Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Таможенными органами РФ установлена таможенная процедура таможенного транзита по товарам, перемещаемым с использованием процедуры МДП, для доставки их до таможенных органов Белоруссии. Из-за превышения суммой таможенных пошлин, налогов суммы гарантий по книжке МДП товары по РФ перемещались под сопровождением. В месте доставки товаров установлено: часть товаров похищена во время стоянки транспорта в Орше (Белоруссия). С момента ввоза товаров в Белоруссию ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов перешла от российского гарантийного объединения (АСМАП) к белорусскому (БАМАП). Какой таможенный орган будет производить взыскание таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Должна ли иностранная организация с 1 января 2015 г. при представлении налоговой декларации по налогу на имущество организаций представлять также сведения о своих участниках? Если да, то при наличии каких условий?
Вопрос: ...Организация, в 2014 г. уплачивавшая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, с 01.01.2015 перешла на их уплату в общеустановленном порядке. Как рассчитать ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2015 г.?
Вопрос: Вправе ли организация, расположенная в районе Крайнего Севера, при оплате проезда работника к месту проведения отпуска включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль оплату услуг по предоставлению печатной продукции в вагоне повышенной комфортности, если стоимость печатной продукции включена в стоимость билета?
Вопрос: Вправе ли организация признать безнадежным долгом при исчислении налога на прибыль сумму переплаты по налогу на имущество, если срок трехлетней давности истек?
Вопрос: ...Организация заключила с доверительным управляющим, действующим по лицензии на управление инвестиционными фондами, договор о счете депо. Акции организации учитываются на открытом счете депо. Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль при получении организацией дивидендов?
Вопрос: ...ЗАО с участием в нем других организаций в размере 50% является крупнейшим налогоплательщиком. Вправе ли ЗАО подать в 2015 г. заявление о проведении налогового мониторинга, если совокупная сумма подлежащих уплате НДС, налога на прибыль и акцизов за 2014 г. составит 300 млн руб.?
Вопрос: Какой максимальный размер суммы налога начиная с 1 января 2015 г. налоговый орган вправе взыскивать с лицевого счета организации во внесудебном порядке?
Вопрос: ЗАО планирует в январе 2015 г. провести реорганизацию в форме преобразования в ООО. Должно ли ООО уплачивать налог на имущество организаций с движимых объектов, полученных при реорганизации?
Вопрос: ...По каким ставкам НДФЛ и налога на прибыль облагаются дивиденды, выплаченные в 2015 г. организациям и физлицам - налоговым резидентам РФ?
Вопрос: Организация в январе 2015 г. планирует осуществить расходы на рекламу, нормируемые для целей налога на прибыль. В каком размере организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС?
Вопрос: Должны ли ИП уплачивать авансовые платежи по земельному налогу?
Вопрос: ...В 2013 г. организации были оказаны консультационные услуги (стоимость - 175 000 руб., в том числе НДС 26 694,92 руб.). Организация с этой суммой не согласилась и не учла. Исполнитель услуг обратился в арбитражный суд. По мировому соглашению определена новая стоимость - 130 000 руб., в том числе НДС 19 830,51 руб. Какую стоимость услуг учесть в целях налога на прибыль?
Вопрос: Обособленное подразделение организации сменило адрес местонахождения в сентябре и оказалось подведомственным другой ИФНС России. В какую налоговую инспекцию следовало подавать налоговую декларацию за девять месяцев по налогу на прибыль: в старую или в новую?
Вопрос: ...По решению учредителей организация производит ежемесячные выплаты на содержание несовершеннолетнего ребенка человека, погибшего в результате несчастного случая по вине организации. Вправе ли она учесть их для целей налога на прибыль во внереализационных расходах на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ?
Вопрос: ...Между производственным кооперативом и наемными работниками заключены трудовые договоры. Может ли производственный кооператив для целей налога на прибыль учесть в расходах зарплату, выплачиваемую наемным работникам?
Вопрос: В результате реализации предприятия как имущественного комплекса организация получила убыток. В каком порядке для целей налогообложения прибыли учитывается полученный убыток и каким образом сумма полученного убытка отражается в декларации по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Российская организация, которая арендует газопровод в Казахстане, заключила договор на 2015 г. на техобслуживание газопровода с казахстанской организацией. После выполнения работ казахстанская организация выставит акт. Должна ли российская организация уплатить НДС и налог на прибыль при выплате дохода казахстанской организации?
Вопрос: ...По договору займа организация А передала организации В 1 млн руб. Организация В обязалась возвратить заем 01.07.2012 и уплатить проценты 01.10.2012, но обязательства не выполнила. На какую дату ей нужно признать внереализационный доход в виде сумм кредиторской задолженности по основной сумме займа и по процентам, списанной в связи с истечением срока исковой давности?
Вопрос: Обязана ли организация (ООО) сообщать в налоговый орган о своем участии в автономной некоммерческой организации, если доля прямого участия ООО в АНО составляет 10 процентов?
Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база по НДФЛ при реализации акций, полученных при приватизации предприятия?
Вопрос: ...Организация (автоломбард) принимает автомобили у физлиц. Вправе ли организация учесть для целей налога на прибыль расходы на платный запрос в ГИБДД на проверку истории автомобиля? Может ли организация возместить данные расходы за счет физлица?
Вопрос: ...ООО (продавец) и ИП (покупатель) заключили договор купли-продажи земельного участка (для строительства). Так как ООО не предупредило ИП о существенных недостатках участка, ИП не смог осуществить строительство. Иск ИП о расторжении договора купли-продажи удовлетворен. Есть ли у ИП основания требовать от налогового органа возврата земельного налога, уплаченного за период владения участком?
Вопрос: ...В 2011 и 2012 гг. организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), получила убытки, а в 2013 г. уплатила минимальный налог. В июле 2014 г. она утратила право на применение УСН. Правомерно ли учесть в июне 2014 г. сумму убытков и разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке за 2013 г., на том основании, что при утрате права на применение УСН налоговый период у организации будет продолжаться с 01.01.2014 по 30.06.2014?
Вопрос: ...При проведении планового медосмотра одному из работников организации назначена ЛФК. Вправе ли организация включить в расходы по налогу на прибыль затраты на привлечение специализированного тренера для проведения занятий по ЛФК?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела торговые площади в торговом центре для дальнейшей перепродажи. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, сумму затрат на проведение капитального ремонта с перепланировкой площадей?
Вопрос: ...Организация приобретала в 2012 - 2014 гг. и ставила на учет в качестве объектов ОС движимое имущество, относимое к первой и второй амортизационным группам. В отношении данного имущества налог на имущество организаций не уплачивался согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ. Распространяется ли вступившая в силу с 01.01.2015 новая редакция данного подпункта только на новые объекты ОС или можно не уплачивать налог в отношении имущества, приобретенного до 2015 г.?
Вопрос: ...Организация, производящая мебель, в 2014 г. приобрела и поставила на учет в качестве объектов ОС деревообрабатывающие станки. В 2014 г. она применяла освобождение от налога на имущество организаций по пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ. Не отменена ли эта норма в 2015 г.?
Вопрос: ...Организацией, возникшей в результате присоединения (преобразования), по передаточному акту в 2013 г. принято и поставлено на баланс в качестве объектов основных средств движимое имущество. Должна ли она платить налог на имущество организаций в отношении данного имущества в 2015 г.?
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, владеет нежилым помещением в торговом центре. Должен ли он уплачивать налог на имущество физлиц?
