Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Организация приобрела у банка права кредитора по кредитному договору. Может ли ставка процентов, уплачиваемых в связи с просрочкой уплаты основного долга по нему, быть больше, чем определяемая п. 1 ст. 395 ГК РФ? Банк уступил организации и права требования процентов за пользование своевременно не возвращенными денежными средствами, начисленных на дату перехода права. Обязана ли организация начислять эти проценты в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Учитывается ли в доходах по налогу на прибыль невостребованная кредиторская задолженность, если иностранный заимодавец ликвидирован?
Вопрос: ...Является ли ошибочное указание в уведомлении о переходе на УСН объекта налогообложения основанием, свидетельствующим о неправомерности применения УСН?
Вопрос: ...Иностранная организация - оператор нового морского месторождения углеводородного сырья имеет на территории РФ три постоянных представительства и планирует осуществлять в 2014 г. через них деятельность, связанную с разработкой нового морского месторождения углеводородного сырья, по договору с российской организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр, в границах которого расположено указанное месторождение. Каков порядок уплаты иностранной организацией налога на прибыль в данном случае?
Вопрос: ...Организация, владеющая лицензией на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, планирует осуществлять в 2014 г. деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья. Каков порядок учета для целей налога на прибыль убытка, полученного от такой деятельности, если она будет осуществляться наряду с иной деятельностью?
Вопрос: ...Организация А, владеющая лицензией на пользование участком недр во внутренних морских водах РФ, предполагает передать в 2014 г. в аренду организации Б - оператору нового морского месторождения углеводородного сырья сооружение, учитываемое на балансе организации А в качестве ОС. Подлежит ли налогообложению налогом на имущество организаций такое имущество, если оно будет использоваться в деятельности, связанной с разведкой нового морского месторождения углеводородного сырья?
Вопрос: ...Организация планирует осуществлять в 2014 г. деятельность, связанную с разведкой нового морского месторождения углеводородного сырья, в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья. Каков порядок учета расходов на осуществление таких работ для целей налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация приобретает по контракту с иностранным поставщиком ОС для производственной деятельности. В целях таможенного оформления ввозимого оборудования заключен договор с организацией, оказывающей соответствующие услуги. Учитываются ли единовременно в целях налога на прибыль расходы по таможенному оформлению груза?
Вопрос: ...Организация А имеет задолженность перед организацией Б по договору об оказании услуг (услуги оказаны, но не оплачены). Организация А не может выплатить всю сумму долга, просит простить ей часть долга и обязуется уплатить задолженность в части, в которой она не будет прощена. Вправе ли организация Б в целях налога на прибыль учесть прощенную часть долга?
Вопрос: ...Акционерное общество перечисляет дивиденды, причитающиеся к выплате акционерам (юрлицам), на их расчетные счета. Подлежит ли возврату уплаченный в бюджет налог на прибыль с суммы неполученных и возвращенных дивидендов? Каков порядок удержания налога на прибыль при повторном перечислении дивидендов акционерам?
Вопрос: ...Российский гражданин - резидент РФ перечислил заем в валюте РФ гражданину Украины (нерезиденту РФ) под расписку, в которой предусмотрена уплата процентов за пользование займом. Заем с процентами возвращен заимодавцу путем перечисления на его банковский счет в РФ в валюте РФ. Нужно ли заимодавцу уплачивать НДФЛ с процентов? Если да, то каков порядок исчисления и уплаты налога?
Вопрос: ...В июне 2013 г. участникам ООО - физлицам (резидентам РФ) выплачены дивиденды по итогам года. Обязана ли организация заполнять разд. А листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль?
Вопрос: Какая ставка по налогу на прибыль будет применяться при распределении прибыли прошлых лет в отношении выплат, осуществляемых в пользу участников ООО - юридических лиц непропорционально их долям?
Вопрос: ...Налоговый орган вынес решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности налогоплательщика по налогам, срок взыскания которых истек, а также пеням и штрафам, начисленным в связи с недоимкой. Как следует отразить последствия принятия данного решения при исчислении организацией налога на прибыль?
Вопрос: ...Следует ли российской организации исчислять НДС в качестве налогового агента при оплате учреждению образования Белоруссии услуг по обучению (образованию) работника, проводимому дистанционно (по Интернету)?
Вопрос: ...Учредитель представил в налоговый орган комплект документов для регистрации юрлица. Вправе ли учредитель в день получения документов о регистрации организации получить выписку из ЕГРЮЛ? Обязан ли налоговый орган выдать такую выписку? Данная выписка необходима для открытия расчетного счета в банке.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган вне рамок проведения налоговой проверки истребовать у контрагента организации документы (информацию), касающиеся, по мнению налогового органа, взаимоотношений с проверяемым налогоплательщиком - организацией, без указания на конкретную сделку?
Вопрос: ...Вправе ли ИП в налоговую базу по НДФЛ включить 1/2 дохода от реализации нежилого помещения, приобретенного в совместную собственность с супругой и используемого для розничной торговли?
Вопрос: Работники организации используют иностранный сервис Skype для осуществления телефонных звонков в другие страны. Организация оплачивает иностранной организации данные услуги обычным банковским переводом. Признается ли в этой ситуации организация налоговым агентом по НДС?
Вопрос: ...При выходе учредителя из ООО и выкупе его доли стоимость доли рассчитана исходя из стоимости чистых активов за предшествующий год. Эта сумма больше номинального размера доли учредителя. Обязано ли ООО удержать и уплатить НДФЛ? Как рассчитать налоговую базу?
Вопрос: ...Организация приобрела ОС и после постановки его на учет предъявила НДС к вычету. Нужно ли организации одновременно с декларацией по НДС представлять документы, подтверждающие стоимость ОС, или следует дождаться запроса налогового органа о представлении документов?
Вопрос: Имеет ли право работающий пенсионер, купивший квартиру в 2013 г., получить имущественный вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2013 г., а также за три предшествующих года?
Вопрос: ...Организация А - контрагент организации Б, а та - контрагент организации С. Вправе ли налоговый орган в рамках проверки организации С требовать представления документов от организации А?
Вопрос: ...В 2009 г. организация оплатила аванс поставщику по договору поставки и приняла к вычету НДС с аванса. Поставка товара не состоялась. В 2012 г. истек срок исковой давности по данному обязательству. Обязана ли организация восстановить НДС с аванса? В какой сумме можно учесть в расходах по налогу на прибыль списанную в связи с истечением срока исковой давности дебиторскую задолженность? Резерв по сомнительным долгам не создавался.
Вопрос: Организация является налоговым агентом по НДС (арендует помещения у КУГИ). Вправе ли организация учесть суммы НДС, уплаченные с сумм арендной платы, в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: Банк предоставил заемщику кредит. Кредит обеспечен залогом недвижимого имущества (ипотекой). Залоговая стоимость объектов недвижимости примерно в 10 раз превышала стоимость, по которой только месяц назад заемщик приобрел это имущество. Банк знал об этом. Договор приобретения имущества был признан недействительным. Может ли банк считаться добросовестным залогодержателем и, соответственно, сохранить право залога на недвижимое имущество?
Вопрос: Банк заключил с заемщиком договор кредитной линии, по которому обязался предоставить денежные средства. Часть кредита была предоставлена. Деньги не были возвращены вовремя. Может ли банк отказаться от предоставления последующих траншей и требовать прекращения договора кредитной линии?
