Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: В качестве каких расходов по налогу на прибыль учитываются суммы взносов на обязательное социальное страхование, уплаченные с заработной платы работников, занятых в выполнении НИОКР?
Вопрос: Одно юридическое лицо предоставило другому юридическому лицу заем. Договор займа предусматривал комиссию за рассмотрение заявки и за выдачу суммы займа в размере 14% от суммы займа. Комиссия включена в сумму первого платежа в графике погашения задолженности. Правомерна ли такая комиссия?
Вопрос: ...В какой момент организация вправе подтвердить ставку НДС 0% по операции реализации товаров на экспорт в третьи страны и включить ее в декларацию, если она для подтверждения ставки хочет представить реестр таможенных деклараций (полных деклараций), перевозочных, иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ? 180 дней для представления документов не истекли. Надо ли одновременно с реестром представлять другие документы?
Вопрос: Должна ли организация начислять НДС с аванса, поступившего от покупателя, если на основании его письма был произведен возврат денежных средств в рамках одного дня?
Вопрос: В 2015 г. работница уволилась из организации. В 2016 г. она просит предоставить ей справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г. Какие данные указывать в справке по форме 2-НДФЛ, если: 1) организация сменила свой юридический адрес; 2) работница вышла замуж и изменила фамилию и место жительства?
Вопрос: Можно ли через суд обязать таможенный орган осуществить возврат излишне уплаченных таможенных платежей, в случае если таможенный орган отказал в рассмотрении заявления о возврате?
Вопрос: Требуются ли подача декларации на товары и уплата таможенных сборов за таможенные операции при помещении под таможенную процедуру временного вывоза товаров, вывозимых согласно Конвенции о временном ввозе от 26.06.1990 по карнету АТА?
Вопрос: ...Российская организация производит медицинские изделия, реализация которых освобождена от обложения НДС. Организация планирует закупить в Германии сырье для производства изделий. Возможно ли при помещении ввозимого сырья под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления освобождение от уплаты НДС?
Вопрос: ...С 01.01.2014 ООО-1 (УСН, объект - "доходы") владеет долей (63%) в уставном капитале ООО-2. В ноябре 2015 г. принято решение о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов по результатам 2014 г., выплата дивидендов - в начале 2016 г. По какой ставке и в каком порядке облагаются дивиденды? Обязано ли ООО-1 представлять дополнительную отчетность или дополнительно отражать полученные дивиденды?
Вопрос: ...ИП, применяющий ПСН, приобрел в III квартале 2015 г. у ООО - взаимозависимого лица здание за 4 млн руб. без НДС. Для оплаты ИП эмитировал простой беспроцентный вексель номинальной стоимостью 4 млн руб. со сроком "по предъявлении". Облагается ли НДФЛ материальная выгода, если ООО приобрело здание в I квартале 2015 г. за 8 млн руб. без НДС?
Вопрос: ...Организация не указала в разд. 7 декларации по НДС за III квартал 2015 г. операции по продаже валюты. Может ли она не представлять уточненную декларацию? Привлекут ли ее к ответственности по ст. 120 НК РФ за неправильное составление декларации?
Вопрос: ...В 2014 г. организация приобрела дорогостоящее оборудование. В процессе его эксплуатации в период гарантийного срока выявлены неустранимые недостатки. В апреле 2015 г. договор признан расторгнутым, оборудование возвращено поставщику. Должна ли организация-покупатель, применяющая метод начисления, восстановить начисленную амортизацию, если 1/3 стоимости оборудования учтена в составе расходов по налогу на прибыль как сумма начисленной амортизации?
Вопрос: ...Организация в 2014 г. приобрела легковой автомобиль, отсутствующий в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. (Информация Минпромторга России от 28.02.2014), но включенный в Перечень Минпромторга России от 27.02.2015. До опубликования Перечня она представила декларацию и уплатила транспортный налог за 2014 г. Нужно ли ей представить уточненную декларацию и доплатить налог с учетом повышающего коэффициента?
Вопрос: В 2014 г. организация приобрела по договору купли-продажи у организации, начавшей процедуру добровольной ликвидации, движимые ОС, относящиеся к третьей амортизационной группе. Надо ли платить с этих движимых ОС налог на имущество в 2015 г.?
Вопрос: ...Банк планирует совершать сделки с ценными бумагами на условиях DVP с иностранным банком. Он обязан провести идентификацию до проведения сделки. Иностранный банк не готов представить сведения: по их законодательству это не необходимо. Может ли банк проводить указанные сделки без проведения полной идентификации? Является иностранный банк клиентом или контрагентом?
Вопрос: ...Вправе ли банк отказать участнику, выходящему из общества, в выплате доли? Обоснованна ли выплата доли только за счет превышения капитала над минимально установленным размером собственных средств банка?
Вопрос: ...Клиент просрочил уплату процентов, но просроченных платежей по основному долгу нет, проценты на сумму основного долга продолжают начисляться. Вправе ли банк начислять по договору неустойку на просроченную задолженность по процентам в сумме 0,1% от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств?
Вопрос: ...20.01.2016 в организацию принят работник, имеющий двоих детей. Из справки 2-НДФЛ следует, что доход за январь на предыдущей работе составил 2000 руб. и предоставлена неполная сумма стандартного вычета. По новому месту работы доход за январь составил 4000 руб. Может ли организация предоставить оставшуюся сумму вычета в размере 800 руб.?
Вопрос: Организация реализует металлопродукцию иностранным организациям, расположенным в странах СНГ, ЕАЭС и дальнего зарубежья. Какой код вида операций присвоить счету-фактуре для отражения этих операций в разд. 9 налоговой декларации по НДС?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила договор с ИП на оказание услуг по исследованию конъюнктуры рынка косметических средств по уходу за кожей лица, где она является исполнителем по договору. Могут ли расходы на получение информации о продажах указанных средств и статистике изменения спроса быть учтены в целях определения налоговой базы по УСН?
Вопрос: С 2016 г. организация, уплачивающая ЕНВД по виду деятельности "Реализация товаров через торговые автоматы", планирует переход на УСН (объект налогообложения - "доходы"). Как подтвердить выручку с этих автоматов, если чеки не выдаются?
Вопрос: ...Организация приняла на учет приобретенные компьютеры в качестве ОС и списала их на затраты по налогу на прибыль единовременно в январе 2015 г., НДС принят к вычету в месяце постановки на учет. В I квартале 2015 г. компьютеры использовались в деятельности, облагаемой НДС. Нужно ли при передаче компьютеров благотворительному фонду в качестве пожертвования в апреле 2015 г. начислять и восстанавливать НДС? Нужно ли корректировать или восстанавливать учтенные расходы?
Вопрос: ...При привлечении к работе в выходной день работник оформляет заявление о предоставлении дня отдыха за отработанное время. Дата дня отдыха определяется в другом заявлении. Правомерны ли ситуации: работнику за сентябрь выплачены оклад плюс одинарная дневная ставка за работу в выходной (05.09.2015) минус одинарная дневная ставка за отдых (07.09.2015); ему за сентябрь выплачены оклад плюс одинарная дневная ставка за работу в выходной (05.09.2015), за октябрь - оклад минус одинарная дневная ставка за отдых (12.10.2015)?