Вопрос: Имеет ли право организация единовременно учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль вознаграждение банку в виде платы за предоставление банковской гарантии, оформленной на 11 месяцев и приобретенной в целях обеспечения выполнения обязательств налогоплательщика по своевременному возврату в бюджет НДС, заявленного к возмещению?
Вопрос: ...Организация, осваивающая участок недр в пределах горного отвода, в сентябре 2012 г. ввела в эксплуатацию объекты ОС - подземные горные выработки. Она не начала начислять амортизацию по выработкам, поскольку не подавала документы на госрегистрацию прав на них. В январе 2014 г. выяснилось, что госрегистрация прав на объекты ОС не осуществляется. Вправе ли организация подать уточненные декларации и скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы амортизации, начисленной с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода выработок в эксплуатацию?
Вопрос: ...Физлицо получает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. С середины налогового периода выплата дохода прекращена и не возобновлялась. Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ за те месяцы, когда доход не выплачивался?
Вопрос: Обязана ли организация в случае отсутствия физических показателей в целях применения ЕНВД сняться с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД?
Вопрос: Налоговый агент, в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, обязан представить до 1 апреля 2015 г. справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде. Имеет ли право налоговый орган отказать такому налоговому агенту в приеме справок по форме 2-НДФЛ на бумажных носителях?
Вопрос: ...ЗАО (единственный участник - иностранная организация, резидент Республики Кипр) в ноябре 2014 г. приняло решение о выплате дивидендов. На момент увеличения уставного капитала ЗАО (за счет размещения дополнительных акций) и госрегистрации внесенных в устав ЗАО изменений (сентябрь 2014 г.) сумма вложений иностранной организации в уставный капитал ЗАО была равна сумме, эквивалентной 110 000 евро. Влияет ли изменение курса евро на дату принятия решения в целях применения ставки 5% по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация-комитент выставляет сводные счета-фактуры организации-комиссионеру на основании счетов-фактур, выписанных комиссионером нескольким покупателям в один день, а также получает от комиссионера сводные счета-фактуры, выставленные комиссионером на основании счетов-фактур, выписанных ему несколькими продавцами в один день. Как комитенту регистрировать каждый выставленный (полученный) сводный счет-фактуру в книге продаж (книге покупок)?
Вопрос: ...Конкурсный управляющий провел все необходимые действия по формированию конкурсной массы и расчетам с кредиторами, направил в арбитражный суд отчет и обратился в суд с ходатайством о завершении конкурсного производства. Права ли ФНС России, считая, что нет правовых оснований для завершения конкурсного производства до окончания налоговой проверки в отношении должника?
Вопрос: ...22.12.2014 организация получила товар, товарно-сопроводительные документы и поставила товар на учет в качестве МПЗ. Счет-фактура от 22.12.2014 направлен поставщиком по почте, получен 22.01.2015 и передан в бухгалтерию организации. В каком налоговом периоде организация-покупатель вправе применить вычет по НДС по данному счету-фактуре?
Вопрос: ...Учредитель-физлицо продал в январе 2015 г. своей организации оборудование (станок) стоимостью 3 млн руб., приобретенный в октябре 2014 г. Должна ли организация удерживать НДФЛ с выплаты и представлять сведения в налоговый орган, или учредитель сам обязан исчислить и уплатить НДФЛ и подать в ИФНС России налоговую декларацию?
Вопрос: ...Организация по договору аренды транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации арендует автомобиль у работника. По договору арендодатель самостоятельно оказывает услуги по управлению автомобилем, а арендатор обязуется выплачивать арендные платежи и возмещать затраты на приобретение топлива. Вправе ли организация включить в расходы для целей налога на прибыль затраты на приобретение топлива, если они превышают нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?
Вопрос: ...Организация арендовала квартиру для работников, направленных в командировку в другой город для выполнения работ по договору подряда. Вправе ли организация учесть в расходах в целях налога на прибыль затраты в виде арендных платежей и платы за коммунальные услуги в полном объеме за период, в котором работники не проживали в квартире?
Вопрос: ...В 2012 - 2013 гг. организация понесла расходы на оплату работ по бурению боковых стволов в бездействующих скважинах, учтенные как расходы на реконструкцию. Можно ли произвести перерасчет налоговой базы и налога на прибыль за указанные периоды, так как после внесения Федеральным законом от 23.07.2013 N 213-ФЗ изменений в п. п. 1, 2 ст. 261, п. 3 ст. 325 НК РФ произошло улучшение положения налогоплательщика?
Вопрос: ...У организаций А и Б генеральный директор - одно и то же физлицо. Организация А - участник регионального инвестиционного проекта, применяющий ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет. В календарном году она выполнила для организации Б работы на 60 млн руб. (без НДС) и выдала организации Б безвозмездный заем. Может ли сделка между этими организациями быть признана контролируемой?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган провести выездную налоговую проверку по своему месту нахождения, если он не установил фактическое место нахождения проверяемого налогоплательщика?
Вопрос: ...Вправе ли вышестоящий налоговый орган провести повторную выездную налоговую проверку до того, как нижестоящий орган вынесет решение по первоначальной проверке? На момент повторной проверки составлен акт первоначальной проверки.
Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую торговлю прочими пищевыми продуктами (основной вид деятельности) и деятельность ресторанов и кафе. В I квартале 2015 г. она прекратит оптовую торговлю. Изменения в устав вноситься не будут. Нужно ли уведомить налоговую инспекцию о смене основного вида деятельности? Существуют ли сроки, ответственность? Уплачивается ли госпошлина?
Вопрос: ...Правомерен ли довод налогового органа о том, что расходы организации, понесенные на снос жилых домов на земельных участках, приобретенных для создания санитарно-защитной зоны, формируют первоначальную стоимость зоны как самостоятельного объекта ОС и не могут быть единовременно учтены в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Налогоплательщик получает имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилья. При подаче заявления о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ должностное лицо налогового органа устно уведомило его, что эта сумма будет уменьшена на сумму задолженности по транспортному и земельному налогам. Правомерно ли это?
Вопрос: Российская организация ввозит в РФ товары (канцелярские изделия) в адрес одного получателя с целью их помещения под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость товаров в эквиваленте составила 199 евро по действующему курсу. Каковы особенности таможенного оформления товаров?
Вопрос: ...Белорусская организация по заказу российской организации выполнила работы по ремонту дорожного оборудования в Белоруссии. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный белорусским подрядчиком?
Вопрос: ...Какую отчетность по НДФЛ за 2015 г. представить организации на ОСН, зарегистрированной 02.05.2015, если основная хозяйственная деятельность не ведется, но производились выплаты по договорам подряда 14 физлицам?
Вопрос: ...ИП, зарегистрированный по месту жительства, занимается розничной торговлей через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, в другом субъекте РФ и уплачивает ЕНВД. Правильно ли с 01.01.2016 платить НДФЛ по месту ведения деятельности, переведенной на ЕНВД, с дохода занятых в ней наемных работников ИП?
Вопрос: ...Гражданка Узбекистана 21.01.2015 получила патент на год на работу у юрлиц. При въезде встала на миграционный учет у физлица на три месяца. Временное пребывание закончилось 12.02.2015. Она нигде не работала, патент оплачивала. Вправе ли организация принять ее на работу? Нужно ли уведомить ФМС России? Нужно ли поставить работницу на миграционный учет по адресу организации?