Вопрос: ...Одно лицо уступило другому лицу требования к заемщику по кредитным договорам. Второе выплатило оговоренную сумму за уступленные требования. Позже обнаружилось, что заемщики выполнили перед банком свои требования досрочно и не должны были платить по уступленным требованиям. Имеет ли второе лицо право на возврат денежных средств, которые оно уплатило за уступленные требования?
Вопрос: ...Организация на УСН ("доходы") арендует государственную собственность (офис). Нужно ли вести книги покупок и продаж налоговому агенту?
Вопрос: ...Правомерен ли отказ поставщику в вычете НДС, уплаченного в бюджет с полученного аванса, мотивированный тем, что при проведении проверки налоговому органу не был представлен платежный документ, подтверждающий перечисление сумм аванса?
Вопрос: ...Вправе ли арбитражный суд дополнительно уменьшить сумму штрафа, взыскиваемого с организации, после того как она уже была уменьшена налоговым органом?
Вопрос: ...По условиям внешнеэкономического контракта организация должна представить иностранному контрагенту и в налоговый орган копию экспортной таможенной декларации. С 01.01.2014 таможенное декларирование в РФ производится в электронной форме. Каким образом организации выполнить условие контракта?
Вопрос: ...Включаются ли налоги и страховые взносы, начисленные на вознаграждение исполнителя, в цену государственного контракта (договора), заключенного на выполнение работ (оказание услуг)? Исполнитель по контракту - физлицо, не являющееся ИП и не занимающееся частной практикой.
Вопрос: ...В организации работникам выдавалась в пользование спецодежда, которая являлась собственностью организации, работники уволились, а одежду не вернули. Налоговый орган считает, что организация должна представить сообщение о невозможности удержания НДФЛ с бывших работников. Подлежит ли организация ответственности? Является ли отсутствие у организации документов по изъятию спецодежды основанием возникновения дохода?
Вопрос: ...Подлежит ли организация привлечению к ответственности за непредставление документов, касающихся деятельности правопредшественников организации, если в решении налогового органа не указано, что будет проводиться проверка не только самой организации? Обязан ли налоговый орган при назначении выездной проверки отдельно указывать на то, что будет проводиться проверка не только организации, но и присоединенных к ней ранее организаций?
Вопрос: ...Могут ли оштрафовать по ст. 119 НК РФ организацию, применяющую УСН, если она в январе 2014 г. выставила покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС и не представила налоговую декларацию?
Вопрос: ...Вправе ли организация - платежный агент, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учитывать в целях налогообложения расходы на уплату гарантийного взноса, перечисляемого оператору в качестве обеспечения обязательств агента?
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть в целях налогообложения расходы на услуги по подготовке документов для получения разрешения на строительство, если разрешение получено, но от строительства пришлось отказаться?
Вопрос: ...ИП осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности. По одному из них применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. По остальным видам деятельности применяет УСН. Вправе ли ИП в течение 2014 г. отказаться от применения системы налогообложения в виде ЕНВД и добровольно перевестись на УСН?
Вопрос: ...При недостаточности средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований в какую очередность относить самостоятельные и своевременные отчисления клиента в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды; самостоятельное погашение задолженности перед налоговыми органами и государственными внебюджетными фондами; самостоятельные отчисления на основании требований налоговых органов?
Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций с опозданием на месяц. Может ли организация в данном случае быть привлечена к ответственности за несвоевременное представление расчета авансовых платежей?
Вопрос: Российский гражданин был единственным владельцем организации в Швейцарии. В 2013 г. он продал ее иностранному лицу. Деньги от продажи швейцарской организации поступили на валютный счет российского гражданина в России. Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ, платить налоги и какова ставка налога?
Вопрос: ...Организация оплачивает путевки в летний детский лагерь для детей работников, возраст детей не превышает 16 лет. В копии сертификата соответствия, представленного исполнителем, указан код 062201 "Услуги лагерей труда и отдыха" ОКУН, при этом код 85.14 "Прочая деятельность по охране здоровья" ОКВЭД. Организация не учитывает данные затраты для целей налога на прибыль. Облагается ли НДФЛ стоимость путевок?
Вопрос: Организация заключила договор, согласно которому контрагент (исполнитель) оказывает организации (заказчику) комплекс услуг по организации питания работников заказчика. Вправе ли организация учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Освобождается ли налогоплательщик от уплаты пеней и привлечения к ответственности на основании п. 8 ст. 75 и пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ в том случае, если он руководствовался письменными разъяснениями уполномоченного органа по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данными в более поздних периодах, чем тот, в котором возникла недоимка по уплате налога?
Вопрос: В организации трудятся работники, работа которых связана с частыми разъездами (например, водители, экспедиторы и др.). Какими документами можно подтвердить и обосновать расходы, предусмотренные ст. 168.1 ТК РФ, для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Какие расходы возмещаются и учитываются при исчислении налога на прибыль для категории работников, работа которых связана с частыми разъездами?
Вопрос: В организации в августе 2013 г. угнали автомобиль. В октябре 2013 г. автомобиль найден, однако в организацию он возвращен 25 ноября 2013 г. по причине проведения следственных мероприятий. В течение октября - ноября 2013 г. автомобиль находился на штрафстоянке. Как для целей исчисления налога на прибыль учитывать амортизацию по автомобилю за период с сентября по ноябрь 2013 г.?
Вопрос: ...Торговая организация приобретает товары на условиях самовывоза со склада поставщика. Доставка товаров на склад организации осуществляется автотранспортной организацией. С целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой товаров в процессе их перевозки, организация заключила договор имущественного страхования груза за свой счет и в свою пользу. Вправе ли организация в целях налога на прибыль стоимость приобретения товаров сформировать с учетом расходов на страхование и признать указанные расходы на страхование одновременно с признанием дохода от реализации товаров, в стоимости которых они учтены?
Вопрос: ...Организация осуществляет строительство производственного цеха собственными силами (хозяйственным способом). Для осуществления строительства используются собственные ОС - приобретены спецтехника и оборудование, которые на период строительства не задействованы в другой деятельности, приносящей доход. Амортизацию по приобретенным спецтехнике и оборудованию, участвующим в строительстве объекта основных средств, необходимо начислять в общеустановленном порядке. Правомерно ли учитывать в периоде строительства в составе текущих расходов для целей налога на прибыль суммы амортизации и амортизационной премии?
Вопрос: ...Какую сумму авансового платежа следует указывать в разд. 1 декларации по УСН в строках 030 - 050: начисленную или перечисленную в бюджет? Какую сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, нужно указать в строке 050, если начисленный налог за 9 месяцев меньше, чем за полугодие?
Вопрос: ...При расчете среднегодовой стоимости имущества остаточная стоимость ОС равна нулю по состоянию на 01.10.2012, 01.11.2012, 01.12.2012, 31.12.2012. За 9 месяцев 2012 г. уплачен авансовый платеж по налогу на имущество организаций в сумме 16 000 руб. Если рассчитывать среднегодовую стоимость, беря в расчет IV квартал 2012 г., в котором остаточная стоимость была равна нулю, то среднегодовая - уменьшается и налог на имущество составляет 14 000 руб. Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций за 2012 г.?
