Бухгалтерия в вопросах и ответах!
налог на прибыль в 2017 году
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.13. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 07
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ <6>

--------------------------------
<6> Порядок заполнения листа 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов" декларации в данном Практическом пособии не рассматривается в силу ограниченного круга налогоплательщиков, заполняющих лист 06.

Обратите внимание!
Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:
- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;
- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения листа 07 разъяснены в разд. XV Порядка заполнения декларации.
Этот лист представляет собой Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (далее - Отчет) <7>. Поэтому заполнять его должны только те организации, которые получали целевые средства. Причем заполняется Отчет только по итогам налогового периода (абз. 6 п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
--------------------------------
<7> В Отчет не включаются полученные до 1 января 2011 г. средства в виде бюджетных ассигнований, выделяемых бюджетным учреждениям, средства в виде субсидий автономным учреждениям (абз. 3 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Также в Отчет не включаются средства, полученные в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

    Фрагмент листа 07

  Код вида      Дата   /Срок ис-     Стоимость  / Сумма       Сумма средств,/ Сумма средств,
поступлений поступления пользования  имущества,   средств,    использованных  использованных
                        (до какой   работ, услуг  срок ис-    по назначению        не по
                        даты)        или сумма    пользования   в течение     назначению или
                                      денежных    которых не  установленного не использованных
                                      средств     истек            срока      в установленный
                                                                                    срок

      1              2/5                       3/6                         4/7

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

                                    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            Итого по отчету         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
                                    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Чтобы заполнить Отчет, вам понадобится Приложение N 3 к Порядку заполнения декларации.
Из этого Приложения вы должны выбрать наименования полученных целевых средств и их коды и занести эти сведения в графу 1 Отчета.
Следует учитывать, что в первую очередь в Отчет надо перенести данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным средствам, по которым:
- срок использования не истек;
- срок использования не предусмотрен.
При этом:
- в графе 2 следует отражать дату поступления средств, которые имеют срок использования;
- графе 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования (эти данные были отражены в графе 6 Отчета за предыдущий налоговый период).
После этого Отчет следует заполнить в отношении целевых средств, полученных в налоговом периоде, за который составляется Отчет.
В графах 5 и 6 приводятся соответствующие данные о средствах, которые имеют срок использования.
Показатель графы 7 рассчитывается следующим образом:

гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6.

В строке "Итого по отчету" в графах 3, 6, 4 и 7 надо указать суммарные значения показателей соответствующих граф, которые отражены по предыдущим строкам.

Безымянная страница
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги
для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
-
Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
-
Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
-
Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
-
Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
-
Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
-
Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
-
Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
-
Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
-
Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
-
Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
-
Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
-
Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
-
Региональное финансовое право: Монография
-
Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
-
Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
-
Налоговое право: Курс лекций


Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!