Вопрос: ...Каков порядок учета безвозмездной финансовой помощи, направленной акционерами для увеличения чистых активов у акционерных обществ, с 01.01.2016? Как инструмент будет отражаться при расчете собственных средств банка?
Вопрос: ...Банк с 01.01.2016 предлагает ссудозаемщикам пакеты услуг: уменьшение размера платежа при увеличении срока; пропуск платежа при увеличении срока; изменение даты платежа. Как в 2016 г. банку отразить в учете операцию по реализации пакета услуг и признанию доходов, если право доступа к услуге у клиента появляется с подписанием документов на приобретение пакета, а расчеты предполагается проводить в рассрочку?
Вопрос: ...Банк планирует с 01.01.2016 предлагать ссудозаемщикам пакеты услуг: уменьшение размера платежа при увеличении срока; пропуск платежа при увеличении срока; изменение даты платежа. Является ли комиссия за предоставление пакета операционным доходом?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган провести выездную налоговую проверку физического лица за период осуществления им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, назначенную после исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП?
Вопрос: ...ООО планирует оказывать юридическим и физическим лицам платные услуги по содержанию лошадей. Если доход ООО от реализации указанных услуг по содержанию лошадей будет составлять не менее 70% от общего дохода ООО, можно ли применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и платить ЕСХН?
Вопрос: Вправе ли налоговые органы привлекать налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление (или несвоевременное представление) в рамках мероприятий налогового контроля по ст. 93.1 части первой НК РФ переписки с контрагентом, а также его лицензий?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отказать налогоплательщику в приеме уточненной налоговой декларации в случае ее представления налогоплательщиком по истечении трех месяцев с момента начала проведения камеральной налоговой проверки первоначальной налоговой декларации, но до составления налоговым органом акта проверки и принятия решения?
Вопрос: ...Вправе ли судебный пристав-исполнитель вынести постановление о возбуждении исполнительного производства, если в постановлении налогового органа о взыскании задолженности по налоговым платежам за счет имущества налогоплательщика нет отметки банка об отсутствии на счетах налогоплательщика достаточных средств для погашения задолженности?
Вопрос: ...Правомерен ли отказ налогового органа в применении освобождения от уплаты НДС, предусмотренного пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, так как покупатель лома и отходов драгоценных металлов сам непосредственно не осуществляет их переработку и аффинаж?
Вопрос: ...Является ли банк налоговым агентом по налогу на прибыль и НДС по следующим доходам, выплачиваемым обществу SWIFT (Бельгия): 1) ежегодный платеж за поддержку 8-символьного БИК и кода идентификации юридического лица; 2) плата за цифровые сертификаты, плата за сервис по обмену авторизациями; 3) ежегодный платеж за доступ к справочно-информационной литературе; 4) разовые и ежегодные платежи за право использования лицензионного программного обеспечения SWIFT; 5) оплата техподдержки шифровального оборудования для переводов; 6) штрафы за нарушение устава и других нормативных документов?
Вопрос: ...Вправе ли банк применить ставку 0% по налогу на прибыль при выплате депозитарием дивидендов по акциям российского эмитента, учитываемым на счете депо иностранного номинального держателя?
Вопрос: ...В уточненной декларации по налогу на прибыль ООО отразило во внереализационных расходах сумму вычетов по НДС в качестве безнадежного долга в связи с истечением срока исковой давности как расходы от осуществляемой деятельности на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. По результатам камеральной проверки вынесено решение о привлечении к ответственности по ст. 122 НК РФ, доначислении налога, так как суммы "входного" НДС не подлежат учету. Правомерно ли это?
Вопрос: Должен ли банк выполнить свои обязательства по договору о предоставлении независимой гарантии, а именно произвести выплату по требованию бенефициара, если известно, что в отношении принципала введена процедура наблюдения?
Вопрос: Может ли независимая гарантия обеспечивать в том числе обязательство принципала уплатить бенефициару неустойку за задержку предоставления указанной гарантии?
Вопрос: ...ИП - клиент банка осуществил платеж на 600 000 руб., предоставив заем по договору от 04.09.2015 N б/н. Из договора займа следует, что заимодавец - физическое лицо, а заем беспроцентный. Должен ли банк направить в Росфинмониторинг сообщение с кодом операции "5007"?
Вопрос: ...К банку-1 присоединен банк-2. В ходе проверки банка-1 Банк России выявил, что банк-2 до присоединения не направил в Росфинмониторинг сообщения с кодом вида операции "8001" по сделкам с недвижимым имуществом, совершенным его клиентами. Может ли Банк России привлечь банк-1 к ответственности?
Вопрос: ...Ссуда, на основании профессионального суждения, отнесена к III категории качества, резерв создается 50%; в целях ее обеспечения третьим лицом (организацией) планируется предоставить векселя данного банка (относятся к I категории обеспечения), приобретенные ранее. Надо ли банку проводить оценку финансового состояния залогодателя? Как написать профессиональное суждение в целях определения расчетного резерва?
Вопрос: ...У заемщика три ссуды, две из которых в ПОС без просрочек, одна оценивается на индивидуальной основе (хорошее/хорошее). По ссуде в ПОС выявлен факт частичного использования средств для погашения выданной ссуды в том же банке (ссуда, которую гасили, погашена). Возможно ли вывести ссуду из ПОС по причине ухудшения КОД до среднего, если качество погашенной ссуды оценено как хорошее/хорошее?
Вопрос: ...Ребенку исполнилось 18 лет, он учится в вузе. За обучение фактически платят родители, но договор об обучении оформлен на ребенка, от его имени перечисляются платежи за обучение. Может ли один из родителей получить социальный вычет по НДФЛ?
Вопрос: Организация расплатилась с поставщиком простым векселем. Можно ли по предъявлении оплатить его наличными денежными средствами, снятыми с расчетного счета? Необходимо ли поставщику применять в данном случае ККТ?
Вопрос: ...Организация заключила с покупателем - резидентом Казахстана контракт на поставку товара с отсрочкой платежа. Товар реализован по ставке НДС 0%. Поставка передана фактору по договору факторинга с подписанием уведомления покупателю об уступке и о необходимости производить платежи на расчетный счет фактора. От фактора получено финансирование под уступку денежного требования. Правомерно ли применять ставку НДС 0%? Нарушается ли валютное законодательство? Нужно ли представить в банк какие-либо документы?
Вопрос: ИП, применяющий УСН, занимается рекламной деятельностью, для служебных поездок использует личный автомобиль и учитывает в расходах по УСН компенсацию за использование личного транспорта по нормативу 1200 руб. в месяц. Автомобиль на учете как основное средство не состоит. Какой налог должен уплатить ИП при продаже автомобиля: УСН или НДФЛ?
Вопрос: Учредитель организации (спортбара) для трансляции спортивных соревнований установил спутниковую тарелку, заключив договор о ее поставке и монтаже от своего имени (физического лица). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на установку спутниковой тарелки? Как документально обосновать данные расходы?
Вопрос: Российская организация заключила договор с украинской организацией на поставку услуг связи. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога на прибыль с доходов иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ?
Вопрос: Облагается ли налогом на имущество организаций в 2014 - 2015 гг. дорогостоящее медицинское оборудование, например оборудование для проведения МРТ, аппарат ультразвуковой диагностики?