Вопрос: ...В организации установлена система видеонаблюдения. В 2013 г. куплены четыре новых видеокамеры стоимостью 250 000 руб. и материалы для их установки стоимостью 40 000 руб. Видеокамеры установила сторонняя организация. Как в целях налога на прибыль учесть установку новых видеокамер: как модернизацию старой системы видеонаблюдения или как приобретение отдельных ОС?
Вопрос: ...Садовое некоммерческое товарищество получило от своих членов целевые средства, которые в течение установленного срока не использованы. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль возникают в данной ситуации? Какие листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять?
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества административно-деловых и торговых центров, находящихся на балансе иностранных организаций и используемых в их деятельности в РФ через постоянные представительства?
Вопрос: ...Как налогоплательщики, имеющие на балансе административно-деловые центры, торговые центры, нежилые помещения, предусмотренные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо фактически используемые для размещения указанных объектов, могут узнать, должны ли они с 1 января 2014 г. облагать объекты по кадастровой стоимости или им следует исчислять сумму налога на имущество организаций, исходя из среднегодовой стоимости объектов?
Вопрос: ...Организация, расположенная в одном субъекте РФ, имеет на балансе недвижимое имущество (административно-деловой центр), расположенное в другом субъекте РФ. Как будет облагаться указанный объект недвижимости налогом на имущество организаций в 2014 г., если в субъекте РФ по местонахождению организации с 1 января 2014 г. вступит в силу нормативный правовой акт, согласно которому административно-деловые центры будут облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости, а в субъекте РФ по местонахождению указанного административно-делового центра соответствующий нормативный правовой акт не принят?
Вопрос: Организация - плательщик НДС оказывает экспедиторские услуги. В акте оказанных услуг и выданном счете-фактуре одной строкой идет вознаграждение экспедитора, а второй строкой - сумма перевозки. Экспедитор выставляет клиенту счета-фактуры на сумму своего вознаграждения и на перевыставляемую сумму перевозки, как в счете-фактуре у перевозчика. Какие коды операций указывать экспедитору в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж?
Вопрос: Организация заключила договор о приобретении путевок в детские лагеря, расположенные в РФ, для детей работников, а также для детей бывших работников. В соответствии с договором после получения путевок организация заплатила агенту за приобретенные путевки, а также выплатила агентское вознаграждение. Облагается ли НДФЛ стоимость путевок, приобретенных для детей работников?
Вопрос: Работница организации - гражданка Молдавии уволилась в январе 2015 г. На момент увольнения работница имела статус нерезидента. В мае 2015 г. гражданка Молдавии вновь принята на работу в эту же организацию на основании патента, за это время она приобрела статус резидента. Нужно ли пересчитывать НДФЛ, начисленный в январе 2015 г.?
Вопрос: Обязан ли агент (экспедитор), применяющий УСН, при закупке от своего имени для принципала услуг, стоимость которых включает НДС, выделять НДС в отчетах об исполнении поручения? Если в отчетах НДС не отражен, будет ли это препятствием для применения вычета по НДС?
Вопрос: ООО - посредник (агент) закупает от своего имени услуги для принципала. Исполнитель услуг выставляет агенту счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Обязан ли посредник перевыставить счета-фактуры в адрес принципала, если принципал не является плательщиком НДС и не принимает НДС к вычету?
Вопрос: В организации работает иностранный гражданин, имеющий патент. Как работодателю определить срок действия выданного работнику патента, если на патенте указывается только дата его выдачи?
Вопрос: ...Как в целях налога на прибыль организации-генподрядчику подтвердить стоимость выполненных субподрядчиком работ, если отсутствуют оформленные надлежащим образом документы? Имеет ли право организация-генподрядчик на вычет по НДС?
Вопрос: ...В ходе выездной налоговой проверки за 2010 - 2012 гг. было выявлено, что организация продолжала начислять в целях налога на прибыль амортизацию по снегоуборочной технике в месяцы, когда она не использовалась, и наложен штраф по ст. 122 НК РФ, а также были взысканы суммы недоимки и начисленных на нее пеней. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: Решением суда работник был восстановлен на работе. По решению суда организация выплатила работнику сумму среднего заработка за дни вынужденного прогула и сумму компенсации морального вреда, присужденную судом в пользу работника. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль указанные суммы? Облагаются ли эти суммы НДФЛ?
Вопрос: ...В июле 2013 г. ООО подало уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012 г. Ее подписало лицо, временно исполняющее обязанности директора ООО. Инспектор ИФНС России отказался принять декларацию, заявив, что уточненная декларация подписана ненадлежащим лицом (первичная и уточненная налоговые декларации должны быть подписаны одним и тем же лицом - директором ООО). Правомерны ли действия инспектора?
Вопрос: ...Комитент передал товары комиссионеру по договору комиссии, согласно которому комиссионер обеспечивает сохранность товаров. Отдельно заключен договор хранения этих же товаров. Имеются отдельные акты на оказание услуг, платежные документы по договору комиссии и по договору хранения. Правомерен ли вывод налогового органа в акте выездной проверки о том, что комитент неправомерно дважды учел расходы на хранение товаров и занизил налоговую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Организация заключила договор с иностранной организацией, получающей доходы в РФ без регистрации постоянного представительства. Организация удержала налог на прибыль с перечисленного аванса. Впоследствии договор был расторгнут, аванс подлежал возврату за вычетом налога. Каков порядок возврата уплаченного в бюджет налога?
Вопрос: ...Организация имеет в собственности магазин, находящийся в многоквартирном доме, а также долю земельного участка под этим домом. Земельный участок сформирован, кадастровая стоимость установлена. Правильно ли рассчитывать земельный налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка и доли организации в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме?
Вопрос: Организация заключила кредитный договор с российским банком. Обеспечением кредита является договор залога акций организации-заемщика, заключенный между банком-кредитором и залогодателем - акционером организации, владеющим более чем 20% акций и являющимся резидентом иностранного государства. Должна ли организация-заемщик признать проценты по данному кредиту в составе расходов по налогу на прибыль, а также признать выплаты в пользу кредитора приравненными к дивидендам, удержать и перечислить по ним в бюджет налог на прибыль, если заемщик имеет отрицательные чистые активы?
Вопрос: ...Решением арбитражного суда от 21.08.2013 с заказчика в пользу организации взысканы долг в размере 600 000 руб., пени - 60 000 руб., расходы на госпошлину - 18 000 руб., судебные издержки - 15 000 руб. Заказчик долг не погасил, в сентябре 2013 г. подал апелляционную жалобу. Определение о принятии апелляционного заявления к производству до октября 2013 г. не получено. Следует ли организации учитывать в доходах присужденные пени, госпошлину, судебные издержки в целях исчисления налога на прибыль и в какой момент?
Вопрос: ...Строительная организация, применяющая УСН и являющаяся застройщиком-заказчиком, работает с привлечением подрядчиков. В договорах долевого участия услуги застройщика не выделены (содержание АУП, аренда помещения, коммунальные платежи). Данные расходы распределяются по объектам пропорционально выполненным СМР. Уменьшают ли эти расходы налоговую базу при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: ...Работник оформил визу для служебной командировки и оплатил ее с банковской карты жены. Вправе ли организация возместить работнику расходы и учесть их при исчислении налога на прибыль, если подтверждающим документом по авансовому отчету является слип (квитанция электронного терминала) банковской карты жены работника?