Вопрос: ...ООО в оплату доли в уставном капитале ООО передает автомобиль, первоначальная стоимость которого - 1,4 млн руб., сумма накопленной амортизации - 620 тыс. руб., а остаточная стоимость - 780 тыс. руб. Стоимость автомобиля по оценке независимого оценщика - 780 тыс. руб. НДС по автомобилю принят к вычету. У организации есть обязанность восстановить НДС. По какой строке в декларации отразить сумму восстановленного НДС?
Вопрос: ...Согласно договору аренды по окончании срока аренды капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, выполненных арендатором, передаются арендодателю вместе с арендуемым имуществом, причем арендодатель возмещает их стоимость. Как арендатор может учесть для целей налога на прибыль эти расходы?
Вопрос: ...По результатам выездной налоговой проверки принято решение о привлечении организации к ответственности за неуплату налога на прибыль, НДС и НДФЛ и приняты обеспечительные меры: запрет на отчуждение недвижимого имущества, приостановление операций по счетам в банке. После погашения задолженности по налогу на прибыль налоговый орган принял решение о снятии запрета на отчуждение с части недвижимого имущества и восстановлении операций по одному из счетов организации. Правомерно ли решение налогового органа?
Вопрос: ...Организация направила в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль по почте заказным письмом с описью вложения. Является ли отсутствие календарного штемпеля почтамта в описи достаточным основанием считать, что декларация не представлена, при наличии у организации почтовых квитанций, подтверждающих отправление?
Вопрос: ...Организация - российский экспортер промышленной продукции военного назначения и получатель субсидии из федерального бюджета на основании Постановления Правительства РФ от 25.10.2013 N 961. Подлежит ли субсидия включению в состав доходов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Для принудительного взыскания задолженности по таможенным пошлинам, налогам и пеням, начисленным на дату вынесения решения, таможенный орган 11.11.2014 направил в банк комплект документов на бесспорное взыскание денежных средств со счетов плательщика. Из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика банк исполнил решение таможенного органа только 18.11.2014. Подлежат ли начислению пени за период исполнения банком инкассового поручения с 12.11.2014 по 18.11.2014?
Вопрос: ...Таможенный орган направил организации требование об уплате таможенных пошлин, налогов со сроком исполнения до 05.11.2014. Требование не исполнено. 25.11.2014 он принял решение о взыскании денежных средств со счетов плательщика в банке в бесспорном порядке и направил инкассовое поручение. 25.11.2014 банк списал задолженность со счета плательщика, включая пени, начисленные на день вынесения решения. Правомерно ли таможенный орган начислил и списал пени, если по ч. 10 ст. 151 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ срок их уплаты - один месяц со дня уплаты таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: ...Российская организация поместила под таможенную процедуру временного ввоза оборудование. Таможенный орган разрешил его использование с полным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов до 31.12.2014. Необходимо ли уплачивать таможенные платежи, если организация до 31.12.2014 вывезет это оборудование за пределы Таможенного союза?
Вопрос: ...Таможенный орган принудительно взыскал с организации задолженность по уплате таможенных пошлин, налогов 22.09.2014 - 256 000 руб. За несвоевременную уплату таможенных пошлин, налогов начислены пени за период с 14.02.2012 по 22.08.2014 из расчета 0,0275% от суммы задолженности за каждый день просрочки. Правильно ли рассчитаны пени?
Вопрос: ...Налогоплательщик (физлицо) представил в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет, и заявление на возврат налога. Вместе с декларацией и заявлением представлена справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией. Является ли основанием для отказа в социальном вычете опечатка в фамилии налогоплательщика, если все остальные реквизиты в справке (включая ИНН) верные?
Вопрос: ...Правомерно ли использование арендатором нелинейного способа начисления амортизации по налогу на прибыль для неотделимых улучшений (работы по перепланировке) помещения, арендованного на один год, если они произведены с согласия арендодателя, расходы он не возмещает и вложения привели к созданию объекта ОС, для которого в Классификации ОС (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) не установлен собственный срок полезного использования?
Вопрос: ...Организация производит железобетон и отгружает его покупателю ежедневно по несколько партий по товарно-транспортным накладным (форма N 1-Т). Покупатель забирает продукцию на своем транспорте. Может ли организация выписывать покупателю товарную накладную по форме N ТОРГ-12 раз в месяц на всю отгрузку и будет ли она подтверждать расходы покупателя для целей налога на прибыль?
Вопрос: ...Таможенный орган принудительно взыскал с организации задолженность по уплате таможенных пошлин, налогов на сумму 4 100 000 руб. частями: 15.09.2014 и 06.11.2014. Правильно ли таможенный орган начислил пени на сумму задолженности, посчитав датой прекращения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов 06.11.2014?
Вопрос: ...Для принудительного взыскания задолженности по таможенным пошлинам, налогам и пеням таможенный орган 30.10.2014 направил в банк решение таможенного органа о бесспорном взыскании таможенных платежей, исполненное 05.11.2014. Как таможенному органу взыскать пени за период с 31.10.2014 по 05.11.2014 за счет денежных средств, оставшихся на счете плательщика в банке?
Вопрос: Имеет ли право организация использовать порядок оценки покупных товаров по средней стоимости исходя из правил бухгалтерского учета в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Российская организация нарушила условия договора поставки, в связи с чем заплатила штраф в денежном выражении контрагенту (организации - резиденту Белоруссии), который предусмотрен договором. Подлежит ли штраф, полученный белорусской организацией, налогообложению налогом на прибыль в РФ?
Вопрос: ...В результате аварии транспортное средство не подлежит восстановлению. В связи с наложенными обеспечительными мерами суда организация не может снять его с регистрационного учета и уплачивает транспортный налог. Правомерно ли исключение налоговым органом данных затрат при исчислении налога на прибыль, так как транспортное средство не используется в производственной деятельности?
Вопрос: ...Согласно допсоглашению к договору аренды по письменной просьбе организации-арендатора арендодатель обязуется установить систему охранного телевидения на территории, прилегающей к арендованным помещениям, а арендатор обязуется компенсировать затраты. Работы выполнила сторонняя организация. Арендодатель выставляет арендатору УПД и счет-фактуру с формулировкой: "Компенсация затрат на установку системы охранного телевидения". ОС будет находиться на балансе арендодателя. Вправе ли арендатор учесть затраты для целей налога на прибыль и принять к вычету НДС?
Вопрос: Российская организация (субподрядчик) заключает договор с литовской организацией (подрядчиком) о выполнении строительно-реставрационных работ недвижимого имущества на территории Туркмении. Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Вопрос: ...Вправе ли организация представить декларацию по налогу на имущество организаций в отношении выбывающего имущества в течение календарного года до срока ее представления, если в течение налогового периода выбывают все объекты ОС?
Вопрос: ...Как организации, производящей сельскохозяйственную продукцию, заполнить разд. 2 декларации по налогу на имущество организаций в отношении имущества, подлежащего налогообложению по среднегодовой стоимости, если закон субъекта РФ о налоге на имущество организаций установил ставку 0% для категории налогоплательщиков, к которой относится данная организация?
Вопрос: Некоммерческая организация оплатила представительские расходы за счет целевых поступлений на ее содержание и ведение уставной деятельности. Можно ли применить к таким расходам п. 2 ст. 264 НК РФ при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация - резидент ФРГ. Между организацией и российской дочерней организацией заключен договор займа. Российская дочерняя организация простила долг резиденту ФРГ, в результате чего у него образовался доход. Подлежит ли доход налогообложению налогом на прибыль?
