Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.3.1. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОДРАЗДЕЛА 1.1 РАЗДЕЛА 1
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
В подразделе 1.1 разд. 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, которые подлежат уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода (п. 4.2 Порядка заполнения декларации). Данный подраздел обязательно включается в состав налоговой декларации (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
Организации, которые не имеют обособленных подразделений, а также организации, которые имеют обособленные подразделения, но не уплачивают налог на прибыль по месту их нахождения (ответственным подразделением является головной офис), применительно к порядку заполнения строк 040, 050, 070, 080 должны учитывать следующее.
Код строки Когда заполняется Показатель
040 если стр. 190 листа 02 > стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02 = стр. 190 листа 02 - стр. 220 листа 02 - стр. 250 листа 02
050 если стр. 190 листа 02 < стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02 = (стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02) - стр. 190 листа 02
070 если стр. 200 листа 02 > стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02 = стр. 200 листа 02 - стр. 230 листа 02 - стр. 260 листа 02
080 если стр. 200 листа 02 < стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02 = (стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02) - стр. 200 листа 02
Указанные строки подраздела 1.1 разд. 1 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" заполняют исходя из показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Сельскохозяйственные товаропроизводители строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 разд. 1 с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика" заполняют исходя из соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Организации, имеющие обособленные подразделения (группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ), суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к листу 02, а данные строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 определяют так:
стр. 070 = стр. 100 (к доплате) Приложения N 5 к листу 02;
стр. 080 = стр. 110 (к уменьшению) Приложения N 5 к листу 02.
Резиденты особых экономических зон строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 разд. 1 (с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика") заполняют исходя из суммы соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 3 и листа 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Если по одному листу 02 указан налог к доплате, а по другому - сумма к уменьшению, то в подразделе 1.1 отражается (абз. 2 п. 4.2.2 Порядка заполнения декларации):
- по строкам 040 и 070 сумма налога к доплате, если налог к доплате по одному листу 02 превышает налог к уменьшению по другому листу 02;
- по строкам 050 и 080 сумма налога к уменьшению, если налог к доплате по одному листу 02 меньше налога к уменьшению по другому листу 02.
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
В подразделе 1.1 разд. 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, которые подлежат уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода (п. 4.2 Порядка заполнения декларации). Данный подраздел обязательно включается в состав налоговой декларации (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
Организации, которые не имеют обособленных подразделений, а также организации, которые имеют обособленные подразделения, но не уплачивают налог на прибыль по месту их нахождения (ответственным подразделением является головной офис), применительно к порядку заполнения строк 040, 050, 070, 080 должны учитывать следующее.
Код строки Когда заполняется Показатель
040 если стр. 190 листа 02 > стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02 = стр. 190 листа 02 - стр. 220 листа 02 - стр. 250 листа 02
050 если стр. 190 листа 02 < стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02 = (стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02) - стр. 190 листа 02
070 если стр. 200 листа 02 > стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02 = стр. 200 листа 02 - стр. 230 листа 02 - стр. 260 листа 02
080 если стр. 200 листа 02 < стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02 = (стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02) - стр. 200 листа 02
Указанные строки подраздела 1.1 разд. 1 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" заполняют исходя из показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Сельскохозяйственные товаропроизводители строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 разд. 1 с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика" заполняют исходя из соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Организации, имеющие обособленные подразделения (группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ), суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к листу 02, а данные строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 определяют так:
стр. 070 = стр. 100 (к доплате) Приложения N 5 к листу 02;
стр. 080 = стр. 110 (к уменьшению) Приложения N 5 к листу 02.
Резиденты особых экономических зон строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 разд. 1 (с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика") заполняют исходя из суммы соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 3 и листа 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Если по одному листу 02 указан налог к доплате, а по другому - сумма к уменьшению, то в подразделе 1.1 отражается (абз. 2 п. 4.2.2 Порядка заполнения декларации):
- по строкам 040 и 070 сумма налога к доплате, если налог к доплате по одному листу 02 превышает налог к уменьшению по другому листу 02;
- по строкам 050 и 080 сумма налога к уменьшению, если налог к доплате по одному листу 02 меньше налога к уменьшению по другому листу 02.
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций