Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Вопрос: ...Камеральная проверка выявила расходы по договору возмездного оказания услуг, не подтвержденные контрагентом при встречной проверке. Вправе ли налоговые органы не принимать расходы для целей налога на прибыль?
Вопрос: ИП, применяющий ЕНВД в отношении оказания бытовых услуг населению (пошива одежды), привлекает 25 наемных работников. Вправе ли ИП совмещать применение ЕНВД и ПСН, если в рамках деятельности, облагаемой ПСН, он планирует использовать не более 15 работников?
Вопрос: ...Относительно какой даты рассчитывать трехлетний срок с момента изготовления (01.09.2012) седельного тягача для целей утилизационного сбора, если 25.08.2015 организация ввезла его на таможенную территорию ЕАЭС, а помещение под таможенную процедуру и выпуск для внутреннего потребления произведены 05.09.2015?
Вопрос: ...Налоговый орган провел проверку организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"). Установлено, что в проверяемом периоде организация учла в целях налогообложения расходы на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, при этом документы об оплате приобретения товаров отсутствуют. Налоговый орган посчитал включение затрат неправомерным. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вопрос: ...Организация оказывает услуги по изготовлению фотографий и применяет УСН ("доходы"). На территории фотоателье она продает сопутствующие товары (фоторамки, фотоальбомы и т.п.) и уплачивает торговый сбор. Выручка от продажи сопутствующих товаров не превышает 5% от выручки по основной деятельности. Может ли сумма уплаченного торгового сбора за квартал уменьшить сумму авансового платежа при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
Вопрос: Как учитываются в целях налогообложения прибыли расходы организации на приобретение для производства продукции оборудования стоимостью 50 000 руб.?
Вопрос: Физическое лицо владеет земельным участком на праве собственности. Получит ли в 2015 г. налогоплательщик - физическое лицо налоговое уведомление об уплате налогов за 2014 г., если сумма исчисленных ему налогов составит менее 100 руб.?
Вопрос: Для участия в тендере организация заключила со сторонней организацией договор о подготовке технико-коммерческого предложения. Работы по договору выполнены, акт выполненных работ составлен в I квартале, а тендер проводится во II квартале. В составе каких расходов при исчислении налога на прибыль учесть расходы на участие в тендере?
Вопрос: ...Организация-должник не исполняет судебное решение об исполнении обязательства в натуре. Вправе ли в июне 2015 г. организация-кредитор обратиться в суд с иском о взыскании с должника штрафа за неисполнение судебного решения, если в договоре между организациями такой штраф не предусмотрен? Сможет ли должник после вступления в силу решения о взыскании штрафа учесть данные затраты в расходах при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организации 02.06.2015 заключили договор строительного подряда, по которому подрядчик имеет лицензии и разрешения на строительство, а за указание при заключении договора недостоверных сведений уплачивает заказчику неустойку - 20% от цены договора. Законно ли данное условие договора? Если после подписания договора подрядчик признал, что указал ложные сведения о наличии разрешения на строительство, следует ли при исчислении налога на прибыль учесть: подрядчику - затраты на выплату неустойки; заказчику - соответствующий доход?
Вопрос: Покупатель из Казахстана прислал в электронном виде копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отметки налоговой инспекции и уведомления о принятии отчетности налоговым органом. Контрагент утверждает, что он отправлял заявление налоговому органу о ввозе товаров в электронной форме, подписанное электронной подписью. Правильно ли оформлены документы казахским покупателем для подтверждения нулевой ставки НДС российским поставщиком?
Вопрос: ...09.06.2015 организации А и Б заключили предварительный договор поставки, в который включено условие, что в течение семи дней со дня подписания данного договора организация Б перечисляет на расчетный счет организации А задаток 10 млн руб. Соответствует ли законодательству РФ данное условие в предварительном договоре поставки? Каков порядок учета для целей налога на прибыль задатка в организациях А и Б?
Вопрос: ...Организации, применяющие метод начисления, в 2014 г. заключили договор процентного займа сроком на шесть месяцев. В 2014 г. после возврата займа и процентов стороны, заключив допсоглашение к договору, согласовали уменьшение размера процентов. Возврат излишне уплаченных процентов осуществлен в 2015 г. Правомерно ли, что заимодавец должен отразить в доходах по налогу на прибыль по итогам 2014 г. первоначальную сумму процентов по договору, поскольку договор считается прекращенным?
Вопрос: ...Из-за производственной необходимости работник-надомник направлен в командировку. Вправе ли организация учесть в целях УСН затраты на командировку?
Вопрос: ...Банк получил от акционера гарантию, обеспечивающую исполнение заемщиком обязательства по возобновляемой кредитной линии. Акционер разместил в банке на срок действия линии гарантийный депозит. Заемщик досрочно выполнил обязательства. Депозит досрочно расторгнут. Существуют ли ограничения гаранта по одностороннему досрочному расторжению и возврату депозита? Может ли банк вернуть депозит вкладчику после досрочного прекращения обязательства, заключив допсоглашение, где указан срок возврата, приближенный к дате погашения обязательства?
Вопрос: Российская организация (подрядчик) заключила договор с иностранной организацией о проведении работ по покраске магистрального газопровода в Армении. Обязана ли российская организация исчислить НДС в данной ситуации?
Вопрос: ...Украинская организация (агент), не состоящая на учете в налоговых органах РФ и не имеющая обособленных подразделений в РФ, оказывает услуги по продаже проездных билетов на автобусы на Украине от своего имени. Суммы от реализации приходят на расчетный счет агента. Он удерживает свое вознаграждение (включая украинский НДС), остальную сумму перечисляет российской организации (принципалу). Является ли принципал налоговым агентом по НДС?
Вопрос: Российская организация А - дистрибьютор иностранной организации Б (завода - изготовителя соков) - налогового резидента Армении. Российская торговая сетевая организация В размещает продукцию организации Б в рекламном каталоге и выставляет за услуги счет организации А. Организация А перевыставляет счет организации Б. Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Вопрос: Какой код статуса налогоплательщика следует указывать в справке о доходах по форме 2-НДФЛ работника - гражданина Казахстана, если он не является налоговым резидентом РФ?
Вопрос: Организация открыла филиал в Белоруссии. Должна ли организация операции по передаче товара филиалу признавать экспортными операциями со ставкой НДС 0% и нужно ли восстанавливать НДС по переданному товару в филиал? Как осуществляется налогообложение операций по продаже товара белорусским филиалом российской организации белорусским покупателям?
Вопрос: ...На 01.01.2016 банк имеет в составе ОС разнородные объекты, по которым есть фонд переоценки, но которые последний раз переоценивались до 2000 г. С 01.01.2016 для групп однородных объектов ОС, в которые войдут и указанные ОС, банк устанавливает модель учета по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Возможно ли признать по объектам ОС балансовую стоимость с учетом переоценки их первоначальной стоимости по состоянию на 01.01.2016?
Вопрос: Организация (плательщик ЕСХН) в I квартале 2016 г. ошибочно предъявила контрагенту НДС, выставила ему счет-фактуру и получила от него выручку, в том числе НДС в сумме 118 000 руб. В какой сумме указанная выручка будет включаться в состав облагаемого ЕСХН дохода в I квартале 2016 г. (в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС) или в сумме 100 000 руб. (без НДС))?
Вопрос: В августе 2014 г. супруга учредителя организации (ООО) выдала ООО заем - 1 млн руб. По условиям договора займа через год ООО возвращает заем и выплачивает вознаграждение - 100 тыс. руб. Как учесть вознаграждение в целях налога на прибыль, учитывая изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2015?
Вопрос: ...Организация, осуществляющая транспортно-экспедиторские услуги, для перевозки грузов клиенту нанимает перевозчика. Если клиент получил груз 15.03.2015, а акт и счет-фактура организацией-экспедитором составляются 15.04.2015, реализация услуг отражается в налоговом учете в апреле, то может ли налоговый орган при выездной проверке доначислить НДС, налог на прибыль организаций, пени и привлечь организацию к ответственности?