Вопрос: ...Налоговый агент перечислил удержанный НДФЛ с заработной платы работников раньше ее выплаты. Может ли налоговый орган привлечь налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ на основании того, что данное перечисление не может рассматриваться в качестве налога, так как объект налогообложения еще не возник?
Вопрос: ...Участник ВЭД подал декларацию на товары (ДТ) с заявлением таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления. Таможенный орган сделал запрос о представлении дополнительных документов. Декларант обязался представить запрошенные документы и попросил выпустить товары под обеспечение уплаты таможенных платежей. Как будет осуществляться выпуск товаров с точки зрения уплаты таможенных платежей? Будет ли корректировка таможенной стоимости товаров?
Вопрос: ...В феврале 2015 г. российская организация отгрузила товар на экспорт в Белоруссию. Подтверждающие документы собрали в июле 2015 г. По договору покупатель забирает товар со склада продавца самостоятельно. В форме N ТОРГ-12 есть отметка о получении товара покупателем. Нужно ли российской организации представлять в ИФНС России копии транспортных накладных для подтверждения ставки НДС 0%, заявленной в декларации по НДС за II квартал 2015 г.?
Вопрос: ...В 2014 г. физическое лицо вступило в ЖСК для приобретения квартир, в январе 2014 г. уплатило паевые взносы: 2 300 000 руб. (квартира N 1) и 1 200 000 руб. (квартира N 2). В январе 2015 г. имущественное право по квартире N 1 продано по договору переуступки прав пая за 2 300 000 руб., на квартиру N 2 в марте 2015 г. получено свидетельство о праве собственности. В августе 2015 г. квартира N 2 продана за 1 200 000 руб. Как исчислить НДФЛ при продаже имущества, если документы на приобретение квартиры N 2 утеряны?
Вопрос: ...Российская организация ввезла оборудование из Германии на многооборотной таре, поместив ее под процедуру временного ввоза с полным условным освобождением от ввозных таможенных пошлин, налогов. У оборудования выявлены недочеты, для устранения которых решено вернуть оборудование в Германию по процедуре временного вывоза. Срок временного ввоза тары на момент принятия решения - 1 год и 9 месяцев; разобрать оборудование для временного вывоза можно через 4 месяца. Допустимо ли завершить процедуру временного ввоза оборотной тары через 2 года и 1 месяц после ввоза?
Вопрос: ...Российская организация поместила под процедуру временного ввоза многооборотную тару с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов. Тара была похищена, о чем есть справка из полиции и о чем уведомлен таможенный орган. Правомерно ли последний в связи с нарушением условий процедуры потребовал уплатить таможенные платежи и исчислил пени с даты регистрации ДТ, согласно которой тара помещена под процедуру временного ввоза?
Вопрос: ...Организация планирует определять стоимость материалов для целей налога на прибыль по средней стоимости (как в бухучете). Что необходимо прописать в учетной политике организации, чтобы максимально сблизить налоговый и бухгалтерский учет?
Вопрос: Организация на ОСН предоставляет беспроцентный заем супруге руководителя. Возникают ли обязательства по налогу на прибыль организаций с упущенной выгоды в данном случае?
Вопрос: ...По устной договоренности выполнение ремонтных работ организацией было начато в июле 2013 г., однако договор был заключен в октябре 2013 г. с условием о распространении его действия с июля 2013 г. Правомерно ли по результатам выездной проверки налоговый орган отказал в принятии расходов при исчислении налога на прибыль за период с июля по октябрь 2013 г.?
Вопрос: ...Включать ли в налоговую базу по НДС субсидии, выделяемые из федерального бюджета автодилерам для стимулирования приобретения новых автомобилей?
Вопрос: ...Организация приобретает топливо для производственной деятельности по топливным картам. По итогам месяца поставщик предоставляет счет-фактуру, акт приема-передачи и реестр операций по карте. Нужно ли для подтверждения расходов в целях налога на прибыль сохранять чеки АЗС, которые получают работники при заправке автомобиля?
Вопрос: ...Как организации, применяющей УСН, внести изменения в книгу учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и зарегистрирована в налоговой инспекции?
Вопрос: ...Гражданин состоит в браке с матерью несовершеннолетнего ребенка, которого материально обеспечивает, но отцом которого не является. Супруга отказалась от стандартного вычета по НДФЛ. Вправе ли гражданин получить двойной стандартный налоговый вычет на ребенка?
Вопрос: ...Организация безвозмездно предоставляет своим работникам питание в виде обедов в столовой. Это предусмотрено коллективным и трудовыми договорами. Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Вопрос: ЗАО, применяющее УСН, преобразовано в ООО. Нужно ли ООО переходить на УСН в общем порядке? Какую отчетность следует представить в налоговую инспекцию в связи с реорганизацией ЗАО?
Вопрос: Какие документы подтверждают обоснованность налоговых вычетов по НДС в целях налогового контроля, если налогоплательщик осуществляет операции по реализации товаров, облагаемые по ставке 18%?
Вопрос: ...Российская организация продает товар на условиях поставки FCA-Москва на Украину и в Сербию. Обязательства поставщика считаются исполненными, когда товар передан в г. Москве перевозчику, указанному покупателем. Оплачивает услуги иностранного перевозчика с момента передачи ему товара покупатель. Таможенные платежи при вывозе уплачивает российская организация. Должна ли она для подтверждения ставки НДС 0% иметь международную товарно-транспортную CMR с отметками таможенных органов?
Вопрос: ...Участник ООО продает долю третьему лицу. Какими будут последствия, если заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ представлено/направлено по почте не нотариусом, а старым либо новым участником?
Вопрос: ...Российское физлицо поместило под процедуру таможенного транзита автомобиль для личного пользования. Надо ли уплачивать таможенные пошлины и налоги и в каких размерах, если при доставке он был похищен неизвестными лицами?
Вопрос: ...Налоговый орган принял решение о предстоящем исключении недействующего юрлица из ЕГРЮЛ. Он представил справки о непредставлении юрлицом (фондом) документов налоговой отчетности и об отсутствии движения денежных средств по счетам в течение последних 12 месяцев (об отсутствии у юрлица открытых счетов). На момент принятия решения фонд осуществлял хозяйственную деятельность. Правомерны ли действия налогового органа?
Вопрос: ...Организация организует для работников санаторно-курортное лечение в Грузии. Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик получать социальный вычет по НДФЛ в части уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения ежемесячно, если налоговый агент перечисляет эти взносы раз в месяц?
Вопрос: ...Организация выплачивает действительную долю кипрской организации. Возможно ли применить положения ст. 10 "Дивиденды" Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2015 г. заключила договор коммерческой концессии. Вправе ли организация учесть в составе расходов суммы роялти при условии, что право использования в предпринимательской деятельности комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии об использовании товарного знака не зарегистрировано в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности?
Вопрос: Организация оказала информационно-консультационные услуги белорусской организации без НДС. Нужно ли заполнять разд. 7 декларации по НДС и какой код нужно применить по данной операции?
Вопрос: ...Обязан ли российский налоговый агент ввиду применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения запрашивать у иностранных организаций, которым выплачивает доход, помимо подтверждения их резидентства, иные документы для выявления фактических получателей дохода (бенефициарных собственников)?
Вопрос: Российская организация заключила договор с армянским аудиторским бюро, которое оказывает правовые консультации в области налогообложения. Необходимо ли российской организации производить исчисление НДС в качестве налогового агента при оказании услуг аудиторским бюро?