Вопрос: ...В связи с производственной необходимостью в организации производят демонтаж объектов ОС, их перемещение между структурными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, и монтаж на новом месте эксплуатации. Увеличивают ли затраты на демонтаж объектов, их транспортировку и монтаж на новом месте первоначальную стоимость объектов ОС или данные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль как внереализационные?
Вопрос: ...Организация в июле 2010 г. получила свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок, выкупленный у государства. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль в 2013 г. учесть в расходах стоимость земельного участка, если ранее стоимость земли для целей налогообложения не учитывалась? Если да, то в каком порядке?
Вопрос: ...Организация имеет НМА - товарный знак, по которому начисляется амортизация. Производство продукции, для которой применяется товарный знак, прекращено, остатки готовой продукции проданы. Вправе ли организация продолжать амортизировать указанный НМА или следует учесть для целей налога на прибыль остаточную стоимость единовременно?
Вопрос: ...Вправе ли организация, занимающаяся переработкой газового конденсата на давальческой основе (является давальцем), отнести к косвенным расходам в целях налога на прибыль зарплату директора, главного бухгалтера и менеджеров, аренду офиса, автомобиля для управленческих нужд, канцтовары или необходимо распределять указанные расходы равномерно между остатками готовой продукции в конце отчетного периода?
Вопрос: ...По условиям договора энергоснабжения организация-потребитель ежемесячно получает от энергоснабжающей организации определенное количество энергии. При превышении лимита потребитель уплачивает неустойку по повышенным тарифам за единицу энергии сверх лимита с НДС. Вправе ли организация-потребитель учитывать неустойку во внереализационных расходах по налогу на прибыль по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ? Может ли потребитель принять к вычету НДС, начисленный энергоснабжающей организацией на сумму неустойки?
Вопрос: ...Организация планирует торговать в розницу с использованием автолавок и уплачивать ЕНВД. Для размещения автолавок в дни торговли заключены договоры аренды земельных участков. Нужно ли организации регистрировать в налоговых органах участки как обособленные подразделения? Должна ли организация встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом месте торговли?
Вопрос: ...При расторжении договора лизинга лизингодатель возвращает лизингополучателю выкупную стоимость лизингового имущества, уплаченную ранее в составе лизинговых платежей. Выкупная стоимость в составе лизинговых платежей не выделялась и определена расчетным путем. Может ли лизингодатель принять к вычету НДС с возвращенной выкупной стоимости и какими документами это оформить для применения вычета? Может ли лизингодатель уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму выкупной стоимости?
Вопрос: ...Организация предоставила работнику беспроцентный заем на уплату первоначального взноса на покупку квартиры и компенсацию в размере 50% по уплате процентов по ипотечному кредиту. Работник увольняется. Организация намеревается сохранить за бывшим работником заем и компенсацию процентов по кредиту. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами доход бывшего работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах по выданному займу, а также компенсация процентов по ипотечному кредиту? Учитываются ли данные суммы в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: ...У организации имеется объект питания, находящийся не на ее территории, обслуживающий как работников организации (услуги лечебно-профилактического питания), так и сторонних граждан. Как следует учитывать в целях налога на прибыль расходы, связанные с содержанием помещений объекта общественного питания, в части доли оказания услуг лечебно-профилактического питания и в части услуг общественного питания? Следует ли организации применять положения ст. 275.1 НК РФ?
Вопрос: В 2013 г. организация выкупает объекты недвижимости по договорам лизинга (объекты учитывались на балансе лизингодателя), по которым ею были произведены неотделимые улучшения, стоимость которых не возмещалась лизингодателем. Каков порядок учета в целях налога на прибыль капитальных вложений в форме неотделимых улучшений, произведенных лизингополучателем с согласия лизингодателя?
Вопрос: Должны ли собственники жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме уплачивать земельный налог?
Вопрос: ...Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль у туроператора выплата страховщиком по договору страхования ответственности заинтересованному лицу?
Вопрос: ...Организация утратила право на применение УСН в IV квартале 2013 г. Налог, рассчитанный по ставке 15% и уплаченный организацией за 9 месяцев 2013 г., составил менее 1% суммы полученных за этот период доходов. Обязана ли организация платить минимальный налог по УСН по итогам работы за 9 месяцев 2013 г. или обязанность по уплате минимального налога возникает только по итогам года?
Вопрос: ...Как отражаются в целях налога на прибыль подписки на электронную версию журнала на 12 месяцев 2013 г.? Уникальный код на электронную версию и документы поставщик представил в декабре 2012 г. Оплата происходит ежемесячно.
Вопрос: ...Может ли работник центра технического обслуживания ККТ быть привлечен заявителем в качестве уполномоченного представителя на основании доверенности для получения госуслуги по регистрации ККТ в налоговых органах?
Вопрос: ...ИП (заказчик-застройщик) в период применения УСН с объектом "доходы" начал строительство дачного поселка подрядным способом, привлекая инвесторов по предварительным договорам. Строительство было завершено после смены объекта на "доходы минус расходы". Правомерно ли при реализации дачных домиков учесть в расходах стоимость использованных и оплаченных до смены объекта налогообложения стройматериалов?
Вопрос: ...Российская организация заключила внешнеэкономический контракт с белорусской организацией, не имеющей представительства в РФ. Иностранным контрагентом удержан налог с вознаграждения. Во внешнеторговом контракте и в ПС не указано, что российская организация получит выручку, уменьшенную на величину налога. Как российская организация может подтвердить для органов валютного контроля РФ правомерность исполнения контракта в сумме, уменьшенной на удержанный налог в ином государстве?
Вопрос: Организация заключила договор на участие в платном семинаре. Оплату организатору семинара работник произвел из подотчетных сумм через оператора электронной платежной системы. Какой документ должен быть приложен к авансовому отчету для учета расхода на оплату услуг семинара в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Работнику предоставляются отпуска: основной оплачиваемый (28 дней) и ежегодный дополнительный оплачиваемый (четыре дня). Он отгулял 14 дней. Вправе ли организация выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск в части, не превышающей и превышающей 28 дней? Можно ли учесть эти выплаты в расходах при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...В мае 2012 г. учредитель ООО (физлицо) предоставил беспроцентный заем в денежной форме сроком на три года. В сентябре 2012 г. учредитель простил долг по займу. Данная операция не отражена в налоговом учете, ошибка выявлена в мае 2013 г. Необходимо ли организации представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2012 г.?
Вопрос: ...Склад, где ИП ведет оптовую торговлю, расположен на земельном участке, принадлежащем ИП как физическому лицу. Земельный налог уплачивается регулярно. Вправе ли ИП включить в состав профессионального налогового вычета расходы на уплату земельного налога?
Вопрос: ...Организация в период применения ОСН в 2012 г. не перечислила в бюджет НДС по аренде имущества, находящегося в федеральной собственности. С 2013 г. она перешла на УСН. В марте 2013 г. организация погасила задолженность по НДС. Учитывается ли НДС при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вопрос: ...Работник, находясь в командировке, приобрел обратный авиабилет на накопленные бонусные мили. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль и облагаются ли НДФЛ суммы возмещения организацией стоимости авиабилета?
Вопрос: ...Возможно ли при покупке в 2014 г. двух объектов недвижимости, один из которых обременен ипотекой, получить налоговые вычеты по НДФЛ со стоимости первого и с процентов по ипотеке?
Вопрос: ...Постановлением должностного лица, проводившего камеральную проверку, назначена почерковедческая экспертиза, постановление направлено в организацию по почте. Правомерно ли налоговому органу ссылаться на заключение эксперта при вынесении решения, если налогоплательщик до составления заключения эксперта не был ознакомлен с постановлением о назначении почерковедческой экспертизы, протокол ознакомления не оформлялся?
Вопрос: ...Законом субъекта РФ установлена льгота по налогу на имущество организаций при создании организациями имущества по инвестиционным соглашениям, заключенным с правительством субъекта РФ, в пределах трехлетнего срока с момента заключения соглашения. Сделанные российской организацией в пределах трехлетнего срока с момента заключения соглашения капитальные вложения переведены в состав ОС по истечении трехлетнего срока. Имеет ли право организация на указанную льготу? К компетенции каких органов власти относится разъяснение порядка предоставления данной льготы?
Вопрос: Вправе ли законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций?
Вопрос: ...Как с 01.01.2014 исчисляется налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, и в отношении объектов иностранных организаций, не относящихся к их деятельности через постоянные представительства, в случае возникновения (прекращения) права собственности в течение налогового (отчетного) периода?
Вопрос: ...Организация, применяющая ОСН, подала декларацию по НДС за IV квартал 2009 г. и уплатила налог. С 2010 г. она перешла на УСН, а в марте 2010 г. подала уточненную декларацию, по которой сумма НДС, уплаченная за IV квартал 2009 г., должна уменьшиться. Вправе ли налоговые органы списать излишне уплаченный НДС по истечении трехлетнего срока, предусмотренного для подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога?
Вопрос: ...Организация приобрела право требования, возникшее из договора поставки. Сумма, полученная от должника, превысила расходы на приобретение права требования. Организация включила сумму превышения в налоговую базу по НДС, сумма налога исчислена с применением расчетной ставки. Обязана ли организация выставить счет-фактуру в адрес должника?
Вопрос: ...По договору лизинга организация приобрела две рабочие станции; в состав каждой входят системный блок, программное обеспечение, клавиатура и мышь, монитор, а также сетевой фильтр. Каков порядок постановки на учет системных блоков? По какой стоимости отразить оборудование при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...В период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности банк получает от исполнителей акты выполненных работ, оказанных услуг от 31.12.2013, счета-фактуры, составленные в 2013 г. Работы (услуги) оплачены в 2013 г. Банк отражает в учете расходы по актам событиями после отчетной даты. Как отражать в учете расходы на уплату НДС? В какой налоговый период нужно включать сумму уплаченного НДС в декларации?
Вопрос: Налоговый орган после проведения камеральной проверки отказал организации в вычете НДС, обосновав свой отказ протоколом допроса свидетеля, который был допрошен в отсутствие у него на момент допроса документа, удостоверяющего личность. Являются ли в этом случае показания свидетеля надлежащим доказательством?
Вопрос: ...Налоговый орган при проведении выездной проверки запросил у налогоплательщика документы, необходимые для проведения проверки. До представления налогоплательщиком документов выездная проверка была приостановлена. Обязан ли налогоплательщик представить налоговому органу документы, необходимые для проведения проверки и запрошенные до приостановления налоговой проверки?
Вопрос: ...Организация выплатила доход физлицу в натуральной форме, при этом не удержала НДФЛ. До конца налогового периода организация выплатила доход в денежной форме и перечислила НДФЛ. В ходе выездной налоговой проверки организации были начислены пени и санкции за неудержание и неперечисление сумм НДФЛ. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: ...ООО "А" известило налоговый орган о реорганизации. Согласование изменения налогового периода с налоговым органом не производилось. ООО "А" реорганизовано в форме присоединения к ООО "Б" 08.07.2013. ООО "А" декларацию по НДС за II квартал не представляло. Вправе ли ООО "Б" представить в налоговый орган декларацию по НДС за II квартал 2013 г., в которой будут объединены показатели ООО "А" и ООО "Б"?
Вопрос: ...В последний день установленного срока (27.12.2013) ООО направило по почте дополнительные возражения на акт выездной проверки без уведомления налогового органа. 30.12.2013 руководителем налогового органа принято решение без учета возражений. Правомерно ли это?
Вопрос: Является ли возмещение судебных расходов физлицу объектом налогообложения по НДФЛ? Должен ли банк сообщать о невозможности удержать НДФЛ с выплат на основании решения суда (по исполнительным листам) в пользу физлиц, если банк перечисляет суммы, причитающиеся физлицу, службе судебных приставов?
Вопрос: ...Гражданин Испании получает доход в РФ и по имеющейся у банка информации не находится на территории какого-либо государства более 183 дней в году. Как определяется место налогового резидентства?
Вопрос: ...Следует ли банку удерживать НДФЛ из прочих доходов налогового резидента Испании, возникающих в 2013 г. в РФ?
Вопрос: Следует ли российской организации при приобретении у белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, права использования торговой марки производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: Необходимы ли российской организации для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации товаров, вывезенных в Республику Беларусь, наличие и представление в налоговый орган копии безотзывного документального аккредитива, если выручка от реализации поступает на счет в российском банке с учетом удержанной комиссии иностранного банка?
Вопрос: В каком порядке лизингодателем определяется налоговая база по НДС при передаче движимого имущества в лизинг резиденту Республики Беларусь? Договор лизинга предусматривает переход права собственности на предмет лизинга, сумма выкупной стоимости отдельно не выделяется.
Вопрос: ...Организация планирует организовать пресс-тур для представителей СМИ для создания положительного имиджа и пресс-прием в рамках выставки. Учитываются ли данные затраты при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: По каким ставкам подлежат налогообложению налогом на имущество организаций с 1 января 2014 г. объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость?
Вопрос: ...Каков порядок определения с 01.01.2014 налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, и в отношении объектов иностранных организаций, не относящихся к их деятельности через постоянные представительства, в случае если кадастровая стоимость указанных объектов не определена?
Вопрос: Изменится ли с 1 января 2014 г. порядок налогообложения налогом на имущество организаций объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций через постоянные представительства?
Вопрос: ...Организация приобрела 2000 обыкновенных акций ЗАО по цене 1000 руб. 01.11.2013 организация продает 2000 акций ЗАО третьему лицу по цене 1500 руб. По состоянию на 30.09.2013 ЗАО выпущено всего 10 000 обыкновенных акций (привилегированных акций нет), и чистые активы ЗАО на указанную дату составляют 25 млн руб. Акции ЗАО не обращаются на ОРЦБ. Какую сумму налога на прибыль должна исчислить и уплатить организация, продающая акции ЗАО?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), строит на принадлежащем ей участке завод, который планирует эксплуатировать. Вправе ли она учесть при налогообложении расходы на строительство временной автодороги для подъезда транспорта к участку?
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, получил патент на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. Вправе ли ИП в состав расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по УСН, включить стоимость патента?