Вопрос: Организация уплатила фиксированные платежи по НДФЛ за работников-иностранцев. При представлении документов в УФМС России им было отказано в переоформлении патента на том основании, что обязанность по уплате налога не исполнена работниками лично. Правомерен ли отказ и есть ли возможность у организации в случае обоснованности отказа вернуть израсходованные на оплату патентов средства?
Вопрос: Количество выданных организацией счетов-фактур - более 150 000 за месяц, при этом осуществляются регулярные отгрузки в разные торговые точки одному и тому же покупателю по договору поставки. Если в связи с большим объемом информации по техническим причинам налоговый орган не сможет принять декларацию по НДС, будут ли применяться к данной организации штрафы?
Вопрос: ...В организации по найму на основании патента работает временно пребывающий иностранный гражданин. Для получения кредита он истребовал от работодателя справку по форме 2-НДФЛ. Как отразить в разд. 5 справки НДФЛ с учетом уменьшения на уплаченные фиксированные авансовые платежи?
Вопрос: ...Правомерно ли списание кредитной организацией на основании исполнительных документов, поручений/требований/решений фискальных и надзорных органов, исполнительных листов, предъявленных взыскателем в банк, денежных средств со специального банковского счета платежного агента (субагента), поставщика, а также действия по наложению ареста на средства на таких счетах на основании этих документов?
Вопрос: Организация - плательщик НДС построила металлический склад хозяйственным способом для собственных нужд. На сумму выполненных работ оформлен счет-фактура. Какой код операции указать в книге продаж при регистрации счета-фактуры по выполненным работам? С каким кодом зарегистрировать данный счет-фактуру в книге покупок?
Вопрос: С 01.02.2016 российская организация арендует у иностранной организации объект недвижимости. Договор аренды заключен 25.01.2016. Сумма сделки по договору превышает 50 000 долл. США. Какую дату указать в графе 2 "Дата" разд. 3 "Общие сведения о контракте" паспорта сделки?
Вопрос: ...При расторжении договора аренды арендодатель возвращает арендатору гарантийную сумму при условии своевременного исполнения обязательств. Облагается ли НДС получение гарантийной суммы?
Вопрос: ИП в 2014 г. применял УСН ("доходы"). С 2015 г. перешел на патент. В 2015 г. ИП уплатил страховые взносы в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., в сумме 57 тыс. руб. Может ли ИП сделать перерасчет налога за 2014 г. с целью уменьшения на сумму пенсионных взносов, уплаченных в 2015 г.? Может ли ИП получить возврат налога из бюджета?
Вопрос: ...В конце 2013 г. физлицо передало собственное нежилое помещение российской некоммерческой организации в оперативное управление. Организация учитывает помещение на балансе как ОС и уплачивает налог на имущество организаций. С 01.01.2015 на территории муниципального образования, где расположена недвижимость, введен в действие налог на имущество физлиц. Обязано ли физлицо в 2015 г. уплачивать налог на имущество физлиц за 2014 г. (при получении налогового уведомления)?
Вопрос: ...Налоговый орган, направляя судебным приставам-исполнителям для исполнения постановление о взыскании задолженности по налогам за счет имущества налогоплательщика, не скорректировал суммы, подлежащие взысканию, на уже взысканные. Является ли это основанием для отмены в судебном порядке указанного постановления в соответствующей части?
Вопрос: ...ИП не уплатил земельный налог, и инспекция ФНС России направила ему требование об уплате налога и пеней. ИП требование не исполнил, и инспекция обратилась в суд общей юрисдикции с иском о взыскании задолженности. Суд прекратил производство по делу в связи с неподведомственностью. На момент обращения инспекции в арбитражный суд срок, установленный п. 3 ст. 46 НК РФ, истек. Уважительна ли причина пропуска срока?
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ выплаты несовершеннолетним спортсменам на проезд и проживание, произведенные общественной организацией, если спортсмены не состоят с организацией в гражданско-правовых или трудовых отношениях и не являются ее членами, а общественная организация не осуществляет спортивную подготовку?
Вопрос: Организация получила предоплату и в тот же день отгрузила весь товар. Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс?
Вопрос: ...В день проведения собрания ООО умер генеральный директор. Остальные участники провели собрание и приняли решение о назначении нового генерального директора. Правомерно ли наследники после момента открытия наследства обратились в суд с требованием отменить указанное решение?
Вопрос: ...Организация-агент в принадлежащем ей помещении - торговом зале в г. Москве от имени принципала заключает договоры купли-продажи мебели с покупателями и принимает от них деньги. В помещении выставлены предоставленные принципалом образцы, которые не продаются. Товар со склада принципала доставляет принципал или покупатели вывозят его самостоятельно. Кто должен уплачивать торговый сбор - агент или принципал?
Вопрос: ...ООО-сельхозпроизводитель находится в стадии ликвидации. У ООО непогашенная задолженность перед учредителями по поставкам кормов и по беспроцентным займам. Между ООО и кредиторами составлен договор о прощении долга. Облагается ли ЕСХН списание задолженности и включается ли она в расчет доли по применению ЕСХН? Не утратится ли статус сельхозпроизводителя?
Вопрос: ...Организация торгует через офис, расположенный в бизнес-центре г. Москвы. Покупатели знакомятся с ассортиментом на сайте организации, оформляют предварительный заказ, и товар доставляется в офис в оговоренное время. Покупатель получает товар в офисе, где оформляются документы и осуществляются денежные расчеты. Является ли организация плательщиком торгового сбора?
Вопрос: ...Согласно контракту на выполнение работ казенное учреждение вправе перечислить победителю открытого конкурса аванс - 20% от цены договора. В контракте есть положения об окончательном сроке оплаты. Правомерно ли это?
Вопрос: Налоговый орган проводит камеральную проверку декларации по НДС организации-1 и в рамках встречной проверки направляет организации-2 требование о представлении всех первичных документов за последние два года по сделкам с организацией-1, но организация-2 сотрудничала только с ее филиалом. Нужно ли представить налоговой инспекции документы по сделкам с филиалом?
Вопрос: ...Расчетный счет организации заблокирован по решению налогового органа в связи с рассмотрением дел в арбитражных судах. Гендиректор организации уплатил страховые взносы за организацию за счет средств юрлица, что подтверждается расходными кассовыми ордерами. В платежных документах в качестве плательщика указан гендиректор, а также указаны юридический адрес и ИНН организации. Признается ли обязанность организации по уплате страховых взносов исполненной?
Вопрос: Банк вторично разместил собственные облигации по цене ниже номинала (с дисконтом). В проспекте эмиссии нет оговорки о возможности вторичного размещения с дисконтом. Может ли банк принять для целей налога на прибыль расходы в виде дисконта по собственным облигациям при вторичном размещении по цене ниже номинала и каков порядок принятия этого расхода?
Вопрос: ...Банк и региональный оператор заключили договор о формировании фонда капитального ремонта и об организации проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме, в котором банк владеет помещением. Банк ежемесячно уплачивает взносы на ремонт. Правомерно ли ежемесячное списание на расходы взносов без документов, подтверждающих расходование средств оператором? Как отразить в бухгалтерском учете взносы с момента уплаты до момента списания и признать их в целях налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация, заключив контракт с иностранным поставщиком на поставку материалов, перечислила аванс 06.04.2015 - 1000 долл. США (курс 56,7534 руб.) и 10.04.2015 - 1000 долл. США (курс 52,5424 руб.). Материалы получены частично 12.05.2015 на сумму 1600 долл. США (курс 50,7511 руб.), оприходованы как МПЗ и в этом же месяце списаны в производство. Какую сумму составят расходы на приобретение МПЗ в целях налога на прибыль? Организация применяет метод начисления.
Вопрос: Организация, осуществляющая торговую деятельность в г. Москве, арендует в одном торговом павильоне два помещения. В одном расположен офис, а другое используется под склад. В офисе выставлены образцы товаров и проводятся расчеты с покупателями, выдача товара происходит на складе. Является ли организация плательщиком торгового сбора?
