Бухгалтерия в вопросах и ответах!
налог на прибыль в 2017 году
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.14. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЯ К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Обратите внимание!
Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:
- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;
- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения Приложения к налоговой декларации содержатся в разд. XVI Порядка заполнения декларации.
В Приложении отражаются некоторые виды не учитываемых в налоговой базе доходов, полученных в отчетном (налоговом) периоде, а также ряд учтенных для целей налогообложения в отчетном (налоговом) периоде расходов, которые не расшифрованы в Приложении N 2 к листу 02. Полный перечень доходов и расходов, которые включаются в Приложение, содержится в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации.
Например, к таким доходам относятся списанные суммы кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В перечень расходов, включаемых в Приложение, в частности, включены:
- суммы амортизации, начисленной с применением повышающих коэффициентов (п. п. 1, 2 ст. 259.3 НК РФ);
- суммы амортизации, начисленной арендатором (ссудополучателем) по капитальным вложениям (п. 1 ст. 258 НК РФ);
- расходы на добровольное медицинское страхование работников (абз. 5 п. 16 ст. 255 НК РФ) и т.д.
Таким образом, при отсутствии доходов (расходов), перечисленных в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации, Приложение к налоговой декларации представлять не нужно (см. также Письмо ФНС России от 26.04.2011 N АС-4-3/6720).

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

    Фрагмент Приложения к налоговой декларации

  Код вида доходов       Сумма (руб.)              Код вида расходов     Сумма (руб.)

      1                       2                        3                      4

   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

В графе 1 отражаются коды доходов, перечисленные в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации. В графе 3 указываются коды расходов.
В графах 2 и 4 отражаются соответственно суммы доходов и расходов по указанным в строке кодам.

Безымянная страница
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги
для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
-
Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
-
Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
-
Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
-
Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
-
Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
-
Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
-
Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
-
Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
-
Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
-
Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
-
Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
-
Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
-
Региональное финансовое право: Монография
-
Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
-
Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
-
Налоговое право: Курс лекций


Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!