Вопрос: ...Руководитель налогового органа решил провести выездную налоговую проверку ИП. Проверка была приостановлена на том основании, что единственный проверяющий инспектор находится на больничном, а другие работники отдела выездных налоговых проверок заняты проведением выездных налоговых проверок иных налогоплательщиков. Правомерно ли приостановление выездной налоговой проверки?
Вопрос: ...Единственный проверяющий инспектор ООО за неделю до окончания двухмесячного срока проведения выездной проверки уволился из налогового органа, что послужило основанием для продления срока проверки на два месяца. Имеются ли у ООО правовые основания для оспаривания решения о продлении срока выездной проверки?
Вопрос: ...В 2013 г. организация по письменному заявлению получила реестр деклараций с суммами НДС, заявленными к возмещению из бюджета, в котором не было декларации за I квартал 2012 г. Организация обратилась в суд с требованием о признании незаконным бездействия налогового органа. Правомерен ли довод налогового органа о том, что срок исковой давности истек, организация должна была узнать о нарушении своих прав с момента истечения трехмесячного срока на камеральную налоговую проверку?
Вопрос: ...Обязано ли ОАО вставать на налоговый учет по месту нахождения управляющей компании, которой переданы полномочия единоличного исполнительного органа?
Вопрос: ...Банк направил в налоговый орган сообщение об открытии счета организации в установленный срок, однако в сообщении была допущена ошибка. Может ли банк быть привлечен к налоговой ответственности в случае, если на следующий день по истечении трехдневного срока им самостоятельно была выявлена и устранена ошибка и в налоговый орган направлено исправленное сообщение?
Вопрос: ...Организация строила фитнес-центр с привлечением кредита в рублях в 2013 г. Здание как основное средство введено в эксплуатацию и поставлено на бухучет в декабре 2013 г. Нужно ли включать в первоначальную стоимость основного средства для целей обложения налогом на имущество организаций фитнес-центра полученные в 2013 г. проценты по займу?
Вопрос: ...Налоговый орган для обеспечения исполнения решения о взыскании налога приостановил операции ООО по единственному счету в банке. В период приостановки ООО представило налоговую декларацию по НДС с нарушением срока, что послужило основанием для привлечения ООО к налоговой ответственности. Может ли ООО при обжаловании в суде решения о привлечении к налоговой ответственности ссылаться на приостановление операций по счету в банке как на смягчающее обстоятельство?
Вопрос: ...В случае отказа частной охранной организации от права собственности на служебное оружие и его безвозмездной передачи в федеральную государственную собственность частная охранная организация имеет право на получение того же оружия во временное пользование, если нет оснований для запрещения. Плата за временное пользование служебным оружием не взимается. Должна ли организация определять доход для целей исчисления налога на прибыль в виде безвозмездно полученного имущественного права, если право безвозмездного пользования оружием обусловлено его безвозмездной передачей налогоплательщиком в собственность государства?
Вопрос: ...Организация применяет УСН. В 2013 г. государственная трудовая инспекция провела внеплановую проверку организации, по результатам которой выявила правонарушения и составила соответствующий акт. Не согласившись с выявленными нарушениями, указанными в акте, организация обратилась в аудиторскую организацию с целью получения помощи в составлении возражений на акт проверки и предоставления рекомендаций по защите своих прав. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога по УСН затраты на услуги аудиторской организации?
Вопрос: ...Организация в 2013 г. применяла УСН с объектом "доходы минус расходы". В связи с превышением в III квартале 2013 г. величины предельного размера доходов перешла на общий режим налогообложения. Должна ли организация уплатить минимальный налог, если за два квартала 2013 г. сумма исчисленного в общем порядке налога была меньше суммы исчисленного минимального налога?
Вопрос: ...Налогоплательщик подал уточненную налоговую декларацию с налогом к доплате, когда уже знал о назначении выездной налоговой проверки за период, за который была подана уточненная декларация, но до составления акта налоговой проверки. Налог и пени фактически уплачены до подачи уточненной декларации. Должен ли налогоплательщик отвечать по ч. 1 ст. 122 НК РФ?
Вопрос: ...В кабинете президента организации планируется подключение спутникового телевидения с абонентской платой за пакет "Базовый" и без дополнительных каналов. Можно ли организации учесть затраты, связанные с подключением к спутниковому телевидению и абонентской платой, при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Работник работал в организации с 06.07.2009 по 30.11.2011. При формировании сведений о доходах физлиц за 2011 г. обнаружен излишне удержанный НДФЛ при предоставлении стандартных вычетов на троих детей. Организация в 2012 г. уведомила уволившегося работника об этом, но заявление на возврат не поступило. В сентябре 2013 г. работник вновь устраивается на работу в эту же организацию. Вправе ли организация произвести возврат по заявлению работника излишне удержанной суммы НДФЛ за 2011 г. за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в 2013 г.?
Вопрос: Следует ли коммерческой организации, имеющей расчетный счет в банке, менять карточку с образцами подписей и печати, если организацией принято решение отказаться от использования печати? Или достаточно одного уведомления в банк?
Вопрос: ...Действующей в банке формой договора банковского вклада предусмотрено, что по истечении срока вклада, в случае если вклад не будет востребован в последний день срока вклада, договор автоматически перезаключается на тот же срок на тех же условиях. Как поступить банку, если при неявке вкладчика и перезаключении договора получена информация о недействительности паспорта вкладчика?
Вопрос: ...Работодатель из средств, не учитываемых в расходах по налогу на прибыль, компенсирует работнику стоимость путевки "Мать и дитя" в санаторий для его ребенка и матери ребенка - гражданской жены работника. Облагается ли НДФЛ стоимость путевки?
Вопрос: ...Организация планирует обучить трех работников иностранному языку для переговоров с контрагентами и материнской организацией. Договор на обучение планируется заключить с предпринимателем. Правомерно ли учесть расходы на обучение при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...На конференции, организованной организацией для работников, будут проводиться конкурсы и раздаваться подарки и канцтовары с символикой организации. Как учесть в целях налога на прибыль затраты на изготовление рекламной продукции?
Вопрос: ...Организация ввезла в Россию оборудование, поместив его под таможенную процедуру временного ввоза с предоставлением льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, сопряженных с ограничениями по распоряжению оборудованием. Правомерно ли привлечение организации таможенным органом к административной ответственности по ст. 16.15 КоАП РФ за непредставление в таможенный орган отчетности, предусмотренной ч. 13 ст. 177 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ?
Вопрос: Можно ли при недостаточности средств ликвидируемого частного учреждения возложить на его собственников обязанность погасить оставшуюся задолженность организации по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов?
Вопрос: ...Организация заключила договор с фитнес-клубом. По условиям договора организация уплачивает ежемесячную фиксированную сумму, которая ни трудовым, ни коллективным договором не предусмотрена и для целей налога на прибыль не учитывается. Учет посещаемости работниками фитнес-клуба не ведется. Увеличивает ли оплата организацией услуг фитнес-клуба облагаемую базу по страховым взносам?
Вопрос: ...Организация занимается оптовой торговлей грузовиками и, исходя из потребностей покупателей, направляет их самоходом на дооборудование. Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы по договору страхования грузовиков на случай угона или ущерба?
Вопрос: ...С какого отчетного периода у организации, зарегистрированной 28.09.2012, может возникнуть обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль? Если такая обязанность возникнет с 01.01.2013, как исчислить размер ежемесячных авансовых платежей?