Вопрос: ...Основная деятельность организации - показ кинофильмов. По лицензионным соглашениям она приобретает у правообладателей права на кинотеатральный показ кинофильмов с удостоверением национального фильма. Освобождаются ли от НДС услуги по показу кинофильмов?
Вопрос: В связи с реорганизацией ООО "А" в форме разделения было создано ООО "Б", применяющее УСН. В результате реорганизации ООО "Б" получило от ООО "А" недвижимое имущество, по которому ООО "А" ранее приняло НДС к вычету. Правомерен ли довод налогового органа о том, что ООО "Б" в данном случае должно восстановить к уплате в бюджет НДС по имуществу, полученному от ООО "А" в результате реорганизации?
Вопрос: ...Вправе ли руководитель налогового органа в ходе рассмотрения материалов выездной налоговой проверки принять решение о проведении дополнительного мероприятия налогового контроля - осмотра помещений налогоплательщика?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при проведении повторной выездной налоговой проверки повторно проводить осмотр помещений налогоплательщика, уже осмотренных в рамках первоначальной выездной налоговой проверки?
Вопрос: ...Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель для выполнения сезонных работ разово привлекает работников сторонней организации на возмездной основе по договору аутстаффинга. Вправе ли она учесть расходы на оплату труда этих работников при исчислении ЕСХН, если расходы направлены на получение доходов в дальнейшем и в штате организации нет подобных специалистов?
Вопрос: Организация находится на ОСН. У нее на балансе с 1 января 2015 г. имеется автомобиль со сроком полезного использования пять лет. Подлежит ли его стоимость включению в расчет налога на имущество организаций в 2015 г. в связи с последними изменениями, внесенными в ст. 374 НК РФ?
Вопрос: Российская организация приглашает иностранную концертную организацию артистов для показа концертов в РФ. Обязана ли российская организация удерживать НДС в качестве налогового агента при перечислении вознаграждения? Облагаются ли НДС услуги российской организации по организации концертов, участниками которых являются иностранные артисты?
Вопрос: ...Российская организация по договору на оказание услуг с иностранным исполнителем - налоговый агент по НДС. В установленный законодательством срок организация не представила декларацию по НДС за III квартал 2014 г. Вправе ли налоговый орган принять решение о блокировке счета организации? Если да, то в какой срок?
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по хранению зерна на собственных складах. Зерно заказчика транспортируется до склада на транспорте (элеваторе) третьих лиц, с которыми у организации заключен договор на транспортные услуги. Вправе ли организация применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль, предусмотренную п. 1.3 ст. 284 НК РФ, как по услугам хранения зерна, так и по транспортным услугам?
Вопрос: ...В рамках брокерского договора банк открывает клиентам-физлицам индивидуальные инвестиционные счета (заключает договоры о ведении ИИС). По ценным бумагам, приобретенным в рамках договоров, клиентам может выплачиваться доход в том числе на текущие счета физлиц по их заявлению. Следует ли при выплате купонного дохода или дохода при погашении ценных бумаг (амортизации основного долга) на текущий счет клиента рассчитывать отдельную налоговую базу по НДФЛ?
Вопрос: Организация в 2013 г. получила денежный валютный заем от своего учредителя (доля 75%) - нерезидента РФ. В 2014 г. организация погасила задолженность и выплатила по этому договору проценты. Обязана ли организация представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках, совершенных с учредителем организации - нерезидентом РФ?
Вопрос: Для организации учебного класса водителей налогоплательщик приобрел аппаратно-программный комплекс (десять компьютеров и программное обеспечение) стоимостью более 200 000 руб. Учитывается ли данный комплекс как единый инвентарный объект в целях исчисления налога на прибыль? К какой амортизационной группе он относится?
Вопрос: ...Организация торгует оптом, уплачивая НДС, и арендует муниципальное имущество, являясь налоговым агентом по НДС. В III квартале 2014 г. у нее возникло право на вычеты по НДС в качестве налогового агента, но сумма вычетов не была задекларирована в III квартале 2014 г. Вправе ли организация заявить "агентский" НДС в составе вычетов в декларации по НДС за II квартал 2015 г.?
Вопрос: ...Организация не осуществляла в I квартале 2015 г. операций, в результате которых происходило движение на ее счетах в банках (в кассе), и не имела объектов налогообложения по НДС и налогу на прибыль. Она не представила единую (упрощенную) налоговую декларацию за I квартал 2015 г., но в срок до 27 и до 28 апреля представила декларации по НДС и налогу на прибыль с нулевыми показателями. Правомерно ли это? Есть ли основания для привлечения организации к налоговой ответственности?
Вопрос: ...Организация в декабре 2015 г. получила от контрагента-поставщика счета-фактуры на отгруженную сельхозпродукцию, выставленные из-за потери права на ЕСХН и перехода на ОСН с 2015 г. Можно ли принять к вычету НДС в IV квартале 2015 г. по счетам-фактурам, если они выставлены датами, относящимися к I, II, III кварталам 2015 г.? Нужно ли представлять уточненные декларации за эти кварталы?
Вопрос: ...Организация применяет УСН и арендует у ИП два этажа здания. ИП умирает. После вступления в права наследников через шесть месяцев будут заключены два договора аренды: с вдовой - на аренду первого этажа и с совершеннолетним сыном (нерезидентом РФ) - на аренду второго этажа. Учитываются ли до вступления в права наследников арендные платежи? Облагаются ли НДФЛ арендные платежи в пользу наследников до регистрации их прав на имущество?
Вопрос: ...Должна ли организация при определении доли доходов от реализации сельскохозяйственной продукции для целей ЕСХН включать выручку от реализации в IV квартале 2015 г. земельного участка, приобретенного в 2014 г.?
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть в расходах по ЕСХН страховые взносы, начисленные на премию директору, не предусмотренную трудовым договором и выплачиваемую по решению единственного учредителя за производственные показатели из специального фонда, созданного за счет средств учредителя?
Вопрос: ...ИП применяет ОСН и уплачивает ЕНВД. За расчетный период его доход превысил 300 000 руб. Как ИП определить базу для исчисления страховых взносов в ПФР за себя?
Вопрос: Вправе ли организация - учредитель ООО включить в расходы по налогу на прибыль затраты на создание данного ООО, произведенные до момента его регистрации: юридические услуги по оформлению документов на регистрацию ООО, услуги по подбору персонала для ООО (генерального директора)?
Вопрос: Обязан ли работодатель сообщать о невозможности удержать НДФЛ, если ошибка в исчислении НДФЛ (занижение суммы налога) за прошлый год выявлена в середине текущего года? Может ли налоговый агент вместо сообщения о невозможности удержать НДФЛ продолжать удерживать налог, но из доходов текущего налогового периода?
Вопрос: ...ИП в 2014 г. приобрел три патента на разные виды деятельности. Первый патент приобретен сроком с января по июнь 2014 г. Второй патент - сроком с июля по сентябрь 2014 г. Третий патент - сроком с октября по декабрь 2014 г. В декабре 2014 г. обнаружено, что по первому патенту не уплачен налог в установленные сроки. Потерял ли ИП право на применение ПСН за весь 2014 г.?
