прибыль учитывается в доходах субсидия на возмещение затрат по приобретению амортизируемого имущества (сельхозтехники), если предприятие - субъект малого предпринимательства сначала оплачивает приобретенную технику за свой счет, а бюджетные средства поступают после ее ввода в эксплуатацию и начала начисления амортизации?
Вопрос: В каком порядке оцениваются в целях исчисления налога на прибыль безвозмездно полученные права требования по договору займа?
Вопрос: ...Организация осуществляет лесозаготовительную деятельность на арендованных участках лесного фонда. Можно ли для целей исчисления налога на прибыль признать расходы на строительство временных лесовозных дорог, срок полезного использования которых более года?
Вопрос: Должна ли организация подать в ИФНС России по ее требованию уточненную налоговую декларацию, если налоговый орган в ходе камеральной проверки декларации выявил ошибки, которые не привели к занижению суммы налога? Предусмотрена ли ответственность за непредставление уточненной декларации по налогу?
Вопрос: ...Правомерно ли составление протокола об административном правонарушении в отношении физлица, которое являлось должностным лицом организации-резидента, отвечало за представление отчета о движении средств по счету в банке, расположенном за пределами РФ, в налоговый орган и было наделено организационно-распорядительными функциями, но до выявления противоправного действия резидента было уволено?
Вопрос: ...В январе 2014 г. налоговый орган выявил административное правонарушение у организации-резидента, которая нарушила установленный срок уведомления о закрытии счета в банке, расположенном за пределами РФ. В отношении какого из должностных лиц организации-резидента, не являющихся ее руководителями, возможно составление протокола об административном правонарушении?
Вопрос: ...Обязан ли вышестоящий налоговый орган привлекать организацию-налогоплательщика к участию в процедуре рассмотрения ее апелляционной жалобы?
Вопрос: ...Может ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), при расчете налоговой базы учесть расходы, понесенные при открытии банковского счета на заверение карточки с образцами подписей?
Вопрос: Налоговая инспекция отказала в регистрации ликвидации организации, сославшись на недостоверность представленного ликвидационного баланса. Правомерны ли действия налоговых органов?
Вопрос: ...Организация оказывает казахстанской организации услуги по переработке давальческого сырья. Согласно договору комиссии организация реализует продукты переработки покупателю по поручению казахстанской организации - комитента. Должен ли покупатель выступать налоговым агентом по НДС при приобретении на территории РФ продуктов переработки, собственником которых является казахстанская организация?
Вопрос: ...Российская организация получила кредит у литовского банка. Следует ли российской организации удержать НДС в качестве налогового агента при приобретении услуги по предоставлению поручительства по кредитному договору у литовской организации, не имеющей представительства в РФ и не являющейся банком?
Вопрос: Российская организация выступила заказчиком работ по осуществлению строительства автомобильного паркинга, выполняемых белорусской организацией по договорам строительного подряда на территории Республики Беларусь. Следует ли российскому заказчику производить в качестве налогового агента удержание НДС при приобретении этих работ?
Вопрос: ...Организация подала исковое заявление в суд о признании недействительным решения о привлечении организации к налоговой ответственности. Определением арбитражного суда действие решения приостановлено до вступления в силу судебного акта. Правомерно ли налоговый орган направил материалы выездной проверки в следственный орган в связи с неуплатой суммы недоимки в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога?
Вопрос: Организация приобрела здание, требующее ремонта. До окончания ремонтных работ здание не вводилось в эксплуатацию. Во время ремонта организация несла расходы на содержание этого здания (коммунальные платежи, охрану, уборку). Вправе ли организация учесть расходы на содержание здания, не введенного в эксплуатацию, для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Учитывается ли в доходах по налогу на прибыль имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества данного предприятия?
Вопрос: Товары прибыли автомобильным транспортом в таможенный орган назначения и размещены в зоне таможенного контроля. После завершения таможенной процедуры таможенного транзита товары были размещены на складе временного хранения. Кто несет ответственность по уплате таможенных пошлин и налогов, а также материальную ответственность перед собственником товаров в случае их утраты?
Вопрос: Кто несет обязанность по доставке товаров и уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых по территории Таможенного союза под таможенной процедурой таможенного транзита?
Вопрос: ...Физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП, приобрело в Польше у польского физлица бывший в употреблении котел центрального отопления (код 8403 10 ТН ВЭД) стоимостью 200 евро. Должно ли физлицо уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении ввозимого товара?
Вопрос: ...Вправе ли организация отозвать поданную надлежащим образом уточненную налоговую декларацию? Правомерны ли действия ИФНС России по проведению камеральной проверки отозванной налоговой декларации?
Вопрос: ...Налогоплательщик приобрел жилье по договору долевого участия в строительстве, представил в налоговый орган заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ, приложив к нему акт приема-передачи жилья и платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств не налогоплательщиком, а организацией, которая имеет перед налогоплательщиком задолженность. Вправе ли налогоплательщик таким образом подтвердить факт оплаты жилья?