Вопрос: Организация не является импортером товара и при получении счетов-фактур от поставщиков не организовала должного контроля за указанием в них ГТД. Обязательно ли с 1 января 2015 г. отражение всех ГТД в счетах-фактурах по отгрузке товаров, имеющих иностранного производителя, в налоговой декларации по НДС и могут ли отказать в вычете из-за отсутствия указанных сведений?
Вопрос: Камеральная налоговая проверка выявила операцию по поставке товара и дальнейшей его перепродаже без оприходования на склад организации. В товарно-транспортной накладной от поставщика грузополучателем указано лицо, в дальнейшем купившее этот товар у проверяемого предприятия. Обязательно ли наличие складских помещений при осуществлении транзитной оптовой торговли?
Вопрос: ...Банк планирует конвертацию в рубли РФ кредитного портфеля ссуд, предоставленных физлицам в иностранной валюте, по курсу, рекомендованному Банком России в Письме от 23.01.2015 N 01-41-2/423. Банком будет получен отрицательный результат в виде разницы между курсом иностранной валюты, установленным для конвертации, и официальным курсом Банка России, установленным на день конвертации. Можно ли эти расходы учесть в целях налога на прибыль?
Вопрос: ...По состоянию на 01.01.2015 на балансе банка по счету 61011 "Внеоборотные запасы" учитывается недвижимое имущество (жилые дома и жилые помещения), получаемое от заемщиков в счет исполнения обязательств по кредитным договорам. Обязан ли банк исчислять налог на имущество организаций с кадастровой стоимости жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в качестве ОС в порядке, определенном для бухучета, приобретенных и учтенных до 01.01.2015? Или нужно исчислять налог с кадастровой стоимости имущества, приобретенного после 01.01.2015, и если да, что является датой приобретения?
Вопрос: ...Если по передаточному акту выделенной организации (банку) передаются задолженности по кредитам, процентам, комиссиям, санкциям и созданные в бухучете резервы, вправе ли реорганизуемая организация в части налогового учета передать, а выделенная организация принять: резервы, созданные в бухучете под ссудную и приравненную к ней задолженности, ранее созданные в реорганизуемой организации и отнесенные на расходы по налогу на прибыль; резервы по сомнительным долгам, оформив отдельный передаточный налоговый акт?
Вопрос: ...По договору депозита, заключенному с организацией - доверительным управляющим, банк выплачивает проценты. Как применяются Письма Минфина России от 23.10.2009 N 03-04-06-01/273, от 12.02.2009 N 03-04-06-01/28, если учредители управления - физлица? Возможно ли сохранение вида дохода как процента по депозиту в рамках последующего налогообложения НДФЛ таких выплат физлиц - учредителей фонда? Обязан ли банк как налоговый агент при выплате процентов в пользу доверительного управляющего удерживать налог исходя из статуса учредителей фонда?
Вопрос: ...Организация в апреле 2014 г. предоставила заем со сроком возврата 31 декабря. В ноябре в переписке стороны договорились снизить ставку по займу при его досрочном возврате и заем был возвращен. Соглашение о снижении ставки подписано 31 декабря. В 2015 г. заимодавец вернул излишне уплаченную сумму процентов заемщику. Правомерно ли он учел в доходах по налогу на прибыль за 2014 г. не все полученные проценты, а только ту их часть, которая была рассчитана по сниженной ставке?
Вопрос: ...Для финансирования основной деятельности и в том числе на выплату дивидендов организация взяла кредит (условие выдачи - обязательное наличие поручителя). Соглашением с организацией-поручителем предусмотрено вознаграждение. Поручитель представил счет-фактуру (НДС выделен), услуги за поручительство приняты по актам. Вправе ли организация при исчислении НДС предъявить к вычету налог со стоимости вознаграждения, если часть кредита направлена на выплату дивидендов?
Вопрос: ...Организация производит кухонную мебель в Московской области (код по ОКВЭД 36.13). По какой ставке ей исчислять налог, уплачиваемый в связи с применением УСН ("доходы минус расходы") за 2015 г.?
Вопрос: Физлицо в январе 2015 г. заключило с банком договор банковского вклада в долларах США (под 5,6 процента годовых) в сумме 1000 долл. На приобретение валюты потрачено 50 000 руб. В июле 2015 г. счет закрыт и на руки физлицу было выдано 55 500 руб., в том числе 1500 руб. - проценты по вкладу. Каков порядок уплаты НДФЛ? Должен ли банк как налоговый агент удержать и уплатить НДФЛ?
Вопрос: ...Организация во II квартале 2015 г. отгрузила товар на экспорт в Армению. Контракт заключен в долларах США. Расчеты будут производиться в рублях (оплата после отгрузки). Каков порядок выписки счета-фактуры со ставкой 0 процентов? Как правильно отразить этот счет-фактуру в книге продаж? На какую дату сформировать налоговую базу по НДС? Каков порядок отражения данного счета-фактуры в декларации по НДС?
Вопрос: ...Организация для создания и внедрения ПО заключила договоры о выполнении работ со сторонними организациями. Первый этап работ закончен в 2012 г. Второй - в 2013 г. Третий - в 2014 г. По завершении работ в 2015 г. будет сформирована первоначальная стоимость НМА, который будет использоваться в производственной деятельности. Вправе ли организация принять к вычету НДС по работам, если счета-фактуры получены по истечении трех лет, актив принят к учету в 2015 г.?
Вопрос: Организации на праве собственности принадлежит земельный участок A. Организация произвела раздел земельного участка, в результате были образованы и 13.01.2014 поставлены на кадастровый учет два новых земельных участка - B и C. В 2014 г. права организации на земельные участки B и C не были зарегистрированы. Правомерно ли организация уплатила за 2014 г. земельный налог за земельный участок A?
Вопрос: ...Нужно ли применять повышающий коэффициент при исчислении авансовых платежей по транспортному налогу за 2015 г. в отношении автомобиля, выпущенного в 2015 г., приобретенного в мае 2015 г. и упомянутого в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2015 года (Информация Минпромторга России от 27.02.2015) как автомобиль, с даты выпуска которого прошло не более двух лет?
Вопрос: Организация в 2014 г. купила дорогостоящий автомобиль 2013 года выпуска (Porsche Carrera 4). Согласно Перечню Минпромторга России от 28.02.2014 он относится к группе автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., а по Перечню от 27.02.2015 - к группе автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. Какой повышающий коэффициент применяется при расчете транспортного налога за 2014 и 2015 гг.?
Вопрос: Организация направляет своего работника в командировку в иностранное государство, для этих целей ему оформлялась виза за счет организации. Паспорт с визой был доставлен в организацию курьерской службой. Вправе ли организация включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты на доставку паспорта с визой курьером?
Вопрос: ...ООО (комиссионер) реализует товары комитента в розничных торговых сетях. Комиссионное вознаграждение - 7% выручки. Для увеличения объема продаж ООО по своей инициативе заключает с торговыми сетями договоры о продвижении товаров: торговые сети оказывают ООО рекламные и маркетинговые услуги. Вправе ли ООО учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на рекламу и маркетинговые услуги, если договор комиссии не предусматривает их возмещение комитентом?
Вопрос: Организация в июне 2015 г. купила новый автомобиль Toyota LANDCRUISER 200 (2015 года выпуска). Должна ли организация рассчитывать авансовые платежи и транспортный налог за 2015 г. с повышающим коэффициентом?
Вопрос: ...ПАО - победитель электронного аукциона на выполнение работ в качестве обеспечения исполнения контракта предоставило банковскую гарантию. Правомерно ли государственный заказчик отказал в принятии банковской гарантии, поскольку в ней нет указания на право заказчика передать право требования по банковской гарантии при перемене заказчика с предварительным извещением об этом гаранта?
Вопрос: ...Прав ли покупатель, который, не отрицая факта получения товара по договору поставки, отказывается оплатить его доставку из-за некорректного заполнения товарных и товарно-транспортных накладных?
Вопрос: Нужно ли направлять уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора при осуществлении в г. Москве торговли со склада?