Вопрос: Вправе ли страховая организация при исчислении налога на прибыль учесть как расходы возмещение страхователю автомобиля (по договору ОСАГО) вреда в виде потери (порчи) груза, находившегося в автомобиле, попавшем в ДТП, если договором такое возмещение не предусмотрено?
Вопрос: ...Организация реализует произведенные подакцизные товары в Казахстан в условиях действия Евразийского экономического союза. Электронное подтверждение уплаты косвенных налогов налоговым органом РФ получено. Вправе ли организация применить освобождение от акцизов, если заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов резидентом Казахстана в бумажном виде она не получала?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по ЕСХН сумму выплаченной работнице материальной помощи в размере 25 000 руб. в связи с рождением ребенка?
Вопрос: Применяется ли налоговая льгота по налогу на имущество организаций, установленная п. 25 ст. 381 НК РФ, в отношении имущества, требующего монтажа, и имущества, изготовленного из материалов, не учитываемых в качестве основных средств, при условии, что имущество, требующее монтажа, и материалы были приобретены у лиц, признаваемых в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми?
Вопрос: ...Для повышения эффективности труда и профессионализма работников коллективным договором предусмотрено проведение в организации конкурсов профессионального мастерства, победителям которых выплачивается премия. Учитываются ли в целях налога на прибыль затраты на выплату премий?
Вопрос: Физлицо в 2014 г. провело дорогостоящее лечение (имплантацию и протезирование зубов) на сумму 1 млн руб. Согласно справке 2-НДФЛ за 2014 г. сумма дохода - 460 тыс. руб., сумма исчисленного и удержанного НДФЛ - 59 800 руб. Вправе ли физлицо получить социальный вычет по НДФЛ за 2014 г. частично, а остальную часть перенести на последующие налоговые периоды?
Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом на имущество у управляющей компании жилые дома и жилые помещения, составляющие закрытый паевой инвестиционный фонд, учитываемые на балансе в качестве товаров?
Вопрос: ...Счет за проживание в гостинице работника организации, находящегося в командировке, оплачен чужой банковской картой. Как работодателю учитывать командировочные расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Общественная организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность в области спорта. Для повышения квалификации детских тренеров (работников бюджетных ДЮСШ) планирует проводить консультационные семинары, в стоимость которых включены расходы на канцтовары, методическую литературу, услуги лектора, кофе-брейк. Организации, направляющие работников на семинар, должны перечислить целевой взнос. Облагаются ли налогами эти целевые взносы?
Вопрос: ...Физлицо - резидент РФ приобретает долю в белорусской организации, собственником которой является юрлицо - резидент Австрии. Продавец доли предоставил подтверждение того, что иностранная организация имеет постоянное местонахождение в Австрии. Какие налоги в отношении доходов от отчуждения доли должен уплатить в РФ в качестве налогового агента покупатель доли?
Вопрос: ...Организация, применявшая УСН с объектом "доходы минус расходы", с 01.01.2015 сменила объект налогообложения на "доходы". Вправе ли организация в 2015 г. уменьшить налог (авансовые платежи) на сумму страховых взносов за декабрь 2014 г., уплаченных в январе 2015 г.?
Вопрос: ...Судовладелец-резидент РФ имеет в собственности суда, зарегистрированные в РМРС и переданные в тайм-чартер иностранной организации (с экипажем) для осуществления перевозок между пунктами отправления и назначения, находящимися за пределами РФ. На основании тайм-чартера судовладелец получает плату исходя из ежедневной ставки, в том числе во время нахождения судна в ремонте за рубежом. Облагаются ли доходы по договору фрахтования за период ремонта судна налогом на прибыль и НДС?
Вопрос: ...Банк заключил депозитный договор с резидентом Кипра. С 01.01.2015 в НК РФ внесены изменения, касающиеся определения лица, имеющего фактическое право на выплачиваемые из источников в РФ доходы. Банк рассматривает в качестве такого лица, в частности, физлицо, являющееся налоговым резидентом страны, с которой у РФ заключен договор об избежании двойного налогообложения. При выплате ему процентов банк обязан удержать НДФЛ по ставке 30%. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Банк (заемщик) заключил договор займа с физлицом (кредитором), не являющимся налоговым резидентом РФ. На дату выплаты процентного дохода, вне зависимости от наличия либо отсутствия документов, подтверждающих статус физлица как налогового резидента страны, с которой РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, банк удерживает НДФЛ по ставке 30 процентов. Правомерно ли это? Кто должен осуществить возврат излишне удержанного НДФЛ при обращении физлица в налоговый орган?
Вопрос: ...Банк планирует осуществлять операции с памятными и инвестиционными монетами из драгоценных металлов (освобождены от НДС). Поскольку он будет получать от клиентов возмещение стоимости футляров для монет в размере средств, затраченных на их приобретение, при исчислении НДС с продажной цены футляров у банка возникнет убыток на сумму уплаченного НДС. Можно ли отразить в учетной политике банка, применяющего п. 5 ст. 170 НК РФ, такой порядок учета футляров: приобретенные футляры учитывать на счете 61008 "Материалы" (с НДС); при их реализации определять налоговую базу как разницу между ценой реализации и ценой приобретения с учетом НДС?
Вопрос: ...На основании решения единственного учредителя ООО выплатило директору премию за хорошие финансово-экономические показатели за год из средств специального фонда, созданного учредителем. Трудовым договором с директором выплата предусмотрена. Учитываются ли суммы в расходах по ЕСХН?
Вопрос: ...В производственных целях организацией, осуществляющей торговую деятельность, приобретен холодильник (класс энергопотребления - A+++; индекс энергоэффективности - менее 22). Имеет ли право организация в целях налога на прибыль применить норму амортизации с учетом специального (повышающего) коэффициента, но не выше двух?
Вопрос: ...Для подтверждения правомерности применения ставки 0% организация, экспортирующая товары, представила копии железнодорожных накладных, на которых таможенный орган сделал отметки о станции отправления, о дате отправки товара, а также проставил штамп "Товар вывезен". Налоговый орган отказал ей, так как на копиях нет отметки "Выпуск разрешен". Правомерно ли это?
Вопрос: ...В организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ. В апреле 2015 г. он приобрел квартиру и обратился в налоговый орган для получения уведомления для работодателя об имущественном вычете по НДФЛ. Налоговый орган отказал в выдаче уведомления. Вправе ли работник получить соответствующее уведомление?
Вопрос: Признается ли доходом имущество, полученное контролирующим лицом (физическим лицом) от контролируемой иностранной компании при ее ликвидации? Подлежит ли оно налогообложению НДФЛ?
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли организация включить в затраты при исчислении налоговой базы по УСН суммы компенсации работнику за использование его личного автомобиля, если этот автомобиль был использован в служебных целях неполный месяц?
Вопрос: Организация приобрела квартиру для последующей перепродажи, провела в ней ремонт по договору подряда и установила новые окна. Вправе ли организация при продаже квартиры физическому лицу учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость ремонта и установки окон и принять к вычету НДС?
Вопрос: ...В 2014 г. организация построила и ввела в эксплуатацию производственное здание. С ресурсоснабжающей организацией составлены договор и акт выполненных работ. Стоимость работ включена в общую стоимость здания, а НДС по счету-фактуре возмещен из бюджета. В 2015 г. по определению суда и мировому соглашению организации возвращена часть суммы, уплаченной ресурсоснабжающей организации. Эта сумма учтена в доходах по налогу на прибыль, а НДС восстановлен и уплачен в бюджет. Учитывается ли НДС в расходах и в каком периоде?
Вопрос: ...В связи с новой редакцией п. 2 ст. 86 НК РФ в банк поступают запросы налоговых органов из других регионов РФ о представлении выписок по счетам клиентов банка, не состоящих у них на учете, в которых указано, что клиенту направлено поручение об истребовании документов по ст. 93.1 НК РФ. Обязан ли банк представлять выписки, либо налоговый орган должен дать поручение на истребование выписки налоговой инспекции, в которой банк состоит на учете, которая направит в банк требование о представлении документов (информации)?
Вопрос: Вправе ли организация принять к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах по услугам, в частности по юридическому обслуживанию?
Вопрос: ...По договору мены ИП передает организации здание, а она ему - оборудование соразмерной стоимости. Суд признал договор недействительным и в порядке двусторонней реституции возвратил принадлежащее имущество сторонам. Обязана ли организация восстановить начисленную ранее амортизацию и амортизационную премию при исчислении налога на прибыль в отношении здания?
Вопрос: Допускается ли временный вывоз профессионального кинематографического оборудования с территории России в Германию, передаваемого контрагенту по договору аренды, с применением карнета ATA?
Вопрос: По какой ставке российская организация должна удержать НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых иностранному гражданину - резиденту Республики Казахстан в 2016 г.?
Вопрос: ...Вправе ли организация учитывать в целях налога на прибыль (метод начисления) расходы на уплату таможенных пошлин на момент оформления полной, а не временной таможенной декларации, если эти документы составляются в разные отчетные периоды, так как на дату оформления полной таможенной декларации сумма тамож
Вопрос: ...Организация в 2013 г. продала здание. Суд признал сделку недействительной. Покупатель продал здание третьему лицу - добросовестному приобретателю. Документа о том, что здание принадлежит организации, у нее нет. Должна ли организация поставить здание на баланс и уплачивать налог на имущество?
Вопрос: В организации на УСН ("доходы минус расходы") для ведения деятельности с регионами работники используют звонки при помощи программы Skype. Вправе ли организация затраты на Skype включить в расходы при исчислении налогооблагаемой базы по УСН?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган с 01.01.2016 приостанавливать операции организации - налогового агента по ее счетам в банке и переводы ее электронных денежных средств при представлении ею недостоверного расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом?
Вопрос: ...Работник при трудоустройстве на должность водителя при прохождении предварительного осмотра за счет собственных средств оплатил медосмотр. Комиссия отражена в квитанции отдельной строкой. Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в расходах возмещенную работнику сумму комиссии?
Вопрос: ...Во II квартале 2015 г. доходы от реализации товара российской организации составили 20 млн руб., затраты на его приобретение - 10 млн руб. (без НДС), проценты по выданным займам - 250 тыс. руб., расходы на привлечение займов, предоставленных третьим лицам, - 200 тыс. руб. Общехозяйственные расходы, относящиеся к облагаемым и необлагаемым операциям, - 800 тыс. руб. Учитываются ли затраты на привлечение займов при определении 5%-ной доли совокупных расходов? Как определить НДС, принимаемый к вычету по общехозяйственным расходам?
Вопрос: Материнская организация заключила глобальный договор с поставщиком услуг, который распространяется на нее, а также на дочерние организации. Дочерние организации оплачивают услуги самостоятельно на основании счетов от поставщика. Вправе ли дочерняя организация признать такие расходы в целях налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация проводит обучение на основании ученических договоров и по итогам экзамена учеников зачисляет в штат. Правомерно ли включить в состав расходов по налогу на прибыль затраты на аренду помещения, оплату питания и проживания, предоставляемые на время обучения по ученическому договору?
Вопрос: ...По результатам выездной проверки организации отказано в праве на вычет НДС по некоторым счетам-фактурам. В результате спорный НДС она уплатила в бюджет. Можно ли учесть сумму спорного НДС в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: Должна ли российская организация в 2015 г. определять налоговую базу по налогу на имущество организаций в отношении приобретенного в собственность нежилого помещения в Ленинградской области как его кадастровую стоимость?
Вопрос: ...Организация, производитель кондитерских изделий, провела санитарно-гигиеническую экспертизу для выявления возможностей дальнейшего использования продукции с истекшим сроком годности. Учитываются ли в целях налога на прибыль затраты на ее проведение?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отказать в возврате излишне взысканного налога на прибыль со ссылкой на то, что организация, обратившаяся 22 апреля 2015 г. с заявлением о возврате, составила его не по форме, приведенной в Приказе ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@?
Вопрос: Вправе ли организация включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль вознаграждение поверенного на сопровождение регистрации товарного знака, в случае если уполномоченный орган отказал в регистрации данного товарного знака?
Вопрос: Правомерно ли отнесение нотариусом на расходы для целей исчисления НДФЛ суммы налога на имущество, уплаченного за помещение нотариальной конторы, относящееся к нежилому фонду и используемое в профессиональных целях по прямому назначению?
Вопрос: ...В рамках договора о брокерском обслуживании банк приобрел для клиента ценную бумагу, обращающуюся на ОРЦБ, в режиме переговорных сделок (РПС). На дату сделки организатор торговли установил минимальную и максимальную цену и в режиме основных торгов, и в РПС. Цена в РПС ниже цены в режиме основных торгов. На дату заключения сделки количество сделок с бумагой в режиме основных торгов было менее 10. Вправе ли банк для определения налоговой базы по НДФЛ по материальной выгоде от приобретения бумаг применить данные о цене, установленной по сделкам, совершенным в РПС?
Вопрос: Музей краеведения имеет льготу по НДС в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ. Имеет ли музей право отказаться от указанной льготы и воспользоваться правом на налоговое освобождение по ст. 145 НК РФ?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган приостановить операции организации - налогового агента по ее счетам в банке и переводы ее электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом сведений о доходах физлиц за истекший налоговый период и суммах НДФЛ, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период?
Вопрос: Должна ли организация - налоговый агент в течение года представлять в налоговый орган сведения об исчисленных доходах своих работников и удержанных суммах НДФЛ с них по итогам кварталов?
Вопрос: ...Работник при трудоустройстве на должность водителя при прохождении предварительного осмотра оплатил осмотр за счет собственных средств. Комиссия за операцию отражена в квитанции отдельной строкой. Вправе ли организация учесть в расходах по ЕСХН возмещенную работнику сумму комиссии?
Вопрос: ...Физическое лицо предполагает сдачу квартиры, приобретенной за счет ипотечных средств, по договору найма третьим лицам. Можно ли в целях НДФЛ уменьшить ежемесячные доходы на уплаченные проценты, поскольку под понятие дохода подпадает экономическая выгода?
Вопрос: ...Издательский дом раз в два месяца устраивает конкурсы рецептов. Читатели за год неоднократно выигрывают одинаковые призы в размере 3 тыс. руб. Должна ли организация рассчитывать сумму призов за год и уплачивать НДФЛ?
Вопрос: Организация приобрела для директора в лизинг автомобиль, на котором он ездит самостоятельно. Должен ли он заполнять путевой лист и показания одометра для списания ГСМ в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: ...Образовательные услуги организации оплачиваются помесячно. С июня по август занятий нет и организация не имеет дохода. Как исчислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Организация по договору лизинга от 15.01.2015 приобрела автомобиль Land Rover Range Rover Sport TDV6 3.0 SE 14.5MY 2014 года выпуска с рабочим объемом двигателя 2993 куб. см и мощностью двигателя 248,88 л. с. Автомобиль находится на балансе лизингодателя, зарегистрирован в ГИБДД (Москва) на лизингополучателя 03.02.2015. Расходы лизингодателя по договору включают, в частности, стоимость автомобиля по договору купли-продажи (3 929 400 руб.). Как лизингополучателю рассчитать транспортный налог за 2015 г.?
Вопрос: ...Организация приобрела объект незавершенного строительства - ангар. Ангар в эксплуатацию не вводился и не учитывался в качестве ОС. Для целей нового строительства он частично демонтирован силами подрядной организации. Часть материалов, полученных при демонтаже, реализована сторонним организациям (с НДС). Учитываются ли в целях налога на прибыль стоимость работ по частичной ликвидации объекта на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ и расходы на приобретение частично ликвидируемых объектов незаконченного капитального строительства?
Вопрос: ...Иностранная организация имеет в собственности недвижимое имущество, включенное в перечень объектов, налоговая база по которым в 2015 г. исчисляется как кадастровая стоимость. Как исчисляется налоговая база по налогу на имущество организаций и влияет ли факт использования объекта в деятельности иностранной организации через постоянное представительство на порядок определения налоговой базы?
Вопрос: Должна ли представлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций иностранная организация, не осуществляющая деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство, владеющая объектом недвижимого имущества, в случае если кадастровая стоимость этого объекта не определена?
Вопрос: Вправе ли организация включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль расходы на оплату почтовых сборов за перечисление дивидендов?
Вопрос: Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, включить в состав профессионального вычета по НДФЛ суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного в отношении приобретенного офиса, используемого адвокатом для осуществления профессиональной деятельности?
Вопрос: Дебиторская задолженность иностранного контрагента признана безнадежной. Учитывается ли в таком случае указанная задолженность при исчислении налога на прибыль кредитором?
Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком налога на добычу полезных ископаемых, добывает янтарь. Возможно ли отнесение янтаря к драгоценным камням в целях исчисления НДПИ?
Вопрос: Обязана ли была организация за налоговый период 2014 г. представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@?
Вопрос: ...Освобождается ли организация от налогообложения налогом на имущество организаций в отношении грузовика, принятого на учет в качестве ОС в январе 2014 г., в случае если в силу Федерального закона от 05.05.2014 N 99-ФЗ в январе 2015 г. она переименовалась из ЗАО в АО?
Вопрос: ООО в феврале 2014 г. вступило в члены ЖСК, объект паевого взноса - трехкомнатная квартира, размер паевого взноса - 2,2 млн руб. В сентябре 2014 г. ООО продает пай физлицу за 2,1 млн руб. Каков порядок налогообложения при исчислении налога на прибыль убытка, полученного от продажи пая?
Вопрос: Российская организация выполняет работы по ремонту здания, находящегося в РФ и принадлежащего иностранной организации. Оплата поступает на валютный счет российской организации в евро. Подлежат ли работы налогообложению НДС и налогом на прибыль? Какая отчетность представляется в банк при проведении валютных операций?
Вопрос: В направленном организации-налогоплательщику требовании об уплате налога допущена техническая ошибка в указании оснований взыскания: указаны неверный номер и дата решения по результатам налоговой проверки. Можно ли признать требование недействительным?
Вопрос: Может ли неверное указание адреса налогоплательщика в требовании об уплате налога послужить основанием для признания данного требования недействительным?
Вопрос: ...Организация заключила договор имущественного страхования офиса со страховой компанией (СК). Стоимость офиса определена без указания на наличие или отсутствие отделки помещения. В период действия договора произошел страховой случай. СК выплатила страховое возмещение, рассчитанное как сумма для ремонта офиса без отделки. Организация потребовала дополнительную выплату из-за отсутствия в договоре условий о возмещении вреда без учета отделки. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), уменьшить налогооблагаемую базу на расходы на приобретение права требования по договору займа?
Вопрос: На основании коллективного договора организация компенсирует работникам и пенсионерам, уволившимся из организации, затраты на приобретение бытового топлива. Каков порядок налогообложения НДФЛ данных выплат?
Вопрос: Коммерческая организация получает субсидию из бюджета субъекта РФ на организацию нового рабочего места для молодых людей до 24 лет. Включается ли субсидия в доходы при УСН и для целей исчисления налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС по расходам, на компенсацию которых получена субсидия?
Вопрос: Может ли ошибочное указание срока исполнения выставленного налогоплательщику требования об уплате налога менее минимального восьмидневного срока, предусмотренного абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ, послужить основанием для признания данного требования недействительным?
Вопрос: Может ли отсутствие в выставленном налогоплательщику требовании об уплате налога указания на срок его исполнения послужить основанием для признания данного требования недействительным?
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая вылов рыбы, но не являющаяся градо- и поселкообразующей российской рыбохозяйственной организацией или сельскохозяйственным производственным кооперативом, применять налоговую ставку налога на прибыль организаций в размере 0%?
Вопрос: ...Организация-поставщик заключила договор поставки с отсрочкой платежа в III квартале 2015 г. Поставленный товар будет оплачиваться через полгода после отгрузки. За отсрочку платежа предусмотрены проценты 12% годовых. Должна ли организация в IV квартале 2015 г. отразить в разд. 7 декларации по НДС проценты, начисленные в IV квартале 2015 г., в составе прочих доходов, если проценты будут уплачены в полном объеме через полгода после отгрузки?
Вопрос: ...Организация торгует через интернет-магазин. Товары доставляются до покупателей - физических лиц почтовыми отправлениями с наложенным платежом. Покупатели оплачивают их наличными при получении. Денежные средства зачисляются на расчетный счет организации. В какой момент определяется налоговая база по НДС? Нужно ли выставлять покупателям счета-фактуры? Если да, то в каком порядке?
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган проверить цены по сделке, сумма доходов по которой за календарный год превысила 1 млрд руб., совершенной между двумя российскими организациями, руководители которых дружат со времени получения высшего образования?
Вопрос: ...Как организации документально оформить проведение акции, посвященной 70-летию Дня Победы (реализация табачной продукции с указанием на акцию, предусматривающую перечисление прибыли от продажи в Фонд ветеранов ВОВ)? Нужны ли разрешительные документы на проведение акции? Правомерно ли указывать информацию об акции на этикетке? Вправе ли организация для целей налога на прибыль учесть расходы на нанесение дополнительной информации на этикетку (об акции) и средства, перечисленные в Фонд ветеранов?
Вопрос: ...Организация, утратившая право на УСН, с IV квартала 2014 г. перешла на ОСН. Учитывается ли уплаченный минимальный налог за девять месяцев 2014 г. в расходах по налогу на прибыль за 2014 г.?