Вопрос: ...Организация приобрела систему видеонаблюдения и систему охранно-пожарной сигнализации и приняла их на учет в качестве ОС после 01.01.2013. Являются ли указанные ОС объектом налогообложения по налогу на имущество организаций?
Вопрос: ...В московскую организацию 01.06.2015 принят по трудовому договору сроком на четыре месяца временно пребывающий в РФ безвизовый гражданин Молдавии, оплативший патент сроком на шесть месяцев (с июня по ноябрь 2015 г.) в сумме 24 000 руб. 16.06.2015 получено уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ. На какую сумму можно уменьшить НДФЛ с зарплаты за июнь (30 000 руб.)?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отказать конкурсному управляющему проверяемой организации в ознакомлении с материалами камеральной налоговой проверки организации на том основании, что материалы содержат налоговую тайну?
Вопрос: ...Представитель организации представил декларацию на почту в последний день срока, установленного для ее подачи, а работники почты по ошибке проставили почтовый штемпель с датой на следующий день. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности. Вправе ли организация подтвердить отправление декларации в установленный законом срок почтовой квитанцией, выданной почтовым отделением?
Вопрос: ...По результатам рассмотрения материалов выездной проверки руководитель вынес решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. Организация подала апелляционную жалобу. Вправе ли вышестоящий налоговый орган оставить апелляционную жалобу без рассмотрения, если она подписана лицом, полномочия которого подтверждены ксерокопией доверенности?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы на приобретение USB-модема оператора сотовой связи в сумме 1200 руб. учесть в составе расходов при определении налоговой базы по УСН?
Вопрос: ...Банк для осуществления деятельности арендует нежилое помещение, в котором производит неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя. В соответствии с заключенным договором аренды стоимость неотделимых улучшений арендодателем не возмещается и после расторжения договора они остаются собственностью арендодателя. Включается ли стоимость неотделимых улучшений в расчет налога на имущество организаций?
Вопрос: ...В собственности банка находится недвижимое имущество, стоимость которого в бухучете отражена на счете 60411. Амортизация в бухучете по данному объекту не начисляется. Банк заключил с организацией договор аренды, по которому обязанность по уплате арендных платежей у арендатора наступает через девять месяцев с момента начала использования помещения. 1. Признается ли указанный объект амортизируемым имуществом для целей налога на имущество организаций? 2. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на содержание указанного объекта?
Вопрос: ...Имеет ли работник право на социальный налоговый вычет по НДФЛ, если работодатель по договору добровольного медицинского страхования со страховой компанией перечисляет страховые взносы в пользу работника и потом удерживает соответствующие суммы с последнего? Если да, то за какой период может быть предоставлен такой вычет?
Вопрос: ...Работник в 2013 г. подал заявление об удержании ежемесячно из зарплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (500 руб.). 31.10.2013 он уволился. Обнаружено, что работник получал в 2013 г. социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 500 руб. ежемесячно, а заявление на предоставление этого вычета отсутствует. Грозят ли работодателю налоговые санкции?
Вопрос: ...НКО, не ведущая коммерческой деятельности, реализовала ОС, приобретенное за счет пожертвований. Правомерно ли НКО в целях налога на прибыль задекларировала доход от данной операции исходя из выручки, уменьшенной на расходы по приобретению ОС? Дополнительных расходов при реализации НКО не понесла.
Вопрос: ...Организация арендовала земельный участок и выкупила у предыдущего арендатора некапитальное нежилое строение, пригодное к эксплуатации. Организация планирует снести его и построить офисный центр, который предполагает сдавать в аренду. Работы начнутся в следующем календарном году. Должна ли организация учесть объект в составе амортизируемого имущества, начислять амортизацию и признавать ее в расходах в целях исчисления налога на прибыль до начала строительства?
Вопрос: Как правильно рассчитать проценты по кредитам исходя из ставки рефинансирования в целях расчета налога на прибыль при условии, что в отчетном периоде (IV квартале 2012 г.) сумма обязательства не менялась и составила 100 000 руб., процентная ставка - 20% годовых?
Вопрос: ...По договору подряда срок начала работ - декабрь 2012 г., акт приема работ подписан в феврале 2013 г. Подрядчик выполнил работы с помощью субподрядной организации. Работы приняты в декабре 2012 г. и в феврале 2013 г. Согласно учетной политике работы субподрядчиков относятся к прямым расходам. Как учитываются доходы и расходы подрядчика в целях налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация несвоевременно представила декларацию по НДС (с задержкой на три дня). Часть налога (6 000 000 руб.) перечислена в бюджет позднее срока на три дня. Налоговый орган привлек организацию к ответственности за несвоевременное представление декларации и наложил штраф 300 000 руб. (5% от суммы налога). По мнению организации, должен применяться минимальный штраф 1000 руб. Правомерны ли действия налогового органа, если на дату вынесения решения организация перечислила налог?
Вопрос: ...Банк имеет обыкновенные акции ОАО, по которым в 2013 г. получены дивиденды. Из имеющихся документов следует, что с суммы дивидендов налоговым агентом (ОАО) удержан налог на прибыль по ставке 5,3% ((сумма налога/сумма начисленных дивидендов с налогом) x 100). Следует ли банку самостоятельно уплатить налог на прибыль с дивидендов в виде разницы между ставкой 9% и ставкой 5,3%?
Вопрос: ...При оплате услуг иностранному лицу российская организация проинформировала банк о том, что не является налоговым агентом по НДС, и не представила в банк поручение на уплату налога. Несет ли банк налоговую ответственность, если он исполнил поручение клиента на перевод денежных средств в пользу иностранного лица, не являющегося налогоплательщиком РФ, за оказанные услуги и выяснилось, что местом реализации услуг в целях применения НДС признается территория РФ?
Вопрос: ...На общем собрании акционеров в соответствии с уставом ОАО была избрана ревизионная комиссия. Размер вознаграждения членам ревизионной комиссии устанавливался решением общего собрания акционеров, но ни трудовой, ни гражданско-правовой договоры не заключены. Правомерно ли учесть затраты на выплату вознаграждения членам ревизионной комиссии в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Работник в феврале 2014 г. подал заявление об удержании ежемесячно из зарплаты по 500 руб. дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Нужно ли ему подать заявление на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ на сумму удержанных из зарплаты дополнительных страховых взносов?
Вопрос: ...Юрлицо-резидент, состоящее на учете в налоговом органе по месту своего нахождения и по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, не сообщило об открытии счета в банке за пределами РФ. Какой орган уполномочен возбудить дело по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ?
Вопрос: ...В 2013 г. ООО-акционер (30% уставного капитала ЗАО) передало ЗАО 200 млн руб. для увеличения чистых активов, а также по сделкам с ООО ЗАО получило доходы от реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ) - 810 млн руб. Обязано ли ЗАО в 2014 г. уведомлять налоговые органы о совершенных в 2013 г. контролируемых сделках?
Вопрос: ...Правомерно ли проведение почерковедческой экспертизы в рамках камеральной налоговой проверки?
Вопрос: ...Должен ли ИП сообщать в налоговый орган и в фонды о текущем банковском счете, открытом за один год до регистрации в качестве ИП, на который будут поступать средства от его деятельности (других счетов нет)? Если должен, то предусмотрена ли ответственность за несообщение в установленный срок?