Вопрос: По какому курсу иностранной валюты к рублю производится расчет прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании?
Вопрос: В какой срок должно быть направлено уведомление об участии в иностранной организации, возникшем 22 мая 2015 г.?
Вопрос: Можно ли организациям оформлять иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом порядке, по разрешениям на работу, выданным в 2014 г., или оформление возможно только по патентам? Какие государственные органы и в каких случаях нужно уведомлять при их трудоустройстве?
Вопрос: ...На балансе ОАО числится служебный автомобиль. Необходимо ли провести перерегистрацию автомобиля в ГИБДД, если общество переименовано в публичное?
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, имеет в собственности автомобиль и уплачивает транспортный налог. Возникает ли у него обязанность по сдаче расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и уплате соответствующей платы?
Вопрос: ...В организации по трудовому договору работает временно пребывающий в РФ гражданин Узбекистана. С января по февраль 2015 г. он работал на основании разрешения на работу и не был налоговым резидентом РФ. В марте 2015 г. он принят на работу в организацию на основании патента, и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13 процентов. В июне 2015 г. он стал налоговым резидентом РФ. Следует ли организации пересчитать НДФЛ по ставке 13 процентов с начала года и вернуть работнику излишне удержанную сумму?
Вопрос: Организация-импортер возвращает иностранный бракованный товар и оформляет возврат как экспортную операцию, при этом не представляет в налоговый орган документы, подтверждающие нулевую ставку НДС. Какие налоговые риски возможны в данном случае?
Вопрос: ...Организация подала декларацию на товар, классифицируемый в подсубпозиции 0206 22 000 9 ТН ВЭД ЕАЭС. Таможенный пост принял решение о проведении дополнительных проверок заявленных сведений о таможенной стоимости товара и характеристиках товара, влияющих на его классификацию, в связи с чем назначена таможенная экспертиза товара. Для выпуска товара таможенный орган направил декларанту два расчета обеспечения суммы уплаты таможенных пошлин, налогов. Правомерно ли это? Как определяется эта сумма?
Вопрос: Нужно ли заполнять разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль, если в текущем году принято решение о выплате дивидендов из прибыли за несколько прошлых лет? Если да, то как указывать отчетный год?
Вопрос: ...Российская организация ввезла на таможенную территорию Таможенного союза и поместила под процедуру временного ввоза транспортные средства международной перевозки - прицепы с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов. Для выполнения транспортных операций организации нужно, чтобы прицепы проследовали под загрузку по территории РФ с последующим вывозом товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза. Повлечет ли это отмену освобождения?
Вопрос: ...Организация досрочно уплатила НДС. Денежные средства списаны с ее расчетного счета, но в бюджет не поступили из-за отзыва лицензии у банка. Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о зачете средств в счет уплаты налога. Налоговый орган отказал ей, так как налог уплачен досрочно. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Верно ли то, что в рамках кредитных договоров, заключенных до конца 2014 г., задолженность по уплате процентов, возникшая 31.12.2014 и ранее, не признается сомнительным долгом, а задолженность заемщика по уплате процентов, возникшая после 01.01.2015 в рамках одного и того же договора, уже может быть признана банком сомнительным долгом для целей налога на прибыль с возможностью начисления соответствующего резерва?
Вопрос: ...Организация в срок не подала декларацию по налогу на прибыль, и налоговый орган приостановил операции по ее счету. В отношении организации есть вступившее в законную силу судебное решение, по которому с нее подлежат взысканию в пользу физического лица денежные средства. Препятствует ли решение налогового органа исполнению судебного решения применительно к счету, операции по которому приостанавливаются?
Вопрос: ...Организация объявила конкурс на лучшего работника года, приз - автомобиль. Признается ли автомобиль ОС, нужно ли уплачивать налог на имущество организаций с его стоимости?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", договорилась с поставщиком товаров о том, что с 1 января 2015 г. поставщик вместо счетов-фактур будет представлять реестр счетов-фактур один раз в месяц. Правомерно ли в таком случае суммы НДС относить к расходам?
Вопрос: Организация приобрела право требования денежного долга за сумму, меньшую суммы долга, и получает ее от должника частями. Каким образом организации следует определить налоговую базу по НДС?
Вопрос: Налогоплательщик заключил договор долевого участия в строительстве квартиры. Окончание строительства и регистрация права собственности на жилье планируются на начало 2016 г., после чего квартиру планируется продать. Как в целях НДФЛ будет определяться сумма дохода, полученная от продажи квартиры, если в субъекте РФ, в котором расположена квартира, налог на имущество физлиц исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости?
Вопрос: Физлицо является медиатором, осуществляет профдеятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 193-ФЗ и получает вознаграждение. Может ли вознаграждение медиатора облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
Вопрос: В региональном законе срок уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций привязан к сроку представления квартальной бухгалтерской отчетности, которая в ИФНС России не представляется. Надо ли коммерческой организации уплачивать авансовые платежи или надо уплатить только налог по итогам года?
Вопрос: В региональном законе о налоге на имущество организаций срок уплаты авансового платежа - 1 мая, хотя по ТК РФ это праздничный день. Можно ли применять п. 7 ст. 6.1 НК РФ и считать, что срок переносится на ближайший рабочий день?
Вопрос: Организация кинематографии получила бюджетные средства, выделенные из бюджета субъекта РФ на производство социально ориентированной аудиовизуальной продукции. Каким образом следует организации кинематографии учитывать в целях налога на прибыль полученные субсидии до и после 2015 г.?
Вопрос: ...Организация (заказчик) заключила договор о выполнении НИОКР, которые включены в Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы на которые включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5. В результате их выполнения организация получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности. Как учесть расходы на создание данного объекта для целей налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация А, занимающаяся организацией фестивалей, заключила с организацией Б договор о спонсорской рекламе, по которому размещает информацию об организации Б на сайте, на баннерах и на билетах при проведении фестиваля с информацией о спонсорстве. Нужно ли организации А учитывать спонсорские средства в целях налога на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела товар, реализация которого не подлежит налогообложению НДС. Однако продавец предъявил сумму налога, а организация ее уплатила. Правомерно ли принять уплаченный НДС к вычету?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", договорилась с поставщиком товаров о том, что с 1 января 2015 г. поставщик вместо счетов-фактур будет представлять реестр счетов-фактур один раз в месяц. Правомерно ли в таком случае суммы НДС относить к расходам?
Вопрос: Организация приобрела право требования денежного долга за сумму, меньшую суммы долга, и получает ее от должника частями. Каким образом организации следует определить налоговую базу по НДС?
Вопрос: Налогоплательщик заключил договор долевого участия в строительстве квартиры. Окончание строительства и регистрация права собственности на жилье планируются на начало 2016 г., после чего квартиру планируется продать. Как в целях НДФЛ будет определяться сумма дохода, полученная от продажи квартиры, если в субъекте РФ, в котором расположена квартира, налог на имущество физлиц исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости?
Вопрос: Физлицо является медиатором, осуществляет профдеятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 193-ФЗ и получает вознаграждение. Может ли вознаграждение медиатора облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
Вопрос: В региональном законе срок уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций привязан к сроку представления квартальной бухгалтерской отчетности, которая в ИФНС России не представляется. Надо ли коммерческой организации уплачивать авансовые платежи или надо уплатить только налог по итогам года?
Вопрос: В региональном законе о налоге на имущество организаций срок уплаты авансового платежа - 1 мая, хотя по ТК РФ это праздничный день. Можно ли применять п. 7 ст. 6.1 НК РФ и считать, что срок переносится на ближайший рабочий день?
Вопрос: Организация кинематографии получила бюджетные средства, выделенные из бюджета субъекта РФ на производство социально ориентированной аудиовизуальной продукции. Каким образом следует организации кинематографии учитывать в целях налога на прибыль полученные субсидии до и после 2015 г.?
Вопрос: ...Организация (заказчик) заключила договор о выполнении НИОКР, которые включены в Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы на которые включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5. В результате их выполнения организация получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности. Как учесть расходы на создание данного объекта для целей налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация А, занимающаяся организацией фестивалей, заключила с организацией Б договор о спонсорской рекламе, по которому размещает информацию об организации Б на сайте, на баннерах и на билетах при проведении фестиваля с информацией о спонсорстве. Нужно ли организации А учитывать спонсорские средства в целях налога на прибыль?
Вопрос: Организация приобрела товар, реализация которого не подлежит налогообложению НДС. Однако продавец предъявил сумму налога, а организация ее уплатила. Правомерно ли принять уплаченный НДС к вычету?
Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. При этом часть работ выполняется по договорам субподряда иными юридическими лицами. Возможно ли применение системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении указанной деятельности?
Вопрос: Организация передала ведение бухгалтерского и налогового учета по договору аутсорсинга другой организации. Как при этом правильно оформить передачу аутсорсеру права подписи выдаваемых работникам справок по форме 2-НДФЛ? Достаточно ли упоминания такого полномочия в договоре или нужна отдельная доверенность?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в отношении сумм, уплаченных им в 2015 г. самостоятельно на накопительную часть пенсии, если в указанный период действует мораторий на формирование указанной части пенсии?
Вопрос: Облагаются ли НДС медицинские услуги по предварительному и периодическому медицинскому психиатрическому освидетельствованию работников при условии, что договор с медицинской организацией заключает непосредственно сама организация-работодатель?
Вопрос: Каков порядок признания расходов на командировку в целях исчисления налога на прибыль в ситуации, когда работник производил оплату проездных билетов и проживания в гостинице не наличными, а безналичными платежами со своей банковской карты?
Вопрос: ...В банке имеются просроченные кредиты, по которым приняты решения судов в 2011 г. и в 2012 г. о взыскании основного долга, госпошлины и уплате процентов по дату фактического погашения основного долга. 21.05.2013 внесена запись в ЕГРЮЛ об исключении заемщика. В 2014 г. банк обратился в арбитражный суд с исками о расторжении двух кредитных договоров, а 12.05.2014 получил определения суда о прекращении производства по делу. Как прекращается начисление процентов по кредитным договорам в целях налога на прибыль?
Вопрос: Продавец реализует товары (работы, услуги) лицам, не являющимся плательщиками НДС либо освобожденным от этих обязанностей. Имеется согласие сторон сделки о несоставлении счетов-фактур. Стоимость отгруженных покупателю товаров была уменьшена в результате изменения объема поставки. Вправе ли продавец заявить вычет по НДС на сумму разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения, без корректировочного счета-фактуры?
Вопрос: ...По агентскому договору организация передает агенту - иностранному юридическому лицу свою продукцию для проведения испытаний за рубежом. Возврат образцов продукции в РФ не предусмотрен. Правомерно ли расценивать операцию как экспорт, облагать НДС по ставке 0% и применять порядок подтверждения ставки НДС 0%? Правомерно ли предъявлять к вычету "входной" НДС и учесть расходы, связанные с передачей продукции, по налогу на прибыль?
Вопрос: Согласно договору к документам на поставку металлопроката (с НДС) для производства продукции, облагаемой НДС, поставщик приложил товарную накладную, счет-фактуру, грузовую железнодорожную накладную и сертификат качества на поставленную продукцию. Даты товарной накладной и счета-фактуры совпадают, а грузовая железнодорожная накладная и сертификат качества датированы днем позже. Правомерно ли налоговый орган отказал организации в возмещении НДС?
Вопрос: ...Организация в июне 2015 г. получила средства от Минэкономразвития России на возмещение затрат, связанных с реализацией инновационных проектов по договору о предоставлении субсидий за счет средств федерального бюджета. Она обязана восстановить суммы НДС во II квартале 2015 г., ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам). В каком разделе налоговой декларации восстановить НДС?
Вопрос: Каким образом комиссионеру - плательщику НДС, реализующему товар комитента от своего имени, заполнить строки 120 и 130 разд. 10 и разд. 11 налоговой декларации по НДС, если счета-фактуры от комитента будут получены после срока представления налоговой декларации по НДС?
Вопрос: ...У работника, который устроился в организацию в июне, родился ребенок, и он в августе подал заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ. Учитывать ли доход работника с прежнего места работы при определении предельного совокупного дохода, исчисляемого нарастающим итогом, в целях применения вычетов на ребенка?
Вопрос: ...ИП, применяющий ПСН с 01.01.2015, уплатил налог в связи с применением ПСН в размере 1/3. В апреле 2015 г. доходы от реализации продукции ИП достигли 75 млн руб. Как ИП может уменьшить НДФЛ на сумму налога, уплаченного в рамках ПСН?
Вопрос: ...Организация А заключила договор страхования дебиторской задолженности, по которому страхуются только сделки с дебиторами, одобренными страховой компанией. Для получения одобрения страховая компания назначает организацию В для оценки кредитоспособности дебитора. По итогам оценки организация В представляет организации А акты и счета-фактуры. Можно ли учесть затраты на оценку при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...В организации по трудовому договору работает пять человек. Организация совершает большое количество выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с ИП, и по договорам покупки имущества у граждан. Учитывается ли при расчете предельного норматива, установленного п. 2 ст. 230 НК РФ, количество ИП и граждан, получивших доходы от продажи имущества, для соблюдения порядка представления сведений о доходах физлиц в налоговый орган в электронном виде в целях НДФЛ?
Вопрос: В каком виде (электронном или на бумажном носителе) налоговый агент в 2016 г. должен предоставить в налоговый орган информацию о невозможности удержать НДФЛ?
Вопрос: До какого срока в 2016 г. необходимо представить сведения в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ с налогоплательщика в отношении доходов, полученных им в 2015 г.?
Вопрос: Организация, находящаяся в г. Москве, занимается турагентской деятельностью и применяет общий режим налогообложения. Также организация продает через ресепшн очки от солнца, пляжные сумки и купальники, используя витрину с образцами указанных товаров. Подлежит ли данная деятельность обложению торговым сбором?
Вопрос: Работница организации была нетрудоспособна с января по июнь 2015 г. В последнем представленном ею больничном листе установлена инвалидность II группы. С какого момента применять стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 руб.?
Вопрос: ...Организации с 1995 г. принадлежит здание с балансовой стоимостью 100 000 руб. Возможность переоценки закреплена в учетной политике. Можно ли переоценить здание в 2015 г. по кадастровой стоимости? Учитываются ли в целях УСН результаты дооценки ОС?
Вопрос: ...Организация во II квартале 2015 г. оформила документы на отгрузку товара, включая счет-фактуру, который зарегистрировали в книге продаж. Фактически отгрузки не было. Ошибку выявили в IV квартале 2015 г. Можно ли уменьшить НДС в IV квартале на сумму излишне начисленного НДС во II квартале?
Вопрос: ...Организация по договору поставки продает медицинское оборудование, реализация которого освобождена от НДС. В договор включены услуги по монтажу и сборке оборудования, их стоимость включена в общую цену поставки. Начисляется ли НДС на услуги по монтажу и сборке?
Вопрос: Организация арендовала для работника квартиру. В трудовом договоре предусмотрена обязанность работодателя оплачивать расходы на наем жилья. По условиям договора аренды выплачивается залог. Является ли эта сумма доходом работника и нужно ли удержать НДФЛ?
Вопрос: Работник направлен в служебную командировку, ему выплачиваются суточные в иностранной валюте. Суммы суточных, выплаченные работнику сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ, являются объектом налогообложения по НДФЛ. На какую дату суточные подлежат перерасчету в рубли для целей налогообложения НДФЛ?
Вопрос: Физлицо и банк заключили кредитный договор, задолженность по которому не была возмещена банку. Впоследствии банк простил физлицу задолженность и признал ее безнадежной к взысканию. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ?
Вопрос: Иностранная организация оказывает российской организации услуги, связанные с размещением ценных бумаг. Подлежит ли оказание данных услуг налогообложению НДС?