Вопрос: ...Российская организация - комиссионер реализует товар комитентов - физлиц. В результате разбойного нападения комиссионный товар был похищен. Возбуждено уголовное дело. Комиссионные товары не застрахованы. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на возмещение комитенту ущерба, причиненного в связи с хищением товаров, принятых на комиссию?
Вопрос: ...Организация (основной вид деятельности - оптовая торговля товарами) провела в РФ рекламные мероприятия в отношении реализуемых товаров. ФАС выявила нарушения Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ и оштрафовала организацию. Вправе ли организация признавать в расходах для целей налога на прибыль такие расходы на рекламу?
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ компенсация, выплаченная работодателем работнику - опекуну ребенка, не достигшего 16-летнего возраста, на оплату стоимости путевки?
Вопрос: В банк поступило требование налогового органа, направленное в рамках налоговой проверки налогоплательщика - клиента банка, проводимой в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, о представлении копий паспорта сделки и ведомости банковского контроля. Вправе ли налоговый орган требовать представления данных документов в рамках налогового, а не валютного контроля?
Вопрос: Банк и физлицо заключили договор срочного банковского вклада. По договору полная процентная ставка состоит из постоянной и условной частей, последняя из которых выплачивается за весь период действия договора на следующий день после внесения денежных средств на счет, а сумма вклада возвращается физлицу в день окончания срока действия договора. Должен ли банк как налоговый агент удержать НДФЛ при выплате процентных доходов авансом? Если да, то в какой момент?
Вопрос: ...Организация в 2014 г. подавала декларации и ежемесячно уплачивала авансовые платежи по итогам каждого месяца исходя из фактически полученной прибыли. С 2015 г. она решила перейти на поквартальную сдачу деклараций по налогу на прибыль и уплату квартальных авансовых платежей. Следовало ли в декларации за ноябрь 2014 г., подаваемой до 28.12.2014, в подразделе 1.2 разд. 1 указывать сумму ежемесячного платежа, подлежащего уплате в I квартале 2015 г.?
Вопрос: Организация занимается международными автомобильными грузоперевозками. Работники - водители-экспедиторы имеют разъездной характер работы, в командировки не направляются. Какими налогами и взносами будут облагаться выплачиваемые им суточные? Уменьшают ли данные расходы налоговую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация перешла с ЕСХН на ОСН. До перехода были приобретены и введены в эксплуатацию основные средства. Нужно ли начислять налог на имущество организаций на эти основные средства, если в бухгалтерском учете еще начисляется амортизация, а в налоговом учете их стоимость полностью принята в расходы при исчислении ЕСХН?
Вопрос: Признается ли внереализационным доходом списание задолженности по займу у организации, уплачивающей ЕСХН, если эта задолженность передана новому кредитору по договору уступки права требования, а новый кредитор впоследствии был ликвидирован?
Вопрос: Физическое лицо приобретает валюту в обменных пунктах банков с января по июнь 2015 г. 30-го числа каждого месяца. За полгода физическое лицо приобрело 15 000 долл. США. 20.07.2015 вся валюта реализуется в одном банке по курсу выше официально установленного Банком России. Возникает ли необходимость исчислить НДФЛ и в каком порядке, если больше в 2015 г. не планируется приобретать валюту? Документов на приобретение данной валюты не сохранилось.
Вопрос: ...Иностранный работник, отработав в организации по трудовому договору на основании патента с января по сентябрь, уволился в связи с окончанием срока патента. Вправе ли организация уменьшить НДФЛ с начисленной в октябре премии за III квартал на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных работником и не зачтенных на момент увольнения?
Вопрос: Обязана ли вновь созданная организация, численность работников которой превышает 100 человек, направлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников в электронной форме?
Вопрос: Обязана ли организация, среднесписочная численность которой за предшествующий календарный год превышает 100 человек, направлять уведомление о контролируемых сделках в налоговый орган в электронной форме?
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик (организация) уведомлять налоговый орган о совершенных им в календарном году контролируемых сделках именно по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@?
Вопрос: Организация применяет УСН и по договорам комиссии в 2015 г. выставляет счета-фактуры при реализации товаров комитентов. Какая ответственность предусмотрена за представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в налоговые органы позже установленного срока?
Вопрос: ...Российская организация, не имеющая представительства в КНР, выплачивает доход гражданину Китая за перевод документов с китайского на русский язык. Работа выполняется в КНР. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ?
Вопрос: Строительная организация получила от поставщика бракованные плиты. Часть плит отремонтирована собственными силами. При выставлении претензии поставщику организация учла затраты на ремонт (стоимость материалов, заработную плату работникам и т.п.). Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Вопрос: В 2013 г. организация, применяющая УСН ("доходы"), перечислила на депозитный счет арбитражного суда денежные средства за проведение экспертизы. В 2014 г. организация выиграла суд, и денежные средства были возвращены на ее счет. Учитываются ли указанные суммы при определении налоговой базы по УСН?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела автомобиль за 425 тыс. руб., учла его в составе основных средств и сдала в аренду, где он был поврежден (авария). Организация продала автомобиль за 165 тыс. руб. Нужно ли обосновывать стоимость автомобиля и производить его оценку? Возможны ли налоговые последствия при определении налоговой базы по УСН?
Вопрос: ...Физлицо в 2014 г. зарегистрировалось по месту жительства в г. Москве как ИП, осуществляющий оптовую торговлю. В январе 2015 г. ИП снялся с учета в связи с прекращением деятельности. В мае 2015 г. физлицо вновь регистрируется по месту жительства в г. Москве как ИП, осуществляющий производство мебели и применяющий УСН. Может ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", получила на валютный счет аванс иностранного покупателя. Поступившая предоплата была отражена в книге учета доходов. На следующий день валютная выручка была продана. Каким образом отразить операцию по продаже валюты в книге учета доходов?
Вопрос: Российская организация заключила сублицензионный договор в отношении программного обеспечения с голландской организацией. Каков порядок налогообложения НДС данной операции?
Вопрос: ...В 2013 г. организация А приобрела автомобиль у организации Б. В 2014 г. организации стали взаимозависимыми лицами. Предусмотрена ли льгота по налогу на имущество организаций по этому автомобилю в 2015 г.?
Вопрос: ...Физическое лицо приобрело в 2015 г. 5000 долл. США по курсу 50,0 руб. за 1 долл. США. Позднее в 2015 г. 3000 долл. США продано банку по курсу 54,5 руб. за 1 долл. США, а 30 июля планируется продать еще 2000 долл. США по курсу 56,5 руб. за 1 долл. США. Нужно ли исчислить и уплатить НДФЛ?
Вопрос: ...Подлежит ли налогоплательщик привлечению к ответственности за непредставление одних и тех же документов, истребованных сначала при проведении камеральной проверки первичной декларации с суммой НДС к возмещению, а затем при проведении камеральной проверки уточненной декларации за тот же период, если он до окончания камеральной проверки первичной декларации представил уточненную декларацию?
Вопрос: Российское юридическое лицо производит таможенное декларирование ввозимого иностранного товара, помещая товар под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Под каким кодом в графе 44 декларации на товары необходимо указывать платежные поручения, подтверждающие уплату таможенных платежей?