Вопрос: ...Работник представил в организацию справку БМСЭ о признании его несовершеннолетнего ребенка инвалидом и заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в повышенном размере. Согласно справке датой установления инвалидности является 31.01.2014, датой выдачи справки - 03.02.2014. Начиная с какого месяца налоговый агент может предоставить работнику стандартный вычет по НДФЛ?
Вопрос: ...В январе 2013 г. организация реализовала товары на экспорт. Во II квартале 2013 г. она собрала пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС. В разд. 4 декларации по НДС за II квартал организация не указала налоговые вычеты по экспортной операции. Возможно ли заявить вычет НДС в разд. 5 декларации по НДС за I квартал 2014 г.?
Вопрос: ...Мать несовершеннолетнего ребенка, находящаяся в разводе с его отцом, представила в налоговый орган декларацию для получения социального вычета по НДФЛ по сумме (50 000 руб.), уплаченной ею за обучение ребенка (за первый семестр). Позднее в этот налоговый орган поступила декларация от отца ребенка для получения вычета по сумме (50 000 руб.), уплаченной им за обучение ребенка (за второй семестр). Как и кому следует предоставить вычет?
Вопрос: ...Российская организация реализовала произведенную продукцию в Польшу. Следует ли для применения нулевой ставки НДС представлять в налоговый орган документы, свидетельствующие о проведении между сторонами сделки зачета взаимных требований?
Вопрос: Посольство Дании оказывает российской организации услугу по проведению пресс-конференции. Для проведения данного мероприятия посольство арендовало конференц-зал. Обязана ли российская организация при перечислении вознаграждения уплачивать НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: 31.12.2013 работник стал резидентом РФ. В результате у него изменилась ставка НДФЛ и появилось право на стандартный налоговый вычет. Сколько раз разд. 3 - 5 должны быть заполнены в справке 2-НДФЛ?
Вопрос: ...Единственный участник ООО принял решение о его реорганизации в форме присоединения к организации-2. В связи с расхождением дат подписания передаточного акта, договора присоединения и принятия решения о реорганизации, налоговый орган отказал в госрегистрации реорганизации ООО, ссылаясь на непредставление необходимых документов. Правомерен ли отказ налогового органа, посчитавшего данные нарушения неустранимыми?
Вопрос: Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-эмитента на погашение собственных эмиссионных долговых ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ?
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН с 2013 г., оказывает услуги по ремонту и реставрации мебели. В августе 2013 г. он начал оказывать дополнительные услуги по производству деревянных рам. 30.09.2013 ИП подал в налоговую инспекцию заявление о внесении в ЕГРИП дополнительного вида деятельности. Дата регистрации - 07.10.2013. С какой даты ИП вправе учитывать доходы от дополнительной деятельности в рамках УСН?
Вопрос: Могут ли привлечь налогового агента к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объекта налогообложения, если в результате этого занижена налоговая база?
Вопрос: ...Налоговый агент в 2013 г. предоставлял работникам социальный вычет по НДФЛ по уплаченным дополнительным страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии. По какому коду вычета отражаются эти платежи при подготовке справок по форме 2-НДФЛ (не позднее 01.04.2014)?
Вопрос: ...При проведении выездной налоговой проверки частного нотариуса установлено, что им в целях оборудования помещения нотариальной конторы приобретены банкетка и пуф. Включается ли стоимость названной мебели в состав профессионального вычета по НДФЛ у нотариуса?
Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы общества (кредитора) на возмещение внешнему управляющему затрат на уведомление других кредиторов о предъявлении обществом требований к должнику?
Вопрос: На арендованном под застройку земельном участке начато строительство объекта основного средства. Как в данном случае следует учитывать арендные платежи для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Облагается ли налогом на прибыль в соответствии со ст. 275 НК РФ часть прибыли, оставшаяся после налогообложения, перечисляемая унитарным предприятием в бюджет субъекта РФ, являющегося собственником его имущества?
Вопрос: ...В какой момент учитываются в целях налога на прибыль проценты по кредитному договору на приобретение имущества, подлежащего передаче в лизинг, если договор заключен на срок более одного отчетного периода и проценты начисляются ежемесячно?
Вопрос: Обязан ли с 1 января 2014 г. налогоплательщик, применяющий УСН, при заполнении налоговой декларации округлять значение сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, до полных рублей? Если да, то каков порядок округления?
Вопрос: ...Российская организация по договору фрахтования на время арендует у иностранной организации морское судно для вывоза зерна на экспорт. Нерезидент не имеет постоянного представительства в РФ. Признается ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов иностранного судовладельца?
Вопрос: Договором предусмотрено, что при выполнении определенных условий продавец обязан выплатить денежную премию покупателю в определенной в договоре сумме. При наступлении этих условий покупатель выставляет продавцу дебет-ноту. Как отражается указанная операция в налоговом учете покупателя (НДС, налог на прибыль)?
Вопрос: ...Может ли организация при исчислении налога на прибыль за 2013 г. единовременно включить в состав расходов суммы недоначисленной амортизации по ОС, которое с даты консервации до момента ликвидации (с 2011 г. до 2013 г.) не являлось амортизируемым имуществом?