Вопрос: ...Организация, являющаяся акционером ЗАО, понесла расходы на оплату услуг ЗАО по изготовлению необходимых ей копий внутренних документов ЗАО. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация приобрела ОС (строительную технику) и учла его на балансе 15.01.2013, а 25.01.2013 продала его. Должна ли организация уплатить налог на имущество организаций по данному ОС?
Вопрос: ...Включается ли в состав внереализационных доходов и расходов по налогу на прибыль положительная и отрицательная переоценка средств в иностранной валюте соответственно, проводимая в связи с изменением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю?
Вопрос: ...Работника избрали председателем профсоюзного комитета. Работодатель освободил его от работы, но выплачивал работнику вознаграждение в соответствии с коллективным договором. Правомерно ли учесть затраты на выплату вознаграждения в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Учредитель ООО - гражданин, обладающий 70%-ной долей в уставном капитале, безвозмездно передал ООО денежные средства, на которые ООО приобрело недвижимое имущество (в качестве основного средства). При этом увеличения уставного капитала не произошло. Вправе ли ООО учесть в составе расходов затраты на приобретение указанного недвижимого имущества при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Правомерно ли арендодатель паровой установки учитывает при исчислении налога на прибыль затраты на оплату осуществления арендатором надзора за состоянием установки?
Вопрос: ...Организация создана 10 апреля 2013 г., 23 апреля 2013 г. она подала уведомление о переходе на УСН. В 2014 г. ИФНС России приостановила операции организации по счетам в банке в связи с непредставлением налоговых деклараций по НДС, пояснив, что организация неверно указала в уведомлении о переходе на УСН свои ИНН и КПП и, соответственно, должна представлять налоговые декларации по НДС. Правомерны ли действия ИФНС России?
Вопрос: ...Налоговым органом принято решение о приостановлении операций организации по счетам в банке из-за представления декларации по НДС за II квартал 2013 г. 17.02.2014. В какой срок налоговый орган вправе принять решение? Является ли срок пресекательным?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль отнести на внереализационные расходы суммы дебиторской задолженности в качестве безнадежного долга, если он не участвовал в конкурсном производстве организации-должника, признанной банкротом?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик в целях налога на прибыль списать и отнести на внереализационные расходы суммы безнадежных долгов в том налоговом периоде, когда арбитражным судом вынесено определение об окончании конкурсного производства в отношении должника, до внесения в ЕГРЮЛ записи о его ликвидации, если требования налогоплательщика, включенные в реестр требований кредиторов, не были удовлетворены по причине недостаточности конкурсной массы?
Вопрос: ...Арбитражный суд признал недействительным решение налогового органа, принятое по результатам проведенной проверки. Налогоплательщик обратился в арбитражный суд с новым заявлением о признании недействительным требования, выставленного на основании решения. Впоследствии налоговый орган отозвал требование. Возможно ли рассмотрение по существу заявления налогоплательщика о признании недействительным требования об уплате налогов, пеней и штрафов?
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы на оплату услуг по переводу технической документации на оборудование на русский язык в составе первоначальной стоимости основного средства?
Вопрос: ...Организация, заключившая в 2013 г. договор аренды здания для размещения в нем офиса сроком на пять лет, предполагает за счет собственных средств и с согласия арендодателя произвести в ходе капитального ремонта установку металлических дверей и пластиковых окон. Как арендатор в целях налога на прибыль учитывает такие расходы? Учитываются ли они в случае отсутствия госрегистрации договора аренды?
Вопрос: ...Можно ли отнести к расходам при исчислении налога на прибыль затраты на выплату премии за выслугу лет, если они установлены коллективным и трудовым договорами?
Вопрос: ...Можно ли при исчислении налога на прибыль учесть в расходах выплату выходного пособия работнику, если оно предусмотрено в соглашении о расторжении трудового договора?
Вопрос: ...Работник организации, расположенной на Крайнем Севере, отправился в отпуск за рубеж на самолете. Как для исчисления налога на прибыль учесть затраты на авиаперелет при наличии билета на самолет?
Вопрос: ...Организация расположена в регионе, где применяют районный коэффициент и надбавки к зарплате, но не относящемся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям. Согласно трудовым договорам она компенсирует работникам оплату проезда до места проведения отпуска и обратно, а также провоза багажа. Правомерно ли учесть эти затраты при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются организацией-застройщиком затраты на содержание дома после передачи построенного жилого дома в собственность застройщику, но до продажи квартир покупателям? Вправе ли застройщик принять к вычету НДС по данным расходам?
Вопрос: ...Банк обратился в арбитражный суд с исковым заявлением о расторжении кредитного договора и о досрочном взыскании задолженности с организации-заемщика. Решением суда требования банка удовлетворены, однако заемщик задолженность не погасил. Должен ли банк восстановить ранее созданный резерв на возможные потери по ссуде и отразить его во внереализационных доходах при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Может ли организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, при исчислении налога на прибыль учесть затраты на проезд только до одного места отпуска и обратно, если работник проводил отпуск в нескольких местах в РФ?
Вопрос: Физлицо является предпринимателем без образования юридического лица. Может ли налоговый орган задолженность по налогу на имущество физлиц, не используемое в предпринимательской деятельности (частный дом), взыскать с расчетного счета, используемого данным физлицом как предпринимателем в предпринимательской деятельности?
Вопрос: ...В результате выездной проверки налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Предприятию доначислено 200 млн руб. налогов, а также начислены пени и штрафы. Предприятие уплатило все доначисленные налоги, пени и штрафы. Привлекается ли руководитель предприятия к уголовной ответственности?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность, связанную с использованием сведений, составляющих государственную тайну. Для получения лицензии на осуществление деятельности в отношении организации была проведена специальная экспертиза. Правомерно ли учесть затраты на проведение экспертизы в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация заключила договоры добровольного личного страхования в пользу работников сроком на три года. Через четыре месяца организация приняла решение о расторжении договоров, поскольку решила заключить договор с другой страховой компанией на более выгодных условиях. Затраты организация отнесла к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль. Правомерны ли действия организации?
Вопрос: ...Организация набирает в штат работников. Для кандидатов предусмотрено обучение сроком три месяца. Работодатель заключает с кандидатами ученический договор, которым предусмотрена выплата стипендии. Правомерно ли учесть затраты организации на выплату стипендии в составе расходов при исчислении налога на прибыль, если кандидат по итогам экзамена не был зачислен в штат организации?
Вопрос: ...Работник организации проходит обучение на заочном отделении вуза по программе бакалавриата. Учитывается ли в целях налога на прибыль оплата работодателем проезда работника до места учебы в другом городе и обратно, если специальность, по которой обучается работник, не совпадает с должностью в организации?
Вопрос: ...Организация заключила с работником трудовой договор и ученический договор на обучение без отрыва от работы в течение трех месяцев. Работодатель выплачивает работнику стипендию в фиксированном размере ежемесячно. Правомерно ли включить затраты организации на выплату стипендии в расходы по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Вправе ли организация-налогоплательщик не обеспечивать наличие своего представителя в налоговом органе в соответствующей комнате на соответствующие дату и время (то есть не посылать представителя на дачу пояснений в связи с уплатой организацией налога на прибыль), представив в налоговый орган письменное объяснение?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!