Вопрос: Организация (лизингодатель) заключила с иностранной организацией (лизингополучателем), не имеющей представительств на территории РФ, договор лизинга самолета. Местом эксплуатации данного самолета является территория иностранного государства. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС?
Вопрос: Какими документами гражданин может подтвердить налоговому агенту переход прав по ценным бумагам для целей обложения НДФЛ?
Вопрос: ...Организации, применяющей УСН ("доходы"), в октябре 2014 г. заказчик (ИП) выплатил аванс за ремонтные работы. В декабре 2014 г. договор подряда расторгнут, организация вернула аванс. Вправе ли она уменьшить налоговую базу на возвращенную сумму, если в налоговом периоде, когда аванс был возвращен, у нее не было доходов?
Вопрос: ...Правомерен ли отказ налогового органа организации (покупателю) в принятии к вычету НДС по счету-фактуре, подписанному от организации (продавца) заместителем директора за руководителя и за главного бухгалтера, если у заместителя есть доверенность от этих лиц?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, заключила договор об оказании услуг связи с ИП, согласно которому ИП предоставляет аванс. По техническим причинам организация не смогла оказать услуги и вернула аванс. Влияет ли возврат аванса на определение предельного размера доходов, позволяющего сохранять право на применение УСН, если предельный размер доходов исчисляется в налоговом периоде, в котором возвращен аванс?
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик для получения социального вычета по НДФЛ представлять в налоговый орган копию лицензии общеобразовательного учреждения, если в договоре на обучение не указаны ее реквизиты?
Вопрос: ...По заказу российской организации в Китае изготовлено сложное оборудование. Для обучения его монтажу российские специалисты выезжают на завод-изготовитель. С китайской стороной заключен договор об оказании услуг по инструктажу. Признается ли местом реализации данных услуг территория РФ? Можно ли квалифицировать эти услуги как обучение для целей ст. 148 НК РФ? Обязана ли российская организация уплатить НДС в РФ как налоговый агент?
Вопрос: ...ООО применяет УСН и оказывает медицинские услуги (стоматология) населению. Нужно ли начислять дополнительные страховые взносы в ПФР в отношении врача-рентгенолога и рентгенолаборанта, работающих в ООО по совместительству? Если да, то по какому тарифу?
Вопрос: ...Супруг налогоплательщика проходил платное обслуживание в медицинской организации. После операции он скончался. Может ли налогоплательщик, уплативший впоследствии долг по оплате услуг по лечению супруга, получить социальный вычет по НДФЛ?
Вопрос: ...Организация А владеет 30% уставного капитала организации Б и является резидентом ОЭЗ, предусматривающей специальные льготы по налогу на прибыль. В календарном году организация А реализовала организации Б товары на 60 млн руб. (в том числе НДС - 18%), а организация Б выполнила для организации А работы на 10 млн руб. (без учета НДС). Являются ли эти сделки контролируемыми?
Вопрос: ...Три участника (юрлица), владеющие соответственно 20, 30, 50% уставного капитала ООО, планируют в 2015 г. безвозмездно передать ООО имущество (материалы). Какие налоговые последствия по налогу на прибыль при этом возникнут у общества, если имущество передается для увеличения чистых активов ООО (что прямо указано во всех документах, касающихся внесения вкладов в имущество, в том числе в решении учредителей)? Какие налоговые последствия по налогу на прибыль возникнут, если имущество передается в других целях?
Вопрос: ...Учитываются ли расходы на проведение тематического круглого стола (рассылка приглашений, кофе-брейк) с участием представителей СМИ и госорганов в целях налога на прибыль как представительские или рекламные расходы?
Вопрос: ...Организация на УСН приобрела квартиру. Свидетельство о праве собственности получено в ноябре 2014 г. Квартира учтена в качестве ОС. Надо ли платить налог на имущество организаций за 2014 - 2015 гг.?
Вопрос: ...Организация при перечислении страховых взносов на ОМС неверно указала КБК в платежном документе, но счет администратора доходов в органе казначейства проставлен верно. Вправе ли ПФР начислить пени за нарушение сроков уплаты взносов?
Вопрос: ...ИП перевозит грузы на собственном транспорте и применяет ЕНВД. Наемных работников у него нет. В январе 2015 г. ИП уплатил часть страховых взносов в фиксированном размере и учел их при исчислении ЕНВД за I квартал 2015 г. Следующую часть страховых взносов в фиксированном размере он уплатил в марте 2015 г. и уменьшил ЕНВД за II квартал 2015 г. на эту сумму. Правомерны ли действия ИП?
Вопрос: ...Некоммерческая организация (ассоциация) в III квартале 2015 г. осуществляла уставную деятельность и не занималась коммерческой деятельностью, в I и II кварталах сдавала имущество в аренду. Поступлениями являлись взносы от участников. Должна ли она сдавать декларацию по НДС и отражать в разд. 7 целевые поступления участников?
Вопрос: ...Организация-арендатор без согласования с организацией-арендодателем за счет собственных средств произвела неотделимые улучшения арендованного производственного помещения. После окончания договора аренды помещение вместе с неотделимыми улучшениями возвращается арендодателю. Неотделимые улучшения переданы безвозмездно. Облагается ли передача неотделимых улучшений НДС? Подлежит ли восстановлению у арендатора "входной" НДС по работам по выполнению неотделимых улучшений при передаче последних арендодателю?
Вопрос: ...Во время сельскохозяйственной ярмарки в мае 2015 г. у организации украли деньги из кассы. Учитывается ли похищенная сумма в доходах в целях ЕСХН? Если отсутствие виновных будет подтверждено документально уполномоченным органом, вправе ли организация учесть эту сумму в расходах?
Вопрос: ...Организация во II квартале 2015 г. отгрузила товар покупателю. Выписывая товарную накладную и счет-фактуру, бухгалтер указал наименование и реквизиты другой организации. Покупатель принял товар и документы, поставив в товарной накладной печать. Ошибка обнаружена в III квартале 2015 г. Покупатель не предъявлял НДС по счету-фактуре к вычету. Можно ли исправить ошибку и какими документами подтвердить, что это ошибка?
Вопрос: ...Обязана ли администрация городского округа указать в контракте на установку компьютерного оборудования, заключенном с единственным поставщиком - физлицом, что оплата уменьшается на НДФЛ, удерживаемый налоговым агентом?
Вопрос: ...Организация при заключении кредитного договора заплатила банку комиссию за обслуживание кредита, включающую плату за подготовку заключения на выдачу кредита и предоставление информации о ссудной задолженности (данные услуги в кредитном договоре не предусмотрены), и заявила вычет по НДС по счету-фактуре, выставленному банком на оплату комиссии. По мнению налогового органа, освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное для банковских операций, распространяется и на суммы комиссии. Правомерен ли вычет по НДС?
Вопрос: ...Российская организация с привлечением казахского комиссионера приобрела в Республике Казахстан товары и ввозит их в РФ. Включается ли в налоговую базу по НДС сумма комиссионного вознаграждения при ввозе товаров?
Вопрос: ...Планируется заключение возмездного договора между российской организацией (исполнителем) и украинской организацией (заказчиком) на проведение работ по испытанию на работоемкость опор шасси самолета. Ввоз изделий в РФ будет оформлен в таможенной процедуре временного ввоза, после испытаний их вывезут в таможенной процедуре реэкспорта. Каков порядок налогообложения НДС операций по реализации работ? Можно ли применить ставку НДС 0%? Как подтвердить обоснованность ее применения?