Вопрос: Организация является производителем кондитерских изделий и применяет общий режим налогообложения. Будет ли она признаваться плательщиком торгового сбора, если реализует готовую продукцию через свои магазины, расположенные в г. Москве?
Вопрос: ...Физлицо, проживающее в г. Калининграде, хочет привезти автомобиль из Германии для личного пользования и провести его таможенное декларирование в г. Калининграде. Необходимо ли физлицу уплачивать таможенные пошлины и налоги и что нужно предпринять, чтобы соблюсти таможенное законодательство для выезда из г. Калининграда на остальную часть территории РФ и обратно?
Вопрос: Организация по договору факторинга получает от банка финансирование под уступку денежного требования. По каждой сделке после завершения расчетов банк выставляет акт об оказании услуг по договору и счет-фактуру с начислением комиссии по факторинговым операциям. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать комиссию в расходах? Если да, то в каком порядке?
Вопрос: ...Налоговый орган по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика направил в налоговый орган по месту нахождения организации ее декларации за 2014 г. по транспортному и земельному налогу. Налоговый орган по месту нахождения организации провел камеральные проверки и принял решения о ее привлечении к ответственности. Могут ли решения быть признаны недействительными как принятые с превышением полномочий?
Вопрос: Банк получил от организации денежные средства в виде санкции за нарушение условий кредитного договора. В каком порядке учитываются указанные денежные средства в банке в целях налога на прибыль организаций?
Вопрос: Некоммерческой организации были компенсированы судебные расходы со стороны индивидуального предпринимателя. Подлежит ли указанная сумма компенсации включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: ...Организация планирует осуществить перевозку воздушным транспортом партии груза из Норвегии. В процессе доставки требуется совершить посадку для дозаправки в аэропорту РФ и затем следовать в конечный пункт РФ. Необходимо ли помещать товар под таможенную процедуру таможенного транзита и уплачивать обеспечение для доставки товара?
Вопрос: ...Организация ввезла на территорию ЕАЭС легковой автомобиль, поместив его под таможенную процедуру временного ввоза (допуска). В период нахождения на территории ЕАЭС автомобиль сломался и не может двигаться своим ходом. Вправе ли организация передать автомобиль для транспортировки на эвакуаторе к месту ремонта? Необходимо ли для этого получать разрешение таможенного органа?
Вопрос: ...В сентябре 2014 г. организация заключила договор займа с иностранной организацией (контролируемая задолженность). Первую часть займа она получила в сентябре 2014 г., вторую - в декабре 2014 г. Имеет ли значение, когда был перечислен заем - до 01.10.2014 или после?
Вопрос: ...Бывший военнослужащий, принятый в организацию в апреле 2015 г., повторно принес военный билет со следующей записью об окончании службы: "16.02.2015 (зачеркнуто) считать верным 07.05.2015 (на основании приказа части по решению суда)". Как внести запись в трудовую книжку?
Вопрос: В организации, имеющей на балансе основное средство (движимое имущество, третья амортизационная группа, принятое на учет в 2013 г.), в 2015 г. планируется реорганизация. Будет ли организация, созданная в результате реорганизации, уплачивать налог на имущество организаций по данному основному средству?
Вопрос: ...Организация (первоначальный кредитор), применяющая кассовый метод, по договору цессии уступила денежное требование к заемщику, возникшее из договора беспроцентного займа. Требование уступлено до наступления срока возврата займа, при этом от уступки требования получен убыток. Как учитывается для целей налога на прибыль убыток? Применяется ли специальный порядок признания убытка, установленный п. 1 ст. 279 НК РФ?
Вопрос: ...Должна ли организация, занимающаяся мелкооптовой и розничной торговлей, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов, в целях исчисления налога на прибыль распределять расходы на прямые и косвенные?
Вопрос: ...После окончания командировки работник остается в местности, где проходила командировка, для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска. Работодатель возместил ему стоимость проезда к месту командировки и обратно из отпуска. Учитывается ли в целях налога на прибыль стоимость билетов?
Вопрос: Организация-учредитель по заказу дочерней организации безвозмездно осуществила работы по изготовлению основного средства из материалов, принадлежащих дочерней организации. Уставный капитал дочерней организации более чем на 50% состоит из вклада организации-учредителя. Возникает ли у дочерней организации облагаемый налогом на прибыль доход при принятии безвозмездно выполненных работ?
Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств?
Вопрос: Российская организация открывает второй офис продаж в том же торговом центре, где у нее уже открыт один офис продаж. Адреса по договорам аренды одинаковые, отличаются только номера помещений, а также наименование организации-арендодателя. Организация уже стоит на налоговом учете по месту нахождения первого офиса продаж. Надо ли организации становиться на налоговый учет по месту нахождения второго офиса продаж?
Вопрос: Супруги в 2015 г. купили квартиру в кредит в общую совместную собственность. Можно ли расходы по процентам за кредит распределять ежегодно в разных пропорциях в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? Брачный договор не заключался.
Вопрос: ...Гражданин в 2015 г. разместил 10 млн руб. на вкладе в банке по ставке 20% на один год, иных доходов в 2015 г. не имел, в 2015 г. понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. Вправе ли он в 2016 г. получить социальный вычет по НДФЛ по доходам 2015 г.?
Вопрос: ...По результатам проверки организации доначислен налог, начислены штрафы и пени. Для погашения задолженности в срок организация использовала заемные средства, полученные в банке для оплаты товара. Впоследствии суд признал решение ИФНС России недействительным и сумма излишне уплаченного налога возвращена организации. Вправе ли организация обратиться в суд с иском о взыскании убытков, образовавшихся при выплате процентов по кредиту?
Вопрос: ...Физлицо в сентябре 2014 г. продало автомобиль (в собственности менее трех лет). В январе 2015 г. физлицо продекларировало доходы, к форме 3-НДФЛ приложены копия договора купли-продажи, по которому обязанность по изменению регистрационных данных автомобиля в органах ГИБДД возложена на покупателя, и заявление с просьбой не начислять транспортный налог с даты отчуждения. Налоговый орган исчислил налог за полный 2014 г., так как по сведениям из ГИБДД регистрационные данные изменены в марте 2015 г. Правомерно ли это?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган наложить арест на объект недвижимого имущества, принадлежащий иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, если организация не представит декларацию и не уплатит налог на имущество организаций?
Вопрос: Как оповещается о выявленной недоимке по налогу на имущество организаций иностранная организация, не осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, имеющая в РФ в собственности объект недвижимого имущества, в отношении которого не представлена своевременно налоговая декларация?
Вопрос: ...В рамках деловой встречи с контрагентами организовано посещение профильной выставки. Вправе ли организация расходы на приобретение билетов для контрагентов считать представительскими в целях налога на прибыль?
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль затраты на командировку работника, работающего дистанционно?
Вопрос: ...У организации-арендатора кредиторская задолженность по арендной плате, по которой идет судебное разбирательство. Суд первой инстанции подтвердил факт необоснованного завышения арендодателем арендной платы. Арендодатель подал апелляцию, судебное дело еще на рассмотрении. Должен ли арендодатель начислять пени за просрочку арендной платы, а также учитывать их в целях налога на прибыль?
Вопрос: Организация - производитель фанеры изготовила собственными силами производственное оборудование - транспортер, расположенный частично в здании и в большей части на улице. Согласно проектной документации это металлическая конструкция, которая крепится на опоры (металлоконструкции) высотой до 3,5 м, расположенные на фундаменте глубиной до 2 м, не являющемся частью здания. Работы производятся в несколько этапов: изготовление транспортера, изготовление металлоконструкций и изготовление фундамента. Каков порядок учета оборудования в целях налога на прибыль?
Вопрос: Как ответственному участнику КГН следовало отразить в декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 г. убыток по завершенным сделкам по состоянию на 31.12.2014 по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учтенный ранее при определении налоговой базы?
Вопрос: ...Российские организации А и Б владеют иностранной организацией В в доле 50% каждая. Организация А - единственный участник организации Б. В 2015 г. учредители приняли решение о ликвидации организации В до 01.01.2017, имущество будет распределено в равных долях. Как облагается налогом на прибыль в РФ доход учредителей в виде имущества организации В?