Вопрос: ...Отец и дочь обмениваются квартирами (в собственности более трех лет). При обмене произведена оценка их рыночной стоимости (20 млн руб.). Квартиры сдавались в аренду. В дальнейшем они продаются по цене 25 млн руб. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ? Вправе ли физлица получить имущественный вычет, предусмотренный пп. 1 п. 2 или пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ?
Вопрос: Учитываются ли у некоммерческой организации курсовые разницы, возникшие при использовании по назначению средств пожертвований, выраженных в иностранной валюте, для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю товарами через магазин площадью 100 кв. м и уплачивающий ЕНВД, в 2014 г. приостановил розничную торговлю по семейным обстоятельствам. В налоговый орган ИП подавал "нулевую" декларацию по ЕНВД. Вправе ли налоговый орган доначислить налог при применении ЕНВД за 2013 г.?
Вопрос: ООО с 01.01.2015 перешло с УСН (объект - "доходы, уменьшенные на величину расходов") на ОСН с методом начисления. В период применения УСН организацией был заключен договор процентного займа и 01.10.2014 получены денежные средства. Может ли ООО учесть в расходах по налогу на прибыль проценты по такому займу, если они не были уплачены заимодавцу в период применения УСН?
Вопрос: Обязана ли организация уплачивать налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости квартиры, приобретенной в 2015 г. с целью перепродажи и учитываемой на балансе организации как товар?
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг по обследованию состояния деревьев с исполнителем - белорусской организацией. Предметом изучения являются деревья на территории Московской области. Будет ли территория РФ признана местом реализации услуг для целей исчисления НДС?
Вопрос: ...В организацию на работу принят иностранный гражданин - нерезидент РФ, прибывший в РФ в 2015 г. и получивший патент. Заявления гражданина и уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей в организации нет. По какой ставке облагать НДФЛ доходы, полученные гражданином в виде зарплаты?
Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по земельному налогу земельный участок, предоставленный организации на праве постоянного (бессрочного) пользования, занимаемый гидротехническими сооружениями, расположенными в пределах водохранилища?
Вопрос: Как учитывать начисления работникам, занятым строительством объекта ОС, при определении показателя "Расходы на оплату труда" для расчета доли прибыли участника КГН в целях налога на прибыль организаций?
Вопрос: ...Работнику перечисляют зарплату в выбранный им банк. При перечислении зарплаты этому работнику с организации удерживается комиссия, установленная банком организации. Можно ли включить в состав расходов по налогу на прибыль сумму комиссии, уплаченной банку за перечисление зарплаты работнику?
Вопрос: ...Два ИП имеют в собственности в г. Санкт-Петербурге нежилые помещения площадью соответственно 2000 кв. м и 200 кв. м. Каждый ИП планирует сдавать все свои помещения в аренду как один объект по одному договору аренды и применять в течение одинакового срока ПСН, указав этот объект в патенте. Одинаковый или разный налог по ПСН они заплатят?
Вопрос: ...ИП имеет в собственности в г. Санкт-Петербурге нежилые помещения (1000 кв. м), планирует сдавать их в аренду и применять ПСН. Одинаковый или разный налог заплатит ИП, если будет сдавать в аренду помещения как один объект по одному договору аренды и укажет этот объект в патенте или если будет сдавать в аренду помещения (600 кв. м) как один объект по одному договору и помещения (400 кв. м) как другой объект по другому договору и укажет два объекта в патенте?
Вопрос: ...Обязана ли российская организация при экспорте товара в государство - член ЕАЭС (покупателю) для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС представить в налоговый орган заявление покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе с отметкой об уплате налогов, если заявление представлено в электронном виде с электронной подписью?
Вопрос: ...Следует ли организации, помимо собственной выручки от реализации товара в иностранной валюте, учесть доход, полученный от продажи валюты за рубли, при определении налоговой базы по налогу на прибыль (по УСН)?
Вопрос: ...Две организации имеют в собственности здание бизнес-центра, включенное в региональный перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. Свидетельства о регистрации прав собственности оформлены на все помещения в здании (не включены в перечень), суммарная кадастровая стоимость которых не соответствует кадастровой стоимости здания. Как организациям исчислять налог на имущество?
Вопрос: ...Работники организации получили доходы, с которых невозможно удержать НДФЛ. В какой форме - письменной или электронной - необходимо представлять сведения по форме 2-НДФЛ о неудержанном налоге?
Вопрос: ...Вправе ли банк при определении суммы НДФЛ, подлежащей удержанию с полученного клиентом дохода в виде купонной выплаты, уменьшить доход на сумму купона, уплаченную при покупке? Правомерно ли банк производит удержание и перечисление НДФЛ при выводе денежных средств или по окончании налогового периода/окончании срока действия договора на брокерское или депозитарное обслуживание?
Вопрос: Следует ли организации, применяющей УСН и являющейся налоговым агентом по НДС в связи с арендой государственного имущества, вести книгу продаж и заполнять разд. 9 налоговой декларации по НДС?
Вопрос: ...Организация обнаружила ошибку в декларации по НДС за III квартал 2013 г.: не отражена реализация в адрес контрагента, в результате занижена сумма НДС к уплате в бюджет. В настоящее время организация применяет УСН и представляет отчетность на бумажном носителе. Будет ли уточненная налоговая декларация по НДС за III квартал 2013 г. на бумажном носителе в апреле 2015 г. считаться представленной в налоговый орган?
Вопрос: Следует ли организации, применяющей УСН, не являющейся налоговым агентом по НДС и выставляющей покупателям счета-фактуры с выделением суммы НДС, вести книгу продаж и заполнять помимо разд. 12 еще и разд. 9 налоговой декларации по НДС?
Вопрос: ...В адрес юрлица воздушным транспортом прибыл иностранный товар. Таможенное оформление груза проводилось частично. На третью часть груза не представлены сертификаты, товар выпущен под обязательство о представлении документов после выпуска. Представители СВХ не отдают товар, так как общий его вес по авианакладной меньше веса по ДТ. В таможенный орган подана корректировка ДТ. До истечения предельного срока временного хранения изменения внесены не будут. Могут ли привлечь грузополучателя к ответственности?
Вопрос: Груз выпущен таможенным органом под обеспечение. В графе C декларации на товары указано: "2-11 Выпуск при условии обеспечения уплаты таможенных платежей" (у таможенного органа возникли сомнения в отношении заявленной таможенной стоимости ввозимых товаров). Можно ли распоряжаться грузом? Можно ли его продать?
Вопрос: Вправе ли организация учитывать расходы на пожертвования в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Вопрос: По какой ставке удерживается налоговым агентом (депозитарием) налог на прибыль при выплате дивидендов по счетам депо владельцев акций - российских юридических лиц?
Вопрос: По какой форме безвизовый иностранный работник, имеющий патент, должен написать заявление налоговому агенту - работодателю об уменьшении исчисленного НДФЛ на сумму авансового платежа по "патентному" НДФЛ и по какой форме налоговому агенту - организации следует написать заявление в налоговый орган о получении уведомления на уменьшение суммы НДФЛ?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, осуществляет ремонт принадлежащего ей здания с привлечением подрядчика. Учитываются ли в расходах материалы, потраченные сверх сметы? Как оформить данные операции?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!