Вопрос: ...Российская организация (лизингополучатель) и белорусская организация (лизингодатель) заключили договор лизинга. Срок договора равен сроку полезного использования имущества. По окончании срока договора возможен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю при уплате выкупной стоимости. Как исчислить налоговую базу и уплатить НДС лизингополучателю в отношении этого имущества?
Вопрос: ...По договору аренды организация (арендодатель) передает ИП (арендатору) за плату во временное пользование часть нежилого помещения. Срок договора - с 10.09.2013 до 09.09.2014. В период его действия организация увеличила размер платы. ИП обратился в суд с требованием признать договор незаключенным из-за отсутствия госрегистрации договора. Правомерно ли это?
Вопрос: ЗАО путем реорганизации преобразовано в ООО. Обязано ли ООО уведомить обслуживающий банк о реорганизации?
Вопрос: ...Налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ за 2014 г. для получения имущественного вычета. Вычет предоставлен. Он обнаружил, что не указал в декларации социальный вычет. Можно ли отразить социальный вычет за 2014 г. при представлении декларации за 2015 г.?
Вопрос: ...Договор купли-продажи о поставке оборудования из Республики Беларусь в РФ предусматривает штрафные санкции за несвоевременную отгрузку товара российской организации. Российская организация получила данные штрафные санкции. Уменьшается ли налоговая база по импортному НДС на сумму штрафных санкций, полученных российской организацией от белорусского партнера?
Вопрос: ...Организации, управляющей многоквартирными домами, по соглашению с администрацией муниципального образования предоставлены субсидии для оплаты работ по капитальному ремонту по программе реформирования ЖКХ. Возможно ли взыскание налоговой задолженности организации за счет бюджетных средств, поступивших на специально открытый отдельный банковский счет?
Вопрос: Обязательно ли составление налоговым органом справки по окончании дополнительных мероприятий налогового контроля по выездной проверке?
Вопрос: Правомерен ли отказ представителю налогоплательщика в применении диктофона в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки?
Вопрос: ...Администрация муниципального образования предоставила организации, управляющей многоквартирными домами, субсидии для оплаты работ по капитальному ремонту на специально открытый отдельный банковский счет. Затем банк получил решение налогового органа о приостановлении операций на счетах управляющей организации. Правомерно ли привлечение банка к ответственности по п. 1 ст. 132 НК РФ в связи с открытием организации счета для зачисления субсидий на оплату выполненных работ при наличии указанного решения?
Вопрос: Как организации при выставлении счета-фактуры покупателю указывать страну происхождения и номер таможенной декларации, если импортный товар приобретен у поставщика, применяющего УСН и не выставляющего счета-фактуры?
Вопрос: ...Организация открыла во II квартале 2015 г. валютный депозит (7% годовых, выплачиваются в момент закрытия депозита) в сумме 10 000 долл. США по курсу Банка России 52 руб. Для этого она дала поручение банку на покупку валюты по коммерческому курсу 53 руб. В IV квартале 2015 г. организация закрывает депозит и всю сумму - 10 500 долл. США - по курсу Банка России 69 руб. Валюту она продает и зачисляет на расчетный счет по коммерческому курсу 68 руб. Отражать ли в декларации по НДС продажу валюты, по какому курсу и в какой сумме?
Вопрос: ...Сотрудники ОВД приняли участие в выездной проверке организации на основании мотивированного запроса налогового органа, в связи с тем что проверка назначена на основании материалов, направленных ОВД в налоговый орган. Можно ли отменить решение налогового органа, принятое по результатам проверки, на основании отсутствия в акте проверки подписей привлеченных сотрудников ОВД?
Вопрос: ...В ходе оперативно-розыскных мероприятий ОВД изъяли у ИП документы и в порядке информационного обмена передали их налоговому органу для использования в выездной проверке. Законны ли отказ налогового органа в передаче документов ИП по окончании проверки и возврат их по запросу ОВД, от которого они были получены?
Вопрос: ...Может ли размер налоговой санкции быть снижен арбитражным судом, если заявленные смягчающие обстоятельства уже являлись предметом рассмотрения налогового органа либо вышестоящего налогового органа и были приняты ими во внимание при уменьшении размера санкций?
Вопрос: Стороны заключили договор поручительства, обеспечивающий кредитный договор между банком и клиентом. Можно ли оговорить в договоре поручительства, что он вступает в силу с момента уплаты вознаграждения поручителю?
Вопрос: ...Российская организация организует выездную конференцию с проживанием, экскурсионной программой, питанием и другим обслуживанием в Азербайджане для другой российской организации, при этом организация-исполнитель заключает договоры с иностранными организациями, а также предоставляет сопровождение конференции работниками. Нужно ли облагать данную услугу НДС при выставлении счета-фактуры заказчику в РФ?
Вопрос: ...Иностранный гражданин оказывает российской организации на территории иностранного государства услуги по устному переводу и сопровождению в переговорах. Вознаграждение установлено в иностранной валюте. Облагается ли НДФЛ вознаграждение исполнителя? Если облагается, то по какой ставке?
Вопрос: ...Организация осуществляет операции, облагаемые НДС и не подлежащие налогообложению по ст. 149 НК РФ. В I квартале 2015 г. изменилась стоимость льготируемых операций, отраженных в декларации по НДС в разд. 7 за I квартал 2014 г. Нужно ли отражать корректировку в декларации по НДС? Если да, то за какой период?
Вопрос: ...В 2014 г. гражданин приобрел по договору купли-продажи речное судно, право собственности на которое зарегистрировано в реестре маломерных судов в этом же году. В 2016 г. гражданин намеревается продать судно. Как будет производиться налогообложение НДФЛ дохода, полученного от его продажи?
Вопрос: ...В конце декабря 2014 г. налогоплательщик заключил договор банковского рублевого вклада сроком на 92 дня под 17% годовых. По договору проценты на вклад подлежат выплате по истечении срока действия договора. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма процентов?
Вопрос: ...Организация по итогам работы за девять месяцев 2014 г. в ноябре 2014 г. выплатила физлицам-акционерам (участникам), являющимся налоговыми резидентами РФ, дивиденды, удержав НДФЛ по ставке 9%. В 2015 г. выплатят дивиденды по результатам работы за 2014 г. Производить ли перерасчет НДФЛ с дивидендов, выплаченных в 2014 г., по ставке, действующей в 2015 г.?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган возвратить организации-налогоплательщику налоговую декларацию, если в ней допущена ошибка в номере корректировки?
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2013 г. по договору купли-продажи приобрел автомобиль. В связи с утратой документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, планируется продать автомобиль по истечении трехлетнего срока нахождения в собственности, т.е. в 2016 г. Как будет производиться налогообложение НДФЛ дохода, полученного от продажи автомобиля?
Вопрос: ...В июле 2014 г. налогоплательщик добровольно застраховал свою жизнь на пять лет в свою пользу. Вправе ли он в 2015 г. воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении ежемесячно уплачиваемых страховых взносов?
Вопрос: В связи с изменениями с 01.01.2015 редакции п. 3 ст. 214 НК РФ необходимо ли при удержании НДФЛ в данном налоговом периоде учитывать положения ст. 275 НК РФ?