Вопрос: Вправе ли организация применять собственные разработанные нормы выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам для целей учета в расходах по налогу на прибыль организаций?
Вопрос: ...В организацию по трудовому договору принят безвизовый временно пребывающий в РФ иностранный гражданин из Узбекистана. Патент продлевается путем уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. При оплате квитанции через банковский терминал иностранный гражданин ошибочно указал в назначении платежа не "Налог на доходы физических лиц", а "Прочие поступления". Будет ли прекращено действие патента?
Вопрос: Организация заключает договоры поставки с обязательством за свой счет перевезти товар покупателям, для этого она заключает договор перевозки с транспортной организацией. Вправе ли поставщик в целях налога на прибыль учесть расходы на перевозку при наличии товарной накладной (формы N ТОРГ-12) без подписи покупателя?
Вопрос: Организация при заключении договора аренды помещения в торговом центре уплатила предусмотренный договором единовременный платеж за право заключения договора аренды. Вправе ли организация учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Организация приобрела программу для ЭВМ, и продавец обучает работников работе с ней. Для этих целей покупатель арендовал конференц-зал. Вправе ли организация учесть затраты на аренду при исчислении налога на прибыль? Если вправе, какие документы необходимы?
Вопрос: В 2014 г. организация продала часть своего оборудования (в том числе движимое имущество, приобретенное после 01.01.2013) лизинговой организации и тут же взяла его обратно в лизинг. Должна ли организация исчислять налог на это имущество с 01.01.2015?
Вопрос: ...Банк предоставил клиенту кредит, обеспеченный поручительством, которое прекращается, если кредитор в течение месяца со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю. Заемщик не исполнил обязательство. Банк предъявил требование к поручителю через полгода. Правомерно ли это?
Вопрос: ...Стороны договорились о предоставлении ежегодного отпуска вновь принятому работнику по истечении трех месяцев работы. Работодатель оформил отпуск, но до ухода работника в отпуск принял решение перенести его на другой срок по производственной необходимости. Работник не согласен. Вправе ли работодатель не предоставлять ему отпуск?
Вопрос: Работнику установлена заработная плата, равная МРОТ. По причинам технологического характера его работа была временно приостановлена, вследствие чего зарплата за месяц, в котором произошел простой, оказалась меньше МРОТ. Нужно ли в этом случае доплатить работнику зарплату до уровня МРОТ?
Вопрос: ...На работника, принятого специально для работы в ночное время, возложена дополнительная работа. Можно ли установить ему доплату за совмещение профессий, включив в нее доплату за работу в ночное время?
Вопрос: ...Работника с письменного согласия переводят на постоянную работу в другую организацию. Организации входят в одну группу компаний. Можно ли не выдавать трудовую книжку работнику, а по внутренним каналам связи передать ее в организацию?
Вопрос: В организации разрабатываются новые правила внутреннего трудового распорядка. Правомерно ли включить в них условие о том, что в случае временной приостановки работы работодатель вправе с письменного согласия работника направить его в отпуск без сохранения заработной платы?
Вопрос: ...С работником заключен бессрочный трудовой договор. Через три месяца он по своей инициативе поступил в университет на очную форму обучения. Может ли работодатель требовать перезаключения договора на определенный срок?
Вопрос: Работник - иностранный гражданин, работающий на основании патента, представил работодателю заявление об удержании и перечислении в налоговый орган из его зарплаты суммы НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа на следующий период в целях продления срока действия патента. Правомерен ли отказ работодателя от перечисления из зарплаты работника суммы фиксированного авансового платежа по НДФЛ?
Вопрос: Российская организация заключила трудовой договор с гражданином Белоруссии, работающим дистанционно, который постоянно проживает в Белоруссии. В августе 2015 г. у работника планируется очередной отпуск. Каков порядок налогообложения НДФЛ отпускных?
Вопрос: ...Налоговый орган - конкурсный кредитор обратился в арбитражный суд с иском о привлечении ООО, предоставившего обеспечение исполнения должником (организацией в стадии банкротства) обязательств по графику погашения задолженности, к субсидиарной ответственности по уплате всех обязательных платежей должника, включенных в реестр требований кредиторов должника. Правомерно ли это?
Вопрос: ...В ходе камеральной проверки налоговые органы потребовали пояснений к декларации по НДС при выявлении сумм, уплаченных в качестве предоплаты, НДС к вычету по которым не отражен в декларации. Правомерно ли это, если НДС начислен к уплате? Есть ли требования к заполнению платежных поручений на оплату авансовых платежей?
Вопрос: ...Российская организация (декларант) перевозит иностранные товары (текстиль) из Китая в страны ЕС через РФ. Она поместила товары под таможенную процедуру таможенного транзита. Перевозчик - транспортная организация. Обе организации не являются ни таможенным перевозчиком, ни УЭО. Требуется ли обеспечение уплаты таможенных платежей? Если да, то кто может его осуществлять?
Вопрос: ...Организация - совместное предприятие с иностранными инвестициями в I квартале 2014 г. безвозмездно по контракту отправила в Германию статор для опытов взаимозависимому лицу. По истечении 180 дней операция в декларации по НДС за I квартал 2014 г. не отражена. Правомерно ли ИФНС России требует подать уточненную декларацию с заполнением разд. 6 и начислить и уплатить НДС с таможенной стоимости?
Вопрос: ...При проведении таможенного контроля таможенный орган 18.02.2015 обнаружил у организации товары, в отношении которых предоставлены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, что повлекло за собой неуплату таможенных платежей. Правомерно ли таможенный орган в этот же день изъял товары и поместил их на склад временного хранения?
Вопрос: ...Правомерно ли таможенный орган удержал таможенные пошлины, налоги из сумм, полученных от реализации задержанных товаров, принадлежавших организации, сроки хранения которых истекли? Организация полагает, что была нарушена процедура взыскания таможенных платежей (не направлено требование об уплате таможенных платежей).
Вопрос: Вправе ли банк зачесть налог, уплаченный за пределами РФ с доходов, учтенных в декларации по налогу на прибыль организаций в 2014 г., в декларациях по налогу на прибыль организаций за последующие отчетные (налоговые) периоды (2015, 2016, 2017 гг.), в том числе при получении в эти последующие отчетные (налоговые) периоды убытков?
Вопрос: ...В 2014 г. банк получал от иностранного банка (Беларусь) доходы в российских рублях в виде процентов от размещения денежных средств (учтены при исчислении налога на прибыль за 2014 г.). Иностранный банк удерживал и перечислял в местный бюджет налог на доходы. Согласно Инструкции (утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@) в строке 140 разд. I декларации о доходах от источников за пределами РФ указывается сумма удержанного налога, выраженная в российских рублях по курсу Банка России на дату удержания налога. Прав ли банк, что положение применимо при получении от иностранного контрагента дохода в иностранной валюте?
Вопрос: ...В 2014 г. банк получал от иностранного банка (Беларусь) доходы в российских рублях в виде процентов от размещения денежных средств. Иностранный банк удерживал и перечислял в местный бюджет налог на доходы. Для подтверждения удержания налога в Белоруссии в январе 2015 г. он представил банку справки местного налогового органа, в которых доход и удержанный налог указаны в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату удержания налога, который отличается от официального курса белорусского рубля к российскому рублю Банка России. Должен ли банк переводить сумму удержанного налога в российские рубли для целей налога на прибыль?
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и являющийся пенсионером, в 2015 г. уплачивать налог на имущество с имущества (нежилого помещения), которое используется в предпринимательской деятельности?
Вопрос: ...Можно ли при исчислении налога на прибыль учесть расходы на оплату услуг информационной сети Trade.su и услуг по изготовлению и обслуживанию сертификата ключа подписи, произведенные для участия в электронных аукционах? Какими документами подтвердить обоснованность этих расходов?