Вопрос: Организация реализует товар в РФ и за ее пределы. В июне 2015 г. она получила от контрагента счет-фактуру на оказание услуг, которые относятся как к товарам, реализуемым на внутреннем рынке РФ, так и к экспортируемым товарам. Может ли налогоплательщик указанный счет-фактуру в части сумм, относящихся к экспортному товару, отразить в книге покупок за июнь 2015 г., если ставка 0 процентов по операциям за июнь была подтверждена в июле 2015 г.?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, осуществляет предпринимательскую деятельность в построенном им здании, расположенном на принадлежащем ему земельном участке. Вправе ли налогоплательщик учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ сумму земельного налога, уплачиваемого в отношении указанного участка?
Вопрос: ...При увольнении работника по соглашению сторон банк выплачивает ему выходное пособие на основании дополнительного соглашения к трудовому договору в фиксированной сумме. Данное пособие не предусмотрено в ст. 178 ТК РФ. Вправе ли банк учесть данную компенсацию в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела служебную квартиру (для работника). Правомерно ли учесть стоимость квартиры в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган произвести осмотр помещений налогоплательщика вне рамок выездной налоговой проверки?
Вопрос: ...Организация представила в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение НДС, заявление о возмещении НДС в заявительном порядке и банковскую гарантию. Налоговый орган отказал в возмещении НДС. Должен ли налоговый орган уведомлять банк об отказе от прав по гарантии по просьбе налогоплательщика?
Вопрос: ...Организация-сельхозпроизводитель приняла решение о продаже овощехранилища лизинговой организации с обратным выкупом. Выручка от продажи здания превысит 30% от суммарной реализации за II квартал. Потеряет ли организация статус сельхозпроизводителя для целей применения ставки по налогу на прибыль 0% после совершения сделки? Как определяется доля дохода от реализации произведенной организацией сельхозпродукции? Если в следующем квартале доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции составит не менее 70%, восстановится ли статус сельхозпроизводителя?
Вопрос: ...Банк передает пакет ценных бумаг (акций), находящихся в портфеле "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", в уставный фонд организации. Считается ли такая передача реализацией? Как рассчитывается налог на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела формы для производства железобетонных изделий разного назначения у завода, которым в целях исчисления налога на прибыль указанные объекты отнесены к пятой амортизационной группе, а срок полезного использования установлен в 74 месяца. Какой срок полезного использования следует установить организации, если указанные средства были в употреблении завода 19 месяцев?
Вопрос: На ком лежит обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, украденных со склада магазина беспошлинной торговли?
Вопрос: Подлежит ли отмене решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств, вынесенное налоговым органом для обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании налога, действие которого приостановлено арбитражным судом согласно ч. 3 ст. 199 АПК РФ?
Вопрос: ...Арбитражный суд признал незаконным решение налогового органа о взыскании с налогоплательщика налога. Вправе ли налоговый орган самостоятельно зачесть подлежащую возврату налогоплательщику на основании решения суда сумму налога в счет погашения имеющейся у него недоимки по иным налогам?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган вынести решение о приостановлении операций организации по ее счетам в банке и переводов ее электронных денежных средств, если она не представила расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный период?
Вопрос: ...Налоговый орган при проведении выездной проверки организации направил по почте требование о представлении документов, не пытаясь вручить его представителю организации лично под расписку или передать по ТКС. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением ею документов в срок?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов сумму, выплаченную водителю в части возмещения командировочных расходов, связанных с проездом по платной дороге?
Вопрос: ...Банк-эмитент предоставляет своим клиентам-физлицам дебетовые карты. Держатели, имеющие среднемесячный баланс на счетах в банке не менее 100 тыс. долл. США, имеют право получать услуги бизнес-залов аэропорта, оплачиваемые эмитентом таких карт. Признается ли это доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению НДФЛ?
Вопрос: В договоре аренды помещения, заключенном между физическим лицом и организацией, указано, что физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно. Является ли это нарушением норм налогового законодательства РФ?
Вопрос: Организация арендует жилое помещение (квартиру) у физического лица и как налоговый агент перечисляет НДФЛ. Возникает ли у организации обязанность представления в налоговый орган сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ?
Вопрос: ...Гражданин скрыл от работодателя, что занимал должность налогового инспектора. Может ли организация, принявшая работника без уведомления ФНС России, быть привлечена к административной ответственности?
Вопрос: ...Банк (депозитарий) осуществляет обязательное централизованное хранение государственных ценных бумаг РФ, учитываемых на счете депо иностранного номинального держателя. Признается ли он налоговым агентом по НДФЛ при выплате гражданам РФ процентов по ценным бумагам по депозитарному договору?
Вопрос: ...Учитываются ли расходы на изготовление техпаспорта производственного помещения при определении налоговой базы по УСН и в какой момент, если работы по его изготовлению оплачены в декабре 2012 г., а изготовлен паспорт в феврале 2013 г.?
Вопрос: ...ИФНС России в решении по проверке, определяя недоимку организации по УСН (объект - "доходы минус расходы"), ошибочно рассчитала ее по ставке 6%, установленной для объекта налогообложения "доходы". Вправе ли УФНС России пересчитать недоимку по ставке 15% по итогам рассмотрения апелляционной жалобы налогоплательщика на это решение?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!