Вопрос: ...Организация представила в налоговый орган отчет о движении средств по счету за пределами территории РФ за III квартал 2014 г. 13.11.2014 и не приложила к нему подтверждающий банковский документ. Правомерно ли составить в отношении организации и ее должностного лица протоколы как за несоблюдение порядка представления отчета, так и за нарушение срока его представления не более чем на 10 дней?
Вопрос: ...Организация представила отчет о движении средств по счету за пределами РФ с копиями подтверждающих банковских документов, заверенных самой организацией, за что привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Налоговый орган направил ей уведомление о необходимости представления копий документов, заверенных по законодательству РФ. Организация представила копии, заверенные по законодательству Франции. Вправе ли налоговый орган составить протокол о правонарушении по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ? Вправе ли он обратиться в суд с требованием обязать организацию представить надлежаще заверенные копии документов?
Вопрос: ...Вправе ли банк учитывать отрицательную суммовую разницу, возникающую при изменении курса валюты, в виде разницы между суммами в рублях, полученными и возвращенными по вкладу, в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль за 2014 г. в полном размере?
Вопрос: ...Банк по договору оказания услуг 25.09.2014 произвел предоплату (счет 60312). Акт оказания услуг подписан 30.09.2014, поступил в банк 10.10.2014, стоимость услуг отнесена на расходы в бухучете 10.10.2014. В целях налога на прибыль стоимость услуг включена во внереализационные расходы за 9 месяцев 2014 г. Как отразить эту операцию в ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов? Возникают ли временные разницы при расчете отложенных налогов?
Вопрос: ...Организация в 2012 г. получила заем от ООО, начисление и уплата процентов производятся один раз в год по истечении года. В 2012 - 2013 гг. организация начисляла проценты. В 2014 г. она узнала, что заимодавец в сентябре 2013 г. исключен из ЕГРЮЛ в связи с присоединением. Правомерно ли списание в налоговом учете кредиторской задолженности? Правомерно ли начисление процентов с сентября по декабрь 2013 г. в целях налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация-комиссионер, применяющая УСН (ЕНВД), реализует в розницу за наличный расчет облагаемый НДС товар комитента - плательщика НДС. Комиссионер счета-фактуры не выставляет, но получает их от комитента за реализованный товар (выставлены на основании лент ККТ комиссионера). Обязан ли комиссионер вести журнал учета счетов-фактур и представлять его в электронной форме в налоговую инспекцию?
Вопрос: ...На земельном участке, не прошедшем процедуру межевания, расположены три многоквартирных дома. Нежилое помещение в одном из них принадлежит организации. Является ли она плательщиком земельного налога? Если да, то каков порядок его исчисления?
Вопрос: ...Сумма пособия по беременности и родам работницы составила 110 000 руб. Какую сумму может доплатить организация, если зарплата работницы - 65 000 руб. в месяц?
Вопрос: ...ИП осуществляет деятельность, связанную со строительством как отдельных элементов (монтаж фундамента, возведение стен, кровли и отделочные работы), так и в целом бань, гаражей и других построек под ключ, и оказывает услуги по изготовлению и сборке бревенчатых срубов. Может ли ИП применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Считается ли его деятельность составной частью услуг по строительству индивидуальных жилых домов для физлиц?
Вопрос: ...Арендодатель 30.09.2014 выставил арендатору счет-фактуру по договору аренды, а 04.10.2014 подписано соглашение об увеличении размера арендной платы с сентября 2014 г. В каком налоговом периоде арендодатель должен учесть это увеличение для целей НДС? Как быть с уже выставленным счетом-фактурой?
Вопрос: Организация на УСН при оказании услуг по агентским договорам не ведет журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Вправе ли налоговый орган в 2015 г. привлечь организацию к ответственности по ст. 120 НК РФ?
Вопрос: ...Можно ли привлечь резидента к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение порядка представления подтверждающих документов при осуществлении валютных операций, если: налоговый орган не направит резиденту дополнительный запрос о представлении недостающих подтверждающих документов; резидент представит в налоговый орган подтверждающие документы по дополнительному запросу полностью и в срок?
Вопрос: ...Физическое лицо - резидент РФ получает доход в виде дивидендов от источников в Белоруссии. С этого дохода в Белоруссии удержан налог по ставке, превышающей 9%. Облагается ли указанный доход НДФЛ в РФ?
Вопрос: ...Иностранная организация простила российской организации часть процентов по договору займа. Возникает ли у последней облагаемый налогом на прибыль доход?
Вопрос: ...Банк планирует предложить клиентам (организациям, ИП и физическим лицам) продукт "овердрафт", пользование которым в течение первых пяти дней предполагает ставку 0%. Существуют ли налоговые риски относительно беспроцентного периода в части налога на прибыль в части недополученного дохода и НДС?
Вопрос: В какой срок должен быть возвращен НДФЛ, если заявление о возврате подано одновременно с налоговой декларацией?
Вопрос: ...Организация реализует пиво в кегах контрагентам и через собственный пивной бар площадью 28 кв. м. Она применяет раздельный учет реализации продукции. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД при реализации пива через пивной бар?
Вопрос: ...Банк заключает с нерезидентами расчетные (беспоставочные) опционы с базисным активом - иностранной валютой. Являясь покупателем по опционному контракту, банк выплачивает опционную премию и приобретает право купить/продать базисный актив. Может ли он возместить из бюджета сумму удержанного в качестве налогового агента налога на прибыль, если сделка для контрагента-нерезидента закрывается с убытком или с прибылью в сумме меньшей, чем сумма изначально полученной опционной премии?
Вопрос: ...Организация приняла в январе 2015 г. к вычету НДС, предъявленный продавцом оборудования, которое предполагалось использовать в деятельности, облагаемой НДС. В каком налоговом периоде подлежит восстановлению НДС, если до 20.02.2015 она направит в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС?
Вопрос: ...Следует ли банку в налоговом учете признавать доходы/расходы в виде отклонения покупной цены драгоценных металлов от их балансовой (учетной) цены при покупке? Как следует определять дату признания такого дохода/расхода? Или, в отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете доходы/расходы следует признавать только при реализации драгоценных металлов?
Вопрос: Банк заключает с физическим лицом договор купли-продажи ценных бумаг (вне рамок брокерского договора). Признается ли банк на основании ст. 226 НК РФ налоговым агентом по НДФЛ по доходу, выплачиваемому данному лицу? Если признается, то каким образом следует рассчитать налоговую базу?
Вопрос: ...Банк заключает с физлицами договоры о брокерском обслуживании и депозитарные договоры. Депозитарий банка при получении процентного (купонного) дохода по ценным бумагам российских и иностранных эмитентов перечисляет его на лицевые счета физлиц - владельцев бумаг. Депозитарий не признается налоговым агентом в отношении выплат по ценным бумагам иностранных эмитентов. Как исчислить НДФЛ?
Вопрос: ...Нужно ли банку сообщать в налоговые органы и фонды о закрытии корреспондентского субсчета в связи с реорганизацией филиала?
Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю, применяет ЕНВД. Возможно ли применение ЕНВД при сдаче (продаже) организацией макулатуры юрлицу? Каков порядок налогообложения дохода, полученного от сдачи макулатуры?
Вопрос: Вправе ли застройщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на проведение независимой оценки строящихся объектов, если данная оценка произведена с целью получения кредита в случаях, когда кредит получен и кредит не получен?