Вопрос: ...Вправе ли организация принять локальный нормативный акт с условием о том, что при невыполнении производственных задач по занимаемой должности работника переводят на постоянной основе на другую нижестоящую должность?
Вопрос: В какой срок руководитель организации должен уведомить об увольнении по собственному желанию, если он увольняется в период испытательного срока: за три дня или за месяц до увольнения?
Вопрос: ...Иностранная организация заключает договор поручения и перечисляет денежные средства российской организации, которая заключает от имени доверителя договор подряда с физическим лицом - резидентом РФ и перечисляет ему полученные от иностранной организации средства. Является ли российская организация налоговым агентом по НДФЛ?
Вопрос: ...Какой счет-фактуру составить организации взамен первоначального, выставленного с нулевой ставкой НДС, если она в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта не подтвердила эту ставку?
Вопрос: ...По результатам выездной проверки организации принято решение о привлечении к ответственности, доначислении налогов и пеней, ее апелляционная жалоба не удовлетворена. Выставленное требование не исполнено ею в срок. Налоговый орган принял решение о взыскании сумм за счет средств в банке и решение о приостановлении операций по счету. Нужно ли организации при обращении в суд требовать признания недействительным решения о привлечении к ответственности и ходатайствовать о принятии обеспечительных мер для отмены приостановления операций по счету?
Вопрос: ...По договору оказания услуг по написанию книги об истории предприятия (без информации о продукции; для распространения среди ветеранов) за физлицом остаются авторские права, но без права использования произведения. К предприятию переходят исключительные права на книгу в полном объеме, в том числе право на опубликование, тиражирование, распространение, переработку и публичное использование. Как учесть расходы на создание книги для целей налога на прибыль, если ее использование не приведет к увеличению экономических выгод в будущем?
Вопрос: Банк в связи с производственной необходимостью отозвал работника из очередного отпуска на день, возместив ему стоимость проезда от места проведения отпуска (за пределами РФ) к месту постоянной работы и обратно. Включаются ли данные затраты в состав расходов для целей налога на прибыль?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", учесть в налоговой базе 2015 г. расходы на уплату в 2015 г. транспортного (земельного) налога за 2015 г., если региональным (муниципальным) законодательством не предусмотрены авансовые платежи по этим налогам в течение года?
Вопрос: В графе 3 по строке 150 разд. 3 декларации по НДС отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров в РФ. Какой нужно указать код вида операции в разд. 8 декларации по НДС при принятии к вычету сумм, уплаченных на таможне?
Вопрос: ...Физлицо выступило поручителем за юрлицо по кредитному договору. За оказанные услуги физлицо получает вознаграждение. Могут ли стороны заключить указанный договор, если физлицо является ИП? Вправе ли юрлицо учесть расходы по договору для целей налога на прибыль?
Вопрос: Организация (завод) использует собственный тепловоз для внутризаводской транспортировки груза. Облагается ли тепловоз транспортным налогом?
Вопрос: Вправе ли организация-цессионарий при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления уменьшить полученную от должника сумму долга на стоимость приобретения права требования долга, если она не уплачена цеденту?
Вопрос: ...Организация физкультуры и спорта проводит спортивно-зрелищные мероприятия и самостоятельно продает входные билеты. Будет ли она вправе применять освобождение от НДС, если будет продавать билеты через агентов, которые формируют билеты с использованием своих автоматизированных систем по установленной форме бланка?
Вопрос: Облагается ли НДФЛ компенсация, выплачиваемая работнику, переехавшему в другой город для работы в филиале организации (из города, где работник ранее проживал и где располагался головной офис организации), по возмещению расходов на наем жилья на новом месте жительства, предусмотренная коллективным договором организации?
Вопрос: ...Организация получила от иностранного заказчика 100-процентный аванс за услуги в размере 1180 евро (НДС - 180 евро). Курс евро Банка России на дату получения аванса - 70 руб., на дату оказания услуг - 68 руб. Какую сумму НДС, исчисленную с полученного аванса, можно принять к вычету при оказании услуг в счет полученного аванса?
Вопрос: ...Организация-принципал привлекла организацию-агента для поиска организации-исполнителя и заключения с ней от имени агента договора об оказании услуг. После заключения договора и оказания услуг агент получил от исполнителя счет-фактуру и на его основании перевыставил счет-фактуру принципалу, указав в качестве продавца исполнителя и приложив заверенную копию счета-фактуры исполнителя. Какой номер счета-фактуры указать принципалу в графе 3 книги покупок?
Вопрос: ...Организация сдала в аренду земельный участок. Арендатор возвел на нем самовольные постройки. Арендодатель по решению суда стал собственником построек в качестве возмещения за неуплату арендной платы. Какие налоговые последствия в части НДС возникают у арендатора?
Вопрос: Организация 15.12.2014 приняла на работу по найму на основании трудовых договоров сроком на пять месяцев граждан Белоруссии, не являющихся налоговыми резидентами РФ и не имеющих вида на жительство в РФ. Зарплата за декабрь выплачена в организации 12.01.2015. По какой ставке организация должна была удержать и перечислить НДФЛ в бюджет?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений проверяемого налогоплательщика в качестве понятых привлекать физических лиц, являющихся бывшими работниками налоговых органов?
Вопрос: ...В организации числится задолженность покупателя с истекшим сроком исковой давности. По какому курсу пересчитать сумму безнадежного долга в рубли при списании во внереализационные расходы по налогу на прибыль в 2015 г., если в договоре о реализации товаров, заключенном до 01.01.2015, стоимость установлена в долларах, но подлежит оплате в рублях?
Вопрос: Постоянное представительство иностранной организации, осуществляющее свою деятельность на территории РФ, получило убыток от продажи основного средства. Предусмотрен ли для постоянного представительства иностранной организации особый порядок отражения полученного убытка в целях налога на прибыль?
Вопрос: Руководство организации приняло решение о проведении акции в честь Дня Победы. Решено отработать один день бесплатно. Заработанные за этот день деньги организация направит на адресную помощь ветеранам войны. Как учесть оплату бесплатного рабочего дня в целях налога на прибыль? Вправе ли организация произвести удержания из зарплаты работников?
Вопрос: ...В январе 2014 г. организация приобрела автомобиль и стала использовать его в предпринимательской деятельности. В 2015 г. автомобиль передан учредителю по договору безвозмездного пользования. Ремонт автомобиля возложен на ссудодателя. Вправе ли организация учитывать расходы на ремонт для целей применения УСН?
Вопрос: В ходе выездной проверки для получения дополнительных сведений был привлечен свидетель, не являющийся гражданином РФ. Будет ли протокол допроса свидетеля считаться надлежащим доказательством, если он не содержит отметку о степени владения свидетеля русским языком?
Вопрос: Правомерно ли вынесение судебным приставом-исполнителем постановления о возбуждении исполнительного производства, если к постановлению налогового органа о взыскании задолженности по налоговым платежам за счет имущества налогоплательщика не приложены документы, содержащие отметки банка об отсутствии на счетах налогоплательщика достаточных денежных средств?
Вопрос: ...Организация в декабре 2014 г. заключила договор стройподряда сроком на 18 месяцев без поэтапной сдачи работ. Фактически в декабре 2014 г. работы не были начаты. Вправе ли организация определить величину расходов, учитываемых для целей налога на прибыль в 2014 г., путем деления плановой себестоимости работ на количество месяцев действия договора?
Страница 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28 >> 29 >> 30 >> 31 >> 32 >> 33 >> 34 >> 35 >> 36 >> 37 >> 38 >> 39 >> 40 >> 41 >> 42 >> 43 >> 44 >> 45 >> 46 >> 47 >> 48 >> 49 >> 50 >> 51 >> 52 >> 53 >> 54 >> 55 >> 56 >> 57 >> 58 >> 59 >> 60 >> 61 >> 62 >> 63 >> 64 >> 65 >> 66 >> 67 >> 68 >> 69 >> 70 >>
Безымянная страница
Другие статьи и литература
Финансовые вопросы 2021
Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
Вопрос - ответ 2020
Частное банковское право: учебник
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций

Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2018. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!