Бухгалтерия в вопросах и ответах!
налог на прибыль в 2017 году
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.11. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 04
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Обратите внимание!
Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:
- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;
- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения листа 04 разъяснены в разд. XII Порядка заполнения декларации.
Этот лист предназначен для расчета налога на прибыль с доходов, который исчисляется по ставкам, отличным от общеустановленной ставки, и заполнять его надо отдельно по каждому виду доходов.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

    Фрагмент листа 04

Вид    --¬ 1 - доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств -
дохода ¦ ¦ участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов
       L-- Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам (ставка 15%)
           2 - доход в виде процентов по ценным бумагам, поименованный в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК
           (ставка 9%)
           3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям,
           подлежащий налогообложению (ставка 0%)
           4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных
           организациях) (ставка 9%)
           5 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных
           организациях) (ставка 0%)
           6 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях)
           (ставка 9%)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

По реквизиту "Вид дохода" надо указать код (от 1 до 6), соответствующий тому доходу, который вы рассчитываете.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

    Фрагмент листа 04

              Показатели                        Код строки               Сумма (руб.)

                  1                                  2                        3

                                                               --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Налоговая база                                      010        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                               --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Доходы, уменьшающие налоговую базу                  020        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                               --T-¬
Ставка налога (%)                                   030        ¦ ¦ ¦
                                                               L-+--
                                                               --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Исчислено налога с доходов                          040        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма налога с выплаченных дивидендов за
пределами Российской Федерации и засчитанная в                 --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
уплату налога согласно порядку, установленному      050        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные                    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
периоды (сумма строк 050 и 060 за предыдущий
отчетный период)
Сумма налога с выплаченных дивидендов за                       --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
пределами Российской Федерации и засчитываемая в    060        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
уплату налога согласно порядку, установленному                 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
статьями 275, 311 НК
Начислено налога в предыдущие отчетные периоды                 --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
(сумма строк 070 и 080 за предыдущий отчетный       070        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
период)                                                        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма налога, начисленная с доходов, полученных                --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
в последнем квартале (месяце) отчетного             080        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(налогового) периода, - всего                                  L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
(стр. 040 - стр. 050 - стр. 060 - стр. 070)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Данный фрагмент декларации надо заполнять следующим образом.

Код строки Код дохода Показатель
010 1 Доход в виде процентов по ценным бумагам, указанным в пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доход в виде процентов по ценным бумагам, указанным в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доход в виде процентов по облигациям, указанным в пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доход в виде дивидендов, источником которых является иностранная организация, речь о котором идет в пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
Доход в виде дивидендов, источником которых является иностранная организация, речь о котором идет в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде дивидендов по акциям российских организаций (депозитарным распискам, дающим право на получение таких дивидендов), с которых источник выплаты не удержал налог или удержал налог не в полном объеме, полученные организациями - продавцами по первой части сделки РЕПО с Центральным банком РФ или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (абз. 6 - 8 п. 2 ст. 282 НК РФ)
020 1, 2, 3, 4, 5, 6 Доходы, которые уменьшают налоговую базу, в частности расход, возникающий в случае начисления процентного (купонного) дохода по ценным бумагам - предмету операции РЕПО при закрытии короткой позиции в соответствии с п. 9 ст. 282 НК РФ
030 1 15
9
0
040 1, 2, 3, 4, 5, 6 = (стр. 010 - стр. 020) x стр. 030 / 100
050 Только для кода 4 Сумма налога с дивидендов, выплаченных за пределами РФ, засчитанная в уплату налога в предыдущем отчетном периоде (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 311 НК РФ); = стр. 050 расчета за предыдущий отчетный период + стр. 060 расчета за предыдущий отчетный период
060 Сумма налога с дивидендов, выплаченных за пределами РФ, засчитываемая в уплату налога в отчетном периоде (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 311 НК РФ)
070 1, 2, 3, 4, 5, 6 = стр. 070 расчета за предыдущий отчетный период + стр. 080 расчета за предыдущий отчетный период
080 1, 2, 3, 4, 5, 6 = стр. 040 - стр. 050 - стр. 060 - стр. 070

Исчисленный налог на прибыль по конкретным срокам уплаты последнего квартала (месяца) отчетного (налогового) периода отражается по строкам 040 подраздела 1.3 разд. 1 декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком исходя из даты удержания налога на прибыль или выплаты дивидендов согласно п. 4 ст. 287 НК РФ.

Безымянная страница
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги
для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
-
Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
-
Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
-
Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
-
Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
-
Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
-
Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
-
Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
-
Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
-
Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
-
Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
-
Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
-
Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
-
Региональное финансовое право: Монография
-
Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
-
Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
-
Налоговое право: Курс лекций


Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!