Вопрос: ...Решением арбитражного суда, вступившим в силу 11.08.2013, кадастровая стоимость земельных участков организации установлена равной рыночной по состоянию на дату принятия решения; она значительно ниже ранее установленной. Сведения внесены в государственный кадастр недвижимости. Исходя из какой кадастровой стоимости следует исчислить земельный налог за август 2013 г.?
Вопрос: ...28.10.2014 налогоплательщик подал в УФНС России (через ИФНС России) жалобу на бездействие ИФНС России (не возвращен в срок излишне уплаченный НДФЛ). 06.11.2014 он получил из ИФНС России сообщение с претензиями к справке об оказании медицинских услуг и просьбой представить уточненную декларацию. 10.11.2014 налогоплательщик представил в ИФНС исправленную справку, но налог ему не возвратили. Если ответ на жалобу не получен и срок ее рассмотрения не истек, вправе ли налогоплательщик подать дополнение к жалобе в УФНС (с изложением обстоятельств, возникших после ее подачи) вместе с исправленной справкой?
Вопрос: Коммерческая организация получила субсидию из городского бюджета на выпуск учительской газеты для дальнейшей передачи экземпляров газеты в городские школы. Целью предоставления субсидии является возмещение недополученных доходов. Облагается ли НДС и налогом на прибыль полученная субсидия?
Вопрос: Должна ли организация с 01.01.2015 в целях исчисления налога на прибыль исключать из состава амортизируемого имущества объекты, находящиеся на реконструкции или модернизации более 12 месяцев?
Вопрос: ...Организация приняла к учету ОС (оборудование), изготовленные подрядчиком. В следующем налоговом периоде в связи с выявлением в оборудовании недостатков стороны подписали допсоглашение к договору подряда об уменьшении цены работ. Нужно ли корректировать первоначальную стоимость оборудования? Какие налоговые последствия возникают в связи с подписанием такого соглашения?
Вопрос: ...Во II квартале 2014 г. российская организация реализовала товар в Белоруссию. В III квартале покупатель вернул часть товара из-за несоответствия в весе упаковок. Пакет документов для подтверждения нулевой ставки в III квартале не был собран. Как начислить НДС за III квартал и как подтвердить возврат, если декларация представлена в налоговые органы?
Вопрос: ...Кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего организации, по данным Росреестра, по состоянию на 01.01.2014 - 10 млн руб. Организация в январе 2014 г. обратилась в суд для установления рыночной стоимости земельного участка. На основании решения суда, вступившего в силу 31.03.2014, кадастровая стоимость снижена до рыночного уровня (до 1 млн руб.). Может ли организация определять налоговую базу для расчета земельного налога на основании новой кадастровой стоимости земельного участка после вступления решения суда в законную силу (с 01.04.2014)?
Вопрос: ...Вправе ли российская организация, зарегистрированная и расположенная в муниципальном районе, который не относится к районам Крайнего Севера или приравненным к ним местностям, в целях исчисления налога на прибыль учесть затраты на выплату районного коэффициента (1,14) к заработной плате, установленного Постановлением Правительства РФ и трудовым договором, за то время, когда работник временно проживал и выполнял свои трудовые обязанности за пределами РФ?
Вопрос: Является ли объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц принадлежащий гражданину объект незавершенного строительства, если проектируемым назначением его является жилой дом?
Вопрос: ...В какой срок ИП нужно уплатить вторую часть налога за 2014 г. при применении ПСН в 2014 г.? При нарушении срока может ли он продолжить применять ЕНВД, который применял до перехода на ПСН?
Вопрос: ...В III квартале 2013 г. организация, осуществляющая торговую деятельность, продала товар покупателю, находящемуся на УСН. В IV квартале 2013 г. покупатель вернул качественный товар (условия договора соблюдены). Организация по строке 130 декларации по НДС за IV квартал 2013 г. отразила НДС к вычету. В декларации по налогу на прибыль за 2013 г. скорректированы (уменьшены) доходы (выручка) и расходы текущего периода по строкам 010, 012 Приложения N 1 к листу 02 и по строкам 020, 030 Приложения N 2 к листу 02. Верно ли отражены эти операции в декларациях?
Вопрос: В целях безопасности и охраны труда на вредном производстве организация, осуществляющая деятельность в сфере химической переработки нефти, возвела и оборудовала специальным инвентарем здания пожарного депо, бани и прачечной. Вправе ли организация учесть расходы на содержание и ремонт указанных объектов при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: Организация на УСН является налоговым агентом по НДС в части аренды муниципального имущества. Вправе ли она представить декларацию по НДС за I квартал 2015 г. на бумажном носителе?
Вопрос: ...В какие сроки организация обязана уплатить недоимку по НДС, выявленную по результатам акта совместной сверки расчетов? Может ли налоговый орган взыскать ее в принудительном порядке?
Вопрос: ...По результатам выездной проверки за 2012 г. налоговый орган принял решение о доначислении недоимки по налогу на прибыль, пени и штрафа. Судом решение признано законным. В феврале 2014 г. организация представила уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2012 г., где заявила убытки за 2010 - 2011 гг., равные доначисленному налогу на прибыль, и заявление о возврате уплаченных пени и штрафа. По результатам камеральной проверки в возврате пени и штрафа отказано. Правомерен ли довод организации о незаконности решения налогового органа по причине того, что подача уточненной декларации с заявленной суммой убытков свидетельствует об отсутствии недоимки по налогу на прибыль и оснований для начисления пени и штрафа?
Вопрос: ...Вправе ли образовательная организация применить ставку 0 процентов по налогу на прибыль, если сведения о доле ее доходов от осуществления образовательной деятельности в общей сумме доходов и о численности работников в штате представлены одновременно с подачей уточненной декларации, где заявлено о применении ставки 0 процентов, но по истечении срока ее подачи по итогам налогового периода?
Вопрос: Работник (водитель) при исполнении должностных обязанностей припарковал служебный автомобиль в неположенном месте. Может ли организация учесть стоимость эвакуации машины ввиду неправильной парковки в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Организация заключила два договора - на выполнение работ по прокладке оптоволоконной сети и на поставку комплектующих для данной сети. Исполнителем работ и поставщиком комплектующих является один и тот же контрагент. Как учесть расходы, связанные с прокладкой оптоволоконной сети, для целей налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация ежемесячно получает от контрагента - поставщика мобильной связи документы (счет, детализацию переговоров) с факсимильной подписью. Возникают ли у организации риски неправомерного учета расходов на мобильную связь на основании документов поставщика при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация, занимающаяся оптовой торговлей товарами медицинского назначения, заключает гражданско-правовые договоры с физлицами (врачами), которые по договору едут в другой город на медицинскую конференцию, где предоставляют ознакомительную информацию участникам конференции о товаре организации-заказчика (оборудовании и комплектующих). Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на приобретение проездных билетов и оплату гостиницы для физлиц-исполнителей?
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль стоимость страховой премии по транспортному средству, переданному в безвозмездное пользование военному комиссариату?
Вопрос: ...Банк создает резервы на возможные потери на выдачу гарантий в рамках заключенных договоров с клиентами о предоставлении гарантий. В бухучете резервы отражены по счетам 47425. Возникнет ли временная разница для отражения отложенного налога в соответствии с п. 1.3 Положения о порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, если созданный резерв не окажет влияния на увеличение (уменьшение) налоговой базы по налогу на прибыль в будущем?
Вопрос: ...По договору уступки прав требования (цессии) банк уступил денежное требование по кредитному договору. После проведения по балансу уступки в банк поступило реш
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!